Тема_Аудит_денежных_средств


Чтобы посмотреть презентацию с картинками, оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов презентации:

Аудит денежных средств 1. Аудит кассовых операций2. Аудит операций по расчетному счету Нормативная база Порядок ведения кассовых операций в РФ, инструкция ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18 Нормативная база Приказ Минфина РФ « Об утверждении «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» №49 от 13.06.1995г. Нормативная база «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», закон РФ от 25.04.2003 г. № 54-ФЗ Нормативная база «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», приказ ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П Нормативная база «Об установлении предельного размера расчетов в РФ между юридическими лицами по одной сделке», письмо ЦБ РФ от 14.11.2001 г. № 1050-У Наличные расчетыПредельный размер расчетов наличными между юридическими лицами – 100000 руб.Обязательное применение контрольно-кассовой техникиСоблюдение лимита остатков денежных средств в кассе Обязанности кассира Прием и выдача наличных денегВедение кассовых документовПолная материальная ответственность за сохранность денежных средств Документальное оформление кассовых операций Приходный кассовый ордер (КО-1)Расходный кассовый ордер (КО-2)Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3)Кассовая книга (КО-4) Получение денег с расчетного счета в кассу Чековая книжка - выдается в обслуживающем банке организации Денежный чек – заполняется бухгалтером, подписывается бухгалтером и руководителем Оформление результатов инвентаризации денежных средств Акт инвентаризации Излишки денег, выявленные инвентаризациейД 50 «Касса» К 91 «Прочие доходы и расходы» Недостача денег в кассе Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К 50 «Касса» - обнаружена недостачаодновременноД 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - отнесена на виновное лицо В случае, если виновные лица не найдены Д 91 «Прочие доходы и расходы» К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Переводы в пути Счет 57 «Переводы в пути» - инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации и т.д.) Бухгалтерские записи Д 57 «Переводы в пути»К 50 «Касса» - сделан денежный переводД 51 «Расчетные счета»К 57 «Переводы в пути» - зачислены деньги на счет в банке Учет денежных документов Денежные документы в кассе - (почтовые марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, акции акционерных обществ и др.)Учет по номинальной стоимостиАналитический учет – по видам С к - остаток денежных средств на конец месяца Од – поступление денег в кассу О к – выдача денег из кассы С н- остаток денежных средств на начало месяца Дебет 50 Кредит Синтетический учет наличия и движения наличных денежных средств Субсчета к счету 50 «Касса» 1.Касса организации2.Операционная касса3. Денежные документы 2. Аудит операций по расчетному счету Все временно свободные денежные средства предприятия должны хранить на расчетном счете. Документы для открытия расчетного счета заявление об открытии расчетного счета копия устава предприятия и учредительного договоракопия регистрационного свидетельства предприятиясправка налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщикакопия документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФкопию документа о регистрации в территориальном ФОМСкарточка с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтерапредприятия и печать предприятия В договоре на РКО оговаривается стоимость открытия расчетного счета стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию стоимость наличного обращения проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах Формы безналичных расчетов Расчеты платежными поручениямиРасчеты по инкассоРасчеты по аккредитивуРасчеты чеками Документальное оформление операций по расчетному счету Объявление о взносе наличными Платежное поручение Платежное требование Чек (денежный) Расчетный чек Регистр аналитического учета по учету операций на расчетном счете - выписка банкаОбязательные реквизиты выписки - номер расчетного счета клиента - дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток - суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него Особенности отражения записей в выписке банком сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя их должником (для банка это кредиторская задолженность) остатки средств и поступление на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета выдача наличности, списание средств по платежным поручениям– по дебету счета Типичные ошибки, выявляемые при проведении аудита кассовых операций 1. неполное оформление первичных документов (нет подписей директора, руководителя, главного бухгалтера, не указаны дата, номер документа, и т.д.);2. неоприходование и присвоение поступивших денежных сумм (из банка, от физических лиц и юридических лиц и т.д.);3. излишнее списание денег по кассе, неоднократное использование одних и тех же документов;4. списание сумм без оснований и по подложным документам;5. искажение остатка на начало и конец дня путем неправильного подсчета итогов в кассовых документах и кассовых отчетах; Типичные ошибки, выявляемые при проведении аудита кассовых операций 6. некорректное отражение кассовых операций в регистрах синтетического и аналитического учета;7. присвоение сумм, законно и незаконно начисленных разным лицам и организациям;8. присвоение депонированной заработной платы и средств по другим основаниям;9. расчеты суммами наличных денег, превышающими предельную величину;10. расчеты с населением наличными деньгами без применения контрольно-кассовых машин, без регистрации их в налоговых органах;

Приложенные файлы

  • ppt 9769398
    Размер файла: 139 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий