НДФЛ Голландии


HYPERLINK "http://yurist.nl/ru/faq/37-finance/430-income-tax-netherlands" Как рассчитывается подоходный налог в Нидерландах?
Налогообложение физических лиц в Нидерландах
Подоходный налог (inkomstenbelasting) - это налог на доходы физических лиц, постоянно проживающих в Нидерландах (внутренние налогоплательщики). Подоходным налогом облагается весь доход, вне зависимости от того, где он получен: в Нидерландах или за рубежом (Налогом облагается зарплата, отпускные, сверхурочные, бонус за год (13 зарплата) и бонусы, получаемые от компании (например, служебный автомобиль). Физические лица, не проживающие в Нидерландах, но получающие доходы в Нидерландах, обязаны оплатить подоходный налог с этих доходов (иностранные налогоплательщики).
Налоговая база
Подоходный налог взимается со всего налогооблагаемого дохода. Различные компоненты налогооблагаемого дохода разбиты на три категории, каждая из которых  имеет определенную налоговую ставку. Каждый компонент дохода может быть помещен только в одну категорию. Убытки в одной из категорий не могут быть вычтены из дохода в другой.
Категория 1 (Box 1): Налогооблагаемый доход от трудовой деятельности и жильяДоходы от трудовой деятельности и жилья:
Заработная плата и приработок
Прибыль от предпринимательской деятельности
Периодические выплаты (например, алименты, пенсия, дотации, пособия и субсидии)
Доход/преимущества от собственного жилья
Налоговая ставка в Категории 1 является прогрессивной от 1,95% до 52% (при доходе свыше 56.000 EUR в год).
Категория 2 (Box 2): Налогооблагаемый доход от долевого участияНалогообложение долевого участия применяется к налогоплательщику, который прямым или косвенным образом является владельцем не менее 5% оплаченного капитала (акционерной) компании (aanmerkelijk belang).
Доход от долевого участия представляет собой сумму:
дивидендов и приравниваемых к ним доходов (участие в прибыли)
доходов или убытков от продажи акций
Налоговая ставка в Категории 2 составляет 25%.
Категория 3 (Box 3): Налогооблагаемый доход от имуществаВ Категории 3 налогообложению подлежит фиксированный доход в размере 4% от стоимости имущества (база исчисления доходов) налогоплательщика (вне зависимости от фактически извлеченного дохода). База исчисления доходов - это средняя стоимость имущества минус средняя величина долга. Среднее значение рассчитывается путем суммирования стоимости имущества на 1 января и на 31 декабря и деления суммы на два.
Налогообложению в Категории 3 подлежит доход от следующего имущества: сальдо на банковских, сберегательных и инвестиционных счетах, недвижимость (кроме основного жилья), ценности, акции и иные ценные бумаги, которые не попадают в Категорию 2. В качестве долгов в Категории 3 рассматриваются потребительские кредиты и ипотечные кредиты (кроме финансирования основного жилья).
Налоговая ставка в Категории 3 составляет 30%.
Льготы
В зависимости от индивидуальной ситуации и фактической суммы годового дохода, налогоплательщик имеет право на различные налоговые льготы.
В соответствии с Налоговым законодательством Нидерландов действуют льготы: льгота на сумму инвестиций и ускоренная амортизация.
Инвестиции в размере от  1.900 до 270.000 евро могут облагаться налогом на доходы по ставке от 3 до 26,5% в том налоговом периоде, за который они были осуществлены. Если в течение 5 лет с момента инвестирования активы предприятия будут отчуждены, налогооблагаемая прибыль должна быть установлена на сумму полученных льгот.
В отношении некоторых видов инвестиций, например, ориентированных на защиту экологии, инвестиции в оборудование (в соответствии с утвержденным перечнем) может быть использована ускоренная амортизация (право списывать стоимость активов быстрее, чем предусматривает обычная норма амортизации).
Если вы приехали на работу в Нидерландах, вы можете иметь право на получение специальных условий налогообложения, известных как “правило 30%”  для приезжающих сотрудников. Это предполагает, что ваш работодатель может предоставить вам 30% от получаемой заработной платы в виде не облагаемой налогом суммы, которая считается возмещением дополнительных расходов, связанных с пребыванием в Нидерландах. Вы можете получить такое право, если у вас есть редкий опыт или способности, которые являются уникальными, или мало распространены на голландском рынке труда.
“Правило 30%” применяется у Вам в случае, если Вам предложили работу в Нидерландах или Вы были прикомандированы из другого государства. Для применения правила предусмотрены следующие условия:
наличие трудовых отношений;
наличие специальных знаний или опыта, которые сложно найти на голландском рынке труда (знания должны оплачиваться соответствующим образом);
наличие действующего решения;
на протяжении последних 24 месяцев до начала работы в Нидерландах Вы работали как минимум в 150 километрах от границы Нидерландов (что подтвердит сложность переезда для Вас и оправдает необходимость применения данного правила).
Предварительные налоговые платежи
Предварительный налог удерживается  в течение налогового года с доходов, получаемых от трудовой деятельности и в виде дивидендов. Удерживаемая сумма может быть вычтена из окончательного подоходного налога.
Налоговая декларация
Декларация по подоходному налогу за текущий налоговый год должна быть подана в Налоговую Службу не позднее 1 апреля следующего года. Если декларация составляется зарегистрированным налоговым консультантом (Yurist), срок подачи продлевается на несколько месяцев.
Налоги в Нидерландах, уплачиваемые с зарплат работников,  зависят от размера годовой зарплаты:
до € 19,822 – 36,5%;
€ 19,823 – € 57,585 – 42%;
свыше € 57,586 – 52%.

Приложенные файлы

  • docx 11252020
    Размер файла: 19 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий