Тест НДС 2013 год

НДС тесты 2013 год
1. На расчетный счет организации, работающей на общем режиме налогообложения, поступил аванс в размере 236 000 руб. за услуги, облагаемые по ставке 18%. Какую сумму НДС, необходимо начислить к уплате в бюджет с полученной предоплаты:
1. 72 000 руб. 2. 42 480 руб. 3. 20 000 руб. 4. 36 000 руб.
2. В какие сроки составляется счет-фактура на аванс?
1. Пятидневный срок со дня получения аванса.
2. Можно составить единый счет-фактуру на все полученные в течение месяца авансы в конце месяца.
3. В день получения денежных средств в счет предстоящей отгрузки.
4. Так как специальных правил выставления счетов-фактур не установлено, то верным будет как вариант 1, так и вариант 2, так и вариант 3.
5. Так как специальных правил выставления счетов-фактур не установлено, то верным будет как вариант 1, так и вариант 3.
3. Организация выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления. Момент определения налоговой базы:
1. Последнее число каждого квартала.
2. Последнее число каждого месяца.
3. Дата окончания работ (подписания акта).
4. ООО «Метеор» применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли компания по просьбе своего контрагента выставить в его адрес счет-фактуру с выделенным НДС?
1. Нет, «упрощенщики» не вправе выставлять счета-фактуры своим контрагентам.
2. Нет, «упрощенщики» вправе выставлять только счета-фактуры с пометкой «без НДС».
3. Да, компания вправе так поступить.
5. Являются ли обособленные подразделения российской организации плательщиками НДС?
1. Не являются, плательщиком выступает сама организация.
2. Являются только в случае, если это обособленное подразделение имеет свой расчетный счет и обособленный баланс.
3. Являются в любом случае.
6. Оказание консультационных, юридических и бухгалтерских услуг облагается НДС на территории РФ в случае:
1. Если услуги фактически оказываются на территории РФ;
2. Если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;
3. Если услуги оказываются только российским юридическим лицом, зарегистрированным на территории РФ в установленном порядке.
7. Каким образом определяется налоговая база по НДС при оказании услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности:
1. Налоговая база определяется аналогично порядку, предусмотренному положениями ст. 155 НК РФ для имущественных прав.
2. Налоговая база определяется в общем порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ.
3. Налоговая база не определяется, так как эта операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).
8. Какие общие условия для принятия НДС к вычету предусмотрены действующей на настоящий момент редакцией главы 21 НК РФ?
1. Наличие счета-фактуры, соответствующей требованиям ст. 169 НК РФ, оприходование приобретенных товаров (работ, услуг), и их приобретение для облагаемых НДС операций.
2. Наличие счета-фактуры, соответствующей ст. 169 НК РФ, оприходование приобретенных товаров (работ, услуг), и их приобретение для производственной деятельности.
3. Наличие счета-фактуры, соответствующей требованиям ст. 169 НК РФ, оприходование приобретенных товаров (работ, услуг), и их приобретение как для облагаемой, так и для не облагаемой НДС деятельности.
9. В августе 2012 года фирма инвестировала в строительство жилого дома 1000 000 руб. В договоре долевого участия в строительстве записано, что по окончании стройки – 30 декабря 2012 года – фирма получит в собственность двухкомнатную квартиру. 2 февраля 2013 года фирма продала право на получение этой квартиры своему работнику за 1 118 000 руб. Сумма НДС, которую фирма должна начислить в бюджет по этой сделке, составит
1. 170 542 руб. 2. 0 руб. 3. 18 000 руб.
10. В августе 2012 года иностранная юридическая фирма, не имеющая постоянного представительства на территории РФ и не состоящая на учете в российских налоговых органах, оказала российской компании консультационные услуги по вопросам ее участия в предстоящей торговой выставке на территории иностранного государства. Должна ли российская компания, перечисляя иностранной фирме деньги за оказанные услуги удержать из этой суммы НДС как налоговый агент?
1. Нет, так как в данном случае услуги считаются оказанными на территории иностранного государства.
2. Да, так как в данном случае услуги считаются оказанными на территории России.
3. Да, если обязанность российской стороны удержать налог предусмотрена договором на оказание услуг.
11. У фирмы образовалась переплата по НДС, а также недоимка по налогу на прибыль и налогу на имущество. Переплату по НДС можно направить:
1. В счет уплаты налога на прибыль (но только в той части, которая поступает в федеральный бюджет).
2. В счет уплаты налога на имущество.
3. Как в счет уплаты налога на прибыль, так и в счет уплаты налога на имущество.
4. В счет уплаты налога на прибыль.
12. Следует ли включать в арендную плату НДС при сдаче в аренду земельных участков.
1. Да, если арендодателем является организация – собственник земельного участка.
2. Нет, если в аренду сдает земельный участок муниципальный орган власти.
3. Пользование земельными ресурсами освобождается от НДС.
13. Организация потеряла право применения ЕНВД и вернулась на обычную систему налогообложения. Может ли она уменьшить НДС начисленный по налоговому периоду на ОСНО на сумму НДС по ресурсам неиспользованным на ЕНВД.
1. Да. 2. Нет.
14. В марте 2013 г. покупатель получил от своего поставщика счет-фактуру, датированный декабрем 2012 г. В декларации за какой период организация-покупатель должна отразить входной НДС по данному счету-фактуре?
1. За декабрь 2012 г. с подачей уточненной декларации в налоговый орган
2. За март 2013 г.
3. Право на вычет организация теряет.
15. Когда налоговый агент регистрирует оформленный им счет-фактуру в книге покупок?
1. Одновременно с регистрацией счета-фактуры в книге продаж.
2. В том налоговом периоде, в котором сумма НДС за приобретенные и оприходованные товары (работы, услуги) уплачена в бюджет.
3. В момент уплаты суммы НДС в бюджет независимо от факта оприходования приобретенных товаров (работ, услуг).
16. По какой ставке НДС облагается комиссионное вознаграждение комиссионера, реализующего товары комитента, облагаемые по ставке 10%?
1. Расчетным методом 10\110.
2. По ставке 10%.
3. По ставке 18%.
17. Организация осуществляет виды деятельности, как облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения. Раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам, используемым для ведения различных видов деятельности, отсутствует. В каком порядке организация учитывает НДС, уплаченный поставщикам товаров?
1. НДС принимается к вычету в общеустановленном порядке.
2. НДС включается в фактическую стоимость приобретенных товаров и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
3. НДС вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включается.
18. Торговая организация осуществляет реализацию товаров, как облагаемых НДС, так и освобожденных от налогообложения. Совокупные расходы на торговые операции по продаже товаров, не облагаемых НДС, не превышают 5 процентов общей величины совокупных расходов. В каком объеме можно принять НДС к вычету?
1. НДС принимается к вычету в общеустановленном порядке в части операций, облагаемых НДС, и относится на себестоимость в части операций, не облагаемых НДС, при выполнении требования по раздельному учету.
2. Торговая организация имеет право принять весь входной НДС к вычету, т.к. доля совокупных расходов не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов.
3. НДС включается в фактическую стоимость приобретенных товаров и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
4. НДС вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включается.
19. ООО «Идеал» применяет упрощенную систему налогообложения. Для своей текущей деятельности арендует помещение, находящееся в муниципальной собственности. Договор аренды заключен с МУП «Хлебозавод № 1» с разрешения органа местного самоуправления. Должно ли ООО «Идеал» удерживать и перечислять в бюджет НДС с суммы арендной платы как налоговый агент?
1. Да
2. Нет, т.к. договор заключен с муниципальным предприятием, которое обязано выставлять счет-фактуру с НДС и самостоятельно перечислять его в бюджет.
3. Нет, ведь налогоплательщики, перешедшие на УСН, не являются плательщиками НДС.
20. Организация- цессионарий приобрела право требования на сумму 118 тыс. руб., в то время как полная сумма в задолженности дебитора составляет 177 тыс. руб. В течение одного налогового периода дебитор вернул организации всю сумму полностью. Налоговая база по НДС составит:
1. 59 тыс. руб.
2. 177 тыс. руб.
3. 118 тыс. руб.
4. Налоговой базы при уступке прав требования не возникает.
21. ООО «Ромашка» купило партию мебели и перепродало ее на экспорт. В течение 180 дней подтвердить факт экспорта фирма не смогла. Поэтому по истечении этого срока бухгалтер начислил НДС. Можно ли при этом принять к вычету сумму «входного» НДС по мебели?
1. Нет, нельзя.
2. Да, но только после перечисления в бюджет всей суммы «экспортного» НДС.
3. Да, на сумму «входного» НДС уменьшается начисленный налог.
22. У ООО «Одуванчик» в сентябре 2012 г. возникла переплата по НДС в размере 250 тыс. руб. Одновременно компания должна бюджету 150 тыс. налога на прибыль. Может ли организация направить часть переплаты по НДС в счет уплаты налога на прибыль.
1. Нет, такой возможности НК РФ не предусматривает.
2. Да, но переплату по НДС можно зачесть направить только на погашение той части налога на прибыль, которая зачисляется в федеральный бюджет.
3. Да, причем переплату по НДС можно направить на погашение всей суммы задолженности по налогу на прибыль.
23. По результатам инвентаризации была выявлена недостача товаров. Нужно ли в таком случае восстанавливать НДС по пропавшим товарам?
1. Да, таково прямое требование НК РФ.
2. Нет, об этом говорит сложившаяся арбитражная практика.
3. Да, но только в том случае, если не будет найдены виновные.
24. В ходе налоговой проверки налоговые органы выявили недоимку по НДС, которая образовалась вследствие использования рекомендаций аудиторов. Может ли в данной ситуации налогоплательщик быть освобожден от ответственности за совершение налогового правонарушения?
1. Не может.
2. Может, если данное обстоятельство будет решено налоговыми органами как смягчающее.
3. Налогоплательщик освобождается от применения к нему налоговых санкций.
25. В ноябре 2012 года организация «А» приобрела производственное оборудование за 70 800 руб. (в том числе НДС – 10 800 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию, а НДС, уплаченный поставщику, – принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом. В марте 2013 года оборудование было передано в качестве вклада в уставный капитал организации «Б». В какой сумме бухгалтер организации «А» должен восстановить НДС по оборудованию, переданному в уставный капитал?
1. 0 руб.
2. 8100 руб.
3. 9720 руб.
4. 10 800 руб.
26. В случае реализации товара через комиссионера, что будет являться моментом определения налоговой базы по НДС у комитента?
1. Дата реализации товара, указанная в отчете комиссионера.
2. Дата передачи товара комиссионером покупателю первым отгрузочным документом
3. Дата перехода права собственности на товар покупателю
27. В счете-фактуре от контрагента расшифровка подписи "Иванов И.И." явно не совпадает с самой подписью "Нарышкина-Романова". Чем в ходе проверки это грозит фирме, принявшей НДС по такому счету-фактуре к вычету?
1. В вычете откажут.
2. Если получить от контрагента документы, свидетельствующие о передаче полномочий подписи счетов-фактур (заверенные копии приказа, доверенность) на подписавшегося работника, то оснований для отказа в вычете нет.
3. Отказать в вычете инспектор не сможет, счет-фактуру вправе подписать любой сотрудник по устному указанию директора.
28. В ходе проверки фирмы выясняется, что ее контрагент, выставивший надлежаще оформленный счет-фактуру, содержащий достоверные сведения, уже не существует. Правомерно ли принятие соответствующего НДС к вычету?
А. Нет, его нужно восстановить.
Б. Если своевременно собраны документы от контрагента (свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, образцы подписей должностных лиц и др.), то оснований для отказа в вычете нет.
В. Вычет правомерен без сбора дополнительных документов, если в порядке "первичка".
29. В ходе камеральной проверки НДС инспекцией помимо заверенных копий счетов-фактур были запрошены оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета 01, 04, 08, 10, 41. Какую цель преследуют налоговики?
А. Да они просто издеваются!
Б. Ошиблись, им нужно счет 19 проверять.
В. Хотят заодно узнать об активах организации.
Г. Проверяют оприходование основных средств, нематериальных активов, материалов, товаров.
30. В какой момент экспортируемые товары считаются реализованными в целях исчисления НДС, если полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, не собран на 181-й день, считая от даты помещения товаров под таможенный режим экспорта?
1. В момент отгрузки (передачи) товаров.
2. На 181-й день, считая от даты помещения товаров под таможенный режим экспорта.
3. В момент оплаты товаров.
4. На 271-й день, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта.
31. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС не превысила:
1. 1 млн. руб.
2. 2 млн. руб.
3. 3 млн. руб.
4. Нет ограничений.
32. При определении налоговой базы по НДС при реализации подакцизных товаров в нее включаются суммы акцизов?
1. Да 2. Нет 3. В зависимости от учетной политики
33. ООО «Василек» приобретает для своих сотрудников и бесплатно выдает им чай, кофе и др. продукты питания. Должна ли компания в таком случае начислить на их стоимость НДС?
1. Да, такая обязанность прописана в НК РФ.
2. Нет, безвозмездная передача НДС не облагается.
3. Нет, продукты питания НДС не облагается.
34. Российская организация заключила контракт на осуществление реставрации здания, находящегося на территории Украины с бельгийской компанией «New Day». Является ли российская организация плательщиком НДС по данной операции?
1. Да, если предоставит контракт, заключенный с бельгийской стороной
2. Да, если предоставит документы, подтверждающие факт выполнения работ
3. Нет
35. Предъявленные продавцами суммы НДС по объектам недвижимости, предназначенным для использования одновременно как в облагаемых налогом, так и в не подлежащих налогообложению операциях, принимаются к вычету:
1. В полном объеме, а после ввода таких объектов в эксплуатацию суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в течение 10 лет.
2. В пропорции, в которой они используются для производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению
3. Не принимаются, а учитываются в стоимости объектов
36. Организации, оплатившие приобретаемые товары, работы, услуги авансом (полностью или частично):
1. Вправе принять к вычету предъявленный НДС, не дожидаясь фактического поступления товаров (работ, услуг)
2. Могут принять к вычету предъявленный НДС только после фактического поступления товаров (работ, услуг)
3. Не вправе принять к вычету предъявленный НДС
37. В счет-фактуру соответствующим образом внесены изменения, сумма налога изменилась. Каковы действия покупателя, заявившего НДС к вычету в предыдущем квартале?
1. В дополнительном листе книги покупок аннулировать прежний счет-фактуру, исправленный счет-фактуру зарегистрировать на дату исправления. При необходимости подать уточненную декларацию.
2. В книге покупок аннулировать прежний счет-фактуру и подать уточненную декларацию к увеличению НДС.
3. Доплатить или уменьшить «текущий» НДС.
38. Ваш поставщик - индивидуальный предприниматель. Как он должен подписать счет-фактуру?
1. Подпись должна стоять в полях «Индивидуальный предприниматель» и «Главный бухгалтер». Кроме того, он должен указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации.
2 Подпись должна стоять только в поле «Индивидуальный предприниматель». Кроме того, он должен указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации.
3. Индивидуальный предприниматель вообще не должен выставлять счет-фактуру.
39. Счет-фактура от контрагента подписан менеджером по продажам. Удастся ли принять к вычету НДС по такому документу?
1. Да. 2. Нет.
3. Да, если менеджер по продажам уполномочен подписывать счета-фактуры.
4. Да, если при этом есть еще подпись главного бухгалтера.
40. Поставщик допустил ошибку в наименовании организации: вместо ООО «РАССВЕТ» он указал ООО «Рассвет». Может ли эта неточность стать поводом для отказа в вычете НДС?
1. Нет, не может. Ведь ИНН указан верно.
2. Может, такая запись учредительным документам не соответствует.
3. Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Приложенные файлы

  • doc 11119467
    Размер файла: 82 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий