КР налоги РИО 06-07

Федеральное агентство по образованию
Кубанский государственный технологический университет
Новороссийский политехнический институт
Кафедра государственного и муниципального управления












НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА



Методические указания и задания к выполнению контрольной работы
для студентов 4-го курса заочной формы обучения специальности
080504 Государственное и муниципальное управление













Краснодар
2010
Составитель: канд.экон.наук, доц. А.В. Леви
УДК 658.3 (07)


Налоговая политика: Методические указания и задания к выполнению контрольной работы для студентов 4-го курса заочной формы обучения специальности 080504 Государственное и муниципальное управление / Сост. А.В. Леви, Новороссийский политехнический институт. Кубан. гос. технол. ун-та. Кафедра Государственного и муниципального управления.- Краснодар: Изд. Куб ГТУ, 2007. – 29 с.


Разработаны теоретические и практические задания, даны рекомендации для выполнения практических занятий по курсу: «Налоговая политика». Рекомендована литература для более глубокой проработки материала. Дано описание основных тем рабочей программы курса; предложено решение типовых задач.
Предназначены для студентов четвертого курса заочной формы обучения.





Табл. 4. Библиогр.: 9 назв. Прил. 1





Печатается по решению методического совета Кубанского государственного технологического университета







Рецензенты: канд.экон.наук, доцент кафедры ГиМУ О.В. Вильчинская
канд.экон.наук, доцент кафедры ФиКнаМТ И.А. Стрельникова



Содержание


Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4

1
Нормативные ссылки.
4

2
Инструкция по работе с методическими указаниями.
4

3
Программа дисциплины . . . . . . . .
5

4
Контрольная работа. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10

5
Задания на контрольную работу. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12

6
Содержание и оформление контрольных работ. . . . . . . . . . . . . . .
23

7
Темы лабораторных работ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
24

8
Темы практических занятий. . . . . . . . . . . . . . .
24

9
Вопросы для подготовки к зачету. . . . . . . . . . . . . . . .
26


Список рекомендуемой литературы
27


Приложение А (обязательное) Налоговая система по
Налоговому кодексу РФ
28









































Введение

Налоги для того, кто их выплачивает,-
признак не рабства, а свободы.
Фома Аквинский

Налоговая политика – одна из важнейших дисциплин в системе подготовки и обучения менеджеров.
Цель и задачи этой дисциплины – дать необходимые знания, умения и навыки:
- теоретические знания о сущности налогов, принципах налогообложения, видах налогов, системе налогообложения;
- практические навыки по расчетам налогов на предприятиях, оптимизации налогообложения;
- навыки самостоятельного анализа и прогноза, умение использовать полученные знания в практической деятельности.
В результате изучения дисциплины студент получит теоретические знания о сущности налогов, принципах налогообложения, видах налогов, системе налогообложения; приобретет умение использовать полученные знания в хозяйственной деятельности предприятий, практические навыки по расчетам налогообложения предприятий, расчетам налогооблагаемой базы по основным видам налогов; приобретет умение самостоятельно проводить анализ, расчет и прогноз налогов; овладеет вопросами оптимизации налогообложения.


1 Нормативные ссылки

В данной работе использованы ссылки на следующие нормативные документы:
ГОСТ 2.105-95 ЕСКД. Общие требования к текстовым документам
ГОСТ 2.301-68 ЕСКД. Форматы
ГОСТ 8.417-2002 ГСИ. Единицы величин
Р 50-77-88 Рекомендации. ЕСКД. Правила выполнения диаграмм

2 Инструкция по работе с методическими указаниями
В разделе «Программа дисциплины» приведены темы и указывается, что необходимо знать в пределах каждой темы.
В конце тем приводятся вопросы для самопроверки и литература из списка рекомендуемой литературы с указанием страниц, где излагается материал темы.

Пример
Литература: [2, c. 3-9], [6, гл. 25],
где 2 и 4 – порядковые номера литературных источников из списка рекомендуемой литературы.

Студент выполняет один из вариантов контрольной работы. Вариант контрольного задания выбирается по сумме двух последних цифр номера зачетной книжки студента. При этом если при суммировании получается результат больше 10, то необходимо просуммировать полученный результат еще раз.

Пример
Две последние цифры шифра «77». Всего вариантов контрольных заданий – 10.
7+7=14, 1+4=5. Ваш вариант № 5.
В разделах «Темы практических занятий» приводятся наименования практических занятий, которые будут проводиться в период экзаменационной сессии, и указывается литература для подготовки.
3 Программа дисциплины

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения
История становления и развития налогообложения. Теоретические основы налогообложения, основоположники теории налогообложения. Понятие и принципы налогообложения по А. Смиту.
Литература: [2, с. 61-88].
Вопросы для самопроверки:
Что такое налоги?
Назовите прямые и косвенные налоги ХIХ века.
Что Вы знаете о бюджетной концепции А. Лэффера?
Что являлось начальной формой налогообложения?
Назовите косвенные налоги Руси IХ века.
Назовите принципы налогообложения, сформулированные А.Смитом. В какой работе изложены эти принципы?
Сформулируйте извечный вопрос налогообложения и раскройте его суть.
Какие новшества были внесены в систему налогообложения в эпоху Петра 1?
9. Исторический пример необдуманного повышения налогов.
10. Каковы были неотложные меры по упорядочению доходов и расходов, предложенные М. М. Сперанским?
11. Какой сбор был введен Екатериной П для купцов? Его размер.
12. Назовите наиболее крупный прямой налог ХIХ века.
13. Какие товары облагались акцизами в ХIХ веке? В чем разница между подакцизными товарами в ХIХ и ХХ веке?

Тема 2. Налоги в экономической системе общества
В данной теме необходимо рассмотреть следующие вопросы: переход России к новой системе хозяйственных отношений; сущность налогов и объекты налогообложения; налоговая система РФ; функции налогов; налоговые льготы по налоговому кодексу; виды налогов в Российской Федерации; современные принципы налогообложения. Кроме того, необходимо раскрыть роль налогов в формировании финансов государства и бюджетов различных уровней.
Литература: [2, с. 8-53], [3, с. 7-48] .
Вопросы для самопроверки:
В чем состоит экономическая сущность налогов?
Что является источником налоговых платежей?
Охарактеризуйте налоговую систему Российской Федерации.
Основные виды налогов.
Кто является плательщиком налогов?
Права и обязанности налогоплательщика.
Ответственность налогоплательщика за нарушение законодательства.
Права, обязанность и ответственность налоговых органов и должностных лиц.
Какие функции выполняют налоги?
Основные виды льгот. Принципы налогообложения налоговой системы РФ.
Что такое “налоговое бремя” или “налоговая ёмкость ВВП”?
Приведите примеры налогоёмкости развитых стран.
Перечислите меры по стабилизации финансовой системы на примере развитых стран.
Назовите объекты налогообложения.
Какова роль налогов в формировании финансов государства?
Назовите прямые и косвенные налоги современной системы налогообложения. В чем отличие прямых и косвенных налогов?


Тема 3. Денежные накопления и налоги
Сущность и формы денежных накоплений. Затраты по производству и реализации продукции. Выручка от реализации продукции и формирование финансовых результатов. Обратите особое внимание на особенности включения в себестоимость продукции материальных затрат, затрат на оплату труда.
Литература: [4, с. 49-73] .
Вопросы для самопроверки:
Какие затраты включаются в расходы (себестоимость продукции)?
Какова сущность денежных накоплений?
Назовите формы денежных накоплений.
Назовите источники выплаты налогов.
Назовите основные группы расходов по экономическим элементам и статьям.
Охарактеризуйте два метода определения выручки от реализации продукции.
Назовите составляющие финансового результата деятельности организации.
Что входит в состав внереализационных доходов?
Что включается в состав внереализационных расходов?

Тема 4. Федеральные налоги с юридических лиц
Виды федеральных налогов. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога, объекты налогообложения, порядок расчета, ставки налога. Методы признания доходов.
Литература: [3, с. 160-260], [2, с. 112-122], [6, гл. 25] .
Вопросы для самопроверки:
Охарактеризуйте налог на прибыль с точки зрения объекта, уровня власти, метода определения, источника отнесения.
Кто является и не является плательщиком налога на прибыль?
Классификация доходов. Методы признания доходов. Порядок определения доходов от реализации при методе начислений.
Как влияют на налогооблагаемую прибыль отчисления в резервный фонд?
Есть ли льготы по налогу на прибыль.
Налоговая база. Ставки налога на прибыль и его распределение между бюджетами. Налоговый и отчетный периоды. Сроки уплаты налога на прибыль.
Налогообложение доходов от иных видов деятельности.
Методы оценки материальных ресурсов.


Тема 5. Налог на добавленную стоимость
Порядок расчета налога, ставки, объекты налогообложения. Перечень товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС. Акцизы. Другие виды федеральных налогов.
Литература: [2, с. 173-190], [3, с. 54-148], [6, гл. 21] .
Вопросы для самопроверки:
Что собой представляет налог на добавленную стоимость?
Что включается в облагаемый оборот?
Охарактеризуйте НДС по объекту, уровню изъятия, способу исчисления.
Кто является, и кто не является плательщиком НДС?
Как исчисляется сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет?
Какие суммы НДС не исключаются из налоговой суммы?
Какие обороты не облагаются НДС?
Какие счета бухгалтерского учета применяются для отражения НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и для расчетов с бюджетом?
Охарактеризуйте акцизный налог по уровню власти, по объекту, по методу изъятия.
Назовите известные Вам подакцизные товары.

Тема 6. Налоги субъектов федерации
Основные виды налогов субъектов федерации. Плательщики, порядок расчета льготы по налогу на имущество организаций.
Литература: [2, с. 130-137], [3, с. 349-356], [6, гл. 30].
Вопросы для самопроверки:
Назовите основные виды региональных налогов в соответствии с Налоговым кодексом. В чем проявляется их региональный характер?
Кто является и не является плательщиком налога на имущество организаций?
Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций?
По какой стоимости принимается стоимость основных фондов, для исчисления налогооблагаемой базы?
Какое имущество, находящееся на балансе предприятия, не облагается налогом на имущество?
Имущество каких организаций не облагается налогом на имущество?
Назовите размер налоговой ставки по налогу на имущество предприятий.
Как определяется среднегодовая стоимость имущества?

Тема 7. Местные налоги с юридических лиц
Основные виды местных налогов. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база и порядок её определения. Налоговый и отчетный период, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей. Налоговая декларация. Виды местных сборов. Особое внимание уделите изучению налога на землю.
Литература: [3, с. 369-378], [6, гл. 31].
Вопросы для самопроверки:
Виды местных налогов до и после принятия НК РФ, изменения с 2005 года.
Охарактеризуйте налог на землю. Порядок и цель введения, налогоплательщики, объекты налогообложения.
Кто имеет право устанавливать льготы по налогу на землю?
В чем состоит государственное и муниципальное регулирование земельных платежей?
Кто определяет налоговую базу для юридических и физических лиц?
Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, льготы.

Тема 8. Налогообложение физических лиц
Налог на доходы с физических лиц. Декларирование доходов. Налог на имущество физических лиц. Объекты. Ставки.
Литература: [2, с. 221--250], [3, с. 260--293], [6, гл. 23].
Вопросы для самопроверки:
Как определить понятие и состав совокупного годового дохода физического лица?
Льготы и ставки по НДФЛ.
Особенности заполнения налоговой декларации.
Что такое налоговые вычеты и их виды? Как их получить?
Что является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?

Тема 9. Транспортный налог
Объекты налогообложения. Плательщики, ставки, сроки уплаты. Налоговая база и налоговый период.
Литература: [3, с. 360-365], [6, гл. 28].
Вопросы для самопроверки:
Кто является налогоплательщиком по транспортному налогу?
Что является объектом налогообложения?
Как определяется налоговая база?
Каковы ставки по транспортному налогу и кто их устанавливает?
Каков порядок и сроки уплаты транспортного налога?

4 Контрольная работа

При выполнении контрольной работы студенты изучают Налоговый кодекс Российской Федерации, а также знакомятся с особенностями расчета основных видов налогов. Одновременно студент должен научиться пользоваться нормативными документами (ГОСТами) и изучить особенности заполнения налоговых деклараций, чтобы уметь в дальнейшем правильно их заполнить.

Пример оформления практического задания

Основными нормативными документами, регламентирующими порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, является глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации, введенная в действие с 01.01.2002 г. с действующими изменениями.

Плательщиками налога являются российские организации - юридические лица по законодательству РФ, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства в РФ и (или) получающие доход из источников в РФ.
Объект обложения это прибыль, полученная налогоплательщиком. Ее размер определяется по формуле
П = Д – Р,
(1)

где П – прибыль;
Д – доход (включает доход от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы);
Р – расход

Пр = Вр – Нк – Пс,
(2)

где Вр – выручка от реализации продукции (работ, услуг);
Нк – косвенные налоги (НДС, акцизы);
Пс – полная себестоимость продукции;
Поф = Пц – Ос Ч Ид
(3)

где Пц – продажная цена основных фондов и иного имущества;
Ос – остаточная (первоначальная) стоимость основных фондов и иного имущества;
Ид – индекс-дефлятор.
Ставка налога на прибыль (кроме отдельных видов доходов) –
24 %, в т.ч. в 2006 г.- в федеральный бюджет – 6,5 %, в бюджеты субъектов РФ – 17,5 %.

Пример типового решения задачи
Исходные данные:
1. Учетной политикой промышленного комбината предусмотрено определение выручки по оплате.
2. В отчетном периоде оплачено продукции потребителями на сумму 27 тыс. руб.
3. Полная себестоимость оплаченной продукции – 18 тыс. руб.
4. Отгружено продукции на сумму 21 тыс. руб.
5. Полная себестоимость отгруженной продукции – 16 тыс. руб.
6.Продано основных фондов – 8,2 тыс. руб.
7. Остаточная стоимость проданных основных фондов – 5 тыс. руб.
8. Срок службы проданных основных фондов – 2,5 года.
9. Индекс-дефлятор составил 1,096.
10. Получено неустоек по заключенным ранее договорам – 2 тыс. руб.
11. Зачислено на расчетный счет процентов от банка за пользование свободными денежными средствами предприятия – 1 тыс. руб.
12. Выплачено налогов, относимых на финансовые результаты, – 2 тыс. руб.
13. Ставка НДС – 18 %.

Задание: рассчитать налог на прибыль в федеральный бюджет РФ.
Решение:
1. 27 000 Ч 15,25/100 = 4117,5 руб. – НДС в оплаченной выручке от реализации продукции основного производства.
2. 27 000 – 4117,5 = 22 882,5 руб. – выручка от реализации основного производства без учета НДС.
3. 22 882,5 – 18 000 = 4882,5 руб. – прибыль от реализации основного производства.
4. 8200 Ч 15,25/100 = 1250,5 руб. – НДС в оплаченной стоимости основных фондов.
5. 8200 – 1250,5 = 6949,5 руб. - выручка от реализации основных фондов без учета НДС.
6. 6949,5 – (5000 Ч 109,6/100) = 1469,5 руб. – прибыль от реализации основных фондов.
7. 2000 + 1000 – 2000 = 1000 руб. – положительное сальдо по внереализационным операциям.
8. 4882,5 + 1469,5 + 1000 = 7352 руб. – прибыль.
9. 7352 Ч 6,5/100 = 478 руб. – налог на прибыль организаций, перечисляемый в федеральный бюджет.
Ответ: на основании произведенных расчетов получена величина налога на прибыль организации, перечисляемая в федеральный бюджет, которая составляет 478 руб.



5 Задания на контрольную работу
5.1 Теоретическое задание


Вариант 1
1. Сущность налогов и принципы налогообложения. Функции налогов.
2. Налоговая система Германии.
3. Расчет акцизного сбора на примере действующего предприятия города за отчетный год. Заполнение налоговой декларации.

Вариант 2
1. Роль налогов в формировании финансов государства. Основные налоговые теории и их современные интерпретации.
2. Налоги США.
3. Пример заполнения налоговой декларации о доходах и расходах физических лиц за отчетный год.

Вариант 3
1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования. Характеристика доходной части бюджета текущего и предыдущего годов на примере городского бюджета.
2. Налоговые системы западноевропейских стран.
3. Расчет налога на прибыль организаций за отчетный год на примере действующего предприятия. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Вариант 4
1. Формы денежных накоплений и их сущность.
2. Организация налогового контроля. Учет поступлений налогов.
3. Расчет налога на добавленную стоимость за отчетный период на примере городского предприятия. Заполнение налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Вариант 5
1. Выручка от реализации продукции и формирование финансовых результатов.
2. Анализ и прогнозирование налоговых поступлений.
3. Расчет налога на имущество действующей организации за отчетный период (год). Порядок расчета. Льготы. Заполнение налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Вариант 6
1. Формирование и учет налогооблагаемой базы. Учет реализации.
2. Налог на доходы физических лиц. Льготы. Налоговые вычеты. Налоговая декларация.
3. Расчет местных налогов на примере предприятия за отчетный период. Заполнение налоговой декларации по земельному налогу.

Вариант 7
1. Формирование и учет налогооблагаемой базы. Учет прибыли. Учет имущества.
2. Налоги с физических лиц. Налоги на имущество физических лиц. Ставки. Объекты. Сроки уплаты.
3. Расчет транспортного налога за налоговый период на примере городского предприятия. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу.

Вариант 8
1. Налог на игорный бизнес.
2. Местные налоги с юридических лиц. Земельный налог
3. Расчет единого социального налога на примере городского предприятия. Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы указать отдельно.

Вариант 9
1. Федеральные налоги с юридических лиц. Налог на добавленную стоимость. Порядок расчета. Ставки НДС. Объекты налогообложения.
2. Организация налогового контроля. Анализ и прогнозирование налоговых поступлений.
3. Пример расчета акцизного сбора на предприятии за отчетный период.

Вариант 10
1. Федеральные налоги. Акцизы.
2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Практика применения.
3. Пример заполнения налоговой декларации о доходах и расходах физических лиц за предыдущий год.





Практическое задание

Вариант 1
Задача 1.
1. Учетной политикой строительной фирмы «Стройбыт» предусмотрено определение выручки от реализации строительных услуг по оплате.
2. Все стоимостные показатели установлены без учета косвенных налогов.
3. В данном регионе установлена предельная ставка налога на прибыль.
4. В отчетном периоде выполнено строительных работ на сумму 32 тыс. руб.
5. Полная себестоимость выполненных строительных работ составила 10 тыс. руб.
6. Поступило на расчетный счет фирмы 48 тыс. руб.
7. Полная себестоимость оплаченных строительных работ – 27 тыс. руб.
8. Реализовано основных средств и имущества, приобретенных в данном отчетном периоде, – 11 тыс. руб.
9. Остаточная стоимость реализованных основных средств и имущества – 12 тыс. руб. Индекс-дефлятор – 1,132.
10. Поступило безвозмездно от других организаций 3 тыс. руб.
11. Перечислено в уставный фонд 10 тыс. руб.
12. Перечислено на благотворительные цели 4 тыс. руб.
Задание: рассчитать налог на прибыль за отчетный период, подлежащий оплате в федеральный бюджет РФ и бюджет субъекта РФ.

Задача 2.
Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.
Таблица 1- Показатели стоимости имущества организации
Показатель
Дата


01.01
01.04
01.07
01.10

Основные фонды – всего
В том числе:
- транспортные средства
- сооружения
Износ транспортных средств
Износ сооружений
54 300

32 000
6 300
8 200
3 100

54 370

32 600
5 250
8 350
2 800

55 200

32 450
7 180
8 670
4 500

56 890

33 650
6 650
8 700
3 450

Задание: рассчитать налог на имущество за III квартал.


Вариант 2
Задача 1.
Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.
Таблица 2 - Показатели стоимости имущества организации
Показатель
Дата


01.01
01.04
01.07
01.10
01.01

Основные фонды
Износ основных фондов
Нематериальные активы
Износ нематериальных активов

34 988
24 988
2 000
1 200


31 900
21 980
2 000
1 250


28 906
18 355
2 000
1 300


28 700
17 600
2 000
1 350


11 333
9 877
2 000
1 400

Задание: рассчитать налог на имущество за отчетный год.

Задача 2.
1. Инженеру, отцу троих детей, (разведен, платит алименты), начислена заработная плата по месту основной работы:
- за январь – 3200 руб.
- за февраль – 5900 руб.
- за март – 3100 руб.
- за апрель – 4750 руб.
- за май – 6200 руб.
- за июнь – 5400 руб.
2. По трудовому договору начислено:
- за февраль – 3400 руб.
- за март – 2100 руб.
- за июнь – 1250 руб.
3. По месту основной работы в марте начислена материальная помощь в размере 2500 руб.
4. В мае перечислено в детский дом по заявлению 1000 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Вариант 3
Задача 1.
Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.
Таблица 3 - Показатели стоимости имущества организации
Показатель
Дата


01.01
01.04
01.07
01.10
01.01

Основные фонды - всего
В том числе:
- станки
42 560

30 500
44 800

32 650
44 820

31 700
46 300

31 520
44 500

30 780

Продолжение таблицы 3
- жилой фонд
-офисное оборудование
Износ станков
Износ жилого фонда
Износ офисного оборудования
8 300
3 760
21 100
3 000
820
8 400
3 750
22 150
3 000
840
8 500
4 620
22 300
3 520
830
8 200
6 580
22 450
3 540
850
8 150
5 570
22 600
3 800
840


Задание: рассчитать налог на имущество за год.

Задача 2.
1. Учетной политикой промышленной организации «СМЗ» предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
2. В отчетном периоде отгружено промышленной продукции на сумму 2 460 091 руб.
3. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900 088 руб.
4. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 540 000 руб.
5. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 619 777 руб.
6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по льготной ставке на сумму 66 708 руб.
7. Перечислено авансов смежникам на сумму 600 000 руб.
8. Лимит денежной наличности, установленный Центральным банком для расчетов с одной организацией, - 10 000 руб.
9. 29 числа отчетного месяца закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано материалов без учета налога с продаж на сумму 6 700 руб.
10. 29 числа отчетного месяца закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж на сумму 3 300 руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Вариант 4
Задача 1.
1. Учетной политикой ООО «Никропласт» предусмотрено определение выручки от реализации по отгрузке.
2. В отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 355 690 руб.
3. В отчетном периоде поступило в кассу предприятия 47 798 руб.
4. Отгружено промышленной продукции на сумму 890 040 руб.
5. Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 354 908 руб.
6. Оплачено и поставлено на баланс основных средств на сумму 203 788 руб.
7. Распределение НДС между федеральным бюджетом РФ и бюджетом субъекта РФ установлено Законом РФ «О федеральном бюджете» платежи в указанные бюджеты составляют соответственно 100% и 0 %.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет РФ за отчетный период.

Задача 2.
1. Работающей пенсионерке, ткачихе I разряда, имеющей двоих внучек в возрасте 14 и 11 лет, в текущем году по месту основной работы начислена заработная плата в размере 43 00 руб., в том числе в январе – 4000 руб., феврале – 6000 руб., марте – 7500 руб., апреле – 7600 руб., мае – 4200 руб., июне – 8700 руб., июле – 5000 руб.
2. Полечена государственная пенсия – 8792 руб.
3. Пенсионерка произвела коммунальные платежи – 569 руб.
4. Выиграно по денежно-вещевой лотерее – 2000 руб.
Задание: рассчитать сумму налога на доходы физических лиц в истекшем году.

Вариант 5
Задача 1.
1. Учетной политикой промышленной организации «Семург» предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
2. В отчетном периоде отгружено промышленной продукции на сумму 154 798 руб.
3. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 677 905 руб.
4. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 320 000 руб.
5. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 517 800 руб.
6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по льготной ставке на сумму 21 300руб.
7. Перечислено авансов смежникам на сумму 566 800 руб.
8. Лимит денежной наличности, установленный Центральным банком для расчетов с одной организацией – 10 000 руб.
9. 24 числа отчетного месяца закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано материалов без учета налога с продаж на сумму 15 678 руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2.
1. Управляющий коммерческого банка имеет в личной собственности квартиру, садовый домик, автомобиль «Ауди», спортивный самолет.
2. В совместной с супругой-пенсионеркой собственности ему принадлежит квартира.
3. Рыночная стоимость личной квартиры – 1 560 900 руб.
4. Инвентарная стоимость личной квартиры – 178 000 руб.
5. Страховая стоимость садового домика – 115 000 руб.
6. Стоимость автомобиля – 226 000 руб.
7. Страховая стоимость спортивного самолета – 898 700 руб.
8. Мощность спортивного самолета – 344 л.с.
9. Рыночная стоимость совместной квартиры – 144 800 руб.
10. Инвентарная стоимость совместной собственности – 78 000 руб.
11. Орган законодательной власти субъекта Федерации, на территории которого находится недвижимое имущество и зарегистрированы транспортные средства, не принимал специального решения о ставках налога на имущество физических лиц.
Задание: рассчитать налог на имущество с физических лиц, подлежащий уплате за год.

Вариант 6
Задача 1.
1. Организация занимается экспортно-импортными операциями.
2. В Германии закуплена бумага для производства упаковки.
3. Стоимость декларированной и ввезенной на территорию таможенного терминала бумаги – 22 000 дол. США.
4. Цена доставки – 3000 дол. США.
5. Стоимость упаковки – 500 дол. США
6. Курс доллара США, установленный Центральным банком РФ, составил 26 руб. 15 коп.
7. Размер таможенной ставки – 20 %.
Задание: рассчитать размер таможенного НДС и таможенной пошлины.



Задача 2.
1. Семенов А.А., кавалер трех орденов Славы, Семенова В.В., инвалид первой группы, и их совершеннолетний сын на правах совместной собственности владеют домом в Сочи.
2. Инвентарная стоимость дома – 54 000 руб.
3. Рыночная стоимость дома – 159 000 руб.
4. Орган законодательной власти субъекта Федерации, на территории которого находится данное имущество, не принимал специального решения о ставке налога на имущество с физических лиц.
Задание: рассчитать размер налога на имущество с физических лиц, подлежащего уплате до 15 сентября.

Вариант 7
Задача 1.
1. Иванова И.И. имеет троих детей – девочек в возрасте 5, 14 лет и 21 года. Старшая учится на 3-м курсе дневного отделения Финансовой академии при Правительстве РФ.
2. По месту основной работы начислена заработная плата:
- за январь – 3500 руб.;
- за февраль – 7 200 руб.;
- за март – 5450 руб.;
- за апрель – 2400 руб.;
- за май – 3460 руб.;
- за июнь – 4590 руб.
3. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 300 руб.
4. Ежемесячно организация оплачивает квартирную плату в сумме 70 руб.
5. По договору подряда в другой организации начислена заработная плата: за февраль – 3200 руб.; за март – 3200 руб.; за апрель – 3200 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный НДФЛ за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Задача 2.
1. Учетной политикой промышленной организации предусмотрено определение выручки от реализации основного производства по отгрузке.
2. В данном регионе установлена ставка налога на прибыль в размере 17 %.
3. Организация не имеет лицензии на реализацию подакцизной продукции.
4. В I квартале 2006 г. отгружено потребителям продукции на сумму 50 тыс. руб.
5. Полная себестоимость отгруженной продукции составила 18 тыс. руб.
6. Оплачено продукции на сумму 25 тыс. руб.
7. Поступило авансов от потребителей на сумму 8 тыс. руб.
8. Реализовано основных средств на сумму 3,6 тыс. руб.
9. Остаточная стоимость реализованных основных средств – 1,5 тыс. руб.
10. Индекс-дефлятор составил 1,132.
11. Срок службы реализуемых основных средств – 1 год.
Задание: рассчитать налог на прибыль в I квартале 2006 г.

Вариант 8
Задача 1.
1. Генеральный директор ООО «КОМБИ», получивший инвалидность при исполнении воинского долга в Афганистане, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрасте 11 лет.
2. По месту основной работы начислена заработная плата:
- за январь – 10 000 руб.;
- за февраль – 9500 руб.;
- за март – 11 250руб.;
- за апрель – 12 300 руб.;
- за май – 10 540 руб.;
- за июнь – 12 300 руб.
3. В марте начислена материальная помощь в размере 20 000 руб.
4. В марте получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Альфа». Депозитный счет открыт с 1 февраля на сумму 50 000 руб. Процентная ставка – 13 % годовых. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ в I квартале текущего года – 11 %.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Задача 2.
Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.
Таблица 4 - Показатели стоимости имущества организации
Показатель
Дата


01.01
01.04
01.07
01.10
01.01

1
2
3
4
5
6

Основные фонды – всего
В том числе турбаза
Износ основных фондов
23 450
546
11 243
24 563
546
12 312
25 634
546
14 582
23 111
546
15 400
20 000
546
16 430


Задание: рассчитать налог на имущество организаций за IV квартал отчетного года.

Вариант 9
Задача 1.
1. Стоимость приватизированной трехкомнатной квартиры, по данным бюро технической инвентаризации, составляет 81 000 руб.
2. Квартира приватизирована в равных долях совершеннолетней дочерью и матерью – работающей пенсионеркой.
3. Орган законодательной власти субъекта Федерации, на территории которого находится квартира, не принимал специального решения о ставке налога на имущество физических лиц.
Задание: рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащий уплате семье до 15 сентября.

Задача 2.
Исходные данные:
1. Учетной политикой промышленной организации предусмотрено определение выручки от реализации продукции по оплате.
2. Организация не является производителем подакцизной продукции.
3. В данном регионе установлена предельная ставка налога на прибыль.
4. В IV квартале 2006 г. отгружено продукции на сумму 85 тыс. руб.
5. В IV квартале поступило авансов от потребителей на сумму 22 тыс. руб.
6. В IV квартале поступило выручки от реализации продукции на расчетный счет в КБ «Надежда» на сумму 48 тыс. руб.
7. В IV квартале поступило выручки от реализации продукции в кассу предприятия на сумму 7,2 тыс. руб.
8. Полная себестоимость отгруженной продукции – 15 тыс. руб.
9. Полная себестоимость оплаченной продукции – 32 тыс. руб.
10. Получено денежных средств за реализацию основных фондов – 8 тыс. руб.
11. Индекс-дефлятор в 2006 г. составил 1,132.
12. Остаточная стоимость реализованных основных средств – 11 тыс. руб.
13. Срок службы реализованных основных средств – 5 лет.
Задание: рассчитать налог на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ в IV квартале 2006 г.



Вариант 10
Задача 1.
Исходные данные:
1. Старший менеджер фирмы имеет в собственности трехкомнатную квартиру, автомобиль марки «Мерседес», дачу, мотосани.
2. Стоимость квартиры, по данным бюро технической инвентаризации, составляет 112 000 руб.
3. Оценочная стоимость автомобиля – 150 000 руб.
4. Страховая стоимость дачи – 239 000 руб.
5. Стоимость мотосаней – 54 000 руб.
6. Мощность мотосаней – 53 кВт.
7. Орган законодательной власти субъекта Федерации, на территории которого находится недвижимое имущество и зарегистрированы транспортные средства, не принимал специального решения о ставке налога на имущество физических лиц.
Задание: рассчитать налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате за год.

Задача 2.
1. Учетной политикой промышленной организации предусмотрено определение выручки от реализации основного производства по отгрузке.
2. В данном регионе установлена ставка налога на прибыль в размере 17,5 %.
3. Организация не имеет лицензии на реализацию подакцизной продукции.
4. В I квартале 2006 г. отгружено потребителям продукции на сумму 50 тыс. руб.
5. Полная себестоимость отгруженной продукции составила 18 тыс. руб.
6. Оплачено продукции на сумму 25 тыс. руб.
7. Поступило авансов от потребителей на сумму 8 тыс. руб.
8. Реализовано основных средств на сумму 3,6 тыс. руб.
9. Остаточная стоимость реализованных основных средств – 1,5 тыс. руб.
10. Индекс-дефлятор в 2006 г. составил 1,132 %.
11. Срок службы реализованных основных средств – 1 год.
Задание: рассчитать налог на прибыль за I квартал 2006 г.



6 Содержание и оформление контрольных работ

Контроль над самостоятельной работой и усвоением дисциплины каждым студентом осуществляется в виде оценки выполненной работы, проведения индивидуального собеседования (защиты) по каждой работе.
Положительная оценка по результатам защиты работы является основанием для допуска к зачету по изученному курсу.
При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться следующими требованиями:
1) контрольную работу необходимо выполнять в срок, установленный деканатом;
2) выполнять работу в той последовательности, в которой указаны номера вопросов;
3) перед ответом на вопрос надо полностью записать вопрос или условие задачи;
4) ответ на вопрос должен быть полным, задачи надо решать с обязательным пояснением, расчетами, выводами;
5) работа должна быть аккуратно оформлена без исправлений и помарок, иметь нумерацию страниц и поля для замечаний рецензента;
6) в конце работы надо указать дату, перечень использованных источников и поставить свою подпись;
7) объем работы – не менее 12 листов школьной тетради.
Допущенную к собеседованию и доработанную с учетом замечаний рецензента контрольную работу студент обязан защитить преподавателю до начала сессии.
Каждый вариант контрольной работы состоит из теоретического задания, включающего три вопроса и практического задания, включающего две задачи, охватывающие различные темы курса.
Перед выполнением контрольной работы необходимо изучить теоретический материал по всем темам курса “Налоговая политика”.
Основные требования к структуре и содержанию разделов контрольной работы:
- Содержание - располагают после титульного листа и записывают строчными буквами с первой прописной, в которое включают наименования всех разделов;
- Нормативные ссылки - приводятся ссылки на использованные при выполнении контрольной работы главы Налогового кодекса РФ, другие законодательные акты;
- Введение, в котором кратко излагаются цель контрольной работы;
- Основная часть, в которой приводятся промежуточные математические доказательства, методики, формулы, расчеты др.;
- Список использованных источников, в которых приводятся сведения об использованных источниках, упомянутых в тексте контрольной работы в порядке их упоминания по ГОСТ 7.1-2003.

Пример
Семенов, В. В. Философия: итог тысячелетий. Философская психология [Текст] / В. В. Семенов, Рос. акад. наук, Пущин. науч. центр, Ин-т биофизики клетки, Акад. проблем сохранения жизни. – Пущино : ПНЦ РАН, 2000. – 64, [3] с. ; 22 см. – Рез.: англ. – Библиогр.: с. 60-65. – 200 экз. – ISBN 5-201-14433-0.
Российская Федерация. Трудовой кодекс (2002). Трудовой кодекс Российской Федерации [Текст] : офиц. текст. – М. : Золотой теленок, 2002. – 223 с. ; 20 см. – 15000 экз. – isbn 5-88257-035-2.

Запись под заглавием
Трудовой кодекс Российской Федерации [Текст]. – М.: Золотой теленок, 2002. – 223 с.; 20 см. – 15000 экз. – isbn 5-88257-035-2.
Нормативные документы
Правила безопасности при обслуживании гидротехнических сооружений и гидромеханического оборудования энергоснабжающих организаций [Текст] : РД 153-34.0-03.205-2001: утв. М-вом энергетики Рос. Федерации 13.04.01 : ввод. в действие с 01.11.01. – М : ЭНАС, 2001. – 158, [1] с. ; 22 см. – В надзаг.: РАО «ЕЭС России». – 5000 экз. – isbn 5-93196-091-0.
Промышленный каталог
Оборудование классных комнат общеобразовательных школ [Текст]: каталог / М-во образования РФ, Моск. гос. пед. ун-т. – М. : МГПУ, 2002. - 235 с. ; 21 см. – В тексте привед. наименования и адреса изготовителей. – 600 экз.
7 Темы лабораторных работ

Темы лабораторных работ по данному курсу не предусмотрены.
8 Темы практических занятий
1. Изменение в системе налогообложения в РФ в текущем году

Охарактеризуйте основные изменения, произошедшие в системе налогообложения в текущем году.
Литература: [9, за текущий год].

2. Возникновение и развитие системы налогообложения. Анализ развития системы налогообложения
Проанализируйте возникновение и развитие системы налогообложения.
Литература: [2, с. 61-88].

3. Основы налоговой системы. Понятия налогообложения. Виды налогов. Функции налогов
Охарактеризуйте налоговую систему РФ. Дайте определение основным понятиям: налог, налогообложение, ставка налога, налоговая база, налоговый период. Что такое налоговое бремя?
Литература: [2, с. 8-53], [3, с. 7-48] .

4. Денежное накопление и налоги. Расчет выручки от реализации
Охарактеризуйте сущность денежных накоплений и назовите основные формы денежных накоплений. Составьте опорный конспект по изучаемой теме.
Литература: [4, с. 49-73] .

5. Расчет налога на прибыль предприятий. Льготы, ставки налога
Составьте опорный конспект по изучаемой теме.
Охарактеризуйте методы начисления амортизации для целей налогообложения. Решение задач. Заполнение налоговой декларации.
Литература: [3, с. 160-260], [2, с. 112-122], [6 гл. 25] .

6. Расчет налога на добавленную стоимость. Льготы, ставки
Составьте опорный конспект по изучаемой теме.
Охарактеризуйте НДС. Решение задач. Заполнение налоговой декларации.
Литература: [2, с. 173-190], [3, с. 54-148], [6 гл. 21].

7. Расчет налога на имущество организаций
Составьте опорный конспект по изучаемой теме. Решение задач. Заполнение налоговой декларации.
Литература: [2, с. 130-137], [3, с. 349-356],[6 гл. 30] .

8. Расчет местных налогов, налог на землю
Составьте опорный конспект по изучаемой теме. Решение задач. Заполнение налоговой декларации.

Решение задач
Литература: [3, с. 369-378], [6 гл. 31].

9. Расчет налога на доходы физических лиц
Составьте опорный конспект по изучаемой теме. Решение задач. Заполнение налоговой декларации.
Литература: [2, с. 221--250], [3, с. 260--293], [6 гл. 23].

10. Расчет транспортного налога
Составьте опорный конспект по изучаемой теме. Решение задач. Заполнение налоговой декларации.
Литература: [3, с. 360-365], [6 гл. 28].


9 Вопросы для подготовки к зачету

Принципы налогообложения по А. Смиту. Сформулируйте извечный вопрос налогообложения.
Сущность и функции налогов.
Объекты, субъекты и источники налогообложения.
Источники налоговых платежей.
Современные принципы налогообложения по Налоговому кодексу.
Характеристика налоговой системы Российской Федерации.
Виды налогов:
- по методу установления;
- по источнику отнесения;
- по объекту обложения;
- по уровню власти.
Функции налогов.
Основные виды льгот по налогам.
Классификация затрат по элементам.
Методы определения выручки от реализации.
Источники формирования финансового результата.
Плательщики налога на прибыль. Кто не является плательщиком налога на прибыль?
Льготы по налогу на прибыль (до и после введения Налогового кодекса).
Определение выручки для целей налогообложения при безвозмездной передаче продукции.
Акциз. Основные виды подакцизных товаров.
Как рассчитывается акцизный сбор? Пример расчета.
Какие виды выплат включаются в состав совокупного дохода?
Какие виды выплат не включаются в состав совокупного дохода?
Характеристика налога на добавленную стоимость (по объекту, уровняю изъятия, способу исчисления). Как определяется сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет?
Плательщики НДС. Льготы по НДС.
Списывается ли сумма НДС по товарам, используемым на непроизводственные нужды, по приобретаемым легковым автомобилям, по товарам, приобретаемым в розничной торговле за наличный расчет и у физических лиц?
Отражение в бухгалтерском учете суммы НДС по приобретаемым ценностям.
Отражение в бухгалтерском учете суммы НДС по мере списания материалов в производство.
Налоги субъектов федерации.
Налог на землю. Формы платы за землю.
Объекты налогообложения по транспортному налогу, ставки налога, особенности исчисления налоговой базы.
Основные виды местных налогов и сборов. Какие из них дают самые значительные налоговые поступления?
Налоги на имущество физических лиц.
Исчисление налога на землю, занятую жилищным фондом.
Сроки уплаты земельного налога.
Основные отличия прямых и косвенных налогов?
Классификация налогов и их основные виды.
Что такое налогообложение?
Прямые и косвенные налоги современной системы налогообложения.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
Права, обязанность и ответственность налоговых органов.
Единый налог на вмененный доход. Плательщики, ставка налога.
Единый социальный налог. Ставки, распределение налога.

Список рекомендуемой литературы

Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учеб. пособие. Издание 2-е, доп. исп. – М.: Омега – Л., 2003. - 296 с.
Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 328 с.
Налоги: Учебник для вузов/ Под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 430 с.
Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учеб. пособие – СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2000.- 264 с.
Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В. Романовского.- М.: Юрайт, 2001.– 621 с.
Налоговый кодекс РФ, М.: Книга сервис, 2006. – 752 с.
Газета «Экономика и жизнь», 2006-2007 гг.
Журнал «Налоговый вестник», 2006-2007 гг.
Журнал «Российский налоговый курьер», 2006-2007 гг.
Приложение А
(обязательное)
Налоговая система по Налоговому кодексу РФ

Федеральные налоги и сборы (Статья 13)
1) Налог на добавленную стоимость;
2) Акцизы на отдельные виды товаров (услуг);
3) Налог на прибыль организаций;
4) Налог на доходы от капитала;
5) Подоходный налог с физических лиц;
6)Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
7) Государственная пошлина;
8) Таможенная пошлина и таможенные сборы;
9) Налог на пользование недрами;
10) Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
11) Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
12) Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
13) Лесной налог;
14) Водный налог;
15) Экологический налог;
16) Федеральные лицензионные сборы
17)Налог на наследство и дарение (до 2005 г. был местный). В настоящее время отменен.

Региональные налоги и сборы (Статья 14)
1) Налог на имущество организаций;
2) Налог на недвижимость;
3) Дорожный налог;
4) Транспортный налог;
5) Налог с продаж;
6) Налог на игорный бизнес;
7) Региональные лицензионные сборы.

Местные налоги и сборы (Статья 15)
1) Земельный налог;
2) Налог на имущество физических лиц;
3) Налог на рекламу;
4) Налог на наследование или дарение;
5) Местные лицензионные сборы.
Итого:
до 2005 г.
+ + + + + +

+
+
+
+

+

+

+
+
+
+
-



+
+
+
+ +
+
+


+
+
+
+
+
28
с 2005 г.
+
+
+
-
НДФЛ
ЕСН

+
-
+
-

-

+

-
+
-
-
+



+
-
-
+
-
+
-


+
+
-
-
-
14
















Налоговая политика

Составитель: Леви Анна Вениаминовна





Редактор Т.П. Горшкова
Компьютерная верстка А.В. Солодкова
________________________________________________________________
Подписано в печать

Формат 60х84/16

Бумага офсетная

Офсетная печать

Печ. л. 2,0

Изд. № 194

Усл. печ. л. 1,86

Тираж 50 экз.

Уч.- изд. л. 1,3

Заказ №


Цена руб.


________________________________________________________________

Кубанский государственный технологический университет
350072 г. Краснодар, ул. Московская, 2-а
Типография Куб ГТУ: 350058, г. Краснодар, ул. Старокубанская, 88/4.










13PAGE 14215







Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 5 Заголовок 6 Заголовок 7 Заголовок 915

Приложенные файлы

  • doc 10987564
    Размер файла: 232 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий