Налоговое право заоч отд 2013 new

ИНСТИТУТ ПРАВОВЕДЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА



Кафедра государственно-правовых дисциплин








НАЛОГОВОЕ
ПРАВО






Учебно-методическое пособие
для студентов заочной формы обучения
юридического факультета










Санкт-Петербург
Пушкин
2013



ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. Налоговое право в системе российского права

Предмет налогового права России. Метод налогового права. Место налогового права в системе российского права. Система налогового права. Понятие и виды налоговых правоотношений.

Тема 2. Источники налогового права

Система источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени и в пространстве. Толкование актов налогового законодательства. Нормативные правовые акты государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Международные договоры и акты судебных органов в системе правового регулирования налоговых отношений.

Тема 3. Система налогов и сборов

Понятие и признаки налога и сбора. Обязательные и факультативные элементы налога. Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
Классификация налогов и сборов. Система налогов и сборов.
Общий и специальные налоговые режимы.
Понятие и принципы налогового права. Установление и введение налогов и сборов. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.


Тема 4. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных обязанных лиц. Представительство в налоговых отношениях

Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов. Категории налогоплательщиков: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица. Права и обязанности налогоплательщиков.
Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.
Представительство в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством. Виды представителей: законные и уполномоченные налоговые представители.
Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством. Правовой статус иных обязанных лиц.


Тема 5. Правовой статус налоговых и финансовых органов
в налоговых отношениях

Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы РФ. Права и обязанности налоговых органов.
Полномочия финансовых органов в налоговых отношениях. Правовая характеристика разъяснений финансовых органов по вопросам применения норм налогового законодательства.


Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Общие правила исполнения налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Добровольное исполнение налоговой обязанности.
Понятие недоимки. Понятие, сущность и порядок исчисления пеней.
Порядок принудительного исполнения налоговой обязанности за счет денежных средств налогоплательщика. Требование об уплате налога. Принятие решения о взыскании налога и направление в банк платежного поручения налогового органа.
Порядок и сроки принудительного исполнения налоговой обязанности за счет иного имущества налогоплательщика. Арест имущества как способ обеспечения указанного порядка.
Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени и штрафа. Возврат излишне взысканного налога, сбора, пени и штрафа.

Тема 7. Изменение срока уплаты налогов и сборов

Срок уплаты налога и сбора, порядок его исчисления.
Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Способы обеспечения изменения срока уплаты налога: залог имущества и поручительство.

Тема 8. Общая характеристика налогового контроля. Учет организаций и физических лиц в налоговых органах

Понятие и основные элементы налогового контроля. Принципы налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Разграничение налогового контроля и иных форм проверки соблюдения налогового законодательства. Формы и мероприятия налогового контроля. Виды налогового контроля.
Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Налоговая тайна. Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах. Порядок учета физических лиц в налоговых органах.

Тема 9. Налоговые проверки

Понятие и общая характеристика налоговых проверок.
Камеральная налоговая проверка. Понятие и формы налоговой декларации, расчета по авансовым платежам. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
Порядок истребования документов у проверяемых лиц. Порядок истребования документов и информации у третьих лиц.
Общие правила проведения выездной налоговой проверки. Участники выездных налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист.
Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки. Контрольные мероприятия, проводимые в ходе выездных налоговых проверок: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр документов и предметов, истребование документов, выемка документов и предметов, инвентаризация, экспертиза.
Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок. Форма и порядок составления акта налоговой проверки.


Тема 10. Общие положения об ответственности по налоговому законодательству

Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству. Разграничение ответственности по НК РФ от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков.
Основание ответственности по налоговому законодательству. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

Тема 11. Производство по делам о налоговых правонарушениях налогового законодательства

Производство по делам о нарушениях налогового законодательства, выявленных по результатам налоговых проверок. Запрет на распоряжение имуществом, банковская гарантия, залог ценных бумаг как способы обеспечения исполнения решений о привлечении или отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Производство по делам о нарушениях налогового законодательства, выявленных по результатам иных мероприятий налогового контроля.

Тема 12. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Классификация составов налоговых правонарушений
Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление документов и сведений в налоговые органы.
Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения.
Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов.
Ответственность налоговых агентов за неперечисление налога.
Ответственность за нарушения порядка обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Ответственность банков по налоговому законодательству.


Тема 13. Правовая характеристика элементов налогообложения

Особенности правового статуса налогоплательщиков отдельных налогов.
Понятие и виды объектов налогообложения. Имущество. Товары. Работы и услуги.Доход. Дивиденды и проценты. Реализация товаров, работ и услуг. Рыночная цена товара. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Полномочия налоговых органов по контролю за правильностью применения цен. Идентичные и однородные товары, работы, услуги. Методы определения рыночной цены.
Налоговая база, порядок её исчисления, единицы измерения.
Налоговая ставка, виды налоговых ставок.
Налоговые льготы. Виды налоговых льгот.
Налоговый период. Исчисление налогового периода. Отчетные периоды.
Порядок исчисления налога. Порядок уплаты налога.
Правовой режим налоговых льгот.

Тема 14. Налог на добавленную стоимость

Понятие налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Объекты налогообложения по НДС. Место и дата реализации товаров, работ (услуг). Исчисление налоговой базы. Налоговый период. Освобождение от уплаты НДС. Операции, не облагаемые НДС. Ставки НДС и «расчетные ставки». Определение суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет. Зачет и возмещение НДС из бюджета. Отчетность и документальное оформление операций по НДС. Счет-фактура. Порядок и сроки уплаты НДС.

Тема 15. Налог на прибыль организаций

Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения на прибыль. Правовое регулирование состава облагаемых и необлагаемых доходов. Понятие и признаки расходов. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения. Методы учета доходов и расходов: метод начислений, метод по оплате. Налоговый учет по налогу на прибыль. Ставки налога на прибыль. Ставки налога на прибыль, действующие в Санкт-Петербурге. Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу на прибыль. Уплата налога налоговыми агентами. Сроки уплаты налога на прибыль. Порядок и сроки предоставления отчетности.

Тема 16. Налог на имущество юридических лиц

Плательщики налога на имущество юридических лиц. Объект налогообложения на имущество юридических лиц. Порядок установления ставок. Льготы по налогу на имущество юридических лиц. Порядок исчисления налога на имущество юридических лиц. Порядок и сроки уплаты налога на имущество юридических лиц, отчетность по налогу на имущество. Особенности уплаты налога иностранными юридическими лицами.

Тема 17. Налог на доходы физических лиц

Физические лица - плательщики налога на доходы физических лиц. Объект подоходного налога. Доходы от источников в России, доходы от источников за рубежом. Получение дохода в натуральной форме. Доход в форме материальной выгоды. Момент получения дохода. Доходы, не облагаемые налогом. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговые агенты при уплате налога. Порядок удержания налога налоговыми агентами. Уплата налога предпринимателями, адвокатами, нотариусами. Декларирование доходов.


Тема 18. Государственная пошлина

Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Действия, за совершение которых взимается государственная пошлина. Государственные пошлины за осуществление нотариальных действий. Государственные пошлины, уплачиваемые при обращении в суд. Порядок уплаты государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Контроль за правильностью уплаты государственной пошлины.

Тема 19. Налоги на имущество физических лиц

Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объекты налога. Порядок определения стоимости недвижимого имущества. Ставка налога. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
Транспортный налог. Объект налога на транспортные средства. Ставки налога на транспортные средства. Льготы по налогу на транспортные средства. Порядок уплаты налога на транспортные средства.

Тема 20. Земельный налог

Круг налогоплательщиков. Объект налогообложения. Налоговая база. Льготы по уплате налога. Налоговые ставки. Отчетный и налоговый периоды Порядок исчисления налога. Отчетность по уплате налога.

Тема 21. Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Плательщики единого налога по УСН. Переход и применение УСН. Выбор объекта по УСН. Формирование доходов и расходов по УСН. Исичсление налоговой базы, исчисление налога. Порядок, сроки уплаты и отчетность по УСН.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Плательщики налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Базовая доходность и физические показатели. Ставки и порядок расчета единого налога. Порядок и сроки уплаты единого налога. Отчетность по ЕНВД.
Патентная система налогообложения.


Список рекомендуемой литературы

Основная:

Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: теория и практикум. - М.: Проспект, 2013.- 520 с.
Налоговое право: учебное пособие. / Е. М. Ашмарина, Е. С. Иванова, Е.В. Кудряшова, Т. Д. Мыктыбаев ; под ред. Е. М. Ашмариной ; Финансовый университет при Правительстве РФ. - М.:КноРус,2013. -238 с.
Викторова Н.Г. Налоговое право. СПб.: Питер, 2010.
Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник. - М.: Юрайт, 2013. - 390 с.
Грачева Е.Ю. Налоговое право. М.: Проспект, 2013.
Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник .- М.: Юрайт, 2013.495 с.
Козырин А.Н. Налоговое право России. М.: Норма, 2010.
Борзунова, О. А. Теория и практика кодификации в налоговом праве. -М. :Юнити-Дана : Закон и право,2013. -255 с.
Юзвак, М. В. (Максим Васильевич).Аналогия в налоговом праве . -Науч. изд. -М. :Риор : Инфра-М,2014. -138 с.
Дополнительная:

Ногина, О. А. Налоговое право России. Общая часть: правовые позиции Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда, Минфина РФ, ФНС РФ ; формы документов ; учебное пособие к курсу лекций (бакалавриат) - СПбГУ,2011.
Гаджиев Г. А., Пепеляев С. Г. Предприниматель - Налогоплательщик - Государство: Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации. -М. : ФБК-ПРЕСС,1998. -592 с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения./ Под ред. А.В.Брызгалина. Екатеринбург, Налоги и финансовое право, 2004 – 304с.
Все правовые позиции Конституционного Суда РФ по налогам. - М.: ООО "Тимотиз Лигал Паблишинг Раша", 2010. - 512 с.
Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник. М.: Юристъ, 2001
Налоговое право. Учебник/ Под. ред. С.Г.Пепеляева. М.: Юристъ, 2003. – 591с.
Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. М.: НОРМА, 2002.
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М., Норма, 2000. – с.192
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003
Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. Харьков, Легас, 2001. – 584с.
Фискальные сборы: основные признаки и порядок регулирования./ Под ред. С.Г.Пепеляева. М.: Статус-Кво, 2003. с.11-34
Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., Питер, 2002.- 160с.
Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. / Под ред. И.И.Кучерова. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2001
Латыпова Е.У. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. М., Юриспруденция, 2006 – 128с.
Налоговое право в Решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статус-Кво, 2004 - 216 с.
Налоговое право в Решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2006 - 320 с.
Налоговое право в Решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2005 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2007 - 384 с.
Налоговое право в Решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2006 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2007 - 3256 с.
Налоговое право в Решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2007 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2009 - 282 с.
Налоговое право в Решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2009 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2011 - 372 с.
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2010 года : по материалам VIII Международной научно-практической конференции 15 - 16 апреля 2011 г., Москва / сост. М. В. Завязочникова ; под ред. С. Г. Пепеляева. -М. :Норма, 2012. -288 с.-
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2011 года : по материалам IX Международной научно-практической конференции 20-21 апреля 2012 г., Москва : [сборник] / под ред. С. Г. Пепеляева. –М.: Весь мир, 2013. -256 с.
Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие/ Под ред. С.Г.Пепеляева. М.. Статут, 2004-155с.
Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. М., Центр ЮрИнфоР, 2003- 218с.
Титов А.С. Налоговое администрирование и контроль. - М.: ВК, 2007. - 410 с.
Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. М, Норма, 2001. – 336с.
Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. В кн.: У истоков финансового права. Т.1 – М.: Статут, 1998 – с.17-274.
Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное пособие./ Под ред. С.Г.Пепеляева. М., Академический правовой университет, 2002. – 252с.


















МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Контрольная работа выполняется студентами на основе самостоятельного изучения рекомендованной литературы. Контрольная работа должна быть написана по определенному плану.
Контрольная работа должна состоять из ведения, основной части, раскрывающая тему контрольной работы, заключения и списка, изученной и использованной в работе литературы. Содержание каждого раскрываемого вопроса должна соответствовать его названию.
Вариант контрольной работы выбирается по последней цифре номера зачетной книжки студента.
Контрольная работа должна быть оформлена в компьютерном или, как исключение, в рукописном варианте. Рукописный вариант работы должен быть разборчиво написан и легко читаем.
Компьютерный вариант работы должен быть оформлен следующим образом:
текст набирается на одной стороне листа;
стандартная страница формата А4 имеет следующие поля: правое  15 мм, левое  25 мм, верхнее и нижнее  20 мм;
межстрочный интервал  полуторный;
гарнитура шрифта  Times New Roman;
кегль шрифта  1214;
абзацный отступ  по умолчанию.
Отредактированная работа должна быть пронумерована (номер ставится в верхней части страницы, по центру) и сброшюрована.
На титульном листе, который не нумеруется, указывается название учебного заведения, кафедры, полное наименование темы контрольной работы, курс, отделение, номер учебной группы, а также фамилия и инициалы автора.
На второй странице размещается план контрольной работы.
Ссылки на используемые в работе источники обозначаются цифрами в положении верхнего индекса, а в подстрочных сносках (внизу страниц) указывается источник, на который ссылается автор. Сноска должна быть полной: с указанием фамилии и инициалов автора, названия книги, места и года ее издания, страницы, на которую сделана ссылка в тексте.
В конце работы прилагается список использованной литературы, составленный в алфавитном порядке и в соответствии с требованиями к оформлению справочно-библиографического аппарата.
Текст заключается датой и личной подписью автора.
Разъяснения по вопросам написания контрольной работы студенты могут получить в дни консультаций у преподавателя, читавшего установочные лекции.
При возникновении каких-либо трудностей при выполнении работы следует обращаться к своему преподавателю за устными консультациями.
ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант 1

Вопрос 1
Субъект налогообложения.
Понятие субъекта налогообложения. Виды субъектов налогообложения. Налоговый статус физических лиц. Налоговый статус юридических лиц.

Вопрос 2
Уголовная ответственность за налоговые преступления.
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и незаконное предпринимательство.

Задача
Дайте определение ставки налога. Какие виды налоговых ставок вам известны?
К каким видам относятся ставки, установленные налогом на доходы физических лиц, транспортным налогом, единым социальным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организаций, налогом на добычу полезных ископаемых, налогом на имущество организаций?

Вариант 2

Вопрос 1
Понятие и общая характеристика налоговых правоотношений.
Понятие налоговых правоотношений. Признаки налоговых правоотношений.

Вопрос 2
Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах.
Объект нарушения налогового законодательства. Объективная сторона нарушения налогового законодательства. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Задача
Сформулируйте определение налогового представителя. Какие виды налогового представительства предусмотрены законодательством о налогах и сборах?
Кто может выступать налоговым представителем коммерческой организации-налогоплательщика:
ее руководитель;
ее бухгалтер;
ее юрист;
адвокат, заключивший с ней договор на юридическое обслуживание и имеющий доверенность на ведение дел в суде;
сотрудник налогового органа, в котором организация состоит на налоговом учете;
прокурор;
следователь милиции;
мировой судья;
аудитор аудиторской фирмы, обслуживающей организацию-налогоплательщика?
Рекомендуемая литература


Вариант 3

Вопрос 1
Налоговое законодательство.
Понятие и виды источников налогового права. Понятие налогового законодательства.

Вопрос 2
Способы защиты прав налогоплательщиков.
Защита прав налогоплательщиков в административном порядке. Защита прав в судебном порядке.

Задача
Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставного капитала вновь образованного юридического лица и одновременно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа.
Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение.
Кто прав в данном случае? Ответ обоснуйте ссылками на нормы законодательства.

Вариант 4
Вопрос 1
Налоги, уплачиваемые физическими лицами.
Налог на доходы физических лиц налог на имущество физических лиц.

Вопрос 2
Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Ответственность налоговых органов. Ответственность должностных лиц налоговых органов.

Задача
ООО «Безенчук и нимфы» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Безенчук и нимфы».
Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?


Вариант 5

Вопрос 1
Налогоплательщики.
Основные права и обязанности налогоплательщиков.

Вопрос 2
Упрощенная система налогообложения.
Основные положения упрощенной системы налогообложения.

Задача
Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом.
Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия?

Вариант 6

Вопрос 1
Иные участники налоговых правоотношений.
Налоговые агенты. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов. Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов.

Вопрос 2
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Основные положения налога на вмененный доход.

Задача
Гражданка Р. в августе 2004 года приобрела квартиру стоимостью 800 000 рублей.
Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать налог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. уплачивать налог на имущество, если она не получила налогового уведомления? Исчислите сумму данного налога за 2004 и 2005 годы.


Вариант 7

Вопрос 1
Функции, права и обязанности налоговых органов.
Полномочия по учету налогоплательщиков. Полномочия по налоговому контролю. Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов.

Вопрос 2
Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.
Налог на прибыль. Налог на имущество предприятий.

Задача
На предприятии была проведена налоговая проверка, по результатам которой составлен акт. Руководитель предприятия отказался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бухгалтер предприятия его подписал. Инспектор, проводивший проверку, сочтя, что подписи главного бухгалтера достаточно, не стал настаивать.
Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя или главного бухгалтера подписать акт?




Вариант 8

Вопрос 1
Право на обжалования
Общая характеристика права на обжалование.

Вопрос 2
Дополнительные источники налогового права
Подзаконные нормативные правые акты. Решение органов конституционной юстиции. Акты судебных органов. Международные договоры в системе источников налогового права РФ.

Задача
Гражданин Н., индивидуальный предприниматель, своевременно не уплатил налог на доходы физических лиц, в результате чего налоговый орган в бесспорном порядке списал с его счета в банке сумму недоимки по налогу в размере 3000 рублей. При этом налоговая инспекция наложила на гражданина Н. штраф в размере 1000 рублей за нарушение им законодательства о налогах и сборах, также списав всю сумму штрафа в бесспорном порядке с этого же счета. Гражданин Н. обжаловал эти действия налогового органа.
Правомерны ли действия налогового органа? Удовлетворят ли жалобу гражданина Н.?

Вариант 9

Вопрос 1
Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства.
Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.

Вопрос 2
Объект налоговых правоотношений.
Экономическая деятельность и налогообложение. Бухгалтерский учет и налогообложение. Проблема разграничения налоговых и смежных с ними отношений

Задача
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку организации-налогоплательщика и выявил ряд нарушений налогового законодательства, в том числе неполную уплату налогов. Налоговый орган принял решение о бесспорном списании со счета налогоплательщика в банке всей суммы неуплаченного налога, пеней, а также наложил штраф на налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений в размере 30 000 рублей и 60 000 рублей.
Поскольку налогоплательщик отказался добровольно исполнять решение налогового органа, штрафы также были списаны со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа в суд, обосновав это тем, что его вина в совершении правонарушений Не была установлена вступившим в законную силу решением суда и налоговый орган не имел права списывать штрафы в бесспорном порядке, так как тем самым нарушил конституционно установленный принцип презумпции невиновности.
Правомерны ли доводы налогоплательщика? Какое решение должен принять суд?
Вариант 10

Вопрос 1
Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах.
Правонарушения против системы налогов.

Вопрос 2
Объект и предмет налогообложения.
Понятие объекта и предмета налогообложения. Налоговая база и масштаб налога. Источники налога.

Задача
Индивидуальный предприниматель гражданин А. имеет несколько торговых павильонов и магазинов на территории города, при этом он встал на налоговый учет только по месту своего жительства. Налоговые органы потребовали от него встать на учет по месту нахождения всех его павильонов и магазинов, а также по месту нахождения его квартиры и месту регистрации его яхты.
Правомерны ли требования налоговых органов? Разъясните, каким образом осуществляется постановка на учет налогоплательщиков.





























ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ

Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность.
Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
Виды налогов и основания их классификации.
Правовой механизм налога и его элементы.
Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования.
Принципы налогового права.
Система налогового права.
Понятие и виды налоговых правоотношений.
Общая характеристика источников налогового права.
Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов.
Правовой статус налоговых представителей.
Налоговые органы Российской Федерации.
Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени .
Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.
Понятие и значение налогового контроля.
Формы и виды налогового контроля.
Налоговые проверки.
Понятие нарушений законодательства о налогах и сборах.
Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.
Классификация составов налоговых правонарушений.
Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
Принципы налоговой ответственности.
Стадии налоговой ответственности.
Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Санкции в налоговом праве.
Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Налог на доходы физических лиц.
Налог на прибыль организаций.
Государственная пошлина.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Упрощенная система налогообложения.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).
Патентная система налогообложения.
Транспортный налог.
Налог на имущество организаций.
Земельный налог.
Налог на имущество физических лиц.
Налог на игорный бизнес.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Заголовок 2 Заголовок 415

Приложенные файлы

  • doc 8988501
    Размер файла: 109 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий