НДФЛ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ЗАДАЧА №1.
Работник организации, выполнивший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Виды дохода
Январь (руб.)
Февраль (руб.)

1
Заработная плата
18 800
22 300

2
Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи
15 000
-

3
Пособие по временной нетрудоспособности
2 600
2 400

4
Стоимость подарка
2 500
2 900

5
Пенсия
7 300
7 300

Состав семьи: работающая жена и двое детей в возрасте 22 и 23 лет, один из которых является студентом заочной формы обучения. Определить налоговую базу и НДФЛ за январь-февраль.

ЗАДАЧА №2.
Одинокая мать, воспитывающая 16-летнего сына, работает на заводе и ежемесячно получает заработную плату в размере 17 400 рублей. В июне работница приобрела продукцию завода 5 единиц по цене 400 рублей за штуку. Рыночная цена такого изделия составляет 850 рублей. В сентябре в связи с днем рождения ей был выдан подарок, стоимостью 8 000 рублей.
Рассчитать налог на доходы физических лиц за год.

ЗАДАЧА № 3.
Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2 800 000 руб. и гараж за 260 000 руб., которые находились в его собственности:
1-й вариант более 5 лет; 2-й вариант 2 года.
Период владения имуществом подтверждено документом. Фактические расходы на приобретение названного имущества документами не были подтверждены.
Определить размер имущественных налоговых вычетов.
Определить налоговую базу и налог на доходы физических лиц.

ЗАДАЧА № 4.
Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 2 600 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.
Квартира приобретена за счет:
1-й вариант собственных средств;
2-й вариант сделка купли-продажи заключена с братом.
В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13% , составили 952 000 руб. Налогоплательщик имеет дочь 23 лет, студентку института заочного факультета.
Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на ЧАС.
Определить суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.
Определить, в каком варианте налогоплательщик имеет право на возврат налоговым органом НДФЛ.
Определить сумму неиспользованного имущественного вычета и указать порядок его использования.

ЗАДАЧА № 5.
В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 58 000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.
В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 106 000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме.
1. Определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода.
2. Определить размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику при подаче налоговой декларации и необходимых документов в
·налоговый орган.

ЗАДАЧА №6.
Штатному сотруднику К.С.Богачеву в январе выплачена заработная плата в сумме 26 000руб., выдана премия в размере 6 000руб., и предоставлен льготный займ для приобретения автомобиля на сумму 450 000руб. (со ставкой 4% годовых, ставка рефинансирования ЦБ РФ за январь не менялась и составила 8,5 % годовых).
Необходимо рассчитать сумму налога с материальной выгоды и общую сумму налога на доход физического лица К.С. Богачева за январь.

ЗАДАЧА №7.
Гражданин А.И. Петров – Герой Советского Союза, продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 450 000. Его заработок по основному месту работы составляет 16 000руб., в месяц, или 192 000 в год. Кроме того, в ноябре ему была выплачена материальная помощь в размере 2 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.
Необходимо определить сумму налога с доходов А.И.Петрова как физического лица.

ЗАДАЧА №8.
Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 12 000руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына на дневном отделении 23 000руб.
Необходимо определить сумму налога с доходов физического лица, удержанного с сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета.

ЗАДАЧА №9.
Физическое лицо получило от участия во Всероссийской лотерее денежный приз в сумме 380 000 руб.
Необходимо определить, в какой сумме будет удержан налог на доходы физического лица источником выплаты.

ЗАДАЧА №10.
В 2010г. писатель представил свой сценарий для художественного фильма. Авторское вознаграждение составило 196 000рублей. Документов, подтверждающих расходы, писатель не предоставил.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, объясните порядок исчисления налога.

ЗАДАЧА №11.
Гражданин А.Д Рыков 20. 02.11 г. представил декларацию в ИФНС по месту жительства, в которой указал доходы, полученные в 2010 г.:
1. Доход по месту основной работы 328 600 руб., в том числе материальная помощь 7 500 руб., удержан налог;
2. Получены дивиденды в сумме 25 000 руб., удержан налог;
3. К декларации приложены следующие документы:
Удостоверение инвалида II группы;
Заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение в сумме 42 000 руб., обучение сына в вузе 53 000 руб. и все необходимые документы, подтверждающие произведенные расходы;
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение квартиры в сумме 1 350 000 руб. и все необходимые документы, подтверждающие произведенные расходы в 2010г.
Гражданин А.Д Рыков проживает в г. Дзержинский Московской области, у него есть сын 19 лет и дочь 11 лет. Сын учится платно в вузе на очном отделении.
Требуется:
1. Исчислить налог на доходы за 2010 год.
2. Произвести перерасчет налога и определить сумму, подлежащую возврату из бюджета.
3. Заполнить налоговую декларацию.











Заголовок 715

Приложенные файлы

  • doc 11252306
    Размер файла: 52 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий