Контрольная теория бухгалтерского учета

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Липецкий филиал
Кафедра «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»




Самойлова Т.Д.




БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Для самостоятельной работы студентов,
обучающихся по направлению БЭ (БУ)
(программа подготовки бакалавров)
заочная форма обучения













ЛИПЕЦК 2015 г.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Липецкий филиал
Кафедра «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»









Самойлова Т.Д.


БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Для самостоятельной работы студентов,
обучающихся по направлению БЭ (БУ)
(программа подготовки бакалавров)
заочная форма обучения


Рекомендовано Научно-методическим советом Липецкого филиала
(протокол № 2 от15.11.2014 г.)








ЛИПЕЦК 2015 г.
1.Методические указания по выполнению контрольной работы

Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» выполняется студентами, обучающимися по направлению БЭ (БУ). Методические указания по выполнению контрольной работы подготовлены в соответствии с программой дисциплины и учебными планами.
Целью контрольной работы является закрепление теоретических знаний и практических навыков студентов по формированию информации в системе бухгалтерского учета на основе использования элементов его метода.
В контрольную работу включены отдельные задания по темам:
«Балансовое обобщение»;
«Система счетов и двойная запись»;
«Организация первичного наблюдения и документирование»;
«Стоимостное измерение»;
«Учетные регистры и формы бухгалтерского учета»;
«Бухгалтерская отчетность и основы учетной политики».
Установлен следующий порядок выполнения контрольной работы:
Задания одинаковы для всех студентов, при этом предусмотрены три варианта числовых данных или порядка их формирования.
Студенты используют данные своего варианта, который определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.
Последняя цифра номера зачетной книжки студента
Вариант контрольной работы

1-4
1

5-7
2

8-0
3


Контрольная работа выполняется студентами в таблицах и унифицированных формах, приведенных по тексту заданий и в приложениях 2-4. Допускается оформление работы на сброшюрованных листах формата А4.
Выполненная контрольная работа представляется на проверку преподавателю. После допуска к защите проводится собеседование, по результатам которого студент должен получить зачет, являющийся необходимым условием для допуска к сдаче экзамена по дисциплине «Теория бухгалтерского учета».
Числовые данные, наименования организаций, имена граждан и другая индивидуальная информация, приведенная в заданиях, носят условный характер.
При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться настоящими методическими указаниями, конспектами лекций, рекомендуемой литературой, а также нормативными правовыми актами, изучение которых предусмотрено программой дисциплины.

Задания к контрольной работе
Задание 1
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в таблице 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Облстройсервис», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.
В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.








Таблица 1
Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Облстройсервис»
Вариант
Событие
Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)
Причина

1
2
3
4

1
А. Главному бухгалтеру ЗАО «Облстройсервис» перечислена заработная плата на лицевой счет в банке




Б. Главный бухгалтер ЗАО «Облстройсервис» погасил со своего лицевого счета в банке проценты по полученному им ипотечному кредиту




В. На общем собрании акционеров ЗАО «Облстройсервис» принято решение об увеличении уставного капитала на 200 тыс. руб.




Г. Акционеры ЗАО «Облстройсервис» внесли на расчетный счет организации денежные средства в оплату акций



2
А. Генеральный директор ЗАО «Облстройсервис» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5%




Б. На расчетный счет ЗАО «Облстройсервис» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию




В. На склад ЗАО «Облстройсервис» поступила медная проволока по накладной поставщика




Г. В адрес ЗАО «Облстройсервис» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей



3
А. Выпущенная из цеха ЗАО «Облстройсервис» готовая продукция оприходована на склад по нормативной производственной себестоимости




Б. По итогам месяца рассчитано отклонение нормативной производственной себестоимости от фактической и составлена бухгалтерская справка




В. Продукция ЗАО «Облстройсервис» отмечена дипломом выставки «Всё для строительства и ремонта»




Г. Правление ЗАО «Облстройсервис» решило прекратить со следующего года выпуск продукции, не пользующейся спросом





Задача 1.2. В таблице 2 по состоянию на 30 сентября 201Х г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Облстройсервис», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.
Виды ресурсов ЗАО «Облстройсервис» на 30 сентября 201Х г.
Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.
Таблица 2

п/п
Элементы активов/обязательств и капитала
Сумма, руб.



Вариант



1
2
3

1
Полиэтилен в гранулах
14 061
16 169
15 323

2
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля 
23 700
23 400
29 100

3
Отложенное налоговое обязательство
20 450
29 605
21 227

4
Зарегистрированный уставный капитал
180 000
200 000
210 000

5
Катушка кабельная
11 649
14 244
13 730

6
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников
19 973
19 541
19 814

7
Задолженность ЗАО «Облстройсервис» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г.
44 500
38 350
47 000

8
Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов
16 875
18 617
19 243

9
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)
17 907
19 821
21 964

10
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода
29 000
22 000
28 000

11
Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции)
61 400
66 000
60 500

12
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы
22 822
27 945
27 789

13
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца
13 000
15 000
16 000

14
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
11 320
11 320
11 320

15
Линия по производству кабельной продукции
37 587
32 918
31 086

16
Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование
8 030
9 895
8 147

17
Денежные средства на расчетном счете
172 201
175 874
195 323

18
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО « Электропровод»
18 000
16 000
14 000

19
Готовая продукция
18 716
19 695
18 775

21
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц
20 340
20 340
20 340

22
Проволока алюминиевая
6 834
7 049
5 465

23
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников
5 160
6 7 61
5 928

24
Земельный участок в собственности ЗАО «Облстройсервис »
95 640
73 824
71 307

25
Финансовый результат (прибыль) отчетного года
41 505
42 037
38 335

26
Денежные средства в кассе
21 540
21 540
21 540

27
Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.
43 000
54 000
49 000

28
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию
27 920
28 390
35 868

29
Проволока медная
36 640
33 525
34 110

30
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме
5 820
5 820
5 820

31
Нераспределенная прибыль прошлых лет
169 025
1 23 589
154 857

32
Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г.
35 000
30 500
32 300

33
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции
20 815
22 058
24 082

34
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)
23 480
29 903
36 326

35
Тележка роликовая
6 090
4 270
6 381













Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Облстройсервис» по составу
Группы
ресурсов
Подгруппы ресурсов
№ по табл. 2
Отдельные виды ресурсов
Сумма,
руб.

1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Нематериальные активы
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права




Результаты исследований и разработок
Результаты выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ




Основные
средства
Земельные участки и объекты природопользования
Здания и сооружения











Машины и оборудование





Вычислительная техника





Производственный инвентарь





Итого по группе


Долгосрочные
финансовые
вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)




ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования


2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)


Запасы
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
























Итого
по подгруппе



Затраты в незавершенном производстве





Готовая продукция





Итого по группе I


Дебиторская
задолженность
Покупателей и заказчиков





Прочих дебиторов





Итого по группе


Краткосрочные
финансовые вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)





Денежные средства
Касса





Расчетные счета





Валютные счета





Итого по группе


ИТОГО ресурсов в обороте


ВСЕГО ресурсов по видам



Таблица 4
Группы ресурсов
Подгруппы ресурсов
№ по табл. 2
Отдельные источники
Сумма, руб.

1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал
Зарегистрированный уставный капитал




Добавочный капитал
Эмиссионный доход





Результат переоценки внеоборотных активов




Резервный капитал
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами




Финансовый результат (прибыль или убыток)
Нераспределенная прибыль прошлых лет





Нераспределенная прибыль отчетного года





Итого по группе


ИТОГО собственных источников


2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ


Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты
Займы полученные




Отложенные налоговые обязательства





Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты
Кредиты банков




Кредиторская задолженность
Перед поставщиками и подрядчиками





Перед персоналом





Перед государственными внебюджетными фондами





Перед бюджетом по налогам и сборам





Перед прочими кредиторами





Итого по группе

Резервы предстоящих расходов





Резервы, включаемые в расходы на производство продукции





ИТОГО заемных источников





ВСЕГО ресурсов по источникам формирования






Задача 1.3. На основе данных, представленных в таблицах 3 и 4, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Облстройсервис» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл. 5.
Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение 1).
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ЗАО «Облстройсервис», руб.

На 31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря

Наименование показателя 
20

г
20

г.
20

г.

АКТИВ




I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Нематериальные активы




Результаты исследований и разработок




Нематериальные поисковые активы




Материальные поисковые активы




Основные средства




Доходные вложения в материальные ценности




Финансовые вложения




Отложенные налоговые активы




Прочие внеоборотные активы




Итого по разделу I




II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы




Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям




Дебиторская задолженность




Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)




Денежные средства и денежные эквиваленты




Прочие оборотные активы




Итого по разделу II




БАЛАНС






На 31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря

Наименование показателя 4
20

г.5
20

г.6
20

г.7

ПАССИВ




III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6




Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)




Собственные акции, выкупленные у акционеров
(

)7
(

)
(

)

Переоценка внеоборотных активов




Добавочный капитал (без переоценки)




Резервный капитал




Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)




Итого по разделу III




IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Заемные средства




Отложенные налоговые обязательства




Оценочные обязательства




Прочие обязательства




Итого по разделу IV




V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Заемные средства




Кредиторская задолженность




Доходы будущих периодов




Оценочные обязательства




Прочие обязательства




Итого по разделу V




БАЛАНС




Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Облстройсервис» 1 октября 201(Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.
Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Облстройсервис» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
- равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
- равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;
- изменения (+, -) в структуре актива;
- изменения (+, -) в структуре пассива.
Определите тип изменения. В графах 4-8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Облстройсервис» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл. 5.
Таблица 6
Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Облстройсервис» под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)
№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Изменение (+/-)
Тип изменения (I-IV)




актива
код показателя
пассива
код показателя
итога баланса, руб.


1
2
3
4
5
6
7
8
9

1
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль
11 320







2
Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов
16 430







3
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных
2 130







4
Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками
13 100







5
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н.
5 820







6
Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)
34 640







7
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя
18 900







8
Передана в производство проволока медная
25 000







9
Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек
19 230







10
За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В. В. в связи с юбилеем
12 000







Общее изменение итога баланса






















Задание 2
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Триумф» (основной вид деятельности - производство кондитерских изделий) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:
перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Триумф» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).









Таблица 7
Остатки по счетам бухгалтерского учета
ООО «Триумф» на 1 июня 201Х г., руб.
Номер
счета
Наименование счета
Вариант 1
Вариант 2
Вариант 3



Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

01
Основные средства
91 020

76 121

1 12 452


02
Амортизация основных средств

44 924

49 813

76 404

08
Вложения во внеоборотные активы
12 407

12 407

12 407


10
Материалы
23 153

24 029

23 445


20
Основное производство
21 536

25 815

25 158


43
Готовая продукция
24 512

26 037

31 576


50
Касса
2 875

3 481

3 261


51
Расчетные счета
66 143

67 198

69 427


60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

28 040

30184

32 331

62
Расчеты с покупателями и заказчиками
16 814

19 070

21 310


66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

22 410

32 805

35 600

68
Расчеты по налогам и сборам

9 420

10 556

9 935

69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

7 715

9 145

8 120

70
Расчеты с персоналом по оплате труда

32126

33 618

33 199

71
Расчеты с подотчетными лицами
17 791

16 312

14 298


73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
3 299

4 255

4 016


76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
4 500
4 180
5 130
5 904
4 740
5 540

80
Уставный капитал

90 000

70 000

80 000

82
Резервный капитал

5 230

5 260

7 400

83
Добавочный капитал

18 470

9 079

12 380

90-1
Выручка

228 950

240 145

209 910

90-2
Себестоимость продаж
212 515

223 710

193 475


90-9
Прибыль/убыток от продаж
16 435

16 435

16 435


96
Резервы предстоящих расходов

5 100

7 056

4 746

99
Прибыли и убытки (прибыль)

16 435

16 435

16 435

Итого
513 000
513 000
517 000
517 000
532 000
532 000


Таблица 8
Журнал хозяйственных операций
ООО «Триумф» за июнь 201Х г. (для всех вариантов)

п/п
Содержание операции
Сумма,
руб.
Корреспонденция счетов




Дебет
Кредит

1
2
3
4
5

1
В кассу получены наличные деньги:
а) с расчетного счета
б) от подотчетных лиц
Итого
32 000
6 210
38 210



2
Выплачено из кассы:
а) заработная плата за май 201Х г.
б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы
Итого

31 100

4 600
3790

39 490



3
Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май Сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а




4
Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков
26 915



5
Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы
7 800



6
Поступили на расчетный счет суммы:
а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности
б) в погашение задолженности от разных дебиторов
Итого
16 390
4200
20 590



7
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы
18 410



8
Начислена амортизация основных средств за июнь 201Х г.:
а) основного производства
б) общехозяйственного назначения
Итого
2 980
1 036
4 016



9
Начислена заработная плата за июнь 201Х г.:
а) работникам основного производства
б) администрации организации (общехозяйственные расходы)
Итого
23 700
10200
33 900



10
Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
а) налога на доходы физических лиц
б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником
в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы)
Итого

3 059
678
696

4 433



11
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
а) первичной профорганизации профсоюзные взносы
б) банку в погашение краткосрочного кредита
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы
г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения
д) налог на доходы физических лиц в бюджет
е) взносы на обязательное медицинское страхование
Итого

1 719
13 500

11 728
3 264
3 059
6 230
40 500



12
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения
1 300



13
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования
1 265



14
Введено в эксплуатацию основное средство
12 407



15
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить)




16
Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции (для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня 201Х г. составил по расчету бухгалтерии 17 935 руб.)




17
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)
49 320



18
Списана себестоимость проданной продукции:
вариант
вариант
3 вариант
23110
22 480
23 570



19
Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить)






Главная книга (образец)
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
Кредит

Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма

Остаток на 01.06.201 Х






Оборот за месяц






Остаток на 30.06.201 Х







Далее по приведенному образцу заполните на вкладных листах все счета Главной книги.




Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 201Х г., руб.
Номер счета
Остаток на 1 июня
Оборот за июнь
Остаток на 30 июня


Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6
7

01







02







08







10







20







26







43







50







51







60







62







66







68







69







70







71







73







76 (дебитор.)







76 (кредитор.)







80







82







83







90-1







90-2







90-9







96







99








Задача 2.2. Используя данные ООО «Триумф», приведенные в табл. 9-11:
откройте счета синтетического и аналитического учета;
отразите в них хозяйственные операции на основе данных табл.12;
подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в табл. 13, 14;
сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Таблица10
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»
на 1 июля 201Х г.1
Наименование
материала
Ед. изм.
Цена, руб.
Количество
Сумма, руб.

Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 6 табл. 9)


Сахар-песок
кг
32,00
720


Патока крахмальная
кг
18,50
308


Джем клубничный
кг
58,40




Таблица 11
Расшифровка остатка по синтетическому
счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 201Х г.
Наименование поставщика
Вид поставляемых запасов
Сумма, руб.

Всего по кредиту счета (сумма переносится из графы 7 табл. 9)


ГУП «Сахарный завод»
Сахар-песок
18 340

ЗАО «Агрокомплекс»
Патока крахмальная
10 160

ИП Гурьянов А.С. (сумму определить)
Джем клубничный



1 В условии задачи в методических целях количество наименований материальных запасов и организаций-поставщиков ограничено тремя единицами.











Таблица 12
Хозяйственные операции за июль 201Х г. и корреспонденция счетов (для всех вариантов)

п/п
Содержание операции
Сумма,
руб.
Корреспонденция
счетов




Дебет
Кредит

1
2
3
4
5

1
Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена:
а) сахар-песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг
б) патока крахмальная от ЗАО «Агрокомплекс» 280 кг
в) джем клубничный от ИП Гурьянова А.С. 60 кг
Итого


16 000
5 180
3504
24 684



2
Отпущено сырье на производство кондитерских изделий (сумму определить):
а) сахар-песок 900 кг
б) патока крахмальная 458 кг
в) джем клубничный 105 кг
Итого




3
Оплачено с расчетного счета поставщикам:
а) ГУП «Сахарный завод»
б) ЗАО «Агрокомплекс»
в) ИП Гурьянову А. С.
Итого

25 700
9 250
5870
40 820




Счета синтетического учета
Счет 10 «Материалы»
Дебет
Кредит

Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№опер.
Сумма









Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Кредит

Месяц
№опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Сумма











Счета аналитического учета Счет 10-1-1 «Сахар-песок»
Дебет
Кредит

Месяц
№опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Месяц
№опер.
Кол-во
Цена
Сумма













Счет 10-1-2 «Патока крахмальная»
Дебет
Кредит

Месяц
№опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Месяц
№опер.
Кол-во
Цена
Сумма













Счет 10-1-3 «Джем клубничный»
Дебет
Кредит

Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Месяц
№опер.
Кол-во
Цена
Сумма













Счет 60-1 «Расчеты с ГУП “Сахарный завод”»
Дебет
Кредит

Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма











Счет 60-2 «Расчеты с ЗАО “Агрокомплекс”»
Дебет
Кредит

Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма











Счет 60-3 «Расчеты с индивидуальным предпринимателем
Гурьяновым А.С.»
Дебет
Кредит

Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма










Таблица 13
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за июль 201Х г., руб.

Наименование счетов учета мате - риалов


Остаток на начало месяца
Оборот
Остаток на конец месяца


п/п

Ед.
изм.
Цена,
руб.

Дебет
Кредит






кол-во
сумма
кол-во
сумма
кол-во
сумма
кол-во
сумма

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

1












2












3












Итого
Х
Х
Х

Х

Х

Х



Таблица 14
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 201Х г., руб.
№ п/п
Наименование счетов учета расчетов с поставщиками
Остаток на начало месяца
Оборот
Остаток на конец месяца



Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6
7
8

1








2








3








Итого








Задание 3
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.
Задача 3.1. По данным ООО «Триумф», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15, 16), заполните первую часть отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 201Х г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.


Таблица 15
Журнал-ордер № 11 по кредиту счета 90 «Продажи», руб.

Содержание
записи
С кредита счета 90-1 « Выручка» в дебет счетов
Оборот по дебету
Сальдо на конец месяца



46
62
98
Итого по кредиту

дебет
кредит


На 01.01.201 Х






0

1
За январь-май

1






2
За июнь

2







Таблица 16
Ведомость к журналу-ордеру № 11 по дебету счета 90 «Продажи», руб.

Содержание
записи
В дебет счета 90 «Продажи» с кредита счетов



26
41
43
99
Итого по дебету

В дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов:

1
За январь-май
72 160

1

2

2
За июнь
3

4



В дебет счета 90-9 «Прибыль /убыток от продаж» с кредита счетов:

1
За январь-май



5


2
За июнь



6



Показатель определяется как разность итога по дебету счета 90-2 «Себестоимость продаж» и оборота по дебету этого счета в корреспонденции с кредитом счета 26 «Общехозяйственные расходы».
Показатель равен сальдо счета 90-2 «Себестоимость продаж» по табл. 7.
Показатель переносится из строки 14 табл. 8.
Показатель переносится из строки 17 табл. 8.
Показатель равен сальдо счета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» по табл. 7.
Показатель переносится из строки 18 табл. 8.






Таблица 17
Отчет о финансовых результатах ООО «Триумф» (фрагмент) за полугодие 201Х г., тыс. руб.
Наименование показателя
Код
показателя
За
201Х г.
За полугодие 201(Х - 1) г.

Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)
2110

294

Себестоимость продаж
2120
( )
(221)

Валовая прибыль (убыток)
2100

73

Коммерческие расходы
2210
( )
(-)

Управленческие расходы
2220
( )
(61)

Прибыль (убыток) от продаж
2200

12






















Рекомендуемая литература
Основная
Бабаев Ю.А .Бухгалтерский учет. Учебник .-М.: Проспект., 2011
Петров. А.М. Учет и анализ. Учебник. - КУРС: ИНФРА-М, 2012, 2013.Гриф, ЭБС Знаниум
Дополнительная литература
Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие для бакалавров / В.П. Астахов. – М.: Юрайт, 2012.
Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / И.В. Анциферова. – М.: Дашков и К, 2009. –
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.Г. Макарова. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.
Бухгалтерский учет: учеб. пособие / под ред. И.М. Дмитриевой. – М.: Эксмо, 2010
Бухгалтерский финансовый учет: Практикум: Учеб. пособие для вузов / под ред. Ю.А. Бабаева. – 2-е изд.: перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник, 2009.
Гетьман В.Г. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / В.Г. Гетьман, В.А. Терехова. – М.: Дашков и К, 2009.
. Карпова Т.П. Бухгалтерский учет: упражнения, тесты, решения и ответы: учеб. пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. – М.: Вузовский учебник, 2009..
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (CD-R): учебник / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2012.
Рогуленко Т.М. Бухгалтерский учет: учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков.- М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2010.
Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: учебник / Н.Г. Сапожникова. – М. – КНОРУС, 2010.

 Данные о нематериальных активах и основных средствах приведены в оценке по остаточной стоимости.
 Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
 Показатели, заключенные в рамку в табл. 3 и 4, переносятся в бухгалтерский баланс.
 В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
 Указывается отчетная дата отчетного периода.
 Указывается предыдущий год.

 Указывается год, предшествующий предыдущему.












Приложенные файлы

  • doc 9104477
    Размер файла: 449 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий