Новая форма 6-НДФЛ в программах 1С_Каткова


Чтобы посмотреть презентацию с картинками, оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов презентации:

Единый семинар 1С Новая форма 6-НДФЛв программах 1С 6 апреля 2016 года Каткова ЮлияРуководитель Консалтингового Направления Форма 6-НДФЛПорядок представления Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.Обязанность налогового агента закрепленав пункте 2 статьи 230 НК РФФедеральным законом № 113-ФЗ от 02.05.2015.Форма, формат и порядок, утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]Направлять отчет необходимо в электронном виде.Если численность физических лиц, которым выплачен доход, менее 25 человек, то расчет можно подать и на бумажном носителе. 6-НДФЛ для обособленных подразделений Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений,физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, заключившие такие договоры с этими обособленными подразделениями.Налоговые агенты – крупнейшие налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению. Форма 6-НДФЛСроки представления Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ ) За период Правило Ближайшая дата первый квартал не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом 04.05.2016 полугодие 01.08.2016 девять месяцев 31.10.2016 год не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом 03.04.2017 Титульный лист Титульный лист формы 6-НДФЛ содержит стандартную информацию о налогоплательщике  Раздел 1 Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.Строки 010 – 050повторяются для каждого варианта налоговой ставки. Содержат обобщенные показатели для каждой налоговой ставки:Сумма начисленного дохода,дивидендов,вычетов,сумма исчисленного налога и фиксированных авансовых платежей. Раздел 1 Строки 060 – 090 заполняются суммарно по всем ставкам:количество физических лиц получивших доход,суммы налога удержанного,НДФЛ не удержанного,возвращенного налоговым агентом. Раздел 2 Каждой дате фактического получения дохода (строка 100) соответствуетдата удержания НДФЛ (строка 110),исчисленного именно с этого дохода, крайний срок перечисления этого налога в бюджет (строка 120)Информация о суммах дохода и налога указывается в строках 130 и 140 соответственно. В соответствующем отчетном периоде в разделе 2 отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде,то эта операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена. Раздел 2.Дата фактического получения дохода С точки зрения НДФЛ, дата фактического получения дохода (строка 100) это дата, по состоянию на которую должен быть исчислен налог.Дата фактического получения дохода определяется по правилам статьи 223 НК РФ.дата получения зарплаты при полном отработанном месяце- последний день месяца, за который она начислена.в случае увольнения, дата фактического получения зарплаты этопоследний день работы в месяце увольнения, за который начислена зарплата. для отпускных и пособия по нетрудоспобности датой фактического получения считается день их выплаты или перечисления на счет.для сверхнормативных суточных датойфактического получения считается последний день месяца, в которомутвержден авансовый отчет.Для материальной выгоды дата получениядохода зависит от причины ее образования. Раздел 2.Дата фактического получения дохода Зависимость дата получения дохода в виде материальной выгодыот причины ее образования: если выгода образовалась от экономии на процентах по кредиту или займу, то дата ее получения - последний день каждого месяца в течение срока кредитования, вне зависимости от уплаты или неуплаты процентов заемщиком.если выгода появилась от приобретения товаров у компаний и предпринимателей или от приобретения ценных бумаг, то датой получения дохода является день приобретения товаров или бумаг. Раздел 2.Дата удержания налога Дата удержания налога (строка 110) - день, когда следует удержать исчисленный налог зависит от вида дохода:удерживать налог с зарплаты, премий и доплат нужно в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца.с больничных, отпускных и компенсаций отпуска удерживать НДФЛ следуетв день их выплатыДля сверхнормативных суточных, натурального дохода, материальной выгоды предусмотрено, что удержать НДФЛ можно в день выплаты ближайшего дохода, с которого можно произвести удержание, например, зарплаты. Раздел 2.Срок перечисления налога Фактическая дата перечисления налога может совпадать с датой получения дохода и отличатьсяФактическая дата перечисления налога в форме 6-НДФЛ не отражаетсяСрок перечисления налога (строка 120) это крайняя дата перечисления НДФЛСрок перечисления налога зависит от вида дохода:НДФЛ, удержанный с зарплаты и премий нужно перечислитьне позднее дня, следующего за выдачей зарплаты за вторую половину месяца.НДФЛ с больничных, отпускных и компенсаций отпуска перечислить следуетне позднее последнего дня месяца, в котором эти отпускные или пособия были выплачены.для других видов дохода налог нужноперечислить не позднее дня, следующегоза выплатой дохода,с которого удержан НДФЛ. Официальные разъяснения ФНС по 6-НДФЛ ФНС опубликовала разъяснения по порядку заполнения 6-НДФЛ. Письма ФНС России№ БС-3-11/[email protected] от 12.02.2016№ БС-4-11/[email protected] от 25.02.2016 Рекомендован порядок отражения в форме 6-НДФЛ:зарплаты за декабрь 2015 года, если она выплачена в январе 2016 годазарплаты за март 2016 года, если она выплачена в апрелеотпускных за март 2016 года, выплаченных в апреле Пример 1.Зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года Заработная плата работникам за декабрь 2015 годаначислена в сумме 280 000 рублейвыплачена 12.01.2016НДФЛ в сумме 36 400 перечислен в тот же день с зарплатой 12.01.2016 В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1-й кварталОперация не отражается в строках:010 - 050Операция отражается в строке 070т. к. она содержит все удержанныев налоговом периоде суммы, в том числе и удержанные за иныеналоговые периоды. Продолжение примера 1.Зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года Заработная плата работникам за декабрь 2015 годаначислена в сумме 280 000 рублейвыплачена 12.01.2016НДФЛ в сумме 36 400 перечислен в тот же день с зарплатой 12.01.2016 В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1-й квартал. Операция отражается в строках 100 - 140 Пример 2.Зарплата за март 2016 года выплачена в апреле 2016 года Заработная плата работникам за март 2016 годаначислена в сумме280 000 рублейвыплачена 05.04.2016НДФЛ в сумме 36 400 перечислен вместе с зарплатой 05.04.2016 Операция отражается в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1-й кварталЗаполнены строки 020, 040, но в строке 070 – Сумма удержанного налога 0 Продолжение примера 2.Зарплата за март 2016 года выплачена в апреле 2016 года Заработная плата работникам за март 2016 годаначислена в сумме 280 000 рублейвыплачена 05.04.2016НДФЛ в сумме 36 400 перечислен вместе с зарплатой 05.04.2016 Операция отражена в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1-й квартал.Операция не отражается в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1-й квартал.Операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в разделе 2 формы 6-НДФЛза полугодие 2016 годаВ разделе 1 за полугодиесуммы отражаются накопительно, и эта операцияотразится (строки 020, 040), но в строке 070 – Сумма удержанного налога 36 400 руб. За полугодие Продолжение примера 2.Зарплата за март 2016 года выплачена в апреле 2016 года Заработная плата работникам за март 2016 годаначислена в сумме 280 000 рублейвыплачена 05.04.2016НДФЛ в сумме 36 400 перечислен вместе с зарплатой 05.04.2016 За полугодие За 1 квартал Пример 3.Оплата больничного за март 2016 года, выплаченного в апреле 2016 года Пособие по нетрудоспособности за март 2016 года Начислено 27.03 в сумме 28 839,59 рублейВыплачено 05.04.2016НДФЛ в сумме 3749 перечислен через неделю 12.04.2016 В 6-НДФЛ за 1-й квартал:Операция не отражается в разделе 1.Операция не отражается в разделе 2.В 6-НДФЛ за полугодие:Операция отражается в разделах 1и 2 Строки 100, 110 соответствуют дате выплаты 05.04.2016Строка 120Срок перечисления НДФЛ- последний день месяца, а не дата перечисления 12.04 За полугодие Пример 4.Заплата за январь 2016 года выплачена в феврале 2016 года Зарплата за январь 2016 года Начислено 280 000 рублейВыплачено 07.02.2016,НДФЛ в сумме 36 400 перечислен в тот же день 07.02.2016 Операция отражается в разделе 1 формы 6-НДФЛза 1-й квартал, за полугодие и т.д. Продолжение примера 4. Заплата за январь 2016 года выплачена в феврале 2016 года Зарплата за январь 2016 года Начислено 280 000 рублейВыплачено 07.02.2016НДФЛ в сумме 36 400 перечислен в тот же день 07.02.2016 Операция отражается в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1-й квартал.В строке 100 – 31.01.2016 – Дата фактического получения дохода вида Зарплата – всегда последнее число месяца, за который она начисленаВ строке 110 – 07.02.2016 – налог с Зарплаты следуетудержать при выдаче денегза вторую половину месяцаВ строке 120 - 08.002.2016 –перечислить НДФЛ с Зарплатынужно не позднее дня,следующего за выдачей зарплаты за вторую половинумесяца. Особенность работы с документами Отпуск, Больничный и др. При начислении отпуска, больничного нужно рассчитать НДФЛ.НДФЛ исчисляется на дату предполагаемой выплаты доходаЕсли фактическая дата выплаты отличается от предполагаемой, то необходимо исправить эту дату и пересчитать НДФЛ Обратите внимание! Отслеживать предполагаемую дату выплаты надо для всех документов, где она встречается. Подготовка отчета 6-НДФЛ в программах 1С Используя сервис 1С-Отчетность можно сформировать,провести форматно-логический контроль и отправить отчет6-НДФЛ по электронным каналам связиДля этого в меню Отчетность, Справки –1С-Отчетность –Создать нужно выбрать отчет 6-НДФЛи указать период. Подготовка отчета 6-НДФЛ в программах 1С Подготовка отчета 6-НДФЛ в программах 1С Созданную форму отчета нужно Заполнить. Далее отчет можно проверить по контрольным соотношениям, сохранить и отправить в ИФНС прямо из программы 1С. При подготовке отчета обратите вниманиена видеозаписи 1С:Лектория«Подготовка отчета 2-НДФЛ за 2015 год,расчет и учет налога, новое в отчетностипо НДФЛ в 2016 году (6-НДФЛ)» Актуальная информация – в информационной системе 1С:ИТС и видеоматериалах 1С:Лектория Регулярная и корректная регистрация всех событий по начислению дохода сотрудников,расчету и удержанию НДФЛ,фактической выплате и перечислению налогаобеспечит автоматическое формированиерасчета 6-НДФЛ в программах 1С Спасибо за внимание! Каткова ЮлияРуководитель Консалтингового направления

Приложенные файлы

  • ppt 11252590
    Размер файла: 1 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий