Налоговое право

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»


Утверждаю

Первый проректор – проректор по учебной работе

___________Н.Г. Кузнецов

«___» _______ 2014г.






Б 3. Б.15 Рабочая программа дисциплины (модуля)
Налоговое право
(указывается наименование дисциплины (модуля))

Направление подготовки

030900.62 Юриспруденция
(указывается код и наименование направления подготовки)


Профиль подготовки
03090001 Государственно-правовой профиль, 03090002 Гражданско-правовой профиль, 03090003 Уголовно-правовой профиль, 03090006 Финансово-правовой профиль.
(указывается код и наименование профиля подготовки)

Квалификация (степень)

Бакалавр






Ростов-на-Дону
2014г.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ
Б 3. Б.15 Налоговое право
(индекс дисциплины по учебному плану) (наименование дисциплины)
НАПРАВЛЕНИЕ
030900 «Юриспруденция»
(код) (наименование)
ПРОФИЛЬ
03090001 Государственно-правовой профиль, 03090002 Гражданско-правовой профиль, 03090003 Уголовно-правовой профиль, 03090006 Финансово-правовой профиль, 03090007 Медицинско-правовой профиль, 03090008 Информационно-правовой профиль
(код) (наименование)
ФАКУЛЬТЕТ
6
Юридический факультет

КАФЕДРА
31
Финансового и административного права

(код) (наименование)
ОБЩИЙ ОБЪЕМ*
работы студента в час.
ФГОС
уч. план
Очная форма
Заочная форма



144
4г 00м
5г 00м
3г 06м (в)
3г 06м(с)

Всего аудиторных занятий, час, в том числе:
84
26
28
24

- лекций,
по семестрам
10/14
/2
2/4
2/2


7 сем./ 8 сем.
3 курс/ 4 курс
2 курс/3 курс
2 курс/3 курс

- лабораторные работы (или занятия по подгруппам), по семестрам
-
-
-
-


-

-
-

- практические занятия,
по семестрам
26/34
1/8
10/12
10/10


7 сем./8 сем.
3 курс/4 курс
2 курс/3 курс
2 курс/3 курс

В интерактивной форме, час
12

6
10
5

Всего самостоятельной работы, час,
в том числе:
24
105
103
107

- контрольные работы по семестрам
-
4 курс
3 курс
3 курс

- курсовые работы по семестрам
-
-
-
-

- курсовые проекты по семестрам
-
-
-
-

- др. виды работы по семестрам
-
-
-
-

Зачеты, по семестрам, час
-
3 курс,
4 час.
2 курс,
4 час.
2 курс,
4 час.

Экзамены, по семестрам
8 сем.,
36 час.
4 курс,
9 час.
3 курс,
9 час
3 курс,
9 час

Всего ЗЕТ по учебному плану
4

* Объем часов по всем видам работ переносится из учебного плана.
ОСНОВАНИЕ
Федеральный государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» (квалификация (степень) бакалавр), утв. приказом Министерства образования и науки РФ от 04.05.2010 г. №464, Рабочий учебный план подготовки бакалавра по профессиональной программе направление 030900 «Юриспруденция» 03090001 «Государственно-правовой профиль», 03090002 «Гражданско-правовой профиль», 03090003 «Уголовно-правовой профиль», 03090006 «Финансово-правовой профиль», 03090007 «Медицинско-правовой профиль», 03090008 «Информационно-правовой профиль» одобрены Ученым советом вуза 27.02.2013 г. протокол №7
Нормативные документы и реквизиты (ФГОС, ПрООП, Учебный план, и др.)
АВТОР ст.преподаватель

Науменко А.М.
30.08.14

(ученая степень, звание, должность)
(подпись)
(Ф.И.О.)
(дата)

ОБСУЖДАЛАСЬ И СОГЛАСОВАНА

Кафедрой финансового и административного права

Рукавишникова И.В.
30.08.14

(наименование)
(подпись)
(Ф.И.О.)
(дата)


Методическим советом направления/ специальности

Напалкова И.Г.
30.08.14


Учебно-методическим управлением

Иванова Е.А.
30.08.14


1. Цели и задачи дисциплины

1.1. Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра, специалиста (с учетом требований ГОС)
Целью изучения дисциплины «Налоговое право» является освоение студентами основ науки и подотрасли налогового права, овладение навыками применения в практической деятельности налогово-правовых актов и принятия решений в точном соответствии с законом, обучение системному пониманию основ правового регулирования налоговых отношений в Российской Федерации, умению выявлять тенденции развития российского законодательства о налогах и сборах.
Задачами изучения курса «Налоговое право» являются:
формирование у студентов устойчивой системы знаний об основах правового регулирования налоговой сферы; о правовых признаках налоговых платежей и их структуре; правовом статусе участников налоговых отношений;
формирование у студентов четкого представления о месте налогового права в системе российского права, его роли в развитии государства и обеспечении экономической безопасности государства;
интеграция знаний о налогах и налоговой системе, полученных в ходе изучения других общепрофессиональных дисциплин учебного плана, в единый комплекс;
достижение понимания студентами системы правовых норм, регулирующих налоговую сферу, принципов взаимодействия участников налоговых отношений;
формирование у студентов базовых представления о порядке надлежащего исполнения профессиональных обязанностей на основе развитого правосознания, сформированных профессиональных установок и ценностных ориентаций (на примере налоговых отношений);
формирование у студентов способности к правовой оценке фактического поведения участников налоговых правоотношений;
получение опыта принятия эффективных юридически значимых решений в сфере реализации налогово-правовых норм,
обучение навыкам правовой оценки фактического поведения участников налоговых правоотношений на предмет законности, надлежащего выполнения возложенных законом юридических обязанностей и предписаний в налоговой сфере;
обучение навыкам формирования обоснованных выводов в различных ситуациях в сфере налоговых отношений, в том числе при возникновении налоговых споров;
формирование базовых навыков подготовки обоснованных предложений по совершенствованию налогового законодательства с целью укрепления правой дисциплины;
умение разграничивать преступное и непреступное поведение в сфере налоговых отношений;
формирование базовых навыков проектирования и составления отдельных юридических документов в сфере реализации налоговых отношений,
12)стимулирование навыков саморазвития в процессе осуществления профессиональной юридической деятельности.



Требования к уровню усвоения дисциплины
Студент должен знать:
- основные положения науки и подотрасли налогового права, сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов (налог, налоговый сбор, налоговая система, налоговое правонарушение, налоговая проверка и т.д);
- основные закономерности взаимодействия человека и социума, направленные на формирование высокого уровня правосознания налогоплательщика и правовой культуры общества в сфере реализации налоговых правоотношений;
- социально-публичную природу и сущность права, проявляющуюся в сфере осуществления налогового суверенитета государства;
- действующее налоговое законодательство Российской Федерации, сущность, специфику и содержание основных налогово-правовых актов (нормативных, правоприменительных, интерпретационных);
- положения действующего налогового законодательства и правоприменительную практику в сфере разрешения налоговых споров, стандарты надлежащего поведения участников правовых конфликтов в налоговой сфере, нормы этического поведения и правила делового общения;
- отличительные особенности и признаки налоговых правоотношений, их виды;
- совокупность правовых норм, закрепляющих правовой статус участников налоговых правоотношений;
- правовой механизм обеспечения законности в сфере налоговых отношений, в том числе в случае наличия правового спора (конфликта), а также при совершении правонарушений, связанных с нарушением налогового законодательства;
- предусмотренный законом порядок оформления, осуществления и защиты прав и свобод участников налоговых правоотношений;
- основные способы защиты прав и свобод участников налоговых правоотношений;
- основные формы реализации правовых норм в сфере налогообложения, социальную и правовую сущность юридических предписаний и запретов (на примере реализации налоговых норм);
- понятие и признаки правомерного поведения участников налоговых отношений;
- значение юридических санкций и мер правового принуждения в обеспечении реализации налогово-правовых норм;
- основные этапы процесса разработки и реализации юридически значимых решений, их содержание и особенности, направленных на реализацию прав и исполнение обязанностей в налоговой сфере;
- базовые принципы технологии принятия управленческих решений (на примере реализации налоговых правоотношений);
- основные принципы, процессуальный механизм разрешения налоговых споров и требования к закреплению их правового результата, в том числе в правоприменительных документах;
- виды правовых решений как объектов правового регулирования и как социально ожидаемых результатов юридической деятельности в налоговой сфере (нормативный акт, решение, жалоба, заявление и т.д.);
- особенности правил, приемов и средств юридической техники подготовки документов в налоговой сфере при разрешении налоговых споров и конфликтов;
- требования к юридическому статусу (компетенции/правосубъектности) создателя (автора) и адресата при оформлении юридического документа в налоговой сфере;
- критерии законности отдельных видов юридических документов в налоговой сфере


Студент должен уметь:
- оперировать юридическими понятиями и категориями, разработанными наукой налогового права;
- анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правовые отношения;
- анализировать, толковать и правильно применять правовые нормы;
- принимать решения и совершать юридические действия в сфере реализации налоговых отношений в точном соответствии с законом;
- давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам применения налогово-правовых норм;
- правильно составлять и оформлять юридические документы;
- демонстрировать этические профессиональные стандарты поведения при разрешении налоговых споров;
- действовать в соответствии с должностными инструкциями;
- составлять суждения по вопросам разрешения налоговых конфликтов с учетом этических позиций;
- характеризовать комплекс юридических средств воздействия на нарушителей правовых предписаний в налоговой сфере;
- определять компетенцию органов государственной власти, обладающих юрисдикционными полномочиями в сфере выявленного налоговых правонарушений, а также при наличии налогового спора (конфликта)
- выявлять проблемные несоответствия в ситуации возникновения налогового конфликта;
- в процессе освоения налогово-правовых норм под руководством наставника проектировать различные обучающие мероприятия, основанные на использовании современных образовательных технологий в соответствии с образовательной программой;
- анализировать межличностные, групповые коммуникации в процессе выполнения заданий на практических занятиях по дисциплине;
- собирать, обрабатывать и анализировать информацию о различных налогово-правовых явлениях, в том числе с применением методов и методик современной коммуникации;
- осуществлять профессиональную познавательную деятельность в процессе освоения налогово-правовых норм по собственной инициативе;
- интерпретировать социальные явления с точки зрения их правового значения и влияния на сферу налогообложения


Студент должен владеть:
- юридической терминологией в налоговой сфере;
- навыками работы с правовыми актами;
- навыками анализа различных правовых явлений, правовых актов, налоговых правоотношений, являющихся объектом профессиональной деятельности;
- навыками анализа правоохранительной и правоприменительной практики в налоговой сфере;
- навыками разрешения правовых коллизий, лежащих в основе налоговых споров;
- навыками применения на практике требований профессиональной этики юриста при разрешении налоговых споров и конфликтов;
- умением квалифицировать противоправное поведение субъектов налоговых правоотношений;
- навыком обеспечения соблюдения прав и законных интересов участников налоговых правоотношений с помощью средств правового воздействия;
- навыками профессионального общения и развития на примере разрешения налогово-правовых конфликтов и споров.
- навыками конструктивного взаимодействия с коллегами, подчиненными, руководителем в процессе подготовки юридического документа в сфере реализации налоговых отношений;
- способностями к целеполаганию, основами тактического и стратегического планирования образовательного процесса под руководством наставника при выполнении заданий в процессе освоения налогового права;
- навыками оформления презентации актуальной информации в процессе подготовки научных докладов по налогово-правовой тематике.


У студента должны быть сформированы следующие общекультурные компетенции (ОК) и профессиональные компетенции (ПК):
- способен добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);
-способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);
- способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);
- готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства (ПК-8);
- способен правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК-13);
- способен преподавать правовые дисциплины на необходимом теоретическом и методическом уровне (ПК-17)


Связь с другими дисциплинами Учебного плана
Перечень действующих и предшествующих дисциплин
Перечень последующих дисциплин, видов работ

Конституционное право, административное право, гражданское право, гражданский процесс, уголовное право, финансовое право

Финансовые основы местного самоуправления
Налоговое право зарубежных стран



Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя

Методы обучения – система последовательных, взаимосвязанных действий, обеспечивающих усвоение содержания образования, развитие способностей студентов, овладение ими средствами самообразования и самообучения; обеспечивают цель обучения, способ усвоения и характер взаимодействия преподавателя и студента; направлены на приобретение знаний, формирование умений, навыков, их закрепление и контроль.
Монологический (изложение теоретического материала в форме монолога)
М

Показательный (изложение материала с приемами показа)
П

Диалогический (изложение материала в форме беседы с вопросами и ответами)
Д

Эвристический (частично поисковый) (под руководством преподавателя студенты рассуждают, решают возникающие вопросы, анализируют, обобщают, делают выводы и решают поставленную задачу)
Э

Проблемное изложение (преподаватель ставит проблему и раскрывает доказательно пути ее решения)
ПБ

Исследовательский (студенты самостоятельно добывают знания в процессе разрешения проблемы, сравнивая различные варианты ее решения)
И

Программированный (организация аудиторной и самостоятельной работы студентов осуществляется в индивидуальном темпе и под контролем специальных технических средств)
ПГ

Другой метод, используемый преподавателем (формируется самостоятельно), при этом в п.п. 2.1.-2.4. дается его наименование, необходимые пояснения


Приведенные в таблице сокращения обозначения педагогических методов используются составителем Рабочей программы для заполнения п.п. 2.1., 2.2. и 2.3. в столбце «Методы».

Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
Неделя
Кол. час
в том числе в интерактивной форме, час.
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
Реализуемые компетенции




Очная форма обучения




24
0
Лекции




10

4 курс 7 семестр



1-6
1-2
6
2
0
0
Модуль 1: «Теоретико-правые основы налогообложения»
Тема 1: «Общая характеристика налогового права Российской Федерации»
Лекция 1: «Предмет, метод, система налогового права Российской Федерации»
Налоговое право как подотрасль финансового права и как отрасль законодательства.
Основные этапы развития налогового права в России
Понятие и предмет налогового права. Метод регулирования налоговых отношений.
Система налогового права.
Общая характеристика источников налогового права.
М
П
Д
ПБ
ОК-2, ПК-4

3-4
2
0
Тема 6: Правовые основы налоговой системы
Лекция 2: Правовые основы налоговой системы
Понятие налоговой системы государства. Существенные параметры налоговой системы. Структура налоговой системы.
Виды мировых налоговых систем.
Правовые принципы построения налоговой системы РФ.
Установление и введение налоговых платежей.
Специальные налоговые режимы

М
П
Д
ПБ
ПК-3, ПК-4

5-6
2
0
Тема 7: «Субъекты налогового права. Участники налоговых отношений»
Лекция 3: «Общая характеристика субъектов налогового права и участников налоговых отношений»
Участники налоговых отношений. Понятие налогово-правового статуса.
Классификация участников налоговых отношений
Налогоплательщики, правовой статус. Классификация налогоплательщиков. Взаимозависимые лица.
Представительство в налоговых отношениях.
Налоговые агенты.
Общая характеристика органов налогового администрирования. Основные права и обязанности налоговых органов.
Контрольная работа по итогам освоения Модуля №1
М
П
Д
ПБ
ПК-4, ПК-8

7-
18


7-10
6



2
0



0
Модуль 2: «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей. Порядок осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений»
Тема 8: «Налоговая обязанность»
Лекция 4: «Общие условия исполнения обязанности по уплате налогов и сборов»
Налоговая обязанность: понятие и содержание.
Стадии исполнения обязанности по уплате налоговых платежей: исчисление и уплата налога. Юридическое определение момента уплаты налогового платежа.
Правовые принципы исполнения обязанности по уплате налога (сбора).
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога сбора.
Недоимка. Порядок взыскания с налогоплательщика-организации и налогоплательщика-физического лица налога, сбора, пени.
М
П
ПБ
ПК-13, ПК-4

11-18
2
0
Тема 9: «Налоговый контроль»
Лекция 5: «Правовые основы осуществления налогового контроля»
Понятие налогового контроля и его значение. Налоговый контроль как разновидность финансового контроля.
Формы и методы осуществления налогового контроля.
Виды налогового контроля.
Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.
Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Порядок получения такой информации.
Налоговая проверка как основной вид налогового контроля.
М
П
ПБ
ПК-13, ПК-8


12

4 курс 8 семестр



24 -26
2
0
Тема 10: «Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства»
Лекция 6: «Ответственность за нарушения в сфере налогообложения»
Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Виды ответственности за нарушения налогового законодательства: финансовая, административная, уголовная, дисциплинарная ответственность.
Нарушение законодательства о налогах и сборах как основание привлечения к налоговой ответственности. Состав налогового правонарушения: объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие привлечение налогоплательщика к ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину за совершение налогового правонарушения.
Понятие налоговой санкции. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.
Общая характеристика нарушений законодательства о налогах и сборах.
Контрольная работа по итогам освоения Модуля №2
М
П
ПБ
ПК-3, ПК-8


27-36


8

8




2



Модуль 3: «Правовые основы исчисления и уплаты федеральных налоговых платежей»
Тема 13: «Федеральные налоги и сборы»
Лекция 7 - 10: «Порядок исчисления и уплаты федеральных налоговых платежей»
Федеральные налоги и сборы в системе налоговых платежей России
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Водный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
Государственная пошлина
Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами
Специальные налоговые режимы
Контрольная работа по итогам освоения Модуля №3
М
П
ПБ
ОК-2,
ПК-3, ПК-4, ПК-13

37-41
4


2





2




Модуль 4: «Правовые основы исчисления и уплаты региональных и местных налоговых платежей»
Тема 14: «Региональные налоги»
Лекция 11: «Правовые основы исчисления и уплаты региональных налогов»
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес

Лекция 12: «Правовые основы исчисления и уплаты местных налогов»
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Контрольная работа по итогам освоения Модуля №4
М
П
ПБ
ПК-4, ПК-13


38
12
Практические занятия /семинары






4 курс 7 семестр



1-12
1-2
14

2
4

0
Модуль 1: «Теоретико-правые основы налогообложения»
Тема 1: «Общая характеристика налогового права Российской Федерации»
Семинар 1 «Налоговое право как подотрасль финансового права»
Налоговое право: понятие, предмет, метод регулирования.
Налоговое право в системе российского права
Система налогового права.
4. Налоговая норма и ее особенности.
Д
Э
ПБ
И
ПГ

ОК-2, ПК-4

3-4
2
2
Семинар 2 «Источники налогового права. Принципы налогового права»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
1. Общая характеристика источников налогового права.
2. Налоговое законодательство: понятие, структура, состав
3. Особенности правотворческого процесса в сфере налогообложения.
4. Действие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
5. Подзаконные акты в сфере налогового регулирования.
6. Порядок официального опубликования нормативных актов, регулирующих налоговые правоотношения.
7. Международный договор как источник налогового права.
8. Принципы налогового права.

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ОК-2, ПК-4

5-6
2
0
Тема 4: «Понятие и состав налоговых платежей»
Семинар 3 «Понятие и классификация налогов и сборов в РФ»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
Виды налоговых доходов бюджета
Понятие налога, юридические признаки
Понятие сбора и пошлины.
Структура налоговых платежей. Обязательные и факультативные признаки элементов налога.
Классификации налоговых платежей

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ОК-2, ПК-4

7-8
2
0
Тема 6: Правовые основы налоговой системы
Семинар 4 «Система налогов и сборов РФ»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
1). Налоговая система России: общая характеристика и структура
2) Принципы организации и функционирования налоговой системы России
3) Система налоговых платежей РФ.
4) Нормативно-правовое закрепление классификации налоговых платежей: федеральные, региональные, местные налоги и сборы.
5) Специальные налоговые режимы в РФ

Д
Э
ПБ
И
ПГ


ПК-3, ПК-4

9-10
2
0
Семинар 5 «Налоговая политика и налоговое право.»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
1). Налоговая политика: понятие, сущность.
2) Органы государственной власти, формирующие и осуществляющие налоговую политику государства
3) Методы осуществления налоговой политики
4) Основные направления налоговой реформы в РФ.

Д
Э
ПБ
И

ОК-2, ПК-4


11-12
4
2
Тема 7: «Субъекты налогового права. Участники налоговых отношений»
Семинар 6 «Правовой статус участников налоговых отношений»
Общая характеристика участников налоговых отношений.
Налогоплательщики. Особенности определения право- и дееспособности. Классификации налогоплательщиков
Представительство в налоговых отношениях.
Лица, содействующие уплате налогов. Правовой статус налоговых агентов.
Правовые основы организации и деятельности органов налогового администрирования.
Правовой статус налоговых органов. Функции налоговых органов. Структура налоговых органов. Основные права и обязанности должностных лиц налоговых органов в сфере налогообложения.
Таможенные органы как участники налоговых отношений.
Финансовые органы как участники налоговых отношений
Правовые основы взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-8

13-24



13-14
18




4
4




0
Модуль 2: «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей. Порядок осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений»
Тема 8: «Налоговая обязанность»
Семинар 7 «Исполнение налоговой обязанности: общий порядок исчисления и уплаты, способы обеспечения, сроки исполнения.»
1. Порядок исчисления и уплаты налоговых платежей. Принцип добросовестности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
2. Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов.
3. Формы изменения сроков уплаты налогов и сборов: отсрочка, рассрочка по уплате налога и сбора, инвестиционный налоговый кредит.
4. Порядок и условия применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
8. Порядок зачета и возврата излишне уплаченного налога, сбора или пени.
Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-13, ПК-4


15-16
2
0
Семинар 8 «Принудительное исполнение налоговой обязанности»
1. Понятие недоимки.
2. Требование об уплате налогов и сборов
3. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание налога, сбора, пени.
3. Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщика-физического лица.
4. Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщиков организаций и индивидуальных предпринимателей.
5. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-13, ПК-4


17-18
2
0
Тема 9: «Налоговый контроль»
Семинар 9: «Общие положения о налоговом контроле»
Налоговый контроль как вид финансового контроля: особенности, признаки, элементы.
Цели и задачи налогового контроля.
Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.
Основные контрольные мероприятия. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
Правовое положение лиц, участвующих в проведении мероприятий налогового контроля: свидетель, эксперт, специалист, понятой, переводчик. Процессуальные права и обязанности.
Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-13, ПК-8



19-20
4
2
Семинар 10. «Налоговые проверки»
Органы, осуществляющие налоговые проверки. Полномочия по проведению налоговых проверок.
Камеральная налоговая проверка. Сроки проведения проверки. Порядок оформления результатов проверки.
Выездная налоговая проверка. Сроки проверки. Порядок проведения.
Повторные налоговые проверки.
Оформление результатов выездной налоговой проверки.
Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки

Д
Э
ПБ
И
ПГ


ПК-13, ПК-8





Семинары 4 курс 8 семестр



21-22
2
0
Тема 10: «Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства»
Семинар 11: Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений
Налоговое правонарушение: понятие, признаки
Классификации налоговых правонарушений
Принципы привлечения к финансовой ответственности за совершение налоговых правонарушений
Состав налогового правонарушения
Обстоятельства, исключающие возможность привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции. Понятие. Порядок назначения и взыскания.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-8


23-24
4
2
Семинар 12: Налоговые правонарушения
Ответственность налогоплательщиков за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе.
Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за неуплату (неполную уплату) сумм налоговых платежей. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
Нарушения сроков предоставления налоговых деклараций, документов налоговой отчетности, иных сведений (информации) в соответствии с налоговым законодательством и (или) по запросу (требованию) налоговых органов
Ответственность лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля.
Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ

-


ПК-3, ПК-8


25-38

25-26
14


4
4


0
Модуль 3: «Правовые основы исчисления и уплаты федеральных налоговых платежей»
Тема 13: «Федеральные налоги и сборы»
Семинар 13: Правовые особенности исчисления и уплаты косвенных налогов
Понятие, экономическая сущность и правовая природа косвенных налоговых платежей.
Косвенные налоги в системе налогов и сборов России. Отличительные особенности установления и уплаты.
Соотношение понятий налогоплательщик и носитель налога.
Правовой механизм исчисления и уплаты косвенных налогов. Порядок и условия возмещения косвенных налогов из бюджета государства.
Особенности оформления операций, подлежащих обложению косвенными налогами (налоговая отчетность).

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ОК-2,
ПК-3, ПК-4, ПК-13

27-28
6




















4
2
Семинар 14: Правовое регулирование уплаты налогов на доходы (федеральный уровень)
Правовое регулирование НДФЛ: понятие, место в системе налогов и сборов России.
Плательщики НДФЛ, их правовой статус.
Особенности налогообложения нерезидентов-физических лиц
Система налоговых вычетов по НДФЛ
Порядок и сроки уплаты НДФЛ
Понятие налога на прибыль организаций
Правовой статус плательщиков налога на прибыль организаций.
Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Понятие доходов и расходов.
Ставки налога на прибыль, порядок его исчисления и уплаты.
НДПИ
Водный налог
Налоговые сборы

Семинар 15: коллоквиум на тему: «Система налоговых платежей Российской Федерации. Актуальные вопросы исчисления и уплаты (федеральные налоговые платежи). Совершенствование нормативно-правового регулирования»
Контрольная точка по итогам освоения модуля №3.

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ОК-2,
ПК-3, ПК-4, ПК-13














ОК-2,
ПК-4, ПК-13,
ПК-17



29-30
14

2







2









2




2










2






0
Модуль 4: «Правовые основы исчисления и уплаты региональных и местных налоговых платежей»
Тема 14: «Региональные налоги»
Семинар 16: «Региональные налоги»
Особенности установления и введения региональных налоговых платежей
Состав региональных налогов
Формирование единой правоприменительной практики в части исчисления и уплаты региональных налогов

Семинар 17: «Налоги на имущество в системе налоговых платежей субъектов Российской Федерации»
Понятие и состав имущественных налоговых платежей.
Налог на имущество организаций
Место транспортного налога в системе налогов и сборов.
Объект и налоговая база по транспортному налогу.
Налоговые ставки, налоговый период. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога.

Семинар 18. «Налог на игорный бизнес: правовые особенности установления и исчисления»
Объект налога на игорный бизнес
Налоговая база и налоговая ставка
Особенности исчисления и уплаты

Семинар 19. «Местные налоги: правовая характеристика»
Налог на имущество физических лиц: порядок исчисления и уплаты
Нормативно-правовое регулирование исчисления и уплаты земельного налога
Налогоплательщики, объекты обложения и налоговая база по налогу на землю.
Виды налоговых льгот по земельному налогу.
Реформирование налогообложения имущества в Российской Федерации

Семинар 20: коллоквиум на тему: «Система налоговых платежей Российской Федерации. Актуальные вопросы исчисления и уплаты (региональные и местные налоги). Совершенствование нормативно-правового регулирования»


Д
Э
ПБ
И
ПГ


ПК-4, ПК-13
ПК-17

31-32
2
0
Семинар 21: выездное занятие «Судебное обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц» (посещение базы практики)

И
Э
П
ОК-2
ПК-13


33-34
2
2
Семинар 22: моделирование практической ситуации «Обжалование решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения»

Контрольная точка по итогам освоения Модуля №4

Э
П
Э
ПК-13, ПК-17





Лабораторные занятия



-
-
-
-
-
-




Заочная форма обучения (5 лет)




4

Лекции




2

Модуль 1: «Теоретико-правые основы налогообложения»
Тема 1: «Общая характеристика налогового права Российской Федерации»
Лекция 1: «Предмет, метод, система налогового права Российской Федерации»
Налоговое право как подотрасль финансового права и как отрасль законодательства.
Основные этапы развития налогового права в России
Понятие и предмет налогового права. Метод регулирования налоговых отношений.
Система налогового права.
Общая характеристика источников налогового права.
М
П
Д
ПБ
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2

Модуль 2: «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей. Порядок осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений»
Тема 8: «Налоговая обязанность»
Лекция 1: «Общие условия исполнения обязанности по уплате налогов и сборов»
Налоговая обязанность: понятие и содержание.
Стадии исполнения обязанности по уплате налоговых платежей: исчисление и уплата налога. Юридическое определение момента уплаты налогового платежа.
Правовые принципы исполнения обязанности по уплате налога (сбора).
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога сбора.
Недоимка. Порядок взыскания с налогоплательщика-организации и налогоплательщика-физического лица налога, сбора, пени.
М
П
ПБ
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



12

Практические занятия /семинары




8

2

Модуль 1: «Теоретико-правые основы налогообложения»

Тема 1: «Общая характеристика налогового права Российской Федерации»
Семинар 1 «Источники налогового права. Принципы налогового права»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
1. Общая характеристика источников налогового права.
2. Налоговое законодательство: понятие, структура, состав
3. Особенности правотворческого процесса в сфере налогообложения.
4. Действие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
5. Подзаконные акты в сфере налогового регулирования.
6. Порядок официального опубликования нормативных актов, регулирующих налоговые правоотношения.
7. Международный договор как источник налогового права.
8. Принципы налогового права.

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2

Тема 4: «Понятие и состав налоговых платежей»
Семинар 2 «Понятие и классификация налогов и сборов в РФ»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
Виды налоговых доходов бюджета
Понятие налога, юридические признаки
Понятие сбора и пошлины.
Структура налоговых платежей. Обязательные и факультативные признаки элементов налога.
Классификации налоговых платежей

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2

Тема 6: Правовые основы налоговой системы
Семинар 3 «Система налогов и сборов РФ»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
1). Налоговая система России: общая характеристика и структура
2) Принципы организации и функционирования налоговой системы России
3) Система налоговых платежей РФ.
4) Нормативно-правовое закрепление классификации налоговых платежей: федеральные, региональные, местные налоги и сборы.
5) Специальных налоговые режимы в РФ

Д
Э
ПБ
И
ПГ


ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2

Тема 7: «Субъекты налогового права. Участники налоговых отношений»
Семинар 4 «Правовой статус участников налоговых отношений»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
Общая характеристика участников налоговых отношений.
Налогоплательщики. Особенности определения право- и дееспособности.
Классификации налогоплательщиков
Налогово-правовой статус физических лиц. Особенности правового статуса физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица
Налогово-правовой статус организаций.
Представительство в налоговых отношениях.
Лица, содействующие уплате налогов. Правовой статус налоговых агентов.

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



4



2

Модуль 2: «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей. Порядок осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений»
Тема 8: «Налоговая обязанность»
Семинар 5 «Принудительное исполнение налоговой обязанности»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
1. Понятие недоимки.
2. Требование об уплате налогов и сборов
3. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание налога, сбора, пени.
3. Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщика-физического лица.
4. Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщиков организаций и индивидуальных предпринимателей.
5. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2

Тема 9: «Налоговый контроль»
Семинар 6: «Общие положения о налоговом контроле»
Налоговый контроль как вид финансового контроля: особенности, признаки, элементы.
Цели и задачи налогового контроля.
Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.
Основные контрольные мероприятия. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
Правовое положение лиц, участвующих в проведении мероприятий налогового контроля: свидетель, эксперт, специалист, понятой, переводчик. Процессуальные права и обязанности.
Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2





Заочная форма обучения (3,6 лет, 2,6 лет)




4

Лекции




2

2

Модуль 1: «Теоретико-правые основы налогообложения»
Тема 1: «Общая характеристика налогового права Российской Федерации»
Лекция 1: «Предмет, метод, система налогового права Российской Федерации»
Налоговое право как подотрасль финансового права и как отрасль законодательства.
Основные этапы развития налогового права в России
Понятие и предмет налогового права. Метод регулирования налоговых отношений.
Система налогового права.
Общая характеристика источников налогового права.
М
П
Д
ПБ
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2




2

Модуль 2: «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей. Порядок осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений»
Тема 8: «Налоговая обязанность»
Лекция 1: «Общие условия исполнения обязанности по уплате налогов и сборов»
Налоговая обязанность: понятие и содержание.
Стадии исполнения обязанности по уплате налоговых платежей: исчисление и уплата налога. Юридическое определение момента уплаты налогового платежа.
Правовые принципы исполнения обязанности по уплате налога (сбора).
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога сбора.
Недоимка. Порядок взыскания с налогоплательщика-организации и налогоплательщика-физического лица налога, сбора, пени.
М
П
ПБ
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



10

Практические занятия /семинары




6

2

Модуль 1: «Теоретико-правые основы налогообложения»

Тема 4: «Понятие и состав налоговых платежей»
Семинар 1 «Понятие и классификация налогов и сборов в РФ»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
Виды налоговых доходов бюджета
Понятие налога, юридические признаки
Понятие сбора и пошлины.
Структура налоговых платежей. Обязательные и факультативные признаки элементов налога.
Классификации налоговых платежей

Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2

Тема 6: Правовые основы налоговой системы
Семинар 2 «Система налогов и сборов РФ»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
1). Налоговая система России: общая характеристика и структура
2) Принципы организации и функционирования налоговой системы России
3) Система налоговых платежей РФ.
4) Нормативно-правовое закрепление классификации налоговых платежей: федеральные, региональные, местные налоги и сборы.
5) Специальных налоговые режимы в РФ

Д
Э
ПБ
И
ПГ


ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2

Тема 7: «Субъекты налогового права. Участники налоговых отношений»
Семинар 3 «Правовой статус участников налоговых отношений»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
Общая характеристика участников налоговых отношений.
Налогоплательщики. Особенности определения право- и дееспособности.
Классификации налогоплательщиков
Налогово-правовой статус физических лиц. Особенности правового статуса физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица
Налогово-правовой статус организаций.
Представительство в налоговых отношениях.
Лица, содействующие уплате налогов. Правовой статус налоговых агентов.
Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



4



2




Модуль 2: «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей. Порядок осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений»
Семинар 4 «Принудительное исполнение налоговой обязанности»
Вопросы для подготовки по изучаемой теме
1. Понятие недоимки.
2. Требование об уплате налогов и сборов
3. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание налога, сбора, пени.
3. Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщика-физического лица.
4. Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщиков организаций и индивидуальных предпринимателей.
5. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2

Тема 9: «Налоговый контроль»
Семинар 5: «Общие положения о налоговом контроле»
Налоговый контроль как вид финансового контроля: особенности, признаки, элементы.
Цели и задачи налогового контроля.
Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.
Основные контрольные мероприятия. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
Правовое положение лиц, участвующих в проведении мероприятий налогового контроля: свидетель, эксперт, специалист, понятой, переводчик. Процессуальные права и обязанности.
Д
Э
ПБ
И
ПГ

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


Самостоятельная работа студента
Для того чтобы правильно заполнить этот раздел, необходимо открыть учебный план очной формы обучения в электронном виде и из закладок курсы («1 курс», «2 курс», «3 курс», «4 курс», «5 «курс») выписать распределение часов самостоятельной работы по данной дисциплине между семестрами (курсами).
Неделя
Кол. час
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к практическим и лабораторным занятиям; тематика рефератной работы, контрольных работ, рекомендации по использованию литературы и ЭВМ и др.
Реализуемые компетенции

19
54
Очная форма обучения


1-7


1-2
18


2
Модуль 1: «Теоретико-правые основы налогообложения»
Тема 1: «Общая характеристика налогового права Российской Федерации»
Вопросы для самостоятельного изучения:
Соотношение налогового права с другими структурными элементами системы российского права:
- налоговое и конституционное право;
- налоговое и административное право;
- налоговое и финансовое право;
- налоговое и бюджетное право;
- налоговое право и гражданское право;
- налоговое и уголовное право;
- налоговое и муниципальное право
Понятие и основные признаки нормы налогового права. Структура налоговой нормы. Виды налоговых норм. Толкование налоговых норм.
Конституционно-правовые нормы в системе налогового регулирования
Несоответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах НК РФ.
Значение актов судебных органов в сфере налогообложения.
Акты Конституционного суда в сфере налогообложения.
Общеотраслевые и специальные принципы налогового права.


ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


1
2
Тема 2: «Возникновение и развитие налогообложения»
Вопросы для самостоятельного изучения:
Основные этапы развития налогообложения в истории мировой цивилизации
Основные этапы развития налогообложения в России:
- зарождение налогообложения в Древней Руси;
- налоговая система дореволюционной России (посошное, подворное налогообложение, подушное налогообложение, налоговая реформа 19в.);
- налоги как средство классовой борьбы в послереволюционной России;
- налоги в период НЭПа;
- налоги в СССР (налоговая реформа 30 гг. 20 в., чрезвычайные налоги в период Великой Отечественной войны, значение налоговых платежей в финансовом хозяйстве послевоенного периода);
- налоговая реформа 1991 года в период рыночных преобразований

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


1
2
Тема 3: «Развитие научных представлений о налогообложении»
Вопросы для самостоятельного изучения
Научные представления о налоговых платежах до 17 вв.
Общие и частные теории налогов.
Наука налогового права в дореволюционной России
Теоретические представления о налоговых платежах в советский период развития науки налогового права
Современные исследования природы налоговых платежей в трудах российских ученых.

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


3
2
Тема 4: «Понятие и состав налоговых платежей»
Отличие налога от налогового сбора.
Налоговые и неналоговые сборы.
Налог и страховые взносы
Налоговая льгота как факультативный элемент налога.
Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


3
2
Тема 5: «Налоговое правоотношение»
Понятие налогового правоотношения. Отличительные признаки налоговых отношений.
Виды налоговых правоотношений.
Структура налоговых отношений:
- объект налоговых правоотношений;
- участники налоговых правоотношений;
- содержание налоговых правоотношений.

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


4
4
Тема 6: Правовые основы налоговой системы
Виды специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ:
- единый сельскохозяйственный налог,
-упрощенная система налогообложения,
- единый налог на вмененный доход от определенных видов деятельности,
-система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
Налоговая политика как составная часть финансовой политики. Бюджетное послание Президента в механизме налогового планирования государства.
Налоговые реформы и налоговые эксперименты.
Налоговое консультирование
Информирование и воспитание налогоплательщиков

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


5-6
4
Тема 7: «Субъекты налогового права. Участники налоговых отношений»
Понятие налогового резидентства. Проблема двойного налогообложения.
Взаимозависимые лица в налоговых отношениях.
Понятие обособленного структурного подразделения для целей налогообложения.
Понятие постоянного представительства в налоговом законодательстве.
Особенности налогообложения иностранных организаций. Порядок и основания постановки на налоговый учет
Кредитные организации как участники налоговых отношений
Лица, участвующие в мероприятиях налогового контроля

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


7-12

7-8
26


6
Модуль 2: «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей. Порядок осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений»
Тема 8: «Налоговая обязанность»
Особенности исчисления и уплаты налогов при реорганизации и ликвидации налогоплательщиков-организаций.
Исполнение налоговой обязанности безвестно отсутствующим или недееспособным налогоплательщиком.
Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов
Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве. Срок уплаты налогов. Срок возникновения налоговой обязанности.
Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.
Условия прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
Зачет и возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов.
Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов:
залог имущества,
поручительство,
пеня,
приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке,
арест имущества.

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


9-10
4
Тема 9: «Налоговый контроль»
Основания и порядок постановки на налоговый учет и снятия с учета.
Понятие и правовое регулирование налоговой тайны.
Информационное сотрудничество налоговых органов с таможенными органами, правоохранительными органами при осуществлении мероприятий налогового контроля.
Понятие и состав налоговой отчетности.
Налоговая декларация. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию.
Порядок осуществления и процессуальное оформление отдельных мероприятий налогового контроля:
Осмотр;
Истребование документов;
Выемка документов и предметов;
Экспертиза
Инвентаризация

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


11
6
Тема 10: «Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства»
Основания освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Административная ответственность за правонарушения в налоговой сфере
Уголовная ответственность за правонарушения в налоговой сфере

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


12
4
Тема 11: «Производство по делам о налоговых правонарушениях»
Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступлений
Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
Обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


12
6
Тема 12: «Защита прав участников налоговых отношений»
1. Законодательное закрепление гарантий реализации прав налогоплательщиков на защиту нарушенных прав и интересов
2. Судебная форма защиты прав налогоплательщиков - граждан и юридических лиц.
3. Обжалование действий (решений) органов налоговой службы в административном порядке.
4. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном суде Российской Федерации.
5. Правовые основы взыскания убытков, причиненных налогоплательщикам действиями (решениями) налоговых органов.

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


13-19

13-14
10


4
Модуль 3: «Правовые основы исчисления и уплаты отдельных видов налоговых платежей»
Тема 13: «Федеральные налоги и сборы»
Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Государственная пошлина
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2


15-19
4
Тема 14: «Региональные и местные налоги»
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студента



92

Заочная форма обучения (5 лет )



32
6
Модуль 1: «Теоретико-правые основы налогообложения»
Тема 1: «Общая характеристика налогового права Российской Федерации»
Вопросы для самостоятельного изучения:
Соотношение налогового права с другими структурными элементами системы российского права:
- налоговое и конституционное право;
- налоговое и административное право;
- налоговое и финансовое право;
- налоговое и бюджетное право;
- налоговое право и гражданское право;
- налоговое и уголовное право;
- налоговое и муниципальное право
Понятие и основные признаки нормы налогового права. Структура налоговой нормы. Виды налоговых норм. Толкование налоговых норм.
Конституционно-правовые нормы в системе налогового регулирования
Несоответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах НК РФ.
Значение актов судебных органов в сфере налогообложения.
Акты Конституционного суда в сфере налогообложения.
Общеотраслевые и специальные принципы налогового права.
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2
Тема 2: «Возникновение и развитие налогообложения»
Вопросы для самостоятельного изучения:
Основные этапы развития налогообложения в истории мировой цивилизации
Основные этапы развития налогообложения в России:
- зарождение налогообложения в Древней Руси;
- налоговая система дореволюционной России (посошное, подворное налогообложение, подушное налогообложение, налоговая реформа 19в.);
- налоги как средство классовой борьбы в послереволюционной России;
- налоги в период НЭПа;
- налоги в СССР (налоговая реформа 30 гг. 20 в., чрезвычайные налоги в период Великой Отечественной войны, значение налоговых платежей в финансовом хозяйстве послевоенного периода);
- налоговая реформа 1991 года в период рыночных преобразований
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2
Тема 3: «Развитие научных представлений о налогообложении»
Вопросы для самостоятельного изучения
Научные представления о налоговых платежах до 17 вв.
Общие и частные теории налогов.
Наука налогового права в дореволюционной России
Теоретические представления о налоговых платежах в советский период развития науки налогового права
Современные исследования природы налоговых платежей в трудах российских ученых.
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



4
Тема 4: «Понятие и состав налоговых платежей»
Отличие налога от налогового сбора.
Налоговые и неналоговые сборы.
Налог и страховые взносы
Налоговая льгота как факультативный элемент налога.
Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2
Тема 5: «Налоговое правоотношение»
Понятие налогового правоотношения. Отличительные признаки налоговых отношений.
Виды налоговых правоотношений.
Структура налоговых отношений:
- объект налоговых правоотношений;
- участники налоговых правоотношений;
- содержание налоговых правоотношений.

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



6
Тема 6: Правовые основы налоговой системы
Понятие налоговой системы государства. Существенные параметры налоговой системы. Структура налоговой системы.
Виды мировых налоговых систем.
Правовые принципы построения налоговой системы РФ.
Установление и введение налоговых платежей.
Виды специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ:
- единый сельскохозяйственный налог,
-упрощенная система налогообложения,
- единый налог на вмененный доход от определенных видов деятельности,
-система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
Налоговая политика как составная часть финансовой политики. Бюджетное послание Президента в механизме налогового планирования государства.
Налоговые реформы и налоговые эксперименты.
Налоговое консультирование
Информирование и воспитание налогоплательщиков

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



10
Тема 7: «Субъекты налогового права. Участники налоговых отношений»
Участники налоговых отношений. Понятие налогово-правового статуса.
Классификация участников налоговых отношений
Налогоплательщики, правовой статус. Классификация налогоплательщиков. Взаимозависимые лица.
Представительство в налоговых отношениях.
Налоговые агенты.
Общая характеристика органов налогового администрирования. Основные права и обязанности налоговых органов.
Особенности налогообложения иностранных организаций. Порядок и основания постановки на налоговый учет
Кредитные организации как участники налоговых отношений
Лица, участвующие в мероприятиях налогового контроля

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



30


6
Модуль 2: «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей. Порядок осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений»
Тема 8: «Налоговая обязанность»
Особенности исчисления и уплаты налогов при реорганизации и ликвидации налогоплательщиков-организаций.
Исполнение налоговой обязанности безвестно отсутствующим или недееспособным налогоплательщиком.
Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов
Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве. Срок уплаты налогов. Срок возникновения налоговой обязанности.
Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.
Условия прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
Зачет и возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов.
Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов:
залог имущества,
поручительство,
пеня,
приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке,
арест имущества.
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



6
Тема 9: «Налоговый контроль»
Понятие налогового контроля и его значение. Налоговый контроль как разновидность финансового контроля.
Формы и методы осуществления налогового контроля.
Виды налогового контроля.
Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.
Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Порядок получения такой информации.
Понятие и правовое регулирование налоговой тайны.
Налоговая декларация. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию.
Налоговая проверка как основной вид налогового контроля.
Порядок осуществления и процессуальное оформление отдельных мероприятий налогового контроля:
Осмотр;
Истребование документов;
Выемка документов и предметов;
Экспертиза
- Инвентаризация
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



6
Тема 10: «Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства»
Основания освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Административная ответственность за правонарушения в налоговой сфере
Уголовная ответственность за правонарушения в налоговой сфере

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



4
Тема 11: «Производство по делам о налоговых правонарушениях»
Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступлений
Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
Обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



8
Тема 12: «Защита прав участников налоговых отношений»
1. Законодательное закрепление гарантий реализации прав налогоплательщиков на защиту нарушенных прав и интересов
2. Судебная форма защиты прав налогоплательщиков - граждан и юридических лиц.
3. Обжалование действий (решений) органов налоговой службы в административном порядке.
4. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном суде Российской Федерации.
5. Правовые основы взыскания убытков, причиненных налогоплательщикам действиями (решениями) налоговых органов.

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



30

20
Модуль 3: «Правовые основы исчисления и уплаты отдельных видов налоговых платежей»
Тема 13: «Федеральные налоги и сборы»
Федеральные налоги и сборы в системе налоговых платежей России
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Государственная пошлина
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



8
Тема 14: «Региональные и местные налоги»
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Земельный налог
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студента



94

Заочная форма обучения (3,6 лет/2,6 лет)



34

6
Модуль 1: «Теоретико-правые основы налогообложения»

Тема 1: «Общая характеристика налогового права Российской Федерации»
Вопросы для самостоятельного изучения:
Соотношение налогового права с другими структурными элементами системы российского права:
- налоговое и конституционное право;
- налоговое и административное право;
- налоговое и финансовое право;
- налоговое и бюджетное право;
- налоговое право и гражданское право;
- налоговое и уголовное право;
- налоговое и муниципальное право
Понятие и основные признаки нормы налогового права. Структура налоговой нормы. Виды налоговых норм. Толкование налоговых норм.
Конституционно-правовые нормы в системе налогового регулирования
Несоответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах НК РФ.
Значение актов судебных органов в сфере налогообложения.
Акты Конституционного суда в сфере налогообложения.
Общеотраслевые и специальные принципы налогового права.


ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2
Тема 2: «Возникновение и развитие налогообложения»
Вопросы для самостоятельного изучения:
Основные этапы развития налогообложения в истории мировой цивилизации
Основные этапы развития налогообложения в России:
- зарождение налогообложения в Древней Руси;
- налоговая система дореволюционной России (посошное, подворное налогообложение, подушное налогообложение, налоговая реформа 19в.);
- налоги как средство классовой борьбы в послереволюционной России;
- налоги в период НЭПа;
- налоги в СССР (налоговая реформа 30 гг. 20 в., чрезвычайные налоги в период Великой Отечественной войны, значение налоговых платежей в финансовом хозяйстве послевоенного периода);
- налоговая реформа 1991 года в период рыночных преобразований
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2
Тема 3: «Развитие научных представлений о налогообложении»
Вопросы для самостоятельного изучения
Научные представления о налоговых платежах до 17 вв.
Общие и частные теории налогов.
Наука налогового права в дореволюционной России
Теоретические представления о налоговых платежах в советский период развития науки налогового права
Современные исследования природы налоговых платежей в трудах российских ученых.
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



4
Тема 4: «Понятие и состав налоговых платежей»
Отличие налога от налогового сбора.
Налоговые и неналоговые сборы.
Налог и страховые взносы
Налоговая льгота как факультативный элемент налога.
Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2
Тема 5: «Налоговое правоотношение»
Понятие налогового правоотношения. Отличительные признаки налоговых отношений.
Виды налоговых правоотношений.
Структура налоговых отношений:
- объект налоговых правоотношений;
- участники налоговых правоотношений;
- содержание налоговых правоотношений.

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



8
Тема 6: Правовые основы налоговой системы
Понятие налоговой системы государства. Существенные параметры налоговой системы. Структура налоговой системы.
Виды мировых налоговых систем.
Правовые принципы построения налоговой системы РФ.
Установление и введение налоговых платежей.
Виды специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ:
- единый сельскохозяйственный налог,
-упрощенная система налогообложения,
- единый налог на вмененный доход от определенных видов деятельности,
-система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
Налоговая политика как составная часть финансовой политики. Бюджетное послание Президента в механизме налогового планирования государства.
Налоговые реформы и налоговые эксперименты.
Налоговое консультирование
Информирование и воспитание налогоплательщиков
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



10
Тема 7: «Субъекты налогового права. Участники налоговых отношений»
Участники налоговых отношений. Понятие налогово-правового статуса.
Классификация участников налоговых отношений
Налогоплательщики, правовой статус. Классификация налогоплательщиков. Взаимозависимые лица.
Представительство в налоговых отношениях.
Налоговые агенты.
Общая характеристика органов налогового администрирования. Основные права и обязанности налоговых органов.
Особенности налогообложения иностранных организаций. Порядок и основания постановки на налоговый учет
Кредитные организации как участники налоговых отношений
Лица, участвующие в мероприятиях налогового контроля

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



30


6
Модуль 2: «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налоговых платежей. Порядок осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений»
Тема 8: «Налоговая обязанность»
Особенности исчисления и уплаты налогов при реорганизации и ликвидации налогоплательщиков-организаций.
Исполнение налоговой обязанности безвестно отсутствующим или недееспособным налогоплательщиком.
Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов
Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве. Срок уплаты налогов. Срок возникновения налоговой обязанности.
Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.
Условия прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
Зачет и возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов.
Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов:
залог имущества,
поручительство,
пеня,
приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке,
арест имущества.
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



6
Тема 9: «Налоговый контроль»
Понятие налогового контроля и его значение. Налоговый контроль как разновидность финансового контроля.
Формы и методы осуществления налогового контроля.
Виды налогового контроля.
Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.
Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Порядок получения такой информации.
Понятие и правовое регулирование налоговой тайны.
Налоговая декларация. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию.
Налоговая проверка как основной вид налогового контроля.
Порядок осуществления и процессуальное оформление отдельных мероприятий налогового контроля:
Осмотр;
Истребование документов;
Выемка документов и предметов;
Экспертиза
- Инвентаризация
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



6
Тема 10: «Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства»
Основания освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Административная ответственность за правонарушения в налоговой сфере
Уголовная ответственность за правонарушения в налоговой сфере

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



4
Тема 11: «Производство по делам о налоговых правонарушениях»
Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступлений
Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
Обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



8
Тема 12: «Защита прав участников налоговых отношений»
1. Законодательное закрепление гарантий реализации прав налогоплательщиков на защиту нарушенных прав и интересов
2. Судебная форма защиты прав налогоплательщиков - граждан и юридических лиц.
3. Обжалование действий (решений) органов налоговой службы в административном порядке.
4. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном суде Российской Федерации.
5. Правовые основы взыскания убытков, причиненных налогоплательщикам действиями (решениями) налоговых органов.

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



30

20
Модуль 3: «Правовые основы исчисления и уплаты отдельных видов налоговых платежей»
Тема 13: «Федеральные налоги и сборы»
Федеральные налоги и сборы в системе налоговых платежей России
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Государственная пошлина
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



8
Тема 14: «Региональные и местные налоги»
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Земельный налог
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
ПК-3, ПК-4, ПК-8, ПК-17
ПК-13
ОК-2



2
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студента



Интерактивные технологии и инновационные методы, используемые в образовательном процессе
Основаны на использовании современных достижений науки и информационных технологий. Направлены на повышение качества подготовки путем развития у студентов творческих способностей и самостоятельности (методы проблемного обучения, исследовательские методы, тренинговые формы, рейтинговые системы обучения и контроля знаний и др.). Нацелены на активизацию творческого потенциала и самостоятельности студентов и могут реализовываться на базе инновационных структур (научных лабораторий, центов, предприятий и организаций и др.).

Наименование основных форм
Краткое описание и примеры, использования в модулях темах, место проведения
Часы


Деловые и ролевые игры
моделирование практической ситуации «Обжалование решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения»
на семинарском занятии №15 (неделя 17, модуль №3 )

2


Разбор конкретных ситуаций
Решение практических задач по темам семинарских занятий:
1.Федеральный закон о внесении изменений в налог на добавленную стоимость был принят 20 декабря 2008 года, официально опубликован 25 декабря 2008 года. Определите момент вступления в силу положений данного закона.
2. Федеральный закон о внесении изменений в налог на доходы физических лиц был принят 20 ноября 2008 года, официально опубликован 30 ноября 2008 года. Определите момент вступления в силу положений данного закона. Изменится ли дата вступления в силу закона, если его официальное опубликование произошло 2 декабря 2008 года.
3. Распоряжением губернатора Р-ской области от 25.12.2008 г. на территории области был установлен и введен земельный налог с 01.01.2009 г. Оцените правомерность указанной ситуации.
10


Использование информационных ресурсов и баз данных
- справочные правовые системы КОДЕКС, ГАРАНТ, Консультант Плюс: рекомендуется использовать при подготовке ко всем темам курса;
- электронные тесты по курсу налогового права (изд-во «Юринфор»);
- информационно-правовые обзоры и пресс-релизы официальных сайтов Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы, органов высших судебных инстанций, Федерального Собрания РФ;
- ежемесячные отчеты о результатах мониторинга правоприменения по налоговому праву (сайт [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]



Применение электронных мультимедийных учебников и учебных пособий
- видеолекции по теме:
«Налоговый контроль и налоговая безопасность бизнеса» (Пепеляев С.Г);
«Налоговые последствия недействительности сделок» (Щекин Д.М.);
- обзорная электронная лекция «Налоговое право: понятие, источники, система налоговых платежей» (Науменко А.М.)
Использование электронных учебников, учебных пособий, монографий, включенных в состав информационно-правовых баз данных. Например, в системе «Гарант»:
Цыганков Э.М. Проблемы соотношения публичного и частного права в сфере налоговых отношений (Налоговое право: актуальные вопросы. Сб. статей. - М.: "Новая Правовая культура", 2008);
Карасев М.Н. Проблемы юридического определения налога как основной категории налогово-правового регулирования (Налоговое право: актуальные вопросы. Сб. статей. - М.: "Новая Правовая культура", 2008);
- Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации. - ООО "Новая правовая культура", 2007 г.;
Лукьянова Т.Г., Пономарева Е.Н., Залышкина Т.А. и др. Актуальные вопросы экономики, налогообложения и налогового права (Опубликовано в приложении к журналу "Налоги и финансовое право", 2007 г., N 2);
Теоретические проблемы ответственности некоторых категорий представителей физических лиц по налоговому законодательству Российской Федерации (Л.М. Наринян, "Юрист ВУЗа", N 9, сентябрь 2010 г.)
Система «Консультант Плюс»:
Базулин Ю.В., Козырин А.Н. Публичные финансы и финансовое право: Информационные ресурсы: Учебник. – М., 2009;
История финансового права России: Сборник статей / Под ред.А.А. Ялбулганова. – М.: Готика, 2005
Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. – М.: Юстицинформ, 2006
Налоговый процесс / Под ред. А..Козырина. – М.: ЦППИ, 2007
Сперанский М.М., Тургенев Н.И., Орлов М.Ф. У истоков финансового права. – М.: Статут (серия «Золотые страницы финансового права»), 1998
Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. – М.: Статут (серия «Золотые страницы финансового права»), 2002.



Ориентация содержания на лучшие отечественные аналоги образовательных программ
При разработке рабочей программы дисциплины учтены следующие методические рекомендации ведущих вузов России:
- Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право. Учебно-методический комплекс. – М.: НОРМА, 2007;
- Ивлиева М.Ф. Финансовое право. Учебно-методический комплекс. – М.: МГУ, 2007;
- Кучеров И.И. Программа и практикум по курсу «Налоговое право». – М. : ЮрИнфоР, 2006;
- Финансовое право. Практикум. Под ред. Е.Ю.Грачевой – М.: Проспект, 2008;
- Практикум по финансовому праву. Под ред. А.Н.Козырина. – М.: НОРМА, 2007.
- Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004
- Демин А.В. Налоговый практикум. Учебное пособие /Под ред. А.Н.Козырина и А.А.Ялбулганова. М.: «Юстицинформ», 2008
- Базулин Ю.В., Козырин А.Н. Публичные финансы и финансовое право: Информационные ресурсы: Учебник.М., 2009
- Налоговое право: практикум / Под ред. А.Н.Козырина. – М.: Норма, 2009
- Практикум по финансовому и налоговому праву. Под ред. Н.И.Химичевой. – М.: НОРМА, 2008
- Финансовое право. Учебные программы общих и специальных курсов / Под ред. М.Ф. Ивлиевой. – М.: Статут, 2009
- Павлов П.В. Практикум по финансовому праву. – Изд-во «Омега-Л», 2010
- Российское финансовое право. Учебно-методическая программа. / Под ред. М.Ф Ивлиевой. – М., 2009



Применение активных методов обучения, на основе опыта и др.
Использование активных методов обучения: блиц-опрос, мозговой штурм, работа в малых группах на семинарских занятиях:
1) Творческие задания:
- составление схем «Система налогового права», «Место налогового права в системе финансового права», «Классификация налогово-правовых норм»
2) Практические ситуации:
- на примере обязанности по оплате товаров по договору купли-продажи и обязанности по уплате транспортного налога проиллюстрируйте разницу в правовом воздействии на участников общественных отношений с помощью гражданско-правового и финансово-правового методов регулирования;
- нормами какого законодательства регулируются отношения по распределению и перераспределению налоговых доходов;
Решение задач по теме «Налоговое право как подотрасль финансового права»
3) Блиц-опрос по основным терминам и определениям темы «Налоговое право как подотрасль финансового права»
4) Мозговой штурм на тему: «Налоговое право в системе российского права: это институт, подотрасль или самостоятельная отрасль права»




Использование проектно-организованных технологий обучения работе в команде над комплексным решением практических задач
Коллоквиумы на тему: «Система налоговых платежей Российской Федерации. Актуальные вопросы исчисления и уплаты. Совершенствование нормативно-правового регулирования» (семинары 18, 19, модуль 3, тема «Правовые основы исчисления и уплаты отдельных видов налоговых платежей»)

2


Другие
Выездные занятия
Выездное занятие в Арбитражный суд РО: «Судебное обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц» (посещение базы практики) (семинар 16, модуль 3)


2


Средства обучения
Информационно-методические

Перечень основной и дополнительной литературы, методических разработок; с указанием наличия в библиотеке


1.
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
Кол-во экз. в библиотеке


Нормативно-правовые акты


1

Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. (в последней ред. Законов РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №7-ФКЗ) //Российская газета. 1993. 25 декабря; 2009.21 января.
200

2

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ (АПК РФ) (с изм. и доп. от 12 июля 2011 г.) // СЗ РФ.2002. №30. Ст.3012
50

3
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (БК РФ) (с изменениями от 06.04.2011 г.) //Российская газета. - 1998. - 12 августа.
100

4
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 19.07.2011 №248-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1994. №32. Ст.3301; 2011. №30. Ст.4596
100

5
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 06.04.2011 №65-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1996. №5. Ст. 410; 2011. №15. Ст.2038
100

6
Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ (ГПК РФ) (с изм. и доп. от 14.07.2011 г) // Собрание законодательства Российской Федерации от 18 ноября 2002 г. N 46 ст. 4532
100

7
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 28.12.2010. №404-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст.3824; 2011. №1. Ст.16.
100

8
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 21.07.2011 №258-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 2000. №32. Ст.3340; 2011. №30. Ст.4606.
100

9
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изменениями от 21.07.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 1
100

10
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 21.07.2011. №257-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1996. №36. Ст.3546; 2011. №30. Ст.4605
100

11
Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" (с изм. и доп. от 18 июля 2011 г.)//Ведомости Съезда Народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1991. № 15. – ст.492
20

12
Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (с изменениями от 24 марта 2011 г) // Собрание законодательства Российской Федерации от 4 октября 2004 г. N 40 ст. 3961
50


Судебная практика:


13
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"// "Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2001 г., N 7
3

14
Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. N 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"// "Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 1999 г., N 8
3


Учебная литература:


15
Аронов А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Магистр, 2007.
1

16
Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие. – М.: РИОР, 2008.
25

17
Крохина Ю.А. Налоговое право. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
10

18
Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., 2001
20

19
Налоговое право России /под ред.Ю.А.Крохиной. – М.: Норма, 2008
10

20
Кузнецов Н.Г., Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоговое право России: Учебное пособие / Под ред. проф.Кузцецова Н.Г. – М: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003.
100

21
Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2-х томах. Т.1: Общая часть / Под ред. Д.М.Щекина. – М.: Статут, 2009
-

22
Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2-х томах. Т.2: Особенная часть / Под ред. Д.М.Щекина. – М.: Статут, 2011
-

23
Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. 4-е изд, перераб. и доп. – М., 2000
10

24
Налоги и налогообложение /под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. – Спб, 2007
16

25
Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004
11

26
Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. Ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юристъ, 2004.
-

27
Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие. Под ред. Брызгалина А.В. М.: Аналитика-Пресс, 1997.
1

28
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. Для вузов. – М., 2004
5

29
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Учеб. Пособие. – М., 2002
5

30
Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. М., 2000
5

31
Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2004.
-

32
Финансовое право Отв. Ред. И.В. Рукавишникова. – М..: Норма, 2010
100

33
Финансовое право. Отв.ред. Н.И.Химичева . – М.: Норма, 2008
100

2
Дополнительная литература


1
Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учебное пособие / Под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Статут, 2006
10

2
Антология экономической классики: В.Петти, А.Смит, Д.Рикардо. Предисловие И.А. Столярова. – М.: МП «ЭКОНОВ», 1993
1

3
Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и государствами- членами ЕС: сравнительно-правовое исследование. –М: Волтерс Клувер, 2007


4
Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика. Критический анализ правоприменительной практики. М.: Волтерс Клувер, 2006.
1

5
Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: практ. рекомендации. - "Юстицинформ", 2008 г.
1

6
Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Налоговая ответственность: общие условия - "Налоги и финансовое право", 2008 г.
-

7
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время или этот безграничный мир налогов» / под ред. А.В.Брызгалина. – Екб., 2008
10

8
Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения. – Екатеринбург, 2004.
10

9
Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М., 2002.
10

10
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М.: Норма, 2000
5

11
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. .Спб: Юрид.цент «Пресс», 2003
10

12
Все начиналось с десятины: Пер. с нем./ Общ. Ред. и вступ. Статья Б.Е. Ланина. – М., 1992
-

13
Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного суда Российской Федерации. – М., 1998
2

14
Горшкова Л.Л., Борисов Ю.К., Кудрявцева А.Л., Годунова Н.С. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (под редакцией Л.Л. Горшковой). - Система ГАРАНТ, 2010 г.
50

15
Грачева Е.Ю Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. – М., 2000
5

16
Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. - Система ГАРАНТ, 2009 г.
50

17
Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика / Под ред. И.И.Кучерова. – М.: Проспект, 2009.
5

18
Имыкшенова Е.А. Способы обеспечения налоговых обязанностей по налоговому кодексу РФ. – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2005
2

19
Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов /Золотые страницы финансового права России. Т.4. М.: Статут, 2004
-

20
Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России – М.: ООО «Вершина», 2004
-

21
Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). М.: Юристъ, 2003
5

22
Карасева М.В. Финансовое правоотношение. Воронеж. – Изд-во ВГУ, 1997
-

23
Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М., 1993
-

24
Коннов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве. Учебное пособие / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Академический правовой университет, 2002.
-

25
Костенко М.Ю. Налоговая тайна: Научно-практическое пособие. – М.: Издательство БЕК, 2003
-

26
Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения. Монография. – М., 2004
50

27
Кузнеченкова В.Е. Процессуальные средства в налоговом праве. – М., 2004
2

28
Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Проверки налогоплательщиков органами внутренних дел. Под ред. проф. И.И.Кучерова – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2004
2

29
Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / Под ред. И.И.Кучерова. – М., 2001
-

30
Кучеров И.И., Торшин А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003.
2

31
Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003
5

32
Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. – М.: ЗАО «ЮрИнфор», 2009
-

33
Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ и вступивших в силу с 1-го января 2009 г.). - Система ГАРАНТ, 2009 г.
50

34
Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. – М.: Юнити-Дана, 2007.
50

35
Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие /Под ред.С.Г.Пепеляева. М.: «Статут», 2004
-

36
Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. М., 2001.
-

37
Налоговые споры: опыт России и других стран, М., 2007
2

38
Нагорная Э.Д. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового законодательства. Изд.3-е, перераб.и доп. – М.: ЗАО «Юридический дом «Юстицинформ», 2004.
2

39
Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв.ред. М.В.Карасева (Сенцова), Д.М.Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009
-

40
Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. М., 2009
50

41
Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: уч.пособие. Изд.дом «Городец», 2009
-

42
Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики: Учебное пособие. / Вступит.статья канд.юрид.наук А.А.Тедеева. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус Кво 97», 2005
-

43
Пепеляев С.Г. Налоги: реформа и практика. – М.: Статут, 2005.
10

44
Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. – М., 2000
-

45
Петрова Г.В. Налоговые Споры: практика рассмотрения. – М.: ИД «Юриспруденция», 2005
5

46
Петрова Г.В. Общая теория налогового права. – М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004
-

47
Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам, связанным с применением положений части первой Налогового кодекса России (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.)
50

48
Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. – М., 1996
50

49
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – М., Финансы и статистика, 2003
35

50
Развитие налогового законодательства в России: вопросы теории и практики (под ред. д-ра юрид. наук, проф. А.А. Ялбулганова) - "Готика", 2005 г.
-

51
Рукавишникова И.В. Метод финансового права: Монография. – 2е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2006.
50

52
Савсерис С.В. Категория «недобросовестность» в налоговом праве. – М.: Статут, 2007
1

53
Сасов К.А. Споры о конституционности налоговых законов: полномочия Конституционного Суда РФ. – М.: Статут, 2006.
20

54
Смирных С.Е. Субъективные права налогоплательщика в теории и на практике. – М.: Волтерс Клувер, 2009.
40

55
Соколова Э.Д. Правовые основы финансовой системы России. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006.
-

56
Смирнов Д.А. Принципы современного российского налогового права – М.: Юрлитинформ, 2009
2

57
Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие/ Под ред.С.Г.Пепеляева, М.: «Статут», 2004
10

58
Толкушкин А.В. История налогов в России. – М., 2001
15


Тургенев И.Н. Опыт теории налогов / У истоков финансового права. Т.1. М.: Статут, 1998.
-

59
Цветков И.В. Практические аспекты деятельности юриста по защите прав налогоплательщика в судебном порядке. М., 2000.
2

60
Цыганков Э.М. Вопросы налогообложения в соотношении с конституционным, гражданским и административным законодательством (теория, практика применения, комментарий). – Тверь: «GM», 2001
-

61
Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики: Учеб. Пособие. – М.: Юристъ, 2003
2

62
Щекин Д.М. Налоговые последствия недействительных сделок. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2004
-

63
Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права – М.: Статут, 2007
2

64
Щекин Д.М. Налоговое право государств – участников СНГ (общая часть): Учебное пособие / Под ред. С.Г.Пепеляеава. М.: Статут, 2008
-

65
Юрмашев Р.С. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву. – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006. – 196 с.
3


Материально-технические
№ ауд.
Основное оборудование, стенды, макеты, компьютерная техника, наглядные пособия и другие дидактические материалы, обеспечивающие проведение лабораторных и практических занятий, научно-исследовательской работы студентов с указанием наличия
Основное назначение (опытное, обучающее, контролирующее) и краткая характеристика использования при изучении явлений и процессов, выполнении расчетов.

201, 202, 203
Компьютеры
обучающее, контролирующее

203

103, 301, 307,
311
Интерактивная доска StarBoard Ауд. 203,

Экраны для демонстрации слайдов, просмотра видеолекций (ауд.103, 301, 311, 307)
Зал судебных заседаний
обучающее

305, 201, 202, 203
Информационно-правовые системы «Гарант», «Консультант», «Кодекс»
обучающее

305
Электронные лекции и тесты из базы данных медиатеки
обучающее

305
Доступ к интернет-ресурсам (ауд.305)
обучающее

103
Макеты и наглядные пособия методического кабинета кафедры Финансового и административного права
обучающее


Текущий, промежуточный контроль знаний студентов

Тесты, темы курсовых работ/проектов, вопросы для текущего контроля, для подготовки к зачету, экзамену

1.
Контрольные вопросы для текущего контроля знаний студентов
Модуль 1:
Электронное тестирование с использованием программы «Налоговое право», разработанное группой компаний «ЮрИнфор» по теме 1: «Общая характеристика налогового права Российской Федерации», теме 7: «Субъекты налогового права. Участники налоговых отношений»
Контрольные вопросы:
Вариант 1:
– принципы разграничения общественных отношений, регулируемых налоговым и уголовным правом;
- налоговая система России в период НЭПа;
– наука налогового права в дореволюционной России
Вариант 2:
– принципы разграничения общественных отношений, регулируемых налоговым и административным правом;
– налоговая система России в послевоенный период (50-80 гг.20в);
– общие и частные теории происхождения налогов
Модуль 2:
Электронное тестирование с использованием программы «Налоговое право», разработанное группой компаний «ЮрИнфор» по теме 8: «Налоговая обязанность», теме 9: «Налоговый контроль», теме 10: «Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства»
Контрольные вопросы:
Вариант 1:
При наличии каких обстоятельств налогоплательщик, сдавший в банк платежное поручение на уплату налоговых платежей в установленный срок, не сможет считаться лицом, исполнившим свою налоговую обязанность надлежащим образом.
Вариант 2:
В каких случаях налогоплательщик освобождается от привлечения к налоговой ответственности при внесении исправлений в ранее поданную налоговую декларацию, при том, что эти изменения направлены на увеличение суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет за уже прошедший налоговый период. Каким еще мерам воздействия со стороны налоговых органах может подвергнуться налогоплательщик в данной ситуации

Модуль 3:
Электронное тестирование с использованием программы «Налоговое право», разработанное группой компаний «ЮрИнфор» по теме 13: : «Федеральные налоги и сборы»
Контрольные вопросы:
Вариант 1:
1. Определите, что является объектом следующих налогов:
-НДС;
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц;
- налог на игорный бизнес;
- акцизы;
- транспортный налог.
2. Компания поставила на экспорт продукцию. При этом сделка с немецкой компанией-покупателем была совершена в устной форме. Вправе ли компания претендовать на возмещение НДС?
3. Гражданин Петров подал 30 марта налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и через 2 месяца обнаружил ошибку в поданной декларации. Каковы правовые последствия этой ошибки и что должен сделать гражданин Петров?
Вариант 2:
1. Организация переплатила в бюджет налог на добавленную стоимость в результате ошибочного применения к мороженому повышенной ставки налога 18% вместо необходимых 10%. При этом продукция компании отпускалась покупателем с суммой налога по ставке 18%. Вправе ли компания потребовать возврата из бюджета налога?
2. Гражданин Иванов задекларировал за 2008 г. доход в размере 120 тыс. рублей. В мае 2009 г. гражданин Иванов приобрел квартиру стоимостью 1 млн. руб. Налоговый орган, получив информацию об этой сделке, посчитал сумму в 880 тыс. руб. сокрытым от налогообложения доходом за 2008 г. и потребовал уплатить с этой суммы налог на доходы физических лиц. Оцените законность действий налогового органа.
3. Гражданка Никонорова получила по наследству от своей матери акции российской компании и по истечении трех лет продала их. Возникнет ли у нее налогооблагаемый доход?


2.
Вопросы к экзамену
Основные этапы формирования налогового права в России.
Понятие налога. Юридические признаки налога.
Юридическая природа налогового сбора: основные признаки.
Принцип законности и определенности налогов и сборов.
Понятие и предмет налогового права. Классификация общественных отношений, регулируемых налоговым правом.
Метод налогового права: особенности правового регулирования.
Система налогового права: понятие, структура, основные тенденции развития.
Общая характеристика источников налогового права, их классификация.
Система налогового законодательства. Особенности законотворчества в налоговой сфере.
Полномочия органов исполнительной власти в сфере издания нормативно-правовых актов по вопросам налогообложения. Соотношение законов и подзаконных актов в сфере налогового регулирования.
Международные договоры в системе источников налогового права. Виды международных соглашений по вопросам налогообложения.
Состав принципов налогообложения. Их правовое закрепление.
Правовые основы налоговой системы государства. Структурные элементы налоговой системы. Классификация налоговых систем. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов».
Система налогов РФ. Правовые принципы организации и функционирования системы налогов РФ.
Понятие структуры налога. Правовое значение элементов налогообложения. Обязательные элементы налога. Факультативные элементы налога.
Налоговая льгота как элемент структуры налога. Виды льгот. Порядок установления.
Объект налога как правовое основание налогообложения. Соотношение понятий объект налога, предмет налога, источник налога.
Налоговая база и ее определение. Масштаб налога. Налоговый период.
Порядок исчисления налога. Налоговая ставка, виды налоговых ставок.
Порядок и сроки уплаты налога. Определение момента уплаты налога.
Классификация налогов и сборов. Критерии, используемые для подразделения налогов. Юридические (по сфере действия и полномочиям властей в сфере установления и введения налоговых платежей) и экономические (по возможности переложения налога с плательщика на потребителя) классификации налогов
Понятие и признаки налоговых правоотношений.
Классификация налоговых правооношений: по функциональной направленности, по предмету регулирования, по характеру правовой нормы, по структуре, по экономической составляющей и т.д.
Структура налогового правоотношения: объект, субъекты, содержание. Понятие и значение юридических фактов в налоговом регулировании.
Субъекты налогового права. Особенности правового статуса.
Общая характеристика участников налоговых отношений. Виды участников налоговых отношений.
Правовой статус налогоплательщика.
Основные права налогоплательщиков. Порядок реализации, гарантии осуществления и защиты прав налогоплательщиков.
Основные обязанности налогоплательщиков, гарантии их исполнения.
Правовой статус налоговых агентов. Основные обязанности налоговых агентов.
Представительство в налоговых отношениях. Виды представительства. Документы, удостоверяющие статус представителя.
Особенности правового статуса индивидуального предпринимателя в налоговых отношениях.
Нормативно-правовое регулирование полномочий Федеральной налоговой службы и ее структурных подразделений в налоговой сфере.
Понятие и признаки обособленного структурного подразделения для целей налогообложения.
Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налоговых платежей.
Понятие исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов, ее изменение. Принципы исполнения налоговой обязанности.
Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, виды, особенности нормативно-правового регулирования
Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщика-физического лица, не обладающего статусом индивидуального предпринимателя.
Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщиков организаций и индивидуальных предпринимателей за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках.
Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщиков организаций и индивидуальных предпринимателей за счет имущества.
Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, влияющие на применение института изменения сроков уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Формы изменения сроков уплаты налогов и сборов.
Порядок и условия приминения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
Приостановление операций по счетам как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
Залог и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
Порядок зачета и возврата излишне уплаченного налога, сбора или пени.
Порядок зачета и возврата излишне взысканного налога, сбора, пени.
Понятие налогового контроля, его значение. Цели и задачи налогового контроля.
Виды налогового контроля. Методы осуществления налогового контроля.
Учет налогоплательщиков. Понятие идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Порядок и основания постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах.
Камеральная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка. Процессуальный порядок осуществление выездной налоговой проверки.
Оформление результатов налоговой проверки. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки. Порядок вступления решения в законную силу.
Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Виды ответственности (финансовая, административная, уголовная).
Нарушение законодательства о налогах и сборах как основание привлечения к финансовой (налоговой) ответственности. Понятие и виды налоговых правонарушений.
Понятие и юридическое значение состава налогового правонарушения. Элементы состава налогового правонарушения: объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона
Формы защиты прав налогоплательщиков. Соотношение административного и судебного порядка обжалования неправомерных актов налоговых органов.
Подведомственность и подсудность налоговых споров. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном суде Российской Федерации
Обжалование действий (решений) органов налоговой службы в административном порядке. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган.


3.
Варианты заданий для выполнения контрольных работ (для заочного отделения)
Вариант 1.
Назовите отличия камеральной налоговой проверки от выездной. Какие документы могут быть истребованы у налогоплательщика при проведении камеральной проверки, нужно ли по итогам камеральной проверки составлять Акт. В каких случаях налогоплательщика можно по результатам камеральной проверки привлечь к ответственности, предусмотренной НК РФ.
Налоговое законодательство включает:
Законы и указы Президента.
Законы и иные нормативные правовые акты законодательных (представительных) органов всех уровней.
Налоговый кодекс.
2. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства:
1). Могут иметь обратную силу по указанию законодателя.
2). Имеют обратную силу во всех случаях.
3). Не имеют обратной силы.
3. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:
Имеют право не выполнять.
Обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд.
Имеют право не выполнять, предварительно известив об этом налоговый орган.

Вариант 2.
Порядок и основания освобождения от ответственности за налоговые правонарушения. Понятие налоговой амнистии.
1.Какие виды налогов и сборов составляют систему налогов и сборов:
1). Федеральные, региональные и местные
2). Разовые, временные и постоянные
3) Индивидуальные и коллективные
2. Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя)
1) в течение трех дней;
2) в течение семи дней;
3) не позднее десяти дней.
3. В какой форме определяется пеня при неуплате налога:
В форме процентов от суммы сокрытого или заниженного дохода за каждый день просрочки
В форме процентов от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки
В форме твердой денежной суммы от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки

Вариант 3
Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, виды, особенности нормативно-правового регулирования
1. Система налогов и сборов – это:
1) Совокупность налоговых и неналоговых обязательных платежей в бюджет
2) Совокупность налоговых платежей
3) Совокупность налогов
2. Налог считается уплаченным:
В момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет.
В момент списания банком суммы платежа с расчетного счета налогоплательщика.
В момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.
3. Налоговый агент – это:
1). Лицо, на которое возложены обязанности по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд налогов и сборов
2) Лицо, поручившееся за налогоплательщика перед налоговыми органами в связи с уплатой последним налогов и сборов
3) Лицо, представляющее налогоплательщика в суде

Вариант 4
Основания для осуществления контроля за правильностью применения рыночных цен по сделкам налогоплательщиков: сделки между взаимозависимыми налогоплательщиками, сделки по товарообменным операциям, внешнеторговые сделки
1. В случае отсутствия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе у организации или индивидуального предпринимателя, банковские организации:
1) имеют право открывать им счета;
2) не имеют право открывать им счета;
3) вопрос об открытии счета решается исходя из целевого назначения платежей, планируемых к осуществлению по данному счету.
2. Счет-фактура с выделенной в нем суммой НДС выписывается:
Налоговым органом.
Поставщиком товара (работ, услуг).
Поставщиком либо покупателем товара (работ, услуг) – по согласованию сторон.
3. Какое из перечисленных понятий является элементом налога:
1). Налоговая база
2). Налоговая санкция
3). Налоговое правоотношение

Вариант 5
Субъективная сторона как элемент налогового правонарушения: понятие, признаки. Порядок определения вины организации-налогоплательщика (налогового агента) при совершении налогового правонарушения.
1. Каков характер налоговых отношений:
1) Властно-имущественный
2) Добровольный
3) Договорной
2. К налоговой тайне не относятся сведения:
1) Об ИНН налогоплательщика;
2) О контрагентах налогоплательщика;
3) О мероприятиях налогового контроля, проводимых в отношении налогоплательщика
3. Недоимки и пени с налогоплательщиков-организаций взыскиваются:
В бесспорном порядке.
В судебном порядке.
В бесспорном порядке с предварительным письменным уведомлением налогоплательщика.

Вариант 6
Порядок производства по делу о налоговом правонарушении.
1. Срок давности взыскания налоговых санкций:
6 месяцев.
1 год.
5 лет.
2. Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя)
1) в течение трех дней;
2) в течение семи дней;
3) не позднее десяти дней.
3. Налоговой санкцией является:
1) штраф;
2) пеня;
3) арест имущества налогоплательщика

Вариант 7
Принципы разграничения финансовой и административной ответственности за нарушения налогового законодательства.
1.Налогоплательщик имеет право:
Требовать соблюдения налоговой тайны
Не платить налоги при отсутствии денежных средств
Изменять объект налогообложения
2.Систему налоговых органов возглавляет:
1). Министерство РФ по налогам и сборам
2). Государственная налоговая служба РФ
3) Федеральная налоговая служба
3.Налоговая декларация – это:
Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах
Письменное заявление об источниках доходов
Документ, освобождающий от уплаты налогов.

Вариант 8
Порядок и основания участия правоохранительных органов в мероприятиях налогового контроля: нормативно-правовое регулирование.
1. Налоговое правонарушение – это:
Виновно совершенное, противоправное деяние налогоплательщика, нарушающее законодательство о налогах и сборах
Противозаконное действие или бездействие налогоплательщика и его поручителя
Противоправное деяние, причинившее вред государственным интересам.
2. Источник налогового права – это:
1) Правоприменительный акт
2) Индивидуально-правовой акт
3) Нормативно-правовой акт, содержащий нормы налогового права
3. Отсрочка по уплате налогов предоставляется:
Министерством финансов РФ
Налоговыми органами
Кредитными учреждениями
Вариант 9
Порядок взаимодействия налоговых органов и налогоплательщика в случае выявления излишне взысканного налогового платежа.
1. К способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов относятся:
Залог имущества, поручительство, пеня
Штраф, отзыв лицензии на осуществление определенного вида деятельности
Истребование и выемка бухгалтерских документов
2.Какая из санкций является налоговой:
Начисление штрафа
Взыскание пени
Конфискация имущества
3. Налоговое право – это:
1)Совокупность международных соглашений
2)Самостоятельная правовая система
3)Совокупность правовых норм, регулирующих отношения по установлению, введению в действие и взиманию налогов и других обязательных платежей в бюджет

Вариант 10
Понятие и структура норм налогового права. Виды норм налогового права и способы их реализации. Материальные и процессуальные нормы.
1. Срок рассмотрения жалобы налогоплательщика на неправомерные действия налоговых органов наступает:
Не позднее одного месяца со дня ее получения налоговыми органами
Не позднее двух месяцев со дня ее получения налоговыми органами
Не позднее шести месяцев с момента ее получения налоговыми органами
2 Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются:
1) в пользу налогоплательщика;
2) как доказательства виновности в совершении правонарушения;
3) в пользу налогоплательщика либо как доказательства виновности в зависимости от личности (деловой репутации) правонарушителя.
3. Срок давности привлечения к налоговой ответственности равен:
1) трем годам со дня совершения налогового либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение;
2) трем годам со дня выявления налогового правонарушения;
3) шести месяцам с момента принятия решения о привлечении налогоплательщика к ответственности


4
Примерные тесты для текущего контроля знаний на семинарских занятиях
Примерные тесты:

Взыскание пеней с налогоплательщика, не уплатившего налог, является:
А) наказанием;
Б) компенсационной мерой;
В) наказанием либо компенсационной меров в зависимости от размера пеней.
Ответственность за нарушения налогового законодательства – это:
А) самостоятельный вид юридической ответственности;
Б) совокупность различных видов юридической ответственности;
В) административная и уголовная ответственность.
За нарушения налогового законодательства могут применяться меры:
А) административной ответственности;
Б) административной и уголовной ответственности;
В) административной, уголовной, финансовой ответственности
Обстоятельство, отягчающее ответственность за налоговое нарушение:
А) совершение правонарушения группой лиц;
Б) совершение умышленного правонарушения;
В) совершение налогового правонарушения 13LINK \l "sub_11026"14лицом15, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение
Лицо может быть привлечено к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах по достижении:
А) 14 лет;
Б) 16 лет;
В) 18 лет
Выполнение налогоплательщиком письменных указаний и разъяснений налогового органа, приведшее к нарушению законодательства о налогах и сборах, является:
А) обстоятельством, исключающим ответственность;
Б) обстоятельством, смягчающим ответственность;
В) не влияет на размер ответственности
Если нарушение законодательства о налогах и сборах совершено в силу стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств, то ответственность:
А) может быть смягчена;
Б) обязательно должна быть смягчена;
В) данное обстоятельство не влияет на размер ответственности
Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах:
А) указаны в НК РФ;
Б) определяются налоговым органом или судом при рассмотрении дела; В) определяются судом при рассмотрении дела.
Срок давности взыскания налоговых санкций:
А) шесть месяцев;
Б) один год;
В) три года
Может ли организация быть привлечена к уголовной ответственности за налоговые преступления;
А) может;
Б) не может;
В) может, в зависимости от причиненного государству ущерба
Какая из санкций является налоговой:
Начисление штрафа
Б) Взыскание пени
В) Конфискация имущества
Срок рассмотрения жалобы налогоплательщика на неправомерные действия налоговых органов наступает:
Не позднее одного месяца со дня ее получения налоговыми органами
Б) Не позднее двух месяцев со дня ее получения налоговыми органами
В) Не позднее шести месяцев с момента ее получения налоговыми органами
Налоговое правонарушение – это:
Виновно совершенное, противоправное деяние налогоплательщика, нарушающее законодательство о налогах и сборах
Б) Противозаконное действие или бездействие налогоплательщика и его поручителя
В) Противоправное деяние, причинившее вред государственным интересам.
Систему налоговых органов возглавляет:
Министерство РФ по налогам и сборам
Б) Государственная налоговая служба РФ
В) Федеральная налоговая служба
В какой форме определяется пеня при неуплате налога:
В форме процентов от суммы сокрытого или заниженного дохода за каждый день просрочки
Б) В форме процентов от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки
В) В форме твердой денежной суммы от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки
Налог на имущество организаций является
Федеральным;
Б) Региональным;
В)Местным
К налоговой тайне не относятся сведения:
О движении денежных средств налогоплательщика;
Б) О контрагентах налогоплательщика;
В)Об ИНН налогоплательщика
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по:
Налогу на добавленную стоимость;
Б) Налогу на прибыль;
В) Налогу на имущество организаций
Исполнение обязанности по уплате налога может обеспечиваться:
А) Штрафом;
Б) Арестом имущества налогоплательщика;
В)Запретом осуществлять предпринимательскую деятельность
Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
А) Гарантийного письма местной администрации;
Б) Договора налогоплательщика и налогового органа о переносе срока уплаты налога;
В) Отсрочки
Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента:
Отмены налогового платежа;
Б)Подачи заявления о ликвидации налогоплательщика-организации;
В)С момента смерти налогоплательщика-физического лица
Налоговым кодексом РФ устанавливается исчерпывающий перечень:
Федеральных налогов и сборов;
Б) Федеральных и региональных налогов;
В) Федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Декларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:
Только лично;
Б) Только по почте;
В) Лично или по почте, через представителя, по каналам телекоммуникационной связи
Обжалование действий и актов налоговых органов физическими лицами возможно:
А) во всех случаях – в суде общей юрисдикции;
Б) во всех случаях – в арбитражном суде;
В) в арбитражном суде – индивидуальным предпринимателям и в суде общей юрисдикции – прочим физическим лицам.
Защита прав налогоплательщика в судебном порядке:
А) возможна, независимо от подачи жалобы в административном порядке;
Б) возможна, лишь в случае подачи жалобы в административном порядке;
В) возможна, независимо от подачи жалобы в административном порядке, за исключением случаев обжалования решений налоговых органов о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за налоговые правонарушения
Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:
А) финансово-правовыми;
Б) налоговыми;
В) гражданско-правовыми
Укажите неверное утверждение. Налогоплательщиками являются:
Граждане РФ – налоговые резиденты РФ
Иностранные организации
Филиал российского юридического лица
Каким актом налогового органа заканчивается проведение камеральной налоговой проверки:
Справкой о проведенной проверке;
Актом налоговой проверки;
Никаким, если по результатам проверки не выявлено фактов нарушения законодательства о налогах и сборах.
Какие органы полномочны осуществлять налоговые проверки:
Налоговые органы;
Органы государственных внебюджетных фондов;
Органы внутренних дел.
Выберете из указанных определений те, которые обозначают обязательные элементы налога:
Носитель налога;
Предмет налога;
Объект налога;



Варианты практических задач для текущего контроля знаний студентов
Задачи:
1. Проанализируйте определения следующих платежей. В чем заключается их отличие от налога:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- патентная пошлина;
- оплата за коммунальные услуги;
- таможенная пошлина;
- пеня за просрочку оплаты товаров по договору поставки;
- штраф за совершение административного правонарушения;
2. Вправе ли орган исполнительной власти субъекта РФ своим актом ликвидировать пробел в налоговом законодательстве.
3. Федеральный закон о внесении изменений в налог на добавленную стоимость был принят 20 декабря 2010 года, официально опубликован 25 декабря 2010 года. Определите момент вступления в силу положений данного закона.
4. Федеральный закон о внесении изменений в налог на доходы физических лиц был принят 20 ноября 2010 года, официально опубликован 30 ноября 2010 года. Определите момент вступления в силу положений данного закона. Изменится ли дата вступления в силу закона, если его официальное опубликование произошло 2 декабря 2010 года.
5. В соответствии со ст.46 НК РФ взыскание пени за просрочку уплаты налогов и сборов с налогоплательщиков – организаций и налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей осуществляется в бесспорном порядке. Как соотносится данное положение налогового законодательства со ст.35 Конституции Российской Федерации.
6. Определите соотношение прав федеральных органов власти, органов власти субъектов РФ при установлении налоговых льгот по региональным налогам.
7. Определите, что является объектом следующих налогов:
-НДС;
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц;
- налог на игорный бизнес;
- акцизы;
- транспортный налог.
8. Распоряжением губернатора Р-ской области от 25.12.2010 г. на территории области был установлен и введен земельный налог с 01.01.2011 г. Оцените правомерность указанной ситуации.
9.Определите, плательщиками каких налогов и сборов являются индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
10 Законодательный орган субъекта РФ установил ставку налога на имущество организаций в размере 3%. Оцените правомерность действий законодательного органа субъекта РФ.
11. В организации бухгалтерский учет велся с нарушениями отсутствовали первичные бухгалтерские документы, подтверждающие обоснованность отнесения затрат на себестоимость производимой продукции. В результате налогооблагаемая прибыль была занижена, и налог на прибыль был недоплачен на 1000 руб. Вопрос: к какой ответственности будет привлечен налогоплательщик за данное нарушение (глава 16 НК РФ)?
12. Организация переплатила в бюджет налог на добавленную стоимость в результате ошибочного применения к мороженому повышенной ставки налога 18%, вместо необходимых 10%. При этом продукция компании отпускалась покупателем с суммой налога по ставке 18%. Вправе ли компания потребовать возврата из бюджета налога?
13. Компания поставила на экспорт продукцию. При этом сделка с немецкой компанией-покупателем была совершена в устной форме. Вправе ли компания претендовать на возмещение НДС?
14. Российской компании были оказаны юридические консультационные услуги аргентинской компанией. Сумма консультации составила 1000 долларов США. Какую сумму должна выплатить российская компания в адрес аргентинской компании, если последняя не состоит на налоговом учете в России?
15. За просрочку в оплате поставленной продукции компания получила со своего покупателя сумму основного долга в размере стоимости продукции и сумму пени за просрочку ее оплаты. Подлежит ли сумма пени обложению НДС?
16. Американский гражданин Смит работал в г. Москве по контракту с российской компанией в течение февраля-мая и августа-ноября 2010 г. Компания ему выплатила в качестве вознаграждения 1 000 000 руб. Кроме того, в российском экономическом журнале была опубликована его статья. Начисленный гонорар составил 10 000 руб. и был выдан Смиту в октябре 2010 г. Планируя в будущем продолжать работать в России, Смит купил в ноябре 2010 г. квартиру в г. Москве стоимостью 3 800 000 руб. Кроме того, в феврале-мае 2010 г. Смит обучался в Экономической Академии им. Плеханова на платных курсах по российскому бухгалтерскому учету. На обучение Смит затратил 30 000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц за 2010 г. со всеми возможными вычетами и льготами, а также укажите порядок ее уплаты.
17. Гражданин Иванов задекларировал за 2010 г. доход в размере 120 тыс. рублей. В мае 2011 г. гражданин Иванов приобрел квартиру стоимостью 1 млн. руб. Налоговый орган, получив информацию об этой сделке, посчитал сумму в 880 тыс. руб. сокрытым от налогообложения доходом за 2010 г. и потребовал уплатить с этой суммы налог на доходы физических лиц. Оцените законность действий налогового органа.
18. Гражданин Петров подал 30 марта налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и через 2 месяца обнаружил ошибку в поданной декларации. Каковы правовые последствия этой ошибки и что должен сделать гражданин Петров?
19. Гражданка Никонорова получила по наследству от своей матери акции российской компании и по истечении трех лет продала их. Возникнет ли у нее налогооблагаемый доход?
20. Гражданин Зарнов при заполнении налоговой декларации в качестве необлагаемого налогом минимума указал сумму минимального прожиточного минимума, который был утвержден распоряжением Губернатора области для жителей этой области. Правомерны ли действия гражданина Зарнова?
22.Налогоплательщик направил в банк платежное поручение на перечисление суммы налога на прибыль по итогам отчетного периода. Однако по ошибке банка средства на счета Федерального казначейства не поступили. С кого в данном случае будут взыскивать суммы неуплаченных налогов и пени..


Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______


Следующие записи относятся к п.п.

Автор

Зав. кафедрой




Принято УМУ__________________________________ Дата:_____________________









13PAGE 15


13PAGE 14115




Заголовок 1 Заголовок 215

Приложенные файлы

  • doc 6029660
    Размер файла: 758 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий