Практические работы МДК 05.01


МУНИЦИПАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВОЛЖСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ ПЕДАГОГИКИ И ПРАВА
ВОЛЖСКИЙ СОЦИАЛЬНО – ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ
4596130880110
Рабочая тетрадь для выполнения практических заданий по МДК 05.01
Выполнение работ по должности «Кассир»
специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Выполнил:
студентка группы Э3
Фамилия
Имя
Отчество
Тел.:
Введение
Методические указания по проведению практических работ составлены в соответствии с содержанием рабочей программы ПМ 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (Кассир) базисного учебного плана специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) по программе базовой подготовки.
Практические работы направлены на освоение основного вида профессиональной деятельности согласно требованиям ФГОС СПО специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет(по отраслям), рабочей программы ПМ. 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (Кассир).
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
выполнения работ по должности «Кассир»;
уметь:
применять на практике постановления, распоряжения, приказы, руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций;
заполнять формы кассовых и банковских документов;
соблюдать правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
соблюдать лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации;
обеспечивать сохранность денежных средств;
получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства или оформлять их для получения безналичным путем в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов;
осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы;
вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком;
передавать денежные средства инкассаторам;
составлять кассовую отчетность;
составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые;
осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия;
принимать и выдавать денежные средства в иностранной валюте и делать соответствующие записи в кассовой книге;
соблюдать трудовое законодательство и правила охраны труда.
знать:
постановления, распоряжения, приказы, руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций;
формы кассовых и банковских документов;
правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации;
правила обеспечения сохранности денежных средств;
правила проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы;
порядок ведения кассовой книги;
правила передачи денежных средств инкассаторам;
порядок составления кассовой отчетности;
порядок наличных расчетов с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг организации;
правила проведения кассовых операций с наличными денежными средствами в иностранной валюте и порядок проведения соответствующих записей в кассовой книге;
трудовое законодательство и правила охраны труда.
Методические указания к выполнению
практической работы для студентов
К выполнению практической работы необходимо подготовиться до начала учебного занятия.
При подготовке к практической работе используйте рекомендованную литературу, предложенную в данных методических указаниях, конспекты лекций.
К выполнению работы допускаются студенты, освоившие необходимый теоретический материал.
Выполняя практические задания, пишите орфографически и стилистически грамотно, четко и кратко в рабочей тетради по МДК 05.01.
По окончании выполнения практической работы проверьте себя, ответив на контрольные вопросы для самопроверки.
Если практическая работа не сдана в указанные сроки (до выполнения следующей практической работы) по неуважительной причине, оценка снижается.
Практическая работа № 1
При подготовке к выполнению данной практической работы необходимо ознакомится с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
Задание 1. Составьте опорный конспект по изученному материалу используя предложенные вопросы.
Лимит остатка наличных денег (лимит кассы) – это_______________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в следующих случаях:
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Юридическое лицо ______________________ определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, исходя из ______________________________________________ с учетом ________________________
_________________________________________________________________________________
Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег ____
_________________________________________________________________________________
Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег ____________________________________________________________
Кассовые операции ведутся (где?) _____________________________________________
Кассовые операции осуществляются (кем?) _____________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________с установлением ему ______________________________________________________________, с которыми кассир должен ознакомиться _____________________________________________.
Должностные права и обязанности кассира устанавливаются (кем?, в соответствии с чем?)____________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Кассовые операции, помимо кассира могут осуществляться (кем?)__________________
_________________________________________________________________________________
10. Кассовые операции оформляются (в скобках указать код унифицированной формы документа):_________________________________________(__________), _________________
________________________________(__________).
11. Кассовые документы подписываются (кем?) ____________________________________
_________________________________________________________________________________
12. Образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, а также печать организации находятся у _____________________________________________________
13. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы _________________________________________________________________________________
14. Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в ________________________________
15. Контроль за ведением кассовой книги осуществляет _________________________ (при его отсутствии - ___________________________).
16. Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется _______________________
17. Кассир принимает наличные деньги____________________________________________
18. Поступление денег в кассу оформляется _______________________________________, а выдача __________________________________________
19. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по __________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
20. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются _______________________________________________
21. Внесение исправлений в кассовые документы ___________________________.
22. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на ___________________________________
23. Согласно Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" для ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями применяются типовые формы первичных документов и учетных регистров:
1)____________________________________________________________ (форма № ____);
2) ____________________________________________________________ (форма № ____);
3) ____________________________________________________________ (форма № ____);
4) ____________________________________________________________ (форма № ____);
5) ____________________________________________________________ (форма № ____).
Бланки указанных документов утверждены ______________________________________
_______________________________________________________________________________
Характеристика учетных документов:
1.
2. 3. 4. 5.
Назначение документа Форма по ОКУД Кем составляется Кем подписывается Количество экземпляров Место хранения Сроки хранения Задание 2. Решение практических ситуаций по вопросам документального оформления кассовых операций
Ситуация 1
Организация осуществляет торговую деятельность продуктами питания и товарами для хозяйственных нужд. Для обслуживания населения оборудованы 3 кассы, на которых работают кассиры - операционисты. Ответственным за кассовую дисциплину является старший кассир. Какие документы обязательны при ведении кассовых операций в организации?
_____________________________________________________________________________
Ответ:
_____________________________________________________________________________
Ситуация 2
В организации имеется отдельно оборудованная касса для ведения кассовых операций. Материально-ответственным лицом является кассир, с которым заключен соответствующий договор. Какие документы необходимо вести кассиру для осуществления выплаты заработной платы работникам организации?
_____________________________________________________________________________
Ответ:
_____________________________________________________________________________
Ситуация 3
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг населению по ремонту обуви. В штате работников нет, кроме самого предпринимателя. Кто является кассиром и несет ответственность за ведение кассовых операций?
_____________________________________________________________________________
Ответ:
_____________________________________________________________________________
Ситуация 4
По распоряжению директора в организацию принимается работник на должность кассира. Какие документы необходимо оформить для привлечения кассира к работе? Нужно ли знакомство кассира с внутренними документами организации? Если, да, то какими?
_______________________________________________________________________________
Ответ:
Ситуация 5
В организации один работник направляется в командировку. Для этого из кассы необходимо выдать деньги на командировочные расходы. Опишите процедуру выдачи денег.
_____________________________________________________________________________
Ответ:
Практическая работа № 2
Прием на работу, должностная инструкция и договор о полной материальной ответственности кассира
Любая организация нанимает на работу сотрудников. Для этого все договоренности, перед зачислением работника в штат, прописываются на бумаге. Это документ называется соглашением о найме (трудовым договором).
 Он считается заключенным после того, как будет подписан работником с одной стороны и руководителем компании-работодателя – с другой. Со стороны компании этот документ заверяется печатью.
Как правило, на предприятиях вводится типовое соглашение. Но существует ряд профессий, которые требуют некоторых специфических изменений. Это касается материальной ответственности и доступа к информации коммерческого характера. К таким профессиям относятся кассиры.
При приеме сотрудника на должность кассир необходимо помнить, что физическое лицо, претендующее на должность, на которую возлагается материальная ответственность, должен отвечать следующим требования:
достижение восемнадцатилетнего возраста, т.е. совершеннолетие;
работник непосредственно обслуживает или использует денежные, товарные ценности или иное имущество;
должность или работа сотрудника, непосредственно обслуживающего денежные или товарные ценности, предусмотрена в соответствующем перечне (ст. 244 ТКРФ).
Задание 1. Среди имеющихся кандидатов на должность кассира определите подходящего специалиста.
ФИО Соколова Ольга Ивановна Иванова Маргарита Петровна Алексеева Вера Павловна
Возраст 38 лет 17 лет 29 лет
Паспорт 18 01 369589 18 00 369888 18 05 699811
Место регистрации г. Волгоград ул. Коммунистическая 19 кв 100 Г. Волгоград ул. Миротворцев 18 кв 1 Г. Волжский ул. Дружбы 44 кв 12
Образование высшее Основное общее Среднее специальное
Квалификация экономист - бухгалтер
Опыт работы по должности нет нет нет
Стаж 8 лет 1 год 2 года
Семейное положение Замужем Не замужем Замужем
Количество детей 3 1 -
Отметка о принятии на работу Обоснуйте свой выбор ____________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2. Оформить трудовой договор с кассиром.
Трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя (ст. 56 ТК РФ).
Сторонами трудового договора являются работник и работодатель.
На основании данных Задания 1 оформить трудовой договор с сотрудником.
Сведения об организации:
Полное наименование Общество с ограниченной ответственностью «Строй-Прогресс»
Сокращенное наименование ООО «Строй-Прогресс»
Директор Тен Артур Игоревич
Главный бухгалтер Сахарова Ирина Семеновна
ИНН 3454001603
КПП 346001001
ОГРН 1103443003256
ОКАТО 18401365000
ОКТМО 18701000001
ОКФС Частная собственность
ОКОГУ Организации, учрежденные юридическими лицами или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно
ОКВЭД 23.61 Производство изделий из бетона для использования в строительстве
Юридический адрес 400057, Волгоградская обл., г. Волгоград, ул. Шумилова, дом 5 
Фактический адрес 400057, Волгоградская обл., г. Волгоград, ул. Шумилова, дом 5 
Телефон тел.: +7 (8442) 38-52-44
Факс тел. 50-84-83
Электронная почта [email protected]Банковские реквизиты р/с 40702810101000008551 к/с 30101810100000000715ОГРН 1123926065097БИК: 041806715
Банк: Филиал «Южный» ОАО «Промсвязьбанк» г.Волгоград 
Дата регистрации 25.06.2010
Регистрирующий орган ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда
Адрес регистрирующего органа 400094,Волгоградская обл, Волгоград г,51 Гвардейская ул,38
Трудовой договор с кассиром
г. Волгоград __ ________________ 20__ года
______________________________________, именуемое в дальнейшем "Работодатель", в лице
наименование организации
_________________ _______________________________________________________________,
должность ФИО
действующего на основании ______________________ с одной стороны и гражданка РФ ______________________________________________________, паспорт __________________,
ФИО серия и номер
выдан __________________________________________________________________________
кем
_______________, зарегистрированная и проживающая по адресу: _______________________
дата
________________________________________________________________________________,
далее "Работник", заключили трудовое соглашение о следующем:
1. Предмет договора
1.1. _________________________________________ обязуется предоставить __________ _______________________________________________________работу в должности ________________, а также обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым правом России и иными правоустанавливающими нормативными документами и данным трудовым договором, без перебоев и в полном объеме выплачивать ________________________ заработную плату, а _____________________________ обязуется лично исполнять функции _________________, соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка, действующие у _________________________________________________.
1.2. _______________________ подтверждает свою квалификацию - _______________________________________ образования по специальности "_________________" и имеет стаж работы ____________________________.
1.3. Работа по договору является для ______________________________ основной.
1.4. Местом работы ____________________ является офис Работодателя, расположенный по адресу: ________________________________________________________.
1.5. ________________________ подчиняется непосредственно _____________________.
1.6. Труд _______________________по договору осуществляется в нормальных условиях. Трудовые обязанности ______________________________ не связаны с выполнением тяжелых работ, работ в местностях с особыми климатическими условиями, работ с вредными, опасными и иными особыми условиями труда.
1.7. _______________________ подлежит обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
1.8. ______________________ обязуется не разглашать охраняемую законом коммерческую тайну ________________________________________.
2. Срок действия договора
2.1. Договор вступает в силу со дня его заключения __________________________ и ______________________________________________.
2.2. Дата начала работы: __ ___________________ 20__ года.
2.3. В целях проверки соответствия ______________________________ поручаемой работе стороны согласовали проведение испытания в течение ________ месяцев.
2.4. Если срок испытания истек, а ___________________ продолжает работу, то он считается выдержавшим испытание и последующее расторжение договора допускается только на общих основаниях.
2.5. Договор заключен на неопределенный срок.
3. Оплата труда
3.1. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере __________ (_________________________________________________) рублей в месяц.
3.2. ________________________________ самостоятельно определяет доплаты, надбавки и премии. Порядок назначения таких дополнительных выплат устанавливается Положением о премировании работников общества.
3.2.1. В случае необходимости _____________________________ вправе вносить изменения в Положение о премировании работников общества, при этом _____________________ уведомляется о таких изменениях под подпись.
3.3. В случае, если ____________________ помимо основной работы выполняет дополнительные трудовые функции, то ей устанавливается доплата в размере, установленном дополнительным соглашением сторон.
3.6. Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы в полуторном размере, за последующие часы - в двойном размере. На основании письменного согласия Работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.
3.7. Если выполняемая _____________________ работа выполняется в выходной или нерабочий праздничный день, то она дополнительно оплачивается в соответствии с трудовым правом России. По желанию Работника, работавшего в такой день, ему может быть предоставлен другой день отдыха.
3.8. Время простоя по вине ___________________________________ оплачивается в размере двух третей средней заработной платы Работника.
Время простоя по причинам, не зависящим от ____________________________________ и __________________________, оплачивается в размере двух третей должностного оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя.
Время простоя по вине ______________________ не оплачивается.
3.9. Заработная плата _________________________ выплачивается путем выдачи наличных денежных средств в кассе _____________________________ дважды в месяц.
3.10. Из заработной платы ___________________________ могут производиться удержания в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
4. Режим рабочего времени
4.1. Работнику устанавливается следующий режим рабочего времени: ___________________ с предоставлением ____ выходных дней ___________________.
4.2. Время начала работы: _____________________.
Время окончания работы: _____________________.
4.3. В течение рабочего дня Работнику устанавливается перерыв для отдыха и питания с ____ ч до ____ ч, который в рабочее время не включается.
4.5. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется Работнику продолжительностью 28 календарных дней.
4.5.1. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у Работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного Работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск Работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
4.5.2. Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного Работодателя.
4.5.3. О времени начала отпуска Работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.
4.6. По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам Работнику на основании его письменного заявления может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью, установленной трудовым законодательством Российской Федерации и Правилами внутреннего трудового распорядка Работодателя.
5. Права и обязанности Работника
5.1. Работник обязан:
5.1.1. Добросовестно исполнять обязанности в соответствии с настоящим трудовым договором с работником.
5.1.2. Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка организации и иные локальные нормативные акты Работодателя.
5.1.3. Соблюдать трудовую дисциплину.
5.1.4. Выполнять нормы труда в случае их установления Работодателем.
5.1.5. Соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда.
5.1.6. Бережно относится к имуществу Работодателя и других работников.
5.1.7. Незамедлительно сообщать Работодателю о возникновении ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества Работодателя.
5.1.8. Не разглашать сведения, составляющие коммерческую тайну Работодателя. Сведения, являющиеся коммерческой тайной Работодателя, определены в Положении о коммерческой тайне Общества.
5.2. Работник имеет право на:
5.2.1. Предоставление ему работы, обусловленной настоящим трудовым договором с работником.
5.2.2. Своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.
5.2.3. Отдых, в том числе оплачиваемый ежегодный отпуск, еженедельные выходные дни, нерабочие праздничные дни.
5.2.4. Обязательное социальное страхование в случаях, предусмотренных федеральными законами.
5.2.5. Иные права, установленные действующим законодательством Российской Федерации.
6. Права и обязанности Работодателя
6.1. Работодатель обязан:
6.1.1. Соблюдать законы и иные нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, условия настоящего трудового договора с работником.
6.1.2. Предоставлять Работнику работу, обусловленную Договором.
6.1.3. Обеспечивать Работника оборудованием, технической документацией и иными средствами, необходимыми для исполнения им трудовых обязанностей.
6.1.4. Выплачивать в полном размере причитающуюся Работнику заработную плату в сроки, установленные правилами внутреннего трудового распорядка.
6.1.5. Обеспечивать бытовые нужды Работника, связанные с исполнением им трудовых обязанностей.
6.1.6. Осуществлять обязательное социальное страхование Работника в порядке, установленном федеральными законами.
6.1.7. Исполнять иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации.
6.2. Работодатель имеет право:
6.2.1. Поощрять Работника за добросовестный эффективный труд.
6.2.2. Требовать от Работника исполнения трудовых обязанностей, определенных в настоящем трудовом договоре с работником, бережного отношения к имуществу Работодателя и других работников, соблюдения правил внутреннего трудового распорядка.
6.2.3. Привлекать Работника к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
6.2.4. Принимать локальные нормативные акты.
6.2.5. Осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством РФ, локальными нормативными актами.
7. Гарантии и компенсации
7.1. На период действия настоящего трудового договора с работником, на Работника распространяются все гарантии и компенсации, предусмотренные действующим законодательством РФ.
8. Ответственность сторон
8.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Работником своих обязанностей, указанных в трудовом договоре с работником, нарушения трудового законодательства, Правил внутреннего трудового распорядка Работодателя, иных локальных нормативных актов Работодателя, а также причинения Работодателю материального ущерба он несет дисциплинарную, материальную и иную ответственность согласно действующему законодательству РФ.
8.2. Работодатель несет материальную и иную ответственность, согласно действующему законодательству.
8.3. Работник несет ___________________________________________ ответственность за прямой ущерб, причиненный Работодателю.
9. Заключительные положения
9.1. Трудовой договор с работником заключён в ______________ экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.
9.2. Любая договоренность между Сторонами, влекущая за собой новые обязательства, которые не вытекают из Договора, должна быть подтверждена Сторонами в форме дополнительных соглашений к Договору. Все изменения и дополнения к Договору считаются действительными, если они оформлены в письменном виде и подписаны надлежащими уполномоченными представителями Сторон.
9.3. Сторона не вправе передавать свои права и обязательства по Договору третьим лицам без предварительного письменного согласия другой Стороны.
9.4. Ссылки на слово или термин в трудовом договоре с работником в единственном числе включают в себя ссылки на это слово или термин во множественном числе. Ссылки на слово или термин во множественном числе включают в себя ссылки на это слово или термин в единственном числе. Данное правило применимо, если из текста Договора не вытекает иное.
9.5. Стороны соглашаются, что за исключением сведений, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не могут составлять коммерческую тайну юридического лица, содержание Договора, а также все документы, переданные Сторонами друг другу в связи с трудовым договором с работником, считаются конфиденциальными и относятся к коммерческой тайне Сторон, которая не подлежит разглашению без письменного согласия другой Стороны.
9.6. Для целей удобства в Договоре под Сторонами также понимаются их уполномоченные лица, а также их возможные правопреемники.
9.7. Уведомления и документы, передаваемые по Договору, направляются в письменном виде по следующим адресам:
9.7.1. Для Работодателя: ___________________________________________________.
9.7.2. Для Работника: ______________________________________________________.
9.8. Любые сообщения действительны со дня доставки по соответствующему адресу для корреспонденции.
9.9. В случае изменения адресов, указанных в п. 9.7. трудового договора с работником и иных реквизитов юридического лица одной из Сторон, она обязана в течение 10 (десяти) календарных дней уведомить об этом другую Сторону, в противном случае исполнение Стороной обязательств по прежним реквизитам будет считаться надлежащим исполнением обязательств по Договору.
9.10. Стороны договорились, что споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами и вытекающие из настоящего трудового договора с работником или в связи с ним, будут разрешаться путем переговоров. В случае невозможности путем переговоров достичь соглашения по спорным вопросам в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с момента получения письменной претензии, споры разрешаются в суде г. ___________________ по месту регистрации Работодателя (договорная подсудность) в соответствии с действующим законодательством РФ.
10. Реквизиты сторон
Работодатель: ООО "__________________________", ИНН: _______________, юр. адрес: _________________________________________________________________, почтовый адрес: _______________________________________________________________________________,
р/с: ______________________ в банке________________________, к/с: ___________________, БИК: ________________.
Работник: ___________________________________________________, зарегистрирован по адресу: _________________________________________________, проживает по адресу: _____________________________________________, паспорт: ____________________, выдан
«___» ___________ 20__ года, _____________________________________________________,
кем
код подразделения ______-________.
телефон: __________________________.
От Работодателя: Работник:

_____________/____________/ ______________/_____________/
М.П.
Задание 3 . Оформить должностную инструкцию кассира.
Утверждаю
________________________________________
наименование должности и название организации______________ _________________________
подпись ФИО
"___" ____________ 20__г.
М.П.
Должностная инструкция кассира______________________________________________(наименование организации, учреждения и т.п.)
 
Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена на основании трудового договора с кассиром и в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов, регулирующих трудовые правоотношения.
 1. Общие положения
1.1. Кассир относится к категории служащих (технических исполнителей) и непосредственно подчиняется _____________________________________
наименование должности непосредственного руководителя
1.2. На должность кассира принимается лицо, имеющее начальное профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальную подготовку по установленной программе без предъявления требований к стажу работы.
1.3. Кассир принимается и увольняется с работы приказом ____________________. должность руководителя организации
1.4. Кассир должен знать:
нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;
формы кассовых и банковских документов;
правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
порядок оформления приходных и расходных документов;
лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности;
порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
основы организации труда;
правила эксплуатации вычислительной техники;
основы законодательства о труде;
правила внутреннего трудового распорядка;
правила и нормы охраны труда.
2. Должностные обязанности
Кассир:
2.1. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
2.2. Оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.
2.3. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.
2.4. Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
2.5. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.
2.6. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.
2.7. Составляет кассовую отчетность.
2.8. Бережно относится к вверенным ему ценностям.
2.9. Принимает все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и ценных бумаг и предотвращения ущерба.
2.10. Своевременно сообщает главному бухгалтеру, руководителю соответствующего подразделения главной бухгалтерии о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей.
2.11. Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе.
2.12. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.
2.13. Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе.
2.14. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя. 
3. Права
Кассир имеет право:
3.1. На все предусмотренные законодательством социальные гарантии.
3.2. Знакомиться с проектами решений руководства учреждения, касающимися его деятельности.
3.3. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией.
3.4. В пределах своей компетенции сообщать непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению.
3.5. Получать от структурных подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
3.6. Требовать от руководства учреждения оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
3.7. Повышать свою профессиональную квалификацию.
3.8. Другие права, предусмотренные трудовым законодательством.
 4. Ответственность
4.1. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет ______________________________________ ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный Обществу как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим функциональным обязанностям, - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
4.2. Кассир также несет ответственность в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации за:
4.2.1. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.
4.2.2. Невыполнение приказов, распоряжений Генерального директора и Исполнительного директора предприятия, поручений и заданий от Главного бухгалтера.
4.2.3. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных в Обществе.
С инструкцией ознакомлен: ____________________________________ ______________
инициалы, фамилия подпись
"___" _____________ 20__г.
Задание 4. Договор о полной материальной ответственности.
Договор
о полной индивидуальной материальной ответственности
____________________________________________, далее именуемый “Работодатель”, в лице
наименование организации

директора _______________________________________________________, действующего на
фамилия, имя, отчество
основании ______________ , с одной стороны и ___________________________________________________________,
устава, положения, доверенности фамилия, имя, отчество
именуемый в дальнейшем “Работник”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;
в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;
г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.
2. Работодатель обязуется:
а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;
б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.
3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.
4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.
5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.
6. Настоящий Договор составлен в __________ имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй – у Работника.
7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.
Адреса сторон Договора: Подписи сторон Договора:
Работодатель Работник Дата заключения Договора __________________________ М.П.
Практическая работа № 3
Расчет лимита остатка кассовой наличности
Цель работы: Усвоить порядок определения лимита остатка денег в кассе.
В результате выполнения практической работы студенты
должны уметь:
- рассчитывать и соблюдать лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации;
- обеспечивать сохранность денежных средств;
должны знать:
- правила определения лимита остатка наличных денег в кассе;
-правила обеспечения сохранности денежных средств.
Согласно п.1.2 Указания №3210-У для ведения кассовых операций юридические лица, индивидуальные предприниматели устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта сумма называется Лимит остатка наличных денег (далее Лимит).
Наличные деньги сверх Лимита следует хранить в банке на соответствующих счетах. Деньги сдаются в банк или инкассаторам уполномоченным сотрудником организации.
Накопление денег сверх Лимита допускается только в дни выдачи заработной платы и в выходные дни, если юридическое лицо в эти дни осуществляет кассовые операции.
Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формулам:
Используется при наличии у юридического лица, ИП наличной выручки за товары, работы, услуги;
Используется при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, услуги.
1)   2)
где:
L – лимит остатка наличных денег, в руб.
R – объем выдачи наличных денег, кроме заработной платы, социальных выплат, руб.
P – расчетный период, за который осуществлялись объемы поступлений (не 92 дней)
Nn – период времени между днями получения денег в банке (не 7 дней)
V – объем поступления наличных денег на расчетный период, руб.
Nc – период времени между днями сдачи в банк денег (не 7 дней)
Период времени между днями получения или сдачи наличности в банк может быть увеличен до 14 рабочих дней, если юридическое лицо расположено в населенном пункте, в котором отсутствует банк.
Расчетный период предприятие определяет самостоятельно.
Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка. Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:
годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.
Задание 1. Расчет лимита кассы
Задача 1. Компания «Сигма» работает шесть дней в неделю - воскресенье выходной, таким образом, ее расчетный период за 4-й квартал 2016 года составит 78. Оборот по кредиту 50 счета «Касса» у ООО «Сигма» составил:
в октябре – 200000руб.
в ноябре – 203000руб.
в декабре -  500000руб.
Количество рабочих дней между снятием наличных по чеку равно 6 (согласно приказу гендиректора).
Рассчитать лимит остатка кассы для организации. После расчета лимита руководитель организации планирует округлить полученное значение до целых тысяч рублей, имеет ли он на это право?
                                  
Задача 2. В ООО «Маркетолог» общая сумма денежных средств, планируемая к выдаче из кассы (за исключением заработной платы и иных аналогичных выплат) за 6 рабочих дней составляет 20 000 рублей. При этом снимать на эти цели наличные деньги в банке по чеку планируется 1 раз в 10 дней. Рассчитать лимит кассы для организации.
Задача 3. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня. Определить лимит кассы.
Задача 4. Для расчета лимита компания выбрала период с 27 января по 14 апреля 20__ года (пятидневная рабочая неделя). За этот период наличная выручка — 287 500 руб. Затраты, оплаченные подотчетными лицами, и другие наличные расходы составляют 550 700 руб., за этот же период выплаченная заработная плата составила 458 000 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня. Рассчитать лимит кассы исходя из выручки и наличных расходов и определить наиболее выгодные условия установления лимита.
Задача 5. ООО "Газтрубметалл" закупает металл у населения. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март. В фирме установлена пятидневная рабочая неделя. Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.: в январе – 960 000 руб.; в феврале – 800 000 руб.; в марте – 1 040 000 руб.
Задача 6. ООО «Альфа» (розничная торговля, режим работы с 9.00 до 21.00, выходной - воскресенье). Имеет следующую денежную выручку: за октябрь 1 200 000 рублей, за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей. Расчетный период 92 дня. Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов. Определить лимит кассы.
Задача 7. Организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Определить лимит кассы.
Задача 8. ООО «Берта» (услуги, режим работы с 9.00 до 18.00, выходной - суббота͵ воскресенье). Денежные затраты за неделю - 20 000 рублей. Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 15 дней.
Задача 9. ООО «Звезда» осуществляет производство и реализацию хлебо-булочных изделий. Работает по непрерывному графику 7 дней в неделю. При этом выручка сдается в банк 1 раз в 3 дня, деньги в банке получают 2 раза в месяц через 15 дней. ООО «Звезда» расположено в удаленном населенном пункте, где отсутствуют отделения банка.
Денежная выручка от реализации составила:
За сентябрь = 750 000 руб.; октябрь = 800 000 руб.; декабрь = 850 000 руб.
Затраты на производство и реализацию продукции составляют 150 000 руб. еженедельно.
Рассчитайте Лимит, самостоятельно выбрав способ расчета на основе известных данных.
Задача 10. ЗАО «Альфа» установило лимит кассы в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно. На начало дня 5 апреля в кассе отсутствовала денежная наличность.
Проследите процесс сдачи денежной наличности, заполнив таблицу:
Дата Оприходовано в кассу, руб. Выдано в счет зарплаты, руб. Остаток в кассе на конец дня (до сдачи сверхлимитной наличности в банк), руб. Сверхлимитная наличность, подлежащая сдаче в банк, руб. Остаток в кассе на начало следующего дня, руб.
05.04 60000 06.04 30000 07.04 10000 Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:
Сверхлимитная наличность в кассе = Остаток в кассе на конец дня – Лимит кассового остатка – Остаток невыданной зарплаты
Задание 2. Составление распорядительного документа по установлению лимита кассы.
ООО «Строй - Прогресс» получает наличную выручку от оптовой и розничной торговли, график работы организации: пн-сб, вс – выходной день. Наличная выручка инкассируется один раз в 3 дня. Для расчета лимита кассы был определен пиковый период (за который получена максимальная сумма наличной выручки) - 22.06.20__ – сумма наличной выручки составила 150 215,30 руб. (максимальная дневная сумма наличной выручки). Определить лимит кассы и оформить приказ на установление лимита.
________________________________________________________________________________
“Строй - Прогресс”
Общество с ограниченной ответственностью
400057, Волгоградская обл., г. Волгоград, ул. Шумилова, дом 5, тел. (8442) 38-52-44
Банк: Филиал «Южный» ОАО «Промсвязьбанк» г.Волгоград 
БИК 041806715, К/с 30101810100000000715, Р/с 40702810101000008551 

ПРИКАЗ
№ ____ от __.__.20__
« Об утверждении лимита остатканаличных средств»
В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить на 20__ год лимит остатка наличных средств в кассе для ООО _____________________________ в размере ___________ (_________________________
прописью
_____________) руб.

Установить:
- ответственное лицо за ведение кассовых операций и соблюдением лимита кассовой наличности _____________________________________________________________________
указать должность, ФИО
- кассовые операции в ООО ___________________________________ вести в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У.
3. Установить, что превышение лимита кассовой наличности не допускается и наличные деньги сверх установленного лимита подлежат сдаче на расчетный счет в банк в день превышения. За исключением:
- дней выплат заработной платы, стипендий и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;
- выходных, нерабочих и праздничных дней в случае поступления в эти дни выручки.
4. Контроль за исполнением данного приказа возлагаю на себя.
Директор
ООО ________________________ ____________ ________________________

МП
Практическая работа № 4. Ситуационный практикум
Рассмотреть практическую ситуацию и обосновать ответ:
1. Кассир организации (оптовая торговля) уходит в отпуск на две недели. В это время его будет замещать бухгалтер материальной группы (допуск к ККТ есть). Нужно ли на момент передачи остатка денежных средств в кассе составлять акт инвентаризации? Какие документы должен подписать бухгалтер, для того чтобы он мог исполнять обязанности кассира?
2. Как оформить выдачу подотчет директору денег из кассы, надо ли писать заявление?
3. Как снять деньги с расчётного счёта ООО на хознужды (например, канцелярские товары)?
4. На какой срок можно выдать деньги под отчет?
5. Организация открылась недавно, какой установить лимит?
6. В конце года по состоянию на 31.12.20__г. в кассе имеется наличность в пределах установленного лимита. В течение года он переходил на следующий рабочий день (остаток на конец дня - остаток на начала дня + приход - расход и т.д. ). Какие действия кассира в отношении кассовой книги на новый финансовый год?
7. Может ли ИП, если он работает один, сам расписываться за кассира и бухгалтера в кассовых документах?
8. Может ли ИП внести личные средства в кассу на выдачу зарплаты сотрудникам или обязательно делать это через расчетный счет?
9. Может ли сотрудник, которому ранее выдали наличные для покупки товаров для нужд организации оплачивать эти товары личной банковской картой?
10. В приказе на выдачу денег под отчет нужно написать размер в рублях. Какая предельная сумма может быть выдана под отчет?
11. Существует ли лимит по оплате поставщику наличными средствами через кассу предприятия. А какое наказание предусмотрено за не соблюдения?
12. Можно ли компенсировать в рублях перерасход по авансовому отчету в валюте?
13. Можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты? На выдачу зарплаты наличные деньги получены из банка. По состоянию на конец дня сумма выручки и невыданной зарплаты превышает лимит кассового остатка.
14. Может ли организация пересматривать лимит кассового остатка ежемесячно, ежеквартально?
15. Можно ли оштрафовать организацию за превышение лимита кассового остатка. Лимит превышен из-за несвоевременного приезда инкассаторов.
16. Организация не имеет наличную выручку, при этом осуществляет выплату дивидендов из кассы. Нужно ли рассчитывать лимит кассы и как это сделать?
17. На какой период открывается журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3 по ОКУД 0310003)
18. Кем может быть заверена доверенность на получение зарплаты через кассу организации?
19. Как выплатить сотруднику депонированную зарплату?
20. Какой срок исковой давности по депонированным суммам?
21. Может ли филиал выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые числятся в головном отделении организации?
22. Нужно ли заключить с сотрудником, которому выданы деньги под отчет, договор о полной материальной ответственности?
23. Когда нужно сдать в банк наличную выручку, которую используют на выдачу зарплаты? Выручка, которую организация использует на выдачу зарплаты, превышает лимит кассового остатка.
24. Можно ли возместить сотруднику перерасход подотчетных сумм во время его отпуска?
25. Когда происходит расчет с подотчетным лицом по возмещению излишне потраченных подотчетных сумм?
26. Можно ли в случае возврата товара выдать покупателю наличную выручку из кассы? Гражданин-покупатель оплатил товар банковской картой
Практическая работа № 5
Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций.
Задача 1. Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции по движению средств в кассе, оформив журнал регистрации операций.
Согласно приходному кассовому ордеру получено с расчетного счета на выплату заработной платы 7000 руб.
Согласно расходному кассовому ордеру выдана заработная плата в сумме 6500 руб.
Депонированная заработная плата по объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет – 500 руб.
Выдано под отчет на командировочные расходы – 4500 руб.
Сдан в кассу остаток не израсходованного аванса – 1200 руб.
Оприходована в кассу выручка от продажи товара – 50 000 руб.
Получено в кассу от материально ответственного лица в возмещение материального ущерба – 800 руб.
Согласно акту инвентаризации средств в кассе выявлен и оприходован излишек средств – 1800 руб.
Согласно акту инвентаризации средств в кассе выявлена недостача средств – 7000 руб.
Выдан из кассы работнику организации заем – 4200 руб.
Задача 2 Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции по движению средств на расчетном счете, оформив журнал регистрации операций
Согласно выписке из расчетного счета на предприятии были совершены следующие операции:
По чеку в кассу предприятия были получены денежные средства:
на выдачу заработной платы – 7000 руб.
на хозяйственные расходы – 1800 руб.
На основании платежного поручения на предварительную оплату поставщику по приобретаемым материалам было перечислено 4720 руб., в том числе НДС – 720 руб.
Согласно платежному поручению было перечислено подрядчику на оплату за оказание услуг по ремонту производственного оборудования. По счету стоимость оказанных услуг составила 9620 руб., в том числе НДС – 1620 руб.
На покупку государственных краткосрочных обязательств (ГКО) перечислено «Промстройбанку» 30 000 руб.
Согласно акту налоговой инспекции платежным поручением перечислены штрафные санкции за нарушение финансовой дисциплины в сумме 1500 руб.
Согласно счета и платежного поручения зачислены на расчетный счет средства, поступившие от покупателей, в сумме 23 600 руб., в том числе НДС 3600 руб.
Согласно платежному поручению перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы 11 800 руб.
Согласно платежному поручению перечислены с расчетного счета бюджету налоги – 8200 руб.
Согласно платежному поручению зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка – 100 000 руб.
Согласно платежному поручению зачислены на расчетный счет авансовые платежи, поступившие от покупателей, – 5900 руб., в том числе НДС – 900 руб.
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности социальным фондам – 3300 руб.
Задача 3. Секретарь Иванова Е. И. приобрела для организации канцтовары. На эти цели 30 марта ей было выдано 2000 руб. Но она израсходовала 2100 руб. (на эту сумму она представила в бухгалтерию оправдательные документы (товарный и кассовый чеки), где выделен НДС в сумме 320,34 руб., счет-фактура отсутствует). 31 марта руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет Ивановой. 3 апреля кассир выдал Ивановой перерасход в сумме _____ руб. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Задача 4. В течение месяца имели место следующие поступления наличных денежных средств в кассу организации:
с расчетного счета в банке – 276 000 руб.;
от покупателей за проданную продукцию – 118 000 руб.;
от подотчетных лиц неизрасходованные суммы авансов, ранее выданных на командировочные расходы и на хозяйственные нужды, – 22 000 руб.;
от материально ответственных лиц в возмещение ущерба в связи с недостачей материалов – 14 600 руб.
В течение месяца из кассы организации были произведены следующие выдачи наличных денежных средств:
заработная плата работникам организации – 207 100 руб.;
подотчетным лицам на командировочные расходы и хозяйственные нужды – 53 800 руб.;
передано в банк для зачисления на расчетный счет – 165 700 руб.
Составить бухгалтерские проводки.
Задача 5. Организация приобрела у авиакомпании и оплатила с расчетного счета авиабилеты на сумму 37 000 руб. Авиабилеты выданы работнику, направляемому в производственную командировку. Составить бухгалтерские проводки:
Задача 6. При проведении инвентаризации в кассе организации была выявлена недостача наличных денежных средств в сумме 1 200 руб. Недостача была возмещена кассиром путем внесения денежных средств в кассу организации. Составить бухгалтерские проводки:
Задача 7. Бухгалтером организации при проверке выписки банка обнаружена ошибочно списанная с расчетного счета сумма в размере 54 000 руб. В результате предъявления претензии банку ошибочно списанная сумма была зачислена банком на расчетный счет организации. Составить бухгалтерские проводки:
Практическая работа № 6
Заполнение кассовых и банковских документов.
Инструкция по заполнению расходного кассового ордера (РКО)
Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
1.Вверху РКО пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставится прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.
2."Номер документа" присваивается по порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.
3. Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате - ДД.ММ.ГГГГ.
4. В графе "Дебет" и "Кредит" указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа "Дебет, код структурного подразделения" заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.
В графе "Дебет, код аналитического учета" указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.
"Кредит" – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».
5. "Сумма, руб. коп." - указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.
6. В графе "Код целевого назначения" указываются коды, если они приняты в предприятии.
7. По строке "Выдать" заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.
8. По строке "Основание" пишется содержание финансовой операции.
9. По строке "Сумма" повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.
10.В "Приложении" – указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.
11. РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.
12. Строку "Получил" заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность.
13. Строка "Выдал кассир" заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой. РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.
Инструкция заполнения приходного кассового ордера (ПКО)
Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.
1. Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу.
2. Вверху ПКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). «Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.
3. Номер ПКО указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. ПКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.
4. «Дата составления» - дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты ДД.ММ.ГГГГ.
5. Графы "Дебет" и "Кредит", как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).
6.В графе "Сумма, руб. коп." пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа "Код целевого назначения" заполняется, если организация применяет систему кодирования.
7.В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу, в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то "Название организации" и ФИО уполномоченного лица.
8.В графе "Основание" – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж.
9.По строке "Сумма" указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.
10.По строке "В том числе" вносится сумма НДС цифрами, либо запись "без налога (НДС)".
11.В "Приложении" указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.
12.В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп " ОПЛАЧЕНО". Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу.
13.Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо.
Инструкция заполнения платежной ведомости
Первым делом на титульном листе необходимо указать полное название предприятия (в соответствии с регистрирующими документами), а также структурное подразделение, на которое оформляется ведомость (если таковое имеет место быть).
Далее необходимо вписать код по общему классификатору организаций и в столбце «Корреспондирующий счет» цифру 70.
Затем указывается срок действия данной ведомости, который должен быть не менее 5 дней с момента ее подписания (Положение Банка России года № 373-П от 12.10.2011).
В обязательном порядке в соответствующую строку первой страницы платежной ведомости должна быть вписана общая сумма, начисленная работникам за рассчитываемый период, причем как в цифровом, так и в письменном виде.
После этого надо указать дату составления платежной ведомости, а также ее порядковый номер по внутреннему документообороту.
Последнее, что нужно вписать на титульный лист формы Т-53 – это период, за который производится выплата. Здесь нужно указать конкретные даты.
Заполнение второго листа:
1. В первой графе, прописывается номер по порядку.
2. Во-второй: табельный номер сотрудника. Эта информация содержится в личной карточке сотрудника.
3. В третьей графе, «Фамилия, инициалы», прописывается и фамилия, и имя, и отчество. Это позволит избежать путаницы, если в организации работают родственники или однофамильцы.
4. Четвёртая графа – сумма, которую нужно начислить работнику. Её записывают рядом с левой вертикальной чертой, а не посредине.
5. В пятом столбике каждый работник должен расписаться о получении заработной платы.
6. Шестой столбик предназначен для внесения ссылок на документы для расчетов по кассе (это могут быть доверенности, заявления сотрудников и т.п.) Если никаких отдельных примечаний по сотрудникам нет, то этот столбец можно перечеркнуть.
После того, как таблица оформлена и проставлены подписи на титульном листе, документ должен проверить кассир. В случае, если заполнена платёжная ведомость Т-53 неверно, её вновь вернут в бухгалтерию на переоформление или доработку. Если все данные верны, на основании этой ведомости кассир начинает выдачу заработной платы сотрудникам.
Задание 1. Оформить приходные кассовые ордера организации.
1. 11 марта кассиром _____________________ получено с расчетного счета по чеку №174216 и сдано в кассу 10400 рублей на командировочные расходы; 50300 рублей на выплату заработной платы за февраль 20__г. Проводку составила главный бухгалтер _________________.
2. 17 января 20__г. внесена торговая выручка в кассу Степановой Н.А. в сумме 16186 руб. 85 коп.
3. 20 января 20__г. внесена в кассу Самсоновой А.А. неиспользованная часть подотчетных средств согласно авансовому отчету в сумме 5376руб. 55коп.
4. 10 февраля 20__г. получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы 50 000 руб. 00 коп. кассиром ______________.
5. 15 февраля 20__г. получена от Борисовой Т.С. оплата за оказанные услуги по договору №12 от 10.02.20__г. в сумме 26335руб. 00коп.
6. Лимоновой Л.С. 10 мая 20__г. внесены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал организации в размере 15 000 руб.
Задание 2. Оформить расходные кассовые ордера организации.
1. По расходному кассовому ордеру №__ от 11 марта 20__ года кассир _____________ выдала главному инженеру Дмитриеву В.С. аванс в сумме 6700 на командировку в г.Рязань на ОАО «Техномаш» с целью получения консультации по наладке оборудования на основании приказа директора предприятия _____________________ №27-Н от 9 марта 20__года.
2. ООО «_____________________» в лице главного бухгалтера ___________________внесло на расчетный счет из кассы торговую выручку в размере 42000 рублей. (приложение – квитанция к объявлению на взнос наличными «___» от 13.04.20__г.)
3. 16.04.20__г. выдано подотчет на хозяйственные нужды Ефимовой А.С. 12400 руб. 00 коп.
4. На основании платежной ведомости № 54 от __.__.20__гг выдана заработная плата из кассы Ивановой М.О. за февраль 20__г в сумме 54 690руб.
5. На основании заявления Коробова Д.А. выдана материальная помощь в сумме 7000 руб.
Задание 3. Заполнить платежную ведомость на выдачу заработной платы
1. Заполнить платежную ведомость №14 на выдачу заработной платы работникам организации за февраль 20__года.
Исходные данные:
Табельный номер Ф.И.О Сумма Примечание
17 Алексеева В.А 10321-00 по паспорту
85 Гошева М.Н 9136-00 по паспорту
112 Малютина Н.А 7712-00 по паспорту
44 Соснина О.П 8156-00 на основании доверенности №14 от 25.01.20__г. выдача произведена Ореховой О.А.
91 Савицкая Т.Н 9975-00 депонирование
Итого Задание 4. Выплата депонированной суммы
Произвести выплату депонированной заработной платы на основании задания 3.1. Заполнить необходимую документацию.

Приложенные файлы

  • docx 11217745
    Размер файла: 136 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий