Бухгалтерский учет и анализ. Часть II Экономиче..


БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ
ЧАСТЬ II«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

Задания для практических занятий
для бакалавров, обучающихся по направлению
080100.62 «Экономика»
Профиль подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Москва
2012
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Московский государственный университет печати
имени Ивана Федорова»
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ
ЧАСТЬ II«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
Задания для практических занятий
для бакалавров, обучающихся по направлению
080100.62 «Экономика»
Профиль подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Москва
2012
Утверждено
Советом факультета
Экономики и менеджмента
Составитель В.А. Бирюков, кандидат экономических наук, доцент
Задания для практических занятий подготовлены на кафедре «Финансы, учет и анализ»
Печатается в авторской редакции
© В.А. Бирюков, 2012
© ФГБОУ ВПО «Московский
государственный университет
печати имени Ивана Федорова», 2012
Содержание
Введение………………………………………………………………………………………….5
Тема 1.Теоретические основы экономического анализа……………………………………..6
Тема 2. Организация и информационное обеспечение экономического анализа в организации……………………………………………………………………………………..12
Тема 3. Традиционные и логические способы обработки информации и анализа………..15
Тема 4. Метод детерминированного факторного анализа…………………………………..27
Тема 5. Методы стохастического факторного анализа……………………………………...46
Тема 6. Экономико-математические методы и способы экономического анализа………..49
Тема 7.Финансовые инструменты в экономическом анализе……………………………....61
Тема 8. Эвристические методы экономического анализа…………………………………...64
Тема 9. Методика определения величины резервов в экономическом анализе…………...66
Тема 10. Методика функционально-стоимостного анализа………………………………...69
Тема 11.Методика маржинального анализа………………………………………………….70
Тема 12.Методика стратегического экономического анализа………………………….......83
Тема 13.Методика комплексного экономического анализа…………………………...…….85
Введение
В результате изучения части II «Экономический анализ» дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ» бакалавры должны овладеть совокупностью приемов, способов и методов проведения аналитического исследования, выявлять внутрипроизводственные резервы, уметь выполнять аналитические расчеты и самостоятельно использовать полученные аналитические данные для принятия своевременных эффективных управленческих решений в своей практической деятельности.
Составной частью курса являются практические занятия. Решение тестовых заданий и задач по соответствующим темам поможет бакалаврам развить аналитическое мышление и обеспечит активное усвоение лекционного материала.
Тема 1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Вопросы
Дайте определение понятий «анализ» и «синтез».
Дайте определение понятия «экономический анализ».
Что представляет собой экономический анализ как наука?
Раскройте сущность системного и комплексного подходов к проведению экономического анализа.
Назовите предмет и объекты экономического анализа.
Раскройте цель, содержание и задачи экономического анализа.
Перечислите и охарактеризуйте принципы экономического анализа.
В чем проявляется связь экономического анализа с другими науками?
Назовите и охарактеризуйте этапы развития экономического анализа как науки.
Раскройте направления развития экономического анализа на современном этапе.
Перечислите классификационные признаки видов экономического анализа.
Какие виды экономического анализа выделяют по аспектам исследования?
Охарактеризуйте виды экономического анализа по выбору методики проведения исследования.
Объясните, что такое прием, способ и метод экономического анализа. Приведите их примеры.
Раскройте сущность понятия «метод», «методика» и «методология» экономического анализа.
Перечислите классификационные признаки методов экономического анализа.
Перечислите и охарактеризуйте общенаучные методы экономического анализа.
Перечислите и охарактеризуйте специальные методы экономического анализа.
Раскройте сущность методики проведения экономического анализа и выбора оптимального управленческого решения.
Перечислите и охарактеризуйте классификационные признаки показателей, используемых в экономическом анализе.
Практические задания
Исходя из приведенного перечня характеристик, выберите те, которые раскрывают общий смысл понятия «анализ»:
разложение целого на частное;
соединение частного в единое целое;
переход количества в качество;
выделение составных частей тех или иных явлений;
обобщение результатов исследования.
Среди перечисленных характеристик, выберите те, которые характеризуют экономический анализ как систему специальных знаний, связанных с:
исследованием положительных и отрицательных факторов, влияющих на изменение экономических процессов;
изучением наиболее общих закономерностей развития производства;
организацией реализации оптимальных управленческих решений;
созданием специальных показателей;
отражением отдельных процессов производства в системе экономической информации;
обобщением и распространением передового опыта, выявлением внутрипроизводственных резервов.
Исходя из приведенного перечня характеристик, выберите те, которые являются субъектами экономического анализа:
службы внутреннего аудита;
финансовое состояние организации;
производственная деятельность организации;
бухгалтерия организации;
кредитные органы.
Среди перечисленных характеристик, выберите те, которые являются объектами экономического анализа:
службы внутреннего аудита;
финансовые результаты организации;
производственная деятельность организации;
бухгалтерия организации;
деловая активность организации.
Исходя из приведенного перечня принципов выделите те, которые относятся к экономическому анализу:
бесспорности; условности; справедливости; прочности;
изучения объекта без учета его изменения во времени; исследования взаимодействия, взаимосвязей, взаимообусловленности; соподчиненности; проявления необходимости и случайности;
научности; системности; комплексности; объективности; действенности; регулярности; оперативности; учета макроэкономических факторов; эффективности;
изучения явлений, процессов, предметов обособленно друг от друга; исключения причинно-следственных связей; единства и борьбы противоположностей.
Среди перечисленных характеристик выделите те, которые свидетельствуют о наличии связи экономического анализа с контролем:
в процессе анализа используются материалы ревизии для более детального изучения недостатков в работе и выяснения их виновников;
экономический анализ является поставщиком информации о деятельности организации;
результаты контроля используются в экономическом анализе для комплексной оценки и прогнозирования деятельности экономического субъекта и его отдельных сегментов;
анализ способствует совершенствованию бухгалтерского учета путем повышения его аналитичности.
Исходя из приведенного перечня характеристик, выберите те, которые свидетельствуют о наличии связи экономического анализа с бухгалтерским учетом:
осуществляется через использование данных бухгалтерского учета и отчетности в качестве важнейшей составляющей информационной базы;
с помощью экономического анализа можно проанализировать только баланс организации и сделать аналитические выводы;
отсутствует.
Классификация экономического анализа по уровням управления:
макроэкономический;
микроэкономический;
экологический;
социальный;
политический.
Вид анализа, для которого характерно изучение деятельности организации во взаимосвязи экономических показателей с техникой, технологией и организацией производства:
финансово-экономический;
технико-экономический;
функционально-стоимостный;
социально-экономический;
экономико-экологический.
Вид анализа, изучающий взаимосвязь социальных и экономических процессов, их влияние на экономические результаты деятельности:
финансово-экономический;
технико-экономический;
функционально-стоимостный;
социально-экономический;
экономико-экологический.
Вид анализа, проводящийся с целью изучения внешней среды функционирования организации, рынков сырья и продукции, спроса и предложения:
маркетинговый;
маржинальный;
функционально-стоимостный;
социально-экономический;
экономико-экологический.
Вид анализа, базирующийся на изучении взаимосвязи объема продаж, себестоимости и прибыли, а также делении затрат на постоянные и переменные:
маркетинговый;
маржинальный;
функционально-стоимостный;
социально-экономический;
экономико-экологический.
Исходя из приведенного перечня видов экономического анализа, выберите те, которые классифицируются по охватываемому периоду времени:
предварительный и последующий;
внутренний и внешний;
тематический и комплексный;
микроэкономический и макроэкономический.
Среди перечисленных задач выделите задачи экономического анализа:
овладение расчетами обобщающих и частных статистических показателей эффективности деятельности организации; познание основных статистических факторов, влияющих на эффективность деятельности организации;
повышение обоснованности бизнес-планов и нормативов; всестороннее объективное исследование, оценка выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов; определение и оценка интенсивности использования всех имеющихся ресурсов организации; определение и оценка экономической эффективности деятельности организации, выявление и количественное измерение внутрипроизводственных резервов её повышения; разработка руководством и менеджерами организации вариантов оптимальных управленческих решений;
несопоставимость ассортимента и качества выпускаемой продукции; необходимость обеспечить несовпадение планируемого и анализируемого периодов.
Среди перечисленных характеристик выделите те, которые характеризуют понятие «метод» экономического анализа:
одноразовое действие, не меняющее величины исследуемого показателя, а преобразующее его качественно;
алгоритм, включающий совокупность приемов и способов, применение которых подчиняется определенной целевой функции, т.е. критерию оптимальности, что позволяет из множества решений выбрать наилучшее;
совокупность различных приемов, которые могут повторяться в различной последовательности. Имеет алгоритм вычислений и единственное решение, есть цель, но нет критерия оптимальности.
Исходя из приведенного перечня характеристик, выберите те, которые характеризуют сущность «сравнения»:
сопоставление однородных объектов для нахождения черт сходства либо различий между ними;
сознательное изменение течения естественных процессов путем создания искусственных условий, необходимых для выявления соответствующих свойств;
систематическое, целенаправленное восприятие действительности.
Среди перечисленных характеристик выделите те, которые характеризуют сущность «моделирования»:
использование общих и научных положений при явлении, исследовании его конкретных проявлений;
изучение объектов и процессов путем отображения их содержания и структуры с использованием специальной символики;
процесс познания с использованием моделей, то есть таких объектов, которые замещают оригинал и служат источником информации о нем.
Исходя из приведенного перечня характеристик, выберите те, которые характеризуют сущность «наблюдения»:
совокупность познаваемых операций, в результате которых осуществляется движение мысли от частных положений к общим;
системное, целенаправленное восприятие объекта;
установление сходства и различия предметов, явлений действительности.
Среди перечисленных способов выделите те, которые включает в себя метод детерминированного факторного анализа:
цепных подстановок;абсолютных и относительных разниц;пропорционального деления и долевого участия;интегральный;логарифмирования;индексный;суммы мест; расстояний;
корреляционный анализ;регрессионный анализ;дисперсионный анализ;компонентный анализ; кластерный анализ;
определение наращенной суммы денежных потоков на основе простых и сложных процентов;дисконтирование денежных потоков;оценка финансовой ренты;финансовые операции с ценными бумагами.
 Исходя из приведенного перечня показателей, выберите те, которые классифицируются по характеристике причинно-следственных связей:
единичные и интегральные;
количественные и качественные;
факторные и результативные.
Классификация экономических показателей в зависимости от назначения:
количественные и качественные;
натуральные (условно-натуральные) и стоимостные;
отчетные и плановые;
обобщающие (синтетические) и частные (аналитические);
объемные и удельные.
Классификация экономических показателей по степени обобщения:
количественные и качественные;
натуральные (условно-натуральные) и стоимостные;
отчетные и плановые;
обобщающие (синтетические) и частные (аналитические);
объемные и удельные.
Классификация экономических показателей в зависимости от используемых измерителей:
количественные и качественные;
натуральные (условно-натуральные) и стоимостные;
отчетные и плановые;
обобщающие (синтетические) и частные (аналитические);
объемные и удельные.
С помощью «аналогий» составить прогноз выполнения месячного плана типографией по выпуску книжно-журнальной продукциина основании следующих данных:
Таблица 1.1 – Данные о выполнении плана за предыдущие периоды
Годы
На 21-е число месяца На конецмесяца
2007 59,42 100,8
2008 60,13 101,3
2009 59,75 100,9
2010 64,28 102,1
2011 63,78 101,8
2012 61,39 101,4
2013 63,57 ?
С помощью «аналогий» составить прогноз выполнения месячного плана типографией по выпуску книжно-журнальной продукциина основании следующих данных:
Таблица 1.2 – Данные о выполнении плана за предыдущие периоды
Годы
На 21-е число месяца На конецмесяца
2007 54,31 100,5
2008 58,65 101,4
2009 62,42 102,6
2010 64,13 102,8
2011 63,17 101,9
2012 61,82 101,5
2013 63,98 ?
С помощью «аналогий» определить возможный процент выполнения плана по объему реализации продукции за апрель 2013 года на основании следующих данных:
Таблица 1.3 – Объем реализации продукции за апрель 2013 года
Период
Апрель (план) Апрель (факт)
1-я декада 24,31 28,40
2-я декада 38,94 61,30
В целом за месяц 102,42 ?
Используя «сравнение», дать оценку изменения показателей на основании следующих данных:
Таблица 1.4– Данные по сравниваемым организациям и виду деятельности
Наименование
показателя Данные
анализируемой
организации Данные
передовой
организации
Данные аналогичной организации
Данные в среднем по виду деятельности
предыдущий год отчетный год план факт Коэффициент механизации, % 58,2 60,0 62,0 75,0 68,0 61,0
Коэффициент сменности 1,4 1,45 1,43 1,5 1,44 1,38
Используя «сравнение», дать оценку изменения показателей на основании следующих данных:
Таблица 1.5– Данные по сравниваемым организациям и виду деятельности
Наименование
показателя Данные
анализируемой
организации Данные
передовой
организации
Данные аналогичной организации
Данные в среднем по виду деятельности
предыдущий год отчетный год план факт Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. 4000 4200 4240 5000 4400 4300
Коэффициент опережения темпов росла производительности труда над темпами роста средней заработной платы 1,06 1,10 1,08 1,12 1,07 1,05
Тема 2
ОРГАНИЗАЦИЯ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА В ОРГАНИЗАЦИИ
Вопросы
Раскройте роль экономического анализа в управлении экономическими субъектами.
Перечислите принципы организации аналитической работы в организации.
Назовите и охарактеризуйте этапы проведения экономического анализа.
Назовите группы пользователей экономической информации.
Раскройте понятие экономической информации и приведите ее классификацию.
Назовите требования, предъявляемые к экономической информации.
Раскройте сущность методов проверки достоверности экономической информации.
Назовите особенности организации автоматизированной аналитической обработки и анализа экономической информации.
Перечислите системные требования, предъявляемые к автоматизированным системам обработки экономической информации.
Назовите этапы технологического процесса обработки данных.
Практические задания
 Экономический анализ выступает одной из функций:
управления;
бухгалтерского учета;
финансового менеджмента.
 Соотнесите функции управления и их значение:
планирование;
организация;
учет и контроль;
анализ;
регулирование.
позволяет реализовывать разработанные планы и программы, упорядочивать и совершенствовать системы управления;
призвано разрабатывать программу эффективного функционирования объекта по достижению намеченных стратегических целей и решению задач;
повышает надежность осуществления всех функций управления;
отражает фактическое состояние объекта в процессе его деятельности;
обеспечивает количественную и качественную оценку ситуации либо происходящих изменений, что позволяет принять правильное управленческое решение.
К группе пользователей аналитической информации, которые непосредственно не заинтересованы в деятельности организации и защищают права и интересы собственников бизнеса не относятся:
акционеры;
агенты;
аудиторские организации;
фондовые биржи.
Классификация видов экономической информации по способу отображения:
текстовая, графическая, числовая, звуковая;
статистическая, бухгалтерская, налоговая, управленческая;
диаграммная, матричная, массовая, специальная.
Чем различаются первичная и производная информации?
формой выражения;
порядком и характером выражения;
назначением;
смысловым содержанием.
Классификация видов экономической информации по функциям управления:
планово-нормативная, учетная, внеучетная;
статистическая, бухгалтерская, управленческая;
диаграммная, матричная, массовая.
Классификация видов экономической информации по объективности отражения деятельности:
внутренняя и внешняя;
первичная и вторичная;
регулярная и эпизодическая;
достоверная и недостоверная;
полная, неполная, избыточная.
Классификация видов экономической информации по насыщенности:
внутренняя и внешняя;
первичная и вторичная;
регулярная и эпизодическая;
достоверная и недостоверная;
полная, неполная, избыточная.
Классификация видов экономической информации по применяемости:
внутренняя и внешняя;
первичная и вторичная;
регулярная и эпизодическая;
достоверная и недостоверная;
постоянная и переменная.
Классификация видов экономической информации по значению в процессе управления:
внутренняя и внешняя;
первичная и вторичная;
управляющая и осведомляющая;
достоверная и недостоверная;
постоянная и переменная.
Классификация видов экономической информации по полезности:
внутренняя и внешняя;
полезная и бесполезная;
управляющая и осведомляющая;
достоверная и недостоверная;
постоянная и переменная.
Чем различается массовая и личная информации?
пользователями информации;
порядком и характером выражения;
значением;
содержанием.
К данным внеучетного характера относятся:
материалы ревизий;
данные бухгалтерской отчетности;
материалы печати;
данные статистической отчетности;
материалы проверок налоговой службы.
Требования, предъявляемые к источникам информации:
достоверность;
детализированное представление;
точность;
сопоставимость;
постоянство.
Требование, предъявляемое к информации, означающее, что она должна основываться на единых принципах ведения учета:
объективность информации;
единство информации;
оперативность информации;
рациональность информации;
сопоставимость информации.
Требование, предъявляемое к информации, означающее, что она должна объективно отражать процессы производства, обращения, распределения и использования ресурсов:
объективность информации;
единство информации;
оперативность информации;
рациональность информации;
сопоставимость информации.
Требование, предъявляемое к информации, означающее, что она должна поступать к аналитику как можно быстрее:
объективность информации;
единство информации;
оперативность информации;
рациональность информации;
сопоставимость информации.
Требование, предъявляемое к информации, означающее, что должно обеспечиваться получение, обработка и хранение информации с минимальными затратами:
объективность информации;
единство информации;
оперативность информации;
рациональность информации;
сопоставимость информации.
Требование, предъявляемое к информации, означающее, что должна быть соблюдена единая методология исчисления показателей, должны рассматриваться одинаковые предметы, объекты исследования и временные периоды:
объективность информации;
единство информации;
оперативность информации;
рациональность информации;
сопоставимость информации.
Сопоставимость информации означает:
что должна быть соблюдена единая методика расчета показателей по всем рассматриваемым организациям;
выбор из всей массы наблюдений наиболее существенных данных;
что она должна быть готова в любой момент для использования;
что должен быть соблюден одинаковый состав затрат по всем рассматриваемым организациям;
что должны рассматриваться одинаковые периоды.
Тема 3
ТРАДИЦИОННЫЕ И ЛОГИЧЕСКИЕ СПОСОБЫ
ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ И АНАЛИЗА
Вопросы
Перечислите традиционные и логические способы обработки информации и анализа.
Раскройте содержание группировки информации.
Дайте характеристику относительных и средних величин, приведите примеры их использования в экономическом анализе.
Охарактеризуйте содержание балансового способа и его значение для проведения экономического анализа.
Дайте определение графика.
Перечислите и охарактеризуйте основные формы графиков.
Каково назначение диаграмм рассеяния?
Перечислите особенности графиков-номограмм.
Назовите области применения причинно-следственных диаграмм.
Раскройте особенности построения и приведите пример использования диаграммы Исикавы.
Раскройте особенности построения и приведите пример использования диаграммы Парето.
Каковы особенности построения и область применения контрольных карт?
Назовите область применения картограмм и оргсхем.
Практические задания
Относительные величины динамики характеризуют:
изменение процесса во времени;
долю отдельной части в общем объеме совокупности;
соотношение между частями одного целого;
соотношение между разноименными абсолютными показателями.
Относительные величины интенсивности характеризуют:
изменение процесса во времени;
долю отдельной части в общем объеме совокупности;
соотношение между частями одного целого;
соотношение между разноименными абсолютными показателями.
Относительные величины структуры характеризуют:
изменение процесса во времени;
долю отдельной части в общем объеме совокупности;
соотношение между частями одного целого;
соотношение между разноименными абсолютными показателями.
Относительные величины координации характеризуют:
изменение процесса во времени;
долю отдельной части в общем объеме совокупности;
соотношение между частями одного целого;
соотношение между разноименными абсолютными показателями.
Средняя арифметическая простая вычисляется по следующей формуле:
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности;
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; –частота повторений индивидуального значения признака (его вес);
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности;
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности.
Средняя арифметическая взвешенная вычисляется по следующей формуле:
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности;
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; –частота повторений индивидуального значения признака (его вес);
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности;
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности.
Средняя хронологическая вычисляется по следующей формуле:
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности;
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; –частота повторений индивидуального значения признака (его вес);
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности;
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности.
Средняя геометрическая вычисляется по следующей формуле:
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности;
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; –частота повторений индивидуального значения признака (его вес);
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности;
где– индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности; n – число единиц совокупности.
По 15 московским банкам, оказывающим услуги в области потребительского кредитования, имеются следующие данные:
Таблица 3.1 – Величина активов и прибыль коммерческих банков
Банк Сумма активов, млн. руб. Полученная прибыль, млн. руб.
1 34232,3 875,3
2 31554,1 301,7
3 24539,4 563,8
4 21332,9 392,1
5 18511,6 302,9
6 16477,2 265,4
7 15044,9 281,5
8 14785,4 715,3
9 13177,1 186,9
10 12968,3 375,4
11 12854,7 622,1
12 10599,2 390,8
13 10376,4 95,2
14 9989,1 89,4
15 9265,3 492,1
Произведите группировку банков по размеру активов, выделив три группы с равными интервалами, для выявления зависимости прибыли, полученной банками, от суммы активов. Постройте групповую таблицу на основании выполненной группировки.
Имеются следующие данные о выпуске печатной продукции и расходов средств на изготовление продукции по 16 полиграфическим организациям:
Таблица 3.2 – Выпуск печатной продукции и издержки производства полиграфических организаций
Полиграфическая организация Издержки производства,
млн. руб. Объем выпущенной печатной продукции, млн. руб.
1 3,5 2,5
2 4,0 2,8
3 1,0 1,6
4 7,0 12,9
5 4,5 5,6
6 4,9 4,4
7 2,3 2,8
8 5,5 9,4
9 6,6 11,9
10 2,0 2,5
11 4,7 3,5
12 2,7 2,3
13 3,0 3,2
14 6,1 9,6
15 2,0 1,5
16 3,4 2,2
Сделайте группировку полиграфических организаций по издержкам производства, обозначив четыре группы с равными интервалами. По каждой группе подсчитайте сумму выпущенной печатной продукции в среднем на одну организацию, представив результаты в виде групповой таблицы.
Рассчитайте относительную величину структуры вашей студенческой группы, исходя из состава студентов по полу.
Объем реализации полиграфических работ четырьмя типографиями характеризуется следующими данными:
Таблица 3.3 – Объем реализации полиграфических работ типографий
Типография Объем реализации полиграфических работ, тыс. рублей
2012 год 2013 год
факт план факт
1 30880 39320 39580
2 22500 22860 23120
3 19320 19740 20240
4 7040 7640 8340
Определите для каждой типографии и по всем типографиям вместе относительные величины:
планового задания на 2013 год;
выполнения плана за 2013 год;
изменения фактического выпуска продукции в 2013 году по сравнению с 2012 годом.
Средняя годовая выручка в четырех магазинах продуктовой торговой сети характеризуется следующими данными:
Таблица 3.4 –Средняя годовая выручка магазинов торговой сети
Магазин Средняя годовая выручка магазина, тыс. рублей
2012 год 2013 год
факт план факт
1 333 340 349
2 234 238 242
3 304 309 312
4 239 239 241
Определить для каждого магазина и для торговой сети в целом относительные величины:
планового задания по средней годовой выручке на 2013 год;
выполнение плана по выручке за 2013 год;
изменения годовой выручки в 2013 году по сравнению с 2012 годом.
Полученная по итогам деятельности чистая прибыль типографии за пять лет характеризуется следующими данными:
Таблица 3.5 –Чистая прибыль типографии за 2009-2013 гг.
Годы Чистая прибыль типографии, тыс. рублей
план факт
2009 9700 9760
2010 9920 10020
2011 30100 10250
2012 10220 10500
2013 10510 10830
Определите относительные величины выполнения плана по чистой прибыли за каждый год и за весь период в целом.
План по выручке от реализации полиграфических работ и его выполнение в типографии характеризуется следующими данными:
Таблица 3.6–Выполнение плана по выручке от реализации полиграфических работ в типографии, %
Год Выручка по плану,
тыс. руб. Выполнение плана
по выручке, %
2009 19440 101,5
2010 19660 102,4
2011 36780 100,1
2012 54550 90,6
2013 80110 88,4
На основе имеющихся данных определите:
фактическую выручку от реализации полиграфических работ по годам и за весь период в целом;
выполнение плана по выручкеза период в целом.
Выполнение плана по выручке в 2013 году у типографии составило 102,5%. По сравнению с предшествующим годом прирост выручкисоставил 5%. Какой рост выручки был предусмотрен планом экономического развития организации?
В типографии на 2013 год была запланирована выручка в размере 231,5 млн. рублей при средней численности работающих 80 человек. Фактическая выручка составила 234,6 млн. рублей при средней численности работающих 82 человека. Определите выполнение плана по выручке, числу работающих и средней выручке, приходящейся на одного работающего в типографии.
У типографии на 2013 год планом был предусмотрен рост величины прибыли до налогообложения на 4,5% по сравнению с уровнем 2008 года. Фактически полученная в 2013 году величина прибыли до налогообложения составила 109,1% от уровня 2012 года. Определите относительную величину выполнения плана по прибыли от обычных операций в 2013 году.
Стоимость основных средств типографии по состоянию на 31.12.2013 года характеризуется следующими данными:
Таблица 3.7 –Стоимость основных средств типографии,тыс. руб.
Основные средства Стоимость
Здания 75200
Сооружения 8100
Рабочие машины и оборудование 121500
Транспортные средства 3520
Прочие основные средства 8620
На основе имеющихся данных определите:
структуру основных средств типографии по состоянию на 31.12.2013;
соотношение между рабочими машинами и оборудованием и другими видами основных средств по состоянию на 31.12.2013.
В организации, занимающейся оказанием услуг по сервисному обслуживанию автомобилей, по состоянию на 31.12.2013 года отдел кадров обладал следующими данными о численности персонала:
Таблица 3.8 – Численность персонала автосервиса, человек
Сотрудники автосервиса Количество человек
Автомеханики 133
Работники склада запасных частей 57
Работники служб эвакуации автомобилей 181
Сервис-менеджеры 7
Администрация 30
На основе имеющихся данных определите:
структуру персонала организации по состоянию на 31.12.2013;
соотношение между автомеханиками и другими категориями персонала организации по состоянию на 31.12.2013.
Имеются следующие данные о выпуске безалкогольных газированных напитков на заводе в первом полугодии 2013 года:
Таблица 3.9 – Выпуск безалкогольных газированных напитков на заводе в первом полугодии 2013 года, тыс. рублей
Месяц Выпуск безалкогольных газированных напитков
Январь 2250
Февраль 2301
Март 2360
Апрель 2390
Май 2430
Июнь 2150
На основе имеющихся данных определите динамику выпуска безалкогольных газированных напитков в первом полугодии 2013 года, приняв за базу сравнения:
январь 2013 года;
предшествующий месяц.
Средняя списочная численность персонала консалтинговой организации за пятилетие характеризуется следующими данными:
Таблица 3.10 – Численность персонала консалтинговой организации за пятилетие, человек
Год Количество человек
2009 518
2010 514
2011 513
2012 509
2013 511
Исчислите динамику численности сотрудников российского отделения фармацевтической организации за пятилетие, приняв за базу сравнения:
2009 год;
предшествующий год.
Выручка в пяти магазинах розничной сети, занимающейся торговлей бытовой химией, в 2013 году характеризуется следующими данными:
Таблица 3.11 –Выручка сети магазинов бытовой химии
Магазин Выручка, млн. рублей
1 950,5
2 820,1
3 792
4 711
5 610
Сравните выручку, полученную прочими магазинами розничной сети, с выручкой магазина «1».
Рассчитать средний курс акций ОАО «БМЗ» на торгах фондовой биржи. Известно, что сделки осуществлялись в течение 5 дней (5 сделок), количество проданных акций по курсу продаж распределилось следующим образом:
1 – 600 акций – 1100 руб.
2 – 650 акций – 950 руб.
3 –700 акций – 1000 руб.
4 –590 акций –750 руб.
5 –800 акций – 1250 руб.
Рассчитать среднюю цену реализованных товаров магазина на основании следующих данных:
Таблица 3.12 – Данные о реализации товара за 2013 год
Наименование товара Цена за единицу, руб. Сумма реализаций, руб.
Товар А 200 1200
Товар Б 400 1800
Товар В 600 1600
Количество зарегистрированных преступлений за4 года возросло в 1,85 раза, в т. ч. за 1-й год – в 1,25 раза, за 2-й год –в 1,4 раза, за 3-й год –в 1,35 и за 4-й год –в 1,12 раза. Необходимо определить среднегодовой рост числа зарегистрированных преступлений.
В бухгалтерии типографии имеются следующие данные о распределении сотрудников по разрядам Единой тарифной сетки:
Таблица 3.13 – Распределение сотрудников типографии по разрядам ETC
Разряд Единой тарифной сетки Количество сотрудников, чел.
8 20
9 35
10 40
11 50
12 25
13 10
На основе имеющихся данных определите:
средний тарифный разряд сотрудников типографии;
распределительные средние (моду и медиану).
Имеются следующие сведения о темпах роста выручки типографии за пятилетие:
Таблица 3.14 – Темпы роста выручки типографии в 2009-2013 гг.
Годы Темп роста выручки к предшествующему году, %
2009 100,0
2010 102,3
2011 103,1
2012 104,0
2013 104,5
Исчислите среднегодовой рост выручки типографии.
Размеры производственных площадей типографий характеризуются следующими данными:
Таблица 3.15 – Размеры производственных площадей типографий
Типографии Производственная площадь, м2
1 625
2 750
3 1200
4 1320
5 1400
Определите среднюю производственную площадь типографий.
Определить среднюю заработную плату рабочих бригады методом простой средней на основании следующих данных:
Таблица 3.16 – Средняя заработная плата печатников типографии
Состав бригады печатников Средняя заработная плата, рублей
II разряда 28000
III разряда 35000
IV разряда 40000
V разряда 50000
VI разряда 60000
Определить среднюю заработную плату рабочих бригады методом средней взвешенной на основании следующих данных:
Таблица 3.17 – Средняя заработная плата печатников типографии
Состав бригады печатников Средняя заработная плата, рублей
Iразряд 22000
II разряда 27000
III разряда 30000
IV разряда 42000
V разряда 50000
VI разряда 62000
Определить средний процент выполнения норм выработки рабочих печатного цеха на основании следующих данных:
Таблица 3.18 – Норма выработки рабочих печатного цеха
Норма выработки, % Число рабочих печатного цеха
До 95 3
100 5
105 10
108 15
110 20
115 25
120 15
125 8
Определить удельный вес определенных элементов общей их сумме на основании следующих данных:
Таблица 3.19 – Структура затрат типографии по элементам
Элементы затрат Сумма, тыс. руб.
Материальные затраты 20950
Затратына оплату труда 10500
Отчисления на социальные нужды 4000
Амортизация основных средств 1500
Прочие затраты 3200
Всего затрат 40 150
Определить среднемесячные остатки материальных ценностей на складе на основании следующих данных:
Таблица 3.20 – Остатки материальных ценностей типографии
Месяцы Остатки материальных ценностей, тыс. руб.
Январь 2013 500
Февраль 2013 400
Март 2013 300
Апрель 2013 200
Май 2013 450
Июнь 2013 600
Июль 2013 500
Август 2013 300
Сентябрь 2013 480
Октябрь 2013 600
Ноябрь 2013 580
Декабрь 2013 300
Январь 2014 200
Определить средние остатки бумаги методом средней хронологической на основании следующих данных:
Таблица 3.21 –Остатки бумаги типографии
Месяцы Остатки бумаги
2013 год 2014 год
Январь 2013 300 350
Февраль 2013 250 300
Март 2013 280 260
Апрель 2013 360 310
Май 2013 400 230
Июнь 2013 300 180
Июль 2013 210 250
Август 2013 230 280
Сентябрь 2013 280 350
Октябрь 2013 140 300
Ноябрь 2013 200 270
Декабрь 2013 280 290
Январь 2014 350 360
Определить абсолютное отклонение, процент выполнения плана и темп роста к предыдущему периоду на основании следующих данных:
Таблица 3.22 – Экономические показатели деятельности типографии
Наименование показателя
2013год план 2014
года 2014 год
Численность работающих, чел. 400 380 375
Выпускпродукции, млн. кр.-отт. 200 180 182
Выпуск продукции в договорныхценах, млн. руб. 1600 1700 1800
Затраты на производство, млн. руб. 1500 1400 1450
Прибыль, млн. руб. 100 300 350
Определить абсолютное отклонение, процент выполнения плана и темп роста к предыдущему периоду на основании следующих данных:
Таблица 3.23 – Объем выпуска продукции типографии
Объем выпуска продукции 2013 год план
2014 год 2014 год
Выпуск книжно-журнальной продукции, млн. кр.-отт. 400 380 382
Выпуск изобразительной продукции, млн. кр.-отт. 1000 900 920
Товары народного потребления, млн. руб. 250 260 265
Составить баланс товарной продукции по плану и отчету на основании следующих данных:
Таблица 3.24 – Объем выпуска продукции типографии
Наименование показателя план отчет
Остатки нереализованной продукции на начало года, млн. руб. 800 800
Остатки нереализованной продукции на конец года, млн. руб. 820 860
Объем товарной продукции, млн. руб. 8400 8520
Объем реализации, млн. руб. ? ?
Составить баланс товарной продукции по плану и отчету на основании следующих данных:
Таблица 3.25 – Объем выпуска продукции типографии
Наименование показателя план отчет
Остатки нереализованной продукции на начало года, млн. руб. 300 300
Остатки нереализованной продукции на конец года, млн. руб. 320 240
Объем товарной продукции, млн. руб. 4200 4300
Объем реализации, млн. руб. ? ?
Составить баланс использования печатной краскипо плану и отчету на основании следующих данных:
Таблица 3.26 – Объем использования печатной краски по плану и отчету, кг
Наименование показателя план отчет
Остатки печатной краски на начало года 250 300
Остатки печатной краски на конец года 300 200
Поступление печатной краски 3500 3000
Использование печатной краски ? ?
Построить столбиковую диаграмму, характеризующую объем товарной продукции организации, на основании следующих данных:
Таблица 3.27 –Объем производства товарной продукции
Годы 2010 2011 2012 2013
Объем товарной продукции, тыс. руб. 5320 7500 9300 10100
Построить столбиковую диаграмму, характеризующую структуру сотрудников в организации по половому признаку, на основании следующих данных:
Таблица 3.28 –Структура сотрудников в организации по половому признаку
Количество сотрудников
в организации, человек Годы
2009 2010 2011 2012 2013
Мужчин 40 45 38 52 60
Женщин 25 30 38 42 45
Тема 4
МЕТОД ДЕТЕРМИНИРОВАННОГО ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА
Вопросы
Назовите и охарактеризуйте типы факторного анализа.
Перечислите приемы моделирования факторных систем.
Назовите и охарактеризуйте типы факторных моделей детерминированного факторного анализа.
Перечислите способы, входящие в метод детерминированного факторного анализа.
Раскройте сущность способа цепных подстановок.
Поясните, в чем заключается способ абсолютных разниц.
Назовите отличие способа абсолютных разниц от способа относительных разниц.
Раскройте сущность способа пропорционального деления.
Раскройте особенности способа долевого участия.
Поясните, в чем заключается сущность интегрального способа определения влияния фактора на результативный показатель.
Охарактеризуйте особенности способа логарифмирования, область его применения.
Поясните, в чемзаключается индексный способ детерминированного факторного анализа.
Охарактеризуйте способы суммы мест и расстояний.
Практические задания
Моделирование факторных систем – это:
размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с учетом их взаимосвязи и подчиненности;
метод системного исследования функции отдельного изделия или определенного производственно-финансового процесса, или же управленческой структуры;
синтез традиционной экспертизы, математических процедур обработки и анализа их результатов, на основе которых осуществляется логико-эвристическое формирование решения для управления целенаправленной деятельностью организации;
подготовка экономической информации для прогнозирования будущей результативности деятельности экономического субъекта, которая основана на результатах ретроспективного экономического анализа и оценки достигнутого уровня.
Создать факторную систему:
значит представить экономическое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких функционально зависимых факторов, т.е. составить формулы с определенной последовательностью показателей;
подготовить экономическую информацию для прогнозирования будущей результативности деятельности экономического субъекта, которая основана на результатах ретроспективного экономического анализа и оценки достигнутого уровня;
изучить и сравнить влияние факторов, которые нельзя включить в одну и ту же детерминированную модель;
выделить и оценить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним определенным количественным показателем.
Соотнесите факторы и их классификации в экономическом анализе:
природно-климатические, социально-экономические и производственно-экономические;
основные и второстепенные;
общие и специфические;
интенсивные и экстенсивные;
сложные (комплексные) и простые (элементные).
в зависимости от состава;
по характеру действия;
по степени распространенности;
по степени воздействия на результаты;
по природе факторов.
Классификация факторов по характеру зависимости от деятельности человека:
объективные и субъективные;
экстенсивные и интенсивные;
общие и специфические;
основные и второстепенные.
Классификация факторов по отношению к объекту исследования:
внутренние и внешние;
экстенсивные и интенсивные;
общие и специфические;
основные и второстепенные.
Классификация факторов по характеру действия:
внутренние и внешние;
экстенсивные и интенсивные;
общие и специфические;
основные и второстепенные.
Классификация факторов по степени распространенности:
внутренние и внешние;
экстенсивные и интенсивные;
общие и специфические;
основные и второстепенные.
Классификация факторов по степени воздействия на результаты деятельности:
внутренние и внешние;
экстенсивные и интенсивные;
общие и специфические;
основные и второстепенные.
Экстенсивные факторы развития производства:
увеличение количества используемых ресурсов;
увеличение времени использования ресурсов;
устранение непроизводительного использования ресурсов;
совершенствование качественных характеристик используемых ресурсов;
совершенствование процесса функционирования используемых ресурсов.
Интенсивные факторы развития производства:
увеличение количества используемых ресурсов;
увеличение времени использования ресурсов;
устранение непроизводительного использования ресурсов;
совершенствование качественных характеристик используемых ресурсов;
совершенствование процесса функционирования используемых ресурсов.
Расположите по порядку этапы проведения факторного анализа:
практическое использование при подсчете резервов прироста показателя;
классификация и систематизация факторов;
отбор факторов;
расчет влияния факторов и оценка их роли в изменении результативного показателя;
определение формы зависимости между факторами и показателями.
Выделите задачи факторного анализа:
моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями;
организация технологического и управленческого процесса по всей цепочке производственно-финансовой деятельности: активизация экономических рычагов, влияние которых ранее умалялось;
расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;
работа с факторной моделью (ее практическое использование для управления экономическими процессами);
поиск неиспользованных резервов на всех стадиях производственного процесса.
Соотнесите тип факторной модели детерминированного факторного анализа и ее математическое представление:
аддитивная модель;
мультипликативная модель;
кратная модель;
смешанная (комбинированная) модель.
;



Аддитивную взаимосвязь можно представить:




Мультипликативную взаимосвязь можно представить:




Кратную зависимость можно представить:




Комбинированную (смешанную) взаимосвязь можно представить:




Аддитивно-кратную (кратно-аддитивную) взаимосвязь можно представить:





Мультипликативно-кратную взаимосвязь можно представить:





Аддитивно-мультипликативную взаимосвязь можно представить:





Соотнесите приемы моделирования факторных систем и их сущность:
удлинения;
формального разложения;
расширения;
сокращения.
замена фактора в знаменателе исходной факторной системы на сумму однородных показателей;
умножение числителя и знаменателя дроби в исходной факторной системе на один или несколько новых показателей;
деление числителя и знаменателя дроби в исходной факторной системе на один и тот же показатель;
по степени распространенности;
замена фактора в числителе исходной факторной системы на сумму однородных показателей.
Принцип удлинения расчетной формулы используется при методологическом способе:
балансовом;
сравнений;
детализации;
цепных подстановок;
долевого участия.
Классификация факторного экономического анализа по характеру исследуемой связи:
детерминированный и стохастический;
прямой и обратный;
одноуровневый и многоуровневый;
статический и динамический;
ретроспективный и перспективный.
Классификация факторного экономического анализа по методике исследования:
детерминированный и стохастический;
прямой и обратный;
одноуровневый и многоуровневый;
статический и динамический;
ретроспективный и перспективный.
Классификация факторного экономического анализа в зависимости от степени детализации факторов:
детерминированный и стохастический;
прямой и обратный;
одноуровневый и многоуровневый;
статический и динамический;
ретроспективный и перспективный.
Классификация факторного экономического анализа по признаку состояния изучаемых явлений:
детерминированный и стохастический;
прямой и обратный;
одноуровневый и многоуровневый;
статический и динамический;
ретроспективный и перспективный.
Классификация факторного экономического анализа по признаку времени:
детерминированный и стохастический;
прямой и обратный;
одноуровневый и многоуровневый;
статический и динамический;
ретроспективный и перспективный.
Количественно определить влияние частных показателей на обобщающий позволяет способ:
группировки;
абсолютных разниц;
сравнения;
расчет средних величин;
цепных подстановок.
Количественно определить влияние частных показателей на обобщающий позволяет способ:
сравнения;
абсолютных разниц;
относительных разниц;
интегральный;
цепных подстановок.
Сущность этого способа заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей их фактической величиной:
абсолютных разниц;
относительных разниц;
интегральный;
логарифмирования;
цепных подстановок.
Сущность этого способа заключается в определении величины влияния факторов путем умножения абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели:
абсолютных разниц;
относительных разниц;
интегральный;
логарифмирования;
цепных подстановок.
Сущность этого способа заключается в использовании относительных приростов факторных показателей, выраженных в виде коэффициентов или процентов, при определении их влияния на прирост результативного показателя:
абсолютных разниц;
относительных разниц;
интегральный;
логарифмирования;
цепных подстановок.
Сущность этого способа заключается в определении доли каждого фактора в общей сумме их приростов, которая затем умножается на общий прирост результативного показателя:
абсолютных разниц;
относительных разниц;
интегральный;
пропорционального деления;
логарифмирования;
долевого участия;
цепных подстановок.
Сущность этого способа заключается в суммировании приращений функции, определенной как частная производная, умноженная на приращения аргумента на бесконечно малых промежутках. Дополнительный прирост от взаимодействия факторов распределяется между ними поровну:
абсолютных разниц;
относительных разниц;
интегральный;
пропорционального деления;
логарифмирования;
долевого участия;
цепных подстановок.
Сущность этого способа заключается в распределении совместного действия факторов пропорционально доле изолированного влияния каждого фактора на уровень результативного показателя:
абсолютных разниц;
относительных разниц;
интегральный;
пропорционального деления;
логарифмирования;
долевого участия;
цепных подстановок.
Данный способ основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к уровню его в прошлое время или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы:
абсолютных разниц;
относительных разниц;
индексный;
интегральный;
логарифмирования;
долевого участия;
цепных подстановок.
Сущность этого способа заключается в определении степени близости экономического субъекта по сравниваемым показателям к субъекту-эталону:
суммы мест;
расстояний;
интегральный;
пропорционального деления;
логарифмирования;
долевого участия;
индексный.
Алгоритм расчета влияния факторов на величину результативного показателя в мультипликативных моделях способом цепных подстановок:




где
y0 –значение результативного показателя в предыдущем периоде; ∆ya – изменение результативного показателя y за счет изменения факторного показателя a; ∆yb – изменение результативного показателя y за счет изменения факторного показателя b; a1 и a0 – значения факторного показателя aв отчетном и предыдущих периодах соответственно; b1 и b0 –значение факторного показателя bв отчетном и предыдущих периодах соответственно; ∆a – абсолютный прирост значения факторного показателя a; ∆b – абсолютный прирост значения факторного показателя b; ∆a% – относительный прирост значения факторного показателя a (в процентах); ∆b% – относительный прирост значения факторного показателя b (в процентах).
Алгоритм расчета влияния факторов на величину результативного показателя в мультипликативных моделях способомабсолютных разниц:




где
y0 –значение результативного показателя в предыдущем периоде; ∆ya – изменение результативного показателя y за счет изменения факторного показателя a; ∆yb – изменение результативного показателя y за счет изменения факторного показателя b; a1 и a0 – значения факторного показателя aв отчетном и предыдущих периодах соответственно; b1 и b0 –значение факторного показателя bв отчетном и предыдущих периодах соответственно; ∆a – абсолютный прирост значения факторного показателя a; ∆b – абсолютный прирост значения факторного показателя b; ∆a% – относительный прирост значения факторного показателя a (в процентах); ∆b% – относительный прирост значения факторного показателя b (в процентах).
Алгоритм расчета влияния факторов на величину результативного показателя в мультипликативных моделях способомотносительных разниц (разниц в процентах):




где
y0 –значение результативного показателя в предыдущем периоде; ∆ya – изменение результативного показателя y за счет изменения факторного показателя a; ∆yb – изменение результативного показателя y за счет изменения факторного показателя b; a1 и a0 – значения факторного показателя aв отчетном и предыдущих периодах соответственно; b1 и b0 –значение факторного показателя bв отчетном и предыдущих периодах соответственно; ∆a – абсолютный прирост значения факторного показателя a; ∆b – абсолютный прирост значения факторного показателя b; ∆a% – относительный прирост значения факторного показателя a (в процентах); ∆b% – относительный прирост значения факторного показателя b (в процентах).
Алгоритм расчета влияния факторов на величину результативного показателя в мультипликативных моделях интегральным способом:




где
y0 –значение результативного показателя в предыдущем периоде; ∆ya – изменение результативного показателя y за счет изменения факторного показателя a; ∆yb – изменение результативного показателя y за счет изменения факторного показателя b; a1 и a0 – значения факторного показателя aв отчетном и предыдущих периодах соответственно; b1 и b0 –значение факторного показателя bв отчетном и предыдущих периодах соответственно; ∆a – абсолютный прирост значения факторного показателя a; ∆b – абсолютный прирост значения факторного показателя b; ∆a% – относительный прирост значения факторного показателя a (в процентах); ∆b% – относительный прирост значения факторного показателя b (в процентах).
Построить аналитические аддитивные модели, отражающие:
уравнения бухгалтерского баланса (нетто и брутто);
уравнение товарного баланса;
уравнение баланса реализуемой продукции;
формирование прибыли от продаж;
формирование чистой прибыли отчетного года;
движение основных средств.
Построить аналитические мультипликативные модели, отражающие зависимость:
объема реализуемой продукции от количества реализуемой продукции в натуральном выражении и цены;
стоимости сырья на выпуск продукции в зависимости от количества выпускаемой продукции, удельного расхода сырья и цены на единицу сырья;
объема товарной продукции от стоимости основных производственных средств, удельного веса активной части основных производственных средств, фондоотдачи активной части основных производственных средств;
фонда заработной платы от численности производственного персонала и средней заработной платы.
Построить аналитические кратные модели, отражающие зависимость:
производительности труда от объема товарной продукции и численности производственного персонала;
средней заработной платы от численности производственного персонала и фонда заработной платы;
материалоемкости от стоимости израсходованных материальных ресурсов и объема товарной продукции;
оборачиваемости текущих активов от стоимости текущих активов и выручки;
фондоотдачи от стоимости основных производственных средств и объема товарной продукции.
Построить аналитические смешанные (комбинированные) модели, отражающие зависимость:
операционной прибыли от количества реализуемой продукции, удельных переменных затрат, цены, общей суммы постоянных расходов;
рентабельности активов от чистой прибыли, выручки, оборачиваемости активов;
рентабельности собственного капитала от чистой прибыли, выручки, величины активов, структуры капитала;
рентабельности основных производственных средств и материальных оборотных средств.
Построить аналитическую модель, отражающую взаимосвязь между показателями рентабельности активов, рентабельности продаж и оборачиваемости активов. Определить рентабельность активов и количественные параметры двухфакторной модели, если чистая прибыль составляет 148 тыс. руб., выручка – 1240 тыс. руб., среднегодовая стоимость активов – 800 тыс. руб.
Построить аналитическую модель, отражающую взаимосвязь между показателями рентабельности собственного капитала, рентабельности продаж, оборачиваемости активов и структуры капитала. Определить рентабельность собственного капитала и количественные параметры трехфакторной модели, если чистая прибыль составляет 148 тыс. руб., выручка – 1240 тыс. руб., среднегодовая стоимость активов – 800 тыс. руб., среднегодовая величина собственного капитала – 600 тыс. руб.
Составить аналитическую модель, отражающую зависимость результативного показателя – годового фонда рабочего времени от численности рабочих; числа дней, отработанным одним рабочим за год, и средней продолжительности рабочего дня.
Используя кратные модели, показать взаимосвязь между показателями фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда.
Составить аддитивную модель по приведенным данным:дебиторская задолженность покупателей на начало I квартала составила 280 тыс. руб., на конец I квартала – 270 тыс. руб., на конец II квартала – 300 тыс. руб.;объем продаж по отгруженной покупателю продукции равен в I квартале – 13000 тыс. руб., во II квартале – 16000 тыс. руб. Составить таблицу и проанализировать балансовым способом влияние факторов на изменение результативного показателя – дебиторской задолженности на конец II квартала.
Составить аддитивную модель по приведенным данным:первоначальная стоимость основных средств на начало I квартала года составила 280000 тыс. руб., ввод основных средств в I и II кварталах соответственно – 4000 тыс. руб. и 1000 тыс. руб., выбытие – 6000 тыс. руб. и 3000 тыс. руб. Составить таблицу и проанализировать балансовым способом влияние факторов на изменение результативного показателя – первоначальной стоимости основных средств на конец II квартала.
Составить аддитивную модель по приведенным данным: задолженность организации по расчетам с бюджетом составила на начало I квартала 18200 руб., на конец I квартала–12800 руб., II квартала–15600 руб.; за I квартал по расчету в бюджет причитается 245000 руб., за II квартал– 258400 руб. Составить таблицу и проанализировать балансовым способом влияние факторов на изменение результативного показателя – задолженности перед бюджетом посостояниюна конец II квартала.
Составить аддитивную модель по приведенным данным:оборотные активы организации сформированы за счет собственных средств, краткосрочной кредиторской задолженности и краткосрочного кредита банка. По данным на конец года кредиторская задолженность и кредиты банка составили соответственно в предыдущем году 1018 тыс. руб., и 680 тыс. руб., в отчетном году – 1200 тыс. руб. и 720 тыс. руб. Определить величину собственных средств, направленных на формирование оборотных активов, если оборотные активы по балансу были равны в предыдущем году 2450 тыс. руб., в отчетном году – 2600 тыс. руб. Какие факторы повлияли на изменение величины собственных источников формирования оборотных активов? Составить таблицу и проанализировать балансовым способом влияние факторов на изменение результативного показателя – собственных средств как источника формирования оборотных активов.
Составить аддитивную модель по приведенным данным: на предстоящий год объем производства продукции планируется в объеме 52200 руб., планируемые остатки нереализованной продукции на конец этого года определены в размере 4400 руб., фактические остатки непроданной продукции на начало планируемого года ожидаются в сумме 4200 руб. Фактически было произведено продукции на сумму 46900 руб., остатки непроданной продукции на конец года составили 3300 руб. Составить таблицу и проанализировать балансовым способом влияние факторов на изменение результативного показателя – объема реализованной продукции.
Составить аддитивную модель по приведенным данным: в отчетном году объем продаж был равен 52000 тыс. руб., остатки нереализованной продукции составили на начало года – 4200 руб., на конец года – 4400 руб. К началу планируемого года спрос напродукцию снизился и объем продаж планируется на уровне 48000 руб. Определить объем производства в отчетном и планируемом году, если остатки нереализованной продукции на конец планируемого года составят 3300 руб. Составить таблицу и проанализировать балансовым способом влияние факторов на изменение результативного показателя – объема производимой продукции.
Составить аддитивную модель по приведенным данным: в предыдущем году материально-производственные запасы на складе составляли 8090 тыс. руб., за год поступило запасов на сумму 12890 тыс. руб., израсходовано в производстве 13000 тыс. руб. В отчетном году было приобретено запасов на сумму 12910 тыс. руб., израсходовано столько же, сколько и в предыдущем. Составить таблицу и проанализировать балансовым способом влияние факторов на изменение результативного показателя – остатка материально-производственных запасов на конец года.
Составить аддитивную модель по приведенным данным:остаток расходов будущих периодов в балансе предыдущего года на начало года равен 108 тыс. руб., на конец года – 200 тыс. руб. В отчетном году остаток расходов будущих периодов на конец года составил 180 тыс. руб. В счет расходов будущих периодов израсходовано денежных средств в предыдущем году – 2000 тыс. руб., в отчетном году – 2100 тыс. руб. Какие суммы списаны на себестоимость в предыдущем и отчетном году? Составить таблицу и проанализировать балансовым способом влияние факторов на изменение результативного показателя – остатка расходов будущих периодов на конец отчетного года.
Составить аддитивную модель по приведенным данным:остаток денежных средств на расчетном счете составлял в предыдущем году на начало года 12890 руб., на конец года – 13010 руб., в течение года поступило выручки на сумму 480000 руб. В отчетном году поступило на расчетный счет 520000 руб., остаток денежных средств на конец года в балансе –14000 руб. Сколько было израсходовано с расчетного счета в предыдущем и отчетном году? Составить таблицу и проанализировать балансовым способом влияние факторов на изменение результативного показателя –остатка денежных средств на конец года.
Способом цепных подстановок определить влияние факторов на результативный показатель (рентабельность продаж). По плану выручка составляет 2200 тыс. руб.; фактически – 2500 тыс. руб.; чистая прибыль – соответственно 200 и 210 тыс. руб. Какой должна быть чистая прибыль при той же фактической выручке, чтобы фактическая рентабельность превышала плановую.
Определить фондоотдачу по следующим данным предыдущего и отчетного года: объем продаж составляет 123456 руб. и 134560 руб., стоимость основных средств –12000 руб. и 12400 руб. Рассчитать способом цепных подстановок влияние факторов на изменение фондоотдачи.
Определить оборачиваемость оборотных активов в оборотах, если выручка предыдущего года составляет 180000 руб., отчетного года – 200000 руб., среднегодовая стоимость оборотных активов – 92000 руб. и 92600 руб. Рассчитать способом цепных подстановок влияние факторов на изменение оборачиваемости.
Определить рентабельность продаж, если по данным предыдущего года прибыль от продаж составляет 1080 тыс. руб., выручка – 10800 тыс. руб., а в отчетном году эти показатели соответственно равны 1640 тыс. руб. и 11090 тыс. руб. Рассчитать способом цепных подстановок влияние факторов на изменение рентабельности продаж.
Способом цепных подстановок определить влияние на среднегодовую выработку одного работающего изменения: удельного веса рабочих; среднего числа дней, отработанных одним рабочим в году; средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего на основании следующих данных:
Таблица 4.1 –Среднегодовая выработка одного работающего и факторы, влияющие на нее
Наименование показателя Предыдущий период Отчетный период
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. 7238 8388
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала 0,80 0,75
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год, дн. 235 233
Средняя продолжительность рабочего дня, час. 7,7 8
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. 5 6
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Способом цепных подстановок определить влияние на уровень фондоотдачи изменения: средней стоимости единицы оборудования; удельного веса рабочих машин и оборудования в стоимости основных производственных средств; удельного веса действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования; коэффициента сменности работы действующего оборудования; средней продолжительности работы оборудования в смену; выпуска продукции за 1 машино-час на основании следующих данных:
Таблица 4.2 – Фондоотдача и факторы, влияющие на её величину
Наименование показателя Предыдущий период Отчетный период
Фондоотдача основных промышленно-производственных средств, тыс. руб. 2,97 1,97
Средняя стоимость единицы оборудования, тыс. руб. 210,2 250,0
Удельный вес оборудования в стоимости основных производственных средств 0,60 0,45
Удельный вес действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования 0,80 0,90
Средний коэффициент сменности работы оборудования 1,40 1,50
Средняя продолжительность работы оборудования в смену, ч. 3100 3250
Выпуск продукции за один машино-час в смену, тыс. руб. 0,30 0,25
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Способом цепных подстановок определить влияние на затраты на материалы изменения: объема выпуска продукции в натуральном выражении; норм расхода материалов и средней цены за единицу материалов на основании следующих данных:
Таблица 4.3 – Затраты на материалы и факторы, влияющие на их величину
Наименование показателя Предыдущий период Отчетный период
Затраты на краску, руб. 167400 195000
Выпуск печатной продукции, тыс. уч. кр.-отт. 1200 1300
Норма расхода краски на 1 тыс. уч. кр.-отт., кг 0,31 0,3
Цена за 1 кг краски, руб. 450 500
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Выработка на 1-го рабочего снизилась в отчетном году по сравнению с предыдущим годом с 5000 руб. до 4700 руб., а удельный вес рабочих в общей численности работающих изменился соответственно с 0,75 до 0,78. Способом абсолютных разниц определить, как изменилась выработка на 1-го работающего.
Определить способом абсолютных разниц влияние факторов настоимость израсходованного материала, если в предыдущем и отчетном году произведено соответственно 350 и 320 изделий, расход материала на одно изделие – 8 и 8,1 кг, цена 1 кг материала – 3 и 3,2 руб.
Рентабельность продаж снизилась в отчетном году по сравнению с предыдущим на 0,8 процентных пункта и составила 12 %. Выручка составляет в предыдущем и отчетном году соответственно 28600 и 29100 руб. Определить прибыль и рассчитать влияние факторов на результативный показатель способом абсолютных разниц.
Стоимость основных производственных средств составляет в предыдущем году 20450 руб., в отчетном году – 21890 руб., фондоотдача – соответственно 4,2 руб. и 4,6 руб. Способом абсолютных разниц определить влияние факторов на результативный показатель.
Фондоотдача активной части основных средств увеличилась в отчетном году с 3000 руб. до 3200 руб., а доля активной части в стоимости основных производственных средств уменьшилась с 48,5% до 48%. Определить способом абсолютныхразниц влияние факторов на изменение фондоотдачи основных производственных средств.
Определить оборачиваемость оборотных активов в оборотах, если выручка предыдущего года составляет 180000 руб., отчетного года – 200000 руб., среднегодовая стоимость оборотных активов –90000 руб. и 94500 руб. Рассчитать способом абсолютных разниц влияние факторов на изменение объема продаж.
Способом абсолютных разниц определить влияние на затраты на материалы изменения: объема выпуска продукции в натуральном выражении; норм расхода материалов и средней цены за единицу материалов на основании следующих данных:
Таблица 4.4 – Затраты на материалы и факторы, влияющие на их величину
Наименование показателя Предыдущий период Отчетный
период
Затраты на краску, руб. 743750 600000
Выпуск печатной продукции, тыс. уч. кр.-отт. 8500 10000
Норма расхода краски на 1 тыс. уч. кр.-отт., кг 0,25 0,20
Цена за 1 кг краски, руб. 350 300
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Способом абсолютных разниц определить влияние на среднегодовую выработку одного работающего изменения: удельного веса рабочих; среднего числа дней, отработанных одним рабочим в году; средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего на основании следующих данных:
Таблица 4.5 –Среднегодовая выработка одного работающего и факторы, влияющие на нее
Наименование показателя Предыдущий период Отчетный период
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. 4935 5520
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала 0,70 0,60
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год, дн. 235 230
Средняя продолжительность рабочего дня, час. 7,5 8
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. 4 5
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Способом абсолютных разниц определить влияние на уровень фондоотдачи изменения: средней стоимости единицы оборудования; удельного веса рабочих машин и оборудования в стоимости основных производственных средств; удельного веса действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования; коэффициента сменности работы действующего оборудования; средней продолжительности работы оборудования; выпуска продукции за 1 машино-час на основании следующих данных:
Таблица 4.6 – Фондоотдача и факторы, влияющие на её величину
Наименование показателя Предыдущий период Отчетный период
Фондоотдача основных промышленно-производственных средств, тыс. руб. 1,13 0,99
Средняя стоимость единицы оборудования, тыс. руб. 135,4 215,1
Удельный вес оборудования в стоимости основных производственных средств 0,40 0,45
Удельный вес действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования 1,00 0,90
Средний коэффициент сменности работы оборудования 1,31 1,50
Средняя продолжительность работы оборудования в смену, ч. 2920 2950
Выпуск продукции за один машино-час в смену, тыс. руб. 0,10 0,12
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Используя способ относительных разниц, определить влияние факторов на изменение результативного показателя, если расход материала на одно изделие по плану составляет 9 кг, фактически 9,3 кг, выпуск продукции увеличился в 1,25 раза, цена 1 кг сырья возросла с 5 руб. до 5,5 руб. за 1 кг. Стоимость израсходованного сырья по плану –10080 руб.
Используя способ относительных разниц, определить влияние величины основных средств, их структуры, фондоотдачи активной части основных средств на изменение выпуска товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим. Фондоотдача активной части основных средств в предыдущем году составила 21,4 руб., в отчетном – 20 тыс. руб., среднегодовая стоимость основных производственных средств соответственно 1400 тыс. руб. и 1580 тыс. руб., доля активной части основных производственных средств– 0,5 и 0,52.
Способом относительных разностей, определить влияние факторов на изменение результативного показателя, если расход материала на одно изделие по плану составляет 9 кг, фактически 9,3 кг, выпуск продукции увеличился в 1,25 раза, цена 1 кг сырья возросла с 5 руб. до 5,5 руб. за 1 кг. Стоимость израсходованного сырья по плану – 10080 руб.
В сентябре в цехе работало 40 станков, производительность каждого– 100 единиц продукции в день, в октябре число станков увеличилось на 2 станка, а производительность каждого станка до 110 единиц продукции. Определить выпуск продукции (в шт.) в сентябре (27 рабочих дней) и октябре (30 рабочих дней), рассчитать количественное влияние факторов на изменение результативного показателя способом относительных разниц.
Используя способ относительных разниц, определить влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции,в отчетном году по сравнению с планом (по плану выпуск продукции составляет 9480 тыс. руб.)на основании следующих данных:
Таблица 4.7 –Факторы, влияющие на объем выпущенной продукции
Наименование показателя Процент выполнения плана
Численность рабочих 99,0
Среднечасовая выработка одного рабочего 104,0
Количество отработанных часов одним рабочим за период 103,0
Общее число отработанных дней всеми рабочими 101,0
Используя способ относительных разниц, определить влияние факторов на изменение объема товарной продукции,в отчетном году по сравнению с предыдущим (объем товарной продукции в предыдущем году составляет 50000 млн. руб.) на основании следующих данных:
Таблица 4.8 –Факторы, влияющие на объем товарной продукции
Наименование показателя Темп роста, %
Численность рабочих 95,0
Число человеко-дней, отработанных всеми рабочими 93,8
Число человеко-часов, отработанных всеми рабочими 94,0
Объем товарной продукции 103,1
Уровень рентабельности повысился на 10% в связи с увеличением суммы прибыли на 3000 тыс. руб. При этом прибыль возросла за счет увеличения объема продаж на 1200 тыс. руб., за счет роста цен – на 1 900 тыс. руб., а за счет роста себестоимости продукции снизилась на 100 тыс. руб. С помощью способа пропорционального деления определить, как изменился уровень рентабельности за счет каждого фактора.
Способом долевого участия определить влияние отдельных факторов роста производительности труда на увеличение объема товарной продукции на основании следующих данных:
Таблица 4.9–Факторы, влияющие на объем товарной продукции
Наименование показателя Отклонение
1. Увеличение объема товарной продукции за счет роста производительности труда, тыс. руб. 500
2. Увеличение производительности труда – всего, тыс. руб. 110
в том числе за счет:
- механизации труда 55
- совершенствования организации груда 15
- улучшения использования рабочего времени 120
- изменения структуры продукции -90
- внедрения прогрессивной технологии 10
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Способом долевого участия определить влияние механизации труда; совершенствования организации труда; улучшения использования рабочего времени; изменения структуры продукции и внедрения прогрессивной технологии на увеличение объема товарной продукции на основании следующих данных:
Таблица 4.10 –Факторы, влияющие на объем товарной продукции
Наименование показателя Отклонение
1. Увеличение объема товарной продукции за счет роста производительности труда, тыс. руб. 400
2. Увеличение производительности труда – всего, тыс. руб. 120
в том числе за счет:
- механизации труда 55
- совершенствования организации труда 15
- улучшения использования рабочего времени 90
- изменения структуры продукции -60
- внедрения прогрессивной технологии 20
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
С применением интегрального способа определить влияние изменения среднегодовой стоимости основных средств и фондоотдачи на объем товарной продукции на основании следующих данных:
Таблица 4.11 –Факторы, влияющие на объем товарной продукции
Наименование показателя Предыдущий год Отчетный год
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, млн. руб. 4000 4200
Фондоотдача, руб. 0,95 0,98
Объем товарной продукции, млн. руб. 3800 4116
Определить с применением интегрального способа влияние изменения численности работающих и среднегодовой выработки на объем товарной продукции на основе следующих данных:
Таблица 4.12 –Факторы, влияющие на объем товарной продукции
Наименование показателя Предыдущий год Отчетный год
Численность работающих, чел. 800 795
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. 4000 4200
Стоимость товарной продукции, млн. руб. 3200 3339
Определить с применением интегрального способа влияние изменений суммы основных производственных средств и их фондоотдачи на объем товарной продукции на основании следующих данных:
Таблица 4.13 –Факторы, влияющие на объем товарной продукции
Наименование показателя Предыдущий год Отчетный год
Объем товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб. 10500 12960
Стоимость основных промышленно-производственных средств, млн. руб. 10000 12000
Фондоотдача, руб. 1,05 1,08
Способом логарифмирования определить влияние изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении, норм расхода материалов и средней цены за единицу материалов на затраты на материалы на основании следующих данных:
Таблица 4.14 – Затраты на материалы и факторы, влияющие на их величину
Наименование показателя Предыдущий период Отчетный
период
Затраты на краску, руб. 743750 600000
Выпуск печатной продукции, тыс. уч. кр.-отт. 8500 10000
Норма расхода краски на 1 тыс. уч. кр.-отт., кг 0,25 0,20
Цена за 1 кг краски, руб. 350 300
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Выработка продукции на 1-го работающего в предыдущем и отчетном году составила соответственно 120 руб. и 134 руб., численность работающих – 121 чел. и 123 чел. Показать влияние факторов на изменение результативного показателя – стоимость выпущенной товарной продукции с помощью индексов факторных показателей.
Выработка на 1-го рабочего увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим с 5000 руб. до 5200 руб., а удельных вес рабочих снизился с 78% до 75% в общей численности производственного персонала. Определить выработку на 1-го работника производственного персонала. Показать влияние факторов на изменение результативного показателя – выработку на 1-го работника производственного персонала с помощью индексов факторных показателей.
Определить стоимость израсходованного материала. В предыдущем и отчетном году количество выпущенных изделий составляло соответственно 350 и 315 штук, расход материала на одно изделие 10 и 10,2 кг, цена 1-го кг материала 2 и 2,4 руб. Показать влияние факторов на изменение результативного показателя – стоимость израсходованного материала с помощью индексов факторных показателей.
Определить влияние факторов на изменение результативного показателя–стоимость выпущенной товарной продукции с помощью индексов факторных показателей по следующим данным. По плану и фактически стоимость основных средств составила 16500 руб., доля активной части основных средств соответственно 48% и 49%, фондоотдача активной части основных средств – 24 и 26 руб.
Материалоотдача составляет в предыдущем и отчетном году соответственно 25 и 27 руб., на производство продукции израсходовано сырья на сумму – 12800 руб. и 13010 руб. Определить влияние факторов на изменение результативного показателя –стоимость выпущенной товарной продукции с помощью индексов факторных показателей.
Индексным способом проанализировать влияние факторов на изменение результативного показателя – себестоимости реализованной продукциина основании следующих данных:
Таблица 4.15 –Объем выпущенной продукции
Вид
продукции Выпущено продукции, шт. Себестоимость единицы
продукции, руб.
Предыдущий
период Отчетный
период Предыдущий
период Отчетный
период
А 25 27 32 34
Б 400 40 15 20
В 20 12 14 18
С помощью метода расстояний провести ранжирование организаций на основании следующих данных:
Таблица 4.16 – Показатели, по которым производят сравнение организаций
Организация Темп роста выпуска продукции, % Процент снижения(-), повышения(+) затрат на производство, % Темп роста производительности труда, % Коэффициент финансовой независимости Коэффициент текущей ликвидности
1 101,0 +1,5 103,2 0,6 1,8
2 99,0 +1,8 100,2 0,7 11,6
3 102,4 -1,2 103,8 0,8 1,5
4 103,2 -1,8 104,1 0,5 0,8
5 105,4 -2,0 103,9 0,4 1,9
6 101,8 +1,4 102,6 0,3 2,0
7 102,8 -1,6 103,6 0,6 1,4
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Провести ранжирование организаций способами: суммы мест, суммы баллов и расстояний на основании следующих данных:
Таблица 4.17 – Показатели, по которым производят сравнение организаций
Организа-ция Выполнение бизнес-плана по реализации продукции, % Выполнение бизнес-плана по выпуску в кр.-отт.,% Производительность труда, % Выполнение плана по затратам, % Количество нарушений трудовой дисциплины Выполнение бизнес-плана по прибыли, %
1 101,6 102,1 101,0 101,0 3 104,5
2 113,6 104,6 100,0 100,0 0 102,1
3 109,7 103,5 106,4 102,0 2 98,2
4 114,3 108,3 121,8 98,4 0 106,9
5 100,2 98,2 102,4 99,9 0 101,3
6 104,2 99,6 105,1 94,3 1 101,1
7 104,0 101,2 116,2 92,6 4 102,6
По материалам анализа сделать соответствующие аналитические выводы и дать рекомендации.
Тема 5
МЕТОДЫ СТОХАСТИЧЕСКОГО ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА
Вопросы
Перечислите методы стохастического факторного анализа.
Перечислите и охарактеризуйте этапы проведения стохастического моделирования.
Раскройте содержание и задачи, решаемые с помощью корреляционного анализа.
Перечислите необходимые условия корреляционного анализа.
Охарактеризуйте этапы проведения корреляционного анализа.
Раскройте сущность постановки задачи регрессионного анализа.
Охарактеризуйте сущность и цели проведения дисперсионного анализа.
Раскройте сущность и особенности проведения кластерного анализа.
Раскройте сущность и значение кластерного анализа, охарактеризуйте процедуры кластеризации.
Назовите этапы проведения кластерного анализа.
Охарактеризуйте методы кластеризации.
Перечислите процедуры, обеспечивающие адекватную проверку качества кластерного анализа.
Назовите критерии оценки адекватности полученных результатов различных методов стохастического факторного анализа.
Практические задания
Сущность стохастического анализа заключается в:
изучении косвенных связей;
ранжировании и классификации организаций;
изучении размерности экономических явлений.
Расположите последовательно этапы проведения стохастического экономического анализа:
количественный анализ;
проверка адекватности модели;
качественный анализ.
Корреляционный анализ позволяет:
установить наличие связи между изучаемыми величинами;
установить закономерность изменения среднего значения экономического показателя в зависимости от величины факторов;
установить зависимость конкретного вида с помощью математических функций;
описывает явления в обобщенной форме с помощью уравнений и неравенств, которые связывают между собой экономические показатели.
Расположите последовательно этапы проведения корреляционного анализа:
моделирование связи между факторным и результативным показателями;
отбор показателей;
статистическая оценка и практическое использование результатов анализа;
сбор исходной информации по отобранным показателям;
расчет показателей связи корреляционного анализа.
Регрессионный анализ:
решает задачу построения конкретного вида зависимости с помощью математической функции и дает различные оценки ее точности;
позволяет установить наличие связи между изучаемыми величинами;
не позволяет установить связь между изучаемыми величинами;
 устанавливает влияние факторного показателя на результирующий показатель.
Компонентный анализ:
решает задачу построения конкретного вида зависимости с помощью математической функции и дает различные оценки ее точности;
позволяет установить наличие связи между изучаемыми величинами;
относится к многомерным методам снижения размерности и использует метод главных компонент;
совокупность методов, позволяющих классифицировать многомерные наблюдения, каждое из которых описывается набором исходных переменных.
Кластерный анализ:
решает задачу построения конкретного вида зависимости с помощью математической функции и дает различные оценки ее точности;
позволяет установить наличие связи между изучаемыми величинами;
относится к многомерным методам снижения размерности и использует метод главных компонент;
совокупность методов, позволяющих классифицировать многомерные наблюдения, каждое из которых описывается набором исходных переменных.
Расположите последовательно этапы проведения кластерного анализа:
выбор метода кластеризации;
формулировка проблемы кластеризации;
интерпретация и профилирование;
выбор меры расстояния;
оценка достоверности кластеризации;
принятия решения о количестве.
К иерархическим методам кластеризации относятся:
методы связи;
дисперсионные методы;
последовательный пороговый метод;
центроидные методы;
метод оптимизирующего разделения;
параллельный пороговый метод.
К неиерархическим методам кластеризации относятся:
методы связи;
дисперсионные методы;
последовательный пороговый метод;
центроидные методы;
метод оптимизирующего разделения;
параллельный пороговый метод.
Имеются следующие сведения о среднегодовой стоимости основных средств и величине выручки по пяти типографиям:
Таблица 5.1 –Данные о среднегодовой стоимости основных средств и выручке типографий
Типография Среднегодовая стоимость основных средств, млн. рублей Выручка, млн. рублей
1 398 289
2 412 283
3 432 285
4 458 401
5 526 414
Для изучения взаимосвязи между показателями произведите следующие операции:
определите вид корреляционной зависимости между среднегодовой стоимостью основных средств и объемом выручки;
постройте соответствующее уравнение связи;
определите тесноту связи при помощи исчисления линейного коэффициента корреляции;
определите тесноту связи при помощи исчисления индекса корреляции.
Имеются следующие сведения о среднесписочной численности персонала и выручке по четырнадцати полиграфическим организациям Центральной России за отчетный год:
Таблица 5.2 – Данные о среднесписочной численности персонала и выручке полиграфических организаций
Типография Среднесписочная численность персонала, чел. Выручка, млн. рублей
1 100 45
2 180 60
3 310 110
4 340 110
5 360 200
6 400 120
7 500 200
8 580 200
9 600 260
10 620 210
11 700 330
12 760 280
13 1000 360
14 1000 480
Для изучения взаимосвязи между показателями произведите следующие операции:
определите вид корреляционной зависимости между среднесписочной численностью персонала типографии и объемом её выручки;
постройте соответствующее уравнение связи;
определите тесноту связи при помощи исчисления линейного коэффициента корреляции;
определите тесноту связи при помощи исчисления индекса корреляции.
Необходимо провести классификацию n = 6 объектов, каждый из которых характеризуется двумя признаками на основании следующих данных:
Таблица 5.3 – Исходные данные для проведения кластерного анализа
Номер объекта (i) 1 2 3 4 5 6
5 6 5 11 10 10
10 12 13 9 9 6
Результаты иерархической классификации объектов представить в виде дендрограммы.
Тема 6
ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ И СПОСОБЫ
ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Вопросы
Назовите главное отличие оптимизационных методов от неоптимизационных экономико-математических способов.
Раскройте сущность линейного программирования.
Перечислите и кратко охарактеризуйте задачи, решаемые с помощью линейного программирования.
Охарактеризуйте сущность и область применения симплекс-метода.
Раскройте сущность оптимального анализа и планирования транспортных задач.
Назовите отличия метода минимального тарифа от метода «северо-западного угла» решения транспортной задачи.
Перечислите особенности решения открытых транспортных задач.
Раскройте сущность целочисленного и динамического программирования.
Перечислите и кратко охарактеризуйте задачи, решаемые с помощью целочисленного и динамического программирования.
Раскройте сущность сетевой модели.
Перечислите правила, которые необходимо соблюдать при построении сетевых моделей.
Перечислите задачи, решаемые с помощью сетевого моделирования.
Раскройте основные черты и назначение систем массового обслуживания.
Охарактеризуйте основные элементы системы массового обслуживания.
Классифицируйте системы массового обслуживания по различным признакам.
Охарактеризуйте основную модель управления запасами, модель производственных запасов и модель запасов, включающую штрафы. Назовите их принципиальные отличия.
Раскройте сущность, значение и область применения теории игр в экономическом анализе.
Дайте характеристику различным видам игр.
Перечислите и охарактеризуйте неоптимизационные экономико-математические способы экономического анализа.
Практические задания
Организация выпускает 2 вида мороженого: сливочное и шоколадное. Для изготовления мороженого используются два исходных продукта: молоко и наполнители, расходы которых на 1 кг мороженого и суточные запасы представлены в таблице 6.1.:
Таблица 6.1 – Расход исходных продуктов на 1 кг мороженого
Исходный продукт Расход исходных продуктов на 1 кг
мороженого Запас, кг
Сливочное Шоколадное Молоко 0,8 0,5 400
Наполнители 0,4 0,8 365
Изучение рынка сбыта показало, что суточный спрос на сливочное мороженое превышает спрос на шоколадное не более чем на 100 кг. Кроме того, установлено, что спрос на шоколадное мороженое не превышает 350 кг в сутки. Розничная цена 1 кг сливочного мороженого 16 руб., шоколадного– 14 руб.Какое количество мороженого каждого вида должна производить организация, чтобы доход от реализации продукции был максимальным?
В суточный рацион включают два продукта питания П1 и П2, причем продукта П1 должно войти в дневной рацион не более 200 ед. Стоимость 1 ед. продукта П1составляет 2 руб., продукта П2 – 4 руб. Содержание питательных веществ в 1 ед. продукта, минимальные нормы потребления представлены в таблице 6.2.:
Таблица 6.2 – Содержание питательных веществ в 1 ед. продукта, минимальные нормы потребления
Питательные
вещества Минимальная норма
потребления Содержание питательных веществ в 1 ед. продукта
П1 П2
А 120 0,2 0,2
B 160 0,4 0,2
Определить оптимальный рацион питания, стоимость которого будет наименьшей.
Организация выпускает изделия двух типов: А и В. При этом используется сырье четырех видов. Расход сырья каждого вида на изготовление единицы продукции и запасы сырья представлены в таблице 6.3.:
Таблица 6.3 – Расход сырья каждого вида на изготовление единицы продукции и запасы сырья
Изделия Сырье
1 2 3 4
А 2 1 0 2
В 3 0 1 1
Запасы сырья 1-го вида составляют 21 ед., 2-го вида – 4 ед., 3-го вида – 6 ед. и 4-го вида – 10 ед. Выпуск одного изделия типа А приносит доход 300 руб., одного изделия типа В – 200 руб.Составить план производства, обеспечивающий организации наибольший доход.
Обработка деталей А и В может производиться на трех станках, причем каждая деталь должна последовательнообрабатываться на каждом из станков. Прибыль от продаж детали А– 100 руб., детали В – 160 руб. Исходные данные представлены в таблице 6.4.:
Таблица 6.4 – Норма времени на обработку одной детали и время работы станка
Станки Норма времени на обработку одной
детали, ч. Время работы станка, ч.
А В 1 0,2 0,1 100
2 0,2 0,5 180
3 0,1 0,2 100
Определить производственную программу, максимизирующую прибыль при условии: спрос на деталь А– не менее 300 шт., на деталь В – не более 200 шт.
Механический завод при изготовлении двух типов деталей использует токарное, фрезерное и сварочное оборудование. При этом обработку каждой детали можно вести двумя различными технологическими способами. Необходимые исходные данные представлены в таблице 6.5.:
Таблица 6.5 – Технологические способы изготовления деталей
Оборудование Детали Полезный
фонд времени, станко-ч
1 2 Технологические способы 1 2 1 2 Фрезерное 2 2 3 0 20
Токарное 3 1 1 2 37
Сварочное 0 1 1 4 30
Прибыль, тыс. руб. 11 6 9 6 -
Составить оптимальный план загрузки оборудования, обеспечивающий заводу максимальную прибыль.
Торговая организация для продажи товаров трех видов использует ресурсы: время и площадь торговых залов. Затраты ресурсов на продажу одной партии товаров каждого вида представлены в таблице 6.6.:
Таблица 6.6 – Затраты ресурсов на продажу одной партии товаров каждого вида
Ресурсы Вид товара Объем ресурсов
1 2 3 Время,чел.-ч 0,5 0,7 0,6 370
Площадь, м2 0,1 0,3 0,2 90
Прибыль, получаемая от продажи одной партии товаров 1-го вида – 5 тыс. руб., 2-го вида – 8 тыс. руб., 3-го вида – 6 тыс. руб. Определить оптимальную структуру товарооборота, обеспечивающую организации максимальную прибыль.
Организация выпускает четыре пользующихся спросом изделия, причем месячная программа выпуска составляет 10 изделий типа 1 и 3, 200 изделий типа 2 и 120 изделий типа 4. Нормы затрат сырья на единицу различных типов изделий представлены в таблице 6.7.:
Таблица 6.7 – Нормы затрат сырья на единицу различных типов изделий
Вид
сырья Нормы затрат на одно изделие Запасы сырья, ед.
1 2 3 4 1 5 1 0 2 1000
2 4 2 2 1 600
3 1 0 2 1 150
Прибыль от продажи изделий типа 1 равна 6 тыс. руб., изделий типа 2 – 2 тыс. руб., изделий типа 3 – 2,5 тыс. руб., и изделий типа 4 –4 тыс. руб. Определить, является ли месячная программа выпуска изделий оптимальной, и если нет, то определить оптимальную месячную программу и дополнительный доход, который организация может при этом получить.
Металлургический завод из металлов A1, А2, А3 может выпускать сплавы В1, В2,В3. В течение планируемого периода завод должен освоить не менее 640 т металла A1и 800 т металла A2, при этом металла А3 может быть израсходовано не более 860 т.Определить минимальные затраты, если данные о нормах расхода и себестоимостьпредставлены в таблице 6.8.:
Таблица 6.8 – Технологические нормы расхода металла на усл. ед. сплава
Вид металлов Технологические нормы расхода металла на усл. ед. сплава Наличие
металла у
завода
В1 В2 В3 A1 1,0 4,3 2,6 640
А2 5,0 1,5 3,0 800
А3 3,0 3,9 4,3 860
Себестоимость
1т сплава 18 15 15 -
На трех складах имеется мука в количестве 60, 130 и 90 т, которая должна быть в течение месяца доставлена четырем хлебозаводам в количестве: 30, 80, 60, 110 т соответственно.Составить оптимальный план перевозок, имеющий минимальные транспортные расходы, если стоимость доставки 1 т муки на хлебозаводы задана матрицей:

Организация осуществляет поставку бутылок на три завода, занимающиеся производством прохладительных напитков. Она имеет три склада, причем на складе 1 находится 6000 бутылок, на складе 2 – 3000 бутылок и на складе 3 – 4000 бутылок. Первому заводу требуется 4 000 бутылок, второму заводу – 5 000 бутылок, третьему заводу – 1000 бутылок. Матрицей задана стоимость перевозки одной бутылки от каждого склада к каждому заводу:

Как следует организовать доставку бутылок на заводы, чтобы стоимость перевозки была минимальной?
Составить оптимальный план перевозки грузов от трех поставщиков с грузами 240, 40, 110 т к четырем потребителям с запросами 90, 190, 40 и 130 т. Стоимости перевозок единицы груза от каждого поставщика к каждому потребителю задана матрицей:

В трех пунктах производства имеется одинаковая продукция в объеме 200, 170, 130 т. Эта продукция должна быть доставлена потребителям в количестве 50, 220, 80, 110 и 140 т. Стоимости перевозок единицы продукции от каждого поставщика к каждому потребителю заданы матрицей:

В связи с неплатежеспособностью перевозки от первого пункта производства до первого пункта потребления и от второго пункта производства до третьего пункта потребления временно закрыты. Составить оптимальный план перевозок, при котором суммарные затраты на них минимальные.
Организация получила заказы на три вида выпускаемой ею продукции (бокалы, чашки и вазы), которые необходимо изготовить в течение следующей недели. Размеры заказов: бокалы – 4000 шт., чашки – 2400 шт., вазы – 1 000 шт.Участок по изготовлению имеет три станка, на каждом из которых можно делать любой из заказанных видов продукции с одинаковой производительностью. Однако единичные затраты по каждому виду продукции различны в зависимости от используемого станка и представлены в таблице 6.9.:
Таблица 6.9 – Единичные затраты по каждому виду продукции в зависимости от используемого станка
Станок Бокалы Чашки Вазы
1 1,2 1,3 1,1
2 1,4 1,2 1,5
3 1,1 1,0 1,3
Кроме того, известно, что производственные мощности 2-го и 3-го станков на следующую неделю составят 3000 шт., а 1-го станка – 2000 шт.Используя модель транспортной задачи, найти план производства для заказанных видов продукции, имеющий наименьшую стоимость.
Для улучшения финансового положения организация приняла решение об увеличении выпуска конкурентоспособной продукции, для чего принято решение об установке в одном из цехов дополнительного оборудования, занимающего 19/3 м2 площади. На приобретение дополнительного оборудования организация выделила 10 тыс. руб., при этом она может купить оборудование двух видов. Приобретение 1-го комплекта оборудования 1-го вида стоит 1,0 тыс. руб., 2-го вида –3 тыс. руб.Приобретение одного комплекта оборудования 1-го вида позволяет увеличить выпуск продукции в смену на 2 шт., а одного комплекта оборудования 2-го вида – на 4 шт. Зная, что для установки одного комплекта оборудования 1-го вида требуется 2 м2 площади, а для оборудования 2-го вида – 1м2 площади, определить такой набор дополнительного оборудования, который дает возможность максимально увеличить выпуск продукции.
Для приобретения оборудования по сортировке зерна фермер выделяет 34тыс. руб. Оборудование должно быть размещено на площади, не превышающей 60 м2.Фермер может заказать оборудование двух видов: менее мощные машиныА стоимостью 3 тыс. руб.,требующие производственной площади 3 м2 (с учетом проходов) и обеспечивающие производительность за смену 2 т зерна, и более мощные машины В стоимостью 4 тыс. руб.,занимающие площадь 5м2и обеспечивающие за смену сортировку 3 т зерна.Определить оптимальный вариант приобретения оборудования, обеспечивающий фермеру при данных ограничениях максимум общей производительности сортировки, если он может приобрести не более 8 машин типа В.
Три типа самолетов следует распределить между четырьмя авиалиниями. Месячный объемперевозок каждым самолетом на каждой линии и соответствующих эксплуатационных расходов представлены в таблице 6.10.:
Таблица 6.10 – Месячный объем перевозок каждым самолетом на каждой линии и соответствующих эксплуатационных расходов
Тип самолета Число
самолетов Месячный объем перевозок одним самолетом по авиалиниям Эксплуатационные
расходы на один самолет по авиалиниям
1 2 3 4 1 2 3 4
1 50 15 10 20 50 15 20 25 40
2 20 30 25 10 17 70 28 15 45
3 30 25 50 30 45 40 70 40 65
Распределить самолеты по линиям так, чтобы при минимальных суммарных эксплуатационных расходах перевезти по каждой из четырех авиалиний не менее 300, 200, 1000 и 500 ед. груза соответственно.
К началу рассматриваемого периода в организации установлено новое оборудование. Зависимость производительности этого оборудования от времени его работы, а также затраты на содержание и ремонт при различном времени его использования представлены в таблице 6.11.:
Таблица 6.11 – Время, в течение которого используется оборудование
Наименование Время, в течение которого используется
оборудование, годы
0 1 2 3 4 5
Годовой выпуск продукции, млн. руб. 80 75 65 60 60 55
Ежегодные затраты на содержание и ремонт оборудования, млн. руб. 20 25 30 35 45 55
Известно, что затраты, связанные с приобретением и установкой нового оборудования, идентичного установленному, составляют 40 млн. руб., а заменяемое оборудование списывается. Составить такой план замены оборудования в течение пятилет, при котором общий доход за данный период времени максимален.
Торговая организация располагает 5 автолавками, которые могут быть направлены в воскресный день в 3 населенных пунктах. Считается, что товарооборот организации зависит лишь от количества и ассортимента направляемых товаров и определяется числом посланных в тот или иной населенный пункт машин.Среднее значение товарооборота в тыс. руб. в каждом из населенных пунктов представлено в таблице 6.12.:
Таблица 6.12 – Среднее значение товарооборота в тыс. руб. в каждом из населенных пунктов
Количество
автолавок Товарооборот в населенных пунктах, тыс. руб.
1 2 3
1 15 12 18
2 24 20 23
3 30 31 29
4 37 38 36
5 41 42 39
Найти оптимальную стратегию организации в распределении автолавок по населенным пунктам, максимизирующую общий товарооборот.
В таблице6.13 указан возможный прирост выпуска продукции четырьмя плодово-консервными заводами области в млн. руб. при осуществлении инвестиций на их модернизацию с дискретностью 50 млн. руб., причем на один завод можно осуществить только одну инвестицию.Составить план распределения инвестиций между заводами области, максимизирующий общий прирост выпуска продукции.
Таблица 6.13 – Прирост выпуска продукции четырьмя плодово-консервными заводами области в млн. руб.
Инвестиции, млн. руб. Прирост выпуска продукции, млн. руб.
Заводы
1 2 3 4
50 25 30 36 28
100 60 70 64 56
150 100 90 95 110
200 140 122 130 142
Проложить трубопровод между двумя пунктамиА и В так, чтобы суммарные затраты на его изготовление были минимальные. Исходные данные по затратам в млн. руб. для проведения расчетов представлены на рисунке 6.1.
Y (север) В
8
5 6
7 9
7
8 10
8
9
4 5
6 6
7 7
8
3 5
4 5
6 7
6
АX (восток)
Рисунок 6.1 – Затраты на прокладку трубопровода между пунктами А и В
Постройте график работ, определите критический путь и стоимость работ при нормальном режиме, критический путь и минимальную стоимость работ при максимальном режиме. Исходные данные представлены в таблице 6.14.:
Таблица 6.14 – Нормальный и максимальный режим работ по операциям
Операция Нормальный режим работ Максимальный режим работ
Продолжительность, дней Стоимость, тыс. руб. Продолжительность, дней Стоимость,
тыс. руб.
1,2 4 80 2 150
1,3 2 50 1 70
1,4 3 60 2 80
2,4 2 60 1 70
2,6 6 100 3 160
3,4 2 40 1 60
3,5 3 70 2 90
4,6 4 90 2 170
5,6 4 80 2 160
Постройте график работ, определите критический путь и стоимость работ при нормальном режиме, критический путь и минимальную стоимость работ при максимальном режиме. Необходимые исходные данные представлены в таблице 6.15.:
Таблица 6.15 – Нормальный и максимальный режим работ по операциям
Операция Нормальный режим работ Максимальный режим работ
Продолжительность, дней Стоимость, тыс. руб. Продолжительность, дней Стоимость, тыс. руб.
1,2 5 110 4 130
1,3 3 70 2 90
1,4 2 50 1 60
2,5 3 60 2 80
2,6 4 80 2 110
3,6 2 60 1 70
4,7 6 110 4 150
5,7 3 70 2 80
6;7 5 100 2 150
Автотранспортной организации предстоит освоить новый маршрут между городами А и В. На рисунке 6.2 представлены различные маршруты следования из А в В, проходящие через несколько других поселков. Расстояния указаны (числами в километрах) около стрелок.Определить кратчайший маршрут следования автобусов из города А в город В.

Рисунок 6.2 – Маршруты следования из города А в город В
Пожарной службе необходимо определить кратчайший путь от гаража (пункт А) до нефтеперерабатывающего завода (пункт В) по данным в километрах, указанным на рисунке 6.3.

Рисунок 6.3 – Маршруты следования из города А в город В
Строительной организации необходимо проложить водопроводные трубы к 9 объектам, на которых она ведет строительство. Числа на ребрах указывают длину труб в метрах. Узел 1 – подсоединение к водопроводной трассе (рисунок 6.4).

Рисунок 6.4 – Схема прокладки водопроводных труб к 9 объектам
Отсутствие ребра между двумя узлами означает, что соединение соответствующих объектов невозможно.Найти такое соединение узла 1 с объектами строительства, чтобы суммарная длина трубопроводов была минимальной.
Дежурный по администрации города имеет пять телефонов. Телефонные звонки поступают с интенсивностью 90 заявок в час, средняя продолжительность разговора составляет 2 мин.Определить показатели дежурного администратора как объекта системы массового обслуживания(СМО).
На стоянке автомобилей возле магазина имеются 3 места, каждое из которых отводится под один автомобиль. Автомобили прибывают на стоянку с интенсивностью 20 автомобилей в час. Продолжительность пребывания автомобилей на стоянке составляет в среднем 15 мин. Стоянка на проезжей части не разрешается.Определить среднее количество мест, не занятых автомобилями, и вероятность того, что прибывший автомобиль не найдет на стоянке свободного места.
АТС организация обеспечивает не более 5 переговоров одновременно. Средняя продолжительность разговоров составляет 1 мин. На станцию поступает в среднем 10 вызовов в секунду.Определить характеристики АТС как объекта СМО.
В грузовой речной порт поступает в среднем 6 сухогрузов в сутки. В порту имеются 3 крана, каждый из которых обслуживает 1 сухогруз в среднем за 8 ч. Краны работают круглосуточно.Определить характеристики работы порта как объекта СМО и в случае необходимости дать рекомендации по улучшению его работы.
В службе «Скорой помощи» поселка круглосуточно дежурят 3 диспетчера, обслуживающие 3 телефонных аппарата. Если заявка на вызов врача к больному поступает, когда диспетчеры заняты, то абонент получает отказ. Поток заявок составляет 4 вызова в минуту. Оформление заявки длится в среднем 1,5 мин.Определить основные показатели работы службы «Скорой помощи» как объекта СМО и рассчитать, сколько потребуется телефонных аппаратов, чтобы удовлетворить не менее 90% поступающих вызовов врачей.
Салон-парикмахерская имеет 4 мастера. Входящий лоток посетителей имеет интенсивность 5 человек в час. Среднее время обслуживания одного клиента составляет 40 мин.Определить среднюю длину очереди на обслуживание, считаяее неограниченной.
На автозаправочной станции установлены 2 колонки для выдачи бензина. Около станции находится площадка на 2 автомашины для ожидания заправки. На станцию прибывает в среднем одна машина в 3 мин. Среднее время обслуживания одной машины составляет 2 мин.Определить характеристики работы автозаправочной станции как объекта СМО.
На вокзале в мастерской бытового обслуживания работают три мастера. Если клиент заходит в мастерскую, когда все мастера заняты, то он уходит из мастерской, не ожидая обслуживания. Среднее число клиентов, обращающихся в мастерскую за 1 ч, равно 20. Среднее время, которое затрачивает мастер на обслуживание одного клиента, равно 6 мин.Определить вероятность того, что клиент получит отказ, будет обслужен, а также среднее число клиентов, обслуживаемых мастерской в течение 1 ч, и среднее число занятых мастеров.
АТС поселка обеспечивает не более 5 переговоров одновременно. Время переговоров в среднем составляет около 3 мин. Вызовы на станцию поступают в среднем через 2 мин.Определить вероятность того, что заявка получит отказ, среднее число занятых каналов, абсолютную пропускную способность АТС.
На автозаправочной станции (АЗС) имеются 3 колонки. Площадка при станции, на которой машины ожидают заправку, может вместить не более одной машины, и если она занята, то очередная машина, прибывшая к станции, в очередь не становится, а проезжает на соседнюю станцию. В среднем машины прибывают на станцию каждые 2 мин. Процесс заправки одной машины продолжается в среднем 2,5 мин. Определить вероятность отказа, абсолютную пропускную способность АЗС, среднее число машин, ожидающих заправку, среднее время ожидания машины в очереди, среднее время пребывания машины на АЗС (включая обслуживание).
В небольшом магазине покупателей обслуживают два продавца. Среднее время обслуживания одного покупателя –4 мин. Интенсивность потока покупателей – 3 человека в минуту. Вместимость магазина такова, что одновременно в нем в очереди могут находиться не более 5 человек. Покупатель, пришедший в переполненный магазин, когда в очереди уже стоят5 человек, не ждет снаружи и уходит.Определить вероятность того, что пришедший в магазин покупатель покинет магазин необслуженным.
Железнодорожную станцию дачного поселка обслуживает касса с двумя окнами. В выходные дни, когда население активно пользуется железной дорогой, интенсивность потока пассажиров составляет 0,9 чел./мин. Кассир затрачивает на обслуживание пассажира в среднем 2 мин.Определить среднее число пассажиров у кассы и среднее время, затрачиваемое пассажиром на приобретение билета.
В течение 10 дней наблюдалось следующее изменение запасов:
первоначальный запас равен нулю, в следующие двое суток товары поступали на склад непрерывно и равномерно по 500 шт. в день, расходования запасов не происходило;
в следующие четыре дня спрос на имеющиеся в запасе товары был непрерывным и равномерным и равнялся 250 шт. в день, пополнения запасов не происходило;
в следующие четыре дня потребность в товарах изменилась до 200 шт. в день, с целью удовлетворения спроса, и пополнения запасов ежедневно на склад доставлялось 300 шт. (поставки на склад и со склада происходили равномерно и непрерывно).
Нарисуйте график изменения запасов для 10-дневного периода, определите величину запасов на складе к концу периода. Вычислите средний уровень запасов для всего периода.
Организации по строительству судов требуется 20000 заклепок в год, расходуемых с постоянной интенсивностью. Организационные издержки составляют 0,5 тыс. руб. за партию, цена одной заклепки – 10 руб. Издержки на хранение одной заклепки оценены в 12,5% ее стоимости.Найти оптимальный размер партии поставки, оптимальную продолжительность цикла и оптимальное число поставок за год.
Известно, что издержки выполнения заказа – 2 тыс. руб., количество товара, реализованного за год–1000 шт., закупочная цена единицы товара – 5 тыс. руб., издержки хранения – 20% от закупочной цены.Определить наиболее оптимальный размер заказа.
Система управления запасами некоторого товара подчиняется основной модели. Каждый год с постоянной интенсивностью спрос составляет 15 000 ед. товара, издержки на организацию поставки составляют 10 руб. на партию, цена единицы товара – 30 руб., а издержки на ее хранение – 7,5 руб. в год.Найти оптимальный размер партии, число поставок, продолжительность цикла.
Интенсивность равномерного спроса – 2000 ед. товара в год. Организационные издержки для одной партии – 20 тыс. руб., цена единицы товара – 1 тыс. руб., издержки содержания запаса – 100 руб. за единицу товара в год.Найти оптимальный размер партии, предполагая, что система описывается основной моделью.
Предприниматель имеет стабильный месячный спрос на товар в количестве 50 ед. Товар он покупает у поставщика по цене 6тыс. руб. за штуку, причем издержки на оформление поставки и другие подготовительные операции составляют вкаждом случае 10 тыс. руб. Как часто предприниматель должен пополнять свой запас товаров, если затраты на хранение равны 20% цены товара?
Организация вместо оптимального значения партии товара q в основной модели поставок заказала на 50% больше.На сколько изменятся общие издержки на содержание запасов и организацию поставок по сравнению с оптимальным вариантом поставок товара?
Известно, что издержки выполнения заказа равны 10 тыс. руб., годовой спрос на товар – 1470 т, оптимальный размер партии поставки – 35 т. Определить годовые затраты на выполнение заказа.
Пользующийся спросом товар продается со средней скоростью 45 ед. в день, а производится со скоростью 450 ед. в день. Затраты на организацию и доставку товара составляют 5 тыс. руб. за партию, издержки хранения запасов равны 20% стоимости товара. Стоимость товара складывается следующим образом: заработная плата обслуживающего персонала составляет 0,4; расходы на материалы – 0,5; накладные расходы – 0,6 (руб. за единицу товара, для каждой единицы товара эти значения суммируются).Найти оптимальный размер партии и минимальные общие затраты, связанные с образованием запаса (в расчете на единицу товара в течение года). В году – 300 рабочих дней.
Интенсивность спроса в модели производственных поставок составляет четверть скорости производства, которая равна 20 000 ед. товара в год. Организационные издержки для одной партии равны 150 руб., а издержки хранения единицы товара в течение года – 5 руб.Определить оптимальный размер партии.
Система управления запасами описывается моделью производственных запасов. Спрос товара – 1500 шт. в год, цена – 200 руб., издержки товара в течение года – 20 руб., организационные издержки – 1000 руб. В течение года может быть произведено 4500 шт. товара при полной загрузке производственной линии.Нарисуйте график изменения запасов, вычислите оптимальный размер партии, продолжительность поставки, продолжительность цикла и средний уровень запасов.
Организация, выступающая в качестве посредника, обязуется поставлять заводу по производству двигателей 5 коленчатых валов в день. Руководство организации решает доставлять коленчатые валы на свой склад партиями, причем в каждой содержится 150 шт. и они рассчитаны на 30-дневный срок. За один просроченный день в поставке коленчатого вала заводу организация выплачивает штраф 200 руб. Издержки хранения одного коленчатого вала были оценены в 250 руб. за неделю, организационными затратами можно пренебречь.Найти оптимальный уровень запасов и продолжительность соответствующего ему периода дефицита. Вычислите уменьшение затрат при оптимальной политике управления запасами по сравнению с политикой, когда в начале каждого периода на склад поступает 150 коленчатых валов.
Розничная торговаяорганизация разработала несколько вариантов плана продаж товаров на предстоящей ярмарке с учетом конъюнктуры рынка и спроса покупателей. Получающиеся от их возможных сочетаний показатели прибыли представлены в таблице 6.16:
Таблица 6.16 – Величина прибыли в зависимости от спроса
План
продажи Величина прибыли в зависимости от спроса, млн. руб.
С1 С2 С3
П1 2 1 3
П2 1 2 3
П3 2 3 1
Определить:
оптимальный план продажи товаров и цену игры;
какой стратегии следует придерживаться торговой организации, если наиболее вероятной является ситуация: С1– 30%, С2– 30%, С3– 40%?
Организация производит пользующиеся спросом детские платья и костюмы, реализация которых зависит от состояния погоды. Затраты организации в течение августа на единицу продукции составили: платья – 7 тыс. руб., костюмы – 28 тыс. руб.Цена реализации составляет 15 и 50 тыс. руб. соответственно.По данным наблюдений за несколько предыдущих лет, организация может реализовать в условиях теплой погоды 1950 платьев и 610 костюмов, а при прохладной погоде – 630 платьев и 1050 костюмов. Необходимо максимизировать среднюю величину прибыли от реализации выпущенной продукции с учетом неопределенности погоды в августе.
Тема 7
ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ В ЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ
Вопросы
Назовите основные виды финансовых вычислений.
Раскройте сущность ссудного процента.
Охарактеризуйте метод компаундирования денежных потоков.
Назовите отличие начисления простых и сложных процентов.
Раскройте сущность и методику расчета эквивалентной ставки процента.
Объясните, в каких случаях необходимо применять номинальную ставку доходности денежных потоков.
Раскройте сущность дисконтирования денежных потоков.
Поясните сущность дисконтного множителя, перечислите факторы, от которых зависит его величина.
Дайте определение финансовой ренты.
Поясните методику расчета приведенной и будущей стоимости финансовой ренты.
Дайте определение понятию «облигация».
Перечислите показатели операций с облигациями.
Дайте определение понятию «акция».
Перечислите показатели операций с акциями.
Практические задания
Ссуда в 400 тыс. руб. дана на 3 года под ставку 15% годовых с ежеквартальным начислением процентов. Определить наращенную сумму.
Ссуда в 200 тыс. руб. дана на 1 год под ставку 12% годовых с ежеквартальным начислением процентов. Определить наращенную сумму.
Кредитная организация А платит по депозитам 18% годовых с ежеквартальным начислением процентов, а кредитная организация В – 17,5% с ежемесячным начислением процентов. Нужно определить, куда выгоднее помещать денежные вклады.
Кредитная организация А платит по депозитам 16% годовых с ежеквартальным начислением процентов, а кредитная организация В – 14,5% с ежемесячным начислением процентов. Нужно определить, куда выгоднее помещать денежные вклады.
Организация рассматривает вопрос о том, стоит ли вкладывать 3000 тыс. руб. в проект, который через два года принесет доход 3500 тыс. руб. Решено вложить деньги только при условии, что годовой доход от этой инвестиции составит не менее 9%, который можно получить, положив деньги в банк.
Организация рассматривает вопрос о том, стоит ли вкладывать 5000 тыс. руб. в проект, который через два года принесет доход 6000 тыс. руб. Решено вложить деньги только при условии, что годовой доход от этой инвестиции составит не менее 12%, который можно получить, положив деньги в банк.
Требуется определить размер денежной суммы, которую необходимо вложить в банк, для того чтобы через пять лет сумма вклада составила 4000 тыс. руб. при ставке доходности 12%.
Требуется определить размер денежной суммы, которую необходимо вложить в банк, для того чтобы через четыре года сумма вклада составила 3000 тыс. руб. при ставке доходности 10%.
Для проекта, от которого доходы будут поступать равномерными частями по 150 тыс. руб. на протяжении 3 лет, в конце каждого года при альтернативной ставке доходности 9% необходимо определить дисконтированный множитель и текущую стоимость.
Для проекта, от которого доходы будут поступать равномерными частями по 300 тыс. руб. на протяжении 5 лет, в конце каждого года при альтернативной ставке доходности 11% необходимо определить дисконтированный множитель и текущую стоимость.
Дисконтная облигация со сроком обращения 102 дня была размещена по цене 90% от номинала. Определить доходность к погашению, если номинальная стоимость облигации составляет 400 руб.
Дисконтная облигация со сроком обращения 84 дня была размещена по цене 70% от номинала. Определить доходность к погашению, если номинальная стоимость облигации составляет 100 руб.
Дисконтная облигация со сроком обращения 92 дня была размещена по цене 95% от номинала. За 20 дней до погашения облигация была продана по цене 99% от номинала. Определить доходность к продаже, если номинальная стоимость облигации составляет 400 руб.
Дисконтная облигация со сроком обращения 75 дней была размещена по цене 95% от номинала. За 15 дней до погашения облигация была продана по цене 96% от номинала. Определить доходность к продаже, если номинальная стоимость облигации составляет 200 руб.
Определить, какова текущая доходность облигации, купленной за 85% к номиналу, если номинальная стоимость облигации составляет 100 руб., срок обращения 2 года, а ежеквартальный купон составляет 4%.
Определить, какова текущая доходность облигации, купленной за 95% к номиналу, если номинальная стоимость облигации составляет 500 руб., срок обращения 5 лет, а ежеквартальный купон составляет 7%.
Определить, какова конечная доходность от операции с облигацией номиналом 400 руб., купленной с дисконтом 15%, если она была продана по номиналу через 2 года. Весь срок ее обращения 4 года, а купон составляет 10% годовых.
Определить, какова конечная доходность от операции с облигацией номиналом 300 руб., купленной с дисконтом 20%, если она была продана по номиналу через 3 года. Весь срок ее обращения 6 лет, а купон составляет 15% годовых.
Дивиденды по обыкновенным рублевым акциям банка номиналом в 1200 руб. составили 8% годовых. Рыночная стоимость акции 20000 руб. Акции были приобретены год назад по цене 18000 руб. Определите доходность операции по продаже акций.
Дивиденды по обыкновенным рублевым акциям банка номиналом в 2000 руб. составили 10% годовых. Рыночная стоимость акции 30000 руб. Акции были приобретены год назад по цене 27000 руб. Определите доходность операции по продаже акций.
Рассчитать курс привилегированной акции и ее рыночную цену при дивиденде 40%, ссудном проценте –28% и номинальной стоимости –200 руб.
Рассчитать курс привилегированной акции и ее рыночную цену при дивиденде 30%, ссудном проценте – 15% и номинальной стоимости – 100 руб.
Дивиденды по обыкновенным рублевым акциям банка номиналом в 2000 руб. составили 10% годовых. Рыночная стоимость акции 25000 руб. Акции были приобретены год назад по цене 23000 руб. Необходимо определить доходность операции по продаже акции.
Дивиденды по обыкновенным рублевым акциям банка номиналом в 5000 руб. составили 11% годовых. Рыночная стоимость акции 17000 руб. Акции были приобретены год назад по цене 15000 руб. Необходимо определить доходность операции по продаже акции.
Акция номинальной стоимостью 1000 руб. приобретена по курсу 7000 руб. Дивиденд по акции составляет 200 руб. Определите текущую доходность без учета налогообложения.
Акция номинальной стоимостью 500 руб. приобретена по курсу 1500 руб. Дивиденд по акции составляет 100 руб. Определите текущую доходность без учета налогообложения.
Определить проценты и сумму накопленного долга, если ссуда равна 40 тыс. руб., срок ссуды – четыре года при ставке простого процента – 9 % годовых.
Организации для финансирования текущей деятельности необходим кредит 500 тыс. руб. сроком на 100 дней под 20% годовых. Определить сумму кредита к погашению.
По кредитному соглашению банк на сумму 150 тыс. руб. в течение месяца начисляет простые проценты по ставке 3% годовых. Определить наращенную сумму в течение полугодия.
Банк предоставил ссуду в размере 500 тыс. руб. сроком на два года под 25% годовых, погашение кредита – каждый квартал. Определить наращенную сумму, сумму наращений на сложные проценты.
Тема 8
ЭВРИСТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Вопросы
Охарактеризуйте эвристические методы экономического анализа.
Перечислите экспертные методы, применяющиеся в экономическом анализе.
Назовите и охарактеризуйте этапы процесса экспертного оценивания.
Перечислите и охарактеризуйте методы индивидуальных экспертных оценок.
Раскройте сущность методов: опрос, дискуссия, интервью.
Охарактеризуйте метод ранговой корреляции.
Раскройте сущность метода последовательного сопоставления.
Охарактеризуйте метод полного факторного эксперимента.
Раскройте сущность метода контрольных вопросов.
Назовите и охарактеризуйте особенности морфологического анализа.
Перечислите и охарактеризуйте методы коллективных экспертных оценок.
Раскройте сущность синектического и ситуационного метода, метода «коллективный блокнот».
Назовите особенности построения сценариев в экономическом анализе.
Раскройте сущность Дельфийского метода и метода мозговой атаки.
Охарактеризуйте сущность метода 635.
Раскройте сущность метода Паттерн и применение теории катастроф в экономическом анализе.
Практические задания
К эвристическим методам экономического анализа не относятся:
методы экспертных оценок;
исследование операций;
метод Паттерн;
методы финансовых операций.
Кметодам индивидуальной экспертной оценки относятся:
опрос;
Дельфийский метод;
дискуссия;
морфологический анализ;
метод ранговой корреляции;
метод мозговой атаки;
метод контрольных вопросов;
метод Паттерн.
Кметодам коллективной экспертной оценки относятся:
опрос;
Дельфийский метод;
дискуссия;
морфологический анализ;
метод ранговой корреляции;
метод мозговой атаки;
метод контрольных вопросов;
метод Паттерн.
Расположите последовательно этапы проведения ситуационного анализа:
выработка концепции исследования;
методы получения данных;
выбор объекта исследования;
определение проблемы.
К внутренним источникам вторичной информации для проведения ситуационного анализа относятся:
публикации рекламных агентств;
государственная статистика;
бухгалтерская отчетность;
материалы организаций по изучению рынка.
Расположите последовательно этапы проведения Дельфийского метода:
проведение экспертизы;
формирование рабочей группы;
формулирование вопросов;
подведение итогов опроса;
формирование экспертной группы.
Расположите последовательно этапы проведения метода мозговой атаки:
генерация идей;
критика идей;
подготовка;
разработка альтернатив;
систематизация идей;
постановка проблемы.
 Соотнесите буквенное обозначение и их значение иерархического дерева целей по методу Паттерн:
О;
А;
В;
C:
D:
Е;
F:
G.
технические проблемы;
национальные цели;
конструкции функциональных подсистем;
мероприятия;
функциональные подсистемы;
задачи;
принципы системы;
задания.
Тема 9
МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЕЛИЧИНЫ РЕЗЕРВОВ
В ЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ
Вопросы
Раскройте понятие и экономическую сущность резервов.
Охарактеризуйте резервы по классификационным признакам.
Назовите принципы рационализации выявления и мобилизации резервов.
Перечислите методы и способы подсчета величины резервов в экономическом анализе.
Раскройте сущность способов прямого счета и сравнения, используемых для подсчета величины резервов.
Перечислите и охарактеризуйте методы детерминированного и стохастического факторного анализа, используемые для подсчета величины резервов.
Охарактеризуйте использование функционально-стоимостного и маржинального анализа для подсчета величины резервов.
Раскройте сущность методов математического программирования, используемых для подсчета величины резервов.
Охарактеризуйте расчетно-конструктивный метод подсчета величины резервов.
Назовите направления поиска резервов.
Практические задания
Резервы как еще не использованные возможности повышения эффективности производства представляют собой:
резервные запасы;
использование внешних резервов;
разницу между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем их использования;
сумма всех факторов, влияющих на обобщающий показатель.
Классификация резервов по видам ресурсов:
резервы улучшения использования средств труда;
региональные и по видам деятельности;
резервы улучшения использования трудовых ресурсов;
резервы в сфере производства и сфере обращения;
резервы улучшения использования предметов труда.
Классификация резервов по способам выявления:
государственные, республиканские, вида деятельности, региональные, областные;
внешние и внутренние;
интенсивные и экстенсивные;
предпроизводственные, производственные, эксплуатационные и стадии утилизации;
явные и скрытые.
Классификация резервов по уровням управления в государственном масштабе:
государственные, республиканские, вида деятельности, региональные, областные;
внешние и внутренние;
интенсивные и экстенсивные;
предпроизводственные, производственные, эксплуатационные и стадии утилизации;
явные и скрытые.
Классификация резервов по источникам образования:
государственные, республиканские, вида деятельности, региональные, областные;
внешние и внутренние;
интенсивные и экстенсивные;
предпроизводственные, производственные, эксплуатационные и стадии утилизации;
явные и скрытые.
Классификация резервов по экономической природе и характеру воздействия на результаты производства:
государственные, республиканские, вида деятельности, региональные, областные;
внешние и внутренние;
интенсивные и экстенсивные;
предпроизводственные, производственные, эксплуатационные и стадии утилизации;
явные и скрытые.
Классификация резервов по стадиям процесса воспроизводства:
государственные, республиканские, вида деятельности, региональные, областные;
внешние и внутренние;
резервы в сфере производства и сфере обращения;
интенсивные и экстенсивные;
предпроизводственные, производственные, эксплуатационные и стадии утилизации;
явные и скрытые.
Классификация резервов по стадиям жизненного цикла изделия:
государственные, республиканские, вида деятельности, региональные, областные;
внешние и внутренние;
резервы в сфере производства и сфере обращения;
интенсивные и экстенсивные;
предпроизводственные, производственные, эксплуатационные и стадии утилизации;
явные и скрытые.
Классификация резервов по способам обнаружения:
государственные, республиканские, вида деятельности, региональные, областные;
внешние и внутренние;
резервы в сфере производства и сфере обращения;
интенсивные и экстенсивные;
предпроизводственные, производственные, эксплуатационные и стадии утилизации;
явные и скрытые.
Классификация резервов по признаку времени:
государственные, республиканские, вида деятельности, региональные, областные;
внешние и внутренние;
резервы в сфере производства и сфере обращения;
интенсивные и экстенсивные;
предпроизводственные, производственные, эксплуатационные и стадии утилизации;
явные и скрытые;
оперативные, текущие, перспективные.
 Соотнесите принципы организации поиска резервов и их сущность:
научность;
комплексность;
системность;
экономическая обоснованность;
выделение «ведущего звена»:
выделение «узких мест»;
оперативность;
периодичность:
предотвращение повторного счета;
массовость поиска резервов;
эффективность поиска резервов;
обеспечение комплексности.
предполагает всестороннее выявление резервов по всем направлениям деятельности экономического субъекта с последующим их обобщением;
состоит в привлечении к процессу поиска резервов повышения эффективности производства всех работников;
означает, что поиск резервов будет эффективен лишь в том случае, когда имеет место сокращение времени между выявлением и использованием резервов;
предполагает знание экономической сущности резервов, источники и основные направления их поиска, а также методики и техника их подсчета;
предполагает сбалансированность по элементам процесса труда;
означает выявление главных составляющих в резервах конкретного вида;
предполагает четкое выделение факторов, влияющих на результаты деятельностиэкономического субъекта, их систематизацию;
означает умение выявлять и обобщать резервы с учетом взаимосвязи и взаимоподчиненности изучаемых явлений;
предполагает, что затраты на внедрение выявленных резервов должны окупаться посредством реализации выявленных резервов;
означает выявление факторов, которые являются препятствием в достижении результата;
предполагает необходимость учета реальных возможностей организации при подсчете резервов, а их расчетная величина должна быть подкреплена соответствующими мероприятиями;
означает, что работа по выявлению резервов должна быть плановой и проводиться систематически в соответствии с утвержденным графиком.
Способом прямого счета резерв увеличения выпуска продукции на основании следующих данных: по сравнению с прошлым годом дополнительно планируется закупить 400 т сырья. Для производства единицы продукции требуется по норме 20 кг сырья.
Способом сравнения определите резерв уменьшения затрат ресурсов на единицу продукции на основании следующих данных: для получения единицы продукции фактически затрачено 40 кг сырья при норме расхода 40 кг, фактический объем производства составил 20000 ед.
Способом абсолютных разниц определить резерв роста выручки, если цена реализации увеличится на 100 руб. при объеме продаж в 20000 ед.
Число уволенных по собственному желанию 12 чел., за нарушение трудовой дисциплины – 5 чел., среднегодовая численность работников – 200 чел.Способом цепных подстановок определить, как изменится коэффициент текучести кадров, если число уволенных по собственному желанию возрастет на 10 чел.
Рассчитать резерв роста годовой производительности труда при следующих исходных данных: фактический объем производства– 5000 тыс. руб., затраты труда – 200 чел.-ч. Планируется увеличить валовое производство на сумму 1500 тыс. руб. за счет:
обновления основных средств, приводящего к сокращению затрат труда на 110 чел.-ч;
дополнительного привлечения работников, увеличивающего затраты труда на 10 чел.-ч.
Тема 10
МЕТОДИКА ФУНКЦИОНАЛЬНО-СТОИМОСТНОГО АНАЛИЗА
Вопросы
Раскройте сущность функционально-стоимостного анализа.
Дайте определение понятию «функция», занимающему важное место в функционально-стоимостном анализе.
Назовите достоинства и недостатки функционально-стоимостного анализа.
Перечислите задачи функционально-стоимостного анализа.
Назовите исторические этапы развития функционально-стоимостного анализа.
Охарактеризуйте перспективы использованияфункционально-стоимостного анализа.
Перечислите и охарактеризуйте принципы организации функционально-стоимостного анализа.
Назовите последовательность проведения функционально-стоимостного анализа.
Дайте характеристику этапов проведения функционально-стоимостного анализа.
Назовите организационно-производственные задачи, решаемые с помощью функционально-стоимостного анализа.
Практические задания
Сущность функционально-стоимостного анализа заключается в:
выявлении причинно-следственной связи между потребительской стоимостью и стоимостью конкретных продуктов труда;
выявлении причинно-следственной связи между себестоимостью продукции и потребительской стоимостью;
выявлении причинно-следственной связи между потребительской стоимостью и стоимостью конкретных продуктов труда за вычетом затрат;
исследовании состава функций изделий или процессов.
 Соотнеситепринципы функционально-стоимостного анализа и их сущность:
ранняя диагностика;
приоритетность;
универсальность;
оптимальная детализация;
последовательность;
выделение ведущего звена;
соответствие полезности функций общественно необходимым затратам;
коллективное творчество;
общепроизводственный подход;
системный подход.
в первую очередь ФСА должны подвергаться процессы и изделия, которые находятся на стадии конструкторской разработки и будут производиться в больших масштабах;
величина выявленных резервов зависит от стадии проведения ФСА: предпроизводственной, производственной, эксплуатации, утилизации;
ФСА может применяться во всех видах промышленности и в сфере обслуживания на разных стадиях жизненного цикла объекта;
предполагает широкое участие в проведении анализа специалистов самых разных профессий (технологов, экономистов, представителей смежных производств, заказчиков, потребителей) и предусматривает упор на оригинальные, нестандартные решения, вытекающие из применения современных методик технического творчества;
выделение потребительских функций, свойственных объекту;
означает, что при анализе следует принимать во внимание не только затраты на производство, но и потребительские свойства объекта; вариант решения должен быть экономичным как с точки зрения производителя, так и с точки зрения потребителя; главным критерием при сравниваемых вариантах выступает производственная эффективность;
требует предварительного изучения будущего объекта и всех обстоятельств, связанных с его производством и использованием;
в производственном комплексе, или в отдельно взятом изделии имеется какая-то часть, которая требует больших затрат на обеспечение жизнеспособности этого объекта или сдерживает получение эффекта от его функционирования (использования). Целесообразно направлять на ликвидацию этих сдерживающих обстоятельств или направлений;
означает, что объект исследования всегда рассматривается как система, т. е. ограниченный определенными рамками интегрированный комплекс элементов;
для ФСА характерен стоимостный подход к изучению объекта анализа, означающий денежную оценку затрат, в которые обходится или должно обходиться выполнение функций.
Расположите последовательно этапы проведения функционально-стоимостного анализа:
информационный;
внедрение результатов;
рекомендательный;
подготовительный;
творческий;
исследовательский;
аналитический.
Тема 11
МЕТОДИКА МАРЖИНАЛЬНОГО АНАЛИЗА
Вопросы
Изложите сущность маржинального анализа.
Раскройте значение маржинального анализа для обоснования управленческих решений.
Дайте определение понятия «маржа покрытия».
Раскройте сущность методики маржинального анализа операционной прибыли и показателей рентабельности по отдельным видам продукции и в целом по организации, в чем ее преимущества.
Дайте определение понятиям «безубыточный объем продаж» и «зона безопасности» организации.
Поясните, какими методами можно определить безубыточный объем продаж и зону безопасности организации.
Перечислите факторы, влияющие на безубыточный объем продаж и зону безопасности организации.
Раскройте сущность методики определения критической суммы постоянных расходов, критического уровня переменных затрат на единицу продукции, критического уровня цены при заданном значении других факторов.
Перечислите и кратко охарактеризуйте экономические задачи, решаемые с помощью маржинального анализа.
Поясните, как обосновывается оптимальный выбор машин и оборудования, технологии производства, структуры выпуска продукции.
Назовите способы обоснования управленческих решений, касающиеся:
изменения производственной мощности организации;
принятия дополнительного заказа по цене ниже себестоимости продукции;
собственного производства или приобретения товаров (услуг);
выбора варианта решения при ограниченных ресурсах;
производства продукции из давальческого сырья (толлинга).
Практические задания
Цели использования маржинального анализа:
помогает руководителям организаций установить оптимальные пропорции между переменными и постоянными затратами, объемом продаж и операционной прибылью, минимизировать предпринимательский риск;
позволяет создать систему основных индикаторов (агрегированных характеристик) долгосрочного развития организации, в соответствии с которыми разрабатывается финансовая, экономическая, сбытовая, производственная, социальная и другие стратегии, характеризующие различные аспекты деятельности экономического субъекта;
направлен на минимизацию затрат в сферах проектирования, освоения производства, сбыта, промышленного и бытового потребления при высоком качестве, предельной полезности и долговечности.
Маржинальный анализ называют:
анализом безубыточности;
анализом по модели Дюпон;
портфельным анализом;
риск-анализом.
Название маржинального анализа в зарубежных странах:
CVP-анализ;
SWOT-анализ;
SNW-анализ;
PEST-анализ.
Маржинальный анализ базируется на изучении следующих групп важнейших экономических показателей:
затраты, объем продаж, операционная прибыль;
доходы, расходы, объем продаж;
затраты, объем продаж, прибыль от продаж;
операционная прибыль, доходы, объем продаж.
Выделите задачи маржинального анализа:
более точно исчислить влияние факторов на изменение суммы операционной прибыли, и на этой основе эффективнее управлять процессом формирования и прогнозирования ее величины;
установить зону безопасности (зону безубыточности) организации;
возможность точнее оценить эффективность производства отдельных видов продукции (услуг) и отдельных сегментов организации;
разработать систему показателей и технико-экономических нормативов, приемлемых для всех уровней управленческой системы;
исчислить суммы затрат на изготовление изделия при исключении лишних функций и использовании других технических и технологических решений.
Методика маржинального анализа основана на делении затрат на:
переменные и постоянные;
прямые и косвенные;
производственные и непроизводственные;
общепроизводственные и общехозяйственные.
Маржинальный доход – это:
разность между выручкой от продаж и переменными затратами, приходящимися на реализованную продукцию;
соотношение одноименных абсолютных показателей, относящихся к разным объектам, но к одному и тому же времени;
отношение между фактическим и плановым уровнями показателя отчетного периода, выраженное в процентах;
сумма операционной прибыли и постоянных затрат организации.
Зона безопасности организации – это:
разность между фактическим и безубыточным объемом продаж;
такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков, выручка покрывает только затраты;
определяется из заданного объема реализации и уровня постоянных и переменных затрат;
разность между фактическим и пороговым значениями цены в процентном отношении к фактическому ее уровню.
Рассчитатьточкубезубыточностидляинвестиционногопроекта (строительствозаводапопроизводствуавтомобилей). Максимальныйобъемвыпускапродукциивгодвсоответствииспроизводственнымимощностями – 3000 автомобилей. Цена одногоавтомобилясоставляет 2000 тыс. руб. Переменные затратынаединицупродукции: сырьеиматериалы – 200 тыс. руб., прочиематериалы – 100 тыс. руб.. заработнаяплатарабочих – 300 тыс. руб., коммунальныеплатежи – 70 тыс. руб., энергиянатехнологическиецели – 500 тыс. руб.. обслуживаниеи ремонт – 100 тыс. руб. Постоянныерасходынавесьвыпуск: обслуживаниеиремонт – 50000 тыс. руб. Заводскиенакладныерасходы – 100000 тыс. руб., административныерасходы – 200000 тыс. руб.Затратынасбыт – 100000 тыс. руб.
Производствоипродажапродукциихарактеризуетсяследующимипоказателями: маржинальныйдоходнаединицуизделия – 20 руб., постоянныерасходы 2000 руб.Годоваяприбыльсоставляет 2000 руб.Определитьточкубезубыточностиизапаспрочности,
Постоянныезатратывгодсоставляют 60000 руб., ценаединицыпродукции равна 20 руб., переменныезатратынаединицу продукции – 10 руб. Возможныйдиапазон объемапроизводства 6000-12000 штукизделий. Определитьобъемпроизводства (продаж), прикоторомдостигаетсяполучениеприбыли 30000 руб. Какойприэтомбудетсила операционногорычага, какповлияетнаприбыльпритакойсилеоперационногорычага:
увеличениефизическогообъемапродажна 5%;
егоснижениена 5%?
Ценаединицывыпускаемойпродукции составляет 10 руб., переменныезатратынаодноизделие – 6 руб., постоянныерасходынавесьобъемпродукции – 400 руб., объемпродаж – 200 штук. Маркетинговыеисследованияпоказали, чтоценапродажиодногоизделиядолжнабытьсниженадо 9 руб. дляусиленияконкурентоспособноститовара исохраненияпрежнегообъемареализации. Приэтомпеременныерасходынемогут бытьуменьшены. Насколькоследуетсократитьпостоянныерасходыдлятого, чтобы прибыльиобъемпродажосталисьнапрежнемуровне? Возможнолиэто?
Организация производитдвавидапродукции. ПродукцияАсоставляет 60% от общегообъемапродаж, продукцияВ – 40%. ДоляпеременныхзатратвценепродукцииА равна 45%, продукцииВ – 50%. Общаясуммапостоянныхрасходов – 15000 руб. Определитькритическийобъемпродаж.
Вотчетномгодуприполномиспользованиипроизводственныхмощностей выручкасоставила 2000 тыс. руб., постоянныерасходы 600 тыс. руб., коэффициент покрытия – 0,4. Впредстоящемгодувсвязисувеличениеммощности планируетсяобъем реализации 2800 тыс. руб., постоянныерасходывозрастутна 20%. Коэффициентпокрытияостаетсяпрежним. Какизменитсяприбыль икритическийобъемпродаж? Определить изменение прибыли способом абсолютныхразниц.
Рассчитатьпорогбезубыточностиипорогрентабельностипоследующим данным:ценапродажиединицытовара – 200 руб., объемпродажзагод – 1000 штук, переменные затратынаединицутовара 120 руб., прямыепостоянные затраты – 16000 руб., косвенные постоянныезатраты (приходящиесянаданныйтоварпослераспределения) – 34000 руб.
Количествовыпускаемойпродукции –1000 шт., ценаединицыизделия – 12 руб., переменныезатратынаединицу – 8 руб., общаясуммапостоянныхрасходов – 1500 руб. Определитьмаржинальныйдоход;прибыль, силуоперационногорычагапофакторам: количествопродукции, цена, переменные расходы, постоянныерасходы. Насколькопроцентовизменитсяприбыль, если:
объемпродажвнатуральномвыраженииснизитсяна 10%;
ценаснизитсяна 2%;
переменные расходынаединицупродукциивозрастутна 1%;
постоянные расходы возрастутна 3%?
Необходимопринятьрешениеоструктуревыпускапродукциивпредстоящемгодувусловияхограниченностиресурсов (производственныхмощностейиплощадей). Условносчитается, чтообъемвыпускаравенобъемупродаж, т.е. остаткинереализованнойпродукциинаначалоиконецгодаодинаковы. Цена, переменныезатратына единицупродукции, атакжеобщаясуммапостоянныхрасходоввпредстоящемгодуостанетсянеизменной. Организация производиттривидапродукции.
Таблица 11.1 – Величина прибыли в зависимости от спроса
Наименование показателя А В С Итого
Ценаединицыизделия, руб. 38 40 12 -
Переменныезатратынаизделие, руб. 26 30 6 -
Ожидаемыйспрос, шт. 200 250 300 -
Постоянныерасходы, руб. - - - 2600
Необходимоеколичествостанко-часов дляпроизводстваодногоизделия, ст-час 6 2 1 -
Возможностиоборудованияограничены 1220 станко-часами. Поданнымтаблицыопределитьнаиболеевыгоднуюструктуруобъемапроизводствавпредстоящемгоду, рассчитатьобщиймаржинальныйдоходиприбыль.
Плановыерасчетыповыпускуновоговидапродукциихарактеризуютсяследующими данными: количествоизделийвгод – 1000 шт.; ценаединицыпродукции – 26 руб.; переменные расходы наединицупродукции – 10 руб.; увеличениепостоянныхрасходов – 10000 руб.Рассчитатькритическийобъемпродажвнатуральномвыражении. Определить прибыльотреализацииновойпродукции, силуоперационногорычага. Насколькоследуетснизитьпостоянныерасходы, чтобысиларычагабыла равна 2? Какприэтомизменитсязапаспрочности?
Вотчетномгодуприполномиспользованиипроизводственныхмощностейвыручкасоставила 1500 тыс. руб., постоянныерасходы 300 тыс. руб., уровеньмаржинальногодоходавцене – 0,4. Впредстоящемгодувсвязисувеличениеммощностипланируетсяобъемреализации 2000 тыс. руб., постоянныерасходывозрастутна 25%. Уровеньмаржинальногодоходапланируетсяпрежним. Какизменитсяприбыльикритическийобъем продаж?
Вотчетномгодупосравнениюспредыдущимвыручкаувеличиласьна 50 тыс. руб. исоставила 300 тыс. руб.Уровеньмаржинальногодоходавценеснизилсяс 0,4 до 0,35, Величинапостоянныхрасходовосталасьнеизменной –80 тыс. руб.Определитьмаржинальныйдоходиприбыльвотчетномипредыдущемгоду. Какиефакторы повлиялинаизменениемаржинальногодохода, еслиценынапродукциюивеличинапеременныхзатратврасчетенаединицукаждогоизделияосталисьнеизменными? Рассчитатьвлияниефакторовнаизменениемаржинальногодохода.
Дляподдержанияспросанапродукциюпланируетсяснизитьценунаизделие. Определитьнеобходимыйобъемпродажпродукцииприновойцене, чтобы прибыльне уменьшилась. Максимальнаямощностьоборудования – 1600 шт. вгод, фактическийвыпуск – 1200 шт. Переменные расходынаодноизделие – 50 тыс. руб. Постоянные расходы запериод 21000 тыс. руб. Стараяцена – 80 руб., новая – 70 руб.
Организация выпускаетдвавидаизделий – А иВ. ЦенаизделияА 100 руб., переменные расходынаодноизделиесоставляют 0,6 отцены, долявобъеме продаж – 50%. ЦенаизделияВ – 150 руб., переменные расходынаодноизделие – 0,65 отцены. Общая суммапостоянныхрасходовсоставляет 8400 руб. Определитьмаржинальныйдоходна единицукаждогоизделияАиВифизическийобъемпродаждлядостижениябезубыточностипоизделиюАиизделиюВ.
Общаясуммапостоянныхрасходовнапериодравна 110600 руб. Определитькритическийобъемпродажпокаждомувидуизделия на основании следующих данных:
Таблица 11.2 – Экономические показатели деятельности организации
Наименование показателя Значение
КоэффициентпокрытияпопродукцииА 0,35
КоэффициентпокрытияпопродукцииВ 0,38
ДоляпродукцииАвобъемепродаж 40%
Общаясуммапостоянныхрасходовнапериодравна 110600 руб. Определить
маржинальныйдоходпродукциииобъемпродажпокаждомувидупродукциидляполучения прибыли 80200 руб. на основании следующих данных:
Таблица 11.3 – Экономические показатели деятельности организации
Наименование показателя Значение
КоэффициентпокрытияпопродукцииА 0,35
КоэффициентпокрытияпопродукцииВ 0,38
ДоляпродукцииАвобъемепродаж 40%
Общаясуммапостоянныхрасходовнапериодравна 110600 руб. Определить
объемпродаж для получения прибыли по изделию А – 32000 руб., по изделию B – 45200 руб. на основании следующих данных:
Таблица 11.4 – Экономические показатели деятельности организации
Наименование показателя Значение
КоэффициентпокрытияпопродукцииА 0,35
КоэффициентпокрытияпопродукцииВ 0,38
ДоляпродукцииАвобъемепродаж 40%
Впредстоящемгодузасчетувеличениявыпускапродукциипланируетсяувеличить объемпродажна 800 тыс. руб. иобщиепостоянныерасходыдо 44 тыс. руб., т.е. на 10% по сравнениюспредыдущимгодом. Коэффициентпокрытияостанетсяпрежним – 0,4. На сколькоувеличитсяприбыльикритическийобъемпродаж?
Организация выпускаетдвавидаизделий – АиВ. ЦенаизделияА 100 руб., переменные расходынаодноизделиесоставляют 0,6 отцены, долявобъеме продаж – 50%. ЦенаизделияВ – 150 руб., переменные расходынаодноизделие – 0.65. Общаясуммапостоянныхрасходовсоставляет 8400 руб. Определить маржинальныйдоходнаединицу каждогоизделияАиВистоимостнойобъемпродаждлядостижениябезубыточностипоизделиюАиизделиюВ.
Производственныемощности организации позволяютвыпускатьвмесяц 15000 изделий. Месячныйобъемпродаж – 12000 изделий, ценапродажиодногоизделиясоставляет 30 руб., переменные расходынаединицуизделияравны 20 руб., общиепостоянныерасходы 80000 руб. Насколькорублейможноснизитьценунапродукциюдлястимулирования спросаприполнойзагрузкемощностей, чтобыполучатьтакуюжесуммуприбыли.
В организации выпускаетсядвавидаизделий – А иВ. ЦенаизделияА – 100 руб., переменные расходынаодноизделиесоставляют 60% отцены, доля вобъемепродаж – 50%. ЦенаизделияВ – 150 руб., переменные расходынаодноизделиеравны 0,65% отцены. Общаясуммапостоянныхрасходовсоставляет 8400 руб. Определитьмаржинальныйдоход наединицукаждогоизделияАиВистоимостнойобъемпродаждляполученияприбылипо изделиюА – 4000 руб. изделию В – 12285 руб.
Врезультатевнедрениямероприятийпоснижениюматериалоемкостиизделияпеременные расходынарубльобъемапродажснизятсявпредстоящемпериодена 4% исоставят 50 коп.нарубльпродаж. Чемуравенмаржинальныйдоходдоипослевнедрениямероприятий, еслиобъемпродажпредыдущегопериодаравен 750 тыс. руб., планируемогопериода – 800 тыс. руб.
Производствоипродажапродукциихарактеризуетсяследующимиданными: маржинальныйдоходнаединицуизделия – 20 руб., общиепостоянныерасходынапериод – 2000руб., прибыльпериода – 1280 руб. Определитькритическийобъемпродажизапас прочности.
Фабрикапопошивумолодежнойодежды «Красныйсарафан» производит 4 модели пальто, пользующихсяспросом, изодинаковойимпортнойткани. По заключению отдела маркетингаемкостьрынкапозволяетсущественноувеличитьвыпускэтойпродукции, амоделиС– вдвое, нопроизводственныересурсыфабрикиограничены. Темнеменее, планируетсярасширитьассортиментиновуюмодельFвыпуститьвколичестве 120 тыс. шт. В предстоящем
годуиз-заповышенияценынаткань (дляпошивапальто) объемеезакупок неможетбытьувеличенпосравнениюспредыдущимгодом. Какиеизменениявобъеместруктуревыпускаемойпродукциинеобходимыдляполученияприбылиненижеуровня предыдущегогодаисохраненияпрежнихценвпредстоящемгоду? ЦенанамодельСможет бытьповышенана 5%. Увеличениепостоянныхрасходовнепланируется. Впланируемомгодуобщаятрудоемкостьнеможетбытьвыше, чемвпредыдущем. Фактическая (заотчетныйгод) иплановаяинформация представлена в таблице 11.5:
Таблица 11.5 – Фактическая (за отчетный год) и плановая информация фабрики «Красный сарафан»
Наименование показателя Модели
А В С D F (новая)
Объемпродаж, тыс. шт. фактическизаотчетныйгод поплану
200 150 280 300 120
Цена, тыс. руб. 8 9,5 12 7 15
Переменныезатратынаединицуизделия вотчетномгоду, тыс. руб. 5,5 6 7 4 -
Переменныезатратынаединицуизделия в планируемомгоду, тыс. руб. 5,8 6,2 7,4 4,5 8,4
Расходтканинаединицуизделия, м 3 3,2 3,2 3,5 3
Трудоемкостьединицыизделия, час 12,5 11 10 5 11
Определитьограничения, впределахкоторыхнеобходимосформироватьассортимент. Ранжированиеизделийпроизвестипокритериювыгодностиврасчетена 1 частрудоемкости. Сформироватьассортиментпродукциивпланируемомгодуиопределитьвеличину неиспользованныхрезервов, которыенемогутбытьмобилизованывпланируемомгодув виде:производственныхресурсов; физическогообъемапродаж; выручки; маржинальногодохода.
Фабрикапопошивудетскойодежды «Малыш» производит 4 моделикомбинезонов, пользующихсяспросом, изодинаковойимпортнойткани. Позаключениюотделамаркетинга объемпродажмоделиСможетбытьувеличенна 12%, моделиД – на 18%, помоделиВ наблюдаетсяснижениеспроса. ВбудущемгодупланируетсярасширитьассортиментиновуюмодельFвыпуститьвколичестве 80 тыс. шт., увеличитьобъемзакупоктканидо 880 тыс. м. Какиеизменениявобъемеиструктуревыпускаемойпродукциинеобходимыдляполучениямаксимальнойприбылиприусловиисохраненияпрежнихценвпредстоящемгоду (ценанамодельСможетбытьповышенана 8%)? Увеличениепостоянныхрасходовне планируется. Впланируемомгодуобщаятрудоемкостьувеличиваетсяна 15%. Фактическая (заотчетныйгод) иплановая информация представлена в таблице 11.6:
Таблица 11.6 – Фактическая (за отчетный год) и плановая информация фабрики по пошиву детской одежды «Малыш»
Наименование показателя Модели
А В С D F (новая)
Объем продаж, тыс. шт. фактически за отчетный год по плану
100 104 220 180 80
Цена, руб. 800 1200 950 780 1290
Переменные расходы на единицу изделия, руб. 350 770 480 440 820
Расход ткани на единицу изделия, м 1,1 1,25 1,25 1,35 1,4
Постоянные расходы, тыс. руб. 154000
Трудоемкость единицы изделия, час 5,6 5,4 5,6 3,8 4
Определитьограничения, впределахкоторыхнеобходимосформироватьассортимент. Ранжированиеизделийпроизвестипокритериювыгодностиврасчетена 1 частрудоемкости. Сформироватьассортиментпродукциивпланируемомгодуиопределитьизменениестоимостногокритическогообъемапродажвпланируемомгодупосравнениюспредыдущимгодом.
Организация «Труба» выпускает 3 видапродукцииизметаллопроката. При
Обоснованииструктурыассортиментапродукциивпланируемомгодуследуетучесть, чтопревышение общейтрудоемкостиневозможноиз-заограниченностипроизводственныхресурсов. Вследствиереконструкциизавода- поставщикаобъемпоставокметаллопрокатасокращаетсявпланируемомгодуна 12%. Снижениеобъемапроизводства организации «Труба» поизделиюАнеможетбытьбольше 20%, производстваизделияС – небольше 40%. ПроизводствоизделияВбудетувеличеновсоответствиисранеезаключеннымидоговорамина 15%. Постоянныерасходыпланируетсяснизитьна 10%. Ценыипеременные расходынаединицу изделиянеизменятся. Определитьоптимальныйобъем и структурупроизводствасцелью получениянаибольшейприбыли. Какизменитсяприбыльвпланируемомгодупосравнению спредыдущим?Сформироватьассортиментпродукциивпланируемомгодуиопределитьвеличину неиспользованныхрезервов, которыенемогутбытьмобилизованывпланируемомгодув виде:
производственныхресурсов;
физическогообъемапродажпонаиболеевыгоднойпродукции;
выручки;
маржинальногодохода.
Исходные данные для решения задачи представлены в таблице 11.7.
Таблица 11.7 – Исходные данные по организации «Труба»
Наименование показателя Видыпродукции Итого
А В С Объемпродажотчетногогода, шт. (условныетрубы) 8500 6800 3600 -
Ценаединицыпродукции, тыс. руб. 50 120 200 -
Удельныепеременныезатраты, тыс. руб. 28 56 110 -
Постоянныерасходыотчетногогода, тыс. руб. - - - 460000
Нормативнаятрудоемкостьизготовленияусловной трубы, час 20 24 50 -
Нормативнаяметаллоемкостьусловной трубы, кг 18 45 80 -
Способом абсолютных разниц рассчитайте влияние отдельных факторов (изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении, средней договорной цены за единицу продукции, средних переменных затрат на учетную единицу, суммы постоянных затрат)на операционную прибыль на основании данных, представленных в таблице 11.8:
Таблица 11.8 – Данные для факторного анализа операционной прибыли
Наименование показателя Предыдущий год Отчетный год
1. Выручка, тыс. руб. 120462 118647
2. Выпуск продукции в натуральном выражении, млн. шт. 78,34 81,29
3. Переменные затраты, тыс. руб. 90347 95672
4. Постоянные затраты, тыс. руб. 32095 34668
Используя аналитический и графический способы, определить безубыточный объем продаж и зону безопасности организации на основании данных, представленных в таблице 11.9:
Таблица 11.9 – Данные для расчета безубыточного объема продаж и зоны безопасности организации
Наименование показателя Величин показателя
Производственная мощность организации 1000 шт.
Цена изделия 5 тыс. руб.
Выручка 5 000 тыс. руб.
Постоянные затраты 1100 тыс. руб.
Переменные расходы на единицу продукции 2 тыс. руб.
Предположим, цена изделия – 60 тыс. руб., переменные затраты на единицу продукции – 40 тыс. руб., возможный объем производства продукции – 1000 ед. Требуется определить критический уровень постоянных затрат.
Предположим, годовой объем продаж составляет 1600 млн. руб., постоянные издержки организации за год – 200 млн. руб., операционная прибыль – 100 млн. руб. Требуется определить срок окупаемости постоянных затрат.
Объем производства продукции составляет 1500 единиц, сумма переменных затрат на единицу продукции – 20 тыс. руб., сумма постоянных затрат – 80000 тыс. руб. Требуется определить минимальную цену, необходимую для покрытия постоянных затрат.
На основании данных, представленных в таблице 11.10, обосновать управленческое решение об увеличении производственной мощности организации.
Таблица 11.5 – Данные, необходимые для принятия решения об увеличении производственной мощности организации
Наименование показателя 1-й вариант 2-й вариант
Объем производства продукции, шт. 300 400
Постоянные затраты, млн. руб. 500 550
Переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб. 2 2
Цена, тыс. руб. 4 4
Выручка, млн. руб. 1600 2000
Производственная мощность организации рассчитана на производство 120000 изделий, рыночная цена которых 170 тыс. руб. Постоянные затраты составляют 8000000 тыс. руб. Переменные затраты на изделие – 95 тыс. руб. В связи с потерей рынков сбыта портфель заказов завода уменьшился до 40000 изделий. Постоянные и переменные затраты в сопоставимых ценах остались на том же уровне. В это же время поступает предложение от заказчика на выпуск продукции, которая требует несколько иной технологии и, соответственно, дополнительных постоянных затрат. Заказчик соглашается разместить заказ на 60000 изделий по цене 160 тыс. руб., которая ниже рыночного ее уровня. При этом организация должна дополнительно израсходовать на конструкторско-технологическую подготовку производства этой партии продукции 120000 тыс. руб. Требуется определить, выгодно ли организации принять данный заказ.
Для ремонта техники требуются соответствующие детали. Если их изготовлять собственными силами, то постоянные затраты на содержание оборудования составят 140 тыс. руб. в год, а переменные расходы на единицу продукции – 70 руб. Готовые детали в неограниченном количестве можно приобрести по 120 руб. за единицу. Какое решение более выгодно?
У организации имеется два варианта технологии производства продукции. Необходимо обосновать выбор того или иного варианта технологии производства.Вариант I. Организация приобретает детали, производит сборку готовых изделий, а затем их продает. Затраты при этом составляют: постоянные – 200 млн. руб. в год; переменные – 60 тыс. руб. на единицу продукции.Вариант II. Организация покупает дополнительное оборудование, которое позволяет выполнить некоторые технологические операции в собственных помещениях. При этом затраты составят: постоянные – 700 млн. руб., переменные – 100 тыс. руб. на единицу продукции.Проценты по облигациям включены в постоянные расходы. Максимально возможная производственная мощность по двум вариантам – 10000 изделий в год. Цена реализации одного изделия – 150 тыс. руб.
Имеются сведения об ассортименте продукции и возможных его изменениях (табл. 11.6).
Таблица 11.6 – Варианты структуры продукции
Изделие
Отпускная цена,
тыс. руб.
Переменные затраты
на изделие, тыс. руб. Ставка маржи покрытия
на изделие, тыс. руб. Доля маржи покрытия в выручке (4/2) Структура
Вариант 1 Вариант 2
А 6 3 2 0,33 0,20 0,20
Б 10 6 4 0,4 0,50 0,30
В 14 8 6 0,43 0,30 0,40
Г 16 9 9 0,56 - 0,10
Постоянные затраты за год составляют:
для первого варианта – 400 тыс. руб.;
для второго варианта – 500 тыс. руб.
Выручка:
для первого варианта –2500 тыс. руб.;
для второго варианта –3500 тыс. руб.
Организации приходится обосновывать решение о принятии дополнительного заказа на выпуск 2000 изделий A, если мощность его оборудования используется до предела. В таком случае необходимо уменьшить производство других, менее выгодных изделий B, ранее входивших в его производственную программу. В таблице 11.7 представлены данные об этих изделиях.
Таблица 11.7– Данные об изделиях А и Bорганизации
Наименование показателя Изделие A Изделие B
Цена изделия, тыс. руб. 12 8
Переменные расходы на изделие, тыс. руб. 6 5
Ставка маржи покрытия на изделие, тыс. руб. 5 3
Время выработки, мин. 10 8
Требуется определить:
на сколько единиц нужно сократить выпуск изделия B, чтобы можно было принять заказ на изделие A;
будет ли способствовать дополнительный заказ увеличению операционной прибыли в данном периоде;
какой должна быть нижняя граница цены изделия A, чтобы организация могла принять дополнительный заказ.
Организация выпускает два изделия: платья и костюмы. Исходные данные для анализа представлены в таблице 11.8.
Таблица 11.8 – Исходные данные для анализа наиболее выгодного пути использования дефицитного ресурса (ткани)
Наименование показателя Платья Костюмы Итого
Удельные переменные расходы, руб. 4800 3900 -
Цена изделия, руб. 7500 6000 -
Расход ткани на изделие, м. 3 2 -
Количество заказов, шт. 5000 8000 -
Требуемый расход ткани, м. 15000 16000 31000
Наличие ткани, м. 25000
Расход ткани ограничен 25000 м, постоянные затраты – 15000 тыс. руб. Требуется составить план, который обеспечит получение максимума операционной прибыли.
Мощности организации рассчитаны на производство 100 т продукции в месяц. Из-за отсутствия средств на приобретение сырья и собственных рынков сбыта оно производит самостоятельно 40 т, и на давальческом сырье – 20 т.В этом случае результаты деятельности организации представлены в таблице 11.9.
Таблица 11.9 – Результаты деятельности организации
Наименование показателя Значение показателя
Собственное
производство Производство из
давальческого сырья Итого
1. Месячный объем продаж (производства), т. 40 20 60
2. Цена 1 т, тыс. руб. 4200 1000 –
3. Переменные расходы на 1 т, тыс. руб. 2600 600 –
4. Постоянные расходы за месяц, тыс. руб. 30000 15000 45000
Обоснуйте целесообразность принятия дополнительного заказа по более низкой отпускной цене. Определите, как изменится сумма прибыли, безубыточный объем продаж и зона безопасности организации на основании данных, представленных в таблице 11.10:
Таблица 11.10 – Результаты деятельности организации
Наименование показателя Вариант А (100% заказов) Вариант В
(65% заказов) Вариант С
65%
заказов Дополнительный заказ
Объем реализации продукции, шт. 50000 32500 32500 12000
Цена реализации, руб. 200 200 200 150
Переменные расходы на единицу продукции, руб. 60 60 60 60
Сумма постоянных расходов, тыс. руб. 5000 5000 5000 200
Обоснуйте аналитическим и графическим способами, при каком объеме грузооборота выгодно применять тот или иной грузовик. Определите потери организации в связи с неправильным выбором варианта автомобиля: при годовом объеме грузооборота 120000 т.км используется третий вариант грузовика. Исходные данные представлены в таблице 11.11:
Таблица 11.11 – Варианты грузовиков
Вариант грузовика Постоянные расходы, руб. Переменные расходы на 1 т.км, руб.
Трехтонный 120000 4
Пятитонный 250000 3
Десятитонный 610000 1,5
Обоснуйте аналитическим и графическим способами, при каком объеме производства выгодно приобретать комплектующие детали, а при каком выгодно производить. Купить их можно по 75 руб. за единицу. Если их производить в организации, то постоянные расходы за год составят 200 тыс. руб., а переменные на единицу продукции – 50 руб. Определите потери организации в результате принятия неправильного решения: при потребности 4000 деталей в год решено их производить в организации.
Обоснуйте аналитическим и графическим способами, при каком объеме грузооборота выгодно покупать грузовик, а при каком выгоднее пользоваться услугами автотранспортных организаций. Если приобрести грузовик, то постоянные расходы на его содержание составят 200000 руб. в год и переменные на 1 т.км – 16 руб.; стоимость 1 т.км на рынке услуг – 20 руб.
Обоснуйте аналитическим и графическим способами, при каком объеме производства выгодно применять первый вариант технологии, а при каком второй. Исходные данные представлены в таблице 11.12:
Таблица 11.12 – Варианты технологии
Наименование показателя Вариант I Вариант II
Постоянные расходы, тыс. руб. 800 1200
Цена единицы продукции, руб. 500 500
Удельные переменные расходы, руб. 280 200
Производственная мощность организации, шт. 10000 10000
Обоснуйте оптимальный вариант структуры производства продукции по критерию максимизации прибыли при ограничении на трудовые ресурсы. Исходные данные представлены в таблице 11.13:
Таблица 11.13 – Структура производства продукции при ограничении на трудовые ресурсы
Наименование показателя Изделие Итого
А Б Количество заказов, шт. 5000 3000 -
Цена изделия, тыс. руб. 25 40 -
Переменные расходы на изделие, тыс. руб. 15 20 -
Затраты труда на изделие, чел.-ч 2 5 -
Общая сумма постоянных расходов, тыс. руб. - - 60000
Бюджет рабочего времени, чел.-ч - - 20000
Определите, на сколько изменится сумма прибыли, безубыточный объем продаж и зона безопасности организации за счет изменения структуры реализации продукции. Производственная мощность организации рассчитана на выпуск 20000 ед., сумма постоянных расходов составляет 400 тыс. руб. Исходные данные представлены в таблице 11.14:
Таблица 11.14 – Структура реализации продукции
Вид продукции Цена, руб. Переменные расходы на единицу продукции, руб. Структура продаж, %
Вариант I Вариант II
А 100 60 70 50
Б 200 100 30 50
Определите, как изменится прибыль при увеличении объема реализованной продукции на 10% и изменении структуры реализованной продукции: доля первого изделия увеличится на 5%, а второго соответственно уменьшится на 5%. Выручка – 5000 тыс. руб. Постоянные расходы организации – 1500 тыс. руб. Исходные данные представлены в таблице 11.15:
Таблица 11.15 – Структура реализации продукции
Вид продукции Цена, руб. Переменные расходы на единицу продукции, руб. Структура продаж, %
А 6 2,5 40
Б 5 3,0 60
Тема 12
МЕТОДИКА СТРАТЕГИЧЕСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Вопросы
Раскройте сущность и содержание стратегического экономического анализа.
Назовите цель стратегического экономического анализа.
Перечислите и охарактеризуйте уровни стратегического экономического анализа.
Назовите специальные методы стратегического экономического анализа.
Раскройте сущность SWOT-анализа.
Назовите особенности PEST-анализа.
Раскройте сущность SNW-анализа.
Назовите особенности портфельного анализа.
Раскройте сущность сценарного анализа.
Назовите особенности сравнительного анализа.
Раскройте сущность анализа по модели Дюпон.
Назовите особенности R-анализа.
Раскройте сущность риск-анализа.
Практические задания
Стратегический экономический анализ – это:
подготовка экономической информации для прогнозирования будущей результативности деятельности экономического субъекта, которое основано на результатах ретроспективного экономического анализа и оценки достигнутого уровня;
метод системного исследования функции отдельного изделия или определенного производственного процесса, или же управленческой структуры, который направлен на минимизацию затрат в сферах проектирования, освоения производства, сбыта, промышленного и бытового потребления при высоком качестве, предельной полезности и долговечности;
система специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования результатов деятельности организации.
Содержанием стратегического экономического анализа является:
глубокое и всестороннее изучение специальным образом подготовленной информации о функционировании анализируемой организации с целью принятия оптимальных управленческих решений тактических и стратегических задач управления;
заключается в достаточно детальном и всестороннем обеспечении адаптированной для восприятия различными внешними и внутренними пользователями аналитической информации, способствующей принятию оптимальных стратегических управленческих решений;
состоит в наиболее полном и рациональном использовании возрастающего потенциала ради получения большего количества высококачественной продукции при наименьших затратах живого и овеществленного труда на единицу продукции.
Целью стратегического экономического анализа является:
адекватное формализованное системное представление стратегических финансово-экономических и иных бизнес-целей, способствующих достижению стратегических целей организации, на основе комплексного изучения сложившегося и будущего характера воздействия внутренних и внешних факторов на результативность ее деятельности;
решение внутрипроизводственных задач организации для увеличения интенсивности использования её активов, собственного капитала, а также на повышение эффективности деятельности и достижение её экономического потенциала, наращения стоимости организации, повышения доходности акций акционеров;
обоснование наиболее оптимального варианта управленческих решений, касающихся изменения производственной мощности, ассортимента продукции, ценовой политики, вариантов оборудования, технологии производства, приобретения комплектующих деталей и др. с целью минимизации затрат и увеличения операционной прибыли;
поиск наиболее экономичных с точки зрения потребителя и производителя вариантов того или иного практического решения.
Выделите уровни стратегического экономического анализа:
макро, мезо и микро;
ретроспективный и перспективный;
предварительный, аналитический, заключительный.
К методам стратегического экономического анализа относятся:
SWOT-анализ;
PEST-анализ;
функционально-стоимостныйанализ;
SNW-анализ;
горизонтальный анализ;
сценарный анализ;
маржинальный анализ;
анализпо модели Дюпон;
риск-анализ.
 Соотнесите методы стратегического экономического анализа и их сущность:
SWOT-анализ;
PEST-анализ;
SNW-анализ;
портфельный анализ;
сценарный анализ;
сравнительный анализ;
анализ по модели Дюпон;
риск-анализ.
используется для определения положительных и отрицательных сторон разрабатываемых стратегий. Основным его содержанием является определение сильных и слабых сторон экономического субъекта, а также его преимуществ и угроз;
основывается на принципе группировки макроэкономических факторов;
используется для исследования эндогенных позиций. Он состоит в оценке нейтральных позиций, которые, как правило, приближены ксредним, характеризующим конкретный вид экономической деятельности;
это инструмент, с помощью которого руководство организации выявляет и оценивает свою деятельность с целью вложения средств в наиболее прибыльные или перспективные ее направления и сокращения/прекращения финансовых инвестиций в неэффективные проекты;
представляет собой комплексное исследование, результатом которого является формирование наиболее приемлемой прогнозной оценки комплексного показателя при всевозможных сценариях воздействия различных взаимосвязанных факторов, а также определение вероятности реализации того или иного сценария;
его суть заключается в сопоставлении значений аналогичных показателей с различными базами сравнения;
разложение коэффициентов рентабельности (наиболее агрегированных характеристик результативности бизнеса) на ряд коэффициентов более низкого порядка, с которыми (по предположению, основанном на профессиональном суждении аналитика) показатель рентабельности может находиться в функциональной зависимости (прямой или обратной);
представляет собой специфический метод, основное назначение которого состоит в прогнозировании вероятности возможных финансово-экономических потерь и формировании управленческих воздействий предупредительного характера.
Тема 13
МЕТОДИКА КОМПЛЕКСНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Вопросы
Раскройте сущность и содержание комплексного экономического анализа.
Дайте определение понятию «комплексный экономический анализ».
Назовите и охарактеризуйте принципы комплексного экономического анализа.
Назовите предмет и объекты комплексного экономического анализа.
Охарактеризуйте сферы экономических интересов пользователей результатами комплексного экономического анализа.
Раскройте цель и задачи комплексного экономического анализа.
Перечислите и охарактеризуйте методы комплексного экономического анализа.
Назовите источники и виды информации, используемой при проведении комплексного экономического анализа.
Назовите и охарактеризуйте этапы проведения комплексного экономического анализа.
Приведите последовательность комплексного экономического анализа деятельности организации.
Раскройте взаимосвязь между отдельными блоками комплексного экономического анализа.
Практические задания
Комплексный экономический анализ – это:
средство получения цельного знания о производственной деятельности, знаний о бизнесе, понимания деятельности экономического субъекта; его методологическую основу составляют принципы материалистической диалектики и современного системного анализа;
подготовка экономической информации для прогнозирования будущей результативности деятельности экономического субъекта, которое основано на результатах ретроспективного экономического анализа и оценки достигнутого уровня;
метод системного исследования функции отдельного изделия или определенного производственного процесса, или же управленческой структуры, который направлен на минимизацию затрат в сферах проектирования, освоения производства, сбыта, промышленного и бытового потребления при высоком качестве, предельной полезности и долговечности;
система специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования деятельности организации.
Соотнесите принципы экономического анализа и их содержание:
научность;
системность;
комплексность;
исследование в динамике;
выделение основной цели и ведущего звена;
конкретность, практическая полезность.
все явления должны рассматриваться в их развитии, что позволяет не только понять эти явления, но и выяснить причины изменений;
причин, обуславливающих результаты комплексного анализа очень много, поэтому необходимо выделить наиболее важные, т.е. в каждом конкретном случае найти те причины, которые сдерживают развитие производства или мешают достижению поставленной цели;
результаты комплексного экономического анализа должны иметь числовое выражение, причины изменения показателей должны быть конкретными, с указанием источников возникновения и путей устранения отрицательного воздействия;
предполагает учет экономических законов развития производства, использование достижений научно-технического прогресса и передового опыта, новейших методов экономических исследований;
предполагает рассмотрение изучаемого объекта как сложной динамической системы, состоящей из ряда элементов-подсистем, определенным образом связанных между собой и с внешней средой;предполагает анализ всех сторон деятельности организации, а также всестороннее изучение причинных связей в экономике организации.
Объектами комплексного экономического анализа являются:
ресурсы и результаты деятельности организаций, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, находящие отражение через систему экономической информации;
организации в целом и её сегменты;
виды деятельности и виды продукции;
отдельные центры затрат и центры ответственности;
показатели, отражающие результаты деятельности организации (объем производства, объем продаж, себестоимость продукции, фондоотдача и т.п.).
Целью комплексного экономического анализа является:
адекватное формализованное системное представление стратегических финансово-экономических и иных бизнес-целей, способствующих достижению стратегических целей организации, на основе комплексного изучения сложившегося и будущего характера воздействия внутренних и внешних факторов на результативность ее деятельности;
поиск наиболее экономичных с точки зрения потребителя и производителя вариантов того или иного практического решения;
увеличение объема производства и реализации продукции (работ, услуг), достижение уровня рентабельности, необходимого для сохранения конкурентных позиций и повышения стоимости бизнеса.
Последовательность этапов проведения комплексного экономического анализа:
обобщенная комплексная оценка эффективности (неэффективности) деятельности организации;
предварительная характеристика деятельности организации по системе важнейших показателей;
анализ факторов и причин, оказывающих влияние на изменение показателей.

Приложенные файлы

  • docx 10701851
    Размер файла: 411 kB Загрузок: 1

Добавить комментарий