Коды доходов и вычетов НДФЛ

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] "Об утверждении кодов ви дов доходов и вычетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705) Документ предоставлен КонсультантПлюс www.consultant.ru Дата сохранения: 24.11.2015 Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ -7-11/[email protected] "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (Зарегистрировано в Минюс... Документ предоставлен КонсультантПлюс Дата сохране ния: 24.11.2015 КонсультантПлюс надежная правовая поддержка www.consultant.ru Страница 3 из 15 Зарегистрировано в Минюсте Росс ии 13 ноября 2015 г. N 39705 МИНИ СТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] ОБ УТВЕРЖДЕНИИ КОДОВ ВИДОВ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ В соответствии со статьей 230 части вт орой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательст ва Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 27, ст. 3969) приказываю: 1. Утвердить: 1.1. Коды видов доходов налогоплательщика согласно приложению N 1 к настоящему приказу. 1.2. Коды видов вычетов налогоплательщика согласно приложению N 2 к настоящему приказу. 2. Признать утратившими силу: пункты 4 и 5 приказа Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] "Об утвержд ении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполн ению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, спра вочников" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19368) с изменениями, внесенными приказом Федерал ьной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ-7-3/[email protected] "О внесении изменений в приложения к п риказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]" (зарегистрирован Мини стерством юстиции Российской Федерации 20.12.2011, регистрационный номер 22685), пр иказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected] "О внесении изменений в приказы ФНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российско й Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673); пункты 3 и 4 приложения N 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ -7-3/[email protected] "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой с лужбы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Ф едерации 20.12.2011, регистрационный номер 22685). 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя р уководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологи ческое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, по лноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на до ходы физических лиц. Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.МИШУСТИН Приложение N 1 Утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] КОДЫ ВИДОВ ДОХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Код дохода Наименование дохода 1010 Дивиденды 1011 Проценты (за исключением процентов п о облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде п роцентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погаш ении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству лю бого вида 1110 Проц енты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 1120 Доходы учредителей доверительного у правления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения и потечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрыти ем до 01.01.2007 1200 Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования 1201 Доходы, полученные в виде страховых в ыплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курор тных путевок 1202 Доходы, полученные в виде страховых выпл ат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением догово ров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либ о в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторж ения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком с траховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовате льного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года дейс твия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и д ействовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансиров ания Центрального банка Российской Федерации 1203 Доходы, полученные в виде страховых в ыплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществ у третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельце в транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахо ванного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного иму щества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановлен ия) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонт а), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страх овых взносов 1211 Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физи ческих лиц из средств работодателей либо из средств организаций или инд ивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношени и тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы 1212 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм , выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащ их в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплат е при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни 1213 Доходы в виде денежных (выкупных) су мм, выплачиваемые по договорам добровольного пенсионного страхования и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями догово ров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсион ного страхования 1215 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, вып лачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договор ов выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пен сионного обеспечения 1219 Суммы страховых взносов, в отношении кот орых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, п редусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российс кой Федерации, учитываемый в случае расторжения договора добровольног о пенсионного страхования 1220 Суммы страховых взносов, в отношении кот орых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, п редусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российс кой Федерации, учитываемый в случае расторжения негосударственного пе нсионного обеспечения 1240 Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организация ми и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионным и фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударств енного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с росс ийскими негосударственными фондами в пользу других лиц 1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав 1301 Доходы, полученные от отчуждения авторск их или иных смежных прав 1400 Доходы, полученные от предоставления в а ренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от с дачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных с етей) 1530 Доходы, полученные по операциям с ц енными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг 1531 Доходы по операциям с ценными бумага ми, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг 1532 Доходы по операциям с финансовыми ин струментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынк е и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы ил и иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы 1533 Доходы по операциям с финансовыми ин струментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ц енных бумаг 1535 Дохо ды по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обр ащаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочны х сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые и ндексы 1536 Доходы, полученные по операциям с ц енными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам 1537 Доходы в виде процентов по займу, получен ные по совокупности операций РЕПО 1538 Доходы в виде процентов, полученных в нал оговом периоде по совокупности договоров займа 1539 Доходы по операциям, связанным с откр ытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО 1540 Доходы, полученные от реализации дол ей участия в уставном капитале организаций 1541 Доходы, получаемые в результате обме на ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО 1542 Доходы в виде действительной стоимо сти доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе учас тника из организации 1543 Доходы по операциям, учитываемым на инди видуальном инвестиционном счете 1550 Доходы, полученные налогоплательщиком п ри уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве ( договору инвестирования долевого строительства или по другому договор у, связанному с долевым строительством) 2000 Вознаграждение, получаемое налогоплате льщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержа ние и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ни м категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-право вого характера) 2001 Вознаграждение директоров и иные аналог ичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совет а директоров или иного подобного органа) 2010 Выплаты по договорам гражданско-правово го характера (за исключением авторских вознаграждений) 2012 Суммы отпускных выплат 2201 Авторские вознаграждения (вознаграж дения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кин о, эстрады и цирка 2202 Авторские вознаграждения (вознагражден ия) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для п ечати, произведений архитектуры и дизайна 2203 Авторские вознаграждения (вознаграж дения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративно й живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станк овой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, вып олненных в различной технике 2204 Авторские вознаграждения (вознагражден ия) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 2205 Авторские вознаграждения (вознагр аждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровы х, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригиналь ной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок 2206 Авторские вознаграждения (вознаграж дения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготов ленных к опубликованию 2207 Авторские вознаграждения (вознагражден ия) за исполнение произведений литературы и искусства 2208 Авторские вознаграждения (вознаграж дения) за создание научных трудов и разработок 2209 Авторские вознаграждения за открыти я, изобретения, полезные модели, промышленные образцы 2210 Вознаграждение, выплачиваемое насле дникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусс тва, а также открытий, изобретений и промышленных образцов 2300 Пособие по временной нетрудоспособн ости 2400 Доходы, полученные от предоставлен ия в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) т аких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, получен ные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, л иний электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной с вязи, иных средств связи, включая компьютерные сети 2510 Оплата за налогоплательщика организ ациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обуч ения в интересах налогоплательщика 2520 Доход, полученный налогоплательщиком в н атуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненны х в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогопла тельщика услуг 2530 Оплата труда в натуральной форме 2610 Материальная выгода, полученная от э кономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кред итными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных пред принимателей 2630 Материальная выгода, полученная от приоб ретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым дого вором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику 2640 Материальная выгода, полученная от п риобретения ценных бумаг 2641 Материальная выгода, полученная от приоб ретения финансовых инструментов срочных сделок 2710 Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а та кже бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по и нвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалида м общественными организациями инвалидов, и единовременной материально й помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновител ям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка) 2720 Стоимость подарков 2730 Стоимость призов в денежной и натура льной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соот ветствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодатель ных (представительных) органов государственной власти или представите льных органов местного самоуправления 2740 Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы тов аров, работ и услуг 2750 Стоимость призов в денежной и натурально й формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соотв етствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательн ых (представительных) органов государственной власти или представител ьных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг) 2760 Материальная помощь, оказыва емая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, у волившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту 2761 Материальная помощь, оказываемая ин валидам общественными организациями инвалидов 2762 Суммы единовременной материальной п омощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка 2770 Возмещение (оплата) работодателями с воим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам ( пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом 2780 Возмещение (оплата) стоимости приобр етенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назн аченных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пу нкта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации 2790 Сумма помощи (в денежной и натурально й формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Оте чественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами воен нослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также б ывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест п ринудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в перио д Второй мировой войны 2791 Доходы, полученные работниками в натурал ьной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственны х товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346 2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продук ции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказан ных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в ин тересах работника, имущественных прав, переданных указанными организа циями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику 2800 Проценты (дисконт), полученные при опл ате предъявленного к платежу векселя 2900 Доходы, полученные от операций с иностра нной валютой 3010 Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с исп ользованием игровых автоматов) 3020 Доходы в виде процентов, получаемых по вк ладам в банках 3022 Доходы в виде платы за использование ден ежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщико в), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потреби тельским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов се льскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или асс оциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительск ого кооператива 4800 Иные доходы Приложение N 2 Утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Код вычета Наименование вычета Стандартные налоговые вычеты, предусмотр енные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации 104 500 рублей на налогопла тельщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации 105 3000 рублей на налогоплательщика, относ ящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налого вого кодекса Российской Федерации 114 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а та кже на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, ин терна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) ро дителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (су пругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок 115 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора , интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу ) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге ( супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок 116 На третьего и каждого последующего р ебенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обуче ния, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, пр иемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении к оторых находится ребенок 117 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет ил и учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студен та в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супру ге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родите лю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находит ся ребенок 118 В дво йном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого уча щегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, ку рсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) ус ыновителю, опекуну, попечителю 119 В двойном размере на второго ребенка в во зрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспира нта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единствен ному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю 120 В двойном размере на третьего и каждо го последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновит елю, опекуну, попечителю 121 В двойно м размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной форм ы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, яв ляющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному род ителю), усыновителю, опекуну, попечителю 122 В двойном размере на первого ребенка в во зрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспира нта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из р одителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отк азе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового выч ета 123 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, асп иранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета 124 В двойном размере на третьего и каждо го последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору н а основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей ) от получения налогового вычета 125 В двойном размере на ребенка-инвалида в в озрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатор а, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II групп ы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заяв ления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения на логового вычета Суммы, уменьшающие налоговую базу в соотве тствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации 201 Расх оды по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном ры нке ценных бумаг 202 Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг 203 Расходы по операциям с ценными бумаг ами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на м омент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на орга низованном рынке ценных бумаг 205 Сумма убытка по операциям с ценными бума гами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая н алоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструмен ты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или ф ондовые индексы 206 Расходы по операциям с финансовыми инстр ументами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке це нных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые и ндексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активо м которых являются ценные бумаги или фондовые индексы 207 Расходы по операциям с финансовыми и нструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рын ке ценных бумаг и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фо ндовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисны м активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы 209 Сумма убытка по операциям с финансов ыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованно м рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые и ндексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активо м которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая нало говую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, кот орые обращаются на организованном рынке 210 Сумма убытка по операциям с финансов ыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рын ке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондо вые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным ак тивом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сдело к, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг Суммы, уменьшающие налоговую базу в соотве тствии со статьей 214.3 Налогового кодекса Российской Федерации 211 Расх оды в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕ ПО 213 Расходы по операциям, связанным с зак рытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализац ией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО Суммы, уменьшающие налоговую базу в соотве тствии со статьей 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации 215 Расх оды в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности дог оворов займа 216 Сумма превышения расходов в виде процент ов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученным и по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операц иям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бу маг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214 4 Налогового кодек са Российской Федерации 217 Сумма превышения расходов в виде процент ов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученным и по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операц иям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абза ца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации 218 Процентный (купонный) расход, признав аемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым п редусмотрено начисление процентного (купонного) дохода 219 Процентный (купонный) расход, признав аемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которы м предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода 220 Суммы расходов по операциям с финанс овыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованно м рынке ценных бумаг 221 Суммы расходов по операциям с ценными бу магами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете 222 Сумма убытка по операциям РЕПО, прини маемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающи мися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, об ращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценн ых бумаг, являющихся объектом операций РЕПО 223 Сумма убытка по операциям РЕПО, прини маемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращаю щимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной к ак отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО 224 Сумма отрицательного финансового ре зультата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумага ми, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающего фи нансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операц иям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, об ращающимся на организованном рынке ценных бумаг Имущественные налоговые вычеты, предусмо тренные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации 311 Сумм а, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо при обретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комн ат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и з емельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобрет аемые жилые дома или доля (доли) в них 312 Сумма, направленная на погашение процент ов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое стр оительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилог о дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных уч астков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищ ного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на пог ашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансиров ания (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобрете ние на территории Российской Федерации указанных объектов Социальные налоговые вычеты, предусмотре нные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерац ии <1> 320 Сумм а, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 ле т по очной форме обучения в образовательных учреждениях - в размере факт ически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, устано вленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации 321 Сумма, уплаченная налогоплательщико м-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщик ом-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопеч ных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учрежде ниях, налогоплательщиком, осуществляющим обязанности опекуна или попе чителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки и ли попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения гражда н в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждени ях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но с учетом ограничения, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового код екса Российской Федерации Социальные налоговые вычеты, предусмотре нные подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерац ии <1> 324 Сумм а, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские ус луги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предприни мателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (су пруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подо печным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, у твержденным Правительством Российской Федерации) <2> , а также в размере стои мости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответ ствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Р оссийской Федерации) <2> , назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств - в разм ере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установ ленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации 325 Суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного лич ного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте д о 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми органи зациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельно сти, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключи тельно медицинских услуг в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового код екса Российской Федерации 326 Сумма расходов по дорогостоящему лечени ю в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуще ствляющих медицинскую деятельность, - в размере фактически произведенн ых расходов Социальные налоговые вычеты, пре дусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российско й Федерации 327 Сумма уплаченных налогоплательщиком в н алоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударс твенного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогопл ательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семей ным кодексом Российской Федерации <3> (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усын овленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющи х общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольн ого пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой ор ганизацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца ), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усынов ленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченны х налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договор у (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заклю чаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдов ца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, н аходящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произвед енных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 На логового кодекса Российской Федерации Социальные налоговые вычеты, предусмотре нные подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерац ии 328 Сумма уплаченных налогоплательщиком в н алоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пе нсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных ст раховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке ф ормирования пенсионных накоплений" <4> - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленно го пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Профессиональные налоговые вычеты, преду смотренные статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации 403 Сумм а фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, н епосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по догов орам гражданско-правового характера 404 Сумма фактически произведенных и докуме нтально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских воз награждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное исполь зование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авт орам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов 405 Сумма в пределах нормативов затрат, с вязанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за со здание, исполнение или иное использование произведений науки, литерату ры и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных м оделей и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) Вычеты в размерах, предусмотренных статье й 217 Налогового кодекса Российской Федерации 501 Выче т из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных пре дпринимателей 502 Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурс ах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительств а Российской Федерации, законодательных (представительных) органов гос ударственной власти или представительных органов местного самоуправл ения 503 Вычет из суммы материальной помощи, о казываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работ никам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по воз расту 504 Вычет из суммы возмещения (оплаты) раб отодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сво им работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости при обретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом 505 Вычет из стоимости выигрышей и призо в, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы т оваров (работ, услуг) 506 Вычет из суммы материальной помощи, оказ ываемой инвалидам общественными организациями инвалидов 507 Вычет из суммы помощи (в денежной и на туральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Вел икой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдов ами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечес твенной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечес твенной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и друг их мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзникам и в период Второй мировой войны 508 Вычет из суммы единовременной материаль ной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновит елям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка 509 Вычет из суммы доходов, полученных ра ботниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций се льскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответстви и с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьян ских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их соб ственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) таким и организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах р аботника, имущественных прав, переданных указанными организациями и кр естьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику <5> 510 Вычет в сумме уплаченных работодате лем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законо м 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и г осударственной поддержке формирования пенсионных накоплений" <4> , но не более 12000 рублей в год Суммы, уменьшающие налоговую базу в соотве тствии со статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации 601 Сумм а, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов Инвестиционные налоговые вычеты, предусм отренные статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации 617 Выче т в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуально м инвестиционном счете 618 Вычет в сумме положительного финансовог о результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от ре ализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Налогового коде кса Российской Федерации и находившихся в собственности налогоплатель щика более трех лет 620 Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации -------------------------------- <1> Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменени й в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в час ти налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и дохо дов иностранных организаций)" (Собрание законодательства Российской Фе дерации 2015, N 14, ст. 2025). <2> Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 " Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечен ия в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных сред ств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщик а учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (Соб рание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298). <3> Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодате льства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366). <4> Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых вз носах на накопительную пенсию и государственной поддержке формировани я пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федера ции, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155). <5> Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и приме няется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации , 2009, N 23, ст. 2772).

Приложенные файлы

  • rtf 3960116
    Размер файла: 853 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий