Контрольная работа № 2 НиНО

Контрольная работа № 2 По дисциплине «Налоги и налогообложение» Задание 1 по теме НДФЛ По приведенным данным произвести расчет налога НДФЛ (подробно описать расчеты и обосновать учет доходов, расходов и порядок предоставления налоговых вычетов со ссылками на пункты и статьи НК РФ). Заполнить формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Индивидуальные данные (по физическому лицу) можно использовать свои или указать условные. 1 вариант Сведения о доходах и расходах физического лица в предыдущем году Инвалид 3 группы, 2 детей до 18 лет Зарплата ежемесячно 25 000 Квартальная премия (ежеквартально) 5 000 Материальная помощь (в марте) 5 300 оплата обучения себя 20 000 оплата обучения ребенка 52 000 Оплачено лечение супруга 15 000 Приобретен дом в равных долях с супругой 950 000 Доход от продажи земельного участка (1,5 г) 2 500 000 Получены дивиденды по акциям (в январе) 10 000 Получено пособие по временной нетрудоспособности (в апреле) 13 100 Оплатил свое лечение в стационаре 28 000 Страховые взносы в негосударственный ПФ(ежемесячно) 1380 Выдана натуральная оплата труда (в сентябре) 30 000 Приобретен автомобиль 280 000 Благотворительный взнос (в августе) 53 000 Пенсии по инвалидности 9 500 Получена компенсация за неиспользованный отпуск (в июле) 23 000 2 вариант В браке не состоит, 1 реб до 18 лет Зарплата ежемесячно 15 800 Отпускные (в июне) 19000 Материальная помощь (в сентябре) 4 500 оплата обучения ребенка 39 000 Подарок в целях рекламы (в мае) 15 000 Получение аренд .. платы от аренды квартиры ежемесячно 8 000 Оплачена путевка работодателем (в июне) 500 000 Получен доход от продажи садового домика (5 лет) 90 500 Оплатил свое обучение 64 000 Получена мат помощи в связи с пожаром (в феврале) 45 700 Оплачено лечение работодателем (в марте) 43 200 Оплачены коммунальные платежи работодателем ежемесячно 5 250 Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника ( один раз в год в де кабре) 4 000 Получен доходот продажи грибов и ягод (в сентябре) 18 000 3 вариант Чернобылец, 2 дет (днев форм обуч 19 и 20 лет) Зарплата ежемесячно 38 000 Отпускные (в марте) 36500 Материальная помощь (в августе) 1 850 оплата обучения ребенка 69 000 Подарок от работодателя (в октябре) 4 900 Получен доход от продажи квартиры (2,5 г) 2 200 000 Оплатил свое лечение в стационаре (в мае) 29 000 Оплачено лечение брата 23 400 Получен гонорар за литературное произведение (в апреле) 13 000 Документ подтверж расходы по написанию литературного произведения 3 900 Получена мат помощи в связи с рождением реб (в ноябре) 54 000 Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (один раз в год в декабре) 14 500 4 вариант Герой РФ 3 детей до 18 лет Зарплата ежемесячно 19 200 Квартальная премия (в декабре) 6 000 Материальная помощь (в мае) 4 200 оплата обучения себя 32 200 оплата обучения ребенка 36 450 Подарок от работодателя (в июне) 3 200 Получение аренд платы от аренды квартиры ежемесячно 7 560 Получен доход от продажи гаража (1 г) 320 000 Выдана натуральная оплата труда (в сентябре) 20 000 Пенсия по инвалидности (октябрь, ноябрь, декабрь) 4000 Получена компенсация за неиспольз отпуск (декабрь) 18 000 5 вариант Опекун 1 реб. до 18 лет Зарплата ежемесячно 24 000 Квартальная премия 3 000 Отпускные (в мае) 22600 оплата обучения ребенка 48 000 Оплачено лечение супруга 25 000 Приобретен дом в равных долях с супругой 1 300 000 Подарок в целях рекламы (в феврале) 14 300 Получены дивиденды по акциям (в январе) 15 300 Получено пособие по временной нетрудоспособ (в апреле) 17 000 Оплатил свое обучение 100 000 Страховые взносы в негосударственный ПФ (за год, ежемесячно) 2000 Благотворительный взнос (июль) 32 000 Оплачены коммунальные платежи работодателем ежемесячно 9 600 Получены в дар от племянника акции на сумму (в августе) 4 560 Получен доход от продажи грибов и ягод (в сентябре) 2 600 6 вариант Афганец, 2 детей до 18 лет Зарплата ежемесячно 30 000 Квартальная премия 1 200 Материальная помощь (в июле) 3 800 оплата обучения ребенка 32 000 Получение аренд платы от аренды квартиры ежемесячно 10 000 Оплачена путевка работодателем (в августе) 50 000 Доход от продажи земельного участка (1,5 г) 1 200 000 Получен доход от продажи садового домика (5 лет) 65 000 Оплатил свое лечение в стационаре 31 000 Получен гонорар за литературное произведение (в мае) 20 000 Документ подтверж расходы по написанию литературногопроизведения 5 600 Получена мат помощи в связи с рождением реб 40 000 Оплачено лечение работодателем (в феврале) 28 000 Получена компенсация за неиспольз отпуск (в декабре) 28 000 Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (в декабре) 6 700 7 вариант Льгот не имеет, 3 детей до 18 лет Зарплата ежемесячно 43 000 Отпускные (в июне) 41850 Материальная помощь (в ноябре) 1 850 оплата обучения ребенка 69 000 Подарок от работодателя (в мае) 4 900 Получен доход от продажи квартиры (2,5 г) 2 200 000 Оплатил свое лечение в стационаре 29 000 Оплачено лечение брата 23 400 Получен гонорар за литературное произведение (в октябре) 13 000 Документ подтверж расходы по написанию литературног опроизведения 3 900 Получена мат помощи в связи с рождением реб (в феврале) 54 000 Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (в декабре) 14 500 8 вариант Супруга военнослужащего, погиб при испол обяз, 1 реб 19лет Зарплата ежемесячно 16 000 Квартальная премия 4 000 Материальная помощь (в апреле) 6 000 Отпускные (в августе) 15920 оплата обучения ребенка 66 000 Подарок в целях рекламы (в мае) 12 000 Подарок от работодателя (в ноябре) 5 060 Получение аренд платы от аренды квартиры ежемесячно 6 000 Получен доход от продажи гаража (1 г) 280 000 Получены дивиденды по акциям (в январе) 12 000 Оплатил свое лечение в стационаре 28 900 Оплатил свое обучение 59 000 Выдана натуральная оплата труда (в сентябре) 20 000 Приобретен автомобиль 2 20 000 Оплачено лечение брата 21 000 Получена мат помощи в связи с о стихийным бедствием (в апереле) 30 000 Пенсия по инвалидности ежемесячно 6 500 Оплачены коммунальные платежи работодателем ежемесячно 3 800 Получен доходот продажи грибов и ягод (в октябре) 11 500 9 вариант Инвалид 1 группы, 2 детей, 16 и 19 лет Зарплата ежемесячно 11 000 Материальная помощь (в ноябре) 1 300 оплата обучения себя 53 000 оплата обучения ребенка 56 000 Оплачено лечение супруга 26 000 Приобретен дом в равных долях с супругой 2 000 000 Оплачена путевка работодателем (в мае) 40 000 Получен доход от продажи квартиры (2,5 г) 1 400 000 Получено пособие по временной нетрудоспособ (в августе) 19 000 Страховые взносы в негосударственный ПФ (ежемесячно) 5000 Получен гонорар за литературное произведение (в июне) 19 000 Получен подарок от работодателя ко дню рождения (в марте) 2 0 000 Благотворительный взнос (в октябре) 13 000 Пенсии по инвалидности (ежемесячно) 7 500 Оплачено лечение работодателем (в декабре) 24 000 Получены в дар от племянника акции на сумму (в сентябре) 6 800 Получена компенсация за неиспольз отпуск (в декабре) 15 000 Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (ежемесячно) 1200 Получен доходот продажи грибов и ягод (в августе) 12 000 10 ванриант Инвалид 2 группы, 1 реб 23 года Зарплата ежемесячно 15 000 Квартальная премия 3 000 Отпускные (в июне) 17150 оплата обучения ребенка 52 000 Подарок от работодателя 8 200 Получение аренд платы от аренды квартиры ежемесячно 9 000 Доход от продажи земельного участка (1,5 г) 2 000 000 Получен доход от продажи садового домика (5 лет) 55 000 Оплатил свое обучение 28 000 Приобретен автомобиль 200 000 Оплачено лечение брата 40 000 Получена мат помощи в связи с пожаром (в июне) 18 000 Пенсии по инвалидности (ежемесячно) 7 800 Оплачены коммунальные платежи работодателем ежемесячно 4 500 Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (ежемесячно) 13 70 Задание 2 по теме Налог на прибыль организаций Задание 2.1. Заполните таблицу классификации доходов для целей налогообложения прибыли. № п/п Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав ст.249 НК РФ Внереализационные доходы ст. 250 НК РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы ст. 251 НК РФ 1 2 3 … и так далее Задание 2.2. В НК РФ установлены нормативы некоторых затрат в целях налогообложения. Укажите конкретные нормативы затрат и продолжите таблицу, ссылаясь на статьи Налогового кодекса РФ. Вид затрат Установленная норма 1. Создание резерва по сомнительным долгам 2. Представительские расходы 3. Расходы на рекламу и т.д. Задание 2.3. Заполните налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за первое полугодие текущего года. В первом полугодии текущего года ООО «Лидер» занималось проведением семинаров и консультаций, т.е. оказывало услуги. ИНН 4401151725 КПП 440101001 Контактный телефон: (84942)31-59-40 ОКВЭД ??? определить по классификатору ИФНС России по г. Костроме – код 4401 ОКТМО определить самостоятельно КБК (федеральный бюджет) 18210101011011000110 КБК (бюджет субъекта РФ) 18210101012021000110 КБК проверить!!! Обособленных подразделений организация не имеет, доходы и расходы определяет по методу начисления, ежемесячные авансовые платежи уплачивает в общеустановленном порядке с последующим квартальным перерасчетом. По декларации за 1 квартал текущего года налог был исчислен в общей сумме 95000 руб., в т.ч. в федеральный бюджет – 9500 руб., в бюджет г. Костромы – 85500 руб. В таких же суммах организацией заявлены и авансовые платежи на 2 квартал текущего года. Остаток неперенесенного убытка (за предыдущий год) составляет 50000 руб. За 1 полугодие текущего года у налогоплательщика были следующие доходы: - выручка от оказания информационно-консультационных услуг – 10000000 руб. (здесь и далее суммы приводятся без учета НДС); - выручка от реализации доли в уставном капитале ООО «Сказка» - 150000 руб. (стоимость указанной доли составляла 200000 руб., т.е. реализована с убытком). Расходы, связанные с производством и реализацией, ООО «Лидер» произвело следующие: - заработная плата сотрудников компании – 5000000 руб.; - страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1300000руб.; - сумма амортизации, начисленная по основным средствам, - 400000 руб.; - расходы на аренду и содержание помещений, коммунальные платежи, услуги связи, связанные с оказанием информационно-консультационных услуг, - 2000000 руб.; - налог на имущество – 10000 руб. Кроме того, ООО «Лидер» приобрело и ввело в эксплуатацию в июле предыдущего года легковой автомобиль за 500000 руб. (третья амортизационная группа) и воспользовалось правом на амортизационную премию в размере 30%. Однако в феврале текущего года потребовалось купить новый, более мощный автомобиль, а данный был реализован в этом же месяце за 250000 руб. Организация 1 октября текущего года также взяла в банке кредит в сумме 500000 руб. сроком на полгода под 18% годовых. Определим финансовые результаты, рассчитаем налоговую базу и сумму налога на прибыль ООО «Лидер» , заполним налоговую декларацию. Заполнение декларации целесообразно начинать с заполнения приложений к Листу 02. В учетной политике ООО «Лидер» на основании п. 2 ст. 318 НК РФ указало: поскольку его деятельность заключается в оказании услуг, оно вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. Задание 3 по теме Страховые взносы Заполнить Расчет по страховым взносам Заполнить Форму 4-ФСС Период заполнения отчетности - 1 квартал текущего года. В ООО "Прогресс" работают 14 человек. Вид деятельности ООО " Прогресс " относится к первому классу профессионального риска. Среднесписочная численность работников ООО " Прогресс " за 1 кв. текущего года составила 14 чел. Данные за 1 кв. текущего года о начисленных суммах заработной платы представлены в таблице 1. В январе текущего года организация оплатила своему работнику больничный лист в сумме 4000,00 руб. за счет средств Фонда социального страхования РФ. С февраля текущего года ООО "Прогресс" ежемесячно выплачивает одной из сотрудниц пособие по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет в размере 700,00 руб. За январь - март текущего года ООО "Прогресс" уплатило все начисленные страховые взносы. Таблица 1 - Заработная плата работников ООО "Прогресс" за 1 квартал текущего года Организация ООО «Прогресс» Тел. (4942) 34-46-25 Руководитель предприятия Петров Алексей Викторович Гл. бухгалтер Иванов Сергей Юрьевич Адрес: 156022, г. Кострома, ул. Голубкова, д. 12 ИНН/КПП ООО «Прогресс» 4401054004/440101001 ОГРН 1044407512150 ОКВЭД 92.34 «Прочая зрелищно-развлекательная деятельность» ОКТМО самостоятельно определить ОКПО 02372510 ОКОПФ 65 ОКФС 16 Регистрационный номер в ПФР 054-029-070027 Регистрационный номер в ФСС 4400011776 Дата заполнения отчетных форм 15 марта текущего года Задание 4 по теме Государственная пошлина Таблица по государственным пошлинам Основания для взимания Ставка п., ст. НК РФ Момент взимания Льгота (пункт, статья НК РФ) 1) подача искового заявления в суд общей юрисдикции, мировому судье имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 руб.; от 20 001 руб. до 100 000 руб.; от 100 001 руб. до 200 000 руб.; от 200 001 руб. до 1 000 000 руб.; свыше 1 000 000 рублей 2) подача искового заявления в суд общей юрисдикции, мировому судье имущественного характера, неподлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера 3) подача искового заявления о расторжении брака в суд общей юрисдикции, мировому судье 4) подача заявления об оспаривании НПА ОГВ, ОМСУ или ДЛ в суд общей юрисдикции, мировому судье 5) подача апелляционной и (или) кассационной жалобы в суд общей юрисдикции, мировому судье 6) подача заявления о повторной выдаче копий решений, приговоров, судебных приказов, определений суда, постановлений президиума суда надзорной инстанции, копий др. документов из дела, выдаваемых судом; подача заявления о выдаче дубликатов исполнительных документов в суд общей юрисдикции, мировому судье 7) подача заявления по делам о взыскании алиментов в суд общей юрисдикции, мировому судье 8) подача искового заявления в АС имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 100 000 руб.; от 100 001 руб. до 200 000 руб.; от 200 001 руб. до 1 000 000 руб.; от 1 000 001 руб. до 2 000 000 руб.; свыше 2 000 000 рублей 9) подача искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными в АС 10) подача заявлений о признании НПА недействующим, о признании неНПА недействительным и о признании решений и действий (бездействия) гос.органов, ОМСУ, иных органов, ДЛ незаконными 11) подача иных исковых заявлений неимущественного характера, в т.ч. заявления о признании права, заявления о присуждении к исполнению обязанности в натуре в АС 12) рассмотрение дела Конституционным Судом РФ: - при направлении запроса или ходатайства; - при направлении жалобы организацией; - при направлении жалобы ФЛ 13) рассмотрение дела конституционным судом субъекта РФ: - при обращении организации; - при обращении ФЛ 14) нотариальное удостоверение доверенностей на совершение сделок 15) нотариальное удостоверение прочих доверенностей 16) нотариальное удостоверение доверенностей, выдаваемых в порядке передоверия 17) удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке и которые в соответствии с законодательством РФ должны быть нотариально удостоверены 18) нотариальное удостоверение брачного договора 19) нотариальное удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения имуществом, за исключением имущества в пп.16 п.1 ст.333.24 НК: - детям, в т.ч. усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам; - другим ФЛ. 20) нотариальное удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения автотранспортными средствами: - детям, в т.ч. усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам; - другим ФЛ. 21) нотариальное свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой 22) нотариальное свидетельствование подлинности подписи, если такое свидетельствование обязательно в соответствии с законодательством РФ: - на документах и заявлениях, за искл. банковских карточек и заявлений о регистрации ЮЛ; - на банковских карточках и на заявлениях о регистрации ЮЛ (с каждого лица, на каждом документе) 23) совершение прочих нотариальных действий, для которых законодательством РФ предусмотрена обязательная нотариальная форма 24) гос.регистрация заключения брака, в т.ч. выдача свидетельства 25) гос.регистрация расторжения брака, в т.ч. выдача свидетельства: - при взаимном согласии супругов, не имеющих общих несовершеннолетних детей; - при расторжении брака в судебном порядке; - при расторжении брака по заявлению одного из супругов в случае, если другой супруг признан судом безвестно отсутствующим, недееспособным или осужденным за совершение преступления к лишению свободы на срок свыше 3-х лет 26) гос.регистрация установления отцовства, в т.ч. выдача свидетельства 27) гос.регистрация перемены ФИО, в т.ч. выдача свидетельства 28) внесение исправлений и изменений в ЗАГС, в т.ч. выдача свидетельства 29) выдача повторного свидетельства о гос.регистрации АГС 30) выдача ФЛ справок из архивов органов ЗАГС и иных уполномоченных органов 31) гос.регистрация программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы, в т.ч. выдача свидетельства: - для организации; - для ФЛ 32) гос.регистрация сведений об изменении обладателя исключительного права, публикация указанных сведений в официальном бюллетене 33) выдача дубликата свидетельства о гос.регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы 34) опробование и клеймение ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов: - по золотым изделиям; - по серебряным изделиям; - по платиновым изделиям; - по палладиевым изделиям 35) проведение экспертизы документов для получения разрешений на проведение клинических исследований лекарственного препарата для медицинского применения и этической экспертизы при обращении за гос.регистрацией лекарственного препарата 36) подтверждение гос.регистрации лекарственного препарата для медицинского применения 37) гос.регистрация ЮЛ 38) гос.регистрация ИП 39) выдача паспорта гражданина РФ 40) гос.регистрация права собственности ФЛ на земельный участок 41) гос.регистрация транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных: - с выдачей гос.регистрационных знаков на автомобили, в т.ч. взамен утраченных или пришедших в негодность; - с выдачей гос.регистрационных знаков на мототранспортные средства, прицепы, тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины, в т.ч. взамен утраченных или пришедших в негодность; - с выдачей паспорта транспортного средства, в т.ч. взамен утраченного или пришедшего в негодность; - с выдачей свидетельства о регистрации транспортного средства, в т.ч. взамен утраченного или пришедшего в негодность 42) выдача свидетельства о соответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения, в т.ч. взамен утраченного или пришедшего в негодность 43) предоставление: - лицензии на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, лицензии фондовой биржи, лицензии на осуществление клиринговой деятельности; - лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, пенсионными фондами, специализированного депозитария инвестиционных фондов; - лицензии на осуществление иных видов деятельности на рынке ценных бумаг 44) гос.регистрация нового пищевого продукта, материала, изделия 45) предоставление разрешения на добычу объектов животного мира 46) выдача разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух 47) выдача разрешения на сброс загрязняющих веществ в окружающую среду Задание 5 по теме Водный налог Заполнить налоговую декларацию по водному налогу Деревообрабатывающее предприятие ООО «Фанерник» (код деятельности по ОКВЭД 20.10.30, ИНН 4401648881, КПП 440101001) осуществляет забор воды из подземных вод бассейна реки Волги в Костромской области (код ОКТМО ___________________). Телефон: 8 (4249) 31-23-45 Директор; Смирнов Сергей Юрьевич Дата представления декларации: самостоятельно Вода используется для производственных нужд и для снабжения населения. Забор воды производится на основании лицензии КОС; 06132; ТРЭЗО. Органами местного самоуправления установлен предприятию годовой лимит по забору воды для производственных нужд — 11 200 тыс. куб. м, для отпуска населению — 5000 тыс. куб. м. Налоговая база ООО «Фанерник» за IV квартал предыдущего года составила: использовано воды для производственных нужд — 3100 тыс. куб. м. Налоговая ставка (п. 1ст. 333.12 НК РФ) равна ______ тыс. куб. м забора воды (___________ экономический район, бассейн реки Волги); отпущено для водоснабжения населения — 1700 тыс. куб. м. Налоговая ставка равна ___________ забора воды. Задание 6 по теме Налог на имущество организаций Задание 6.1. Допишите формулы: Порядок исчисления налога и сумм авансовых платежей по налогу установлен ст. 382 НК РФ, а также ст. 6 ЗКО № 153. Сумма налога (СН) исчисляется по итогам налогового периода Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода Задание 6.2. Рассчитайте налог на имущество за первое полугодие текущего года. ОАО «Старт» находится в г. Москве. На балансе организации числятся объекты основных средств, подлежащие обложению налогом на имущество, которые находятся по месту нахождения организации. Также организация имеет объекты недвижимого имущества, которые находятся в трех субъектах Российской Федерации: Свердловская область, Новгородская область и Санкт-Петербург. Предположим, что в соответствии с законами указанных субъектов Российской Федерации плательщики налога на имущества обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество. Остаточная стоимость указанных основных средств по данным бухгалтерского учета сложилась в следующих суммах. Рассчитайте налог на имущество организаций и заполните налоговую отчетность. Укажите сроки уплаты налоговых платежей и порядок и сроки предоставления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций. Показатели Остаточная стоимость на Средняя стоимость имущества за отчетный период 1.01.ХХ 1.02.ХХ 1.03.ХХ 1.04.ХХ 1.05.ХХ 1.06.ХХ 1.07.ХХ Объекты основных средств (Москва) 4 575 498 4 802 130 4 851 695 4 835 229 4 818 763 4 802 297 1 947 607 Недвижимое имущество (Новгородская обл.) 4215 099 4 200 332 4 185 564 4 170 796 4 156 028 4 141 260 4 126 492 Недвижимое имущество (Свердловская обл.) 5081 979 5 069 178 5 056 377 5 043 576 5 030 775 5 017 974 5 005 173 Недвижимое имущество (Санкт-Петербург) 120 000 110 000 100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 Итого 13 992576 14 181 640 14 193 636 14 139 601 14 085 566 14 031 531 11 139 272 в том числе недвижимое имущество 9417 078 9379 510 9341 941 9304 372 9266 803 9229 234 9191 665 Задание 6.3. Решите чайнворд. Р М О Е К А Н Д А П Е А Б Ъ Т Р Е А М О Г Р Т Д Е О Т Р О С И О А В И М И З А Т Г Н В О Ж И Я И Ц О О А И Д Н Ы Е Е О Я Д Л Ы Б А Н М О Н Н О Ь Н А З Е И Е М Е Р Н И З А Д Ж Д У Н Г А И И Ц В И О К Т 1. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. 2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. 3. Налоговым периодом, согласно п. 1 ст. 379 НК РФ, признается… 4. Налогоплательщиками налога на имущество организаций согласно п. 1 ст. 373 НК РФ признаются российские ... 5. Не признаются объектами налогообложения (п. 4 ст. 374 НК РФ): - земельные участки и иные объекты природопользования (… объекты и другие природные ресурсы); 6. налоговая декларация по налогу на имущество организаций представляется не позднее 30 … года, следующего за истекшим налоговым периодом. 7. Объектом налогообложения для российских организаций признается … и … имущество, включая имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. 8. Для того чтобы зачесть уплаченный за рубежом налог, российская организация должна представить в налоговые органы следующие документы (п. 2 ст. 386.1 НК РФ): - заявление на зачет налога; - … об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. 9. Вид договора, по которому собственник (арендодатель) за соответствующую арендную плату передает арендатору в срочное владение и пользование имущество, необходимое для ведения хозяйственной деятельности. 10. Вид налога на имущество организаций 11. Среднегодовая стоимость = остаточная стоимость – … 12. … представительство иностранной организации в Российской Федерации - это филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности (далее отделение) этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ Задание 7 по теме Налог на имущество физических лиц Решите з адачи с подробным описанием со ссылками на ст. НК РФ 1. Физическое лицо (пенсионер, 65 лет, единственное жилье) имеет в собственности жилой дом (150 кв.м) на территории г. Костромы кадастровой стоимостью 7 0 00.000 руб. Определить сумму налога на имущество физических лиц за 2017 г . 2. Физическое лицо имеет в собственности две квартиры. Кадастровая стоимость одной квартиры – 3.220.000 руб., другой – 2.8 10.000 руб. Определить сумму нало га на имущество физических лиц за 2017 г . 3. Физическое лицо (пять детей) имеет в собственности квартиру общей площадью 100 кв.м. кадастровой стоимостью 4 .350.000 руб., жилой дом общей площадью 126 кв.м. кадастровой стоимостью 5.480.000 руб., садовый домик общей площадью 45 кв.м. кадастровой стоимостью 8 30.000 руб. Определить сумму налога на имущество физических лиц за 2017 г . . 4. Квартира кадастровой стоимостью 3 .550.000 руб. находится в общей долевой собственности членов семьи: 35% - принадлежит главе семьи - пенсионеру; 25% - его жене, инвалиду 2 группы; 20% - их сыну, участнику военных действий в Афганистане; 20% - дочери. Определить налог на имущество физических лиц, для каждого члена семьи за 2017 г . . Задание 8 по теме Транспортный налог с организаций Решите задачи с подробным описанием со ссылками на ст. НК РФ Задание 8.1. За учреждением спорта зарегистрировано транспортное средство ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 100 л. с. Определить ставку в соответствии с Законом Костромской области от _______ № _____ (ред от ________.) «О транспортном налоге». Рассчитайте сумму авансового платежа за I квартал текущего года, и заполните авансовый расчет по транспортному налогу. Задание 8.2. Организация совмещает УСНО и уплату ЕНВД. В собственности имеются два автомобиля. Нужно ли нам представлять в налоговую инспекцию расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу и платить их? Задание 8.3. На балансе предприятия в Костромской области находится пять автомобилей ВАЗ-2109 с мощностью двигателя 77 л.с. Определите сумму транспортного налога за текущий год и заполните декларацию по транспортному налогу. Задание 8.4. Предприятие приобрело 20 апреля 2015 г. автомобиль Mazda 3 мощностью 105 л.с. Зарегистрирован автомобиль в г. Костроме. Определите сумму транспортного налога за первый год эксплуатации автомобиля и укажите, какой бухгалтерской записью отражается начисление и уплата транспортного налога? Задание 8.5. Предприятие имеет в собственности (на 1.01.2013 г.) транспортные средства: - Грузовик ИЖ-27715 Мощность составляет 85 л. с. Эксплуатируется с 2010 г. - Грузовик ГАЗ-3302 Мощность – 102 л. с. Эксплуатируется с 2009 г. - Легковую машину ВАЗ-21099 Мощность – 78 л. с. Машина куплена в 2011 году, а в 2012 г. зарегистрирован ее угон. - Легковую машину ВАЗ-2115 Мощность двигателя – 72 л. с. Машина куплена в феврале 2015 года, тогда же и зарегистрирована. Транспортные средства зарегистрированы в г. Костроме. Льгот предприятие не имеет. Определите сумму транспортного налога за текущий год. Задание 8.6. Заполните криптограмму (по горизонтали): 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Старинное название налога. 2. Денежная единица 3. Вид налогового сбора на Руси. 4. Месяц предоставления налоговой отчетности по транспортному налогу. 5, 8. Налоговая база по транспортному налогу. 6. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности … . 7. Объект налогообложения по транспортному налогу. Задание 9 по теме Земельный налог с организаций Решите задачи с подробным описанием со ссылками на ст. НК РФ Задание 9.1 . Российская организация, применяющая УСН, обладает движимым и недвижимым имуществом, включая земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования. Являются ли указанные участки объектом налогообложения по налогу на имущество организаций или объектом налогообложения по земельному налогу? Задание 9.2 . Организация начисляет и уплачивает земельный налог по земельным участкам, используемым под незавершенное строительство объектов. Вправе ли организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы в виде сумм начисленного и уплаченного земельного налога по указанным земельным участкам? В каком отчетном периоде следует учитывать названные расходы? Задание 9.3 . Уплачивается ли земельный налог, если земельные участки находятся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления? Задание 9.4. В 2015 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 1 апреля 2015 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля 2015 г. и должно окончиться 1 октября 2016 года. Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период 2015 г. с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные г. Костроме. Задание 9.5 . 10 марта 2015 г. ООО «ХХХ» приобрело у ООО «ВВВ» право собственности на земельный участок площадью в 3000 кв.м. Участок расположен в г. Кострома (Иваново, Ярославль, Вологда) . Кадастровая стоимость этого участка составляет 1429 рублей за кв.м. ООО «А» планирует построить на этом участке автомобильную стоянку. Определить: сумму и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу и суммы земельного налога при нахождении земельного участка в разных городах, проведите сравнение. Задание 9. 6. ПАО «ХХХ» 11 января 2014 г. приобрело в собственность земельный участок для осуществления жилищного строительства в г. Нерехта Костромской области. Площадь участка составляет 1000 кв.м. ПАО «ХХХ» определило срок проектирования и строительства в три года. Однако 01 октября 2015 г. ПАО «ХХХ» закончило строительство и произвело государственную регистрацию прав на построенный объект. Кадастровая стоимость этого земельного участка составила на 01.01.14 г. — 3000 рублей за кв.м, на 01.01.15 г. — 3100 рублей за кв.м, на 01.01.16 г. — 3150 рублей за кв.м. Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате за 2014, 2015, 2016 гг. Задание 10 по теме Транспортный и Земельный налоги с физических лиц Решите задачи с подробным описанием со ссылками на ст. НК РФ Задача 10. 1 . На 1 января текущего года на имя Петрова Николая Ивановича, проживающего в г. Костроме, зарегистрированы: - легковой автомобиль « Ford » с мощностью двигателя 120 л.с.; - грузовой автомобиль «ЗИЛ-130» с мощностью двигателя 150 л.с.; - моторная лодка с мощностью двигателя 4 л.с. 25 июля Петров приобрел гидроцикл с мощностью двигателя 110 л.с. 13 августа автомобиль « Ford » был угнан, Петров написал заявление, однако до окончания года автомобиль найден не был. Рассчитайте сумму транспортного налога, которую Петров должен уплатить за текущий год. Задача 10. 2 . По данным задачи 1 рассчитайте транспортный налог за текущий год, если известно, что легковой автомобиль « Ford » был найден и возвращен владельцу в октябре текущего года, а в августе текущего года Петрову было присвоено звание Героя Российской Федерации. Задача 10. 3. Иванов А.С. (возраст 63 года) проживает в г. Кострома. В собственности у него находятся 2 легковых автомобиля мощностью 100 кВт и 150 кВт. Определите сумму транспортного налога, которую Иванов должен уплатить в бюджет за текущий год, и сроки её уплаты. Задача 10. 4. Смирнов Е.Н., житель пос. Красное-на-Волге, 21 февраля текущего года зарегистрировал на себя грузовой автомобиль мощностью 150 л.с., а 5 октября текущего года он продал этот автомобиль. Определите сумму транспортного налога, которую Иванов должен уплатить по итогам текущего года. Задание 10. 5. Земельный участок, расположенный на территории г. Костроме, предоставлен физическому лицу для ведения садоводства 15 марта текущего года. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 500.000 руб. Определить сумму земельного налога за налоговый период. Задание 10. 6. В текущем году физическому лицу на территории г. Костроме предоставлен земельный участок для индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость земельного участка – 900.000 руб. Определить сумму земельного налога, которую должен уплатить собственник участка. Задание 10. 7. Земельный участок, предоставленный Петрову АА. и Петрову П.А. для жилищного строительства, находится в общей долевой собственности (доля Петрова А.А. в праве на земельный участок - 40%, Петрова П.А. - 60%). Кадастровая стоимость земельного участка составляет 50.000 руб. Определить сумму земельного налога для каждого физического лица. Задание 10. 8. Земельный участок, предоставленный Сорокину В.А. и Сорокиной Н.П. для ведения личного подсобного хозяйства, находится в общей совместной собственности. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 70.000 руб. Определить сумму земельного налога для каждого физического лица. !!! Оформление работы строго в соответствии с требованиями ВУЗа Правила оформления текстовых документов : руководящий документ по оформлению рефератов, отчетов о лабораторных работах, практиках, поясн и тельных записок к курсовым проектам и выпускным квалификационным раб о там / А. В. Басова, С. В. Боженко, Т. Н. Вахнина, И. Б. Горланова, И.А. Деле к торская, А. А. Титунин, О. В. Тройченко, С. А. Угрюмов, С. Г. Шарабарина ; под общ. ред. О. В. Тройченко. – Кострома : Изд-во Костром. гос. те х нол. ун-та, 2015. – 43 с.

Приложенные файлы

  • rtf 10789807
    Размер файла: 2 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий