Аудит РРТ5 раб док


Чтобы посмотреть презентацию с картинками, оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов презентации:

«Чего нет в учетных регистрах, того нет вообще» Зомбарт Рабочие документы аудитора ТЕМА № 5 1.Понятие и требования к рабочим документам аудитора. 2.Содержание рабочих документов. 3.Классификация рабочих документов аудитора. 4.Методика ведения аудиторского досье. План темы: 5.Порядок хранения аудиторских документов. МСА № 230 «Документация», Рабочая документация – это записи, с помощью которых аудитор фиксирует проведенные процедуры, проверки, тесты, полученную информацию и соответствующие выводы, которые осуществляются во время проведения аудиторской проверки. ВИДЫ ДОКУМЕНТАЦИИ АУДИТОРА Рабочая Итоговая Функции рабочей документации: Помогают планировать и проводить аудиторскую проверку;Помогают осуществлять надзор и проверку аудиторской работы;Содержат аудиторские доказательства, полученные в результате проведенной аудиторской работы, в поддержку выводов аудитора Цель составления рабочих документов: Обеспечение юридической обоснованности проведения аудита, его законности;Планирование аудиторской проверки;Осуществление текущего контроля за ходом выполнения аудита в соответствии с планом и программой;Обоснованный выбор методики, методов и приемов проведения аудита, направлений и подходов;Контроль рабочего времени аудитора и обоснованность оплаты его труда;Составление аудиторского отчета и подготовка заключения. Факторы, влияющие на количество, состав, содержание и форму представления аудиторских документов Рабочиедокументы Квалификацияаудитора Опыт работы Условиядоговора Стандартыаудита Внутренниестандарты Наличиеэксперта Требования к рабочей документации: Содержать полную и детальную информацию;Составление документов в ходе аудита;Содержать информацию, относящуюся к предыдущему и будущему периоду;Охватывать наиболее важные направления проверки;Позволять оценить финансовую отчетность в соответствие с установленными критериями и признаками;Отражать состояние и оценку системы внутреннего контроля на предприятии и степень доверия к нему; Обязательные реквизиты аудиторской документации: Название аудиторской фирмы, название предприятия, период проверки;Название документа и его шифр;Нумерация страниц в документе;Нумерация документа в досье;Имя аудитора, который фактически составил документ;Дата окончательного выполнения аудиторской процедуры. Содержание аудиторских документов определяется исходя из: Характера аудиторского задания;Формы заключения;Характера и сложности деятельности экономического субъекта;Состояния бухгалтерского учета клиента;Надежности системы внутреннего контроля;Необходимого уровня руководства и контроля за работой аудиторской группы при выполнении отдельных процедур;Конкретных приемов и методов, используемых аудитором Рабочие документы включают: Информацию про юридическую и организационную структуру;Информацию о системе учета и внутреннего контроля;Материалы о планировании аудита и программе аудита;Анализ операций и остатков по счетам;Записи о характере , дате и объеме проведения аудиторских процедур; Оценке риска и уровня существеностиВыводы привлеченных экспертов и специалистов;Переписка с клиентом по отдельным вопросам;Копии писем от третьих лицКопии бухгалтерской и иной финансовой информации клиента;Заключения аудитора по разным аспектам проверки Классификация рабочих документов аудитора По времени введения и использования По способу и источникам получения По характеру информации Долгосрочные Непродолжительного использования От третьих лиц От предприятия-клиента Составленные аудитором Правового характера О руководстве и персонале предприятия О структуре и организации предприятия Об экономических основаниях деятельности предприятия О системе внутреннего контроля О системе бухгалтерского учета Аудиторские организационно-функциональные документы Документы оценки аудиторского риска Аудиторские документы по проверки отдельных статей и показателей годового отчета Корреспонденция аудитора Итоговое заключение Предложения и рекомендации Классификация рабочих документов аудитора По форме представления По степени стандартизации По технике составления По назначению Обзорные Информативные Проверочные Подтверждающие Расчетные Сравнительные Аналитические Стандартизированные Произвольной формы Графические Табличные Текстовые Комбинированные Ручные На машинных носителях Аудиторское досье - Совокупность рабочих документов, составленных аудитором до начала и в ходе проверки финансовой отчетности предприятия – клиентаИмеет свой номер, отметку о датах начала и окончания аудиторской проверки Структура аудиторского досье: Организационные документы;Административные документы;Документы аудиторских процедур по отдельным статьям финансовой отчетности;Другие аудиторские данные;Аудиторское заключение и отчет;Рекомендации и предложения. Договор ;оценка Аудиторского риска Подготовительный этап Стадии аудита Рабочие документы Планирование План аудитаПрограмма аудита Проверка статей отчетности Запросы; тесты; данные бухучета; раб.документы Заключительный этап Аудиторский отчетАудиторское заключение Пример организации документального оформления аудита и присвоения кодов Раздел 1. Финансовая отчетностьРаздел 2. Руководство для документального оформления аудиторских работ.Раздел 3. Оценка риска и планирование аудита.Раздел 4.Руководство исполнением аудиторских услуг.Раздел 5. Контроль работы других лиц, которые принимали участие в аудите.Раздел 6.Оценка отдельных вопросов системы внутреннего контроля клиента. Владение и хранение рабочих аудиторских документов Рабочие документы – собственность аудитора ( кроме заключения и отчета)Право собственности ограничено этическими нормами и обязательством конфиденциальности Срок хранения – не менее 3 лет в текущем архиве, затем – передача в постоянный архив.

Приложенные файлы

  • ppt 9769347
    Размер файла: 275 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий