УМК Финансовый анализ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ


«УТВЕРЖДАЮ»:
Проректор по учебной работе
_______________________ /Волосникова Л.М./
__________ _____________ 2011г.



ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Учебно-методический комплекс. Рабочая программа
для студентов 080100.62 направления «Экономика»
профиля подготовки «Бухгалтерский учет,
анализ и аудит» очной и заочной формы обучения


«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:
Автор работы ___________ /Латушкина Н.М. /
«______»___________2011г.


Рассмотрено на заседании кафедры учета, анализа и аудита
« » 2011 г. протокол №___
Соответствует требованиям к содержанию, структуре и оформлению.


«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:
Объем 31 стр.
Зав. кафедрой ______________________________/ Шилова Л.Ф./
«______»___________ 2011 г.

Рассмотрено на заседании УМК ИПЭУ, « » 2011 г. протокол №___

Соответствует ФГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.

«СОГЛАСОВАНО»:
Председатель УМК ________________________/ Лазутина Д.В. /
«______»_____________2011 г.


«СОГЛАСОВАНО»:
Зав. методическим отделом УМУ_____________/Федорова С.А. /
«______»_____________2011 г.



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
гОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДеНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ права, экономики и управления
кафедра учета, анализа и аудита





Н.М. Латушкина
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Учебно-методический комплекс.
Рабочая программа
для студентов 080100.62 направления «Экономика»
профиля подготовки «Бухгалтерский учет,
анализ и аудит» очной и заочной формы обучения












2011
Латушкина Н.М. Финансовый анализ. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов 080100.62 направления «Экономика» профиля подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной формы обучения.
Тюмень, 2011, 31 стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по направлению и профилю подготовки.
Рабочая программа дисциплины опубликована на сайте ТюмГУ: Финансовый анализ. [электронный ресурс] / Режим доступа: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]., свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой учета, анализа и аудита. Утверждено проректором по учебной работе Тюменского государственного университета.





















ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР:
Шилова Л.Ф. зав. кафедрой учета, анализа и аудита, д.э.н. ,доцент








© Тюменский государственный университет, 2011.
© Н.М.Латушкина, 2011.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1. Цели и задачи дисциплины

Экономический финансовый анализ является одним из важнейших элементов инфраструктуры рыночной экономики, который связывает воедино интересы частных и государственных организаций. Деятельность хозяйствующих субъектов и ее результаты во многом зависят от надежности банков и партнеров по бизнесу, государственные интересы определяются не только решением социальных проблем, но и достоверностью отчетности с точки зрения исчисления налогооблагаемой прибыли. Это определяет необходимость овладения методами финансового анализа студентами экономических направлений и профилей подготовки.
Целью изучения дисциплины «Финансовый анализ» является получение системного представления о подходе к оценке финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации как основном элементе процесса подготовки и принятия управленческих решений; раскрытие содержания профильной подготовки в соответствии с требованиями ООП ВПО; развитие аналитического мышления.
Задачи дисциплины
- формирование понимания экономической сущности и методики исчисления показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность;
- овладение теоретическими знаниями и практическими навыками по применению приемов и способов экономического анализа, взаимосвязи факторов и результативных показателей;
- развитие навыков поиска, обработки и использования информации для целей анализа;
- приобретение практических навыков аналитической работы и разработки рекомендаций по использованию выявленных резервов повышения эффективности хозяйствования.
1.2 Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата

Дисциплина «Финансовый анализ» относится к циклу дисциплин профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (вариативная часть профессионального цикла ФГОС ВПО по направлению 080100 Экономика). Она является логическим продолжением дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ», в которой даны теоретические основы методики экономического анализа конкретных ситуаций и, прежде всего, элементы факторного анализа, а также методы учета, являющегося основным источником информационного обеспечения.
Входные знания, умения и компетенции студента, необходимые для изучения данной дисциплины, предполагают также освоение таких дисциплин как «микроэкономика», «статистика», «эконометрика», «бухгалтерский финансовый учет», «бухгалтерский управленческий учет», «бухгалтерская финансовая отчетность».
Из ранее изученных дисциплин студент должен знать: содержание экономических категорий, систему формирования аналитических показателей, содержание бухгалтерской и статистической отчетности.
«Финансовый анализ» является предшествующей дисциплиной для освоения учебных курсов «менеджмент», «финансы», «аудит».
В результате изучения данной дисциплины студент должен уметь поставить задачу анализа, построить факторную модель зависимости анализируемого показателя от внешних и внутренних условий, выбрать верные аналитические приемы выявления и оценки финансового состояния исследуемой организации, найти необходимую информацию и проверить ее достоверность, сделать необходимые расчеты, выводы, подготовить аналитический отчет и предложить возможные варианты принятия управленческого решения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости. Он должен получить практические навыки проведения аналитической работы по данным учетной, отчетной и плановой информации, а также внешних источников.
Знания, полученные при изучении данной дисциплины, могут быть применены для оценки финансового состояния коммерческих организаций любой формы собственности или сферы деятельности (страховых организаций, кредитных учреждений, аудиторских фирм и т.д.) В большей степени методика оценки финансового состояния необходима для оценки кредитоспособности ссудозаемщика. Таким образом эта дисциплина увязана последующими дисциплинами учебного плана данного и других профилей.
1. 3. Требования к результатам освоения дисциплины
В совокупности с другими дисциплинами профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» дисциплина «Финансовый анализ» направлена на формирование следующих общекультурных (ОК) и профессиональных (ПК) компетенций бакалавра экономики:
- владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, обработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13);
- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели. характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);
- способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
- способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
- способен , используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор или аналитический отчет (ПК-9);
- способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10).
В результате освоения дисциплины студент должен:
Знать
Методологию финансового анализа и, прежде всего, факторного анализа;
Уметь
уметь оценивать сложившуюся ситуацию в зависимости от воздействия внешних и внутренних факторов;
использовать результаты анализа для выработки и принятия вариантов управленческих решений;
Владеть:
практическими навыками проведения анализа по данным учетной, отчетной и плановой информации, а также проблемных ситуаций;
навыками самостоятельного анализа в процессе написания курсовой и выпускной квалификационной работы, прохождении практики.

2. Структура и трудоемкость дисциплины

Семестр - 6. Форма промежуточной аттестации – курсовая работа, экзамен. Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единицы, 144 часа.

Таблица 1. 1
3. Тематический план для очной формы обучения




Тема
недели семестра
Виды учебной и самостоятельной работы, час.
Итого часов по теме
Из низ в интерактивной форме
Итого количество баллов




Лекции
Практические занятия/
Самостоятель-ная работа*




1
2
3
4
5
6
7
8
9


Модуль 1. Анализ финансового состояния
1-9
18
18
36
72
-
0-60

1.
Анализ структуры и ликвидности баланса


4

3

7

14

-

0-9


1.1.анализ актива и пассива баланса
1
2
2
4
8
-
0-4


1.2. баланс ликвидности и расчет коэффициентов
2
2
1
3
6
-
0-5

2.
Анализ финансовой устойчивости и вероятности банкротства



8


7


15


30


5


0-18


2.1.абсолютная фин. устойчивость
2
2
1
3
6
-
0-4


2.2.расчет коэффициентов фин. устойчивости
3
2
2
4
8
1
0-6


2.3.расчет вероятности банкротства
4
2
2
4
8
2
0-4


2.4. рейтинговая оценка
4
2
2
4
8
2
0-2

3
Анализ оборачиваемости и расчетной дисциплины


4

4

8

16

-

0-10


3.1.анализ оборачиваемости
5
2
2
4
8
-
0-6


3.2. анализ дебиторской задолженности
6
1
1
2
4
-
0-2


3.3.анализ кредиторской задолженности
6
1
1
2
4
-
0-2

4
Оценка деловой активности
7
2
2
4
8
-
0-8


Контрольная работа по модулю
8

2
2
4
-
0-15


Модуль 2. Анализ прибыли и рентабельности
9-18
18
18
36
72
9
0-40

5
Анализ прибыли до налогообложения



6

6

12

24

1

0-6


5.1.Отчет о прибылях и убытках. Экономическое содержание статей.
9
2
2
4
8
1
0-2


5.2. Анализ состава и структуры прибыли.
10
2
2
4
8
-
0-2


5.3 Анализ прибыли в динамике
11
2
2
4
8
-
0-2

6
Анализ прибыли от продаж

6
6
12
24
5
0-10


6.1. Факторный анализ
12-13
4
4
8
16
4
0-7


6.2. Маржинальный анализ
14
2
2
4
8
1
0-3

7
Анализ рентабельности

6
6
12
24
3
0-14


7.1 анализ рентабельности хоз. деятельности
15-16
4
4
8
16
2
0-8


7.2.анализ рентабельности продукции, работ, услуг
17
2
2
4
8
1
0-6


Контрольная работа по модулю
18

2



0-10


Всего по дисциплине
18
36
36
72
144
14
100


Из них в интерактивной форме

4
10


14



Курсовая работа






100

* включает часы на написание курсовой работы.

Таблица 1.2
3. Тематический план для заочной формы обучения




Тема
Виды учебной и самостоятельной работы, час.
Итого часов по теме
Из низ в интерактивной форме



Лекции
Практические занятия/
Самостоятель-ная работа*



1.
Анализ структуры и ликвидности баланса

2

1

6

9

-

2.
Анализ финансовой устойчивости и вероятности банкротства


2


1


16


19


1

3
Анализ оборачиваемости и расчетной дисциплины

1

1

8

10

-

4
Оценка деловой активности
1
-
10
11
-

5
Анализ прибыли до налогообложения

1

1

10

12



6
Анализ прибыли от продаж
1
1
12
14
1

7
Анализ рентабельности
2
1
12
15
1


Курсовая работа


30
30



Экзамен


24
24



Всего по дисциплине
10
6
128
144
3


Из них в интерактивной форме
2
1


3



Таблица 2.
Виды и формы оценочных средств в период текущего контроля

№ темы
Устный опрос
Письменные работы
Комплексные ситуационные задания*
Итого количество баллов


коллоквиумы
ответ на семинаре
контрольная (текущая) работа
Курсовая работа
тест
Реферат, эссе
Индивид. задание



1.Анализ структуры и ликвидности баланса
-
0-1


0-3



0-2
-
0-3

0-9

2.Анализ фин.устойчивости и вероятности банкротства
0-2
0-3



0-4




0-4
0-2
0-3

0-18


3.Анализ оборачиваемости и расчетной дисциплины

0-3



0-3

0-4

0-10


4. Оценка деловой активности
0-3



0-2
0-3


0-8

Контрольная по модулю 1


0-15





0-15

Всего по модулю 1
0-5
0-7
0-22
-
0-11
0-5
0-10

0-60

5.Анализ прибыли до налогообложения

0-2

0-1


0-1

0-2

0-6

6.Анализ прибыли от продаж

0-3
0-4



0-3

0-10

7. Анализ рентабельности

0-3
0-4

0-2
0-1
0-4

0-14

Контрольная по модулю 2


0-10





0-10

Всего по модулю 2
-
0-8
0-19
-
0-3
0-1
0-9

0-40

Курсовая работа



100






Итого








100


*кейс, участие в конференции, деловая игра - поощрительные баллы до 10

·
·
· Таблица 3.1
Планирование самостоятельной работы студентов очной формы обучения



Модули и темы
Виды СРС
Неделя семестра
Объем часов
Кол-во баллов



обязательные
дополнительные




Модуль 1. Анализ финансового состояния

1
Анализ структуры и ликвидности баланса
Опрос, тест, контр.работа
Индивидуальное задание
1-2
7
0-9

2
Анализ финансовой устойчивости и вероятности банкротства
Опрос, тест,
контр.работа
Индивидуальное задание реферат,
2-4
15
0-18

3
Анализ оборачиваемости и расчетной дисциплины
Опрос, тест
Индивидуальное задание
5-6
8
0-10

4
Оценка деловой активности
Коллоквиум, тест
Индивидуальное задание, реферат,
7-8
4
0-8


Контрольная по модулю 1



9

2

0-15


Всего по модулю 1:

36
0-60

Модуль 2. Анализ прибыли и рентабельности

5
Анализ прибыли до налогообложения
Опрос, тест, контр.работа
Индивидуальное задание
9-11
12
0-6

6
Анализ прибыли от продаж
Опрос, контр.работа
Индивидуальное задание
12-14
12
0-10

7
Анализ рентабельности
Опрос, тест, контр.работа
Индивидуальное задание
15-17
12
0-14


Контрольная по модулю



18



0-10


Всего по модулю 2:

36
0-40


ИТОГО:



72
0-100

Образцы тестов, задачи и ситуации даны в методической литературе ( см. п.9.3)

Таблица 3.2
Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения



Темы
Виды СРС
Объем часов



обязатель-ные
дополнительные


1
Анализ структуры и ликвидности баланса
Расчеты по курсовой, изучение уч. литературы
Решение типовых задач
6

2
Анализ финансовой устойчивости и вероятности банкротства
Расчеты по курсовой, изучение уч. литературы
Решение типовых задач
16

3
Анализ оборачиваемости и расчетной дисциплины
Расчеты по курсовой, изучение уч. литературы
Решение типовых задач
8

4
Оценка деловой активности
Расчеты по курсовой, изучение уч. литературы
Решение типовых задач
10

5
Анализ прибыли до налогообложения
Расчеты по курсовой, изучение уч. литературы
Решение типовых задач
10

6
Анализ прибыли от продаж
Расчеты по курсовой, изучение уч. литературы
Решение типовых задач
12

7
Анализ рентабельности
Расчеты по курсовой, изучение уч. литературы
Решение типовых задач
12


Оформление курсовой работы и подготовка к защите


30


Подготовка к экзамену


24


ИТОГО:


128

Образцы тестов, задачи и ситуации даны в методической литературе ( см. п.9.3)

4. Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами

№ п/п
Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин
Темы дисциплины необходимые для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин



1
2
3
4
5
6
7

1.
Менеджмент
+
+
+
+
+
+
+

2.
Финансы
+
+
+
+
+
+
-

3.
Аудит
+
+
+
+
+
+
+

4.
Преддипломная практика
+
+
+
+
+
+
+

5.
ВКР
+
+
+
+
+
+
+

5. Содержание дисциплины

Тема 1. Анализ структуры и ликвидности баланса

Понятие финансового состояния предприятия и задачи его анализа. Бухгалтерская отчетность как информационная база анализа. Методы финансового анализа: вертикальный, горизонтальный, коэффициентный, трендовый анализ.
Общая характеристика состояния средств предприятия и источников его образования. Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов. Инвестиционная деятельность предприятия и задачи ее анализа. Анализ структуры и динамики оборотных активов.
Анализ структуры источников финансирования предприятия (пассива баланса). Анализ формирования и динамики собственного капитала. Определение наличия собственных оборотных средств. Расчет потребности в собственном оборотном капитале и анализ причин его изменения.
Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса. Определение чистых активов. Баланс неплатежеспособности.
Составление баланса ликвидности. Группировка актива и пассива баланса для целей анализа. Проверка излишка или недостатка обеспечения ликвидности. Система показателей ликвидности и расчет коэффициентов ликвидности.
Анализ движения денежных средств и длительности финансового цикла. Критерии оценки удовлетворительности структуры баланса.
Тема 2 . Анализ финансовой устойчивости и вероятности банкротства

Анализ абсолютной финансовой устойчивости предприятия. Тип финансовой устойчивости на основе расчета трехкомпонентного показателя. Система коэффициентов финансовой устойчивости, их взаимосвязь, порядок исчисления, рекомендуемые значения, анализ причин изменения. Финансовое прогнозирование.
Отечественные методики определения вероятности банкротства. Система оценочных показателей, критерии, условия применения. Зарубежные модели анализа финансовой отчетности, возможность их использования в российской экономике.
Методика рейтингового анализа эмитентов.
Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений. Основы инвестиционного анализа.
Тема 3. Анализ оборачиваемости и расчетной дисциплины
Экономическая сущность оборачиваемости. Анализ источников формирования оборотных активов. Система показателей эффективности использования всех оборотных средств, в т.ч. материальных, готовой продукции. Расчет частных коэффициентов оборачиваемости.
Анализ состояния финансовой расчетной дисциплины. Состав и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности: анализ динамики, структуры и расчет их оборачиваемости. Меры регулирования оптимального соотношения между дебиторами и кредиторами: контроль за состоянием расчетов, система скидок и др.
Тема 4. Оценка деловой активности
Деловая активность как характеристика эффективности управления. Система показателей экономической деловой активности. Показатели финансовой деловой активности. Формула Дюпона. Анализ эффективности использования заемного капитала. Факторный анализ рентабельности активов и собственного капитала.

Тема 5. Анализ прибыли до налогообложения
Сущность, виды, состав и структура финансовых результатов, методы их анализа. Отчет о прибылях и убытках как основной источник информации. Сметный расчет и анализ прибыли до налогообложения в разрезе слагаемых: прибыли от основной деятельности, результата от прочих доходов и расходов. Особенности анализа динамики финансовых результатов. Причины изменений, меры по устранению убытков. Анализ прочих доходов и расходов. Анализ распределения и использования прибыли.
Учет фактора инфляции при оценке финансовых результатов.

Тема 6. Анализ прибыли от продаж
Проверка согласованности плана по себестоимости выпуска продукции и плана по прибыли от продаж. Обеспечение сопоставимости показателей при проведении анализа в динамике. Анализ факторов, влияющих на прибыль от реализации продукции: себестоимости, цен, объема, структуры ассортимента.
Анализ прибыли от продаж на основе маржинального подхода. Расчет зоны безопасности.
Тема 7. Анализ рентабельности
Анализ показателей рентабельности производства. Факторы, влияющие на изменение уровня рентабельности; расчет долевого участия эффективности использования основных производственных фондов и материальных оборотных средств на изменение показателей общей рентабельности. Долевое участие факторов формирования прибыли до налогообложения на изменение уровня общей рентабельности.
Анализ рентабельности реализованной продукции и отдельных ее видов. Моделирование показателей рентабельности. Определение влияния факторов цен, себестоимости и структуры ассортимента на изменение рентабельности реализованной продукции. Оценка рентабельности отдельных изделий. Поиск резервов повышения уровня рентабельности и меры управления. Прогнозирование и оптимизация прибыли.


6. Планы семинарских и практических занятий

Предпосылкой эффективности практических занятий является знание студентами учебного и лекционного материала, изучение рекомендуемых учебников, пособий, своевременная и качественная подготовка рефератов для заслушивания и обсуждения их на семинарских занятиях.
Предложенные планы семинарских и практических занятий могут быть скорректированы по усмотрению преподавателя с учетом освоения предыдущего материала. Цель занятий - усвоить теоретический материал и приобрести навыки его использования при решении практических задач. В этих целях предполагается широкое использование материала тех организаций, где работают студенты, рассмотрение различных ситуаций, чему может способствовать практика составления и обсуждения кейсов. Также в качестве самостоятельной подготовки предусматривается подготовка и заслушивание докладов по отдельным проблемам, связанным с данной дисциплиной. Ниже приведен примерный перечень тем, который может быть уточнен или изменен по желанию студентов.
На заключительном занятии планируется деловая игра по оценке кредитоспособности фирмы (по отчетности конкретных предприятий).
Содержание практических занятий на отделении заочного обучения из-за разницы в количестве аудиторных часов может быть изменено в зависимости от степени усвоения программного материала и качества самостоятельной работы в межсессионный период.

Тема 1. Анализ структуры и ликвидности баланса

Занятие 1
Тема: Источники информации и экспресс-анализ (1 час)

Цель: Проверка остаточных знаний - повторение теоретических основ, изученных в курсе БФО. Экспресс-анализ баланса.
Содержание: Понятие, значение, и сущность бухгалтерской финансовой отчетности как источника информации для финансового анализа. Объекты анализа, пользователи отчетности. Состав периодической и годовой отчетности организации. Изменения в составе годовой отчетности и пояснительной записке.
Формы: устный опрос, решение задач.
1. Задачи и методы финансового анализа.
2. Предварительное чтение баланса.
3. Анализ структуры имущества организации.
Занятие 1
Тема: Анализ пассива баланса и ликвидности

Цель: изучить состав и структуру источников образования имущества и рассчитать ликвидность баланса.
Содержание: Определение наличия собственных оборотных средств. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса. Составление баланса ликвидности. Группировка актива и пассива баланса для целей анализа. Система показателей ликвидности и расчет коэффициентов.
Формы: письменный опрос, решение задач.
1. Анализ состава и структуры источников образования имущества
2. Анализ платежеспособности.
3. Составление баланса ликвидности.
4. Расчет коэффициентов ликвидности баланса.

Тема 2. Анализ финансовой устойчивости и вероятности банкротства
Занятие 2
Тема: Анализ абсолютной финансовой устойчивости (1 час)
Цель: изучить методику и проанализировать финансовую устойчивость исследуемого предприятия.
Содержание: оценка абсолютной финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости.
Формы: Опрос по теме, доклад, решение задач
Понятие финансовой устойчивости
2. Расчет трехкомпонентного показателя и определение типа финансовой устойчивости
Занятие 3
Тема: Анализ финансовых коэффициентов
Цель: Изучить порядок исчисления коэффициентов финансовой устойчивости, проанализировать причины их изменения в динамике.
Содержание: Расчет коэффициентов по отчетности конкретного предприятия,
Формы: Опрос по теме, решение задач, разбор ситуаций.
1. Ситуация: неоднозначность в названиях или порядке исчисления показателей.
2. Проведение расчетов по балансу и оценка значений коэффициентов.
3. Ситуация: влияние инфляции на показатели финансовой устойчивости (положительное и отрицательное).
Занятие 4
Тема: Анализ вероятности банкротства и расчет рейтинга
Цель: Изучить отечественные и зарубежные методики определения вероятности банкротства. Ознакомиться с методами рейтинговых оценок.
Содержание: Сделать расчеты и выводы по конкретному предприятию. Рассмотреть достоинства и недостатки отдельных методик.
Формы: Опрос по теме, доклады, решение задач, разбор ситуаций.
Заслушивание и обсуждение докладов.
Проведение расчетов и обсуждение результатов анализа.
3. Разбор ситуаций: достоинства и недостатки методик, возможность использования западных моделей в российской экономике.

Тема 3. Анализ оборачиваемости и расчетной дисциплины
Занятие 5
Тема: Анализ оборачиваемости оборотных средств (2 часа)
Цель: Изучить показатели эффективности использования оборотного капитала.
Содержание: Расчет системы показателей оборачиваемости по исследуемой отчетности. Анализ влияния факторов на изменение оборачиваемости и влияние скорости оборота на изменение объема продаж.
Формы: письменный опрос, решение задач.
Расчет показателей оборачиваемости и их оценка.
Обсуждение влияния факторов на изменение продолжительности оборота.
Расчет долевого участия отдельных видов оборотных средств
в формировании общих показателей.
Занятие 6
Тема : Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Цель: Изучить состав, причины образования задолженности, механизм влияния на оценку финансового состояния (платежеспособность, ликвидность, устойчивость).
Содержание: Состав и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности: анализ динамики, структуры задолженности и расчет их оборачиваемости. Обсуждение мер регулирования оптимального соотношения между дебиторами и кредиторами.
Формы: Опрос по теме, решение задач.
Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности.
Анализ состава, структуры и динамики кредиторской задолженности.
Анализ оборачиваемости задолженности.
Тема 6. Оценка деловой активности
Занятие 7
Цель: Изучить понятие и содержание деловой активности, как основной характеристики эффективности деятельности хозяйствующего субъекта
Содержание: Система показателей экономической деловой активности. Показатели финансовой деловой активности. Формула Дюпона. Анализ эффективности использования заемного капитала. Факторный анализ рентабельности активов и собственного капитала.
Формы: опрос, обсуждение доклада по теме.
Письменный опрос по системе показателей.
Заслушивание и обсуждение доклада по спорным вопросам определения деловой активности
Расчет деловой активности конкретного предприятия.
Занятие 8
Цель: оценка знаний студентов программного материала 1 модуля.
Содержание: контрольная работа анализу финансового состояния (темам1-4). Продолжительность 2 часа.
Тема 4. Анализ прибыли до налогообложения (3 часа)
Занятие 9
Тема: Источники информации и анализ формирования прибыли
Цель: Повторить содержание отчета о прибылях и убытках в рамках пройденного курса БФО и провести анализ формирования прибыли до налогообложения.
Содержание: Понятие, значение и сущность бухгалтерского отчета о прибылях и убытках как источника информации для финансового анализа. Изменения в содержании отчета. Слагаемые прибыли до налогообложения, состав прочих доходов и расходов. Анализ по материалам конкретного предприятия.
Формы: Опрос, решение задач, разбор ситуаций.
Разбор ошибок в контрольной работе по модулю.
Обсуждение отличий в форме №2 с 2011 г.
Анализ состава и структуры прибыли до налогообложения.
Разбор ситуаций: вероятные причины изменения и влияния прочих доходов и расходов, влияние инфляции на показатели прибыли.
Занятие 10
Тема: Анализ динамики прибыли до налогообложения и от продаж.
Цель: Изучить методику анализа показателей прибыли с учетом фактора времени.
Содержание: Механизм влияния фактора времени на точность оценки полученной прибыли. Использование в анализе «золотого правила экономики», т.е. соотношения темпов роста отдельных показателей. Факторы формирования прибыли от продаж.
Формы: Опрос, решение задач.
1. Анализ прибыли до налогообложения с учетом изменения цен и структуры ассортимента.
2. Анализ динамики прибыли от продаж.
3. Механизм влияния факторов первого порядка на изменение прибыли.
Тема 5. Анализ прибыли от продаж
Занятие 11
Тема: Факторный анализ прибыли от продаж
Цель: Изучение направлений и факторов анализа для достижения максимальных финансовых результатов.
Содержание: Отечественные и зарубежные методики факторного анализа прибыли от продаж. Механизм и методика расчета влияния факторов объема продаж, себестоимости, цен и структуры ассортимента продукции, работ, услуг на изменение прибыли.
Формы: письменный опрос, решение задач, разбор ситуаций
Составление аналитической таблицы факторного анализа.
Расчет влияния факторов, оценка влияния, обсуждение предложений по использованию выявленных резервов.
Разбор ситуаций: влияние ценовой политики на изменение прибыли данного предприятия( цена или спрос); к каким группам следует относить коммерческие и управленческие расходы в конкретной ситуации (постоянные или переменные) и как изменится методика расчета.
Занятие 12
Тема: Маржинальный анализ прибыли от продаж
Цель: Изучить западные модели анализа прибыли от продаж.
Содержание: Особенности маржинального анализа прибыли от продаж. Основные понятия системы «директ-костинг». Расчет безубыточного объема продаж и зоны безопасности.
Формы: доклад, опрос, решение задачи, разбор ситуации.
Заслушивание доклада по теме.
Решение задачи по определению маржи и зоны безопасности.
Разбор ситуации: в чем достоинства или недостатки данной методики.
Занятие 13
Цель: Оценка знаний студентов программного материала по анализу финансовых результатов.
Форма: текущая контрольная работа по анализу прибыли и деловой активности (темам 4-6) . Продолжительность контрольной – 2 часа.

Тема 7. Анализ рентабельности деятельности
Занятие 14
Цель: Изучить методику анализа показателей рентабельности хозяйственной деятельности.
Содержание: Факторы, влияющие на изменение уровня рентабельности; расчет долевого участия эффективности использования основных производственных фондов и материальных оборотных средств на изменение показателей общей рентабельности.
Формы: устный опрос, доклад по теме, решение задач, разбор ситуаций
Разбор ошибок в контрольной работе по модулю.
Заслушивание доклада по теме
3. Обсуждение экономического содержания показателей рентабельности и их видов.
4. Решение задач факторного анализа рентабельности (первого и второго порядка) по материалам конкретной организации.
5. Разбор ситуации: положительные и отрицательные моменты роста показателя рентабельности.
Занятие 15
Цель: Освоить методы обобщения выводов и результатов финансового анализа.
Содержание: Детализация факторного анализа рентабельности хозяйственной деятельности путем использования выводов по проведенному ранее анализу прибыли. Расчет долевого участия факторов формирования прибыли до налогообложения на изменение уровня общей рентабельности. Поиск резервов повышения уровня рентабельности. Предложения для принятия управленческого решения.
Формы: решение задач по отчетности анализируемого предприятия, разбор ситуаций.
Расчет влияния факторов третьего порядка на изменение общей рентабельности.
Расчет рентабельности капитала.
2. Обобщение результатов анализа и составление сводки резервов.
Тема 8. Анализ рентабельности продукции, работ, услуг
Занятие 16
Цель: Изучить методику анализа рентабельности отдельных видов продукции, работ, услуг.
Содержание: Моделирование показателей рентабельности. Определение влияния факторов цен, себестоимости и структуры ассортимента на изменение рентабельности реализованной продукции. Оценка рентабельности отдельных изделий. Направления поиска резервов повышения уровня рентабельности и меры управления ею.
Формы: опрос, заслушивание доклада, решение задач, разбор ситуации.
Заслушивание доклада по теме.
Письменный опрос по порядку исчисления показателей.
Расчет рентабельности реализованной продукции и факторов, на нее влияющих.
Разбор ситуации: в чем положительные и отрицательные последствия роста рентабельности продукции.
Занятие 17.
Цель: Оценка знаний студентов программного материала 2 модуля.
Форма: контрольная работа по анализу прибыли и рентабельности (темам 5-7) . Продолжительность контрольной – 2 часа.
Занятие 18.
Содержание: подведение итогов текущего контроля успеваемости по изученной дисциплине. Обсуждение форм «обратной связи», доступности изложения материала, практической направленности и другим вопросам, повышающим уровень усвоения данной дисциплины.

7. Учебно - методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины (модуля).

Рекомендуется следующая последовательность изучения данной дисциплины: вначале нужно ознакомиться с тематическим планом и программой курса, затем проработать учебный материал по конспекту лекций и учебнику, при необходимости обратиться к дополнительной литературе, ресурсам Интернет. При подготовке домашнего задания, которое дает преподаватель, или при отработке пропущенного по уважительной причине занятия можно пользоваться разработанными кафедрой и изданными заданиями для самостоятельной работы студентов и практикумом по экономическому анализу.
Формы самостоятельной работы зависят от темы. Если ее содержание не однозначно трактуется авторами учебной литературы, то предлагается сделать доклад или аналитический обзор. В случае, когда студент уже знаком с основополагающими понятиями из других дисциплин, то для самостоятельного изучения может быть предложен реферат или решение типовых задач. Рекомендуется выполнять все виды самостоятельной работы в рамках избранной темы курсовой работы, что обеспечит не только более глубокую проработку темы, но и приобрести практические навыки аналитической работы на примере конкретного предприятия.
По желанию студентов можно организовать деловую игру, создать презентацию по результатам анализа или кейс. Так как к выпускному курсу многие студенты уже работают, наиболее интересными и полезными будут результаты анализа своей организации. Эти виды самостоятельной работы оцениваются поощрительными баллами. Главное в самостоятельной работе студента – выработать свое мнение об объекте анализа и предложить решение по улучшению его состояния.

7.1 Тематика докладов, выносимых на семинар
Использование компьютерных программ для финансового анализа.
Изменения в содержании баланса с 2011г. (в соответствии с приказом Минфина РФ от 02.07. 2010 г. № 66н).
Изменения в содержании формы №2 с 2011г. (в соответствии с приказом Минфина РФ от 02.07. 2010 г. № 66н).
Влияние изменений в отчетности с 2011 г. на проведение анализа.
Методы анализа абсолютной финансовой устойчивости, достоинства и недостатки.
Отечественные и зарубежные модели анализа банкротства: сравнительный анализ, возможность использования.
Рейтинговая оценка финансового состояния: содержание, методика, область применения.
Маржинальный анализ прибыли в увязке с анализом безубыточности.
Подходы к оценке деловой активности.
Проблемы и методы факторного анализа рентабельности хозяйственной деятельности.
Методики факторного анализа рентабельности продукции, работ, услуг.
* тематика докладов может меняться в зависимости от актуальности и изменения содержания программы.
7.2 Примерная тематика курсовых работ

Влияние учетной политики на результаты анализа финансового состояния
Анализ влияния изменений в структуре продукции на качественные показатели деятельности предприятия
Анализ рентабельности предприятия
Анализ формирования финансовых результатов предприятия
Анализ факторов изменения финансовых результатов предприятия
Анализ распределения и использования прибыли
Анализ прибыли и рентабельности и их роль в финансовой устойчивости
Роль баланса в анализе финансового состояния и его аналитическая обработка
Анализ имущества предприятия
Анализ источников формирования имущества
Анализ дебиторской задолженности предприятия
Анализ кредиторской задолженности предприятия
Анализ оборотных активов и эффективности их использования
Анализ состояния и динамики ликвидности
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ движения денежных потоков
Анализ финансовых вложений
Анализ собственного и заемного капитала предприятия
Анализ оборотных активов и источников из формирования
Влияние инфляции на оценку финансового состояния
Отечественные методики оценки вероятности банкротства
Зарубежные методики оценки вероятности банкротства и возможность их применения в России
Сущность и использование рейтингов в экономическом анализе
Влияние финансового состояния на производственную и коммерческую деятельность
Использование информационных технологий при проведении финансового анализа
Анализ и управление рентабельностью
Анализ и управление оборотным капиталом
Отечественная и международная практика оценки финансового состояния
Расчет потребности в оборотных активах и анализ их использования
Сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности заемщика
Методика анализа финансовых результатов: отечественный и международный опыт
Анализ деловой активности и эффективности деятельности организации
Анализ состояния и эффективности использования источников финансирования хозяйственной деятельности
Анализ оборачиваемости оборотных средств
35.Анализ финансового состояния при многофилиальной структуре предприятия
36. Факторный анализ рентабельности реализованной продукции
37. Банкротство и методики вероятности его наступления

Тема курсовой работы в одной группе не должна повторяться, выбор темы осуществляется с учетом возможности получения информации конкретной организации. Требования к содержанию и оформлению курсовой работы типовые.

Критерии балльной оценки курсовой работы

Качественные характеристики курсовой работы
Количество баллов

1. Содержание работы:
60

- качество введения (актуальность, цель, задачи исследования, предмет, объект, методы)

2

- соответствие поставленных задач избранной теме
2

- полнота решения задач
5

- знание предмета исследования
5

- использование практического материала
8

- соответствие содержания глав и параграфов их названию
4

- наличие выводов и их обоснованность
8

- уровень самостоятельности расчетов
12

- наличие конкретных рекомендаций и предложений
5

- логика изложения материала
4

- качество заключения (решение поставленных задач, достижение цели)

3

- новизна использованной литературы
2

2. Оформление работы:
10

- соблюдение объема (35-40 стр.)
2

- наличие сносок
2

- качество оформления таблиц, формул, рисунков
2

- правильное оформление списка литературы
2

- достаточность количества изученных источников (35), в том числе учебных не более 50%

2

3. Отношение к работе:
10

- соблюдение сроков выполнения и защиты курсовой работы
4 (-4)

- самостоятельность работы
3 (-3)

- своевременность исправления замечаний руководителя
3 (-3)

Защита курсовой работы:
20

- владение материалом
5

- ответ на 1 вопрос
5

- ответ на 2 вопрос
5

- ответ на 3 вопрос
5

Всего баллов (максимум)
100

«Отлично» - 91-100 баллов; «Хорошо» - 76-90 баллов; « Удовлетворительно» - 61 -75 баллов

7.3 Вопросы для подготовки к экзамену
Понятие финансового состояния предприятия, задачи анализа.
Бухгалтерская отчетность как информационная база анализа.
Методы финансового анализа
Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов.
Анализ структуры и динамики оборотных активов.
Анализ структуры пассива баланса.
Анализ формирования и динамики собственного капитала.
Определение наличия собственных оборотных средств.
Расчет потребности в собственном оборотном капитале и анализ причин его изменения.
Анализ платежеспособности предприятия.
Составление баланса ликвидности. Группировка актива и пассива баланса для целей анализа.
. Система показателей ликвидности и расчет коэффициентов ликвидности.
Анализ движения денежных средств
Критерии оценки удовлетворительности структуры баланса.
Анализ абсолютной финансовой устойчивости предприятия.
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости,
Отечественные методики определения вероятности банкротства.
Зарубежные модели анализа финансовой отчетности, возможность их использования в российской экономике.
Методика рейтингового анализа эмитентов.
Экономическая сущность оборачиваемости.
Система показателей эффективности использования оборотных средств.
22. Методика анализа дебиторской задолженности.
Методика анализа кредиторской задолженности
Сущность, виды, состав финансовых результатов.
Отчет о прибылях и убытках как основной источник информации.
Анализ прибыли до налогообложения в разрезе слагаемых.
Особенности анализа динамики финансовых результатов.
Анализ распределения и использования прибыли.
Учет фактора инфляции при оценке финансовых результатов.
Факторный анализ прибыли от продаж.
Анализ показателей экономической деловой активности.
Показатели финансовой деловой активности. Формула Дюпона.
Анализ эффективности использования заемного капитала.
Факторный анализ рентабельности активов и собственного капитала.
Анализ рентабельности производства.
Анализ рентабельности реализованной продукции.
36. Оценка рентабельности отдельных изделий.


8. Образовательные технологии.

В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению «Экономика» профиля подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» реализация компетентностного подхода должна предусматривать широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий: деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций, тренинги в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
Специфика данной дисциплины заключается в том, что она носит прикладной характер. Весь лекционный материал построен на сквозном примере деятельности конкретного производственного предприятия. На практических занятиях освоение курса проводится путем проведения анализа по бухгалтерской финансовой отчетности другой коммерческой организации. Задания для самостоятельной работы студентов, предложенные в одноименной методической работе преподавателей кафедры учета, анализа и аудита, предусматривают рассмотрение конкретных ситуаций и решение задач (по индивидуальному заданию преподавателя), на основе отчетности различных отраслей. Все это позволяет получить навыки аналитической работы уже в процессе обучения.
На лекциях по данной дисциплине рекомендуется использование презентаций, аналитических таблиц, рассмотрение спорных ситуаций.
Практические занятия должны строиться в сочетании индивидуального и группового подхода к рассмотрению конкретной ситуации и выработки управленческого решения в целях повышения эффективности хозяйствования. В этом случае предусматривается проведение деловой игры, группового тренинга или создание кейса. Наиболее полное представление о практической значимости данной дисциплины студент получает в процессе написания курсовой работы по материалам конкретного предприятия.

9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины.

9.1) Основная литература:

Васильева Л.С. Финансовый анализ [Мультимедиа]: электронный учебник./ Васильева Л.С., Петровская М.В.- М.: КноРус, 2010.
Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: Учебное пособие / Мельник М.В., Бердников В.В.- М.: Экономистъ, 2006.
Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия управленческих решений: Учебник/ Ефимова О.В.- М.: Омега-Л, 2010
Шеремет А.Д., Негашев Е.В.Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций.- М.: ИНФРА-М, 2008.
9.2) Дополнительная литература:

Анализ хозяйственной деятельности: уч. пособие/под ред. В.И. Бариленко.- М.: Омега-Л, 2009.
Финансовый анализ: Учебник/Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н . – М.: Проспект, 2011.
Финансовый анализ: Учебник/ Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. – М.: Эксмо, 2010.
9.3) Методическая литература:

1. Коренкова С.И., Скипин Д.Л., Юхтанова Ю.А. Экономический анализ. УМК. Практикум для студентов экономических специальностей дневной и заочной форм обучения.- Тюмень: изд-во Тюменского госуниверситета, 2007.
2. Латушкина Н.М., Коренкова С.И., Юхтанова Ю.А, Скипин Д.Л., Зюбан Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. Учебно-методический комплекс. Методические указания по организации и проведению самостоятельной работы студентов направления 080100.62 « Экономика».- Тюмень: изд-во Тюменского госуниверситета, 2011.

9.4) Программное обеспечение и Интернет – ресурсы:
Базы данных, информационные справочно-правовые системы «КонсультантПлюс», «Гарант»

10. Технические средства и материально-техническое
обеспечение дисциплины (модуля)
- мультимедийное оборудование, компьютерные классы


Дополнения и изменения к рабочей программе на 201 / 201 учебный год

В рабочую программу вносятся следующие изменения:
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Рабочая программа пересмотрена и одобрена на заседании кафедры ____________________ « »_______________201 г.

Заведующий кафедрой ___________________/___________________/






 
·

Приложенные файлы

  • doc 10753997
    Размер файла: 314 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий