6-НДФЛ как заполнять

Электронный журнал

Новости / Что изменилось
Есть причина перепроверить 6-НДФЛ
Главное изменение: чиновники подтвердили, что в расчете 6-НДФЛ могут отличаться суммы исчисленного и удержанного налога. Это не ошибка.
В ФНС уточнили, как заполнять некоторые строки в новом ежеквартальном расчете 6-НДФЛ. Еще есть время перепроверить свои отчеты за I квартал и, если нужно, исправить. Последний день сдачи  4 мая.
Период выплат. В разделе 1 расчета доходы надо отражать нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2  только те выплаты, которые пришлись на конкретный квартал. Например, в разделе 2 расчета за полугодие понадобится показать только операции за II квартал  с 1 апреля по 30 июня включительно.
Исчисленный и удержанный налог. Суммы удержанного и исчисленного НДФЛ в расчете могут отличаться. В контрольных соотношениях нет равенства строк 040 и 070 (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852).
Раздел 1 заполняют по дате исчисления налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). А раздел 2  по дате его удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но эти даты могут приходиться на разные периоды. Пример  зарплата за март, которую выдали в апреле. Поэтому расхождения возможны и ошибкой не являются (см. комментарий чиновника из ФНС России ниже).
Дата получения дохода. В строке 100 «Дата фактического получения дохода» раздела 2 напишите дату, определенную по правилам статьи 223 Налогового кодекса РФ. К примеру, для зарплаты это последний день месяца, за который ее начисляют.
Источник: письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222

ВЛАДИСЛАВ ВОЛКОВ,
начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России

Разъясняет ФНС
Как отразить зарплату за март в 6-НДФЛ
Зарплата за март  это доход I квартала. Поэтому ее нужно показать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за этот период. Не исключено, что выдавать деньги и удерживать налог вы будете в апреле, то есть во II квартале. Тогда в раздел 2 мартовская зарплата попадет у вас в расчете за полугодие.

 
Электронный журнал «Главбух» Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 5 Заголовок 615

Приложенные файлы

  • doc 11252002
    Размер файла: 82 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий