6 ндфл и 2 ндфл


Соотношение 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год
Проверьте соотношение 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год. Налоговики проверяют, совпадают ли показатели отчетов. Специальные образцы помогут сравнить расчет и справки.

Инспекторы сопоставят  данные 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год. Проверять соотношения будет программа ФНС. Если контролеры найдут несостыковки, то попросят пояснения. За ошибки придется заплатить штраф. Рассмотрим, как инспекторы проверят соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
6-НДФЛ компании сдают четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Расчет за год организации сдают по общему правилу  до 1 апреля. Но в  2017 году 1 апреля – суббота. Поэтому срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года переносится на 3 апреля. Этот же день – последний для справок 2-НДФЛ с признаком 1. Справки с признаком 2 нужно сдать до 1 марта.  Их подают, чтобы отчитаться по тем доходам, НДФЛ с которых компания удержать не смогла.
Чтобы понять, как связаны 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год нужно обратиться к контрольным соотношениям. Они утверждены письмом ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.
Какие соотношения проверить в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год
Доходы
Проверьте равенство:
Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = все строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ
Сложите доходы по всем справкам 2-НДФЛ. Сумма должна совпасть с доходом из расчета 6-НДФЛ. Равенство проверяйте отдельно для каждой ставки.
Если равенство не соблюдается, то в справках или расчете указали неверный доход.

Дивиденды
Еще одно соотношение, которое необходимо проверить:
Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ
Соотношение не соблюдается? В 6-НДФЛ за 2016 год или в справках 2-НДФЛ искажена сумма дивидендов.

Исчисленный НДФЛ
Инспекторы проверяют исчисленный налог. Строки 040 расчета 6-НДФЛ по каждой ставке контролеры сопоставят со строками «Сумма налога исчисленная» всех справок 2-НДФЛ:
Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ
Если равенства нет, то в справках или 6-НДФЛ неверно посчитали налог.

Количество получателей доходов
Проверьте совпадает ли в отчете число сотрудников, получивших доход:
Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество справок 2-НДФЛ
Расхождение говорит, что сдали не все справки 2-НДФЛ или ошиблись в количестве сотрудников-получателей дохода.

Удержанный НДФЛ
Инспекторы проверят сумму НДФЛ, неудержанного компанией:
Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1
Если равенства нет, инспекторы решат, что  компания неверно записала удержанный налог и попросят пояснения.

Что еще проверить в 6-НДФЛ
Проверьте соотношение строк раздела 1 в расчете 6-НДФЛ
Что сравнивать Как правильно (контрольное соотношение) На что указывает расхождение
Выплаты доходов и вычеты Строка 020 ≥ строке 030Завысили вычеты
Налоговую базу и сам налог (Строка 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040Рассчитали налог неверно
Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1Строка 040 ≥ строке 050Завысили фиксированный авансовый платеж
Если инспектор заметит такие ошибки до того, как их исправит компания, придется платить штраф. Чтобы обезопасить себя от ошибок перед сдачей 6-НДФЛ, проверьте:
– не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;– все ли доходы указали;– нет ли ошибки в вычислениях;– все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;– со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.
Сверьте 6-НДФЛ с платежами в инспекцию
Что сравнивать Как правильно На что указывает расхождение
Удержанный и возвращенный налог по разделу 1Строка 070 – строка 090 =НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный периодНалог не перечислен или перечислен не полностью
Дата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2Дата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 120Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет с опозданиемШтрафы за расхождения в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года и 2-НДФЛ за 2016 год
Штраф за каждый расчет или справку с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).
Но не за все недостоверные сведения в 6-НДФЛ компании грозит штраф. Для штрафа есть два условия. Во-первых, ошибка должна приводить к недоимке по НДФЛ в базе инспекции. Например, в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет перечислила верную сумму. Во-вторых, ошибка должна нарушать права работников — например право на вычеты.

Приложенные файлы

  • docx 11252330
    Размер файла: 187 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий