НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Задания для написания контрольных работ по налоговому праву студентами 4 курса заочного обучения
(7 семестр 2006/2007 учебного года)



Тема контрольной работы выбирается по последней цифре зачетной книжки студента. При написании контрольной работы обязательно использование нормативно-правовых актов в действующей редакции. Не допускайте использование при написании работы недействующих норм. Однако необходимо руководствоваться нормами НК РФ как в ред. ФЗ от 27.07.06 № 137-ФЗ (вступает в силу с 1.01.07), так и в ред. ФЗ от 2.02.06 № 19-ФЗ (действует в настоящее время)
Контрольная работа должна быть отпечатана или аккуратно разборчиво написана, обязательно подшита (скреплена). Работа должна содержать перечень нормативных источников и литературы (каждый отдельно). В перечне нормативных актов обязательно должна быть указана дата принятия нормативного акта. Ссылки на источники приводятся внизу страницы, под чертой. Они нумеруются последовательно на каждой странице текста. В контрольной работе ссылки должны быть обязательно.



Вариант 1.

Что общего между налогом на добавленную стоимость и акцизами и чем они различаются?
Акционерное общество «Вариант» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника марки «Стинол», была реализована работникам этого же общества. Двумя годами позже было принято решение подарить нереализованный холодильник, не бывший до этого в эксплуатации, закройщице Сидоровой как передовику производства. С момента покупки цена холодильника «Стинол» возросла в 10 раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Сидоровой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Сидорова обратилась за консультацией к юристу, считая действия налоговой инспекции незаконными.
Дайте юридическую консультацию закройщице Сидоровой.
Государственное образовательное учреждение наряду с бюджетной деятельностью по обучению оказывает студентам платные услуги по проживанию в его общежитии и питанию в столовой.
Следует ли начислять налог на добавленную стоимость при оказании этих услуг? Ответ следует дать по каждому виду услуг.


Вариант 2.

Перечислите, какие налоги и сборы уплачивают лица, избравшие для себя единый налог на вмененный доход.
На экзамене по финансовому праву студент Пугачев, давая юридическую характеристику налога на имущество организаций, сказал, что:
плательщиками также являются все учреждения кредитной системы, в том числе ЦБ РФ (Банк России) и его учреждения;
основные средства предприятий учитываются по балансовой стоимости;
для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия;
ставки налога устанавливаются законодательными органами федеральными и субъектов Российской Федерации;
сумма налога исчисляется и вносится в бюджет субъекта Федерации поквартально либо, как исключение, раз в полгода.
Является ли ответ Петрова исчерпывающим? Укажите ошибки, если они есть.
Матрос Юго-Западного торгового пароходства Козобес на время ремонта судна, где он работал, по направлению пароходства заключил контракт со шведской торговой фирмой «о работе на судах этой фирмы», Налоговая инспекция обязала Козобеса платить налог на доходы физических лиц с заработка, получаемого им по контракту в иностранной валюте. Козобес обжаловал данное требование в вышестоящую налоговую инспекцию.
Возможно ли удовлетворение жалобы Козобеса?



Вариант 3.

В чем заключается специфика упрощенной системы налогообложения?
За многолетнюю работу и большой вклад в развитие предприятия ОАО «Липецксталь» подарило своему работнику Медведеву - при выходе на пенсию - четырехкомнатную квартиру. Однако при оформлении квартиры с него была удержана сумма налога с имущества, переходящего в порядке дарения, а затем районной налоговой инспекцией начислена еще и сумма налога на доходы физических лиц.
Законно ли это? Дайте юридическую оценку действий налогового органа.
3. Размер дохода, вмененного предпринимателю, составил 35000 руб. Исчислите
размер единого налога на вмененный доход от определенных видов деятельности.


Вариант 4.

Дайте юридическую характеристику налога на имущество физических лиц в соответствии с основными элементами налога.
Семья Савиных желает переехать на новое место жительства из г. Екатеринбурга в г. Москву, и с целью приобретения там квартиры они будут вынуждены продать квартиру, дачу, гараж и автомобиль в г. Екатеринбурге.
Дайте юридическую консультацию Савиным: будут ли суммы, полученные от продажи данного имущества, рассматриваться как получение дохода и включаться в совокупный годовой доход.
Предприниматель Белоусов заключил договор с ЗАО «Еврострой». Согласно договору общество обязалось в течение месяца построить пять торговых павильонов, а Белоусов должен был в качестве платы передать бытовую технику по ее номинальной стоимости. В случае невыполнения одной стороной условий договора другая обязывалась выплатить ей неустойку. Белоусов нарушил условия договора и вынужден был выплатить неустойку. В налоговый орган он подал заявление с просьбой уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму расходов, понесенных им в связи с предпринимательской деятельностью, т.е. на сумму неустойки.
Возможно ли удовлетворение просьбы Белоусова?


Вариант 5.

Что такое единый социальный налог и каково его целевое назначение?
Гражданин Сюткин скончался от инфаркта. В своем завещании он указал, что оставляет приватизированную квартиру в равных долях супруге и своей двоюродной сестре гражданке Севрюгиной, проживающей совместно с ними, а автомобиль «Мерседес» своему племяннику Лобову, инвалиду II группы. Налоговая инспекция района назначила специальную комиссию по оценке имущества, завещанного гражданке Севрюгиной и гражданину Лобову, для начисления налога на стоимость этого имущества. От уплаты налога была освобождена лишь супруга умершего, поскольку «она является близким родственником завещателя». Наследники обжаловали решение налоговой инспекции в суд.
Были ли допущены налоговой инспекцией нарушения законодательства? Если да, то в чем они заключаются?
Страховая стоимость квартиры составляет 190000 руб. Исчислите размер
налога на имущество с физических лиц.

Вариант 6.

Какие группы плательщиков земельного налога, и какие объекты налогообложения выделяет законодательство?
ЗАО «Ост» оплатило работнику Мурзину путевку в санаторий «Соловки».
Будет ли эта сумма облагаться налогом на доходы физических лиц?
3. Самсонов заключил гражданско-правовой договор с ЗАО «Вектор» в соответствии с которым он обязался оказать информационную и консультационную помощь последнему по проведению зачета взаимных требований между несколькими организациями, что ускорило бы взаиморасчеты между ЗАО «Вектор» и его контрагентом. За свои услуги Самсонов получил от 'ЗАО 90 тыс. руб. Декларацию он не подавал, какие-либо налоги (в связи с данной сделкой) не платил. ЗАО «Вектор» какие-либо налоги из выплачиваемого Самсонову вознаграждения не удерживало и в бюджет не перечисляло, но сообщило в установленном порядке в налоговый орган о размере выплаченного дохода физическому лицу. Самсонов в качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрирован, постоянно нигде не работает.
На ком лежит обязанность перечислить в бюджет соответствующие налоговые платежи? Какие действия при выявлении перечисленных обстоятельств должен предпринять налоговый орган?


Вариант 7.

Укажите на сходства и различия в порядке постановки на налоговый учет физических лиц и организаций ?
ОАО «Форпост» приобрело на рынке у представителей фирмы ООО «Дизайн» строительные материалы на сумму 214.000 руб. Представители ООО «Дизайн» и ОАО «Форпост» все первичные документы, подтверждающие факт приобретения строительных материалов, оформили в соответствии с действующим законодательством. Данные документы были приняты ОАО «Форпост» к бухгалтерскому учету. Покупатель (ОАО «Форпост») использовал указанные материалы при строительстве жилых домов, которые были затем реализованы сторонним организациям и гражданам.
Налоговый орган при осуществлении выездной налоговой проверки ОАО «Форпост» установил, что фирмы ООО «Дизайн» никогда не существовало. На основании этого налоговый орган пришел к выводу, что стоимость строительных материалов (214.000 руб.) неправомерно включена ОАО «Форпост» в себестоимость реализованной продукции. Это в свою очередь, по мнению налогового органа, является основанием для перерасчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, в сторону ее увеличения, а также для привлечения организации к налоговой ответственности, в том числе по основаниям, предусмотренным ст. 122 Налогового кодекса РФ. Насколько обоснована позиция налогового органа?
Кузнецов в возрасте пятнадцати лет в течение календарного года работал по временным трудовым договорам в двух местах. В общей сложности в календарном году им была получена заработная плата в сумме - 90 тыс. руб. Кузнецов постоянно проживает с дедушкой и бабушкой. Родители Кузнецова в разводе.
Должна ли подаваться в налоговый орган в установленном порядке декларация от имени Кузнецова о полученных доходах? Кто и каким образом в случае необходимости должен исполнить эту обязанность?



Вариант 8.
Вправе ли налоговые органы проверять представительства и филиалы организаций(юридических лиц)-налогоплательщиков независимо от проверок головных организаций (юридических лиц) ?
Организация ЗАО «Исток» приобрела у ОАО «Российский лес» и продала за рубеж 1000 куб. м пиломатериалов. ОАО «Российский лес» не уплатило в бюджет НДС по сделке, заключенной с ЗАО «Исток». Может ли ЗАО «Исток» потребовать к возмещению из бюджета НДС в связи с осуществлением соответствующей экспортной сделки ?
Савельев длительное время злоупотреблял спиртными напитками, чем ставил свою семью в тяжелое материальное положение. На основании данных обстоятельств решением суда Савельев признан ограниченно дееспособным. Влияет ли указанное решение суда на способность Савельева самостоятельно участвовать в налоговых отношениях (налоговую дееспособность) ?









































Вариант 9.

1. Имеются ли различия между порядком оформления результатов камеральной и выездной налоговой проверки ?
2. Акционерное общество «Твин-холдинг» получило от ЦБ РФ разрешение на эмиссию ценных бумаг, часть которых реализовало своим работникам по цене ниже их номинальной стоимости. Налоговая инспекция включила в совокупный доход работников общества сумму, равную номинальной стоимости ценных бумаг.
Есть ли нарушения в действиях налоговой инспекции?
3. Компания «Сибнефтегаз» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрела в Германии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в немецких марках. Президент компании «Сибнефтегаз» издал распоряжение о реализации приобретенных товаров работникам компании в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась по курсу ЦБ РФ. Однако налоговая инспекция взыскала с компании налог на разницу цены реализованного товара от его номинала и наложила штраф на руководителя компании.
Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.




Вариант 10.

На основе положений действующего законодательства рассмотрите вопрос о соотношении понятий «налоговая тайна» и «коммерческая тайна».
ЗАО «Крах» реализовало (по договору поставки) ООО «Металл» продукцию, облагаемую НДС. Спустя полтора года договор поставки был признан Арбитражным судом недействительным по иску ЗАО «Крах», поскольку директор данной фирмы превысил свои полномочия, ограниченные Уставом. Ранее указанная хозяйственная операция была принята к бухгалтерскому учету и повлияла на финансовые результаты деятельности ЗАО «Крах» и 000 «Металл», увеличив соответственно налогооблагаемую прибыль организаций на 5% и 7%.
Является ли решение Арбитражного суда основанием для перерасчета и возврата названным организациям каких-либо налогов из бюджета? Может ли быть применена к данным отношениям ст.78 НК РФ?
3. Н. и П. умышленно причинили несовершеннолетней К. тяжкие телесные повреждения. Обстоятельства дела установлены приговором суда. Законные представители К. обратились в суд с исковым заявлением о взыскании с Н. и П. суммы морального вреда - 100 тыс. руб., компенсации расходов на лечение К. -25 тыс. руб., расходов на поездку К. заграницу для смягчения последствий эмоциональной травмы - 30 тыс. руб. Н. и П. выплатили перечисленные суммы законным представителям К. добровольно, в связи с этим последовал отказ от иска. Мировое соглашение не заключалось. Подлежат ли перечисленные суммы обложению налогом на доходы физических лиц?

15

Приложенные файлы

  • doc 8988475
    Размер файла: 65 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий