лекции ЦБ (1)


left250002672715Организация деятельности Центрального Банка
900007300Организация деятельности Центрального Банка
righttop2012
1
Никитина Оксана Маратовна
01.01.2012
400001000002012
1
Никитина Оксана Маратовна
01.01.2012

rightcenter
Оглавление
TOC \o "1-3" \h \z \u Тема 1. Общеэкономические и правовые основы деятельности Центрального банка PAGEREF _Toc327482795 \h 51.История возникновения центральных банков PAGEREF _Toc327482796 \h 52.Правовой статус Банка России PAGEREF _Toc327482797 \h 73.Роль ЦБ в экономики, цели, функции, основные операции ЦБ PAGEREF _Toc327482798 \h 83.1. Основные цели деятельности ЦБ PAGEREF _Toc327482799 \h 93.2. Основные задачи и функции Центрального банка РФ PAGEREF _Toc327482800 \h 103.3. Экономические принципы деятельности ЦБ РФ PAGEREF _Toc327482801 \h 113.4. Основные операции ЦБ PAGEREF _Toc327482802 \h 124.Структура Центрального банка PAGEREF _Toc327482803 \h 13Тема 2. Денежно – кредитная политика Банка России PAGEREF _Toc327482804 \h 191. Содержание денежно-кредитной политики (ДКП) PAGEREF _Toc327482805 \h 192. Цели денежно-кредитной политики PAGEREF _Toc327482806 \h 203. Методы и инструменты денежно-кредитной политики PAGEREF _Toc327482807 \h 213.1. Процентные ставки по операциям Банка России PAGEREF _Toc327482808 \h 223.2. Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования) PAGEREF _Toc327482809 \h 243.3. Операции на открытом рынке PAGEREF _Toc327482810 \h 263.4. Рефинансирование кредитных организаций PAGEREF _Toc327482811 \h 283.5. Валютные интервенции PAGEREF _Toc327482812 \h 343.6. Установление ориентиров роста денежной массы PAGEREF _Toc327482813 \h 353.7. Прямые количественные ограничения PAGEREF _Toc327482814 \h 353.8. Эмиссия облигаций от своего имени PAGEREF _Toc327482815 \h 35Тема 3. Организация денежного обращения PAGEREF _Toc327482816 \h 371. Эмиссионное регулирование PAGEREF _Toc327482817 \h 372. Выпуск денег в обращение PAGEREF _Toc327482818 \h 383. Организация кассовой работы в учреждениях ЦБ PAGEREF _Toc327482819 \h 394. Кассовое обслуживание кредитных организаций PAGEREF _Toc327482820 \h 395. Прогнозирование наличного денежного оборота PAGEREF _Toc327482821 \h 40Тема 4. Организация системы расчетов PAGEREF _Toc327482822 \h 421. Организация ЦБ безналичных расчетов в нефинансовом секторе экономики PAGEREF _Toc327482823 \h 423. Безналичные расчеты в финансовом секторе PAGEREF _Toc327482824 \h 493. Организация расчетно – платежного оборота в коммерческом банке PAGEREF _Toc327482825 \h 54a)Расчеты платежными поручениями PAGEREF _Toc327482826 \h 54b)Расчеты по инкассо PAGEREF _Toc327482827 \h 55c)Аккредитивная форма расчетов PAGEREF _Toc327482828 \h 57d)Чековая форма расчетов PAGEREF _Toc327482829 \h 60e)Вексельная форма расчетов PAGEREF _Toc327482830 \h 63Тема 5. Банковское регулирование и надзор PAGEREF _Toc327482831 \h 691. Цели, задачи и методы банковского регулирования и надзора цб PAGEREF _Toc327482832 \h 692. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирование банковских операций PAGEREF _Toc327482833 \h 703. Виды лицензий ЦБ, дающих право на осуществление банковских операций PAGEREF _Toc327482834 \h 764. Отзыв лицензии на осуществление банковских операций PAGEREF _Toc327482835 \h 785. Формы ликвидации КО и процедура ликвидации PAGEREF _Toc327482836 \h 796. Пруденциальный надзор, обязательные нормативы деятельности коммерческого банка PAGEREF _Toc327482837 \h 807. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России PAGEREF _Toc327482838 \h 818. Совершенствование банковского надзора PAGEREF _Toc327482839 \h 848.1. Система страхования вкладов PAGEREF _Toc327482840 \h 858.2. Центральный каталог кредитных историй PAGEREF _Toc327482841 \h 88Тема 6. Валютная политика, валютное регулирование и валютный контроль PAGEREF _Toc327482842 \h 911. Понятие валютной политики PAGEREF _Toc327482843 \h 912. Валютное регулирование и его формы PAGEREF _Toc327482844 \h 923. Валютный контроль: принципы организации PAGEREF _Toc327482845 \h 974.Международное взаимодействие и сотрудничество PAGEREF _Toc327482846 \h 103Тема 7. Деятельность Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. И финансированию терроризма PAGEREF _Toc327482847 \h 1061. Формирование системы борьбы с отмыванием преступных доходов в России PAGEREF _Toc327482848 \h 1062. Субъекты системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма PAGEREF _Toc327482849 \h 1083. Роль банка России в функционировании системы борьбы с отмыванием преступных доходов PAGEREF _Toc327482850 \h 109Тема 8. Деятельность банка России в сфере государственных финансов PAGEREF _Toc327482851 \h 1121. Понятие, сущность государственных финансов PAGEREF _Toc327482852 \h 1122. Банк России в системе государственных финансов PAGEREF _Toc327482853 \h 1133. Выполнение банком России функций агента пенсионного фонда РФ на организованном рынке ценных бумаг PAGEREF _Toc327482854 \h 114Тема 9. Деятельность банка России по совершенствованию бухгалтерского учета и отчетности PAGEREF _Toc327482855 \h 1151. Основы бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности банка России PAGEREF _Toc327482856 \h 1152. Совершенствование бухгалтерского учета и отчетности в банковской системе России PAGEREF _Toc327482857 \h 1163. Деятельность банка России по переводу банковского сектора на составление и представление финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности PAGEREF _Toc327482858 \h 117Тема 10. Развитие системы Банка России и повышение эффективности его деятельности PAGEREF _Toc327482859 \h 1201. Кадровое обеспечение и обучение персонала PAGEREF _Toc327482860 \h 1202. Внутренний аудит в Банке России PAGEREF _Toc327482861 \h 1223. Развитие информационно-телекоммуникационной системы Банка России PAGEREF _Toc327482862 \h 1274. Участие Банка России в капиталах кредитных и иных организаций PAGEREF _Toc327482863 \h 129Список литературы и нормативно правовых актов PAGEREF _Toc327482864 \h 131Вопросы по дисциплине «Организация деятельности Центрального Банка» PAGEREF _Toc327482865 \h 135

Тема 1. Общеэкономические и правовые основы деятельности Центрального банкаИстория возникновения центральных банков
Правовой статус Банка России
Роль ЦБ в экономики, цели, функции, основные операции ЦБ
Структура Центрального банка
История возникновения центральных банковИдея ЦБ зародилась в условиях развитых рыночных отношений, когда дальнейшее развитие экономики без органа госконтроля и надзора за деятельностью кредитных организаций стало затруднительным. В большинстве западных стран функции ЦБ были закреплены за определенными банками в середине XIX - начале XX в. Первые ЦБ были созданы в Швеции, Англии, Франции, Испании, Германии. Выделение из ряда банков одного из них на роль центрального означало начало формирования двухуровневой банковской системы, на первом уровне которой находится центральный банк как регулятор кредитных отношений в обществе, а на втором - коммерческие банки, обслуживающие сферу предпринимательства. В середине XX века прошла волна национализации центральных банков, поэтому в большинстве стран капитал центральных банков принадлежит государству. Сейчас почти во всех странах мира есть ЦБ, однако между ними есть существенные различия, обусловленные особенностями политического и финансово-экономического развития стран.
ЦБ является посредником между государством и остальной экономикой через банки. Он призван регулировать денежные и кредитные потоки с помощью специальных инструментов, которые закреплены за ним, как правило, в законодательном порядке. ЦБ являются юридическими лицами, имеющими особый статус, отличительный признак которого – обособленность имущества. Статус центрального банка связан с двойственной природой, присущей всем центральным банкам в государствах с рыночной экономикой. С одной стороны, центральный банк выступает от имени правительства регулятором кредитно-денежных отношений, с другой – в роли субъекта коммерческой деятельности.
Статус ЦБ закрепляется в правовых актах: законах о центральном банке, его уставе, законах о банковской деятельности, о валютном регулировании. В законе о ЦБ определяется его организационно-правовой статус, функции, процедура назначения высшего руководящего состава, взаимоотношений с государством, его полномочия как эмиссионного института страны.
Форма и содержание взаимосвязей ЦБ с органами государственной власти в разных странах имеют существенные различия. Условно эти взаимосвязи можно представить в виде двух моделей:
ЦБ выступает агентом министерства финансов и проводником его денежно-кредитной политики.
ЦБ независим от правительства, что дает возможность проводить самостоятельно денежно-кредитную политику.
В законодательстве США, Германии, Швейцарии, Швеции и Голландии предусмотрено прямое подчинение центральных банков парламентам. Законодательством некоторых стран предусмотрена отчетность ЦБ перед парламентами. Во всех странах ЦБ обладают определенной независимостью от исполнительных органов государственной власти. Причем степень независимости различна, наиболее независимым признается бундесбанк. Чем меньше независимость ЦБ, тем проще правительству решать экономические проблемы. Существует определенная зависимость между уровнем инфляции в стране и степенью независимости ЦБ. Так, уровень инфляции в Германии один из самых низких в Европе – 3,7% годовых, а Великобритания, занимая 13-е место по степени независимости центрального банка, имеет и высокие темпы инфляции – 7,7% в год.
ЦБ имеет свою особую организационно-правовую форму, которая является следствием того, что он сочетает в себе черты как коммерческого банка, так и административного органа.
История Центрального Банка РоссииБанки в России появляются в середине 18 века. Причины отсталости кредитной системы: слабость развития товарно-денежных отношений и рыночного капиталистического хозяйства. При Петре I в Петербурге была открыта Монетная контора. В 1733 г. она была преобразована в Монетную канцелярию (ссуды под залог золота и серебра из расчета 8% годовых). Это положило начало развитию кредитования и возникновению банков в стране.
1-й период развития банковского дела в России (1733-1860 гг.) характеризовался государственной монополией в банковской сфере. Осуществлялось в основном ипотечное кредитование под залог недвижимости. С 1770 г. банки начали осуществлять депозитные операции. Особенность России: сначала была создана система госбанков, а затем – первые частные коммерческие банки.
2-й период (1860-1917 гг.). Крымская война привела к кризису банковской системы. Снизился спрос на кредиты. Было принято решение о ликвидации казенных банков и передаче их средств и обязательств новому Госбанку России (Создан 31 мая 1860 г. на основе Государственного коммерческого банка, Заемного банка и некоторых других). Госбанк осуществлял в основном учетно-ссудные операции, покупку и продажу золота и серебра, прием вкладов. Позже расширил кредитование промышленности (ссуды сроком до 3 лет).
1894 г. – принят новый устав Госбанка России: расширились полномочия, функции. Стал подчиняться Минфину. В 1895-1898 гг. денежная реформа (Витте) предусматривала введение 100%-ного обеспечения золотом основной массы выпущенных в обращение банкнот и их свободный размен на золото. Исключительное право эмиссии было закреплено за Госбанком. С переходом к золотому стандарту в России была создана устойчивая денежная система, что способствовало развитию экономики.
В начале XX в. кредитные билеты Госбанка были на 32% обеспечены золотом. Депозиты предприятий и вклады частных лиц не имели существенного значения в качестве ресурса кредитования (20% общей суммы ресурсов)
В XX в. возрастает роль Госбанка как кассира всей кредитной системы страны и как расчетного (платежного) центра банковской системы. Первый расчетный (платежный) отдел был организован в 1908 г. Он погашал взаимные долги ком. банков через их текущие счета в Госбанке.
Став «банком банков» России, Госбанк оставался зависимым от правительства. Высшее руководство деятельностью банка принадлежало министру финансов.
После революции: 1918 г. Госбанк (объединенный с национализированными бывшими частными банками) переименован в Народный банк РСФСР; 1921 г. - Госбанк РСФСР; 1923 г. - Госбанк СССР; 1922-1924 гг. - становится эмиссионным центром страны; 1930-1932 гг. - Госбанку придан статус единого центра кредитования, расчетно-платежных и кассовых операций; 1938 г. - выведен из состава Наркомата финансов и подчинен непосредственно Совнаркому СССР на правах союзного наркомата; 1946 г. - снова введен 8 состав Минфина; 1954 г. - вновь выведен из системы Минфина; 1962 г. - Госбанку были переданы сберкассы (до этого были в системе Минфина).
В декабре 1990 г. были приняты Законы «О Государственном банке СССР» и «О банках и банковской деятельности». В соответствии с ними Госбанк СССР должен был создать единую систему ЦБ, основанную на общей денежной единице (рубле) и выполняющую функции резервной системы. Июнь 1991 г. - утвержден Устав ЦБ РСФСР, подотчетного Верховному Совету РСФСР. Период с июля 1990 г. до декабря 1991 г. был временем противостояния Российского Госбанка и Госбанка СССР. В конце 1991 г, в связи с образованием СНГ и упразднением союзных структур единственным на территории РСФСР органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования экономики республики был объявлен ЦБ РСФСР, На него были возложены функции Госбанка СССР по эмиссии и определению курса рубля. До 01.01.1992 он принял в свое ведение и управление материально-техническую базу и иные ресурсы Госбанка СССР, сеть его учреждений, предприятий и организаций. 20.12.1992 Госбанк СССР был упразднен и все его активы и пассивы переданы ЦБ РСФСР (БР).
Правовой статус Банка РоссииПравовой статус ЦБ РФ определяется Конституцией РФ, ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» №86 от 10.07.2002. Основным правовым актом, регулирующим деятельность банка, является закон о ЦБ.
ЦБ РФ является юр. лицом. Его уставный капитал и иное имущество являются федеральной собственностью. Государство не отвечает по обязательствам ЦБ, а ЦБ – по обязательствам государства. ЦБ осуществляет свои расходы за счет собственных средств.
Цели деятельности ЦБ:
защита и обеспечение устойчивости рубля;
развитие и укрепление банковской системы РФ;
обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Получение прибыли не является целью деятельности ЦБ. Закон о ЦБ определяет функции, выполняемые ЦБ:
во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую гос. денежно-кредитную политику;
монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;
устанавливает правила проведения банковских операций и др.
Банк России подотчетен Государственной Думе РФ.
Государственная Дума:
назначает на должность и освобождает от должности Председателя ЦБ по представлению Президента РФ;
назначает на должность и освобождает от должности членов совета директоров ЦБ по представлению Председателя БР, согласованному с Президентом РФ;
направляет и отзывает представителей Госдумы в Национальном банковском совете в рамках своей квоты;
рассматривает основные направления единой гос. денежно-кредитной политики и принимает по ним решение;
рассматривает годовой отчет ЦБ и принимает по нему решение;
принимает решение о проверке Счетной палатой РФ финансово-хозяйственной деятельности БР, его структурных подразделений и учреждений;
проводит парламентские слушания о деятельности ЦБ;
заслушивает доклады Председателя о деятельности ЦБ.
ЦБ по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает нормативные акты, обязательные для органов государственной власти различных уровней, всех юридических и физических лиц. Эти нормативные акты регистрируются в Министерстве юстиции РФ.
Не подлежат регистрации нормативные акты, устанавливающие:
курсы иностранных валют по отношению к рублю;
изменение процентных ставок:
размер резервных требований;
размеры обязательных нормативов для кредитных организаций и банковских групп; и некоторые другие.
ЦБ не вправе участвовать в капиталах кредитных организаций, если иное не установлено федеральными законами.
Это ограничение не распространяется на участие Банка России е капиталах Сберегательного банка РФ, Внешторгбанка, а также в капиталах некоторых кредитных организаций, созданных на территориях иностранных государств:
Донау-банк АГ, Вена
Ист-Вест Юнайтед банк, Люксембург
Коммерческого банка для Северной Европы, Париж
Московского Народного банка Лтд, Лондон
Ост-Вест Хандельсбанка АГ, Фрайнфурт-на-Майне.
Роль ЦБ в экономики, цели, функции, основные операции ЦБСовременная банковская система – важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Переход России к рыночной экономике требует соответствующих изменений в структуре банковской системы, во всем многообразии ее внешних и внутренних связей, вызывает необходимость ее реформирования с учетом новых явлений и процессов. Ключевым элементом банковской системы государства является ЦБ. В условиях двухуровневой банковской системы ЦБ РФ является ее высшим звеном. Деятельность ЦБ существенно влияет как на формирование, так и на реализацию экономической политики государства, обеспечение его экономической безопасности. Место и роль ЦБ регламентированы Конституцией РФ и ФЗ «О банках и банк. Деятельности», «О ЦБ РФ (БР)».
В ходе реализации целей ЦБ обязан выполнять основные функции по организации, планированию и прогнозированию, анализу, регулированию и контролю денежно-кредитного механизма. Основные задачи ЦБ состоят в проведении политики государства в области денежного обращения, кредита и расчетов, обеспечении устойчивой покупательной способности денежной единицы, регулировании и контроле деятельности коммерческих банков, хранении золотовалютных резервов. Регулирование объема и структуры денежной массы в обращении осуществляется ЦБ путем изменения объема предоставляемых банкам кредитных ресурсов, покупки и продажи ценных бумаг и иностранной валюты. ЦБ устанавливает и изменяет нормы обязательных резервов, которые коммерческие банки должны держать в ЦБ. Главный банк страны оказывает регулирующее воздействие на банковские процентные ставки по кредитам, устанавливая свою так называемую учетную ставку (ставку рефинансирования), по которой он сам предоставляет кредиты. Учетная ставка оказывает воздействие на ставки процента, по которым выдают кредиты банки второго уровня. ЦБ организует расчеты между коммерческими банками через корреспондентские счета, открываемые в расчетно-кассовом центре (РКЦ) ЦБ. ЦБ принадлежит исключительное право выпуска в обращение и изъятия из обращения денежных знаков. В связи с этим он организует изготовление, перевозку и хранение денежных знаков, создает их резервный фонд и определяет порядок замены поврежденных денежных знаков, осуществляет уничтожение устаревших денежных знаков, а также устанавливает признаки платежности денег.
Регулирование и контроль за деятельностью коммерческих банков ЦБ осуществляет на всех этапах их деятельности, начиная от лицензирования и заканчивая лишением лицензии на банковскую деятельность.
В целях обеспечения устойчивой работы коммерческих банков и защиты интересов кредиторов ЦБ устанавливает ряд обязательных нормативов деятельности коммерческих банков. В число таких нормативов входят минимальный размер уставного капитала, показатель ликвидности баланса, размер обязательных минимальных резервов, которые размешаются коммерческими банками в ЦБ, а также предельно допустимые размеры риска на одного заемщика. Коммерческие банки обязаны предоставлять финансовые отчеты и финансовые документы ЦБ.
ЦБ осуществляет обширный круг операций: предоставляет кредит правительству; выдает кредиты другим банкам, покупает и продает векселя, а также ценные бумаги, выпускаемые правительством; покупает и продает иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте; устанавливает официальный курс рубля к валютам других стран; осуществляет расчетно-кассовое обслуживание государства, коммерческих банков и, в порядке исключения, отдельных организаций.
Все эти операции соответствуют деятельности ЦБ как эмиссионного, кредитного и расчетного центра страны.
3.1. Основные цели деятельности ЦБФедеральный закон «О ЦБ РФ» определяет три цели деятельности Банка России:
1. Защита и обеспечение устойчивости рубля. Эта задача является центральной задачей деятельности ЦБ. Она означает регулирование Банком России денежного обращения. Для решения этой задачи ЦБ должен иметь необходимые полномочия. ЦБ выполняет следующие функции:
во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами БР;
организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ.
2. Развитие и укрепление банковской системы РФ. Для стран типа России, где современная двухуровневая банковская система еще продолжает формироваться, важное значение имеет ответственность ЦБ за формирование и здоровое развитие банковской системы. Полномочия ЦБ в этой области изложены в ФЗ «О банках и банковской деятельности».
Для достижения этой цели Банк России:
принимает решение о гос. регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
устанавливает правила проведения банковских операций;
является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ.
3. Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Без эффективной системы расчетов невозможно нормальное функционирование народного хозяйства, поскольку расчеты пронизывают отношений между всеми физическими, юридическими лицами и государством. ЦБ должен вводить «правила игры», т.е. устанавливать правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов и правила соблюдения кассовой дисциплины.
Для достижения этой цели Банк России:
устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;
определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.
В ФЗ «О ЦБ РФ» особо отмечено, что получение прибыли не является целью деятельности Банка России.
3.2. Основные задачи и функции Центрального банка РФТрадиционно перед центральным банком страны ставятся основные задачи – быть:
эмиссионным центром страны, т.е. пользоваться монопольным правом на выпуск банкнот
банком банков, совершать операции преимущественно с банками
банкиром правительства, для этого он должен поддерживать государственные экономические программы
главным расчетным центром страны, выступая посредником между другими коммерческими банками
органом регулирования экономики, реализующим основные направления денежно-кредитной политики.
В соответствии со ст. 4 ФЗ «о ЦБ РФ (БР)» главный банк страны осуществляет следующие функции:
1. Проведение единой государственной денежно-кредитной политики - одна из важнейших функций ЦБ. ЦБ во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и обеспечивает выполнение основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики. В дальнейшем именно ЦБ проводит ДКП с помощью набора специальных инструментов, которые закреплены за ним в законодательном порядке. В соответствии с законом Банк России ежегодно не позднее 1 декабря представляет в Государственную Думу «Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год».
2. Монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация их обращения - одна из старейших функций центрального банка. ЦБ монопольно осуществляет эмиссию наличных денежных знаков. В целях организации на территории РФ наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:
прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты БР, создание их резервных фондов;
установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
установление признаков платежеспособности, порядка уничтожения, замены поврежденных банкнот и монеты БР;
определение порядка ведения кассовых операций.
3. Организация системы рефинансирования. ЦБ является для кредитных организаций кредитором последней инстанции. В настоящее время ЦБ осуществляет кредитование в следующих формах: ломбардный кредит; внутридневный; кредит «овернайт»; кредиты на поддержание ликвидности.
4. Организация системы платежей и расчетов. ЦБ в соответствии с законодательством устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления расчетов на территории РФ.
5. Функция банковского регулирования и надзора:
лицензирование и регистрация кредитных организаций;
установление пруденциальных норм деятельности и контроль за их соблюдением;
инспекции и ревизии финансового состояния кредитных организаций;
исследование и прогнозирование важнейших тенденций в реальном и других секторах экономики на базе общеэкономических показателей;
анализ и прогнозирование развития банковской системы;
анализ в региональном разрезе, в том числе мониторинг важнейших предприятий и т.д.
Значение этой функции будет возрастать по мере нормализации экономической и политической обстановки в стране.
Все функции Банка России можно классифицировать путем отнесение их к одной из следующих групп:
Организационная (1, 4, 5, 14)
Оперативная (11)
Регулирующая (2,12,17)
Контрольно – надзорная (8,9,10)
Анализ и прогнозирование (16,18)
3.3. Экономические принципы деятельности ЦБ РФ1. Независимость ЦБ. Интерес к проблеме независимости ЦБ объясняется необходимостью найти для него такое место в структуре государственной власти и предоставить ему такие полномочия, которые бы позволили ему наиболее эффективно выполнять свои функции.
Существуют критерии, определяющие независимость ЦБ:
участие государства в капитале ЦБ и распределении прибыли;
процедура назначения (выбора) руководства банка;
пребывание в должности руководства;
степень отражения в законодательстве целей и задач ЦБ;
право государства на вмешательство в деятельность ЦБ по реализации его функций;
правила, регулирующие возможность финансирования гос. расходов ЦБ страны и т.п.
Ключевым элементом правового статуса ЦБ РФ является принцип независимости, который проявляется, прежде всего, в том, что ЦБ выступает как особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Он не является органом государственной власти, вместе с тем его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, т.к. их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией РФ и ФЗ «О ЦБ РФ», ЦБ осуществляет независимо от органов государственной власти местного самоуправления.
2. Четкое разграничение государственных финансов и банковской системы, т.е. ограничение возможностей правительства пользоваться средствами ЦБ.
Во многих странах прямое кредитование правительства практически отсутствует (США, Канада, Япония, Великобритания, Швеция, Швейцария) или законодательно ограничено (ФРГ, Франция, Нидерланды). В России ЦБ не вправе предоставлять кредиты Правительству РФ для финансирования бюджетного дефицита, покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении, если это не предусмотрено законом.
3. Принцип самоокупаемости в деятельности ЦБ. Свои расходы ЦБ осуществляет за счет собственных доходов.
4. Принцип самостоятельности в деятельности. Самостоятельность ЦБ как хозяйствующего субъекта выражается в его праве распределять по собственному усмотрении прибыль (на 01.01.2005 80% прибыли ЦБ РФ подлежит передаче в федеральный бюджет, 20% прибыли остается в распоряжении) назначать заработную плату сотрудникам, распоряжаться своим имуществом. ЦБ свободен в выборе форм и методов денежно-кредитного регулирования. Для реализации целей своей деятельности и соответствующих задач ЦБ имеет право издавать нормативные акты по вопросам, связанным с проведением банковских операций и не урегулированным непосредственно в ФЗ; участвовать в разработке эк. политики Правительства РФ.
5. Принцип ответственности за результаты деятельности означает, что ЦБ несет всю полноту ответственности по своим обязательствам, а также за состояние денежно-кредитной сферы, уровень инфляции, валютный курс рубля.
6. Заинтересованность в результатах работы. Как всякое юр. лицо, ЦБ составляет свой баланс, отчет о финансовых результатах, получает прибыль. Прибыль ЦБ определяется как разность между суммой доходов от предусмотренных ФЗ банковских операций и сделок и доходов от участия в капиталах КО и расходами, связанными с осуществлением ЦБ своих функций, установленных ФЗ. Часть прибыли остается в распоряжении банка.
7. Контроль над осуществлением ДКП в процессе выполнения своих функций: постоянный контроль над выполнением основных параметров Денежной программы.
8. Согласованность в проведении экономической политики. ЦБ и Правительство РФ информируют друг друга о предполагаемых действиях, имеющих общегосударственное значение, координируют свою политику, проводят регулярные консультации.
3.4. Основные операции ЦБДля достижения поставленных перед ЦБ целей он имеет право осуществлять операции с российскими и иностранными кредитными организациями и Правительством РФ.
ЦБ имеет право:
предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами;
покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;
покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и депозитные сертификаты;
покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;
покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;
проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;
выдавать поручительства и банковские гарантии;
осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных государств;
выставлять чеки и векселя в любой валюте;
осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.
Банк России вправе осуществлять банковские операции и сделки на комиссионной основе, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Обеспечением для кредитов Банка России могут выступать; золото и другие драгоценные металлы в различной форме; иностранная валюта; векселя в российской и иностранной валюте со сроками погашения до 6 месяцев; ценные государственные бумаги.
Банк России не имеет права:
осуществлять банковские операции с юр лицами, которые не имеют лицензии на проведение банковских операций, и физ. лицами, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ;
приобретать акции (доли) кредитных и иных, организаций, за исключением случаев, предусмотренных в ФЗ;
осуществлять операции с недвижимостью, за исключением случаев, связанных с обеспечением деятельности "Банка России и его организаций;
заниматься торговой и производственной деятельностью, за искл. случаев, предусмотренных ФЗ;
пролонгировать предоставленные кредиты. Исключение может быть сделано по решению Совета директоров.
Банк России может осуществлять банковские операции по обслуживанию государственных органов и органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России. Банк России может обслуживать клиентов, которые не являются кредитными организациями, в тех регионах, где отсутствуют кредитные организации.
Структура Центрального банкаФункции Банка России закрепляются за его конкретными подразделениями, которые путем установления определенной системы взаимосвязей образует механизм, представленный организационной структурой Банка России (рис. 1).

Рис. 1. Организационная структура Банка России
Центральный аппарат Банка России образован Советом директоров и включает в себя руководство Банка России (заместителей Председателя Банка России, секретариат) и департаменты по основным направлениям деятельности, которые состоят из управлений и отделов.
Высшим органом управления Банком России является совет директоров. Закон определяет состав, полномочия и порядок назначения, основные функции и вопросы организации работы высшего управляющего органа Банка России. Совет директоров - это коллегиальный орган. Он определяет основные направления деятельности ЦБ и осуществляет руководство и управление ЦБ. В состав совета директоров входят
Председатель ЦБ и еще 12 членов. Члены совета директоров назначаются на должность сроком на 4 года Госдумой по представлению Председателя ЦБ (список членов согласовывается с Президентом РФ). Освобождаться от должности до истечения четырехлетнего срока они могут также Госдумой.
Члены совета директоров не могут быть депутатами (членами) законодательных (представительных) органов власти, а также членами Правительства РФ, не могут состоять в политических партиях, занимать должности в общественно-политических религиозных организациях. Председательствует на заседаниях совета директоров Председатель ЦБ или лицо, его замещающее. Решения совета директоров принимаются большинством голосов от числа присутствующих при кворуме семь человек и обязательном присутствии Председателя ЦБ или лица, его замещающего. Председатель Банка России обладает правом решающего голоса.
Функции совета директоров:
во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и обеспечивает выполнение основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики;
утверждает годовой отчет Банка России;
рассматривает и утверждает смету расходов ЦБ;
определяет структуру Банка России;
устанавливает формы и размеры оплаты труда служащих Банка России
принимает решения: о создании и ликвидации учреждений и организаций ЦБ, об установлении обязательных нормативов для кредитных организаций, о величине резервных требований, об изменении процентных ставок ЦБ и т.д.
В целях совершенствования денежно-кредитной системы РФ при Банке России создается Национальный банковский совет (НБС).
В отличие от совета директоров этот орган является консультативным. Национальный банковский совет состоит из представителей Президента РФ, Правительства РФ, палат Федерального собрания РФ, Банка России, кредитных организаций, а также экспертов. Министр финансов РФ и Министр экономики РФ входят в НБС по должности. Члены совета осуществляют свою деятельность на общественных началах. Председателем НБС является Председатель ЦБ.
Функции НБС: рассматривает концепцию совершенствования банковской системы РФ, проекты основных направлений единой государственной ДКП и т.д.
Председатель Банка России назначается на должность Государственной Думой по представлению Президента РФ сроком на четыре года. Одно и то же лицо не может занимать должность Председателя Банка России более трех сроков подряд. Председателем НБС является Председатель ЦБ.
Полномочия Председателя ЦБ: действует от имени ЦБ и представляет без доверенности его интересы; председательствует на заседаниях совета директоров; подписывает нормативные акты ЦБ и иные документы; назначает на должность и освобождает от должности заместителей Председателя ЦБ, распределяет между ними обязанности; подписывает приказы и дает указания, обязательные для всех служащих ЦБ, его предприятий, учреждений и организаций; несет всю полноту ответственности за деятельность ЦБ; обеспечивает реализацию функций ЦБ в соответствии с законодательством.
В настоящее время в Центральном банке Российской Федерации функционируют следующие структурные подразделения:
Сводный экономический департамент
Департамент исследований и информации
Департамент наличного денежного обращения
Департамент регулирования, управления и мониторинга платежной системы Банка России
Департамент регулирования расчетов
Департамент бухгалтерского учета и отчетности
Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций
Департамент банковского регулирования и надзора
Главная инспекция кредитных организаций
Департамент операций на финансовых рынках
Департамент обеспечения и контроля операций на финансовых рынках
Департамент финансового мониторинга и валютного контроля
Департамент платежного баланса
Департамент методологии и организации обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Юридический департамент
Департамент полевых учреждений
Департамент информационных систем
Департамент кадровой политики и обеспечения работы с персоналом
Финансовый департамент
Департамент внутреннего аудита и ревизий
Департамент международных финансово-экономических отношений
Департамент внешних и общественных связей
Административный департамент
Главное управление недвижимости Банка России
Главное управление экспертизы и планирования капитальных затрат Банка России
Главное управление безопасности и защиты информации
Помимо утвержденной организационной структуры Банка России существует ряд функциональных подразделений, координирующих основные направления деятельности, например Комитет по денежно-кредитной политике и Комитет по банковскому надзору (КБН).
Административный департамент ЦБ анализирует происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения, в источниках их формирования, причины этих изменений и их влияние на состояние наличного денежного оборота, производит расчеты объема наличной денежной массы в обороте.
Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ готовит руководству ЦБ предложения о создании в учреждениях банка резервных фондов банкнот и монеты; осуществляет учет эмиссионных операций в учреждениях ЦБ; анализирует купюрное строение денег, находящихся в обращении и резервных фондах ЦБ; обеспечивает потребности наличного денежного оборота банкнотами и монетой необходимых достоинств, организует изъятие из обращения поврежденных и ветхих денежных знаков; составляет перспективные, годовые и квартальные планы изготовления банкнот и монеты, организует изготовление банкнот и монеты.
Департамент регулирования денежного обращения изучает состояние наличного денежного оборота, проходящего через кассы банков, и изменения его структуры в РФ; подготавливает предложения по совершенствованию банковского регулирования наличной денежной массы; анализирует происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения, в источниках их формирования; производит расчеты объема наличной денежной массы в обороте, скорости обращения наличных денег и их возврата в кассы кредитных организаций.
Основные задачи Департамента иностранных операций -управление и проведение операций золотовалютными резервами ЦБ в целях регулирования курса рубля, внутреннего валютного рынка и рынка драгоценных металлов.
Департамент по организация банковского санирования ЦБ обеспечивает выполнение возложенных на Банк функций по работе с коммерческими организациями (КО), которые испытывают временные финансовые трудности или имеют признаки несостоятельности (банкротства). Главной задачей Департамента является организация работы по подготовке и осуществлению мер по восстановлению деятельности кредитных организаций, испытывающих финансовые трудности.
Департамент валютного регулирования и валютного контроля ведает организацией валютного регулирования и валютного контроля. От эффективности его деятельности во многом зависит выполнение ЦБ своих обязанностей как органа валютного контроля.
Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и выдает лицензии кредитным организациям, а также организациям банковского аудита. Этот департамент рассматривает все документы, представленные учредителями в отношении вновь создающихся кредитных организаций, а также документы тех кредитных организаций, которые расширяют свою деятельность.
Департамент инспектирования КО организовывает проверки КО с выходом на места их расположения. Работа этих подразделений позволяет ЦБ получить и перепроверить информацию о соблюдении законодательства и финансовых нормативов, о финансовом положении КО, что очень важно для предотвращения кризисов в банковской системе.
Ведущими структурными подразделениями, через которые реализуются функции Банка России, являются его территориальные учреждения (главные управления). Они являются обособленными подразделениями по территориям субъектов Федерации (республик, краев, областей, автономных округов, городов Москвы и Санкт-Петербурга). Их структура аналогична структуре Центрального аппарата Банка России, но они не имеют статуса юридического лица, поэтому не имеют права принимать нормативные акты, выдавать гарантии, поручительства, вексельные и другие обязательства. Вместе с тем территориальные учреждения Банка России независимы в своей деятельности от органов государственной власти. Начальник территориального учреждения назначается и освобождается от должности Председателем Банка России. Территориальное учреждение владеет, пользуется и распоряжается имуществом, которым его наделяет Банк России.
Задачами территориальных учреждений Банка России являются:
1) проведение на региональном уровне единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля;
2) обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования в регионе всех видов систем расчетов;
3) осуществление всех видов регулирования и надзора за деятельностью курируемых кредитных организаций в соответствии с делегированными полномочиями и действующими нормами права;
4) организация и контроль на основе норм действующего законодательства деятельности курируемых кредитных организаций на рынке ценных бумаг;
5) организация валютного контроля в регионе;
6) проведение анализа состояния и перспектив развития экономики и финансовых рынков региона.
Особое место в деятельности территориальных учреждений Банка России занимают расчетно-кассовые центры (РКЦ), которые функционируют в соответствии с решение Совета директоров БР.
РКЦ и головные РКЦ (ГРКЦ) являются структурными подразделениями Банка России, действующими в составе его территориальных учреждений.
Основной целью их деятельности является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.
Функции РКЦ:
1) осуществление расчетов между кредитными организациями и их филиалами;
2) кассовое обслуживание кредитных организаций и их филиалов;
3) хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности;
4) обеспечение учета и контроля осуществления расчетных и кассовых операций и выверки взаимных расчетов через счета (субсчета), открываемые кредитными организациями и их филиалами;
5) расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов Федерального казначейства Минфина России, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами, включая обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организациями в регионах, где отсутствуют кредитные организации;
6) обеспечение защиты ценностей, банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа;
7) осуществление контрольных мероприятий в отношении обслуживаемых клиентов по вопросам прогноза эмиссионного результата, лимитов денежной наличности операционных касс кредитных организаций и их филиалов, отчетов о кассовых оборотах;
8) контроль за соблюдением кредитными организациями порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре;
9) другие функции.
Тема 2. Денежно – кредитная политика Банка России1. Содержание денежно-кредитной политики (ДКП)
2. Цели денежно-кредитной политики3. Методы и инструменты денежно-кредитной политики3.1. Процентные ставки по операциям Банка России3.2.Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования)
3.3. Операции на открытом рынке3.4. Рефинансирование кредитных организаций3.5. Валютные интервенции3.6. Установление ориентиров роста денежной массы3.7. Прямые количественные ограничения3.8. Эмиссия облигаций от своего имени1. Содержание денежно-кредитной политики (ДКП)ДКП – политика государства, воздействующая на количество денег в обращении с целые обеспечения стабильности национальной валюты, полной занятости населения и роста реального объема производства.
Любое правительство обязано проводить политику, направленную на улучшение экономической ситуации в обществе. Без этого оно просто не получит поддержки в различных общественных слоях. Основными экономическими проблемами для большинства стран являются инфляция, безработица и возможность экономического спада. Воздействие на макроэкономические процессы (инфляцию, экономический рост, безработицу) осуществляется посредством денежно-кредитного регулирования. Основным проводником ДКП и органом, осуществляющим денежно-кредитное регулирование, является ЦБ.
Денежно-кредитное регулирование — это совокупность конкретных мероприятий Центрального банка, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынков ссудных капиталов.
ДКП является составной частью единой государственной экономической политики. Часть проблем экономики контролируется государством посредством проведения структурной, налогово-бюджетной, денежно-кредитной, внешнеэкономической политики. Остальные решаются путем рыночного саморегулирования.
Государственная экономическая политика должна предусматривать меры по решению проблем в каждом блоке. ЦБ выполняет свою часть ДКП. отвечает за ее проведение. Однако ДКП будет эффективной только в том случае, если согласованно будут работать другие блоки. ЦБ вынужден изменять, корректировать денежно-кредитную политику, чтобы сгладить неблагоприятное воздействие других блоков экономической политики.
Т.о., ДКП должна адекватно подкрепляться бюджетно-налоговыми и структурными мерами в рамках единой государственной экономической политики.
Уровень дефицита государственного бюджета непосредственно влияет на постановку целей ДКП и их достижение. При нерастущей экономике финансирование дефицита бюджета ведет к инфляции, сдерживание которой является важнейшей целью Центрального банка. Поэтому он вынужден повышать процентные ставки, сокращая денежную массу в обращении. Это, в свою очередь, снижает деловую активность в реальном секторе.
Налоговые методы государственного регулирования являются сильным инструментом воздействия на темпы экономического развития. Давление налогового пресса способно ослабить или усилить деловую активность в реальном секторе, спрос на кредит со стороны производителей. Следовательно, изменение уровня налогов косвенно влияет на объем денежной массы и ставит перед Центральным банком новые задачи по ее регулированию.
Проводя ДКП, ЦБ не оказывает прямого воздействия на состояние реального сектора экономики. Его главная задача – создать объективные предпосылки для формирования сбережений предприятиями и населением, последующей их трансформации в производительные инвестиции. Под такими объективными предпосылками, которые отнесены к компетенции ЦБ, понимают стабильность темпов роста инфляции, курса национальной валюты, уровень процентных ставок.
ЦБ осуществляет ДКП с помощью инструментов, которые закреплены за ним законодательно – это
процентные ставки по операциям Банка России;
нормативы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ; операции на открытом рынке;
рефинансирование банков; валютное регулирование;
установление ориентиров роста денежной массы;
прямые количественные ограничения; выпуск от своего имени облигаций.
2. Цели денежно-кредитной политикиДля того чтобы ДКП была эффективной, должны быть сформулированы сама промежуточная цель и признак, показывающий, что проводимая политика соответствует преследуемой цели. Стратегия ДКП может выражаться в двух категориях количественных целей: количестве денег и объеме кредитов.
Механизм влияния ДКП на экономику достаточно сложен. Поэтому ЦБ в процессе принятия решений относительно ДКП рассматривают три группы показателей:
1) конечные цели ДКП – это глобальные макроэкономические цели, которые являются постоянными для экономики. Это обеспечение стабильности цен (низкая инфляция), полной занятости, роста объема производства, равновесия платежного баланса;
2) промежуточные цели (ориентиры) ДКП – более доступные цели, которые ставятся при проведении денежно-кредитной политики. Они являются средством достижения конечных целей. В практике ЦБ используются промежуточные цели как денежная масса, ставка %, валютный курс;
3) инструменты ДКП – совокупность мер, с помощью которых осуществляется корректировка промежуточных целей, включая минимальные резервы, операции на открытом рынке, ставки по операциям ЦБ и другие.
Перечисленные показатели образуют своего рода иерархическую структуру, в которой для достижения конечной цели необходимо поставить и решить промежуточные задачи с помощью применения тех или иных инструментов ДКП.
Необходимость постановки промежуточных целей объясняется определенными обстоятельствами: конечные цели (например, платежный баланс) измеряются периодически, с большим отставанием от момента применения того или иного инструмента ДКП; на передачу импульсов ДКП к ее конечным целям требуется время, что затрудняет оценку эффективности ДКП по ее конечным результатам (целям).
Промежуточные цели обычно объявляются для того, чтобы информировать участников рынка о решениях ЦБ и ориентировать рынок относительно будущего поведения денежных величин (темпов роста денежной массы, процентных ставок, инфляции).
Критериями выбора промежуточной цели являются:
устойчивая связь поставленной цели с одной или более конечными целями;
контролируемость цели, то есть на нее должны воздействовать инструменты ДКП, доступные ЦБ и действующие в более короткие сроки, чем те, которые требуются для достижения конечных целей;
возможность измерения стоимости достижения этой цели сразу же или с небольшим отставанием.
Промежуточные цели могут устанавливаться по количественному или качественному принципу. В первом случае целью ЦБ становится постоянство темпов роста денежной массы (кредита) или ВВП, во втором — уровень процентных ставок или валютный курс национальной денежной единицы, постоянство уровня цен.
При установлении промежуточной цели по количественному принципу применяются такие инструменты, как изменение ставок по операциям ЦБ и нормативов обязательных резервов, проводятся операции на открытом рынке. Все эти инструменты непосредственно влияют на объем денежной массы. Если рост денежной массы превосходит установленный целевой ориентир, следует увеличить процентные ставки и нормативы обязательного резервирования, расширить операции на открытом рынке. В том случае, когда рост денежной массы находится на уровне ниже целевого ориентира, действие инструментов ДКП будет обратным.
Если промежуточная цель устанавливается по качественному принципу, предпочтительнее становится использование валютных интервенций, установление режима валютного курса, изменение процентных ставок. Например, процентные ставки и валютные интервенции повышают, если валютный курс ниже целевого ориентира, и понижают, если он выше.
3. Методы и инструменты денежно-кредитной политикиМетод — это способ действовать, поступать каким-нибудь образом. Инструмент — средство, используемое для достижения каких-либо целей.
Методы денежно-кредитной политики — это способы воздействия на ориентиры денежно-кредитной политики, осуществляемые посредством применения определенных инструментов денежно-кредитной политики.
Методы денежно-кредитной политики делятся на административные и экономические.
В международной практике к административным методам денежно-кредитной политики относятся меры в форме разных директив центрального банка, касающихся объема денежного предложения и цены на финансовом рынке:
■ лимитирование уровня процентных ставок по кредитам;
■ ограничение объема кредитов, выдаваемых кредитным организациям;
■ селективная кредитная политика, реализуемая посредством установления количественных параметров на кредиты, направляемые в приоритетные отрасли экономики; создания специализированных кредитных организаций, осуществляющих кредитование приоритетных отраслей по более низким процентным ставкам;
■ портфельные ограничения, предполагающие вменение кредитным организациям в обязанность приобретение государственных ценных бумаг;
■ валютные ограничения, включающие в себя продажу части валютной выручки центральному банку по официальному курсу, лицензирование продажи иностранной валюты импортерам, ограничение операций кредитных организаций по купле-продаже валюты на внутреннем рынке и др.
Экономические методы денежно-кредитной политики центрального банка:
■ нормативные — осуществляются путем использования таких инструментов, как отчисления в фонд обязательных резервов, а также коэффициенты и нормативы, устанавливаемые для кредитных организаций;
■ корректирующие — осуществляются путем использования следующих инструментов денежно-кредитной политики: процентные ставки, операции на открытом рынке, валютные интервенции и др.
Инструментами денежно-кредитной политики являются те переменные, которые находятся в сфере прямого воздействия центрального банка, величина которых может быть быстро скорректирована и с которыми тесно связаны целевые ориентиры денежно-кредитной политики.
Применяемые инструменты денежно-кредитной политики имеют критерии эффективности. К их числу относятся гибкость (возможность маневра в процессе применения этого инструмента), возвратность (возможность проведения обратной операции), скорость и соответствие получаемых результатов поставленным целям.
Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России в соответствии со ст. 35 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» являются:
■ процентные ставки по операциям Банка России;
■ нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);
■ операции на открытом рынке; • рефинансирование кредитных организаций;
■ валютные интервенции;
■ установление ориентиров роста денежной массы;\
■ прямые количественные ограничения;
эмиссия облигаций от своего имени.
Решения Совета директоров Банка России по вопросам изменения процентных ставок, размера резервных требований, размеров обязательных нормативов для кредитных организаций и банковских групп, прямых количественных ограничений, участия (членства) Банка России в капиталах организаций, обеспечивающих деятельность Банка России, выпуска банкнот и монеты Банка России нового образца, изъятия из обращения банкнот и монеты Банка России старого образца, порядка формирования резервов кредитными организациями подлежат обязательному опубликованию в официальном издании Банка России — в «Вестнике Банка России» в течение 10 дней со дня принятия этих решений.
3.1. Процентные ставки по операциям Банка РоссииПроцентная политика — один из важнейших рыночных инструментов проведения денежно-кредитной политики. Эта политика заключается в установлении и периодическом пересмотре официальных базовых ставок Банка России, а также ставок по его основным операциям.
С помощью процентной политики Банк России получает возможность:
■ воздействовать на спрос и предложение на кредитном рынке путем изменения стоимости предоставляемых кредитов;
■ регулировать уровень ликвидности коммерческих банков, их кредитную активность;
■ регулировать объем денежной массы в стране;
■ предоставлять кредитным институтам экстренную финансовую помощь.
Процентная политика может быть представлена двумя направлениями: 1) политика регулирования займов коммерческих банков у Банка России; 2) депозитная политика Банка России.
В литературе, освещающей вопросы денежно-кредитной политики, процентную политику центрального банка называют политикой ставки рефинансирования или учетной ставки. Ставка рефинансирования — это процент, под который центральный банк как кредитор последней инстанции предоставляет кредиты финансово устойчивым кредитным организациям. Учетная ставка—процент, по которому центральный банк учитывает векселя банков, что является разновидностью их кредитования под залог ценных бумаг. В настоящее время в нормативных актах России эти два понятия используются как синонимы.
Банк России устанавливает ставку рефинансирования (см. приложение). Определение ее размера — один из наиболее важных аспектов денежно-кредитной политики, а изменение ставки выступает показателем изменений в области денежно-кредитного регулирования.
Ставка рефинансирования - важный ориентир для всех участников рынка, который характеризует цену денег центрального банка. Если ставка рефинансирования снижается, значит, центральный банк проводит политику «дешевых» денег и способствует росту денежной массы в обращении. Повышение ставки рефинансирования означает проведение рестрикционной денежно-кредитной политики. Банк России устанавливает также процентные ставки по своим отдельным операциям: ломбардным кредитам, кредитам овернайт, депозитным операциям, операциям РЕПО, валютным свопам.
Процентные ставки Банка России не обязательны для коммерческих банков в сфере их кредитных отношений со своими клиентами и другими банками. Однако уровень официальной ставки рефинансирования служит коммерческим банкам ориентиром при проведении кредитных операций.
Ставка рефинансирования применяется не только при осуществлении Банком России кредитования кредитных организации. Согласно положениям гражданского законодательства, ставка рефинансирования используется для определения размера процентов, подлежащих уплате в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником своих обязательств, являясь, таким образом, штрафной ставкой.
Процентные ставки по операциям ЦБ РФ (дисконтная политика)Согласно ФЗ «О ЦБ» Банк России может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки. Кроме того, ЦБ использует процентную политику для воздействия на рыночные процентные ставки. Для регулирования краткосрочных процентных ставок применяются операции ЦБ с векселями и краткосрочными государственными облигациями. Их продажа ограничивает наличность денежного рынка и ведет к повышению рыночных ставок процента. Если ЦБ не желает допускать увеличения рыночной нормы процента, то он оказывает поддержку банкам, покупая у них краткосрочные ценные бумаги и векселя по текущим рыночным ставкам. Традиционным средством регулирования долгосрочных процентных ставок служат операции ЦБ с государственными долгосрочными облигациями (ГДО). Если ЦБ покупает ГДО, то происходит повышение их рыночного курса (в результате расширения спроса на них). При этом снижается их доходность, и снижаются долгосрочные процентные ставки на рынке. Продажа ГДО ЦБ на открытом рынке вызывает падение их курса и повышение доходности, а значит и долгосрочных процентных ставок.
В системе ДКП процентные ставки выполняют троякую роль:
являются индикатором монетарной стратегии;
выступают каналами трансмиссии импульса этой политики;
служат гибкими инструментами образования ссудного фонда и перелива кредитных ресурсов от кредиторов к заемщику.
Трояко проявляются и регулирующие функции политики процентных ставок:
регулирование уровня сбережений и инвестиций;
регулирование уровня деловой активности;
воздействие на уровень инфляции.
Политика процентных ставок предусматривает главным образом три цели: благоприятствовать росту экономики путем умеренно низких процентных ставок на кредиты, сдерживать инфляцию и обеспечивать стабильность национальной валюты на валютных рынках путем умеренно повышенных процентных ставок.
Реализация этих целей вызывает иногда обратное движение процентных ставок на денежном рынке, при этом первая оправдывает понижение этих ставок, вторая и третья их повышение. Противоречия, возникающие между этими целями, приводят к различным нарушениям, их неблагоприятного воздействия не удается избежать.
Регулирующие функции процентных ставок осуществляются через их уровень и динамику, в которых получает свое выражение процентная политика.
Уровень и динамика процентных ставок отражают степень деловой активности в стране, темпы инфляции.
Государство и ЦБ не могут постоянно повышать процентные ставки, высокий уровень процентных ставок вызывает негативную реакцию: сокращаются инвестиции, снижается деловая активность, сокращается занятость.
В ряде стран учетная ставка является официальной ставкой ЦБ и выступает основой для проведения дисконтной политики. Дисконтная политика – регулирование денежного рынка путем изменения нормы процента, по которой происходит переучет векселей при необходимости обращения их в банковские кредиты.
Изменение ставок на денежном рынке полностью зависит от ДКП правительства. ЦБ страны выступает на этом рынке в качестве заемщика кредитных ресурсов в объеме, необходимом для того, чтобы оказать давление на соотношение спроса и предложения и повлиять, таким образом, на уровень процентных ставок рынка.

3.2. Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования)Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования), являются одним из инструментов денежно-кредитной политики Банка России (ст. 35 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»)- Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации
(норматив обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов устанавливаются Советом директоров Банка России. Кредитная организация обязана выполнять норматив обязательных резервов, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных средств (ст. 25 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).
Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения
лицензии Банка России на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Кредитная организация несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России.
Механизм использования резервных требований различается как в количественном, так и в качественном отношении. Различается прежде всего база резервных требований. В мире существует два способа определения минимальных резервов — по пассивам и по активам. В России используется первый способ. Он состоит в том, что кредитные организации должны обязательно резервировать часть привлеченных средств клиентов на счетах в Банке России.
В целях обеспечения соответствия фактического и расчетного размера обязательных резервов Банк России периодически проводит регулирование обязательных резервов. При этом сравнивается сумма фактически зарезервированных средств в Банке России с суммами, подлежащими резервированию. Если величина средств, подлежащих резервированию, больше фактически зарезервированной, образуется недовзнос, который перечисляется в Банк России. В противном случае Банк России возвращает кредитной организации излишние суммы. На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.
Порядок депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России регламентируется Положением Банка России от 7 августа 2009 г. № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».
Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для разных кредитных организаций. Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять
пунктов.
В целях регулирования текущей ликвидности, замены механизма внутримесячного снижения нормативов обязательных резервов, приближения к мировой практике применения резервных требований центральными банками Банк России предоставляет возможность кредитным организациям использовать механизм усреднения обязательных резервов.
Усредненная величина обязательных резервов рассчитывается с применением коэффициента усреднения к нормативной величине обязательных резервов. Период усреднения — период с десятого числа месяца, следующего за отчетным, по десятое число второго месяца, следующего за отчетным, включительно. Коэффициент усреднения — числовой множитель, значение которого находится в интервале от нуля до единицы, устанавливаемый Советом директоров Банка России для расчета усредненной величины обязательных резервов, информация о котором публикуется в «Вестнике Банка России».
Суть процесса усреднения обязательных резервов заключается в том, что в счет частичного выполнения обязательных резервов принимается усредненный остаток денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации. Таким образом Банк России добивается того, что появляется определенный неснижаемый объем средств на корреспондентских счетах и появляется «подушка безопасности» с точки зрения ликвидности для банков.
Право на усреднение предоставляется стабильным кредитным организациям, которые не допускают недовзноса, не имеют неуплаченных штрафов, не имеют просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним, и соблюдают другие обязательные требования, определенные законодательной базой.
Денежные суммы, подлежащие зачислению на резервные счета в учреждениях Банка России, ежемесячно рассчитываются и предоставляются кредитными организациями (в том числе крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений) на десятый рабочий день месяца, следующего за отчетным.
Уполномоченное учреждение Банка России контролирует выполнение кредитными организациями нормативов обязательных резервов при проведении регулирования размера обязательных резервов и при проведении проверок непосредственно в кредитной организации. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России в соответствии со ст. 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф в размере, установленном Банком России. Штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.
После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Банка России.
Нормативы обязательных резервов (политика минимальных резервов)Размер обязательных резервов (в процентах) к обязательствам банка, а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются советом директоров. Законом также установлено, что нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств банка, и могут быть разными для различных кредитных организаций. Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на 5%.
В настоящее время обязательные резервы – это наиболее ликвидные активы, которые обязаны иметь все кредитные организации. Согласно сложившимся в мире правилам обязательные резервы хранятся в ЦБ в форме бессрочных вкладов. Верхней границы их не существует (в РФ до 20%). Данные средства не лежат замороженными. Ими могут пользоваться разные банки на протяжении длительного времени, но при этом в распоряжении ЦБ должна оставаться определенная сумма так называемого минимального резерва, необходимая для работы делового банка в течение определенного периода (как правило, одного месяца). Если банк не выполняет это требование, он выплачивает штрафные проценты.
Норма обязательного резерва рассчитывается как отношение его суммы к срочным обязательствам делового банка. Для примера: норма резервов составляет 20%. Это значит, что банк, имеющий срочные обязательства на сумму 1 млн. руб. должен расположить в ЦБ резервы на сумму 200 тыс. руб. Если в следующем месяце срочные обязательства повысятся до двух миллионов, то банк должен увеличить свои резервы в ЦБ до 400 тыс. Политика резервирования является довольно грубым методом и если при этом не используются другие инструменты, создается определенная жесткость в экономическом регулировании. Считается, что операции на открытом рынке и учетная политика – методы тонкого регулирования. В целях смягчения действия резервной политики ЦБ старается дополнять эти меры и относительно редко осуществлять изменения нормы резервов.
Минимальные резервы выполняют две основные функции. Во-первых, они как ликвидные резервы служат обеспечением обязательств коммерческих банков по депозитам их клиентов. Изменяя норму обязательных резервов, ЦБ поддерживает степень ликвидности коммерческих банков на минимально допустимом уровне в зависимости от экономической ситуации. Во-вторых, минимальные резервы являются инструментом, который используется ЦБ для регулирования объема денежной массы в стране. Посредством изменения норматива резервных средств ЦБ регулирует масштабы активных операций коммерческих банков, т.е. объем выдаваемых кредитов, которые означают кредитную эмиссию.
Кредитные институты могут расширять ссудные операции, их обязательные резервы в ЦБ превышают установленный норматив. Когда масса денег в обороте (наличных и безналичных) превосходит необходимую потребность, ЦБ проводит политику кредитной рестрикции путем увеличения нормативов отчисления, то есть процента резервирования средств в ЦБ. Тем самым он вынуждает банки сократить объем активных операций.
3.3. Операции на открытом рынке
Это операции по покупке и продаже центральным банком ценных бумаг с целью оказания влияния на ликвидность банковской системы, а также для увеличения или сокращения денежной массы в обращении.
Сущность этого инструмента состоит в следующем: при покупке Банком России ценных бумаг у кредитных организаций соответствующая сумма поступает на их корреспондентские счета, расширяются активные операции банков, растет их ликвидность и увеличивается количество денег в обращении (Банк России проводит экспансионистскую политику).
У банков появляется возможность расширения кредитования организаций и населения, что снижает рост безработицы, но может спровоцировать рост цен, появление «лишних» денег. В таком случае Банк России проводит обратную операцию — по изъятию лишней денежной массы путем продажи как государственных, так и собственных облигаций. Тем самым резервы банков сокращаются, снижаются возможности кредитования клиентов, кредит дорожает (политика рестрикции).
Наибольшее значение для достижения целей денежно-кредитной политики имеют такие виды операций на открытом рынке, как операции РЕПО и облигации Банка России.
Сделка РЕПО — двусторонняя сделка по продаже (покупке) ценных бумаг (первая часть РЕПО) с обязательством обратной покупки (продажи) ценных бумаг того же выпуска в том же количестве (вторая часть сделки РЕПО) через определенный срок и по определенной цене (согласно условиям сделки).
Если инициатором сделки, т.е. первоначальным продавцом ценных бумаг, является банк, а покупателем — Банк России, то это «прямое РЕПО». Когда первоначальным продавцом является Банк России, это «обратное РЕПО». В момент осуществления первой части такой сделки, т.е. продавая ценные бумаги, Банк России абсорбирует избыточную ликвидность на строго установленный сделкой срок, осуществляя по истечении этого срока вторую часть сделки, т.е. выкупая ценные бумаги по более высокой цене, он производит операцию по увеличению текущей ликвидности. Срок РЕПО может составлять от одного дня до трех месяцев. Сделки производятся ежедневно в форме аукциона заявок банков.
В соответствии с Указанием Банка России от 30 декабря 2003 г. № 1365-У «Об особенностях проведения Банком России операций прямого РЕПО с кредитными организациями» Банк России заключает договор об осуществлении сделок прямого РЕПО только с кредитными организациями — дилерами, заключившими с Банком России соглашение о проведении операций прямого РЕПО, а также дополнительное соглашение к договору корреспондентского счета (субсчета) дилера о предоставлении Банку России права на списание штрафа и (или) суммы остаточных обязательств, при соблюдении следующих условий на начало дня рассмотрения заявок:
■ дилер (инвестор) отнесен к. 1-й, 2-й или 3-й классификационной группе (в соответствии с Указанием Банка России № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»). Комитет Банка России по денежно-кредитной политике вправе принять решение о проведении Банком России операций прямого РЕПО с дилером в случае его отнесения к 4-й или 5-й классификационной группе.
■ дилер (инвестор) не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России;
■ дилеру (инвестору) установлен лимит по сделкам прямого РЕПО;
■ дилер (инвестор) не имеет недовзноса в обязательные резервы, неуплаченных штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов, не представленного расчета регулирования размера обязательных резервов;
■ отсутствует письменное уведомление Банка России о невозможности заключения сделок прямого РЕПО с дилером.
Сделки прямого РЕПО могут заключаться следующими способами:
■ аукцион заявок на заключение сделок прямого РЕПО (аукцион прямого РЕПО);
■ торги по заключению сделок прямого РЕПО на условиях фиксированной ставки РЕПО, устанавливаемой Банком России;
■ торги по заключению сделок прямого РЕПО на условиях рыночных ставок, не ниже минимальной ставки РЕПО.
К числу операций на открытом рынке относятся также эмиссия и обращение облигаций Банка России.
Осуществлять от своего имени эмиссию облигаций Банк России может только в целях реализации денежно-кредитной политики. Размещение и обращение облигаций Банка России осуществляются среди российских кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, посредством закрытой подписки.
Операции Банка России на открытом рынке обеспечивают быстрое и крупномасштабное воздействие на денежный рынок, банковский кредит, а через них — на экономику.
3.4. Рефинансирование кредитных организаций Под рефинансированием понимается кредитование центральным банком кредитных организаций. Рефинансирование банковских институтов центральным банком используется как инструмент оказания финансовой помощи коммерческим банкам, когда они сталкиваются с нехваткой 'ликвидности (кризис ликвидности — временная неспособность банков выполнять свои платежные обязательства доступными средствами платежа). Центральный банк законодательно является кредитором последней инстанции и выполняет функцию «банка банков». Банковские институты, испытывающие временные финансовые затруднения, имеют возможность обратиться в центральный банк за получением кредитов.
В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России, являясь кредитором последней инстанции, организует систему рефинансирования кредитных организаций, в том числе устанавливает порядок и условия рефинансирования, а также собственно осуществляет операции рефинансирования кредитных организаций. Операции проводятся в рамках заключенных между Банком России и кредитными организациями договоров в соответствии с главами 23, 28,43 ГК РФ, а также Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».
Порядок осуществления операций рефинансирования установлен в Положении Банка России от 4 августа 2003 г. № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг», Положении Банка России от 12 ноября 2007 г. № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» и Положении Банка России от 16 октября 2008 г. № 323-П «О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения».
Кредиты Банка России предоставляются банкам в пределах общего объема выдаваемых кредитов, определенного Банком России в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики (ст. 36 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»). В настоящее время действуют следующие механизмы рефинансирования: кредитование под обеспечение «рыночными активами» (эмиссионными ценными бумагами, входящими в Ломбардный список Банка России) и «нерыночными активами» (векселями, правами требования по кредитным договорам, поручительствами кредитных организаций), а также кредитование без обеспечения.
Кредиты, обеспеченные рыночными активами. Кредитование под залог (блокировку) ценных бумаг из Ломбардного списка Банка России (внутридневные кредиты, кредиты овернайт и ломбардные кредиты) осуществляется в соответствии с Положением Банка России № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».
Банк России предоставляет кредитным организациям в автоматическом режиме внутридневные кредиты и кредиты овернайт, и в режиме запроса (заявления на получение кредита по фиксированной процентной ставке / заявки на участие в ломбардном кредитном аукционе) — ломбардные кредиты.
Внутридневные кредиты бесплатны для кредитных организаций, кредиты овернайт предоставляются на погашение оставшейся непогашенной к концу дня задолженности по внутридневному кредиту по ставке рефинансирования Банка России. В настоящее время Банком России обеспечена возможность получения кредитными организациями внутридневных кредитов и кредитов овернайт на их корреспондентские счета или субсчета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России всех территориальных учреждений Банка России, осуществляющих электронную обработку платежей.
Ломбардные кредиты Банка России могут предоставляться на фиксированных условиях и на аукционной основе на корреспондентские счета или субсчета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России всех территориальных учреждений Банка России или в уполномоченных расчетных небанковских кредитных организациях. Статус уполномоченной расчетной небанковской кредитной организации имеет ЗАО РП ММВБ.
Ломбардные кредитные аукционы проводятся еженедельно, каждый вторник, по расписанию. Предоставление ломбардных кредитов по итогам аукциона осуществляется на следующий день после его проведения, т.е. преимущественно в среду. Денежные средства предоставляются на срок 14 календарных дней, на три, шесть и двенадцать месяцев без права досрочного возврата. Кредитные организации вправе подавать к участию в аукционе неконкурентные заявки наряду с конкурентными. Ограничение на объем неконкурентных заявок (максимальная доля в общем объеме заявок, поданных кредитной организацией для участия в аукционе) устанавливается условиями проведения аукциона.
В целях предоставления кредитным организациям возможности для эффективного управления собственной ликвидностью при использовании механизма усреднения обязательных резервов Банк России проводит операции ломбардного кредитования на фиксированных условиях (по фиксированной процентной ставке). Денежные средства предоставляются в день обращения кредитной организации на сроки один, семь и 30 календарных дней без права досрочного возврата по фиксированной процентной ставке.
Для получения ломбардных кредитов на корреспондентский счет, открытый в уполномоченной расчетной небанковской кредитной организации, кредитные организации подают заявки на участие в ломбардном кредитном аукционе (заявления на получение ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке) с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ (СЭТ ММВБ) в соответствии с Правилами заключения Банком России сделок с кредитными организациями с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ при проведении Банком России депозитных и кредитных операций (утверждены советом директоров ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа» от 12 мая 2006 г., согласованы с Банком России 29 мая 2006 г.).
Ломбардные кредиты по фиксированным процентным ставкам предоставляются в зависимости от проведения ЗАО ММВБ торговых сессий: при подаче заявлений в СЭТ ММВБ в первую сессию (до 12 ч московского времени) кредиты предоставляются к 15 ч московского времени, во вторую сессию (до 17 ч московского времени) — к 20 ч московского времени. Извещения о предоставлении кредита Банка России, обеспеченного залогом (блокировкой) ценных бумаг, на корреспондентский счет, открытый в уполномоченной расчетной небанковской кредитной организации, представляются кредитным организациям территориальным учреждением Банка России по месту ведения корреспондентского счета кредитной организации-заемщика.
Обеспечением по внутридневным кредитам, кредитам овернайт и ломбардным кредитам служит залог (блокировка) ценных бумаг.
В перечень ценных бумаг, принимаемых в обеспечение по кредитам Банка России, обеспеченным залогом (блокировкой) ценных бумаг, включаются выпуски ценных бумаг, отвечающие следующим требованиям:
■ выпуск включен в Ломбардный список Банка России;
■ по выпуску установлен поправочный коэффициент Банка России, применяемый для расчета стоимости ценных бумаг, принимаемых в обеспечение кредитов Банка России;
■ выпуск допущен к обращению на ЗАО ММВБ в секторе для расчетов по федеральным государственным ценным бумагам;
■ до погашения выпуска осталось не менее шести рабочих дней.
Под датой погашения выпуска ценных бумаг подразумевается ближайшая из следующих дат: дата, по. состоянию на которую определяются владельцы ценных бумаг с целью выплаты в их пользу номинальной стоимости (части номинальной стоимости) ценных бумаг; дата, по состоянию на которую определяются владельцы ценных бумаг с целью выплаты в их пользу купонного дохода по ценным бумагам (если с этой даты до даты выплаты купонного дохода депозитарные операции с соответствующими ценными бумагами в уполномоченных депозитариях не осуществляются); дата обратного выкупа выпуска Банком России.
Учет залогового обеспечения осуществляется уполномоченными депозитариями (ЗАО «Национальный депозитарный центр» и дилерами на рынке ГКО-ОФЗ).
Обеспечение ломбардного кредита или кредита овернайт считается достаточным, если в день выдачи кредита рыночная стоимость ценных бумаг всех выпусков, входящих в залоговый портфель, с учетом поправочных коэффициентов Банка России равна либо превышает сумму испрашиваемого кредита и процентов за предполагаемый период пользования кредитом Банка России.
К кредитным организациям — контрагентам Банка России предъявляются следующие требования. Кредитная организация:
■ отнесена к первой или второй классификационным группам в соответствии с нормативными актами Банка России (для небанковских кредитных организаций — в соответствии с указанием Банка России от 31 марта 2000 г. N° 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций», для банков — в соответствии с указанием Банка России от 30 апреля 2008 г. N° 2005-У «Об оценке экономического положения банков»);
■ не имеет недовзноса в обязательные резервы, неуплаченных штрафов, не представленного расчета размера обязательных резервов;
■ не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России;
■ предоставила на основании договора корреспондентского счета (договоров корреспондентского субсчета) Банку России право на 'списание денежных средств с ее корреспондентского счета и корреспондентских субсчетов, открытых в Банке России (уполномоченных расчетных небанковских кредитных организациях), в объеме требований Банка России по договорам на предоставление кредита Банка России на основании инкассовых поручений Банка России без распоряжения банка — владельца счета;
■ предоставила на основании договора банковского счета, заключенного с расчетной небанковской кредитной организацией, Банку России право получать информацию об операциях по счету в уполномоченной расчетной небанковской кредитной организации (для получения ломбардных кредитов на корреспондентский счет, открытый в уполномоченной расчетной небанковской кредитной организации).
Для обеспечения возможности получения в Банке России внутридневных кредитов и кредитов овернайт или ломбардных кредитов на корреспондентские счета (субсчета), открытые в Банке России, кредитной организации надлежит заключить с Банком России Генеральный кредитный договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг (по форме приложения 2 к Положению Банка России № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»).
Для обеспечения возможности получения в Банке России ломбардных кредитов на корреспондентский счет, открытый в уполномоченной расчетной небанковской кредитной организации, кредитной организации надлежит заключить с Банком России Договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, по сделкам, совершаемым на ММВБ с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ (по форме, установленной письмом Банка России от 25 августа 2006 № 113-Т «О заключении договоров на предоставление кредитов Банка России»).
Заключение Генерального кредитного договора, а также Договора от имени Банка России осуществляется территориальным учреждением Банка России по месту ведения корреспондентского счета
Кредиты, обеспеченные нерыночными активами. Предоставление кредитов Банка России, обеспеченных нерыночными активами, осуществляется в соответствии с Положением Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» и на условиях, изложенных в приказе Банка России от 14 февраля 2008 г. № ОД-101 «О предоставлении Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами».
Положение Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» предусматривает возможность получения кредитными организациями трех видов кредитов: 1) внутридневные;
2) овернайт; 3) иные (по фиксированной процентной ставке и на аукционной основе).
Плата за право пользования банками внутридневными кредитами Банка России установлена в размере, равном нулю. Кредиты овернайт предоставляются на один рабочий день по ставке рефинансирования Банка России.
Внутридневные кредиты и кредиты овернайт по своей сути, за исключением используемого обеспечения, идентичны внутридневным кредитам и кредитам овернайт, предоставляемым в соответствии с Положением Банка России № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».
До создания единого механизма рефинансирования (кредитования) кредитные организации не смогут:
■ получать внутридневные кредиты и кредиты овернайт в соответствии с Положением Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» на корреспондентские счета (субсчета), открытые в Московском главном территориальном учреждении Банка России;
■ обладать правом получения внутридневных кредитов и кредитов овернайт в соответствии с Положением Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» на какой-либо корреспондентский счет (субсчет), если кредитная организация обладает правом получения внутридневных кредитов и кредитов овернайт в соответствии с Положением Банка России № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг» на тот же основной счет.
Предоставление кредитов по фиксированной процентной ставке предусмотрено в день обращения кредитной организации в Банк России (территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитующегося счета) с заявлением, составленным по форме приложения 6 к Положению Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами».
Кредиты в соответствии с Положением Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» предоставляются на корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций, открытые в территориальных учреждениях Банка России, которым предоставлено право осуществлять операции в соответствии с этим Положением, а также в Московском главном территориальном учреждении Банка России.
Для получения доступа к проведению с Банком России кредитных операций кредитная организация должна:
■ заключить с Банком России генеральный кредитный договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных активами, по форме приложения 1 к Положению Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами». Для заключения генерального кредитного договора кредитная организация должна обратиться с ходатайством в территориальное учреждение по месту нахождения ее корреспондентского счета;
■ обеспечить наличие в договорах корреспондентского счета (корреспондентских счетов), заключенных с Банком России, права Банка России на бесспорное списание денежных средств в целях удовлетворения требований Банка России по кредитным операциям.
Обеспечением кредитов Банка России являются нерыночные активы — векселя, кредитные требования и поручительства кредитных организаций. Обеспеченность кредита Банка России определяется выполнением следующих условий:
■ активы, являющиеся обеспечением по кредиту Банка России, соответствуют критериям, установленным главой 3 Положения Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами». Одним из требований к векселям и кредитным требованиям является соответствие организации критериям финансовой устойчивости. Проверка финансовой устойчивости организации осуществляется на основании ее бухгалтерской отчетности, представляемой банком в Банк России в соответствии с приложением 5 к Положению Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами». Требования к бухгалтерской отчетности организаций изложены в указании Банка России от 12 ноября 2007 г. № 1904-У "О требованиях Банка России к показателям бухгалтерской отчетности и другой информации об организациях, обязанных по векселям (кредитным договорам), которые предоставляются кредитными организациями в обеспечение кредитов Банка России". Проверка финансовой устойчивости организации не осуществляется, если организация имеет международный рейтинг и включена в перечень, утвержденный Советом директоров Банка России;
■ стоимость активов, являющихся обеспечением кредита Банка России, умноженная на соответствующие поправочные коэффициенты, установленные Банком России, в течение всего предполагаемого (оставшегося) срока пользования банком кредитом Банка России, увеличенного на 60 календарных дней, больше либо равна сумме подлежащего предоставлению (оставшегося к погашению) кредита Банка России и процентов по нему за предполагаемый (оставшийся) срок пользования кредитом Банка России.
Под стоимостью векселя понимается стоимость его покупки кредитной организацией (но не выше вексельной суммы), под стоимостью кредитного требования — непогашенная часть суммы основного долга по соответствующему кредиту.
В целях подтверждения стоимости кредитных требований Положением Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» предусмотрено представление кредитной организацией в Банк России не реже одного раза в месяц выписки из ссудных счетов по учету задолженности по соответствующим кредитным требованиям.
Процедура принятия Банком России активов в целях обеспечения возможности получения кредитными организациями кредитов Банка России предусмотрена п. 3 приложения 3 к Положению Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами». Активы предоставляются кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитующегося счета, на который банк предполагает получать кредиты Банка России, обеспеченные соответствующими активами.
Банк вправе в любой рабочий день обратиться в территориальное учреждение Банка России, в которое ранее предоставил активы в целях получения кредитов Банка России в соответствии с Положением Банка России № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами», с просьбой о возврате активов. Возврат активов осуществляется Банком России в случае, если активы не являются обеспечением под уже предоставленные кредиты Банка России.
Банк России проводит работу по созданию единого механизма рефинансирования (кредитования) кредитных организаций. Основная цель - обеспечение любой финансово стабильной кредитной организации возможности получать внутридневные кредиты, кредиты овернайт и кредиты на срок до одного года под любой вид обеспечения, входящий в единый пул обеспечения.
Предполагается, что в единый пул обеспечения будут входить такие активы, как векселя, права требования по кредитным договорам, ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России, а также иные виды имущества. В рамках указанного единого механизма рефинансирования кредитные организации — потенциальные заемщики будут заключать с Банком России соглашения, содержащие общие условия кредитования, и предварительно предоставлять в Банк России (блокировать) имущество в целях дальнейшего получения кредитов Банка России под залог указанного имущества.
Кредиты без обеспечения. Предоставление кредитов Банка России без обеспечения осуществляется в соответствии с Положением Банка России № 323-П «О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения». Положение устанавливает:
■ порядок и условия предоставления Банком России кредитов в валюте Российской Федерации без обеспечения на срок не более одного года российским кредитным организациям;
■ перечень рейтинговых агентств, рейтинги которых применяются для определения кредитоспособности кредитных организаций;
■ требования к кредитным организациям, которым предоставляются кредиты.
Для определения кредитоспособности кредитных организаций Банк России применяет международные и национальные рейтинги, присвоенные рейтинговыми агентствами Fitch Ratings, Standard& Poor's и Moody's Investors Service; RusRating; «Эксперт РА»; «Национальное рейтинговое агентство»; АК&М. При этом используются данные о рейтинге кредитной организации из информационной системы Reuters, а в случае их отсутствия — из информационной системы Bloomberg. В случае отсутствия данных о рейтинге долгосрочной кредитоспособности кредитной организации в этих информационных системах используются данные, размещенные на сайтах рейтинговых агентств в интернете. Если кредитная организация имеет международные рейтинги долгосрочной кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными рейтинговыми агентствами из вышеперечисленных, в качестве рейтинга долгосрочной кредитоспособности принимается наивысший из присвоенных.
Сроки предоставления Банком России кредитным организациям кредитов зависят от уровня рейтинга кредитных организаций. Эта информация размещается на сайте Банка России в Интернете.
Банк России предоставляет кредитной организации кредиты на основании заключенных в рамках генерального соглашения кредитных договоров. Для каждой кредитной организации, заключившей с Банком России генеральное соглашение, Банк России устанавливает максимально допустимую совокупную сумму денежных средств, в пределах которой либо Банк России может предоставлять кредитной организации денежные средства по кредитным договорам (лимит по кредитному риску), либо кредитная организация вправе подавать заявки в ходе кредитного аукциона (лимит на заявки).
Лимит по кредитному риску и лимит на заявки доводятся до сведения кредитной организации через ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа» или с использованием системы SWIFT в день проведения кредитного аукциона до начала приема от кредитных организаций заявок в соответствии с временным регламентом проведения кредитного аукциона.
Банк России заключает с кредитными организациями кредитные договоры при соблюдении следующих условий:
■ наличие у Банка России заключенного с кредитной организацией генерального соглашения;
■ наличие у Банка России предоставленного кредитной организацией на основании договоров банковского счета права на списание денежных средств в сумме не исполненных кредитной организацией обязательств по уплате суммы основного долга, процентов и неустойки (пени) по заключенным кредитным договорам на основании инкассовых поручений Банка России без распоряжения владельца счета;
■ наличие у кредитной организации международного рейтинга долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня «В-» по классификации рейтинговых агентств Fitch Ratings или Standard&Poor's либо не ниже уровня ВЗ по классификации рейтингового агентства Moody's Investors Service; или рейтинга кредитоспособности, присвоенного «Национальным рейтинговым агентством», не ниже установленного Банком России минимального уровня;
■ отсутствие у кредитной организации просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитным договорам;
■ установление Банком России для кредитной организации лимита на заявки, отличного от нуля.
В случае снижения международного рейтинга долгосрочной кредитоспособности кредитной организации ниже уровня «В-» по классификации рейтинговых агентств Fitch Ratings или Standard& Poor's либо ниже уровня ВЗ по классификации рейтингового агентства. Moody's Investors Service Банк России может принять решение о продолжении заключения с кредитной организацией кредитных договоров в течение трех месяцев с даты такого снижения.
Предоставление кредитным организациям кредитов осуществляется Банком России по результатам проведенного кредитного аукциона, который проводится как процентный конкурс заявок кредитных организаций на участие в кредитном аукционе с использованием Системы электронных торгов ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа» в соответствии с правилами биржи. Кредитный аукцион может быть признан несостоявшимся. Решение об этом доводится до сведения кредитной организации через ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа».
Банк России до начала приема заявок в соответствии с временным регламентом проведения кредитного аукциона размещает на сайте Банка России в Интернете следующую информацию о проведении кредитного аукциона по предоставлению кредитов без обеспечения:
■ дату проведения кредитного аукциона;
■ максимальный объем денежных средств, предоставляемых Банком России на кредитном аукционе;
■ срок предоставления кредитов (включая дату предоставления и дату возврата кредита);
■ минимальную процентную ставку по кредитам;
■ временный регламент проведения кредитного аукциона;
■ минимальный объем одной заявки;
■ максимальное количество заявок от одной кредитной организации.
3.5. Валютные интервенции Под валютными интервенциями Банка России понимается купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег.
Основным принципом политики валютного курса является рыночное курсообразование с использованием режима управляемого плавающего курса рубля к иностранным валютам. В условиях меняющейся ситуации на мировых финансовых и товарных рынках этот режим способствует снижению возможного дестабилизирующего влияния внешних факторов на российскую экономику. Использование режима плавающего курса не предполагает установления количественных ориентиров курсовой динамики.
Политика валютного курса осуществляется с учетом мониторинга широкого круга индикаторов состояния международных финансово-экономических отношений, развития внешней и внутренней конъюнктуры. Меры политики валютного курса должны быть направлены на достижение баланса интересов экспортеров и импортеров, укрепление доверия к национальной валюте, повышение привлекательности вложений в российские финансовые активы. Усилия Банка России направляются на дальнейшее развитие внутреннего валютного рынка, обеспечение равных возможностей доступа на него всех экономических агентов, а также устранение несбалансированности спроса на иностранную валюту и ее предложения.
Банк России осуществляет действия по либерализации валютных отношений, способствующие улучшению инвестиционного климата в стране. Особое внимание уделяется мероприятиям, направленным на сокращение утечки капитала из страны.
3.6. Установление ориентиров роста денежной массы Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики (ст. 42 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»). К числу основных показателей денежной массы относятся:
■ уровень инфляции;
■ скорость обращения денег,
■ уровень спроса на денежную массу;
■ темпы роста денежной массы;
■ уровень монетизации экономики (коэффициент монетизации);
■ структура денежной массы;
■ значение денежного мультипликатора, рассчитанного по денежной базе в широком определении;
■ динамика денежного мультипликатора;
■ уровень спроса на кредитные ресурсы;
■ скорость оборачиваемости денежных средств кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в учреждениях Банка России;
■ ликвидность в банковской системе, в том числе отношение остатков средств на корреспондентских счетах к депозитам нефинансового сектора экономики, объем остатков средств на корреспондентских счетах, объем депозитов коммерческих банков в Банке России.
3.7. Прямые количественные ограниченияПод прямыми количественными ограничениями Банка России понимается установление , лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение кредитными организациями отдельных банковских операций.
Банк России вправе применять прямые количественные ограничения, касающиеся всех кредитных организаций, в исключительных случаях в целях проведения единой государственной денежно-кредитной политики только после консультаций с Правительством РФ. Ограничить проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев Банк России имеет право только в случае нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации (ст. 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»). Ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций Банк России может в случае неисполнения в установленный им срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков).
Применять прямые количественные ограничения Банк России может только в исключительных случаях и в целях проведения единой государственной денежно-кредитной политики. Решения Совета директоров Банка России по вопросам прямых количественных ограничений обязательно публикуются в «Вестнике Банка России» в течение 10 дней со дня принятия решений.
3.8. Эмиссия облигаций от своего имени Банк России в целях реализации денежно-кредитной политики может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций. Предельный размер общей номинальной стоимости облигаций Банка России всех выпусков, не погашенных на дату принятия Советом директоров решения об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) облигаций Банка России, устанавливается как разница между максимально возможной суммой обязательных резервов кредитных организаций и суммой обязательных резервов кредитных организаций, определенной исходя из действующего норматива обязательных резервов (ст. 44 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).
Купля-продажа Банком России облигаций Банка России, а также краткосрочные операции с этими ценными бумагами относятся к числу предусмотренных ст. 39 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» операций на открытом рынке. Осуществлять от своего имени эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций, Банк России может только в целях реализации денежно-кредитной политики (а не с целью извлечения прибыли).
Проведение Банком России операций на открытом рынке, в том числе операций с облигациями Банка России, направлено на регулирование ликвидности банковской системы для достижения целей денежно-кредитной политики. Именно с этой целью и осуществляется эмиссия облигаций Банка России, а также проводятся операции с этими облигациями на вторичном рынке, что обеспечивает предоставление банкам надежного краткосрочного инструмента, который они могут использовать для управления собственной ликвидностью.
Облигации Банка России являются краткосрочными именными ценными бумагами, предоставляющими их владельцу право на получение основной суммы долга (номинальной стоимости), выплачиваемой при погашении выпуска. Доходом по облигациям является разница между ценой реализации (ценой погашения) и ценой покупки облигаций.
Порядок эмиссии облигаций Банка России устанавливается Положением Банка России от 29 марта 2006 г. № 284-П «О порядке эмиссии облигаций Банка России». Эмиссия облигаций осуществляется на основании принятого Советом директоров Банка России решения о размещении облигаций Банка России и утвержденного Советом директоров Банка России решения о выпуске (дополнительном выпуске) облигаций. Выпуск облигаций оформляется сертификатом облигаций.
Размещение облигаций Банка России производится в порядке, устанавливаемом Комитетом Банка России по денежно-кредитной политике в соответствии с утвержденным Советом директоров Банка России решением о выпуске облигаций (в том числе в форме аукциона). Решением о выпуске облигаций может быть предусмотрено размещение облигаций отдельными частями (траншами) в течение срока размещения этого выпуска.
Банк России осуществляет ведение Реестра выпусков облигации Банка России в электронном виде и на бумажном носителе. Информация о выпусках облигаций, находящихся в обращении, раскрывается ем опубликования ее на странице Банка России в Интернете.
Информация о принятии Советом директоров Банка России решения о размещении облигации Банка России, об утверждении решения об их выпуске, о завершении их размещения, об исполнении обязательств по ним раскрывается Банком России не позднее яти дней с даты наступления соответствующего события путем опубликования официального сообщения Банка России в «Вестнике Банка России» и (или) на странице Банка России в Интернете, а также «может передаваться в информационные агентства.

Тема 3. Организация денежного обращения HYPERLINK \l "_Toc327443109" 1. Эмиссионное регулирование
2. Выпуск денег в обращение3. Организация кассовой работы в учреждениях ЦБ4. Кассовое обслуживание кредитных организаций5. Прогнозирование наличного денежного оборота1. Эмиссионное регулированиеИсходя из целей деятельности и функций ЦБ формируются принципы организации эмиссионных операций.
Принцип номинала: официальной денежной единицей РФ является рубль. Один рубль составляет 100 копеек. Введение на территории РФ других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.
Принцип необязательности обеспечении: официальное соотношение между рублем и золотом не устанавливается.
Принцип монополии и уникальности: эмиссия наличных денег в виде банкнот и монет, организация их обращения и изъятия из обращения осуществляется исключительно ЦБ. Банкноты и монеты ЦБ являются единственным законным средством платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону.
Принцип безусловной обязательности: банкноты и монеты являются безусловными обязательствами ЦБ и обеспечиваются всеми его активами.
Принцип неограниченной обмениваемости, банкноты и монеты не могут быть объявленными недействительными. Для их обмена на новые банкноты должен быть установлен довольно продолжительный срок (от 1 до 5 лет). Ограничения по суммам обмена не допускаются. Также не могут быть ограничения в отношении субъектов обмена.
Кассиры всех организаций, учреждений, предприятий независимо от формы собственности и сферы деятельности должны принимать от граждан без ограничения суммы банкноты Банка России со следующими незначительными повреждениями:
загрязненные, надорванные, утратившие углы;
имеющие посторонние надписи, обожженные по краям;
имеющие потертости и проколы, оттиски штампов (если они не свидетельствуют об их погашении;
имеющие красочные или масляные пятна.
Неплатежеспособные банкноты, т.е. выведенные из обращения ЦБ (за исключением тех, которые могут быть обменяны только в БР), с печатями «ОБРАЗЕЦ», «В ОБМЕНЕ ОТКАЗАНО», поддельные, в т.ч. имеющие признаки подделки; сохранившие менее 55% первоначальной площади, составленные из нескольких частей разных банкнот, если каждая часть сохранила до 55% первоначальной площади, не принимаются в платежи ни одной организацией и не обмениваются кредитными организациями на годные к обращению денежные знаки.
Принцип правового регулирования: совет директоров принимает решение о выпуске и обращении новых банкнот и монет и об изъятии старых, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков.
Выпуск наличных денег происходит ежедневно в пределах сумм, изымаемых из обращения.
Эмиссия наличных денег осуществляется сверх сумм, изъятых из обращения, и является фактором денежно-кредитного регулирования со стороны ЦБ.
Эмиссионное регулирование (регулирование выпуска и изъятия денег из обращения) означает:
определение эмиссионного результата как по отдельным регионам, так и в целом по стране;
правильное документальное оформление всех эмиссионных операций.
2. Выпуск денег в обращениеВыпуск денег в обращение состоит из нескольких этапов:
Составление прогноза потребности в наличной денежной массе для бесперебойного проведения расчетов.
Изготовление денежных знаков и их защита от фальсификации.
Организация резервных фондов денежной наличности.
Транспортировка денежной наличности в регионы Российской Федерации.
Собственно выпуск денег в обращение.
Прогноз выпуска денег в обращение осуществляется Департаментом регулирования денежного обращения Банка России. При этом учитываются такие показатели, как:
прогнозируемый рост ВНП в реальном выражении;
расчетная скорость обращения денег в плановом периоде;
максимально допустимый уровень роста цен в прогнозируемом периоде.
Составленный прогноз оформляется как заказ и передается на предприятия Госзнака для изготовления денежных знаков. Госзнак имеет в своем составе пять предприятий: две печатные фабрики (Москва и Пермь), два монетных двора (Москва и Санкт-Петербург) и типографию. ЦБ организует резервные фонды – запас денежных билетов и монет для последующего их выпуска в обращение по мере необходимости через оборотные кассы. Денежные знаки резервных фондов не считаются деньгами, которые находятся в обращении, поскольку они не совершают движения.
Доставка наличных должна осуществляется тремя способами:
через филиалы Центрального хранилища ЦБ;
через региональные резервные фонды, находящиеся в ведении ЦБ РФ;
непосредственно с предприятий Госзнака в учреждения Банка России (для центральных областей России).
Банкноты как средство платежа имеют свой срок обращения. Важная задача для ЦБ – обеспечить качество денежного материала и его защиту.
Качество бумаги. Банковские билеты отпечатаны на высококачественной, жесткой, хрустящей бумаге. Такая бумага выдерживает до 2000 перегибов водном и том же месте. Для каждого номинала применена бумага с индивидуальным цветовым оттенком,
На каждой банкноте имеются водяные знаки. В бумагу вводятся прозрачная нить с видимым на просвет текстом «ЦБР» и мелкие волокна красного, фиолетового и светло-зеленого цветов. Красные и светло-зеленые волокна в ультрафиолетовых лучах имеют особое свечение. При изготовлении банкнот используются особые способы печати, которые создают определенные эффекты, что также затрудняет подделку. Многоцветное фоновое изображение на лицевой стороне банкнот выполнено офсетной печатью с орловским эффектом, характеризующимся резким изменением цвета линий узоров без разрывов и сдвигов и ирисовой печатью, имеющей плавный переход одного цвета в другой без четко выраженной границы.
Специальные защитные элементы против копировальной техники.
Макропечать: все банкноты на оборотной стороне имеют макротекст, который может быть прочитан с помощью лупы.
3. Организация кассовой работы в учреждениях ЦБКассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных денег. Значение банковских кассовых операций: от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями. Помимо этого, кассовые операции определяют пропорции между массой бумажных купюр и разменной монетой.
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов. Эти лимиты устанавливаются обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий в момент открытия счета в банке.
Как определяется лимит остатка кассы? Во-первых, исходят из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, во-вторых, это зависит от порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банка, и, в-третьих, от обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Сверх лимитов предприятия могут иметь в кассе средства для выплат зарплаты и выплат социального характера по времени не более трех рабочих дней.
В составе территориальных учреждений ЦБ создаются управления (отделы) змиссионно-кассовых операций для организации кассовой работы и осуществления контроля за правильностью ее постановки в подчиненных РКЦ.
Основными направлениями работы управлений эмиссионно-кассовых операций являются:
организация кассовой работы;
учет эмиссионных операций;
анализ и обеспечение платежного оборота денежной наличностью;
вопросы технической укрепленности кассовых узлов;
организация экспертизы денежных знаков;
механизация кассовых операций.
Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности в структуре каждого РКЦ создается отдел кассовых операций, состоящих из подразделений: приходных, расходных, приходно-расходных, разменных касс и касс пересчета.
Приходные кассы осуществляют прием денег от организаций, учреждений, предприятий, кредитных организаций. Прием денег от организаций и коммерческих банков осуществляется по объявлениям на взнос наличными, а от сотрудников учреждений ЦБ - по приходно-кассовым ордерам.
Кассы пересчета организуются в РКЦ для пересчета денежной наличности. Пересчет организуется бригадами кассиров. В каждую бригаду назначается контролер, который осуществляет надзор за работой бригад и организует их работу.
Расходные кассы организуются в РКЦ для выдачи наличных денег клиентам. Денежная наличность из кассы выдается только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Госзнака.
4. Кассовое обслуживание кредитных организацийВзаимоотношения учреждений ЦБ с кредитными организациями строится на основе законов РФ и нормативных документов ЦБ. При этом главным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений ЦБ по выдаче подкреплений операционным кассам кредитных организаций, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности – с другой. Кассовое обслуживание кредитные организаций проводится расчетно-кассовым центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях, замоченных территориальными учреждениями Банка России или РКЦ с кредитными организациями. При этом РКЦ не взимают с клиентскую плату за кассовое обслуживание.
Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе наконец дня и осуществляют контроль за ее соблюдением. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного, т.е. для кредитных организаций также устанавливается лимит кассы.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается с учетом:
объема оборота наличных денег, проходящих через кассу;
графика поступления денежной наличности от клиентов;
порядка обработки денежной наличности и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.
Поступления и выдача наличных денег из касс РКЦ отражаются по корреспондентским счетам кредитной организации в день совершения операций.
Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребность кредитных организаций в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен кредитным организациям для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. При этом необходимым условием получения денег является наличие требуемой суммы на корреспондентском счете кредитной организации в день выдачи. Другое важное направление взаимоотношений ЦБ с кредитными организациями в области проведения кассовых операций – обязанность учреждений Банка России принимать от кредитных организаций всю излишнюю денежную наличность, которая им не нужна для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов.
РКЦ являются структурными подразделениями ЦБ. ЦБ устанавливает для них, а свою очередь, лимит кассы. РКЦ обслуживают кредитные организации, в т.ч. принимают излишки (сверх лимита) денежных средств от кредитных организаций. ЦБ устанавливает для каждого РКЦ сумму минимально допустимого остатка наличных денег.
5. Прогнозирование наличного денежного оборотаОдна из целей деятельности ЦБ - обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Для достижения этой цели ЦБ в соответствии с законодательством устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления расчетов на территории РФ. Налично-денежное обращение является неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики, т.к. оно обслуживает:
получение и расходование денежных доходов населения;
частично межбанковские расчеты;
частично расчеты между хозяйствующими субъектами, а также внутри них.
Конкретные субъекты-участники этих расчетов:
предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;
предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными;
коммерческие банки.
Первые из них объективно нуждаются в наличных деньгах для осуществления платежей: расчеты по оплате труда, командировочные и хозяйственные расходы и т.д. У вторых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, в хранении и учете выручки в банке.
Прогнозирование налично-денежного оборота и управление им осуществляется в централизованном порядке органами ЦБ. Для этого территориальными подразделениями ЦБ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал в областях, краях, республиках и в целом по РФ. На основе прогноза кассовых оборотов определяется объем поступления наличных денег, источники поступления наличных денег в кассы коммерческих банков, направлений выдачи наличных денег, выпуск или изъятие их из обращения.
Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдачи средств:
Приход: (поступление денег): торговая выручка от продаж потребительских товаров; выручка пассажирского транспорта; квартплата; выручка от зрелищных мероприятий; поступление налогов; на счета по вкладам (кроме Сбербанка); от предприятий связи; от учреждений Сбербанка; наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций.
Расход (выдача денег): на заработную плату, стипендии; на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений; ссуд индивидуальным заемщикам (кроме Сбербанка); со счетов по вкладам; кредитными организациями наличных денег при проведении валютно-обменных операций; подкреплений предприятиям связи; подкреплений учреждениям Сбербанка.
После составления кредитными организациями прогнозных расчетов по приходу и расходу наличных денег итог сообщается в РКЦ ЦБ РФ, в котором открыт корреспондентский счет. РКЦ используют расчеты для составления прогнозов по подкреплению оборотной кассы. РКЦ обобщают информацию и сообщают в территориальное учреждение ЦБ, которое также обобщает эту информацию и передает для сведения в соответствующие департаменты ЦБ РФ.
Территориальные учреждения ЦБ РФ проводят соответствующий анализ. При этом анализируются:
складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;
источники поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и направления их выдачи из касс банков;
скорость возврата наличных денег в кассы банков;
изменение индекса потребительских цен;
состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами и т.д.
Результаты анализа используются при составлении прогноза кассовых оборотов, для разработки и осуществления совместно с банками практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии.

Тема 4. Организация системы расчетов HYPERLINK \l "_Toc327443115" 1. Организация ЦБ безналичных расчетов в нефинансовом секторе экономики
3. Безналичные расчеты в финансовом секторе3. Организация расчетно – платежного оборота в коммерческом банкеa)Расчеты платежными поручениямиb)Расчеты по инкассоc)Аккредитивная форма расчетовd)Чековая форма расчетовe)Вексельная форма расчетов1. Организация ЦБ безналичных расчетов в нефинансовом секторе экономикиОдна из целей деятельности ЦБ – обеспечение эффективности и бесперебойного функционирования платежной системы. Для достижения этой цели ЦБ устанавливает правила осуществления расчетов в РФ. Рассмотрим организацию безналичных расчетов в нефинансовом секторе экономике. Экономической базой безналичных расчетов является нефинансовый сектор экономики: это расчеты между предприятиями и организациями по товарным операциям, т.е. на платежи за отгруженные товары. выполненные работы, оказанные услуги и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д. Безналичные расчеты производятся юр. и физ. лицами через банк, в котором им открыт соответствующий счет.
Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (текущего, расчетного). В соответствии с договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию; по обеспечению сохранности всех денежных средств на счету клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранности коммерческой тайны по операциям клиента.
Клиент соответственно обязуется:
соблюдать требования действующих нормативных актов;
хранить свои денежные средства только на счете в банке;
представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Т.о., он имеет полную экономическую и юридическую независимость. В случае простого расчетного счета клиент вправе пользоваться лишь остатком средств на собственном счете. В случае контокоррентного счета возможен отрицательный итог по счету и банк может выдать ссуду в размере овердрафта. Под овердрафтом понимается сумма, перечисленная по поручению клиента сверх остатков средств на счете. В случае овердрафта банк взимает процент с негативного остатка на счете.
Для открытия расчетного счета в учреждения банка предоставляются документы:
заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
документ о государственной регистрации предприятия;
копия учредительного договора о создании предприятия; и др.
Инструменты безналичных расчетов:
платежное поручение;
аккредитив;
чек;
платежное требование.
Безналичные расчеты могут быть также организованы с использованием векселя и пластиковой карточки.
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизованным требованиям.
Принципы организации безналичных расчетов
Безналичные расчеты — это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований.
Безналичный денежный оборот включает расчеты между:
Предпринимателями, учреждениями, организациями, которые имеют счета в коммерческом банке
Юридическим лицом и банком
Физическим лицом и банком
Юридическим и физическим лицом
Первый принцип — списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.
Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:
путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета
в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).
Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
Второй принцип — свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.
Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.
Третий принцип — срочность платежа, означает осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, договорах подряда и т.д.
Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.
По товарным операциям срочный платеж может совершаться:
до поставки товаров (услуг) — авансовый платеж, предоплата.
немедленно после завершения торговой операции (вслед за поставкой товаров и услуг);
через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).
Четвертый принцип - обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием, у плательщика достаточных ликвидных средств, для совершения платежа в данный момент. Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.
Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.
Порядок открытия расчетного (текущего) счета в банке. Виды счетов
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка
Расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.
Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.
Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.
Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.
Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды счетов:
•текущие счета;
•расчетные счета;
•бюджетные счета;
•корреспондентские счета;
•корреспондентские субсчета;
•счета доверительного управления;
•специальные банковские счета;
•депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;
•счета по вкладам (депозитам).
Инструкция от 14 сентября 2006 г. N 28-И об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) (в ред. от 25.11.2009 N 2342-У)
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов по предпринимательской деятельности или частной практике.
Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.
Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.
Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) в целях получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.
Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).
Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом, и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу — резиденту в банк представляются:
1) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
2) учредительные документы юридического лица;
3) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
4) банковская карточка с образцами подписей лиц, имеющих право первой (руководитель, его заместители) и второй (главный бухгалтер, его заместители) подписей денежных документов, а также оттиска печати;
5) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи — документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
6) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
7) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов.
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Для открытия юридическому лицу — резиденту счета по депозиту в банк представляются:
1) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
2) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам, а также снимать с них наличные. Деньги с депозитных счетов направляются только на расчетный счет.
Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ.
По договору срочного банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.
Вкладчиками российских коммерческих банков могут быть как граждане Российской Федерации, так и иностранные граждане, а также лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.
Банки могут привлекать от физических лиц во вклады денежные средства в рублях, иностранной валюте, драгоценных металлах.
Привлекать денежные средства физических лиц имеют право только банки, у которых есть соответствующая лицензия Банка России (т.е. право банка привлекать деньги населения либо в рублях, либо в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах должно быть записано в его лицензии).
Другое условие привлечения средств населения — участие банка в системе страхования вкладов. Банки, вошедшие в эту систему, находятся под постоянным контролем. Они должны удовлетворять определенным критериям (см. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»).
В России для открытия физическому лицу счета по вкладу в банк представляются:
1) документ, удостоверяющий личность физического лица;
2) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
Физическое лицо — нерезидент (за исключением граждан Российской Федерации) дополнительно представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.
Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.
В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.
В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.
Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом.
В настоящее время многие банки предоставляют вкладчикам гибкие условия, заключающиеся в возможности частичного снятия и пополнения вкладов, в приеме вкладов до определенной вкладчиком даты, в мультивалютных вкладах, сохранении для консервативных вкладчиков традиционных названий и т.п.
Более 60% вкладов физических лиц составляют вклады со сроком более одного года.
Для открытия текущего счета физическому лицу в банк представляются:
1) документ, удостоверяющий личность физического лица;
2) в необходимых случаях — банковская карточка;
3) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам);
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
Физическое лицо — нерезидент (за исключением граждан Российской Федерации) дополнительно представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.
В заключение отметим, что для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в банк дополнительно представляется свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2.
Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».
Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых, истек, и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Последняя была введена ГК РФ (ст. 855) 01.03.1996 г. и выглядит следующим образом:
•в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
•во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
•в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
•в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
•в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
•в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Операции по счету клиента могут быть приостановлены по письму налоговых органов. Расчетные документы действительны к предъявлению в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки. Списание денежных средств со счета осуществляется по первому экземпляру, т.е. с подписью и печатью.
Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть расторгнут в любое время и без всяких условий. Для закрытия счета клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счете на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счете банком составляется мемориальный ордер на закрытие счета, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру. Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платежного поручения. Остаток денежных средств со счета перечисляется банком на другой счет на позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.
В случае закрытия счета клиент также обязан возвратить чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. Сданные неиспользованные денежные чековые книжки, погашенные должным образом, помещаются в кассовые документы дня.
Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изменении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.
3. Безналичные расчеты в финансовом секторе
Безналичные расчеты в финансовом секторе экономики операции между кредитными организациями. ЦБ для обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы устанавливает правила осуществлений безналичных расчетов между кредитными организациями в РФ.
Расчеты могут проводиться: через расчетную сеть Центрального банка между кредитными организации по корреспондентским счетам «ностро» и «лоро»; через небанковские кредитные организации, специализирующиеся на осуществлении расчетных операций; через внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).
Межбанковские расчеты – система банковских расчетов между кредитными организациями, основанная на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных требований и обязательств.
Платежная система – это действующая по согласованным правилам совокупность дополняющих друг друга организаций, осуществляющих расчеты и проводящих платежи с целью урегулирования денежных долговых обязательств участников экономического оборота.
В настоящее время в РФ используются четыре основные системы межбанковских расчетов:
Платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России (67%)
Проведение расчетов между банками осуществляют специально созданные для этой цели структурные подразделения ЦБ РФ – расчетно – кассовые центры (РКЦ). Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчета.
Корреспондентский счет банка в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования. На нем хранятся все свободные денежные средства коммерческого банка - как свободные, так и не использованные деньги ее клиентов и полученные ссуды от других банков.
Корреспондентские счета банков в РКЦ открываются на балансе ЦБ РФ на балансовом счете 301 01 «корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а на балансе самого коммерческого банка - на балансовом счете 301 02 с аналогичным названием.
С целью идентификации кредитных организаций коммерческому банку присваивают банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК), что облегчает процесс автоматической обработки расчетных документов, служит определением географического местоположения банка.
Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных норм актами Банка России и заключенными договорами.

Рис. Схемы внутрирегиональных и межрегиональных платежей.
Платежи, совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга (8%)
Межбанковские расчеты через прямые корреспондентские отношения. Открытие корреспондентских счетов банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, обмениваются корреспондентскими счетами, а мелкие – открывают счета в более крупных банках и ведут расчеты через них так же, как через РКЦ.
При данной системе расчетов банк (банк - респондент) открывает в другом банке (банк - корреспондент) корреспондентский счет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними.
Счет, который ведет банк – корреспондент, называется счетом ЛОРО (пассивный счет), на балансе банка – респондента этот счет называется НОСТРО (активный счет).
Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков. Отражение расчетных операций осуществляется одной календарной датой, т.е датой перечисления платежа.
Для открытия счета необходимо предоставить заявление, копии лицензии, устава, карточку с образцами подписей и другую информацию.
При заключении договора должна быть достигнута договоренность по следующим вопросам:
об одновременном отражении операций, в т.ч. определена ДПП (дата перечисления платежа), время пробега документов, способ передачи информации;
об обязательном подкреплении корреспондентского счета;
о возможности предоставления овердрафта;
о порядке обмена выписками;
о возможности расторжения договора;

Рис. Схема прямых корреспондентских отношений
Таким образом, счета НОСТРО и ЛОРО соотносятся между собой как зеркальные отражения друг друга. Открытие этих счетов сопровождается определением таких показателей, как размеры возможного овердрафта по взаимным счетам (1), сроки (2), процентные ставки (3) и дата валютирования (4). Образовавшееся дебетовое сальдо на счете НОСТРО означает размещение своих денежных средств в другом банке, а кредитовое сальдо - использование средств другого банка, которое регулируется по договору об овердрафте, то есть о лимите превышения средств.
При закрытии счета ЛОРО средства перечисляются платежным поручением через корреспондентский счет в РКЦ.
Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд преимущества, сходных с открытием новых филиалов. Однако банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями. Одновременно данная система расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обусловливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам – корреспондентам. Кроме того, эти расчеты плохо поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности, риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно – расчетных взаимоотношений.
Платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов (22%)
Внутрибанковская расчетная сеть – это система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами головного банка с использованием межфилиальных расчетов (МФР).
ЦБ РФ предъявляет требование – одновременное отражение операций, т.е. сальдо взаимных расчетов должно быть одинаковым.
Возможны два варианта схем корреспондентских отношений для филиалов кредитной организации.
Первая схема предполагает наличие у филиала двух корреспондентских счетов: в РКЦ и в головном банке. При этом филиал имеет возможность выбрать маршрут осуществления платежа: через корреспондентские счета в РКЦ или через корреспондентские счета в головном банке.

Рис. Схема корреспондентских счетов филиалов с корреспондентскими счетами в РКЦ
Данная схема может применяться, если филиал банка расположен не в одном регионе с головным банком. Так наличие двух корреспондентских счетов оправдано, так как внутрирегиональные расчеты филиал может производить через корреспондентский счет в местном РКЦ, а расчеты с банками, которые находятся в том же регионе, что и головной банк, - через корреспондентские счета в головном банке. Платежи в другие регионы могут осуществляться как через один, так и через другой корреспондентский счет.
Другая схема, когда головной банк и филиал обслуживаются на одной территории (обслуживаются в одном РКЦ), то филиал должен проводить все операции через корреспондентский счет головного банка, так как платеж «филиал - филиал» является для банка внутренним.

Рис. Схема корреспондентских счетов филиалов без корреспондентских счетов в РКЦ
Платежи, совершенные через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг (3%)
Клиринг – система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований. "Временное Положение о клиринговом учреждении", "Временное Положение о порядке выдачи лицензий клиринговым учреждениям" (утв. ЦБ РФ 10.02.1993).
Клиринговое учреждение - это организация, являющаяся юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которой на основании лицензии, выданной ЦБ РФ, предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.
Базу для его проведения составляют корреспондентские счета банков, которые могут открываться друг у друга или в специальном клиринговом центре. Количество банков-участников определяет эффективность клиринга: чем больше объем операций, тем полнее происходит урегулирование взаимных требований
Платежи могут проводиться на валовой либо на чистой основе. В первом случае расчеты по каждой сделке осуществляются отдельно, во втором - банки-участники дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило, одного операционного дня). В конце периода проводятся расчеты только по взаимно зачтенным обязательствам. Такой взаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности и может иметь место между двумя сторонами (двусторонний взаимозачет) или тремя и более сторонами (многосторонний взаимозачет).
По разрешению Банка России организацию клиринговых расчетов может брать на себя небанковские кредитные учреждения на основании лицензий, выдаваемых БР. Клиринговому центру необходимо получить две лицензии: на совершение банковских (в том числе клиринговых) операций, поддерживающих выполнение клиринга, и техническую лицензию, подтверждающую готовность клирингового центра к включению в систему электронных расчетов. Учредителями клиринговых учреждений могут быть коммерческие банки, другие юр. и физ. лица, за исключением органов власти, политических организаций.
Основные задачи клиринговых организаций:
ускорить и активизировать расчеты между банками
увеличение достоверности и надежности расчетов
развитие и обеспечение новых форм безналичных расчетов (пласт. Карт)
наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банков
внедрение современных международных технологий
создание современной банковской структуры.
В России приняты две базовые модели клиринга. По первой классической модели клиринг производится без предварительного депонирования средств на счетах участников клирингового учреждения. По второй - клиринг проводится с предварительным депонированием средств на счетах участников расчетов в клиринговом учреждении.

Рис. Схема расчетов через клиринговую организацию
Главная идея клиринга заключается в том, что только дебетовое сальдо, выявленное на лицевом счете, должно с определенной периодичностью погашаться реальными деньгами, которые передаются в распоряжение клиринговой организации, которая использует их для оплаты кредитового сальдо, образовавшегося у другого участника клиринга.
3. Организация расчетно – платежного оборота в коммерческом банкеРасчеты платежными поручениямиПри расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. (Ст. 863 ГК).
Платежными поручениями могут производиться следующие перечисления:
Денежные средства за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги
Денежные средства в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды
Денежные средства в целях возврата (размещения) кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним
По распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета)
Денежных средств в других целях, предусмотренных договором.
В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной, последующей оплаты товаров, работ, услуг или осуществления периодических платежей.
Платежное поручение принимается банком вне зависимости от наличия средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку неоплаченных в срок документов и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. При поступлении денег возможна частичная оплата.

Рис. Документооборот при расчетах платежными поручениями
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, возможность для плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг (при последующей оплате), возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера.
Недостатки – отсутствие для поставщика гарантий получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары услуги в нашей стране в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты
Расчеты по инкассоИнкассо – банковская расчетная операция, при которой банк по поручению своего клиента принимает на себя обязательство получить платеж по предоставленным клиентам документам и зачислить средства на его счет в банке.
Эта банковская операция осуществляется путем использования двух видов расчетных документов:
Платежное требование
Инкассовое поручение
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. ( "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" от 03.10.2002 N 2-П)
Платежное требование применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты по средствам платежных поручений могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Срок для акцепта платежного требования определяется сторонами по основному договору, но не менее трех дней.

Рис. Документооборот при расчетах посредством платежных требований
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (Ст. 874 ГК)
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке ("Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" от 03.10.2002 N 2-П). Оно применяется:
В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции.
Для взыскания по исполнительным документам.
В случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банк в трехдневный срок со дня поручения от взыскателя или судебного пристава – исполнителя судебного поручения с приложенным исполнительным документом – исполняет инкассовое поручение. Банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. Так, срок давности по исполнительным документам судов – 1 год, по приказам арбитража – 3 месяца. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк помещает инкассовое поручение в картотеку неоплаченных документов и оплачивает их по мере поступления средств в соответствии с установленной очередностью платежа.
Достоинства использования платежного требования-поручения таковы:
сокращается время платежа, так как отправку товара и платежных документов проводит сам поставщик, кредитор,
при этом сохраняются интересы покупателя в форме разнообразных акцептов, которые могут меняться в зависимости от условий поставок,
поставщик может заключить с банком факторинговый договор, который позволит перевести сбор платежей (дебиторских долгов) от покупателя на свой банк.
Аккредитивная форма расчетовИспользование аккредитива в качестве документа для безналичных расчетов и все необходимые параметры для его применения указываются в основном договоре между сторонами, участвующими в сделке.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (Ст.867 ГК).
В международной договорной практике правоотношения между участниками аккредитивной формы расчетов регулируются документами Международной торговой палаты (МТП): Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, которые с января 1994 г. действуют в ред. 1993 г. (далее — УП 500), и Унифицированными правилами ICC для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (URR 525) от 26 сентября 1995 г. (публикация МТП № 525, вступила в силу с 1 июля 1996 г.; далее — МТП № 525).
Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
Отзывные и безотзывные .
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк – эмитент предоставляет исполняющему банку право списать средства с ведущего у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списание денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком – эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласия поставщика.
безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика товаров, в пользу которого он открыт.
При отсутствии указания на аккредитив считается, что аккредитив отзывной.
Отметим следующие особенности расчетов с использованием аккредитива:
эта форма расчета лучше других соответствует стандартам МСФО, так как сближает время совершения платежа со временем отгрузки товара;
она является одной из основных форм расчета при иногородних, и особенно при международных расчетах;
срок действия аккредитива устанавливается в договоре между покупателем и продавцом;
совершение платежа производится по месту нахождения поставщика;
самая высокая гарантия оплаты товаров, работ и услуг.
Открытие аккредитива. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк в качестве платежного инструмента заявление на открытие аккредитива на стандартизированном бланке, где кроме обязательных реквизитов должен указать:
• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;
• срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);
• вид аккредитива (отзывный, безотзывный);
• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, наименование грузополучателя.
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
Сумма открытого клиенту аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депонируется на балансовом счете «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, полученные банком». При таких условиях аккредитив готов к использованию.
Получение средств по аккредитиву. Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов (4 экз.), отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан по внешним признакам проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств, заявленным в карточке, образцам подписей и оттиска печати. Срок проверки документов не должен превышать 7 рабочих дней, следующих за днем получения документов. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся. (Например, если в реестре счетов отсутствуют даты отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номера и даты приемно-сдаточных документов и вид транспорта, которым отправлен груз.)

Рис. Документооборот при расчетах аккредитивами
При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его расчетный счет. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета «Аккредитивы к оплате» по покрытому аккредитиву или основания для списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке по непокрытому аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных документов и отметкой исполняющего банка, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременно для отражения операции по использованию аккредитива в банке-эмитенте. Четвертый экземпляр реестра выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов.
При получении от исполняющего банка документов по использованному аккредитиву банк-эмитент обязан проверить соответствие этих документов (по внешним признакам) и их реквизитов условиям аккредитива. Срок проверки — не более 7 рабочих дней. При установлении несоответствия банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо запросить предварительно плательщика о возможности их принятия. При отказе в принятии документов он обязан уведомить об этом исполняющий банк или получателя средств, указав в уведомлении причину отказа.
Акцепт уполномоченным лицом покупателя. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт реестров счетов и отгрузочных документов уполномоченным лицом покупателя. В этом случае представитель покупателя обязан предоставить исполняющему банку:
• доверенность, выданную организацией, выставившей аккредитив;
• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность уполномоченного;
• образец своей подписи (заполняется в банке на карточке с образцами подписей и оттиска печати).
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:
Акцептован за счет аккредитива от_________________________№_____________
(дата)
Уполномоченным______________________________________________________
(Ф.И.О., паспортные данные)
______________________________________________________________________________________________
(наименование организации покупателя)
Подпись
Дата
Аналогичную надпись уполномоченное лицо делает и на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива.
Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.
Закрытие аккредитива. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
• по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
• по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка). В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;
• по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможет по условиям аккредитива. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку – эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.
Аккредитивная форма расчетов (рис. 3.3) имеет ряд несомненных достоинств, которые выражаются для обеих сторон в определенных гарантиях. Для поставщика — это твердое и надежное обеспечение платежа, покупатель же получает заказную продукцию в соответствии с предусмотренными условиями, а если поставка не состоится — гарантию возврата депонированных средств. Поэтому применение аккредитивной формы расчетов в РФ перспективно и гораздо эффективнее предварительной оплаты товаров платежными поручениями, получившей у нас распространение в целях гарантии платежа. На сегодня аккредитивы занимают в структуре безналичных платежей в РФ менее 1%, в то время как в развитых западных странах их доля в межхозяйственных расчетах составляет от 40 до 60% .
Чековая форма расчетовЧеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (Ст. 877 ГК)
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя ("Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" от 03.10.2002 N 2-П)
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".
Чековая книжка представляет собой небольшую брошюру, выполненную в виде сгруппированных чековых бланков. Обычно такие бланки имеют перфорированную линию отрыва наподобие отрывного календаря. Чековая книжка состоит из двух составляющих: талонов и чековых бланков. Чековый бланк – это собственно бланк, на котором владелец чековой книжки выписывает чеки, а талон – часть, которая остается в книжке после отрывания чекового бланка, проще говоря, его «корешок».
Чековые бланки изготовляются типографским способом, и, сгруппированный в чековой книжке, нумеруются. Форма чековых бланков (или, иначе, чековых формуляров) устанавливается в соответствии с законодательством и правилами банков. Чековая книжка изготавливается на специализированной бумаги наподобие денежной, и печатается сходным способом, поэтому чеки зачастую несколько похожи на купюры не только по виду бумаги, но и по дизайну, а также по имеющимся на них способах защиты от подделки – водяных знаков, голограмм и тому подобных средств защиты от копирования.
Чековая книжка бывает обыкновенная (то есть ограниченная возможностями лишь банковского счета владельца), и лимитированная, то есть содержащая в себе чеки на ограниченную, заранее определенную сумму. Обычно количество самих чеков также ограничено. Лимитированная чековая книжка действительна обычно в течение полугода, считая с даты ее выдачи. Чеки, содержащиеся в ней (лимитированные чеки), употребляются тогда, когда другие способы оплаты невозможны или очень затруднительны. Такие чеки обычно используют только как плату за услуги, поставки товаров и так далее.
Лимитированная чековая книжка может употребляться для расчетов с одним контрагентом, то есть универсальным расчетным средством она не является. Как уже говорилось, чековая книжка – средство распоряжения своим счетом в банке, но не простым, а чековым.
Чек должен содержать:
1) наименование "чек", включенное в текст документа;
2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4) указание валюты платежа;
5) указание даты и места составления чека;
6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.
Отсутствие в документе какого – либо из реквизитов лишает чек его силы.
Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.
Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.
Чек на предъявителя (предъявительский чек)  передается от одного лица другому путем простого вручения.
Ордерный чек  может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он выдан. Аваль — это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.
С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, расчетные чеки — для безналичных расчетов.

Рис. Документооборот при расчетах чеками
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:
- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
- перечень участников расчетов данными чеками;
- срок предъявления чеков к оплате;
- условия оплаты чеков;
- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
- бухгалтерское оформление операций с чеками;
- порядок архивирования чеков.
Вексельная форма расчетовВ настоящее время вексельный оборот в России регламентируется Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", Женевская конвенция, устанавливающая единообразный закон о переводных и простых векселях от 7 июня 1930 г.
Понятие векселя дано в ст. 815 ГК РФ - это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в векселе плательщика выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока денежные суммы.
В вексельном обращении предусмотрена солидарная ответственность - это полная ответственность каждого обязанного по векселю лица перед законным векселедержателем. Векселедержатель в случае неплатежа и надлежащим образом опротестованного векселя в неплатеже имеет право предъявить иск ко всем или некоторым обязанным по векселю лицам, не соблюдая очередности индоссантов. Такое право векселедержателя называется Правом регресса.
Простой вексель (соло - вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ни чем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный скор и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (трассанта), плательщику (трассату) об уплате указанной в векселе денежной суммы в установленный срок третьему лицу, названному в векселе (ремитенту) или его приказу – предъявителю.
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцепт отмечается в левой части на лицевой стороне векселя и выражается словами: "Акцептован", "Заплачу" или другими словами, равнозначными по смыслу, с обязательным проставлением подписи, печати плательщика и даты акцепта.
Вексель является строго формальным документом, он должен содержать:
1. Наименование "вексель", включенное в самый текст документа, выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
2. простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;
3. наименование того, кто должен платить (плательщик - трассат) – дополнительный обязательный реквизит для переводного векселя;
4. указание срока платежа;
5. указание места, в котором должен быть совершен платеж;
6. наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;
7. указание даты и места составления векселя;
8. подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Рис. Схема расчетов с помощью векселя
Индоссамент - это передаточная надпись на оборотной стороне векселя. Индоссамент фиксирует переход права требования по векселю от одного лица к другому. Обычно индоссамент имеет форму: "Платите приказу..." или "Уплатите пользу...".
Обязательно указывается полное наименование лица, в пользу которого передается вексель. Такое лицо называют индоссатом, а лицо, передающее вексель, - индоссантом.
Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Не допускается передача части суммы векселя, т.е. частичный индоссамент. Индоссамент должен быть собственноручно подписан индоссантом, а если индоссант - юридическое лицо, обязательно наличие печати рядом с подписью первого лица. Индоссамент должен быть обязательно датирован. Индоссант отвечает за акцепт и платеж. Однако он может и снять с себя ответственность за акцепт и платеж, если вексель индоссируется с оговоркой "без оборота на меня". В этом случае он исключается из цепочки обязанных по векселю лиц. Очевидно, что такая оговорка значительно снизит ликвидность векселя. Векселедержатель может исключить возможность дальнейшего индоссирования векселя, включая в текст векселя слова "не приказу". В этом случае вексель может быть передан только посредством цессии.
Индоссаменты могут быть следующих видов:
1) Инкассовый индоссамент - это передаточная надпись в пользу какого-то банка, уполномочивающая последний получить платеж по векселю. Такой индоссамент имеет вид: "на инкассо" и дает банку право предъявить вексель к акцепту или платежу, а в случае неакцепта или неплатежа - к протесту. Обычно инкассовые операции банка оформляются отдельным договором и оплачиваются клиентом. Дальнейшие индоссаменты могут быть на таком векселе только перепоручительного характера, т.е. не дающие права собственности на вексель.
2) Бланковый индоссамент отличается от остальных видов передаточных надписей тем, что в нем не содержится наименование индоссанта и фактически вексель с таким индоссаментом является предъявительским. Индоссат имеет возможность самостоятельно вписать наименование нового векселедержателя или передать вексель, не делая больше никаких записей. Бланковый индоссамент становится именным после вписания в текст индоссамента наименования векселедержателя.
3) Именной индоссамент содержит наименование индоссанта, подпись и печать индоссанта. Такой индоссамент фиксирует переход права собственности на вексель от одного лица к другому.
4) Залоговый индоссамент делается в том случае, когда векселедержатель передает кредитору вексель в залог выданного кредита. Обычно такой вексель сопровождается оговоркой: "валюта в залог" либо другой равнозначной фразой. Залоговый индоссамент не дает права собственности на вексель индоссанту. Причем все дальнейшие индоссаменты могут иметь только перепоручительный характер. Индоссамент может быть совершен в любое время после составления векселя, даже после срока платежа, и он будет иметь ту же силу, как если бы он был совершен до срока платежа. Однако индоссамент, совершенный после протеста векселя, не может считаться индоссаментом и имеет силу цессии. Соответственно в таком случае индоссант не может нести ответственность за платеж по векселю. Дата совершения индоссамента имеет большое значение, поскольку недатированный индоссамент автоматически считается совершенным до протеста, если не будет доказано иное.
Вексель может быть авалирован, то есть может быть удостоверен, усилена надежность поручительством третьего лица, обычно надежного банка. Аваль записывается на лицевой стороне векселя или на аллонже в виде добавочного листа к векселю. Банк-авалист и лицо, которому принадлежит вексель, несут солидарную ответственность, то есть в случае неплатежеспособности векселедателя оплату производит банк.
Процедура платежа по векселю строго стандартизирована и состоит из следующих правил:
• Вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика если в векселе не указано иное место.
• Плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа по векселю допускается только в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы.
• При исчислении срока погашения векселя не следует учитывать день, в который он выписан.
  В случае когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий день.
• Предъявление векселя к оплате до срока его погашения не обязывая должника платить по нему, равно как и не может быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока погашения векселя.
• Должник может оплатить в день погашения векселя только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается отметка о погашении части вексельной суммы. Векселедержатель имеет право опротестовать неоплаченную сумму и предъявить иск к любому из всех обязанных по векселю лиц в размере неоплаченной суммы.
Вексель может быть не принят к платежу или к акцепту в следующих обстоятельствах:
• если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;
• в случае смерти плательщика;
• при несостоятельности плательщика;
• если в векселе указано "не акцентирован" или "не принят";
• если запись об акцепте окажется зачеркнутой.
В процессе вексельного обращения банк может производить операции их инкассирования и домициляции.
Основные этапы инкассирования следующие:
Векселедержатель предъявляет в банк свой вексель для получения по нему денежной суммы в определенный срок, то есть векселедержатель выставляет свой вексель «на инкассо» или «для получения платежа».
Инкассируя вексель, банк оповещает плательщика о том, что на его имя выставлен вексель «на инкассо» и пересылает его в тот банк, где находится расчетный счет плательщика.
Получив денежную сумму, банк берет в свою пользу определенную комиссию и представляет векселедержателю выписку с его расчетного счета, где указывается о получении платежа по его векселю.
В случае неполучения по выставленному векселю на инкассо платежа наступает акт его протеста, который заключается в следующем:
не оплаченный в срок вексель вместе с заявлением и описанием причин протеста предъявляется в нотариальную контору.
нотариальная контора предъявляет вексель к плательщику с требованиями об уплате.
при отказе от платежа нотариус составляет акт о протесте векселя в неплатеже с надписью на лицевой стороне «опротестовано» и вносит его в реестр опротестованных векселей.
вексель возвращается векселедержателю, который имеет право в судебном порядке получить платеж по векселю, причем не только от векселедателя, но и от любого индоссанта.
Зеркальным отражением инкассирования, то есть получения денег по векселю, является операция домициляции векселя, то есть совершения банком своевременных выплат по поручению плательщика в пользу получателя денег по векселю. Банк может выпускать процентные и беспроцентные (дисконтные) банковские векселя. Процентные банковские векселя выпускаются и продаются банком как доходные ценные бумаги по объявленному номиналу, на определенный срок и определенный процент, который выплачивается по его окончании. Дисконтные банковские векселя выпускаются также на определенный срок, но ниже номинальной стоимости, и погашаются, при наступлении срока по номиналу.
Банки могут совершать операции по учету векселей, когда векселедатель еще до окончания срока платежа по векселю срочно нуждается в денежных средствах. Банк, учитывая такой вексель, забирает в свою пользу дисконтную сумму, которая пропорциональна времени от начала учета до конечного рока платежа.
Протеста векселя. Векселедержатель или его уполномоченное лицо (домицилянт) должны предъявить неоплаченный вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика или, если это домицилированные векселя - по месту нахождения домицилянта, а для совершения протеста векселей в неакцепте - по месту нахождения должника.
Вексель должен быть предъявлен в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позже 12 часов следующего после этого срока дня. Для совершения протеста в неакцепте вексель должен быть предъявлен в нотариальную контору в течение срока, установленного для предъявления векселя к акцепту, а если вексель был предъявлен к акцепту в последний день срока - не позднее 12 часов следующего после этого срока дня.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет должнику или домицилянту требование о платеже или акцепте векселя.
Если после этого последует платеж, нотариальная контора, не производя протеста, возвращает вексель должнику или домицилянту с надписью о получении платежа. Если должник сделал отметку об акцепте на переводном векселе, вексель возвращается векселедержателю без протеста.
Если на требование произвести акцепт или платеж векселя плательщик либо домицилянт отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте в неакцепте или в неплатеже, одновременно он делает соответствующую запись в реестре, а также отметку в неплатеже или в неакцепте на самом векселе. При невозможности установить место нахождения должника протест векселя совершается без предъявления требования о платеже или акцепте.
При надлежащем совершении протеста наступают следующие последствия:
• Органы суда вправе выдавать судебные решения по искам, основанным на опротестованных векселях.
• Наступает ответственность по простому векселю - индоссантов, а в переводном - индоссантов и трассанта. Все эти лица являются солидарно ответственными перед векселедержателем. Последний вправе предъявить иск по всем обязанным по векселю лицам или к одному из них, не считаясь с порядком подписей этих лиц на векселях.
• Векселедержатель вправе требовать с обязанных по векселю лиц большую сумму, чем указанно в векселе, ввиду понесенных издержек, вызванных совершением протеста и неполучением платежа по нему.
В случае истечения сроков, установленных для совершения протеста в неакцепте или неплатеже, векселедержатель теряет свои права против индоссантов векселедержателя и других обязанных лиц, за исключением акцептанта.
При своевременном совершении протеста векселедержатель имеет право взыскания причитающейся ему суммы в судебном порядке в течение определенного срока, называемого вексельной давностью.
Поскольку ответственность каждого из участников вексельного обращения имеет разные уровни, сроки вексельной давности для каждого из них также различны. Так, для предъявления иска векселедержателем к акцептанту переводного векселя установлен трехлетний срок, а векселедержателю простого векселя - один год со дня протеста, совершенного в установленный срок или со дня срока платежа. Последнее имеет силу и в отношении индоссантов. Для исковых требований индоссантов друг к другу и к векселедателю установлена исковая давность - 6 месяцев со дня, в который индоссант оплатил вексель, или со дня предъявления к нему иска.
Рис. Этапы проведения вексельного кредитования
Банки могут проводить вексельное кредитование, когда фи кредитной операции вместо денежной суммы банк выдает вексель. Основное преимущество вексельного кредитования перед денежным кредитом в том, что при вексельном кредитовании банк предлагает значительно меньшую процентную ставку, которая объясняется тем, что, во-первых, вексель - это бумага эмитированная самим банком, во-вторых, за привлеченные денежные средства, которые потом выступят в качестве выдаваемых кредитов, банк уже заплатил проценты, которые не наблюдаются при вексельном кредитовании. По времени кредитования вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные. При постоянном кредитовании заемщик может использовать кредит в определенных пределах в течение некоторого времени несколько раз, а при единовременном кредитовании вся сумма кредита может быть использована один раз.
По форме вексельное кредитование может быть предъявительским и векселедательским. Предъявительское кредитование - векселедатель учитывает векселя в банке и получает денежные суммы за вычетом дисконта. Векселедательский кредит открывается клиентам, предоставляющим под этот кредит векселя для оплаты товаров.

Тема 5. Банковское регулирование и надзор1. Цели, задачи и методы банковского регулирования и надзора цб2. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирование банковских операций3. Виды лицензий ЦБ, дающих право на осуществление банковских операций4. Отзыв лицензии на осуществление банковских операций5. Формы ликвидации КО и процедура ликвидации6. Пруденциальный надзор, обязательные нормативы деятельности коммерческого банка7. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России8. Совершенствование банковского надзора8.1. Система страхования вкладов8.2. Центральный каталог кредитных историй1. Цели, задачи и методы банковского регулирования и надзора цбПод банковским регулированием понимается система мер, с помощью которых государство через ЦБ или иной надзорный орган обеспечивает стабильное и безопасное функционирование банковской системы, предотвращает дестабилизирующие тенденции в банковской секторе. Контроль за деятельностью банков предусматривает непрерывный надзор за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с действующим законодательством и инструкциями (отслеживание того, чтобы банки не выходили за установленные для ник рамки).
Главная цель банковского регулирования и надзора – поддерживание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Цели второго порядка:
защита мелких вкладчиков от плохого управления и мошенничества;
предотвращение системных рисков;
антимонопольный надзор (предотвращение сосредоточения экономической мощи в банковской сфере в немногих руках, создание условий для здоровой конкуренции).
Виды контроля:
государственный (выражается в существовании системы банковского законодательства);
общественный (со стороны общества);
ведомственный (надзор со стороны ЦБ или другого специального ведомства);
независимый (независимых аудиторских фирм).
Основные методы банковского надзора:
пруденциальный (дистанционный, документарный) надзор – на основании форм отчетности, предоставляемых кредитными организациями в ЦБ;
инспектирование - инспекционные проверки деятельности КО с выездом на места.
При организации системы банковского надзора большое значение придается предоставлению кредитными учреждениями информации о своей деятельности. Банк является достаточно закрытым учреждением. Требования к раскрытию информации включают необходимость опубликования регулярных финансовых отчетов, проведенных аудиторской фирмой. Необходима также детальная проверка банков инспекторами, результаты которой не могут быть полностью опубликованы из соображений коммерческой тайны. Здесь особенно важен вопрос о разработке единых банковских стандартов и методов обработки данных.
К актуальным задачам банковского надзора, которые решает Банк России, относятся:
разработка и внедрение системы раннего реагирования (вмешательство органов банковского надзора необходимо еще на той стадии, когда в банке только начинаются определенные трудности, возможно, вскрытой форме, а не тогда, когда проблемы уже настолько обострены, что зачастую банк уже невозможно спасти);
разработка и осуществление особой системы контроля за крупными банками (банки, имеющие значительную сеть филиалов, концентрирующие значительный объем межбанковских платежей или имеющие большой объем вкладов населения, являются системообразующими. Крах такого вида банковских учреждений может иметь негативные последствия для всей банковской системы);
разработка действенного механизма предупреждения банкротства КО и их ликвидация в рамках банкротства (это одно из требований, выдвигаемых МВФ в качестве условий предоставления России международного кредита);
надзор за банковскими группами - консолидированный надзор (важным элементом банковского надзора является способность надзорных органов осуществлять контроль за банковскими организациями на консолидированной основе, то есть способность проверять как банковские, так и небанковские операции кредитных организаций, осуществляемые ими как непосредственно, так и опосредованно (через дочерние компании и филиалы), а также операции, проводимые национальными и иностранными учреждениями).
2. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирование банковских операцийВыделяют следующие этапы создания кредитной организации:
I. Предварительный этап.
Он предназначен для согласования с Банком России названия будущей кредитной организации. Предусматриваются следующие действия:
1) до подписания учредительного договора (договора о создании) учредители кредитной организации направляют в Центральный банк Российской Федерации запрос о предварительном согласовании предполагаемых полного официального и сокращенного наименований кредитной организации;
2) Банк России в течение трех рабочих дней после получения запроса направляет в адрес учредителей кредитной организации и в адрес территориального учреждения Банка России по предполагаемому месту нахождения кредитной организации телеграмму, подтверждающую предварительное согласование предполагаемых наименований кредитной организации.
II. Этап подготовки и подписания учредительных документов.
На этой стадии происходит подписание учредительного договора и (или) устава.
Кредитная организация должна иметь учредительные документы, предусмотренные гражданским законодательством для юридического лица соответствующей организационно-правовой формы.
Для акционерных обществ — это устав, для обществ с ограниченной ответственностью и обществ с дополнительной ответственностью — учредительный договор и устав. Требования и примерные формы уставных документов кредитных организаций различных форм собственности разрабатываются и рекомендуются Банком России.
Кредитная организация обязана регистрировать все изменения, вносимые в ее учредительные документы.
Устав кредитной организации должен содержать:
1) фирменное (полное официальное) наименование, а также все другие наименования, установленные настоящим федеральным законом;
2) указание на организационно-правовую форму;
3) сведения об адресе (месте нахождения) органов управления и обособленных подразделений;
4) перечень осуществляемых банковских операций и сделок;
5) сведения о размере уставного капитала;
6) сведения о системе органов управления, в том числе исполнительных органов и органов внутреннего контроля, о порядке их образования и об их полномочиях;
7) иные сведения, предусмотренные федеральными законами для уставов юридических лиц указанной организационно-правовой формы.
Основные действия на данном этапе заключаются в том, что учредители (участники) разрабатывают и подписывают учредительный договор (договор о создании кредитной организации), разрабатывают и подписывают проект устава.
III. Государственная регистрация.
Не позднее чем через один месяц после подписания учредительного договора учредители направляют в территориальное учреждение ЦБ РФ по предполагаемому местонахождению кредитной организации следующие документы:
1) заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций (в заявлении также указываются сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации, по которому осуществляется связь с кредитной организацией);
2) учредительный договор и устав (подлинник или нотариально удостоверенная копия) (для кредитных организаций, создаваемых в организационно-правовой форме акционерного общества, — только устав);
3) бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации, протокол собрания учредителей (участников), содержащий решение об утверждении устава кредитной организации, а также кандидатур для назначения на должности руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации.
Бизнес-план является документом на ближайшие два календарных года, содержащим предполагаемую программу действий кредитной организации, включая параметры (показатели) и ожидаемые результаты деятельности, и позволяющим Банку России оценить:
а) способность кредитной организации обеспечить финансовую стабильность, выполнять пруденциальные нормы деятельности и обязательные резервные требования, соблюдать требования законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;
б) способность кредитной организации к долговременному существованию как прибыльной коммерческой организации;
в) адекватность системы управления кредитной организации принимаемым рискам.
Банк России или его территориальное учреждение вправе отказать учредителю вновь создаваемой кредитной организации в государственной регистрации, а также действующей кредитной организации в расширении ее деятельности, изменении вида, реорганизации только в случае установления:
• недостоверной, неполной или противоречивой информации в представленном бизнес-плане;
• несоответствия содержания бизнес-плана целям его представления в Банк России.
Бизнес-план кредитной организации должен отражать следующую информацию:
• общая информация о кредитной организации;
• цели, задачи, рыночная политика кредитной организации;
• система управления кредитной организации;
• учредители (участники) кредитной организации и группы лиц;
• обеспечение деятельности кредитной организации;
• иные существенные показатели, которые, по мнению кредитной организации, необходимы для раскрытия основных целей бизнес-плана.
Кроме того, бизнес-план кредитной организации должен соответствовать следующим требованиям по его оформлению и составу приложений:
• сведения об утверждении бизнес-плана (дата и номер соответствующего протокола собрания учредителей (участников), утвердившего бизнес-план, приводятся на титульном листе бизнес-плана);
• общая информация о кредитной организации приводится на первом (следующим за титульным) листе бизнес-плана;
• расчетный баланс с расшифровкой отдельных его статей;
• план доходов, расходов и прибыли с расшифровкой отдельных его статей;
• прогноз выполнения отдельных обязательных нормативов;
• прогноз выполнения обязательных резервных требований;
• допущения, принятые в бизнес-плане.
Список документов для государственной регистрации продолжают:
4) Документы об уплате государственной пошлины и лицензионного сбора.
5) Копии документов о государственной регистрации учредителей — юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности, а также подтверждение налоговыми органами выполнения учредителями — юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года.
6. Документы, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями — физическими лицами в уставный капитал кредитной организации.
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций устанавливается Банком России в соответствии с требованиями Федерального закона «О банках и банковской деятельности». В настоящее время размер минимального уставного капитала для вновь создаваемого коммерческого банка составляет не менее 5 млн. евро (в рублевом эквиваленте).
Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее учредителей.
Виды вкладов в уставный капитал кредитной организации:
• денежные средства в валюте Российской Федерации;
• материальные активы (например, здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства).
Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации. При наличии разрешения Совета директоров Банка России участники (акционеры) кредитной организации вправе производить оплату уставного капитала создаваемой кредитной организации и увеличение уставного капитала действующей кредитной организации иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами или банковским зданием (помещением). Предельный размер и состав таких активов определяются Советом директоров Банка России.
Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%. В случае внесения в уставный капитал кредитной организации материальных активов должны быть представлены документы, подтверждающие право учредителей (участников) на их внесение в уставный капитал кредитной организации.
Вклад в уставный капитал не может быть в виде:
• имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральным законодательством или заключенными ранее договорами;
• средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;
• свободных денежных средств и иных объектов собственности, находящихся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами;
• привлеченных денежных средств.
К документам, представляемым при государственной регистрации, прилагаются анкеты кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно и должны содержать сведения:
а) о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования (с представлением копии диплома или заменяющего его документа) и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования — опыта руководства таким подразделением не менее двух лет;
б) о наличии (отсутствии) у них судимости.
Срок рассмотрения документов в территориальном учреждении Банка России не может превышать четырех месяцев с даты их поступления.
При отсутствии замечаний территориальное учреждение Банка России направляет в Банк России (Департамент лицензирования и финансового оздоровления кредитных организаций) положительное заключение с приложением документов, представленных учредителями кредитной организации. Банк России рассматривает полученные документы и принимает решение о возможности государственной регистрации кредитной организации.
Банк России не позднее трех рабочих дней со дня получения от уполномоченного регистрирующего органа информации о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о кредитной организации:
• ставит на титульном листе каждого из представленных учредительных документов кредитной организации оттиск штампа с указанием даты государственной регистрации кредитной организации и государственного регистрационного номера;
• вносит сведения о государственной регистрации кредитной организации в Книгу государственной регистрации кредитных организаций;
• направляет с почтовым подтверждением учредителям (уполномоченному лицу) кредитной организации оригинал свидетельства уполномоченного регистрирующего органа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о кредитной организации;
• направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, по два экземпляра свидетельства о государственной регистрации кредитной организации по форме, установленной Банком России, и ее учредительных документов.
Сообщение о государственной регистрации кредитной организации публикуется в «Вестнике Банка России». Территориальное учреждение Банка России:
• направляет учредителям уведомление о государственной регистрации кредитной организации с указанием реквизитов корреспондентского счета, открываемого для выполнения требования Федерального закона «О банках и банковской деятельности», об оплате 100% уставного капитала в месячный срок с момента получения уведомления;
• вносит сведения о регистрации новой кредитной организации в реестр кредитных организаций, расположенных на подведомственной ему территории;
• выдает один экземпляр анкет кандидатов на должности руководителей кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации с отметкой о согласовании, свидетельства о государственной регистрации кредитной организации и по одному экземпляру ее учредительных документов председателю совета директоров или другому уполномоченному лицу кредитной организации, письменно подтверждающему получение указанных документов.
В течение одного месяца после получения уведомления о государственной регистрации кредитной организации учредители (участники) кредитной организации должны оплатить 100% ее уставного капитала, указанного в уставе. Документы кредитной организации, подтверждающие оплату 100% уставного капитала, хранятся в территориальном учреждении Банка России, осуществляющем надзор за деятельностью кредитной организации.
На основании полученных от кредитной организации, созданной в форме акционерного общества,
IV. Получение лицензии на осуществление банковской деятельности.
Право на осуществление банковской деятельности у вновь созданной кредитной организации возникнет только после получения лицензии на право осуществления банковских операций. Лицензии, выдаваемые Банком России, учитываются в реестре выданных лицензий на осуществление банковских операций.
Реестр выданных кредитным организациям лицензий подлежит публикации Банком России в официальном издании («Вестнике Банка России») не реже одного раза в год. Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.
Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке по иску прокурора соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на то федеральным законом, или Банка России. Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции.
Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции, несут в установленном законом порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.
Банковский надзор начинается с лицензирования. Его цель – ограничить совершение банковских операций только теми юридическими лицами, которые соответствуют определенным требованиям:
минимальное требование к капиталу;
качество руководящего состава (не допускаются к управлению банком финансово несостоятельные или привлекавшиеся к судебной ответственности лица, а также подвергаются проверке опыт и честность менеджеров, чтобы исключить возможность управления банком некомпетентными и неподготовленными лицами);
ограничение прав собственности (в некоторых странах в индивидуальной собственности может находиться не более 5% оплаченного акционерного капитала банка. В случае если группа акционеров, владеющая в общей сложности 15-20% акционерного капитала банка, заявит о намерении принять на себя управление банком, разрешение это должно быть получено у властей).
ЦБ осуществляет государственную регистрацию кредитных операций и лицензирование банковских операций. К банковским операциям, требующим получения лицензии, относятся:
привлечение денежных средств физическими и юридически лицами во вклады;
размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и введение банковских счетов;
осуществление расчетов по поручению;
инкассация денежных средств, векселей, платежей и расчетных документов и кассовое обслуживание;
купля-продажа иностранной валюты;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление перевода денежных средств по поручению физ. яиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
В законодательстве перечислены сделки, которые имеют право осуществлять КО без получения специальной лицензии. При этом им запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Все кредитные организации подлежат государственной регистрации в ЦБ. ЦБ уполномочен вести Книгу государственной регистрации КО РФ.
Под регистрацией КО понимается наделение статусом юр. лица специализированной организации, предметом деятельности которой является осуществление банковских операций. Соответствующая запись осуществляется ЦБ. Регистрация КО позволяет вести учет и осуществлять постоянный банковский надзор за их деятельностью.
В соответствии с принятой международной практикой ЦБ устанавливает требования к минимальному размеру уставного капитала, необходимого для созданий КО, и минимальному размеру собственных средств (капитала) банка. Рублевый эквивалент этого параметра определяется ЦБ ежеквартально на основании курса евро по отношению к российскому рублю.
В соответствии с действующим законодательством ЦБ осуществляет контроль за крупными акционерами. Так, приобретение более 5% долей (акций) кредитной организации одним учреждением либо группой связанных между совой учредителей требует уведомления об этом ЦБ. Приобретение указанными лицами более 20% долей (акций) КО требует получение предварительного согласия ЦБ в порядке, установленном инструкцией. При этом проверяется финансовое положение приобретателей.
Кандидатуры на руководящие должности в КО установленном порядке согласовываются с территориальными учреждениями ЦБ. Наименование кредитной организации должно сыть предварительно согласовано с ЦБ. Решение о регистрации принимается Комитетом банковского надзора ЦБ.
Основания для отказа регистрации КО:
несоответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к предлагаемым кандидатам на должности руководителя или главного бухгалтера;
неудовлетворительное финансовое положение учредителей или невыполнение ими своих обязательств перед бюджетам всех уровней за последние 3 года;
несоответствие документов, поданных для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии, требованиям федерального закона.
3. Виды лицензий ЦБ, дающих право на осуществление банковских операцийСтатья 59 ФЗ «О ЦБ РФ»: ЦБ принимает решение о государственной регистрации КО, ведет Книгу государственной регистрации КО, выдает КО лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает действие этих лицензий и отзывает их.
Вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий:
на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) - рублевая лицензия;
на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) - валютная лицензия. При наличии указанной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;
на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (может быть выдана банку одновременно с валютной лицензией).
Предусмотрены также два вида лицензий для небанковских кредитных организаций (НКО): лицензия для расчетных НКО (рублевая или валютная) и лицензия для организаций инкассации.
ЦБ устанавливает след, требования к КО для расширения деятельности путем получения дополнительных лицензий:
кредитная организация должка быть в течение последних 6 месяцев финансово устойчивой;
выполнять установленные требования к размеру капитала;
выполнять обязательные резервные требования БР;
не иметь задолженности перед всеми видами бюджета;
иметь соответствующую организационную структуру, включающую службу внутреннего контроля;
выполнять классификационные требования БР;
соблюдать технические требования, включая требования к банковскому оборудованию.
Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы следующие виды лицензий:
валютная (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (м.б. выдана при налично-валютной лицензии);
на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;
на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте (при наличии или одновременно с валютной лицензией);
генеральная лицензий (может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций в рублях и иностранной валюте).
Наличие лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами не является обязательным.
Реорганизация кредитной организации может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. При организации кредитных организаций с созданием новых кредитных организаций Банк России рассматривает вопрос о выдаче им новых лицензий на осуществление банковских операций. При этом Банком России принимаются во внимание лицензии, на основании которых действовали реорганизованные кредитные организации.В учебной литературе выделяют следующие виды лицензий, выдаваемых кредитным организациям:
Лицензия первого типа - лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц).
Лицензия второго типа - лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц).
При наличии такой лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным числом иностранных банков.
Телеграммой ЦБР от 5 января 1997 г. № 1-97 сообщено, что для получения лицензии, предусматривающей операции со средствами в иностранной валюте, устанавливается минимальный размер собственных средств (капитала) для банков - 34,5 миллиарда рублей, для небанковских кредитных организаций - 8,5 миллиарда рублей
Лицензия третьего типа - лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.
Она выдаётся по согласованию с Минфином РФ и может быть выдана на этом этапе только одновременно с лицензией второго типа.
В дальнейшем банк вправе расширить круг операций путём получения дополнительных лицензий:
Лицензия второго типа (если до этого была только лицензия первого типа);
Лицензия третьего типа (если до этого банк не получил её, но она выдаётся только при наличии лицензии второго типа);
Лицензия четвёртого типа – лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях.
Она может быть выдана только, если с даты регистрации банка прошло не менее 2 лет.
Лицензия пятого типа - лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.
Она также может быть выдана, если с даты регистрации банка прошло не менее 2 лет; выдаётся только при наличии или одновременно с лицензией второго типа.
Лицензия шестого типа – генеральная лицензия.
Она может быть выдана банку, с даты его регистрации которого прошло не менее 2 лет при наличии лицензий на осуществление всех банковских операций в рублях и иностранной валюте (кроме лицензии третьего типа, её наличие не является обязательным условием получения генеральной лицензии). Генеральная лицензия не расширяет круга банковских операций, но она даёт право создавать филиалы за границей и приобретать доли в УК иностранных банков. Для получения генеральной лицензии необходимо, чтобы кредитная организация обладала собственными средствами в размере, эквивалентному 5 млн. евро. При рассмотрении вопроса о выдаче генеральной лицензии в банке проводится комплексная инспекционная проверка.
4. Отзыв лицензии на осуществление банковских операцийЦБ может отозвать лицензию при:
установлении недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;
задержке начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на год со дня ее выдачи;
установлении фактов недостоверности отчетных данных, задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности;
осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией БР;
неисполнении требований ФЗ, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов БР, если в течение года к КО неоднократно применялись меры воздействия, предусмотренные ФЗ «О ЦБ» и др.
Процедура отзыва лицензии регламентирована Положением ЦБ. Порядок рассмотрения а ЦБ ходатайства об отзыве у КО лицензии на осуществление банковских операций установлен Положением ЦБ.
Председатель (заместитель председателя) Комитета банковского надзора ЦБ по своей инициативе, а также по представлению департамента по организации банковского санирования, территориального учреждения или руководителя временной администрации вправе принять решение о прекращении рассмотрения ходатайства в случаях:
отсутствия достаточных оснований для отзыва у КО лицензии на осуществление банковских операций;
осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации;
реорганизации КО.
Решение об отзыве лицензии на осуществление банковских операций принимается Комитетом банковского надзора ЦБ v оформляется приказом ЦБ. Сообщение об отзыве у КО лицензии публикуется в «Вестнике Банка России».
КО, у которых отозваны лицензии, обязаны представлять в территориальные учреждения ЦБ отчетность. Ежемесячно они должны представлять баланс и ежеквартально отчет о прибылях и убытках. После соответствующей проверки и обработки территориальные учреждения ЦБ представляют указанную отчетность в Главный центр информации (ГЦИ) ЦБ. Это позволяет ЦБ контролировать работу временных управляющих либо процесс ликвидации КО.
При отзыве лицензии в целях защиты интересов кредиторов (вкладчиков) ЦБ вправе назначить в КО (филиал) своего уполномоченного представителя. Эти представители наделяются достаточно широкими правами. Обязанности уполномоченных представителей: осуществлять контроль за решениями, принимаемыми органами управления КО, сохранностью имущества, анализировать фин. состояние КО, информировать ЦБ о нарушениях в деятельности КО, соблюдать конфиденциальность информации и т.д. Отчет о деятельности уполномоченного представителя представляется в ЦБ. Кроме ЦБ правом обращения в арбитражный суде заявлением о признании кредитной организации банкротом обладают: кредитная организация-должник; кредиторы кредитной организации, включая граждан; прокурор; налоговый или иной уполномоченный орган по уплате обязательных платежей в бюджет или внебюджетные фонды.
Банкротство служит одним из оснований для ликвидации юр лица. Банкротом признается юр. лицо, которое не в состоянии удовлетворить требования кредиторов связи с тем, что его обязательства превысили стоимость принадлежащего ему имущества, значит, структура его баланса оказалась неудовлетворительной. Банкротство КО имеет свои особенности, которые нашли отражение в соответствующем законе.
Несостоятельность (банкротство) КО - признанная арбитражным судом неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
5. Формы ликвидации КО и процедура ликвидацииФормы:
1) Добровольная ликвидация проводится по решению учредителей (участников) кредитной организации либо уполномоченного органа при условии, что кредитная организация обладает имуществом, достаточным для удовлетворения требований всех кредиторов.
2) Принудительная ликвидация по решению арбитражного суда проводится в случае осуществления КО деятельности без лицензии либо деятельности, запрещенной законом, либо с неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов.
3) Добровольная ликвидация под контролем кредиторов.
4) Ликвидация через прохождение судебной процедуры банкротства.
Суд назначает в КО для проведения ликвидационных процедур конкурсного управляющего (ликвидатора), и процесс ликвидации осуществляется под контролем суда. Этапы процедуры ликвидации КО:
Арбитражный суд назначает конкурсного управляющего (ликвидатора) или создает ликвидационную комиссию.
Открытие кор. счета в расчетном подразделении ЦБ.
Перечисление на кор. счет ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсного управляющего) остатков средств с кор. счета КО в подразделение расчетной сети БР; денежных средств с кор. счетов КО, открытых в иных КО; средств обязательных резервов, депонированных КО в ЦБ.
Консолидация требований кредиторов.
В печати появляется объявление о ликвидации КО. Срок предъявления кредиторами своих требований - не менее двух месяцев. Ликвидационная комиссия рассматривает требования, заявленные кредиторами. Параллельно принимаются меры по сохранению имущества КО, осуществляется работа по выявлению и взысканию дебиторской задолженности, оценке имущества, реализации заложенного имущества и т.п.
Составление промежуточного ликвидационного баланса. Он утверждается кредиторами (участниками) и согласовывается с территориальным учреждением ЦБ.
Удовлетворение требований кредиторов при ликвидации юридического лица происходит в след, порядке:
В первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми юр. лицо несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью.
Расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту), и по выплате вознаграждений по авторским договорам.
Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юр. лица.
Погашение задолженности по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
Расчет с другими кредиторами. Требования каждой очереди удовлетворяется после полного удовлетворения предыдущей очереди. При недостаточности имущества ликвидируемого юр лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований. Требования кредиторов, не удовлетворенных из-за недостаточности имущества, считаются погашенными.
Составление отчета и окончательного ликвидационного баланса.
Закрытие корреспондентского счета ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора).
Подготовка территориальным учреждением заключения о результатах работы ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсного управляющего) и документов для подготовки приказа об аннулировании записи о регистрации кредитной организации и представление их в Банк России (Департамент по организации банковского санирования).
Аннулирование записи в Книге государственной регистрации кредитных организаций о регистрации кредитной организации.
После этого ликвидация кредитной организации считается завершенной.
6. Пруденциальный надзор, обязательные нормативы деятельности коммерческого банкаПруденциальный (дистанционный, документарный) надзор основан на проверке форм отчетности, предоставляемых кредитными организациями в ЦБ РФ. Термин «пруденциальный» заимствован из западной практики и означает «осторожный, мягкий, благоразумный». Постоянный контроль позволяет заранее выявить проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротства.
Органы банковского надзора должны устанавливать пруденциальные нормы с целью ограничения риска потенциальных убытков банка от кредитования единого заемщика или группы связанных между собой заемщиков и подвергать предоставление таких кредитов эффективному текущему контролю для снижения степени рисков.
Цель надзора – стабильность банковской системы и КО, в силу чего его главная задача - не наказание банка, а создание условий для предотвращения неустойчивого финансового положения, включая инструктивную работу с банками, в том числе методологическую и консультативную помощь.
Требование активизации надзора включает ряд аспектов. Важнейшим условием и одновременно составным элементом его реализации является общая открытость ситуации в банковской сфере в целом и в конкретных КО, как для ЦБ, так и для кредиторов и клиентов самих банков. Большая открытость базируется, с одной стороны, на совершенствовании системы учета и отчетности в коммерческих банках и приведении ее в соответствие с международными стандартами бухучета и финансовой отчетности, что повышает эффективность и результативность надзорной деятельности, а с другой - на обеспечении неукоснительного соблюдения кредитными организациями требований ЦБ в сфере учета и отчетности. Надзор должен быть ориентирован на два уровня анализа: на анализ и оценку финансового состояния конкретных банков и банковской системы в целом.
Инструкцией ЦБ РФ №110-И установлены следующие обязательные нормативы деятельности банков:
норматив достаточности собственных средств (капитала);
норматив ликвидности банков (ликвидность банка - способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств);
максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
максимальный размер крупных кредитных рисков;
максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам;
максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;
нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юр. лиц.
Требования о выполнении значений обязательных нормативов распространяются на вновь создаваемые банки, отработавшие шесть месяцев с момента регистрации.
Контроль за соблюдением обязательных нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России. Он осуществляется на основании ежемесячных балансов банков, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных нормативов.
Помимо указанных ЦБ устанавливает:
минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков;
минимальный размер собственных средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении генеральной лицензии, а также о предоставлении разрешения на открытие филиалов и дочерних организаций за рубежом;
предварительный размер ненадежности части уставного капитала;
минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;
размер валютного, процентного и иных рисков.
7. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в РоссииСовременные коммерческие банки представляют собой динамичную структуру, которая постоянно обновляется, совершенствуется. Поэтому требуется надзор и контроль, а также регламентация деятельности банков со стороны Центрального Банка РФ в целях обеспечения законности проводимых кредитными организациями операций и обеспечения достижения экономических целей внутри страны.
Международной основой банковского надзора является Базель II. Данный проект включает в себя различные принципы надзора и регулирования банковской деятельности. Именно об этих требованиях и принципах пойдет речь в данной статье.
Раздел 1 «Цели, независимость, полномочия, транспарентность и сотрудничество органов банковского надзора». Естественно без данного принципа банковского надзора существовать не могло. Органы банковского надзора должны руководствоваться своими целями и задачами при реализации контроля за деятельностью банков. На них не должны оказывать влияние ни органы гос. власти, ни президент, они должны быть неподкупны, что особенно актуально в рамках сокращения коррупции. Также согласно этому принципу органы банковского надзора должны быть наделены соответствующими возможностями для выполнения своих функций.
Принципы раздела 2 «Лицензирование и структура» гласят, что деятельность банков должна лицензировать по всем направлениям, т.е. в лицензии банка должен содержаться перечень деятельности, которой он может заниматься. Также орган банковского надзора должен постоянно публиковать список банков, которые имеют лицензии и у которых они отозвана по тем или иным причинам. Также данный раздел содержит критерии связанные с надзором за контролем изменения прав собственности на банк и определяет подходы к надзору за приобретениями и инвестициями банка, способствующие изменению капитала банка. Данные принципы частично реализованы в рамках банковского надзора в России.
Раздел 3 «Пруденциальное регулирование» затрагивает основные сферы деятельности банка, связанные с рисками. Он включает в себя требования к капиталу кредитной организации. Согласно Базелю требования к минимальной достаточности капитала, устанавливаемые органом банковского надзора, должны быть разумными и соответствующими. Это значит, что размер капитала банка должен покрывать риски принимаемые банком. Естественно только данные средства, находящиеся у банка позволят возместить ущерб клиентам, вкладчикам в случае негативных явлений в мировой, национальной экономике, а также неэффективного руководства деятельностью банка. В России этот принцип тоже реализуется, размер банковского капитала периодически пересматривается, в связи с инфляционным процессом. Также в рамках этого раздела описывается процесс управления рисками (принцип 7). Банк должен комплексно управлять политикой рисков, стараться минимизировать их и вырабатывать стратегию по управлению ими, зафиксированную документарно и своевременно пересматривать её. Также важно чтобы старший менеджмент понимал природу рисков, четкое разграничение функций по оценке рисков и владение адекватными данными о сделках, по которым банк принимает риски. Согласно принципу 9 орган надзора устанавливает требования в соответствии с которыми он будет убежден, что совет директоров периодически пересматривает кредитные риски банка и стратегию их минимизации и управления ими. Раздел 3 затрагивает управление проблемными активами, что немаловажно для России пережившей кризис 2008 года и ожидающей кризис в скором времени. Орган надзора должен устанавливать требования по идентификации ухудшения качества активов и своевременному созданию резервов под них с целью обеспечения финансовой устойчивости банка. Принцип 10 отражает необходимость ограничения крупных рисков, т.к. в ряде случаев банки кредитуют предприятия находящиеся в одной финансово-промышленной группе и если «ломается хотя бы одно звено этой цепи, то вся цепь приходится в негодность». Очень важным принципом является риск ликвидности. В нем содержатся критерии, согласно которым орган надзора будет оценивать стратегию управления ликвидностью и наличие планов для решения проблем с ликвидностью кредитной организации. Таким образом, раздел 3 содержит принципы, руководствуясь которыми органы банковского контроля будут оценивать операционные, кредитные и др. риски, а также пресекать злоупотребление финансовыми услугами.
Раздел 4 описывает «Методы текущего банковского надзора». Согласно нему необходимо, чтобы органы надзора формировали глубокое понимание операций отдельных банков, банковских групп, и банковской системы в целом, фокусируясь на безопасности, надежности и стабильности банковской системы. Эффективная система надзора должна состоять из трехуровневого контроля: проверки на месте, дистанционный надзор и регулярные контакты с менеджментом банка. Кроме того, раздел содержит требования, в соответствии с которыми банки обязаны постоянно отчитываться перед органами надзора, предоставлять информацию о рисках и концентрации активов.
Раздел 5 состоит из требований, предъявляемых к бухучету в банках и раскрытию информации. Согласно принципу данного раздела, банки должны проводить независимые аудиторские проверки, отражать справедливую достоверную информацию в документах внутренней и внешней отчетности и регулярно опубликовывать информацию отражающую финансовое состояние банка.
Раздел 6 заключает в себе полномочия органов надзора по корректировке и исправлению. Таким образом, орган надзора принимает участие в разрешении ситуаций в проблемном банке. Он может самостоятельно принимать решения когда и какие меры принять для разрешения проблем кредитной организации вплоть до закрытия, реструктуризации или слияния с более сильным банком.
Раздел 7 «Консолидированный и трансграничный банковский надзор» гласит, что в целях эффективности банковского надзора должны приниматься во внимание риски всей банковской группы, а не отдельных банков.
Итак, рассмотрев все основные разделы Базеля II, можно сделать вывод о том, что этот документ является основой для банковского надзора, в большинстве стран органы надзора руководствуются именно им. В России же частично принципы данного документа внедрены в систему банковского надзора и успешно функционируют. Это произошло благодаря тому, что крупнейшие российские банки, не дожидаясь особых распоряжений ЦБ РФ, начали внедрять у себя ключевые положения Базеля II. Обусловлено это было стремлением кредитных организаций к полноценному сотрудничеству с иностранными контрагентами.
Международный комитет по банковскому надзору (Базельский комитет по банковскому надзору) основан в 1975 г. председателями ЦБ десяти промышленно развитых европейских стран. Он был создан в связи с растущей интернационализацией деятельности кредитно-финансовых учреждений, необходимостью обеспечения стабильности мировой банковской системы, что требовало координации действий национальных надзорных органов. Целью Комитета является создание международной системы всеобъемлющего банковского надзора, а непосредственной задачей – развитие сотрудничества в разработке банковских нормативов и создание единых норм. При разработке Принципов Базельский комитет тесно сотрудничал с органами банковского надзора стран, не входящих в «десятку». Этот документ подготовлен при участии членов Базельского комитета, а также представителей Чили, Китая, Чешской Республики, Гонконга, Мексики, России и Таиланда. В апреле 1997 г. Базельский комитет опубликовал «Основные принципы эффективности банковского надзора» в качестве официальных рекомендаций, содержащих перечень из 25 базовых принципов, которые должны соблюдаться повсеместно, чтобы система надзора была эффективной. В соответствии с Конституцией РФ и ФЗ «О ЦБ РФ» ЦБ является единственным органом банковского регулирования и надзора за деятельностью КО. ЦБ осуществляет постоянный надзор за соблюдением КО банковского законодательства и нормативных актов ЦБ РФ. Функции надзора за КО переданы территориальным учреждениям ЦБ РФ, в то время как центральный аппарат отвечает за выдачу и отзыв лицензий. ФЗ «О банках и банковской деятельности» установлены разрешенные виды деятельности организаций, имеющих лицензию и подлежащих надзору. Кроме того, нормативные документы ЦБ содержат детальное описание порядка принятия решения о регистрации КО, выдачи лицензий на осуществление банковских операций, в том числе и в случаях их реорганизации, создания банков с иностранным участием. При этом статья 7 ФЗ «О банках...» запрещает не имеющим лицензии организациям использовать в своем наименовании слова «банк», «кредитная организация», что соответствует изложенным в Базельских принципах рекомендациям.
Рекомендации Базельского комитета относительно оценки структуры собственности в ходе лицензирования соблюдается в России не в полной мере. Это связано с тем, что структуры собственности банков недостаточно прозрачны с точки зрения. законов и правил, устанавливающих требования, предъявляемые к лицензированию банков.
БР имеет право отказать в даче согласия на совершение сделки купли-продажи более 20% акций КО, если им установлено, что финансовое положение покупателя акций является неудовлетворительным, что соответствует рекомендациям Базельского комитета.
Базельские принципы эффективного банковского надзора требуют от органов надзора устанавливать критерии оценки значительных приобретений или инвестиций, осуществляемых банком. В соответствии с Инструкцией ЦБ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» участие в акционерном капитале юр. лиц ограничивается 25% собственных средств) банка. В соответствии с Положением ЦБ № 215-П средства, инвестируемые банком в акции дочерних и зависимых предприятий, в том числе других банков, являющихся резидентами Российской Федерации, вычитаются из основного капитала банка.
8. Совершенствование банковского надзораДействия ЦБ в части совершенствования банковского регулирования и надзора направлены на развитие содержательного (риск-ориентированного) банковского надзора, то есть на определение его режима и применение, при необходимости мер надзорного реагирования исходя, прежде всего из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками.
Миссия современного надзора должна звучать следующим образом: «Создание нормативной и правовой среды для оптимизации качества и эффективности управления банковским риском с целью повышения устойчивости и надежности банковской системы». Т.о., задача ЦБ как органа банковского надзора рассматривается как мониторинг, оценка и при необходимости укрепление процесса управления рисками, осуществляемого банками.
Решение данной задачи предполагает, в частности:
продолжение работы, направленной на улучшение качественных параметров банковского капитала, корректировку капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации и предотвращение использования таких схем;
завершение работы по созданию системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), базирующейся на модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в надзорную практику;
совершенствование надзора на консолидированной основе, включая анализ рисков, принимаемых кредитными организациями в рамках взаимоотношений с физическими и юридическими лицами, в том числе с некредитными организациями – участниками банковских групп и банковских холдингов;
предоставление ЦБ законодательно закрепленного права оценивать деятельность КО и принимать решения надзорного характера на основе профессионального (содержательного) суждения о качестве и стоимости активов, обязательств и собственных средств (капитала), а также качестве корпоративного управления, включая внутрибанковские системы управления и контроля за рисками, прозрачность структуры собственности.
внедрение в надзорную практику института кураторов, что в целом отвечает задачам развития содержательного компонента надзора.
Укрепление надзора требует от надзорного органа не только оперативного и своевременного применения адекватных мер воздействия по факту нарушений, но и умения предотвращать само нарушение путем постоянного контроля за банковскими рисками через оценку качества работы менеджмента банка, что, возможно реализовать через введение института кураторов.
При этом очень важна ответная положительная реакция со стороны КО и готовность на открытый диалог и активное взаимодействие с надзорным органом.
ЦБ как орган надзора является только одним из звеньев, вносящих вклад в стабильность КО и банковской системы в целом. Большую ответственность за эффективность деятельности банка и адекватность проводимой политики управления банковскими рисками несет высший менеджмент КО. Именно от квалификации, опыта и честности высшего руководства, а также от глубокого понимания и знания своего дела и, что немаловажно, доверия и уважения к надзорному органу зависит эффективность применения систем и процедур управления рисками, адекватность внутреннего контроля и в конечном итоге безопасность и стабильность банка.
8.1. Система страхования вкладовВозврат вкладов граждан банком обеспечивается путем осуществляемого в соответствии с законом обязательного страхования вкладов, а в предусмотренных законом случаях — иными способами (ст. 840 ГК). Государственное страхование вкладов регулируется Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». До его принятия в стране системы страхования вкладов не существовало. В соответствии с Законом было создано Агентство по страхованию вкладов (АСВ). Все денежные средства, оставшиеся после удовлетворения требований кредиторов к Агентству по реструктуризации кредитных организаций (АРКО), а также денежные средства, полученные в результате реализации имущества этого Агентства с публичных торгов, ликвидационной комиссией были переданы Агентству по страхованию вкладов в качестве имущественного взноса Российской Федерации.
Целями системы страхования вкладов населения являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков России, укрепление доверия к отечественной банковской системе и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему России.
Принципы системы страхования вкладов:
■ обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
■ сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
■ прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
■ накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков — участников системы страхования вкладов.
Застрахованными являются денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещенные физическим лицом в российском банке во вклад или на банковский счет. Исключение составляют некоторые формы размещения денежных средств, указанные в Федеральном законе «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (например, размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если счета открыты в связи с этой деятельностью).
Вклад в банке считается застрахованным со дня включения банка в реестр банков — участников системы страхования вкладов (ведение этого реестра осуществляет Агентство по страхованию вкладов). Для вступления в систему страхования вкладов банки подают в Банк России ходатайство, рассмотрение которого состоит из следующих этапов:
■ предварительный анализ соответствия банка требованиям
к участию в системе страхования вкладов;
■ тематическая инспекционная проверка для оценки достоверности учета и отчетности, а также установления фактов, которые связаны с определением соответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов и которые невозможно получить методами дистанционного надзора;
■ заключительный анализ результатов, включающий в себя расчет значений определенных критериев;
■ вынесение Комитетом банковского надзора Банка России положительного или отрицательного заключения.
Банки в обязательном порядке уплачивают страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов; представляют вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам; размещают информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка. Банк ведет учет своих обязательств перед вкладчиками, позволяющий ему сформировать на любой день реестр обязательств перед вкладчиками по форме, которая устанавливается Банком России по предложению Агентства по страхованию вкладов.
Фонд обязательного страхования вкладов — это совокупность денежных средств и иного имущества, принадлежащих Агентству по страхованию вкладов на праве собственности. Он предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам. Денежные средства фонда учитываются на специальном счете Агентства в Банке
России.
Источники формирования фонда обязательного страхования
вкладов:
■ страховые взносы;
■ пени за несвоевременную и (или) неполную уплату страховых взносов;
■ денежные средства и иное имущество, которые получены от удовлетворения прав требования Агентства по страхованию вкладов, приобретенных в результате выплаты им возмещения по вкладам;
■ средства федерального бюджета в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;
■ доходы от размещения и (или) инвестирования временно свободных денежных средств фонда;
■ первоначальный имущественный взнос;
■ другие доходы, не запрещенные законодательством.
Страховые взносы едины для всех банков и уплачиваются со дня внесения банка в реестр банков и до дня отзыва лицензии Банка России или до дня исключения банка из реестра банков по другим основаниям.
Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года. Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
Ставка страховых взносов устанавливается советом директоров Агентства по страхованию вкладов и не может превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный период.
Расчет страховых взносов осуществляется банками самостоятельно, их уплата производится в течение пяти дней со дня окончания расчетного периода путем перевода денежных средств на счет Агентства по страхованию вкладов. За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов банки уплачивают пени (в процентах от своевременно неуплаченной суммы страховых взносов), которые начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов.
Банки, которые включены в реестр банков, обязаны соответствовать требованиям к участию в системе страхования вкладов. Если банк не соответствует этим требованиям в течение трех месяцев подряд, Банк России обязан:
■ направить требование о представлении банком ходатайства о прекращении права на работу с вкладами;
■ ввести запрет на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц, который действует до дня прекращения права банка на работу с вкладами в порядке, установленном Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», или до дня отзыва у банка лицензии Банка России.
Договоры банковского вклада (банковского счета), заключенные банком с физическими лицами до дня введения этого запрета Банка России, не подлежат расторжению, за исключением случая обращения владельца вклада (счета) с требованием о расторжении соответствующего договора.
Банк, относительно которого вынесено отрицательное заключение о соответствии требованиям к участию в системе страхования вкладов либо который признан не соответствующим таким требованиям, имеет право вновь ходатайствовать о выдаче разрешения Банка России или снятии запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц не ранее двух лет со дня прекращения права на работу с вкладами.
С момента отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций срок исполнения его обязательств перед вкладчиками считается наступившим. Все причитающиеся проценты по вкладу (начисленные по день, предшествующий дню отзыва лицензии) причисляются к основной сумме вклада и включаются в расчет страхового возмещения.
Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает в двух случаях: 1) при отзыве у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций; 2) при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. Эти события называются страховыми случаями.
С 1 октября 2008 г. возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке, но не более 700 тыс. рублей.
При расчете размера страхового возмещения суммы встречных требований банка к вкладчику вычитаются из общей суммы вкладов. Если сумма вкладов в банке превышает сумму страховых выплат, оставшаяся часть вкладов погашается в первую очередь в рамках ликвидационных процедур в банке (разность между суммой вкладов и суммой страховых выплат по заявлению вкладчика подлежит включению в реестр требований кредиторов). Вклады в разных филиалах (отделениях) одного и того же банка являются вкладами в одном банке.
Если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая. В любом случае выплата возмещения по вкладам производится в рублях по выбору вкладчика: либо наличными, либо путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.
В течение семи дней со дня получения реестра из банка, в отношении которого наступил страховой случай, Агентство по страхованию вкладов публикует в прессе и направляет в банк специальное сообщение. В нем указываются место, время, форма и порядок приема заявлений вкладчиков о выплате возмещения по вкладам (как правило, это банки, работающие недалеко от банка, в отношении которого наступил страховой случай). В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками Агентство направляет также соответствующее сообщение вкладчикам банка, в отношении которого наступил страховой случай.
Вкладчик вправе обратиться за получением страховки со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов — до дня окончания действия моратория.
Если вкладчик пропустил срок, он может обратиться с заявлением в Агентство по страхованию вкладов, и правление Агентства может принять решение о восстановлении срока. Однако срок может быть восстановлен только при наличии обстоятельств, указанных в Федеральном законе «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», например длительная.болезнь, командировка, служба в армии.
Процедура получения страхового возмещения проста. Вкладчику необходимо заполнить заявление по специальной форме, а также представить документ, удостоверяющий личность, по которому открывался банковский вклад (счет). В пункте приема заявлений у вкладчика примут заявление и предоставят информацию о сумме вкладов, которая числится за ним в бухгалтерском учете банка, а также назовут размер выплачиваемого страхового возмещения. Выплата возмещения по вкладам производится Агентством по страхованию вкладов в течение трех дней со дня представления вкладчиком документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая. При выплате возмещения по вкладам Агентство представляет вкладчику справку о выплаченных суммах и вкладах, по которым осуществлялось возмещение, и направляет ее копию в банк.
Контроль над функционированием системы страхования вкладов осуществляется Правительством РФ и Банком России путем участия их представителей в органах управления Агентства по страхованию вкладов.
8.2. Центральный каталог кредитных историйФедеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» на Банк России возложена функция ведения Центрального каталога кредитных историй (ЦККИ).
Центральный каталог кредитных историй — подразделение Банка России, которое ведет базу данных, созданную для поиска бюро кредитных историй, содержащих кредитные истории субъектов кредитных историй (физических и юридических лиц). Центральный каталог кредитных историй создан в 2005 г.
Бюро кредитных историй — коммерческая организация, которая оказывает услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг.
Кредитная история — это информация о том, как исполнялись (исполняются) и каковы текущие обязательства по кредиту гражданином или компанией.
Кредитная история формируется «потоком информации» и делится по виду на следующие части:
■ титульная — для идентификации клиента;
■ основная — информация об обязательствах;
■ дополнительная (закрытая) — информация об источниках информации и о пользователях кредитной истории.
Центральный каталог кредитных историй хранит информацию, составляющую титульные части кредитных историй, т.е. представляет информацию о бюро кредитных историй, где хранится кредитная история, а не саму кредитную историю. Такая информация может быть получена как субъектом кредитной истории (заемщиком), так и пользователями кредитной истории (кредитными организациями) безвозмездно. В состав представляемой информации включаются следующие сведения: полное наименование бюро кредитных историй, адрес (место нахождения) бюро кредитных историй, номер из государственного реестра бюро кредитных историй.
Субъект и пользователи кредитной истории направляют запросы о представлении информации в Центральный каталог кредитных историй в виде электронного сообщения. Для этого Банком России создана автоматизированная система Центрального каталога кредитных историй (АС ЦККИ), которая позволяет выдавать соответствующую информацию в виде электронного сообщения, без использования бумажного документооборота.
Запросы должны содержать информацию о субъекте запрашиваемой кредитной истории из титульной части кредитной истории, а также код субъекта кредитной истории. Центральный каталог кредитных историй направляет ответы на запросы также в виде электронного сообщения.
Запросы в Центральный каталог кредитных историй могут подаваться через бюро кредитных историй, кредитные организации или посредством обращения в представительство Банка России в Интернете. Для этих целей в представительстве Банка России в Интернете открыт раздел Центрального каталога кредитных историй, в котором размещены формы запросов. Воспользовавшись ими, субъекты и пользователи кредитных историй при наличии кода субъекта кредитных историй могут сформировать запрос. В разделе Центрального каталога кредитных историй также размещены нормативные документы, технические описания форматов запросов в Центральный каталог кредитных историй, информационные материалы.
Доступ в Центральный каталог кредитных историй предоставляется всем кредитным организациям (филиалам), которые внесены в справочник банковского идентификационного кода и осуществляют платежи через расчетную сеть Банка России. Доступ прекращается в случае их исключения из справочника.
Крупнейшими бюро кредитных историй по количеству субъектов кредитных историй, о которых накоплены кредитные истории, являются «Эквифакс Кредит Сервисиз» (прежнее название «Глобал Пейментс Кредит Сервисиз»), «Национальное бюро кредитных историй», «Бюро кредитных историй «Инфокредит», «Бюро кредитных историй Экспириан-Интерфакс» и «Кредитное бюро Русский Стандарт». На них в совокупности приходится около 95% кредитных историй физических и юридических лиц, накопленных в бюро кредитных историй в стране.
Кредитные истории формируются гражданами, зарегистрированными во всех регионах страны, при этом не наблюдается высокой концентрации титульных частей в региональном разрезе: на 10 регионов-лидеров приходится 35%, а на 20 — менее 60% титульных частей, накопленных во всех бюро кредитных историй. К регионам, на которые приходится наибольшее количество титульных частей, относятся Москва и Московская область, Республика Башкортостан, Свердловская область, Краснодарский край, Челябинская и Ростовская области, Республика Татарстан, Санкт-Петербург, Самарская и Нижегородская области.

Тема 6. Валютная политика, валютное регулирование и валютный контроль1. Понятие валютной политики
2. Валютное регулирование и его формы3. Валютный контроль: принципы организации4.Международное взаимодействие и сотрудничество1. Понятие валютной политикиВалютная политика — система экономических, правовых и организационных мер, направленных на укрепление внешнеэкономических позиций государства, прежде всего на уравновешивание платежного баланса и повышение устойчивости курса национальной валюты. Валютная политика является составной частью макроэкономической политики государства.
Основные направления валютной политики:
■ регулирование валютного курса;
■ формирование золотовалютных резервов страны;
■ установление единой системы валютного регулирования и валютного контроля;
■ участие России в международных валютно-финансовых организациях;
■ интеграция российской валютной системы в мировую валютную систему.
Как правило, при выработке валютной политики исходят из необходимости решения стратегических (долговременных) и тактических (оперативных) задач.
К стратегическим задачам валютной политики России относится прежде всего создание полномасштабной национальной валютной системы страны. При этом должны быть решены следующие тактические задачи:
■ формирование эффективно функционирующего валютного
рынка страны;
■ совершенствование деятельности государственных органов
валютного регулирования;
■ создание необходимых условий для обеспечения режима полной конвертируемости национальной валюты.
В стратегическом плане валютная политика направлена на достижение конечных целей экономической политики: обеспечение устойчивого экономического роста, сдерживание роста безработицы, снижение уровня инфляции, поддержание равновесия платежного баланса страны и др.
В соответствии со ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России:
■ осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
■ организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством;
■ устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
■ устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;
■ проводит анализ и прогнозирование состояния экономики России и регионов, прежде всего денежно-кредитных, валютно-фи-нансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.
Перечисленные функции Банка России относятся к сфере валютного регулирования и валютного контроля.
2. Валютное регулирование и его формыВалютное регулирование — совокупность мероприятий в области валютных отношений, определяемых в законодательном и административном порядке в соответствии с целями, направлениями и программой реализации валютной политики. Валютное регулирование определено в качестве одного из инструментов государственной денежно-кредитной политики.
Как инструмент денежно-кредитной политики валютное регулирование может быть реализовано следующими двумя методами:
1)административными — изданием обязательных для исполнения всеми участниками валютных отношений нормативных правовых актов, устанавливающих порядок совершения валютных операций, в том числе посредством валютных ограничений — мер запретительного характера, направленных на лимитирование операций резидентов и нерезидентов с валютными ценностями;
2) экономическими — проведением уполномоченным органом политики процентных ставок, операций на открытом рынке, валютных интервенций и др.
Органами валютного регулирования в России являются Банк России и Правительство РФ.
В Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» закреплены следующие основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в России:
■ приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
■ исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
■ единство внешней и внутренней валютной политики России;
■ единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
■ обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Основные методы валютного регулирования, используемые в России в условиях либерализации валютного законодательства:
■ ограничение суммы валютных операций (ст. 8, 14, 15 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»);
■ ограничение субъектного состава при проведении валютных операций (ст. 9);
■ требование репатриации валютной выручки (ст. 19);
■ установление порядка проведения и учета валютных операций (ст. 14, 20).
Контроль над осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Банк России.
Выделяют следующие формы валютного регулирования: регулирование валютного курса, управление государственными золотовалютными резервами (международными резервными активами) и нормативно-правовое валютное регулирование.
Основной экономической категорией валютных отношений является валютный курс. Он выражает соотношение между денежными единицами разных стран. Его главная функция — обеспечение пропорциональности обмена валют. Курс является критерием эффективности внешнеэкономических операций и оказывает регулирующее воздействие на платежный баланс.
Существуют четыре основные системы валютных курсов: 1) свободное плавание; 2) управляемое плавание; 3) фиксирование курса; 4) целевые зоны. В зависимости от признаков различают следующие виды валютных курсов:
■ по участнику сделки — курс покупателя, курс продавца и средний курс;
■ используемому режиму — фиксированный, плавающий и смешанный;
■ учету инфляции — номинальный и реальный;
■ способу установления — рыночный и официальный;
■ виду валютных сделок — курс текущих сделок (спот-курс) и курс срочных сделок (форвардный).
Валютные курсы различаются в зависимости от того, совершается покупка или продажа валюты. По курсу покупателя банк приобретает иностранную валюту, а по курсу продавца продает ее.
При фиксированном режиме валютный курс фиксируется по отношению к какой-либо одной иностранной валюте, к коллективной денежной единице (СДР, евро) либо к валютной корзине, составленной из валют основных торговых партнеров страны. При этом режиме участники рынка свободно проводят операции, а органы валютного регулирования лишь стабилизируют резкие изменения курса в согласованных пределах.
В режиме свободного плавания валютный курс изменяется в зависимости от рыночного спроса и предложения. По методологии Международного валютного фонда существует два варианта использования плавающего валютного курса — режим управляемого плавания (флотации) и режим самостоятельного свободного плавания. При управляемом валютном курсе центральный банк устанавливает размер колебания валютного курса, его используют страны с переходной экономикой.
Существуют варианты регулирования валютного курса в рамках управляемого плавания. При валютном коридоре девальвация национальной валюты происходит на не известную заранее величину в рамках допустимого предела (коридора). В рамках ползущей привязки происходит ежедневная девальвация национальной валюты на заранее запланированную и опубликованную величину. Возможно одновременное использование механизма валютного коридора и ползущей привязки, получившее название «наклонный коридор». Режим самостоятельного свободного плавания валютного курса могут позволить себе страны с высоким уровнем экономического развития (США, Япония, Германия и др.). Однако в чистом виде он редко применяется в течение длительного времени.
Некоторые страны применяют смешанные между фиксированным и плавающим режимы валютного курса. Это так называемый механизм валютного совета, предполагающий покрытие любого прироста денежной массы исключительно приростом резервов иностранной валюты. Валютный совет (или центральный банк) совершает интервенции для обмена резервных денег на иностранную валюту по фиксированному курсу.
В зависимости от инфляции различают номинальный и реальный валютные курсы. Номинальный валютный курс определяет соотношение одной валюты по отношению к другой. Реальный валютный курс определяется как номинальный курс, скорректированный на соотношение цен внутри страны и цен других стран (уровней инфляции).
Политика центральных банков в значительной степени направлена на сдерживание резкого повышения реального курса национальной валюты в соответствии с принятыми обязательствами. Повышение реального курса национальной валюты является нежелательным фактором. В странах с низкой эффективностью торговых операций (с учетом внутренних издержек) реальное укрепление национальной валюты может привести к ее частичному сокращению, кроме того, может способствовать дополнительному притоку мобильного спекулятивного иностранного капитала на национальный финансовый рынок.
В зависимости от роли уполномоченных органов в его установлении различают рыночный и официальный валютный курс. Рыночный валютный курс устанавливается на внутреннем валютном рынке основными его участниками, как правило, на основе операций, проводимых крупнейшими коммерческими банками на межбанковском валютном рынке. Официальный валютный курс котируется центральным банком на основе политики, проводимой государством в области валютных курсов, с учетом ситуации, складывающейся на межбанковском валютном рынке. Он используется для целей внешних расчетов государства, таможенных платежей и ведения бухгалтерского учета.
В зависимости от видов валютных сделок различают курсы текущие (спот-курс) и срочные (форвард). При заключении текущих валютных сделок обмен валюты производится немедленно по текущему валютному курсу. Форвардный курс получается посредством прибавления премии к текущему курсу или вычитания скидки из него. Валюта котируется с премией или дисконтом на валютном рынке в зависимости от ожидаемых перспектив динамики ее курса и от уровня международных процентных ставок к ней. Если валюта котируется на срок со скидкой, ее форвардный курс ниже текущего, и наоборот.
Помимо обменных валютных курсов существуют расчетные курсы (средний курс, кросс-курс), применяемые при статистических сопоставлениях и экономическом анализе. К ним относится, например, средний курс, представляющий собой арифметическую среднюю курсов продавца и покупателя. Такого курса в действительности не существует, однако его величина ежедневно сообщается средствами массовой информации. Кросс-курс — это курс, полученный расчетным путем из курсов двух соответствующих валют к третьей валюте.
Управление государственными золотовалютными резервами (международными резервными активами) является элементом валютного регулирования, реализуемого правительством и центральным банком любого государства. В официальных публикациях и научной литературе наряду с термином «золотовалютные резервы» используются определения «международные резервы» или «международная ликвидность». Эти понятия синонимы термину «золотовалютные резервы». Однако при использовании обозначений «международные резервы» и «международная ликвидность» речь идет прежде всего о высоколиквидных финансовых активах.
Международными резервами страны называются высоколиквидные внешние активы, которые находятся под контролем органов денежно-кредитного регулирования и в любой момент могут быть использованы этими органами для прямого финансирования дефицита платежного баланса, для косвенного воздействия на размер этого дефицита с помощью интервенций на валютных рынках, оказывающих влияние на курс национальной валюты, или могут найти какое-либо аналогичное применение.
Международные резервы рассчитываются Банком России на основании балансовых и оперативных данных Банка России и информации Минфина России с учетом начисленных процентов.
Методологической основой разработки данных о международных (золотовалютных) резервах России являются подходы, изложенные в изданиях Международного валютного фонда: «Международные резервы и ликвидность в иностранной валюте. Формы предоставления данных: руководящие принципы» (2001) и пятое издание «Руководства по платежному балансу» (1993).
Международные резервы России представляют собой высоколиквидные внешние финансовые активы (валютные резервы) и монетарное золото.
Внешние финансовые активы состоят из резервных активов в иностранной валюте, специальных прав заимствования (СДР), резервной позиции в Международном валютном фонде и других резервных активов.
Резервные активы в иностранной валюте представляют собой высоколиквидные финансовые требования Банка России, номинированные в американских долларах, евро, английских фунтах, швейцарских франках, японских иенах, СДР и в массе золота, размещенного на обезличенных «металлических» счетах и в депозитах, к контрагентам-нерезидентам России, имеющим рейтинги долгосрочной кредитоспособности не ниже «АА-» по классификациям Fitch Ratings и Standard&Poor's или «ААЗ» по классификации Moody's. Финансовые требования могут быть выражены в следующих формах:
■ наличная иностранная валюта и платежные документы, являющиеся обязательствами нерезидентов;
■ остатки средств на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах;
■ депозиты в банках-нерезидентах с первоначальным сроком погашения до одного года включительно;
■ ценные бумаги, выпущенные нерезидентами;
■ прочие финансовые требования к нерезидентам с первоначальным сроком погашения до одного года включительно.
Часть Резервного фонда РФ и Фонда национального благосостояния РФ, номинированная в иностранной валюте и размещенная на счетах в Банке России, переразмещается Банком России в иностранные финансовые активы, которые являются составной частью международных резервов России.
СДР представляют собой международные активы, созданные Международным валютным фондом для пополнения международных резервов государств — членов фонда.
Резервная позиция Международного валютного фонда определяется как средства, выраженные в СДР и в валюте, которые Россия вправе изъять из своего членского взноса в фонд в безусловном порядке, а также задолженность фонда перед Россией по предоставленным займам.
В категории «другие резервные активы» учитываются средства в форме обратных РЕПО.
Монетарное золото определяется как принадлежащие Банку России и Правительству РФ золотые слитки стандартного образца с чистотой металла не менее 995/1000. Включается золото, находящееся в хранилище, в пути и на ответственном хранении, в том числе за границей. Решения по формированию, использованию и управлению золотовалютными резервами России принимает Банк России, поскольку эти решения относятся к сфере государственной денежно-кредитной политики.
Золотовалютные резервы России, в состав которых входят золотовалютные резервы Минфина России и Банка России, находятся на счетах Банка России, который вместе с Минфином России управляет этими резервными активами. При этом Банк России выплачивает Минфину России процентный доход, поступающий в доход федерального бюджета.
Правительство РФ определяет общие направления резервной политики (допустимый уровень ликвидности, надежности валютных резервов, пределы их использования для регулирования курса рубля). Банк России управляет золотовалютными резервами на основании п. 7 ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Деятельность по управлению золотовалютными резервами Банка России осуществляется в соответствии с Основными принципами управления валютными резервами Банка России, утверждаемыми Советом директоров Банка России, нормами и процедурами, установленными другими внутренними документами Банка России, договорами, заключенными с контрагентами Банка России, применимым законодательством, а также используемой центральными банками практикой управления золотовалютными резервами.
Золотовалютные резервы Банка России — величина, измеряемая в долларах США, рассчитываемая как разность между суммой резервных валютных активов Банка России, принадлежащего ему монетарного золота и золота на счетах в зарубежных банках и обязательствами Банка России перед зарубежными контрагентами (в резервных иностранных валютах; в долговых ценных бумагах зарубежных эмитентов, номинированных в резервных иностранных валютах; в золоте).
Цель управления золотовалютными резервами — обеспечение оптимального сочетания сохранности, ликвидности и доходности резервных активов. Обеспечение сохранности резервов достигается за счет применения комплексной системы управления рисками, строящейся на использовании высоконадежных инструментов финансового рынка, предъявления высоких требований к иностранным контрагентам Банка России и ограничения рисков на каждого из них в зависимости от оценок его кредитоспособности, проведения операций в соответствии с защищающими интересы Банка России договорами, заключенными с иностранными контрагентами.
Для достижения оптимального сочетания уровня ликвидности и доходности золотовалютных резервов Банка России в их составе выделены операционный и инвестиционный портфели. Операционный портфель включает в себя краткосрочные инструменты денежного рынка (остатки на корреспондентских счетах, депозиты, сделки РЕПО, краткосрочные дисконтные ценные бумаги), управление этим портфелем обеспечивает поддержание необходимого уровня ликвидности валютных резервов. Средства инвестиционного портфеля размещаются в более долгосрочные и соответственно рисковые и доходные инструменты международного рынка капиталов. Управление инвестиционным портфелем направлено на получение дополнительной доходности при соблюдении установленных ограничений по сохранности и ликвидности резервов.
Управление валютными резервами связано с принятием Банком России финансовых рисков, основными видами которых являются рыночный (валютный и процентный) и кредитный. Процесс управления рисками при проведении операций с валютными резервами включает в себя процедуры выявления рисков, их оценки, установления лимитов и контроль над их соблюдением. Принимаемый Банком России уровень валютного риска определяется нормативной валютной структурой валютных резервов Банка России и пределами отклонения от нее.
Нормативно-правовое регулирование базируется на российском валютном законодательстве и предполагает установление порядка проведения текущих и капитальных международных операций, регламентирование внутреннего рынка, порядок получения валютных лицензий и др. Банк России наделен правом издания нормативных правовых актов, обязательных для исполнения всеми участниками валютного рынка, и внешнеэкономической деятельности, что определяет приоритетность его нормотворческих полномочий.
3. Валютный контроль: принципы организацииВалютный контроль — комплекс нормативно закрепленных административных (правоприменительных) и организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными на основании закона государственными органами или иными организациями (например, уполномоченными банками в качестве агентов валютного контроля) и направленных на реализацию порядка совершения валютных сделок и операций в части валютных ограничений, а также мер по проверке соблюдения, выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.
Основной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства России, полноты и достоверности учета и отчетности при проведении валютных операций.
В России действует трехуровневая система валютного контроля: Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля.
Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, их взаимодействие с Банком России, а также обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России.
Органами валютного контроля в России являются Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. В настоящее время таким органом является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), которая находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации и действует на основании Положения о ней, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
Многочисленность объектов валютного контроля, многообразие валютных ограничений, а также наличие развитой системы органов и агентов валютного контроля являются основой формирования нескольких организационно-правовых форм валютного контроля.
Под организационно-правовой формой валютного контроля понимают систему мер, осуществляемых организационно-юридически взаимосвязанными органами и агентами валютного контроля с использованием специфических методов и приемов в отношении нормативно определенной группы субъектов или группы валютных операций.
Выделяют следующие организационно-правовые формы валютного контроля:
■ правительственный — осуществляется Правительством РФ в отношении системы валютного контроля для обеспечения координации деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, их взаимодействия с Банком России, а также взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Банком России (ч. 6 ст. 22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). Основная форма контроля — издание индивидуальных актов правоприменения. Содержание правительственного валютного контроля может определяться, помимо Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», иными федеральными законами, в том числе не относящимися к актам валютного законодательства;
■ общий — осуществляется федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление валютного контроля (Росфиннадзор), а также агентами валютного контроля и правоохранительными органами (ФСБ России, МВД России) в отношении любых валютных операций, контроль над совершением которых отнесен к их компетенции. Основная форма контроля — проведение проверок (последующий контроль);
■ банковский — осуществляется Банком России (в том числе его территориальными учреждениями) и уполномоченными банками в отношении любых валютных операций, совершаемых клиентами уполномоченных банков, а также Банком России в отношении уполномоченных банков в связи с исполнением ими норм валютного законодательства. Основная форма контроля — наблюдение (текущий контроль) и проверки (последующий контроль);
■ таможенный — осуществляется таможенными органами в отношении лиц, проводящих валютные операции, связанные с перемещением (ввозом и вывозом) через таможенную границу России объектов валютных правоотношений. Основная форма контроля — наблюдение (текущий контроль);
■ налоговый — осуществляется налоговыми органами, которые проводят контроль над соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему России налогов и сборов при осуществлении резидентами и нерезидентами валютных операций.
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» четко разделяет компетенцию органов и агентов валютного контроля:
■ Банк России — контроль над валютными операциями кредитных организаций, а также валютными биржами;
■ федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля — контроль над валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями или валютными биржами, в пределах своей компетенции.
Установление исключительной компетенции Банка России по контролю над осуществлением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами означает, что другие органы и агенты валютного контроля не могут проверять валютные операции этих лиц, запрашивать и получать у них информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Наделение полномочиями агентов валютного контроля производится посредством предоставления банкам лицензий на право осуществления банковских операций в иностранной валюте. Получая лицензию на право осуществления операций в иностранной валюте, банк автоматически становится уполномоченным банком, т.е. агентом валютного контроля, осуществляющим контроль над своими клиентами в исполнении ими валютного законодательства.
Как орган валютного контроля Банк России:
■ контролирует деятельность уполномоченных банков — агентов валютного контроля и валютных бирж;
■ является важнейшим институтом в системе валютного контроля внешнеэкономической деятельности;
■ осуществляет контроль валютно-обменных операций, проводимых кредитными организациями;
■ контролирует валютные операции, связанные с движением капитала;
■ проводит мониторинг валютных операций.
При проведении валютного контроля Банк России использует, как и другие органы валютного контроля, разные методы: наблюдение, проверку, обследование, анализ и ревизию.
Валютный контроль предполагает набор специфических способов организации самих контрольных действий, т.е. выступает в разных формах. Так, в зависимости от времени совершения контрольных действий выделяются три формы контроля — предварительный, текущий и последующий. Эти формы используются в тесной взаимосвязи в соответствии с принципом непрерывности контроля.
Как участники валютных правоотношений уполномоченные банки наделяются контрольными полномочиями и в пределах своей компетенции осуществляют контроль соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства России и актов органов валютного регулирования, а также проводят проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. В то же время уполномоченные банки как кредитные организации являются предметом контроля со стороны Банка России, который как надзорный орган контролирует их деятельность, в том числе в области валютных отношений, проводя, в частности, инспекционные проверки.
Инспекционная деятельность представляет собой один из основных методов валютного контроля. Характер и цели проверок соблюдения уполномоченными банками требований валютного законодательства отличаются от инспектирования кредитных организаций с точки зрения соблюдения ими экономических нормативов и других пруденциальных банковских норм. Главная особенность проверок соблюдения валютного законодательства заключается в том, что во время их проведения выявляются конкретные схемы «утечки капитала» и обхода требований валютного законодательства. Отличительной чертой таких проверок является их комплексность, когда проверяется деятельность не только уполномоченного банка, но и его клиентов.
Банк России контролирует и валютные биржи — юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, один из видов деятельности которых состоит в организации биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, установленных Банком России.
Деятельность Банка России как органа валютного контроля во внешнеэкономической сфере осуществляется по двум направлениям — валютный контроль во внешнеторговой сфере и в неторговом обороте.
Объект валютного контроля в сфере внешнеторговой деятельности меньше объекта контроля в сфере внешнеэкономической деятельности. Это обусловлено особенностями внешнеторговой деятельности, предметом которой является предпринимательская деятельность в сфере международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности.
В зависимости от форм проведения валютного контроля во внешнеторговой деятельности можно выделить следующие его виды:
■ контроль над проведением валютных операций при экспорте и импорте товаров;
■ контроль над операциями по экспорту и импорту услуг, работ и объектов интеллектуальной собственности.
Валютный контроль над проведением расчетов в иностранной валюте за импортируемые (экспортируемые) товары соприкасается с таможенным контролем. Уполномоченные банки передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России.
Основные этапы валютного контроля во внешнеторговой сфере:
■ оформление паспорта сделки, осуществляемое в уполномоченных банках в рамках заключенных внешнеторговых контрактов (служит основанием для таможенного оформления товаров);
■ таможенное оформление экспортируемых (импортируемых) товаров;
■ банковский контроль над движением денежных средств по счетам, обслуживающим внешнеторговые сделки;
■ информационный обмен между уполномоченными банками, таможенными органами и резидентами — участниками внешнеэкономической деятельности.
Репатриация валютной выручки призвана предотвратить «бегство капиталов» из России, обеспечить ликвидность валютного рынка и стабильность курса рубля. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты должны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
■ получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
■ возврат в Россию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию России (не полученные на таможенной территории России) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
В общих правилах об обязательной репатриации существуют исключения, дающие право резидентам не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или рубли.
Уполномоченные банки имеют право в пределах своей компетенции запрашивать и получать от резидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций устанавливает Банк России. Он же определяет комплектность документов, представляемых резидентами (юридическими и физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте и валюте Российской Федерации.
Контроль внешнеторговых бартерных сделок имеет специфику. Внешнеторговые бартерные сделки относятся к числу товарообменных операций. Однако на них распространяются нормы валютного законодательства в связи с тем, что при их проведении осуществляется кредитование (и не всегда в денежной форме) экспортно-импортных операций.
Контроль внешнеторговых бартерных сделок базируется в основном на методическом и методологическом обеспечении технологии валютного контроля над экспортно-импортными операциями, но осуществляется в более сложных формах при активном участии не только ФТС России, но и иных контролирующих органов (Минфина России и Минэкономразвития России).
Объектом валютного контроля в неторговом обороте является перемещение валюты и валютных ценностей через таможенную границу России. Валютный контроль в неторговом обороте регламентируется нормативно-правовыми документами, разработанными и принятыми совместно Банком России, Минфином России и ФТС России. Эти нормативные правовые акты регулируют порядок перемещения резидентами и нерезидентами (физическими и юридическими лицами):
■ валюты Российской Федерации, в том числе специально регулируемого перемещения через таможенную границу России памятных монет и монет из драгоценных металлов;
■ внутренних ценных бумаг в документарной форме;
■ наличной иностранной валюты.
Объектом специального жесткого государственного контроля является перемещение через таможенную границу России драгоценных металлов и драгоценных камней (хотя они, согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», не отнесены к понятию «валютные ценности»).
Банк России как орган валютного контроля осуществляет специальный контроль валютно-обменных операций, проводимых коммерческими банками. Это направление валютного контроля реализуется Банком России в рамках общей системы мониторинга внутреннего рынка наличной иностранной валюты. Конкретные мероприятия в этой области, осуществляемые на постоянной основе территориальными учреждениями Банка России, имеют целью предотвратить необоснованное использование наличной иностранной валюты при расчетах на территории России и обеспечить соблюдение порядка ввоза и вывоза иностранной валюты резидентами и нерезидентами через таможенную границу России.
Банком России создана нормативная база, установившая методы контроля над открытием и функционированием обменных пунктов уполномоченных банков (в соответствии с валютным законодательством проведение валютообменных операций на территории России разрешено только через обменные пункты (операционные кассы) уполномоченных банков), совершением и учетом уполномоченными банками валютно-обменных операций, ввозом и вывозом уполномоченными банками через таможенную границу России наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.
Организации-резиденты имеют право приобретать безналичную иностранную валюту за рубли на внутреннем валютном рынке только на определенные цели, а именно для:
■ текущих валютных операций;
■ валютных операций, связанных с движением капитала, без наличия разрешений (лицензий) Банка России и при их наличии;
■ платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте;
■ оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;
■ осуществления страховщиком выплат при разрешении Банка России на проведение расчетов в иностранной валюте.
В рамках контроля валютно-обменных операций Банк России осуществляет контроль над подлинностью иностранных денежных знаков. Подлинность иностранных денежных знаков устанавливается путем проведения соответствующих экспертиз.
В России экспертиза подлинности может осуществляться Банком России и МВД России. Банк России проводит экспертизу, во-первых, только тех валют, которые им котируются, во-вторых, сомнительной иностранной валюты, выявленной в кредитных организациях, имеющих право проведения операций с наличной иностранной валютой. Сомнительной иностранной валютой считаются денежные знаки иностранных государств, вызывающие сомнение в их подлинности, а также денежные знаки, имеющие признаки подделки. Подобные денежные знаки предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей клиенту справки о приеме на экспертизу.
Экспертиза проводится в РКЦ территориальных учреждений Банка России сроком не более пяти дней со дня поступления сомнительных денежных знаков. Результаты проверки оформляются в виде акта экспертизы.
Поддельные денежные знаки гасятся штампом «Подделка» и упаковываются в отдельный мешок, который передается в территориальные органы внутренних дел. Признанные подлинными денежные знаки возвращаются в кредитную организацию по акту экспертизы.
Как орган валютного регулирования и валютного контроля Банк России проводит мониторинг валютных операций для обеспечения полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Система отчетности и мониторинга валютных операций предполагает наличие гибкой (способной к модификации) информационной системы сбора, обработки и систематизации поступающих данных по валютным операциям, мониторинга полученной информации и подготовки на этой основе аналитических материалов.
Один из основных элементов в рамках информационной системы валютного регулирования и валютного контроля — организация учета и отчетности по валютным операциям. Она включает в себя разработку нормативно-правовой и методологической базы по формированию статистической отчетности по валютным операциям, осуществляемым уполномоченными банками и их клиентами, порядка учета и представления информации уполномоченными банками в Банк России, а также создание разных комплексов программного обеспечения по обработке отчетности по валютным операциям и доведение их до уполномоченных банков и территориальных учреждений Банка России.
Система отчетности уполномоченных банков по валютным операциям является составной частью их мониторинга, используемого для прогноза основных параметров предложения и спроса на иностранную валюту на внутреннем валютном рынке и выявления аномальных валютных потоков, указывающих на возможность необоснованного оттока капитала из страны и обхода участниками внутреннего валютного рынка и внешнеторговой деятельности требований валютного законодательства.
В рамках валютного регулирования и валютного контроля в Банке России организован и на постоянной основе ведется мониторинг предложения и спроса на иностранную валюту на внутреннем валютном рынке. Создана и на регулярной основе пополняется автоматизированная система валютного регулирования, представляющая собой единый банк данных о валютных операциях, осуществленных уполномоченными банками на разных сегментах внутреннего валютного рынка.
Функции валютного контроля от имени Банка России осуществляют Департамент финансового мониторинга и валютного контроля и территориальные учреждения Банка России.
Территориальное учреждение Банка России:
■ организует и осуществляет контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки;
■ контролирует, в том числе путем проведения проверок, соответствие законодательству России и нормативным актам Банка России проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций;
■ рассматривает ходатайства кредитных организаций о получении ими лицензий на осуществление банковских операций в иностранной валюте, дает по ним заключения и представляет их в Банк России. Ставит перед Банком России вопрос об отзыве у уполномоченного банка лицензии на проведение операций в иностранной валюте;
■ регистрирует пункты обмена валюты уполномоченных банков и филиалов банков на основании заявлений кредитных организаций с учетом результатов проверок, а также принимает решение об аннулировании выданных свидетельств о регистрации пунктов обмена валюты;
■ рассматривает отчетность уполномоченных банков и их филиалов по валютным операциям;
■ изучает, анализирует и обобщает практику применения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и нормативных актов Банка России.
4.Международное взаимодействие и сотрудничествоИнтеграция России в мировую экономику предполагает ее сотрудничество с международными финансовыми и экономическими организациями, международными банками. В современных условиях формирования единого экономического пространства они призваны:
■ объединить усилия мирового сообщества в целях стабилизации международных финансов и мировой экономики и предотвращения системных и мировых кризисов;
■ осуществлять межгосударственное валютное и кредитно-финансовое регулирование, банковское обеспечение делового сотрудничества стран с целью развития мирохозяйственных связей;
■ совместно разрабатывать и координировать стратегию и тактику мировой валютной и кредитно-финансовой политики.
Международное сотрудничество по линии Банка России осуществляется с международными финансовыми организациями и международными банками, международными экономическими организациями, в том числе с межгосударственными группами и объединениями, международными экономическими форумами.
Банк России выступает как представитель интересов России во взаимоотношениях центральных банков иностранных государств, а также в международных банках и иных международных валютно-финансовых организациях. Правовой основой международной деятельности Банка России как представителя интересов России является Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 51—55). В рамках международной и внешнеэкономической деятельности центрального банка предусмотрено, что Банк России:
■ вправе запросить центральный банк и орган банковского надзора иностранного государства о предоставлении информации или документов, которые получены от кредитных организаций в ходе исполнения надзорных функций, а также вправе предоставить органу банковского надзора иностранного государства информацию или документы, которые не содержат сведений об операциях кредитных организаций и их клиентов, при условии обеспечения органом банковского надзора режима сохранности информации, соответствующего установленным законодательством России требованиям обеспечения сохранности информации, предъявляемым к Банку России. В отношении информации и документов, которые получены от центральных банков и органов банковского надзора иностранных государств, Банк России обязан соблюдать требования по раскрытию информации и предоставлению документов, установленные законодательством России, с учетом требований, установленных законодательствами иностранных государств;
■ выдает разрешения на создание кредитных организаций с иностранными инвестициями и филиалов иностранных банков, а также осуществляет аккредитацию представительств кредитных организаций иностранных государств на территории России в соответствии с порядком, установленным федеральными законами;
■ устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
■ является органом валютного регулирования и валютного контроля и осуществляет эти функции в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», иными
федеральными законами;
■ для осуществления своих функций может открывать представительства на территориях иностранных государств.
Банк России взаимодействует и сотрудничает в основном с такими международными финансовыми и экономическими организациями, как Международный валютный фонд, Всемирный банк, Международная финансовая корпорация, Европейский банк реконструкции и развития, Банк международных расчетов, Международный инвестиционный банк, Международный банк экономического сотрудничества, региональные банки развития, в том числе Азиатский и Межамериканский банки развития, «Группа 8», «Группа 20», Организация экономического сотрудничества и развития, Европейский союз, Организация Черноморского экономического сотрудничества, форум «Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество» (АТЭС) и др.
Банк России развивает взаимодействие со странами ближнего зарубежья и их центральными (национальными) банками: с Советом руководителей центральных (национальных) банков государств — участников ЕврАзЭС; Межгосударственным банком, учрежденным десятью странами СНГ; центральными (национальными) банками стран — участниц СНГ и др.
Активная международная деятельность Банка России отражает современные общепризнанные подходы к направлениям деятельности центрального банка любой страны и является в условиях глобализации мирового хозяйства объективной необходимостью. Практика взаимоотношений между Банком России и международными финансовыми и экономическими организациями, а также с центральными (национальными) банками зарубежных стран показывает, что возможности для активного их взаимодействия и сотрудничества велики. Реализация этих возможностей во многом зависит от состояния российской экономики и позиции России в мировом экономическом пространстве.
Тема 7. Деятельность Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. И финансированию терроризма1. Формирование системы борьбы с отмыванием преступных доходов в России2. Субъекты системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма3. Роль банка России в функционировании системы борьбы с отмыванием преступных доходов1. Формирование системы борьбы с отмыванием преступных доходов в РоссииЛегализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, представляет серьезную угрозу как безопасности и финансовой стабильности мировой финансовой системы, так и финансовой системе отдельного государства. Отмывание преступных доходов может привести к серьезному искажению распределения финансовых потоков и соответственно макроэкономических показателей, повышению уровня риска финансового состояния стран, а также оказать негативное воздействие на кредитоспособность международной финансовой системы.
В России борьба с легализацией преступных доходов началась после того, как Международная группа по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) в годовом отчете за 1999— 2000 гг. выделила 15 стран («черный» список), которые не придерживаются целенаправленных мер по предотвращению отмывания денег. В этом докладе Россия была охарактеризована как страна «с переходной экономикой, незавершенными реформами, слабой и плохо контролируемой финансовой системой, развитой коррупцией».
Если государство находится в «черном» списке и упорно не предпринимает меры по приведению своего законодательства в соответствие с международными стандартами, к этому государству и ко всем его резидентам на основании рекомендаций ФАТФ применяются следующие контрмеры:
■ идентификация клиента-резидента не сотрудничающей страны проводится до установления с ним каких-либо отношений. Таким путем фактически блокируется возможность осуществления тех операций, которые требуют высокого уровня скорости работы. Это большинство операций на организованных рынках ценных бумаг и денежных рынках, когда сделка проводится в считанные минуты. Требование о предварительной идентификации клиентов блокирует скорость проведения тех или иных операций. Резиденты страны, включенной в «черный» список ФАТФ, фактически (не юридически) утрачивают возможность выхода на соответствующие мировые рынки;
повышается степень бдительности в отношении всех остальных операций, которые проводятся резидентами не сотрудничающих стран. Это означает, что постоянно требуются какие-то дополнительные документы, подтверждающие экономическую целесообразность сделки и то, что она не является прикрытием чужой незаконной деятельности;
затрудняется открытие резидентами стран из «черного» списка филиалов и представительств на территории иностранных государств;
установление повышенного процента, повышенной комиссии по любым сделкам, проводящимся резидентами стран из «черного» списка через резидентов стран — членов ФАТФ.
Федеральный закон от 17 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предоставил государству правовые и организационные возможности для предупреждения операций с денежными средствами или иным имуществом, добытым преступным путем, а также для идентификации и розыска материальных ценностей, подлежащих изъятию. На Банк России как на орган банковского надзора возложены функции, выполнение которых призвано обеспечить и поддержать эффективность системы противодействия отмыванию преступных доходов — организацию специализированного внутреннего контроля. Кредитные организации должны предоставлять в уполномоченный орган сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, и иных операций, которые могут быть связаны с отмыванием преступных доходов. Банк России контролирует исполнение кредитными организациями требований законодательства в этой области.
Участие в создании системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных в результате совершения преступления, путем организации соответствующей работы в банковском секторе стало одним из важнейших направлений деятельности Банка России.
До вступления в силу Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Банком России была разработана и заблаговременно принята необходимая нормативная и методологическая база. Подготовлены Рекомендации по разработке в кредитных организациях правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. При их разработке использовался международный опыт по организации работы по предотвращению проникновения в банковский сектор преступных доходов, в частности рекомендации ФАТФ, Базельского комитета по банковскому надзору, Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (так называемые Вольфсбергские принципы).
В области технологии передачи информации Банк России принял решение об использовании собственных информационных и телекоммуникационных сетей для передачи предусмотренных законом сведений от кредитных организаций в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России) (в настоящее время — Федеральная служба по финансовому мониторингу, ФСФМ России). Практика показала, что с учетом территории России и количества кредитных организаций, большого числа часовых поясов это решение позволило обеспечить требуемую законом оперативность направления информации в ФСФМ России. Наряду с этим организация такой работы с применением унифицированных форматов и специальных каналов связи способствовала высокой степени защищенности передаваемых сведений от несанкционированного доступа, а также обеспечению возможности автоматизированной обработки информации и проверки ее целостности и подлинности в ФСФМ России. Были использованы две степени криптографической защиты информации — шифрование и средства обеспечения целостности и подлинности (код аутентификации сообщений).
Банк России постоянно оказывает кредитным организациям методическую помощь и проводит оперативное консультирование по вопросам исполнения законодательства в сфере противодействия отмыванию преступных доходов. Банк России разработал единые методологические подходы по организации проверок кредитных организаций по исполнению ими требований в сфере противодействия отмыванию преступных доходов.
Одним из основных условий обеспечения функционирования системы по противодействию отмыванию преступных доходов является наличие квалифицированных специалистов, отвечающих за организацию системы внутреннего контроля в области борьбы с отмыванием преступных доходов. Банк России особое внимание уделяет подготовке специалистов кредитных организаций и сотрудников территориальных учреждений Банка России. Наряду с организацией и проведением периодических обучающих мероприятий Банк России
разработал систему комплексного постоянного обучения руководителей и специалистов подразделений территориальных учреждений, обеспечивающих деятельность Банка России в сфере противодействия отмыванию преступных доходов.
Банк России активно взаимодействует с международными и иностранными организациями, занимающимися вопросами борьбы с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма.
Предпринятые Банком России усилия по созданию в банковском секторе России системы по противодействию легализации преступных доходов получили высокую оценку международных финансовых и экономических организаций и во многом способствовали принятию в октябре 2002 г. ФАТФ решения об исключении России из списка стран и территорий, не сотрудничающих в деле противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
2. Субъекты системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризмаСистема противодействия легализации доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма создавалась в России с учетом требований 40 рекомендаций ФАТФ и восьми специальных рекомендаций ФАТФ относительно финансирования терроризма.
Система противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем, представляет собой совокупность:
системы органов и организаций России, осуществляющих противодействие легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем;
системы нормативных правовых и иных актов России, регламентирующих деятельность этих органов;
системы действий и мероприятий, осуществляемых этими органами.
Система органов и организаций России, осуществляющих противодействие легализации (отмыванию) доходов, приобретенных незаконным путем, и финансированию терроризма включает в себя:
органы, осуществляющие противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных в результате незаконного оборота наркотических средств или психотропных веществ;
■ центральные органы России, назначенные в соответствии с п. 1 ст. 23 Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности;
■ Межведомственный центр при МВД России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма;
■ кредитные организации и Банк России.
Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных в результате незаконного оборота наркотических средств или психотропных веществ, осуществляют Генеральная прокуратура РФ, федеральные органы исполнительной власти в области внутренних дел, по таможенным делам, в области здравоохранения, другие федеральные органы исполнительной власти. Центральными органами России, назначенными в соответствии с п. 1 ст. 23 Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, т.е. органами, отвечающими за направление запросов или передачу их органам, обладающим необходимой компетенцией для их исполнения, являются Министерство юстиции Российской Федерации (по гражданско-правовым вопросам, включая гражданско-правовые аспекты уголовных дел) и Генеральная прокуратура РФ (по уголовно-правовым вопросам).
В систему органов, осуществляющих противодействие легализации незаконных доходов, включены региональные управления валютного контроля, одной из основных функций которых является участие в разработке и осуществлении программ международного сотрудничества в области противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма, а также в разработке и реализации мер в этой области.
Субъектами, осуществляющими мероприятия по противодействию легализации (отмыванию) преступных доходов, являются кредитные организации, деятельность которых регламентирована рядом нормативных и иных актов Банка России. Система нормативных правовых и иных актов России, регламентирующих их деятельность, основывается на общепризнанных принципах и нормах международного права и международных договорах России, являющихся, согласно п. 4 ст. 15 Конституции РФ, составной частью правовой системы России
.
3. Роль банка России в функционировании системы борьбы с отмыванием преступных доходовЗначительная роль в системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, отводится Банку России. Он осуществляет контроль над исполнением кредитными организация-
ми и филиалами требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (п. 9 ст. 7).
При проведении проверок кредитных организаций и их филиалов Банк России проверяет:
наличие правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления;
наличие отвечающего квалификационным требованиям Банка России специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил и реализацию программ;
внутренние документы (в том числе филиалов), позволяющие оценить состояние внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
соблюдение требований об идентификации лиц, находящихся на обслуживании в кредитной организации (клиентов), а также требований о принятии обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению и идентификации выгодоприобретателей;
соблюдение требований о систематическом обновлении информации о клиентах и выгодоприобретателях;
соблюдение требований по документальному фиксированию сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
соблюдение порядка направления в уполномоченный орган сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также иных операциях с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
соблюдение порядка направления в уполномоченный орган сведений в случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и (или) от проведения операций по основаниям, предусмотренным законом;
соблюдение требований Банка России к подготовке и обучению кадров;
соблюдение требований о запрете на открытие счетов (вкладов) на анонимных владельцев, на открытие счетов (вкладов) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя, а также на установление и поддержание отношений с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;
соблюдение требования об обязанности предпринимать меры, направленные на предотвращение установления отношений с банками-нерезидентами, в отношении которых имеется информация, что их счета используются банками, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;
соблюдение требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, установленных законом;
соблюдение порядка и сроков хранения информации и документов.
Помимо проведения инспекционных проверок Банк России устанавливает:
требования к правилам внутреннего контроля в кредитных организациях;
квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение в кредитных организациях правил внутреннего контроля, а также требования к подготовке и обучению кадров;
порядок идентификации клиентов и выгодоприобретателей в кредитных организациях;
порядок представления кредитными организациями информации об операциях в уполномоченный орган;
порядок представления в уполномоченный орган информации в случае отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и (или) от проведения операции с денежными средствами.
Банк России особое внимание уделяет созданию условий, обеспечивающих эффективную реализацию кредитными организациями требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Им ведется активная работа по методическому обеспечению деятельности кредитных организаций и территориальных учреждений Банка России в этой области. Мониторинг и анализ поступающей отчетности кредитных организаций, а также практика надзорной работы
Банка России, в том числе в ходе приема банков в систему страхования вкладов, позволили обобщить основные виды и признаки сомнительных операций, совершаемых клиентами кредитных организаций.
Банк России разработал рекомендации об особенностях обслуживания клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая интернет-банкинг), а также об особенностях принятия на банковское обслуживание юридических лиц — нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками.
В целях предотвращения использования банковской системы для финансирования терроризма Банк России регулярно доводит до кредитных организаций формируемые ФСФМ России изменения в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности.
Для совершенствования действующих в кредитных организациях систем внутреннего контроля с учетом накопленного опыта и международных стандартов Банк России издал методические рекомендации по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. При осуществлении контроля над исполнением кредитными организациями требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма одной из важнейших задач для Банка России является оценка действующих в кредитных организациях систем внутреннего контроля. Это прежде всего вопросы качества и полноты идентификации клиентов и выгодоприобретателей, включая вопросы оценки уровня риска участия клиента в отмывании доходов, полученных преступным путем, а также оценки системности мер, предпринимаемых кредитной организацией по выявлению сомнительных операций своих клиентов, и адекватности правил внутреннего контроля специфике их деятельности.
При принятии решений о применении мер воздействия к кредитным организациям Банк России руководствуется необходимостью соизмерения жесткости избираемых мер воздействия реальным размерам рисков, которые возникают в связи с выявленными недостатками или нарушениями банками законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма.
Банк России участвует в деятельности Межведомственной комиссии по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, которая является постоянно действующим координационным органом, образованным в целях обеспечения согласованных действий заинтересованных органов исполнительной власти и Банка России в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.
Эффективность функционирования национальной системы противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма во многом определяет внешний имидж государства и является объектом пристального внимания со стороны международного сообщества. В области международного сотрудничества Банк России активно взаимодействует с международными и иностранными организациями.
Банк России сотрудничает с органами банковского надзора иностранных государств по вопросам выявления и предотвращения случаев использования кредитных организаций для отмывания преступных доходов и финансирования терроризма. Положения по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма являются неотъемлемой частью соглашений (меморандумов), заключаемых между Банком России и органами банковского надзора иностранных государств о сотрудничестве в области надзора за деятельностью кредитных организаций.
В целом можно отметить повышение общей культуры восприятия кредитными организациями мер, направленных на противодействие отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, осознание ими важности работ в этой области. Совершенствуются механизмы отношений с клиентами, повышаются качество и полнота информации.
Тема 8. Деятельность банка России в сфере государственных финансов1. Понятие, сущность государственных финансов2. Банк России в системе государственных финансов3. Выполнение банком России функций агента пенсионного фонда РФ на организованном рынке ценных бумаг1. Понятие, сущность государственных финансовГосударственные финансы представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе стоимостного формирования и распределения государственных денежных фондов, предназначенных для регулирования экономики, удовлетворения социальных потребностей общества, государственного управления, обслуживания и погашения государственного долга и др.
Государственные финансы служат главным средством перераспределения ВВП страны.
По экономическому содержанию государственные финансы объединены в следующие группы:
государственный бюджет (в федеративных государствах — федеральный бюджет и бюджеты субъектов Федерации);
государственные внебюджетные фонды;
государственный долг;
■финансы государственных и муниципальных предприятий.Государство благодаря разному функциональному назначению
звеньев государственных финансов может оказывать влияние на экономические и социальные процессы, происходящие в обществе, добиваться приемлемого решения отраслевых и территориальных проблем.
Важную роль в распределении финансов играет государственный бюджет. С его помощью в распоряжение государства мобилизуются финансовые ресурсы, за счет которых финансируются государственные целевые программы, проводятся мероприятия по стабилизации экономики, финансированию социальной сферы, выполнению международных и внутригосударственных обязательств, государственному управлению и т.п.
Государственные внебюджетные фонды управляются органами государственной власти, но организационно отделены от бюджетов и функционируют самостоятельно. К ним относятся государственные внебюджетные фонды социального назначения, целевые федеральные и региональные фонды (инновационные, экологические, регионального развития и т.д.), находящиеся в ведении министерств, а также субъектов Федерации.
Государственный долг позволяет мобилизовать (заимствовать) временно свободные денежные средства юридических и физических лиц, которые на платной и возвратной основе поступают в распоряжение федеральных и региональных органов государственной власти для финансирования расходов, не обеспеченных бюджетными доходами. Государственные заимствования осуществляются путем продажи на внешних и внутренних финансовых рынках государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств и др.). Управление государственным долгом позволяет цивилизованным способом покрывать бюджетный дефицит, способствуя регулированию денег в обращении (он смягчает остроту проблемы в сфере денежного обращения).
Финансы государственных и муниципальных предприятий отличаются особенностями, вытекающими из экономических условий хозяйствования в конкретной стране. В России финансы государственных и муниципальных предприятий состоят из финансов предприятий (организаций, учреждений), основанных на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, и финансов казенных предприятий, основанных на праве оперативного управления.
2. Банк России в системе государственных финансовВ соответствии с Бюджетным кодексом РФ Банк России как орган денежно-кредитного регулирования является органом, обладающим бюджетными полномочиями. В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предусмотрено, что Банк России без взимания комиссионного вознаграждения осуществляет операции с федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, с бюджетами субъектов Федерации и местными бюджетами.
Важно уяснить разницу функций Банка России и Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации. Банк России ведет единый счет Федерального казначейства (функция зачисления, выдачи и хранения бюджетных средств). Федеральное казначейство проводит операции по сбору доходов в бюджеты и по расходованию бюджетных средств (функция учета, распределения бюджетных средств и осуществления платежей). Таким образом, кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы России осуществляется Федеральным казначейством.
Учет операций со средствами бюджетов осуществляется на счетах, открытых для каждого бюджета в подразделениях расчетной сети Банка России, а в случае их отсутствия на соответствующей территории — в кредитных организациях. Положение Банка России и Минфина России от 12 февраля 2006 г. № 298-П/173н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства» устанавливает особенности расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями территориальных органов Федерального казначейства.
Согласно положениям Бюджетного кодекса РФ, учреждения Банка России или кредитные организации (филиалы) открывают отделениям Федерального казначейства счета только для обеспечения наличными денежными средствами бюджетополучателей (Указание оперативного характера Банка России от 6 июня 2006 г. № 79-Т «О мерах по реализации статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации»).
Создание единого счета Федерального казначейства по учету доходов и средств федерального бюджета — одна из главных стадий формирования системы казначейского исполнения федерального бюджета (цель — централизация учета и оптимизация потоков движения доходов и средств федерального бюджета).. На счете аккумулируются денежные средства федерального бюджета и отражаются операции органов государственной власти России в валюте Российской Федерации по исполнению федерального бюджета.
Преимуществами функционирования системы органов Федерального казначейства в условиях использования единого счета Федерального казначейства по учету доходов и средств федерального бюджета являются:
централизация доходов и средств федерального бюджета на едином счете;
централизация операций по учету доходов бюджетов разных уровней на одном счете, распределение их между разными уровнями бюджетов и проведение расходов федерального бюджета на уровне управления Федерального казначейства;
ежедневное отражение в Главной книге Федерального казначейства операций по доходам и расходам федерального бюджета.
Преимущества, связанные с ведением единого счета Федерального казначейства по учету доходов и средств федерального бюджета в совокупности с возможностями предварительного и текущего контроля над целевым использованием средств, создают предпосылки эффективного управления и целевого использования средств федерального бюджета всеми участниками бюджетного процесса.
Банк России наряду с Министерством финансов РФ, официальными дилерами, Московской межбанковской валютной биржей входит в инфраструктуру рынка государственных ценных бумаг, выполняя функции агента Минфина России по обслуживанию государственного долга, выступая дилером, а также органом регулирования и контроля. Кроме того, Банк России обеспечивает технико-организационные условия функционирования рынка государственных ценных бумаг: проводит аукционы, погашение, подготовку необходимой документации, перечисление денежных средств на счет Минфина России.
3. Выполнение банком России функций агента пенсионного фонда РФ на организованном рынке ценных бумагПравовыми основами выполнения Банком России функций агента Пенсионного фонда РФ на организованном рынке ценных бумаг являются Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», федеральные законы, регулирующие отношения в сфере обязательного пенсионного страхования, другие федеральные законы.
Суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии зачисляются на отдельные банковские счета Пенсионного фонда РФ, открытые в учреждениях Банка России или в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в территориальных органах Федерального казначейства. В случае отсутствия учреждений Банка России и территориальных органов Федерального казначейства — на отдельные банковские счета, открытые в кредитных организациях, отобранных в порядке, определенном Правительством РФ.
Финансирование выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц обеспечивается путем ежемесячного перечисления денежных средств в установленном размере управляющей компанией на счета Пенсионного фонда РФ, открываемые в учреждениях Банка России или в территориальных органах Федерального казначейства, а при их отсутствии — на счета, открываемые в кредитных организациях, предназначенные исключительно для осуществления выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц.

Тема 9. Деятельность банка России по совершенствованию бухгалтерского учета и отчетности1. Основы бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности банка России2. Совершенствование бухгалтерского учета и отчетности в банковской системе России3. Деятельность банка России по переводу банковского сектора на составление и представление финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности1. Основы бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности банка РоссииВедение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности Банк России осуществляет в соответствии с Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О бухгалтерском учете», Положением Банка России от 1 января 2006 г. № 66-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими нормативными актами Банка России.
Бухгалтерский учет ведется на основе принципа учета статей бухгалтерского баланса по первоначальной стоимости на момент приобретения активов или возникновения обязательств. Годовой баланс и другая отчетность Банка России составляются в валюте Российской Федерации. Финансовая отчетность составляется на основании балансовых данных, включая территориальные и прочие подразделения, входящие в структуру Банка России как юридического лица Финансовая отчетность кредитных и других организаций, расположенных на территории России и за рубежом, в капиталах которых участвует Банк России (или деятельность которых контролируется Банком России), не включается в финансовую отчетность Банка России.
Годовая финансовая отчетность Банка России включает в себя годовой баланс, счет прибылей и убытков, отчет о полученной прибыли и ее распределении, отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России, отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталах организаций, входящими в состав имущества Банка России, отчет о расходах на содержание служащих Банка России и отчет об исполнении сметы капитальных вложений.
Для покрытия рисков (потерь) в своей деятельности Банк России формирует провизии на возможные потери по своим активным операциям. Провизии по операциям с кредитными организациями-резидентами и другими заемщиками-резидентами в рублях формируются Банком России при возникновении риска возможных потерь (кредитного-риска) по этим операциями вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) заемщиком обязательств по кредитам Банка России, иным требованиям Банка России в рублях, неплатежа по векселю или неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым Банком России на себя обязательством (условных обязательств).
Провизии по операциям с государственными ценными бумагами формируются при возникновении рисков возможных потерь в связи с обесценением ценных бумаг в объеме до 20% расчетной величины, представляющей собой величину превышения балансовой стоимости облигаций над возможной стоимостью их реализации.
Провизии по операциям в иностранной валюте формируются Банком России при возникновении рисков возможных потерь по этим операциям вследствие неисполнения контрагентами договорных обязательств перед Банком России или обесценения активов Банка России или неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым Банком России на себя обязательством (условных обязательств).
Провизии по выплатам Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов, формируются в размере фактически перечисленных Банком России банку-агенту денежных средств для осуществления выплат Банка России, а также в размере задолженности банка-банкрота перед Банком России по обязательствам, возникшим в связи с перечислением Банком России денежных средств вкладчикам банка-банкрота.
В балансе активы Банка России, под которые сформированы провизии, отражаются за вычетом сумм сформированных провизии. Доходы и расходы отражаются на счете прибылей и убытков по кассовому методу, т.е. после фактического получения доходов и совершения расходов.
Финансовый результат деятельности Банка России — прибыль или убыток — определяется как разница между суммой полученных доходов и произведенных расходов по основной и не основной деятельности Банка России за год. После утверждения годовой финансовой отчетности Банка России Советом директоров Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50% фактически полученной им
по итогам года прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Оставшаяся прибыль направляется Советом директоров Банка России в резервы и фонды разного назначения.
Совокупность внутренних и внешних экономических факторов, а также проводимая государственная экономическая политика в России влияют на характер и масштабы операций Банка России в рамках возложенных на него функций. Безусловно, это отражается на сводном годовом балансе Банка России и на финансовых результатах его деятельности.
2. Совершенствование бухгалтерского учета и отчетности в банковской системе РоссииБанк России проводит планомерную работу, направленную на совершенствование правил организации и ведения бухгалтерского учета, внедрение принципов международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности, повышение качества информации, формируемой в бухгалтерском учете и отчетности в банковской системе России.
Основные направления совершенствования бухгалтерской отчетности:
повышение качества информации, формируемой в бухгалтерском учете и отчетности;
создание инфраструктуры применения МСФО;
изменение системы регулирования бухгалтерского учета и отчетности;
усиление контроля качества бухгалтерской отчетности;
повышение квалификации специалистов, занятых организацией и ведением бухгалтерского учета и отчетности, аудитом бухгалтерской отчетности, а также пользователей бухгалтерской отчетности.
С целью укрепления дисциплины на рынке банковских услуг, совершенствования качества корпоративного управления в банках и роста доверия общества к банковской системе ведется работа по совершенствованию Банком России правовых основ ведения бухгалтерского учета и отчетности кредитными организациями, регулированию и внесению изменений в правила их ведения и составления отчетности, включая повышение требований к их достоверности и качеству. По результатам проведенного Банком России сравнительного анализа полноты применения принципов МСФО в нормативных актах по бухгалтерскому учету в банковском секторе России отменено отражение доходов и расходов по кассовому методу и осуществлен переход на метод начисления, внесены изменения в порядок оценки и отражения ценных бумаг по справедливой стоимости с отражением доходов и расходов от их переоценки в зависимости от классификации на счетах доходов или расходов и капитала.
Внесение принципиальных изменений потребовало пересмотра Плана счетов бухгалтерского учета, внесения изменений в принципы и качественные характеристики ведения бухгалтерского учета в банковской системе России. Периодически вносятся изменения в Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также проводится работа по упорядочению отдельных актов Банка России по вопросам организации и ведения бухгалтерского учета.
Изданы методические рекомендации и указания, устанавливающие соответственно для кредитных организаций и Банка России порядок отражения в бухгалтерском учете сделок РЕПО с ценными бумагами в соответствии с их экономическим содержанием как кредитных операций. Внесение изменений в нормативные акты по вопросам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях осуществлялось Банком России во взаимодействии с банковским сообществом при обсуждении проектов нормативных актов и при их внедрении. По итогам проведения определенных мероприятий, а также по результатам анализа переписки с кредитными организациями выявлялись типовые вопросы, ответы на которые регулярно размещались на web-сайте Банка России.
При создании системы валовых расчетов в режиме реального времени разработан и утвержден порядок отражения в бухгалтерском учете подразделений Банка России платежей, проведенных через систему БЭСП Банка России.
Дальнейшее сближение российских правил бухгалтерского учета в банковской системе с международными принципами ведения бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с планом, предусматривающим внесение изменений в нормативные акты, в частности по вопросам отражения в бухгалтерском учете нематериальных активов, операций с инвестиционной недвижимостью (МСФО 40) и др.
3. Деятельность банка России по переводу банковского сектора на составление и представление финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетностиНеобходимость перехода российского банковского сектора на МСФО обусловлена следующими факторами: интеграцией России в глобальную экономику; внедрением современных принципов корпоративного управления в банках; выходом на иностранные фондовые рынки; усилением роли банков в экономике страны.
Длительный процесс перехода на МСФО связан с тем, что российским кредитным организациям необходимо провести реальную оценку бизнеса, привести методы управления бизнесом в соответствие с современными требованиями мировой практики, обеспечить готовность к сравнению с банками других стран для сохранения конкурентоспособности.
В результате проведенной Банком России организационной и методической работы по обеспечению внедрения МСФО и работы по обучению специалистов теоретическим основам и практическим навыкам МСФО состоялся официальный переход российского банковского сектора на составление финансовой отчетности в соответствии с МСФО с 1 января 2004 г. Финансовая отчетность по МСФО составляется на основе российской бухгалтерской отчетности с применением метода трансформации, т.е. перегруппировки статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, внесения необходимых корректировок и применения профессиональных суждений.
Одна из основных проблем заключается в том, что МСФО — это система правил для компаний, работающих в условиях развитых рыночных отношений. В российской экономике пока нет некоторых объектов учета, типичных в хозяйственной практике рыночной экономики (например, некоторые финансовые инструменты), но для России типичны хозяйственные операции (объекты учета), правила регулирования которых недостаточно разработаны в МСФО (например, неденежные расчеты, безвозмездная передача имущества).
Банк России, сделавший составление отчетности по МСФО для кредитных организаций обязательным, не остался в стороне от вопросов методологии подготовки отчетности по международным стандартам российскими кредитными организациями. В настоящее время действует письмо Банка России от 16 февраля 2009 г. № 24-Т «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности», основная задача которого — быть методической опорой для специалистов российских банков, занимающихся составлением отчетности, и помогать сотрудникам Банка России в анализе данных отчетности, составленной в соответствии с МСФО. Тем не менее для полноценной подготовки отчетности по международным стандартам требуются глубокое знание оригинального текста стандартов и опыт их применения.
В целях оказания методологической помощи в Интернете на сайте Банка России открыт раздел «Информационно-аналитические материалы/Бухгалтерский учет и отчетность/Переход на МСФО», в котором в том числе размещаются проекты методических рекомендаций и другие материалы по практическому применению МСФО при составлении финансовой отчетности. В рамках своей компетенции Банк России рассматривает и отвечает на поступающие от кредитных организаций вопросы о составлении финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
Продолжается реализация проекта ТАСИС «Переход на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) в банковском секторе — Внедрение принципов международных стандартов при ведении бухгалтерского учета и составление на их основе финансовой отчетности по МСФО в банковском секторе», в рамках которого Банк России проводит следующую работу:
изучает опыт применения МСФО в странах Европейского союза;
анализирует российскую законодательную базу в части полномочий Банка России по установлению правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности для кредитных организаций, соответствующих требованиям МСФО;
обучает МСФО в соответствии с разработанными программами специалистов Банка России, сотрудников кредитных организаций, аудиторов независимых аудиторских фирм, преподавателей бухгалтерского учета и научных работников высших образовательных учреждений;
проводит конференции и семинары для кредитных организаций и Банка России по порядку применения МСФО и Положения Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» для кредитных организаций.
Для уточнения практики применения МСФО в деятельности центральных (национальных) банков осуществлялось взаимодействие Банка России с Советом по МСФО (Лондон).
Тема 10. Развитие системы Банка России и повышение эффективности его деятельности1. Кадровое обеспечение и обучение персонала2. Внутренний аудит в Банке России3. Развитие информационно-телекоммуникационной системы Банка России4. Участие Банка России в капиталах кредитных и иных организаций1. Кадровое обеспечение и обучение персоналаУспешность функционирования Банка России в сложной, меняющейся макроэкономической ситуации зависит от эффективного использования всех ресурсов организации: материально-технических, " финансовых, человеческих. Выполнение функций и задач, возложенных на Банк России, обеспечивает его персонал. Ведущая роль в организации деятельности персонала принадлежит Совету директоров Банка России, который определяет условия найма и увольнения своих работников, оплату их труда, служебные обязанности и права, систему поощрений и дисциплинарного взыскания.
Основные приоритеты в управлении человеческими ресурсами Банка России:
совершенствование системы материального и нематериального мотивирования работников к эффективному труду;
развитие технологии оценки результативности деятельности работников в непосредственной связи с материальным вознаграждением за труд;
повышение уровня профессиональной и управленческой компетентности специалистов и руководителей;
совершенствование программ подготовки резерва на должности руководителей.
Большое внимание в Банке России уделяется развитию системы профессионального обучения банковского персонала, в которой важное место занимают шесть подведомственных банковских школ (колледжей), Центр подготовки персонала Банка России, Межрегиональный учебный центр Банка России и Учебно-методический центр Банка России.
Банковские школы (колледжи) Банка России являются образовательными учреждениями среднего профессионального образования, реализующими в соответствии с лицензией основные профессиональные образовательные программы среднего профессионального образования базового и повышенного уровней, а также программы дополнительного профессионального образования. Учредитель банковских школ (колледжей) — Банк России.
Банковские школы (колледжи) Банка России являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством, Типовым положением об образовательном учреждении среднего профессионального образования (о среднем специальном учебном заведении), нормативными актами Минобрнауки России, Банка России и уставами образовательных учреждений.
Образовательные программы, реализуемые в банковских школах:
среднее профессиональное образование по специальности 080108 «Банковское дело» (базовый и повышенный уровни);
дополнительное профессиональное образование: а) повышение квалификации руководителей и специалистов банковской системы России на краткосрочных курсах и семинарах; б) профессиональная переподготовка работающих в учреждениях и организациях Банка России специалистов, имеющих высшее (среднее) профессиональное образование.
Обучение ведется по учебным планам и программам, учитывающим специфику деятельности Банка России и кредитных организаций.
Центр подготовки персонала Банка России является головным учебным центром в системе дополнительного профессионального образования персонала Банка России. Организует и проводит учебные мероприятия для руководящих работников и специалистов центрального аппарата, учреждений и организаций Банка России. Осуществляет компьютерную и языковую подготовку специалистов центрального аппарата Банка России.
Центр подготовки персонала Банка России специализируется на проведении семинаров для руководителей и специалистов Банка России по актуальным вопросам банковской деятельности в рамках международных соглашений, а также двусторонних договоренностей Банка России с зарубежными центральными банками и международными организациями. Центр организует и обеспечивает проведение семинаров и стажировок в Банке России для представителей центральных (национальных) банков стран — участниц СНГ и ЕврАзЭС.
Центр подготовки персонала Банка России оказывает методическое, информационное и организационное содействие образовательным учреждениям и учебным структурам Банка России по вопросам дополнительного профессионального образования, разрабатывает и распространяет в системе дополнительного профессионального образования учебно-методические материалы для обучения специалистов Банка России.
Межрегиональный учебный центр Банка России является структурным подразделением Главного управления Банка России по Тульской области. В соответствии с многосторонним соглашением о сотрудничестве в области обучения персонала центральных (национальных) банков государств — участников ЕврАзЭС он реализует программы профессионального обучения (семинары, курсы, стажировки) руководителей и специалистов банков — участников соглашения.
Межрегиональный учебный центр Банка России организует международные учебные мероприятия по изучению актуальных вопросов банковской деятельности для руководителей и специалистов Банка России и представителей центральных (национальных) банков стран — участниц СНГ с приглашением в ряде случаев представителей российских коммерческих банков, министерств и представителей зарубежных банков. Центр проводит учебные курсы, семинары, методические и научно-практические конференции, круглые столы для руководителей и специалистов территориальных учреждений Банка России по программам дополнительного профессионального образования, а также по освоению современных компьютерных технологий.
Учебно-методический центр Банка России разрабатывает учебно-методическую документацию (учебные планы, программы) и учебно-методические материалы (учебно-методические пособия, наглядные и другие материалы) для методического обеспечения банковских школ (колледжей) Банка России и других образовательных учреждений среднего профессионального образования, осуществляющих подготовку специалистов в области банковского дела.
В рамках разработки федерального компонента Государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080108 «Банковское дело» Учебно-методический центр Банка России разрабатывает, согласовывает с заинтересованными организациями и представляет в Департамент кадровой политики и обеспечения работы с персоналом Банка России проект государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности «Банковское дело». Центр организует и проводит методические конференции, совещания, семинары и другие мероприятия, направленные на улучшение качества подготовки банковских кадров, обеспечение опережающего характера и непрерывности банковского образования в образовательных учреждениях Банка России.
Формирование резерва как элемент кадровой политики предполагает выдвижение специалистов на руководящие должности и их продвижение по служебной лестнице. Резерв на должности формируется из состава квалифицированных специалистов, имеющих достаточный опыт работы в банковской системе.
В ходе формирования резерва решаются следующие основные задачи:
повышение профессиональной компетентности кандидата;
приобретение и корректировка знаний и навыков делового взаимодействия;
отработка управленческих навыков (для руководящего состава).
Подразделения по работе с персоналом активно содействуют реализации политики фундаментальной профессиональной переподготовки специалистов Банка России по основным направлениям банковской деятельности. При этом приоритет отдается специализированным образовательным программам в области реализации денежно-кредитной политики, МСФО, банковского надзора, валютного контроля и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также повышению управленческой компетентности.
Банком России проводятся мероприятия по совершенствованию организационной структуры и численности входящих в нее подразделений. Сокращена численность аппарата территориальных учреждений и количество РКЦ. Кроме того, продолжается работа по совершенствованию структуры Центрального хранилища Банка России, что позволяет высвобождать дополнительные единицы численности персонала.
2. Внутренний аудит в Банке РоссииПод внутренним аудитом в Банке России понимается контроль, осуществляемый путем проведения регулярных проверок финансово-хозяйственной стороны деятельности отдельно взятых подразделений и учреждений Банка России, имеющих самостоятельный бухгалтерский баланс, а также путем целевых аудиторских проверок организации выполнения Банком России отдельных функций или операций и проверок выполнения подразделениями и учреждениями Банка России законодательных и других нормативных актов (включая внутренние инструкции и положения), регулирующих их деятельность.
Внутренний аудит Банка России осуществляется службой главного аудитора Банка России, непосредственно подчиненной Председателю Банка России. Служба главного аудитора Банка России состоит из Департамента внутреннего аудита и ревизий Банка России, а также ревизионных отделов (управлений, секторов) территориальных учреждений Банка России, Департамента полевых учреждений и дирекции Центрального хранилища Банка России.
Главные задачи службы главного аудитора Банка России:
обеспечение наблюдения за соответствием совершенных в Банке России финансовых и хозяйственных операций законодательству и нормативным актам Банка России;
независимая оценка информации о финансовом состоянии Банка России и его отдельных учреждений;
проверка организации выполнения учреждениями и организациями системы Банка России отдельных функций и операций Банка России;
проверка выполнения подразделениями и учреждениями Банка России законодательных и других нормативных актов (включая внутренние инструкции и положения), регулирующих их деятельность.
Общая организация работы по осуществлению внутреннего аудита в Банке России возлагается на Главного аудитора Банка России. Он назначается на должность и освобождается от нее Национальным банковским советом по представлению Совета директоров Банка России и подчиняется Председателю Банка России.
Департамент внутреннего аудита и ревизий Банка России осуществляет общую организацию и методическое обеспечение проведения ревизий и аудиторских проверок в системе Банка России, а также проведение ревизий и целевых проверок работы учреждений и организаций, подчиненных Банку России.
Ревизионные отделы (управления, сектора) территориальных учреждений Банка России, Департамента полевых учреждений и дирекции Центрального хранилища Банка России являются структурными подразделениями соответствующих учреждений Банка России, а по своим функциональным обязанностям подотчетны Департаменту внутреннего аудита и ревизий Банка России. Ревизионные отделы (управления, сектора) призваны обеспечивать проведение ревизий и целевых проверок работы структурных подразделений, подчиненных тем учреждениям Банка России, в составе которых они созданы.
Работники ревизионных отделов (управлений, секторов) учреждений Банка России могут привлекаться к участию в проведении ревизий и аудиторских проверок иных учреждений и организаций Банка России. Привлечение осуществляется на основании распоряжений руководства Департамента внутреннего аудита и ревизий Банка России, согласованных с руководством соответствующих учреждений Банка России.
Приоритетные направления деятельности службы главного аудитора:
независимая оценка информации о финансовом состоянии Банка России;
наблюдение за соответствием совершаемых в Банке России финансово-хозяйственных операций законодательству;
проверка организации выполнения учреждениями Банка России отдельных функций и операций, законодательных и нормативных актов;
формирование информационно-аналитической базы данных для обеспечения контроля.
На внутренний аудит возложены следующие задачи: оказание помощи руководству субъекта и инициатора проверки; создание высокоэффективной системы бухгалтерского учета и контроля; повышение уровня доверия со стороны внешнего аудита; предупреждение недостатков, отрицательно влияющих на эффективность деятельности.
Деятельность службы главного аудитора осуществляется на основании утвержденного Председателем Банка России плана проведения комплексных ревизий и тематических проверок отдельных направлений работы подразделений, входящих в структуру Банка России, и организаций — юридических лиц, учрежденных Банком России. Наряду с осуществлением плановых мероприятий могут проводиться внеплановые проверки по поручению руководства Банка России.
Специалисты Департамента внутреннего аудита и ревизий Банка России и ревизионных отделов (управлений, секторов) при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от руководителей тех учреждений и подразделений Банка России, деятельность которых подвергается ревизии или аудиторской проверке.
Текущий контроль над соблюдением исполнительской и служебной дисциплины является прямой служебной обязанностью руководителей учреждений системы Банка России и их структурных подразделений. Текущий контроль не может возлагаться на службу внутреннего аудита, осуществляющую проверку организации контроля над исполнительской и служебной дисциплиной только в рамках проводимых ревизий и аудиторских проверок.
Таким образом, основной задачей подразделений службы главного аудитора Банка России при проведении ревизий является проверка работы учреждений и организаций Банка России с позиций обеспечения требований законодательства, правильности документирования операций, бухгалтерского и статистического учета и отчетности.
Комплексные ревизии деятельности территориальных учреждений Банка России, РКЦ и других организаций и учреждений Банка России, имеющих самостоятельный баланс, проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в три года. Решение о проведении комплексной ревизии в отношении любого учреждения Банка России может приниматься Председателем Банка России или Главным аудитором Банка России (по согласованию с Председателем Банка России или его заместителем, курирующим финансовые вопросы), а в отношении учреждений и организаций, подведомственных территориальному учреждению Банка России, — руководителем этого территориального учреждения. В период между комплексными ревизиями работа учреждений и организаций системы Банка России ежегодно подвергается текущему аудиту со стороны подразделений службы главного аудитора Банка России, в том числе путем проведения внезапных ревизий денежных средств и других ценностей, тематических проверок состояния учетно-операционной работы, документальных ревизий отдельных операций и участков работы и другими методами аудита.
Под комплексной ревизией понимается документальная проверка реальности баланса на начало текущего года и на последнюю отчетную дату, правильности и законности осуществленных расходов, соблюдения правил и порядка совершения хозяйственных и других операций и их отражения по счетам бухгалтерского учета, полноты и достоверности бухгалтерской отчетности, составляемой территориальными учреждениями и организациями Банка России, обеспечения сохранности денежных средств и ценностей, рационального использования материальных и трудовых ресурсов Банка России, оценка эффективности организации внутреннего контроля над выполнением отдельных операций и заданий.
Подразделения службы главного аудитора Банка России строят свою работу на основе годовых планов. Годовой план проведения ревизий территориальных главных управлений (национальных банков), других учреждений и организаций Банка России предусматривает примерный срок проведения ревизии и определяет должностное лицо, ответственное за организацию проведения ревизии. План утверждается Председателем Банка России по представлению Главного аудитора Банка России. Комплексные ревизии и тематические аудиторские проверки планируются таким образом, чтобы обеспечивалось ежегодное посещение сотрудниками службы внутреннего аудита всех подведомственных Банку России учреждений и организаций.
Аналогичные планы проведения ревизий РКЦ и других учреждений и организаций, подведомственных территориальным учреждениям Банка России, утверждаются руководителями соответствующих учреждений Банка России по представлениям руководителей ревизионных отделов (управлений, секторов) и направляются для сведения в Департамент внутреннего аудита и ревизий Банка России. Конкретные сроки проведения ревизий и состав ревизионных бригад определяются соответственно руководителями Департамента внутреннего аудита и ревизий Банка России и ревизионных отделов (управлений, секторов) по подведомственному кругу ревизуемых учреждений.
Коррективы в утвержденные планы ревизий могут вноситься лицами, их утвердившими, на основании обоснованных ходатайств со стороны должностных лиц, ответственных за проведение ревизий. Общий порядок проведения ревизий учреждений и организаций Банка России и методика ревизии отдельных операций и участков работы регламентируется указаниями Банка России, подготавливаемыми Департаментом внутреннего аудита и ревизий. Руководитель ревизии может вносить уточнения в последовательность, методы и формы проверки с учетом особенностей ревизуемого учреждения. Руководители и иные должностные лица ревизуемой организации обязаны:
создавать проверяющим условия, обеспечивающие эффективное проведение ревизии, предоставлять проверяющим всю необходимую документацию, а также давать по их запросу (устному или письменному) разъяснения и объяснения в устной или письменной форме;
оперативно устранять все выявленные проверяющими нарушения, в том числе по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности;
не допускать каких-либо действий, направленных на ограничение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении ревизии, а также на изъятие из текста итогового документа включенных в него записей о недостатках в работе, подтверждаемых документами и ссылками на положения законодательства и нормативных документов Банка России. Виновные в этом должностные лица проверяемых учреждений могут быть привлечены к дисциплинарной или иной ответственности.
Ревизия завершается составлением итогового документа (акта ревизии). Он должен содержать выводы об общем состоянии бухгалтерского учета и финансовой отчетности, перечень проверенных участков работы и операций с указанием выявленных недостатков и причин их появления, а также общие рекомендации по устранению недостатков. Итоговый документ предназначен для служебного пользования и составляется в трех экземплярах, один из которых предназначен для ревизуемого учреждения. Два остальных экземпляра передаются в то учреждение Банка России, которому подчинено ревизуемое учреждение, при этом один экземпляр подлежит постоянному хранению, а другой используется для текущей работы со структурными подразделениями. Возможные возражения со стороны руководства ревизуемого учреждения по отдельным позициям итогового документа оформляются в письменной форме и приобщаются в качестве приложения к итоговому документу.
После завершения ревизии территориальных учреждений и других организаций, подчиненных Банку России, итоговые документы и другие материалы представляются в Департамент внутреннего аудита и ревизий Банка России с краткой информацией руководителя ревизии (аудитора) о результатах проделанной работы. Департамент внутреннего аудита и ревизий Банка России направляет руководителям структурных подразделений центрального аппарата Банка России соответствующие профилю их деятельности разделы итогового документа для информации и принятия мер по устранению выявленных недостатков (в части, касающейся компетенции этих структурных подразделений).
Поступающие в Департамент внутреннего аудита и ревизий Банка России итоговые документы проведенных ревизий рассматриваются Главным аудитором Банка России. О результатах ревизий Главный аудитор Банка России докладывает Председателю Банка России в порядке информации или для принятия соответствующего управленческого решения. По результатам рассмотрения материалов ревизий (проверок) принимаются решения с учетом характера выявленных нарушений и недостатков. С целью своевременного предупреждения и устранения недостатков в работе до руководителей территориальных учреждений доводятся обзоры характерных нарушений, выявленных на основных участках работы.
Контроль над устранением территориальными учреждениями и иными подразделениями Банка России выявленных недостатков и выполнением принятых решений по ним осуществляется соответствующими структурными подразделениями центрального аппарата Банка России по относящимся к их компетенции вопросам.
Общий порядок организации аудиторских проверок. Аудиторские проверки в рамках внутреннего аудита в Банке России производятся на основании специальных поручений Председателя Банка России, решений Совета директоров Банка России или по инициативе Главного аудитора Банка России. Руководители территориальных учреждений Банка России могут назначать проведение аудиторских проверок по кругу подведомственных им учреждений и организаций. Аудиторской проверке могут подвергаться как отдельные участки работы, так и отдельные операции, в отношении которых по тем или иным причинам возникает потребность в проверке.
Аудиторские проверки осуществляются специалистами подразделений службы Главного аудитора Банка России с привлечением, при необходимости, специалистов других подразделений Банка России и его учреждений. К аудиту должны привлекаться лица, имеющие соответствующую профессиональную подготовку.
На основании принятого решения об аудиторской проверке того или иного участка деятельности или отдельных операций Банка России, а также проверке выполнения подразделениями и учреждениями Банка России законодательных и других нормативных актов (включая внутренние инструкции и положения), регулирующих их деятельность, Департамент внутреннего аудита и ревизий Банка России готовит программу (задание) аудиторской проверки, утверждаемую Главным аудитором Банка России. В программе определяются операции или участки деятельности Банка России или нормативные документы, подвергаемые проверке; круг учреждений системы Банка России, охватываемый проверкой; порядок и сроки проведения аудиторской проверки; должностные лица из числа сотрудников службы Главного аудитора Банка России, ответственные за проведение соответствующего направления аудиторской проверки.
Аудиторская проверка проводится путем сбора и анализа соответствующей нормативно-правовой базы и программно-технического обеспечения, показателей бухгалтерской и статистической отчетности и иной информации, относящейся к проверяемому участку деятельности Банка России. Аудитор должен иметь доступ к книгам, учетным записям, деловой корреспонденции и иной информации по соответствующему участку работы проверяемого учреждения Банка России. Аудиторы должны выявлять ошибки, неточности и незаконные действия при выполнении соответствующих операций, определять возможную степень их влияния на результаты выполнения Банком России своих функций.
По завершении аудиторской проверки составляется аудиторское заключение (отчет), в котором должно содержаться исчерпывающее мнение аудиторов о характере аудиторской проверки, соответствии представляемой финансовой и иной информации Банка России и его учреждений действительному положению дел. Аудиторы исходят из того, что они проводят проверки в интересах Банка России и должны помогать руководству Банка России и его учреждений лучше выполнять их функции.
Аудиторское заключение (отчет) рассматривается Главным аудитором Банка России и представляется Председателю Банка России с соответствующими рекомендациями и предложениями по реализации материалов аудиторской проверки.
3. Развитие информационно-телекоммуникационной системы Банка РоссииВ Банке России создана и функционирует информационно-телекоммуникационная система (ИТС), которая представляет собой иерархическую пространственно распределенную организационно-техническую структуру с входящими в ее состав системами (сетями) связи и передачи данных, средствами вычислительной техники и программного обеспечения, а также подсистемами инженерного обеспечения.
ИТС включает в себя учетно-операционные, информационные, телекоммуникационные системы (сети), транспортные системы, систему эксплуатации, систему безопасности и защиты информации, вспомогательные системы, объединенные во взаимоувязанный технологический комплекс, реализующий информационные процессы Банка России на основе современных информационных технологий, средств вычислительной техники и связи и систем управления.
Основные задачи ИТС:
повышение эффективности информационного обмена руководства Банка России и должностных лиц подразделений центрального аппарата с руководством и должностными лицами территориальных учреждений и организаций Банка России;
автоматизация процессов функционирования учетно-операционной системы Банка России;
автоматизация процессов информационно-аналитической
деятельности Банка России;
обеспечение устойчивого оперативного и безопасного электронного документооборота между центральным аппаратом, территориальными учреждениями и организациями Банка России;
централизованный контроль и управление процессом функционирования системы сбора и обработки банковской информации;
обеспечение решения задач материально-технического снабжения и внутрихозяйственной деятельности в сфере информатизации Банка России.
К основным направлениям функциональной деятельности Банка России, поддерживаемым ИТС, относятся учетно-операционная, информационная и аналитическая, административная и внутрихозяйственная деятельность, а также взаимодействие с государственными учреждениями и другими внешними организациями.
ИТС обеспечивает:
оперативный сбор, обработку и передачу учетно-операционной, отчетной и другой банковской информации по всей территории России;
предоставление информационных и телекоммуникационных ресурсов и услуг должностным лицам и структурным подразделениям Банка России для выполнения ими функциональных задач;
безопасность и защиту информации;
автоматизированное ведение нормативно-справочной информации;
организацию и автоматизацию процессов информационного взаимодействия между территориальными учреждениями, организациями и должностными лицами Банка России;
создание универсальной технической среды для внедрения в практическую деятельность Банка России современных международных банковских технологий, стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Как объект информатизации и автоматизации функциональная деятельность Банка России рассматривается по двум укрупненным направлениям — учетно-операционная деятельность и информационно-аналитическая работа.
Учетно-операционная деятельность: эффективность и бесперебойность обработки безналичных расчетов обеспечивается функционирующей в составе ИТС специализированной учетно-операционной системой АСБ «РАБИС-НП» — автоматизированной системой «Региональная автоматизированная банковская информационная система — Новый План (счетов)». Эта система производит обработку платежных документов в режиме реального времени в единой базе центра обработки информации.
Взаимодействие РКЦ с центром обработки информации осуществляется путем приема-передачи платежной информации в SWIFT-сообщениях международного формата. С прочими участниками расчетов обмен электронными документами производится через интерфейсные файлы. Эксплуатация АСБ «РАБИС-НП» позволяет централизовать функции проведения расчетных операций на региональном уровне, что сокращает время между списанием средств со счета плательщика и их зачислением на счет получателя. Кроме того, АСБ «РАБИС-НП» обеспечивает автоматизацию всех видов межбанковских расчетов: внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов, расчетов между учреждениями Банка России с оформлением авизо.
Помимо этого АСБ «РАБИС-НП» обеспечивает обработку:
внутрибанковских расчетов;
кассовых операций;
информации операционного учета (открытие, закрытие, модификация лицевых счетов);
внебалансового учета;
получения выходных форм и форм бухгалтерской и статистической отчетности;
регламента обработки информации (начало операционного дня, проведение сеансов обработки информации,- завершение операционного дня);
нормативно-справочной информации;
■контроль межфилиальных оборотов.Информационно-аналитическая работа: в составе ИТС система
сбора и обработки информационно-аналитической информации реализована в централизованно разрабатываемых и распространяемых программных комплексах и инициативных разработках территориальных учреждений Банка России.
Функциональные направления ИТС:
административная деятельность — реализует функции организации делопроизводства и документооборота, а также вопросы, относящиеся к работе с персоналом;
внутрихозяйственная деятельность — объединяет функции, связанные с регулированием финансовой деятельности и бухгалтерским учетом;
экономическая работа — обеспечивает информационную поддержку аналитической работы по следующим направлениям: экономический анализ и прогнозирование состояния экономики региона, денежно-кредитных отношений и региональных финансовых рынков;
подготовка аналитических материалов для представления руководству Банка России с целью принятия решений, направленных на повышение эффективности проводимых мер в области денежно-кредитной политики;
регулирование деятельности кредитных организаций — в подсистеме ведутся досье кредитных организаций, накапливаются данные о деятельности кредитных организаций (от этапа рассмотрения документов о создании до этапа ликвидации); готовятся аналитические расчеты, характеризующие финансовое состояние кредитной организации;
эмиссионно-кассовая работа — реализует функции по учету и оформлению выпуска денег в обращение и их изъятию, контролю над структурой резервных фондов, учету движения наличных денег в приходной и расходной кассе, учету ценностей в кладовых;
работа с ценными бумагами — контроль над эмиссионной деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг и деятельностью дилеров на организованном рынке ценных бумаг, а также контроль над рисками, вызванными операциями кредитных организаций на рынках срочных сделок.
Кроме того, неотъемлемую часть ИТС составляет комплекс обеспечивающих систем: телекоммуникационная (основу телекоммуникационной системы Банка России составляет Единая телекоммуникационная банковская сеть — ЕТКБС), информационной безопасности, управления функционированием ИТС, эксплуатации ИТС.
С целью обеспечения требуемых условий надежности и бесперебойности работы ИТС Банка России ведется модернизация локальных вычислительных сетей и структурированных кабельных систем, подсистем инженерного обеспечения.
4. Участие Банка России в капиталах кредитных и иных организацийВ соответствии со ст. 8 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России участвует в капиталах:
■ Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытое акционерное общество) (Сбербанк России ОАО) (доля участия Банка России в уставном капитале составляет 57,58%);
Закрытого акционерного общества «Московская межбанковская валютная биржа» (ЗАО ММВБ) (29,79%);
Закрытого акционерного общества «Санкт-Петербургская валютная биржа» (ЗАО СПВБ) (8,9%);
Закрытого акционерного общества «Национальный депозитарный центр» (ЗАО НДЦ) (49%).
Участие в управлении и контроле над деятельностью этих организаций-резидентов осуществляется Банком России через своих представителей в их органах управления и контроля. Представители Банка России обеспечивают принятие решений, направленных на реализацию стратегических задач государственной экономической политики, последовательное развитие инфраструктуры финансовых рынков в соответствии со Стратегией развития банковского сектора РФ.
Участие Банка России в капиталах Московской межбанковской валютной биржи, Санкт-Петербургской валютной биржи, Национального депозитарного центра позволяет контролировать проведение операций на внутреннем валютном рынке и рынке государственного внутреннего долга России, использовать биржевую инфраструктуру для осуществления Банком России операций в рамках проведения денежно-кредитной политики.
В соответствии со ст. 8 Федерального закона -«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России участвует в капиталах и деятельности международных организаций — Банка международных расчетов (Базель), Межгосударственного банка (Москва) и Общества международных межбанковских финансовых коммуникаций (SWIFT) (Бельгия).

Список литературы и нормативно правовых актовКонституция Российской Федерации.
Гражданский кодекс -Российской Федерации.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. М» 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Федеральный закон от 27 октября 2008 г. № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года».
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. МЬ 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях».
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
Положение о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 17 апреля 2002 г. № 245.
Положение о порядке определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 18 января 2003 г. №27.
Постановление Правительства Российской Федерации от 26 марта 2003 г. № 173 «О порядке определения и опубликования перечня государств (территорий), которые не участвуют в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Постановление Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 г. № 186 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу».
Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 г. № 307.
Инструкция Банка России от 31 марта 1997 г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия».
Инструкция Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации».
Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 г. № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».
Инструкция Банка России от 14 января 2004 г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
Инструкция Банка России от 26 апреля 2006 г. № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».
Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».
Положение Банка России от 29 июля 1998 г. N° 46-П «О территориальных учреждениях Банка России».
Положение Банка России от 11 января 2002 г. № 176-П «О порядке продажи Банком России государственных ценных бумаг с обязательством обратного выкупа».
Положение Банка России от 7 октября 2002 г. № 198-П «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России».
Положение Банка России от 5 января 2002 г. № 203-П «О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации».
Положение Банка России от 25 марта 2003 г. Mb 219-П «Об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг».
Положение Банка России от 25 марта 2003 г. Mb 220-П «О порядке заключения и исполнения сделок РЕПО с государственными ценными бумагами Российской Федерации».
Положение Банка России от 6 мая 2003 г. № 225-П «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».
Положение Банка России от 4 августа 2003 г. № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».
Положение Банка России от 9 июня 2005 г. № 271-П «О рассмотрении документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на осуществление банковских операций и ведении баз данных по кредитным организациям и их подразделениям».
Положение Банка России от 9 ноября 2005 г. Mb 279-П «О временной администрации по управлению кредитной организацией».
Положение Банка России от 29 марта 2006 г. № 284-П «О порядке эмиссии облигаций Банка России».
Положение Банка России от 26 марта 2007 г. Mb 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Положение Банка России от 25 апреля 2007 г. Mb 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России».
Положение Банка России от 18 июня 2007 г. № 304-П «О порядке расчета платы и о порядке оплаты услуг Банка России при проведении платежей и осуществлении расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России».
Положение Банка России от 7 сентября 2007 г. № 310-П «О кураторах кредитных организаций».
Положение Банка России от 12 ноября 2007 г. № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами».
Положение Банка России от 27 августа 2008 г. Mb 320-П «О порядке администрирования Центральным банком Российской Федерации поступлений в бюджетную систему Российской Федерации отдельных видов доходов».
Положение Банка России от 16 октября 2008 г. Mb 323-П «О предоставлении Банком России кредитным организациям кредитов без обеспечения».
Положение Банка России от 7 августа 2009 г. Mb 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».
Положение о Комитете банковского надзора Банка России, утвержденное решением Совета директоров Банка России от 10 августа 2004 г., протокол № 21.
Указание Байка России от 31 марта 2000 г. Mb 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».
Указание Банка России от 30 декабря 2003 г. № 1365-У «Об особенностях проведения Банком России операций прямого РЕПО с кредитными организациями».
Указание Банка России от 16 января 2004 г. № 1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации».
Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
Указание Банка России от 25 мая 2004 г. Mb 1430-У «О размере платы за право пользования внутридневными кредитами».
Указание Банка России от 9 августа 2004 г. № 1485-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях».
Указание Банка России от 9 августа 2004 г. № 1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях».
Указание Банка России от 24 января 2005 г. № 1546-У «О порядке представления кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации».
Указание Банка России от 25 апреля 2007 г. № 1822-У «О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России».
Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. Mb 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
Приказ Банка России от 7 октября 1996 г. Mb 02-373 «О Типовом положении о расчетно-кассовом центре Банка России».
Письмо Банка России от 6 апреля 2005 г. Mb 56-T «О методических рекомендациях по проведению проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Письмо Банка России от 13 июля 2005 г. № 99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Письмо Банка России от 26 декабря 2005 г. № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций».
НАУЧНАЯ И УЧЕБНАЯ
Банк России в XXI веке: сб. ст. / отв. ред. ПД. Баренбойм, В.Н. Ла-фитский. М.: Юстицинформ, 2003.
Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. 6-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2008.
Захаров B.C. Очерки банковской реформы 1988—1991 годов. М.: Финансы и статистика, 2005.
Казимагомедов АЛ., Ильясов СМ. Организация денежно-кредитного регулирования. М.: Финансы и статистика, 2001.
Козлов А Л., Хмелев А.О. Проблемы реинжиниринга производственной деятельности в Банке России // Деньги и кредит. 2004. № 3.
Национальные банковские системы: учебник / под общ. ред. проф. В.И. Рыбина. М.: ИНФРА-М, 2009.
Порядок подготовки нормативных актов Банка России и представления их на государственную регистрацию / сост. Г.А. Петрухина. М.: ЦПП Банка России, 2003.
Тосунян ГЛ., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10.07.2002 М» 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». М.: Дело, 2003.
Тосунян ГЛ., Викулин А.Ю., Экмалян AM. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: учебник / под ред. Б.Н. Тороп-нина. М.: Юрист, 2003.
Фетисов П., Лаврушин ОМ., Мамонова ИД. Организация деятельности центрального банка : учебник / под ред. Г.Г. Фетисова. М.: КНОРУС, 2006.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002.
Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. краткий курс / под ред. Н.Ф. Самсонова. М.: ИНФРА-М, 2002.
Материалы Банка России [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru.
Вопросы по дисциплине «Организация деятельности Центрального Банка»История возникновения центральных банковПравовой статус Банка РоссииОсновные цели деятельности ЦБОсновные задачи и функции Центрального банка РФЭкономические принципы деятельности ЦБ РФОсновные операции ЦБОрганизационная структура Центрального банкаСодержание денежно-кредитной политики (ДКП)
Цели денежно-кредитной политикиМетоды и инструменты денежно-кредитной политикиПроцентные ставки по операциям Банка РоссииНормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования)
Операции на открытом рынкеРефинансирование кредитных организацийВалютные интервенцииУстановление ориентиров роста денежной массы Прямые количественные ограниченияЭмиссия облигаций от своего имениЭмиссионное регулированиеВыпуск денег в обращениеОрганизация кассовой работы в учреждениях ЦБКассовое обслуживание кредитных организацийПрогнозирование наличного денежного оборотаУчастники безналичного денежного оборота. Принципы организации безналичных расчетов.
Расчетно-кассовые операции как важнейший вид операций коммерческого банка.
Порядок открытия, переоформления и закрытия банковского счета. Виды банковских счетов.
Организация безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты по аккредитивам.
Расчеты чеками.
Расчеты с использованием векселей.
Расчеты по инкассо – платежными требованиями и инкассовыми поручениями.
Межбанковские расчеты. Участники межбанковских расчетов. Типы корреспондентских счетов.
Межбанковские расчеты через расчетную сеть Банка России.
Межбанковские расчеты через внутрибанковскую расчетную сеть.
Межбанковский клиринг.
Цели, задачи и методы банковского регулирования и надзора ЦБПорядок регистрации кредитных организаций и лицензирование банковских операцийВиды лицензий ЦБ, дающих право на осуществление банковских операцийОтзыв лицензии на осуществление банковских операцийФормы ликвидации КО и процедура ликвидацииПруденциальный надзор, обязательные нормативы деятельности коммерческого банкаБазельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в РоссииСовершенствование банковского надзораСистема страхования вкладовЦентральный каталог кредитных историйПонятие валютной политикиВалютное регулирование и его формыВалютный контроль: принципы организацииМеждународное взаимодействие и сотрудничествоДеятельность Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. И финансированию терроризмаДеятельность банка России в сфере государственных финансов Выполнение банком России функций агента пенсионного фонда РФ на организованном рынке ценных бумаг Деятельность банка России по совершенствованию бухгалтерского учета и отчетностиДеятельность банка России по переводу банковского сектора на составление и представление финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности Развитие системы Банка России и повышение эффективности его деятельностиКадровое обеспечение и обучение персонала ЦБ
Внутренний аудит в Банке РоссииРазвитие информационно-телекоммуникационной системы Банка РоссииУчастие Банка России в капиталах кредитных и иных организаций

Приложенные файлы

  • docx 11120416
    Размер файла: 1 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий