Государственные расходы и налоги


Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте его и откройте на своем компьютере.
©
2017г. Кочетков Д.М.

Государственные расходы и налоги. Бюджетно
-
налоговая политика

1. Бюджетно
-
налоговая политика государства

Использование государственных расходов

для стимулирования
экономики является примером
дискреционной фискальной политики

-

намеренного использования государственных расходов или налогообложения

для управления совокупным спросом.

В реальности многие страны пытаются
управлять совокупным спросом, используя

дискреционную фискальную
политику. Иногда для этого используются корректи
ровки

системы
налогообложения. Государства могут снижать налоги, пытаясь стимулировать

экономику, или увеличивать налоги, когда они считают, что совокупный спрос
слишком

высок.

Для примера посмотрим на налоговые поступления и
государственные расходы правит
ельства США (рис.1I.


Рисунок
1
. Федеральные налоговые поступления и государственные расходы (США,
1981
-
2012)

в процентах от ВВП
.

Источник:
fee
.
org
.

Как видим, в США государственные расходы

стабильно превышают
налоговые поступления. Несмотря на достигнутое воздействие на фазы
делового цикла,
обратной стороной медали является стабильный дефицит
бюджета и рост государственного долга.
В России на протяжении 2000


2008
гг. налоговые поступления

значительно превышали государственные расходы
,
за счет чего удалось сформировать Фонд национального благосостояния.
Благодаря данному решению,
в последовавший затем период бюджетного
©
2017г. Кочетков Д.М.

дефицита удалось избежать серьезного увеличения государственного долга.

Структура доходов и расходов государственного бюджета РФ показана на рис.
2.


Рисунок
2
. Доходы и расходы государственного бюджета РФ.

Среди доходов государственного бюджета можно выделить собственно
налоговые и неналоговые поступления (продажа активов, доход от
государственных предприятийI.
Расходная часть делится на бюджетные
расходы (оборона,
наукаI и трансферты (здравоохранение, социа
льные
программыI.

Различают прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги



это налоги, для
которых налогоплательщиком выступает тот же субъект, которому
принадлежит объект налогообложения. Объектом налогообложения выступает
либо доход налогоплательщика (факти
ческий или предполагаемыйI, либо
имущество налогоплательщика.
Косвенные налоги



это налоги, которые
выплачиваются налогоплательщиком, но перекладываются им на другое лицо.
Сюда относятся универсальные налоги (НДСI, индивидуальные налоги
(акцизыI, бюджетные монополии (патенты, лицензииI,
таможенные пошлины.

Баланс бюджета



это

разница

между налоговыми доходами

государства и государственными расходами.

Профицит бюджета



это
положительный баланс

бюджета, а
дефицит бюджета



отрицательный
баланс бюджета.

Постоянные дефициты бюджета имеют долгосрочные
последствия, потому

что они вызывают
увеличение государственного долга.
Это может стать

проблемой по двум причинам. Государственный долг может
провоцировать

эффект вытеснения

инвестиционных расходов, что приводит
к снижению

темпов долгосрочного экономического роста. В крайних случаях
Доходы
Налог на
прибыль
НДС
Акцизы
Ресурсные
платежи
Прочие
налоги и
сборы
Продажа
активов
Доход от
предприятий
с
государствен
ным участием
Расходы
Оборона
Содержание
государственн
ого аппарата
Здравоохране
ние
Социальные
программы
Наука и
образование
Финансирован
ие
предприятий и
отраслей
©
2017г. Кочетков Д.М.

рост
долга

может привести к
дефолту

по долгам государства, что вызывает
огромные

экономические и финансовые проблемы.

Широко
распространенным измерителем фискального благополучия является
соотношение долг

ВВП
. Его величина может оставаться стабильной

или
уменьш
аться даже при дефицитах бюджета среднего размера, если ВВП

все
время растет. Однако стабильное соотношение долг

ВВП может вызвать

ошибочное впечатление о хорошем положении, потому что современные

правительства часто имеют значительные
неявные обязательств
а
, к которым
чаще всего относят обязательства по текущим программам социального
страхования и здравоохранения в будущих периодах.

2. Механизм фискальной политики

Налоги и расходы, помимо свое
й

прямой функции финансирования
деятельности государства (услуги, оказываемые фирмам и домашним
хозяйствамI
, выполняют функцию регулирования экономики и корректировки
фаз делового цикла.

Для того, чтобы понять механизм воздействия
государственных доходов и налогов на экономику давайте вспомним формулу
ВВП
из системы национальных счетов:

Y

= С +
I + G + X


I,

(1)

где

Y



величина ВВП,
C



потребительские расходы,
I



инвестиционные
расходы
,
G



государственные расходы,
X



экспорт,
IM



импорт.
Во
-
первых,
государство может непосредственно влиять на размер ВВП, изменяя
государственные расходы
G
.
Вспомним, что на величину изменений целевог
о
показателя влияет
эффект мультипликатора, тогда получаем:



=
1
1

���


.


(2)


Это первый механизм воздействия фискальной политики на величину
ВВП.
Во
-
вторых, давайте в
спомним, что влияет на изменения
C

в
краткосрочном периоде. Правильно, эффект благосостояния, т.е. изменение
величины располагаемого дохода.
Располагаемый доход складывается из
номинального дохода за вычетом налогов
плюс

бюджетные трансферты
:



=



+

,

(
3
)

где
Y
d



располагаемый доход
,
T



налоги,
G



трансферты
. Сделаем
небольшое алгебраическое преобразование
:



=


(



)
.

(
4
)

Сумма в скобках (
T



G
)
является т.н. «чистыми налогами».
Таким
образом, с учетом мультипликатора функция изменения величины
потребительских расходов будет иметь вид:


С
=

1
1

���



=

1
1

���
(



(





)
).


(
5
)

Допустим, что номинальный
доход остается неизменным, тогда:


С
=

1
1

���
(





)
.


(
6
)

Однако в отличие от государственных расходов, сокращение/увеличение
налогов отражается в ВВП
страны не полностью, часть денег уходит в
сбережения. Поэтому, чтобы получить корректную формулу, нам необходимо
сумму разницы чистых налогов умножить на коэффициент маржинальной
©
2017г. Кочетков Д.М.

склонности к потреблению.
Это
и будет второй механизм
воздействия
фискальной
политики:



=

���
1

���
(





)
.


(7)

Таким образом, мы можем определить
фискальную политику

как

использовани
е

налогов,

государственных трансфертов или государственных
закупок товаров и услуг для

стабилизации экономики посредством сдвига
кривой совокупного спроса.


3. Экспансионистская
и ограничительная
фискальная политика

Фискальная политика, которая приводит к увеличению совокупного
спроса, называется экспансионистской фискальной политикой, высту
пающей

обычно в одной из трех форм:



увеличение государственных закупок товаров и услуг;



снижение налогов;



увеличение государственных трансфертов.

Экспансионистская политика помогает преодолеть рецессионный
разрыв в экономике

(рис. 3I
.


Рисунок
3
. Экспансионистская фискальная политика.

Источник:
Кругман П., Веллс
Р., Олни М. Основы экономикс /Пер. с англ.


Санкт
-
Петербург: Питер, 2011.

Политика,
которая приводит к сокращению совокупного спроса,

называется
ограничительной фискальной политикой,

не является
противоположностью экспансионистской

фискальной политики. Она
реализуется посредством

сокращения государственных закупок товаров и
услуг,

увеличения налогов или снижения государственных

трансфертов

(рис.4I
.

©
2017г. Кочетков Д.М.


Рисунок
4
. Ограничительная фискальная политика. Источник:

Кругман П., Веллс Р.,
Олни М. Основы экономикс /Пер. с англ.


Санкт
-
Петербург: Питер, 2011.

3. Временные лаги

Большинство экономистов и политиков считают, что
всегда
следует

проводить экспансионистскую фискальную политику при наличии
рецессионного

разрыва в экономике и всегда необходимо проводить
ограничительную фискальную политику при наличии инфляционного разрыва
в экономике. Однако многие

экономисты выступают против

использования
чрезмерно активной стабилизационной политики, аргументируя свою
позицию тем, что власти, которые чрезмерно

усердно пытаются
стабилизировать экономику (посредством то ли фискальной,

то ли монетарной
политикиI, могут в конечном итоге сделать э
кономику менее

стабильной.

Что касается фискальной политики, причиной ее опасных проявлений
может быть то, что при ее использовании очень большое значение имеют
временные лаги. Для того чтобы понять природу этих лагов,

давайте
обдумаем, что должно
произойти, прежде чем власти увеличат расходы

для
ликвидации рецессионного разрыва. Во
-
первых, власти должны определить

сам факт наличия рецессионного разрыва, но для сбора и анализа
экономических

данных необходимо время, а наступление рецессии часто
распо
знается только

спустя месяцы после ее начала. Во
-
вторых, власти
должны разработать план расходов, что также может потребовать нескольких
месяцев, особенно если политики

потребуют время на обсуждение того, как
должны быть потрачены деньги, и на

принятие соо
тветствующих изменений в
законодательстве. И наконец, требуется

время, для того чтобы потратить
деньги. К примеру, проект строительства дороги

начинается с действий
(таких, как проведение геодезических работI, которые и не

требуют траты
значительных сумм.
Может пройти достаточно длительное время,

прежде чем
начнутся серьезные расходы.

©
2017г. Кочетков Д.М.

Из
-
за наличия этих лагов попытки увеличить расходы для устранения
рецессионного разрыва могут занять столь длительное время, что
рецессионный разрыв

может превратиться в инфля
ционный разрыв, пока
фискальная политика окажет

свое воздействие. В этом случае фискальная
политика принесет больше вреда, чем

пользы.

4.
Автоматические стабилизаторы

Кроме мер дискреционной
(управляемойI
фискальной политики
существуют так называемые
«автоматические стабилизаторы»
.
Автоматическими стабилизаторами являются государственные расходы и

налоговое законодательство, которые автоматически делают фискальную

политику экспансионистской в период сокращения экономики и
ограничительной
-

в период

рас
ширения экономики.

Например, сумма налогов
привязанные к доходу, увеличивается во время роста и уменьшается во время
спадов в экономике.
Трансферты по системе государственного страхования
наоборот увеличиваются в период спада, и уменьшаются во время роста.

Важно отметить, что налоги делятся на аккордные и пропорциональные.

Аккордный налог

не изменяется при изменении

реального ВВП.

Пропорциональный налог

увеличивается при

росте реального ВВП и

снижается при сокращении реального ВВП.

Вопросы и задания

1.
Как
оценить величину государственного долга? Каковы негативные
последствия роста государственного долга?

2.
Какие инструменты фискальной политики для устранения инфляционного и
рецессионного разрывов есть в руках правительства.

3
.
Объясните

разницу в механизма
х воздействия на ВВП изменения
государственных расходов и налогов, подтвердите свой ответ математически.

4
. Предположим
,

государственные расходы увеличились на
$50
млрд. Какой
будет общий эффект для экономики

при
MPC=0,6
.

5
.
Предположим,
налоги сократились

на $
3
0
млрд.
, при этом государственные
трансферты по системе социального страхования увеличились на
$
20 млрд
.
Какой будет общий эффект для экономики

при
MPC=0,6
.

6
. Приведите примеры аккордных и пропорциональных налогов. В чем
заключается механизм действи
я автоматических стабилизаторов?

Читать

1.

Кругман П., Веллс Р., Олни М. Основы экономикс /Пер. с англ.


Санкт
-
Петербург: Питер, 2011.

Глава 17, С.
727
-
771.

2.
Бланшар

О
. Макроэкономика : учебник / Оливье Бланшар

; пер. с англ. под
науч. ред. Л. Л. Любимова
; Гос. ун
-
т Высш. шк. экономики
.


М. : Изд. дом
Гос. ун
-
та
-

Высш. шк. экономики, 2010
.

Глава 3, С. 46
-
66.


Приложенные файлы

  • pdf 6029479
    Размер файла: 926 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий