Условие задачи по БФО

Практическая работа но предмету «Бух-финансовая отчетность»
Цель задачи - усвоение заключительного цикла учетного процесса и организации работы по составлению бухгалтерской отчетности. ,
Задание На основе данных для выполнения задачи:
откройте счета бухгалтерского учета, запишите в них суммы начальных остатков на 01.12. по данным оборотной ведомости за период с 01.01 по 30.11 и расшифровок по отдельным счетам;
составьте журнал регистрации хозяйственных операций по следующей форме:
Номер хозяйствен
ной операции
Содержание хозяйственных операций
Сумма, руб.
Корреспондирующие счета
Учетные регистры







дебет
кредит

















Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета;
произведите записи на счетах бухгалтерского учета по хозяйственным операциям;
подсчитайте обороты и выведите конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;
составьте оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Данные дли выполнении задачи Справочные данные:
а) ЗАО «ЛЭМЗ» имеет основное производство по изготовлению двух видов продукции - В - 653 и В - 654 и вспомогательное производство (Ремонтно - механический цех), осуществляющий текущий (заказ № 18) ремонт оборудования цехов;
б) среднесписочная численность рабочих - 2730 человек;
в) ожидаемая прибыль от продажи продукции -14745000 руб. Выписка из приказа о формировании учетной политики ЗАО «ЛЭМЗ»:
учетная политика формируется на основе ПБУ 1/98 для ведения бухгалтерского учета финансово -хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями современности и полномы учета я отчетности;
рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, строится исходя из единых подходов к применению действующего Плана счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организации и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета;
для оформления фактов хозяйственной деятельности используются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.98г. № 88.
Оборотная ведомость за период с 1 января по 30 ноября


№ счета
Наименование счета
Остаток на 01.01.
Оборот за период с 01.-1. по 30.11
Остаток на 01.12.





Д-т
К-т
Д-т
К-т
Д-т
К-т

01
Основные средства
39907020

930000

40837020


02
Амортизация основных средств

11635000

1782600

13417600

04
Нематериальные активы
385000



385000


05
Амортизация нематериальных активов

77000

15400

92400

08
Вложения во внеоборотные актив
2900000


930000
1970000


10
Материалы
2721690

38850920
30336150
11236460


19
НДС по приобретенным ценностям
544340

4036554
4165430
415464


20
Основное производство
6875100

26576530'
25002721
8448909








23
Вспомогательные производства


2580594
571760
2008834


25
Общепроизводственные расходы


9264110
9264110



26
Общехозяйственные расходы


979827
979827



28
Брак в производстве


13320
13320



43
Готовая продукция
6495320

49981081
53523601
2952800


44
Расходы на продажу


703874
703874



50
Касса
5100

11205000
11205000
5100


51
Расчетный счет
4041500

54826333
56294900
2572933


52
Валютный счет
146750



146750


58
Финансовые вложения
600000

1000000

1600000


60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

13150000
29674900
24219324

7694424

62
Расчеты с покупателями и заказчиками
12686880

47315843
52211333
7791390


66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

3296000
3000000
1431288

1727288

68
Расчеты по налогам и сборам

4270480
10715430
14110451

7665501

69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1780650
3540000
4468725

2709375

70
Расчеты с персоналом по оплате труда

4537570
12931678
12672600

4278492

71
Расчеты с подотчетными лицами
7200


7200



73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
287300

780
214000
74080


75-1
Расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал
1205800


1000000
205800


75-2
Расчеты по выплате доходов

127000
900000
800000

27000

76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
842000

45000
240000
647000


76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)

704000
500000
153000

357000

80
Уставной капитал

30000000



30000000

82
Резервный капитал

1850000



1850000

83
Добавочный капитал

3572800



3572800

84
Нераспределенная прибыль

1786400
800000


986400

90
Продажи


47315843
47315843



91
Прочие доходы и расходы


209288
209288



96
Резервы предстоящих расходов

2900000
5830800
5600000

2669200

97
Расходы будущих периодов
38500



38500


98
Доходы будущих периодов

2600
2106


494

99
Прибыль и убытки


4926182
9214248

4288066


Итого:
79689500
79689500
368655993
368655993
81336040
81336040

4. Расшифровка остатков по счетам:
а) остатки незавершенного производства:

Наименование счета
Виды
продукции,
заказы
Остатки незавершенного производства, руб.





На 01.01.
На01.12.

10 Основное производство
В-653
4875000
6046385


В-654
2000100
2402524

итого по счету:
X
6875100
8448909

23 «вспомогательные




производства»
Заказ № 18
-
2008834

итого по счету
X
-
2008834

б) финансовые вложения, руб.:
Показатели
Краткосрочные
Долгосрочные



на начало отчетного года
На 01.12.
на начало отчетного года
На01.12.

Облигации и другие ценные бумаги Предоставленные займы
-
1000000
-
600000
-
600000


в) расчеты с персоналом по прочим операциям:




Наименование расчетных операций
Задолженность персонала, руб.



на 01.01.
на 01.12.

Расчеты по предоставленным займам
Расчеты по возмещению материального ущерба
270000 17300
70000 4080

г) остатки задолженности бюджету и органам социального страхования и обеспечения:
Виды платежей
Остатки задолженности, руб.



Ha 01.01.
На 01.12.

Налог на добавленную стоимость Налог на прибыль
Налог на доходы физических лиц
Прочие налоги и сборы
2114480 1500000 500000
156000
5835023 1179000 645478 6000

Итого по счету 68
4270480
7665501

По социальному страхованию
По пенсионному обеспечению
По обязательному медицинскому страхованию
259880
1347520
173250
421984
1862248
425143

Итого по счету 69
1780650
2709375


д) дебиторская и кредиторская задолженность:



Показатели
Остатки задолженности, руб.



Ha 01.01.
На 01.12.

Дебиторская задолженность:
расчеты по претензиям
расчеты с прочими дебиторами
Итого:
Кредиторская задолженность:
расчеты по депонированным суммам
расчеты с прочими кредиторами
Итого:

215 000 627 000
842 000

-
704 000 704 000

260 000 387 000 647 000

125 000 232 000 357 000


е) аналитические данные к счету 90 «Продажи»



Показатели
Сумма оборота за январь -
ноябрь, руб.

Выручка от продажи продукции
47 315 943


Себестоимость продажной продукции
28 531921


Расходы на продажу (коммерческие расходы)
703 874


Управленческие расходы
979 827


Прибыль от продажи продукции
9 214 248


НДС
7 885 973




ж) аналитические данные к счету «Прочие доходы и расходы»:


Показатели
Сумма оборота за
январь - ноябрь,
руб.


Поступления, связанные с возмещением причиненных организации убытков

Проценты уплачиваемые организацией за предоставленные ей в пользование денежных средств (кредитов)
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора поставки признанные
организацией
2106
181288
28000


з) аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»:


Показатели
Сумма оборота за январь - ноябрь,
руб.

Прибыль от обычных видов деятельности (продажа продукции)
Сальдо прочих расходов
Начисленные платежи налога на прибыль
9 214 248
207 182
4 719 000

5. Хозяйственные операции за декабрь
№ хоз.


Кор. Сч.

опера-
Содержание хозяйственной операции
Сумма руб.
Д-т

ции


К-т

1
Выписка бачка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет:





а) от покупателей за отгруженную им продукцию
б) возврат ранее предоставленных займов, в том числе процентов - 120 000 руб.
в) штраф от ОАО «Точмаш» за поставку некачественных комплектующих изделий
г) краткосрочная ссуда банка
6 500 000

720 000

251 000
5 000 000




Итого:
12 471 000



2
Выписка банка из расчетного счета, реестр платежных поручений. Перечислено с расчетного счет:





а) в погашении задолженности бюджету - всего
6 700 000




в том числе:
налог на добавленную стоимость
налог на прибыль
налог на доходы физических лиц
б) в погашение задолженности по единому социальному налогу (взносу) -всего
в том числе:
в Фонд социального страхования
в пенсионный фонд
в Фонд обязательного медицинского страхования

5 000 000
1100 000
600 000
2 300 000

400 000
1 500 000
400 000



3
Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер.
Получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм

4 325 000



4
Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости.
Выдана з/плата за ноябрь
Депонированные суммы

4 200 000 125 000



5
Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии
Зачислены платежи учредителей по взносам в уставной капитал
Зачислены проценты, полученные от банка за использованные им денежные средства организации
205 800 274 130



6
Справка бухгалтерии Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком

301 540



7
Платежное требование-поручение, счет фактуры.
Акцептован счет ОАО «Точмаш»'за комплектующие изделия:
а) покупная стоимость
б) НДС


1 870 000 374 000



8
Лимитные карты, требования -накладные. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы






а) цехам основного производства:
на изделие В-653
на изделие В-654
на общепроизводственные нужды цехов основного производства
б) ремонтно-механическому цеху:
на заказ № 18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов
на общепроизводственные нужды ремонтно-механического цеха
в) управлению организацией на содержание зданий и сооружений общехозяйственного назначения
г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

2 006 700
923 000
43 000

100 000
16 480

18 600
172 000




Итого:
3 392930



9
Счет-фактура платежное требование-поручение.
Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную:
а) цехам основного производства
б) ремонтно-механическим цехом
в) на общехозяйственные нужды



688 000
186 000 240 000




Итого за услуги: НДС
1 114 000 222 800



10
Выписка банка из расчетного счета, оплачены счета Энергосбыта
1336800



11
Справка бухгалтерии, книга покупок. Списан (зачтен) НДС по услугам Энергосбыта

222 800



12
Расчетные ведомости, ведомость распределения з/платы. Начислена и распределена основная з/плата за декабрь:
а) рабочим, заийтым производствам продукции: изделий В-653
изделий в-654
б) обслуживающему персоналу цехов основного производства
в) рабочим ремонтно-механического цеха, занятым выполнением заказов: № 18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов
г) специалистам и служащим управления организации
д) работникам, занятым сбытом готовой продукции



2 000 000 830 000 250 000

635 000
410 000
160 000




Итого:
4290000



13
Табель учета использования рабочего времени, листки временной нетрудоспособности, расчетные ведомости. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни


140 000



14
Расчетные ведомости, справка бухгалтерии об определении налоговой базы, расчет доли единого социального налога (взноса). Произведены отчисления от начисленной заработной платы по единому социальному налогу (взносу), причитающемуся:




15
В Фонд социального страхования (а, б, в, г, д)
?



16
В пенсионный фонд (а, б, в, г, д)
?



17
В Фонд обязательного медицинского страхования (а, б, в, ,г, д)
?



18
Расчетная ведомость, налоговые карточки. Произведены удержания с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц

575 250



18
Расчетная ведомость, приказ руководителя, договор ссуды. Удержано из з/платы в погашение задолженности работников:
а) по представленным займам
б) по возмещению материального ущерба
в) по исполнительным документам судов


70 000
4080
22 000



19
Разработочиая таблица расчет амортизации основных средств.
Начислена амортизация по объектам основных средств:
а) производственного оборудования основных цехов
б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха
в) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов
г) зданий, производственного и хозяйственного инвентаря ремонтно- механического цеха


109 930 18380

24 430

12470





д) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
42 800




Итого:
208 010



20
Ведомость распределения общепроизводственных расходов ремонтно-монтажного цеха. По окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы включены в состав затрат:
Заказ №18



?



21
Ведомость -расчет распределения общепроизводственных расходов основных цехов. Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы:
на изделие В-653
на изделие В-654



?
?



23
Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость, выпущенной готовой продукции.
Незавершенное производство на коней месяца:
по изделиям В-653 - 2087956 руб.
по изделиям В-654 - 626316 руб.


?
?



24
Приказы накладные, товарно-транспортные накладные, ведомость отгрузки и продажи продукции. Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция в течение отчетного месяца:
изделий В-653 - 810 шт.
изделий В-654 - 370 шт.




10821600 4329000




Итого:
15150600



25
Платежные требования-поручения, ведомость отгрузки и продажи продукции, книга продаж. Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную им продукция по ценам продажи:
изделий В-653 - 810 шт.
изделий В-654 - 370 шт.
НДС



14580 000 6105 000 4137 000



25а
Начислен НДС на стоимость проданной продукции
4137000



256
Предъявлен НДС покупателям на стоимость проданной продукции
4137000




Итого:
?



26
Справка-расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы отчетного месяца на стоимость реализованной продукции (Управленческие расходы)

?



27
Выписка банка из расчетного счета, зачислена выручка от продажи продукции

?



28
Выписка банка из расчетного счета, перечислено из расчетного счета:
а) в погашение задолженности бюджету - всего
в том числе:
налог на доходы физических лиц
налог на прибыль
НДС
имущество
б) в погашение задолженности по единому социальному налогу (взносу) - всего
в том числе:
в Пенсионный фонд
в Фонд обязательного медицинского страхования
в) в погашение задолженности по краткосрочной ссуде
г) в погашение задолженности поставщикам

5490000

500 000
1130 000
3800 000
60 000

1350 000

1200 000
150 000
3000 000
6244 000




Итого:
?



29
Инвентаризационная опись основных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.
а) Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам
б) Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально ответственного лица:
первоначальная стоимость объекта




72 000



20 000





сумма амортизации
сумма, предъявленная для взыскания с материально ответственного лица по вине возможной реализации объекта
12 000

?



30

30 а)
Справка-расчет бухгалтерии. Списаны расходы, связанные со сбытом
продукции
Расчет налога на имущество, справка бухгалтерии. Начислен налог на
имущество
Справка. Для расчета налогооблагаемой базы используйте дополнительные
сведения о стоимости имущества

?



31
Справка расчет бухгалтерии, по состоянию на 31 декабря отчетного года:
а) закрыты субсчета, открытые к счету 90 «Продажи»
б) отражены положительные курсовые разницы по переоценке денежных средств на валютном счете по курсу ЦБ РФ на отчетную даты
в) списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц
г) закрыты субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

?

500
?
?



32
Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли. Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена .сумма к уменьшению налога


?



33 ;
Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли Отчислены в резервный капитал

3200 000



34
Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации


2730 000



35
Справка бухгалтерии расчета дивидендов. Удержан налог на доходы с. дивидендов
810 000



36
Справка бухгалтерии. По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»

?




15

Приложенные файлы

  • doc 8847617
    Размер файла: 240 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий