аудит


Чтобы посмотреть презентацию с картинками, оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов презентации:

Аудит правовых аспектов в деятельности страховщика Содержание : Содержание аудита правовых аспектов страховой деятельности Аудит учредительных документов и лицензирование страховой деятельности Аудит формирования и изменений уставного капитала Аудит добавочного и резервного капиталов в страховой организации Содержание аудита правовых аспектов страховой деятельности Учредительных документов Протоколов собраний акционеровЗаседаний советов директоров Приказов и распоряжений Актов и проверокСвидетельство о регистрацииЛицензия на осуществления страховой деятельности Соответствия проводимых и разрешенных лицензий видов страхованияФормирование уставного резервного,добавочного капиталов Оценка законной деятельности страховщика Это проверка правового обеспечения и правовой деятельности. Аудитор оценивает правомерность функционирования СО как юр. лица,правильность заключения договоров страхования,обоснованность принимаемых в страховой портфель рисков и степень их влияния на финансовую деятельность. Критерии оценки ,в том числе наличие Варианты ответов: (+), (-) Лицензии на осуществления страховой деятельности и приложения к ней Свидетельство о государственной регистрации страховщикаУчредительных документов, зарегистрированных в установленном порядкеДостаточного размера уставного капитала ,зарегистрированного в установленном порядке Оформление Правил и соответствия видов страхования, указанных в приложении к лицензии , фактически осуществляемым видам страхованияСтраховых рисков ,величина которых более 10 % собственного капитала Вывод Оценка деятельности страховщика начинается с установления законности деятельности на страховом рынке,т.е. проверки правого обеспечения правовой,страховой,инвестиционной и финансовой деятельности. Аудит учредительных документов и лицензирование страховой деятельности Наименование страховщика Юридический адресВиды страховой деятельностиНомер и дату выдачи Аудитор при проверке общих оснований признания сделок недействительными законодательством о страховании должен принимать во внимание следующие специальные основания признания недействительными договоры имущественного страхования : Если страхователь при заключении договора страхования сообщил заведомо ложные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления Если вследствие обмана со стороны страхователя в договоре была указана завышенная страховая сумма Оценка законности сделок страховщика на основе аудиторской проверке договоров страхования - это доказательства правовой обоснованности деятельности СО. Вывод Используется тестирование правового обеспечения,в том числе и приложение к ней,свидетельства о государственной регистрации,учредительных документов и др. Аудит формирования и изменений уставного капитала Законность создания и регистрацииСоответствие страховых,инвестиционных и прочих финансовых операций законодательству,уставу и лицензииАктивов,принятых в оплату уставного капиталаОперации по изменению уставного капитала Уставный капитал - стартовый капитал,необходимый страховщику для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в целях получения прибыли. По объективным факторам его величины может изменяться в сторону как увеличения,так и уменьшения Размер уставного капитала - это основа формирования собственных средств,основа для определения максимального размера единичного риска,который возможно принять на страхование. Вклад в уставный капитал СО может быть в виде : Денежных средств в валюте РФ Денежных средств в иностранной валюте Принадлежащего учредителю на праве собственности здания,в котором может располагаться организация Иного имущества в неденежной форме,перечень которого устанавливается Минфином РФ В ходе проверки устанавливается соблюдение таких требований : Вклад в УК не может быть в виде имущества,если право распоряжения им ограничено в соответствии с ФЗДля формирования УК не могут использоваться привлеченный и заемный капиталРазмер вкладов в виде имущества в неденежной форме не может превышать 20% УК организации r = оплаченный УК + Иные собственные средства / сумма страховой премии на первом году деятельности Цель аудита уставного капитала СО – формирование мнения о достоверности показателя, отражаемого по статье бухгалтерского баланса «Уставный капитал». Основными источниками аудиторских доказательств являются : Бухгалтерский балансГлавная кассовая книгаПротокол общих собраний акционеров Выписки банкаПриходные кассовые ордераАкты оприходования имущества В общем плане по аудиту УК могут быть предусмотрены следующие виды работ: Аудит состава и структуры УКАудит размера УКАудит оплаты Аудиторская процедура Это определенный порядок и последовательность действий аудитора для получения необходимых аудиторских доказательств на конкретном участке аудита. Основные процедуры аудиторской проверки Фактическая проверкаДокументальная проверкаПодтверждениеНаблюдение ОпросСканирование ОбследованиеСпециальная проверкаАналитические процедурыПодготовка альтернативного баланса № п/п Содержании аудиторской процедуры Источники информации, в том числе 1 Проверка обоснованности показателя уставного капитала на начало отчетного периода (существование) Учредительные документыВыписка из решений совета директоровБухгалтерский балансУчетные регистры по счетам 2 Документальное обоснование прав и обязанностей СО , возникающих в связи с формированием УК и изменениями его величины (права и обязанности) Протокол общего собрания акционеров Выписка банкаУчредительные документы 3 Проверка правильности учета операций проверяемого периода по формированию УК и изменению его величины (возникновение) Учетные регистры по счетамГлавная и кассовая книгиВыписка из решений советов директоров  4 Проверка полноты отражения в учете и отчетности операций по формированию и изменению величины УК (полнота Главная и кассовая книгиОбъявления о внесении денег на расчетный счетУчетные регистры по счетам 5 Контроль правильности оценки имущества, вносимого в счет вкладов в УК (стоимостная оценка) Первичные документыАкты оценки и оприходования имуществаСправки по оценки имущества 6 Проверка точности отражения сумм по операциям изменения величины УК, их отражение в учете соответствующих отчетных периодов ( точное изменение) Учетные регистры по счетамПервичные документыПриходные кассовые ордераАкты оценки и оприходования имущества, вносимого в счет вклада в УК  7 Проверка соблюдения требований нормативных документов по представлению УК в балансе ( представление и раскрытие ) Бухгалтерский балансУчетные регистры по счетамУчредительные документыВыписка из решений совета директоров  Минимальный размер УК СО составляет : Не менее 30 млн руб. при страховании от несчастных случаев и болезней и мед. СтрахованияНе менее 30 млн руб. – при страховании имущества,гражданской ответственности и предпринимательских рисков Не менее 60 млн руб. – при страховании жизниНе менее 120 млн руб. – для осуществления перестрахования,страхования в сочетании с перестрахованием. Вывод Аудит формирования УК и его изменений предполагает проверку законности создания и регистрации , активов , принятых в оплату УК , операций по изменению УК. Аудит добавочного и резервного капиталов в страховой организации Цель аудита добавочного капитала- формирование мнения о достоверности показателя,отражаемого по статье бухгалтерского баланса «Добавочный капитал». На величину добавочного капитала влияют : Суммы переоценки объектов основных средствЭмиссионный доходКурсовые разницы,связанные с формированием УК Вывод Аудит добавочного и резервного капиталов страховщика предполагает формирование мнения о достоверности показателей по этим капиталам, отражение их соответственно по статьям бухгалтерского баланса ( «Добавочный капитал» , « Резервный капитал»)

Приложенные файлы

  • ppt 9769282
    Размер файла: 102 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий