Учебно-методический комплекс по КЭА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Сыктывкарский государственный университет»

Кафедра «Бухгалтерского учета и аудита»











УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

По дисциплине «Комплексный экономический анализ»
Блок дисциплин: Специальные дисциплины. Федеральный компонент
Специальность: 080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"
Финансово-экономический факультет
Форма обучения: очная, заочная

























Сыктывкар 2009
ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА

Автор
К.э.н., доцент _____________ С.В. Бочкова

Учебно-методический комплекс составлен на основании ГОС ВПО и учебного плана специальности
080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит".

Учебно-методический комплекс рассмотрен и одобрен на заседании кафедры Бухгалтерского учета и аудита.
Протокол заседания № 5от "21" января 2009 г.
Заведующая кафедрой
к.э.н., доцент ____________ Бочкова С.В.

СОГЛАСОВАНО:
Декан финансово-экономического факультета
к.э.н., профессор ____________ Бадокина Е.А.
"__" ___________ 2008 г.

Председатель УМК факультета
к.э.н., доцент ____________ Писарева Л.Л.

Рецензенты:
Круссер Т.В. – зав. кафедрой государственного и регионального управления СыктГУ, к.э.н., доцент
Ильина Л.И. – зав. кафедрой учетно-экономических дисциплин Сыктывкарского филиала АНО ВПО ЦС РФ "Российский университет кооперации", к.э.н., доцент
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Сыктывкарский государственный университет»

Кафедра «Бухгалтерского учета и аудита»


УТВЕРЖДЕНО
На заседании учебно-методической
комиссии факультета
"22" января 2009 г.
Протокол № 5

Председатель УМК
Л.Л. Писарева ___________



РАБОЧАЯ ПРОГРАММА


По дисциплине «Комплексный экономический анализ»
Блок дисциплин: Специальные дисциплины. Федеральный компонент
Специальность: 080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"
Финансово-экономический факультет
Форма обучения: дневная, заочная




Дневная форма обучения
Заочная форма обучения (5 лет)
Заочная форма обучения (4 года)

Семестр –
7,8
8,9
6,7

Всего учебных занятий –
256
256
256

В том числе:
Аудиторных –

136

38

38

Из них: лекций –
68
24
24

Практических занятий –
нет
14
14

Лабораторных занятий –
68
нет
нет

Самостоятельная работа –
120
218
218

Контроль –
2 контрольные работы,
курсовая работа
1 контрольная работа,
курсовая работа
1 контрольная работа,
курсовая работа

Итоговый контроль –
экзамен, экзамен
экзамен, экзамен
экзамен, экзамен







Сыктывкар 2009
СОДЕРЖАНИЕ

13 TOC \o "1-3" \h \z \u 1413 LINK \l "_Toc221944068" 14ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 13 PAGEREF _Toc221944068 \h 1451515
13 LINK \l "_Toc221944069" 14ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ 13 PAGEREF _Toc221944069 \h 1471515
13 LINK \l "_Toc221944070" 14"Комплексный экономический анализ" для дневного отделения 13 PAGEREF _Toc221944070 \h 1471515
13 LINK \l "_Toc221944071" 14ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ 13 PAGEREF _Toc221944071 \h 1481515
13 LINK \l "_Toc221944072" 14"Комплексный экономический анализ" для заочного отделения 13 PAGEREF _Toc221944072 \h 1481515
13 LINK \l "_Toc221944073" 14ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ 13 PAGEREF _Toc221944073 \h 1491515
13 LINK \l "_Toc221944074" 14СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 13 PAGEREF _Toc221944074 \h 14101515
13 LINK \l "_Toc221944075" 14Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении предприятием 13 PAGEREF _Toc221944075 \h 14101515
13 LINK \l "_Toc221944076" 14Тема 2. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана 13 PAGEREF _Toc221944076 \h 14111515
13 LINK \l "_Toc221944077" 14Тема 3. Экономический анализ в системе маркетинга организаций 13 PAGEREF _Toc221944077 \h 14131515
13 LINK \l "_Toc221944078" 14Тема 4. Анализ и управление объемом производства и реализации продукции 13 PAGEREF _Toc221944078 \h 14141515
13 LINK \l "_Toc221944079" 14Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства и использования основных фондов 13 PAGEREF _Toc221944079 \h 14211515
13 LINK \l "_Toc221944080" 14Тема 6. Анализ состояния и использования персонала предприятия и фонда заработной платы 13 PAGEREF _Toc221944080 \h 14301515
13 LINK \l "_Toc221944082" 14Тема 7. Анализ использования материальных ресурсов 13 PAGEREF _Toc221944082 \h 14411515
13 LINK \l "_Toc221944084" 14Тема 8. Анализ себестоимости продукции и управление затратами 13 PAGEREF _Toc221944084 \h 14471515
13 LINK \l "_Toc221944085" 14Тема 9. Анализ финансовых результатов и рентабельности организации 13 PAGEREF _Toc221944085 \h 14521515
13 LINK \l "_Toc221944086" 14Тема 10. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа 13 PAGEREF _Toc221944086 \h 14571515
13 LINK \l "_Toc221944087" 14Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческой организации 13 PAGEREF _Toc221944087 \h 14641515
13 LINK \l "_Toc221944088" 14Тема 12. Анализ эффективности инвестиционной деятельности 13 PAGEREF _Toc221944088 \h 14881515
13 LINK \l "_Toc221944089" 14СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 13 PAGEREF _Toc221944089 \h 14981515
13 LINK \l "_Toc221944090" 14КАРТА 1513 LINK \l "_Toc221944091" 14ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ЛИТЕРАТУРОЙ 13 PAGEREF _Toc221944091 \h 14991515
13 LINK \l "_Toc221944092" 14КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ 13 PAGEREF _Toc221944092 \h 141011515
13 LINK \l "_Toc221944093" 14Текущий контроль знаний 13 PAGEREF _Toc221944093 \h 141011515
13 LINK \l "_Toc221944094" 14Промежуточный контроль знаний 13 PAGEREF _Toc221944094 \h 141011515
13 LINK \l "_Toc221944095" 14Задания для контрольной работы №1 13 PAGEREF _Toc221944095 \h 141011515
13 LINK \l "_Toc221944098" 14Контрольная работа №2 13 PAGEREF _Toc221944098 \h 141271515
13 LINK \l "_Toc221944099" 14Задания для выполнения контрольной работы студентами заочного отделения 13 PAGEREF _Toc221944099 \h 141311515
13 LINK \l "_Toc221944100" 14Примерная тематика рефератов 13 PAGEREF _Toc221944100 \h 141361515
13 LINK \l "_Toc221944101" 14Итоговый контроль 13 PAGEREF _Toc221944101 \h 141381515
13 LINK \l "_Toc221944102" 14Примерный перечень экзаменационных вопросов по дисциплине «Комплексный экономический анализ» (7 семестр) для студентов ДО и ОЗО 13 PAGEREF _Toc221944102 \h 141381515
13 LINK \l "_Toc221944103" 14Примерный перечень экзаменационных вопросов по дисциплине «Комплексный экономический анализ» (8 семестр) для студентов ДО и ОЗО 13 PAGEREF _Toc221944103 \h 141401515
15 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Цель курса
Целью изучения дисциплины "Комплексный экономический анализ" является получение целостного представления об анализе хозяйственной деятельности как важнейшей функции управления организациями, осмысливание и понимание основных методов экономического анализа и их применения на разных стадиях процесса разработки и принятия управленческих решений, получение практических навыков по анализу и оценке различных направлений производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Задачи курса
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области экономического анализа по вопросам:
обоснования основных направлений комплексного анализа, последовательности и взаимосвязи их проведения;
использования комплексного экономического анализа как метода обоснования бизнес-плана;
анализа технико-организационного уровня производства и обоснования тенденций его развития;
анализа результатов деятельности организации;
анализа и оценки производственного потенциала организации и его использования;
оценки финансового состояния организации.

Место курса в системе профессиональной подготовки
Программа курса "Комплексный экономический анализ" предназначена для студентов, обучающихся по специальности 080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит".

Требования к уровню освоения содержания курса
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать:
основные направления комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности;
методы экономического анализа, которые применяются на разных этапах и направлениях комплексного анализа;
приемы выявления и оценки резервов производства;
направления использования результатов комплексного экономического анализа;

б) уметь:
провести экономический анализ в организации и основных ее структурных подразделениях;
оценить производственный потенциал организации и его использование;
выявить и обосновать условия и факторы мобилизации производственных резервов;
определить финансовое состояние организации и тенденции его развития;

в) получить представление:
об использовании комплексного экономического анализа в процессе управления организациями;
об основах прогнозирования экономических результатов деятельности организации;
о роли комплексного экономического анализа в формировании информационной системы экономической, производственной и научно-технической информации.

Обучение строится на сочетании лекций и практических занятий.
Лекционные занятия предназначены для теоретического осмысления и обобщения сложных разделов дисциплины, которые освещаются, в основном, на проблемном уровне.
Организация лабораторных занятий предполагает самостоятельное изучение специальной литературы, обсуждение вопросов по тематике занятий, решение задач и тестирование по рассматриваемым разделам курса
Индивидуальные занятия предполагают работу каждого студента по индивидуальному (групповому) заданию и личный устный или письменный отчет по нему перед педагогом. Индивидуальное занятие не является аудиторным.
Самостоятельная работа является внеаудиторной и предназначена для самостоятельного ознакомления студента с определенными разделами курса по рекомендованным педагогом материалам и подготовки к выполнению индивидуальных заданий по курсу.
Для проверки эффективности преподавания дисциплины проводится контроль знаний студентов. При этом используются следующие виды контроля:
- текущий контроль, включающий выполнение студентами контрольных работ с последующей оценкой и написание курсовой работы;
- рубежный контроль, состоящий из сдачи экзаменов.
Текущий контроль проводится преподавателем в процессе проведения всех видов занятий. Промежуточный контроль предназначен для практической комплексной оценки освоения разделов курса, и осуществляется путем подготовки студентами ответов на заданные педагогом вопросы, выполнением двух контрольных работ и написанием курсовой работы.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ
"Комплексный экономический анализ" для дневного отделения


Наименование тем
Количество часов по учебному плану



Максимальная нагрузка студентов (часов)
Аудиторная нагрузка
Самостоятельная работа




Всего
в том числе






лекции
Семинары
Практические занятия
Лабораторная работа



Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении предприятием
22
12
6
-
-
6
10


Тема 2. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
18
8
4
-
-
4
10


Тема 3. Экономический анализ в системе маркетинга организаций
18
8
4
-
-
4
10


Тема 4. Анализ и управление объемом производства и реализации продукции
26
16
8
-
-
8
10


Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства и использования основных фондов
22
12
6
-
-
6
10


Тема 6. Анализ состояния и использования персонала предприятия и фонда заработной платы
18
8
4
-
-
4
10


Тема 7. Анализ использования материальных ресурсов
18
8
4
-
-
4
10


Тема 8. Анализ себестоимости продукции и управление затратами
26
16
8
-
-
8
10


Тема 9. Анализ финансовых результатов и рентабельности организации
22
12
6
-
-
6
10


Тема 10. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа
18
8
4
-
-
4
10


Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческой организации
30
20
10
-
-
10
10


Тема 12. Анализ эффективности инвестиционной деятельности
18
8
4
-
-
4
10


Итого:
256
136
68
-
-
68
120

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ
"Комплексный экономический анализ" для заочного отделения


Наименование тем
Количество часов по учебному плану



Максимальная нагрузка студентов (часов)
Аудиторная нагрузка
Самостоятельная работа




Всего
в том числе






лекции
Семинары
Практические занятия
Лабораторная работа



Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении предприятием
22
3
2
-
1
-
10


Тема 2. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
18
3
2
-
1
-
10


Тема 3. Экономический анализ в системе маркетинга организаций
18
3
2
-
1
-
18


Тема 4. Анализ и управление объемом производства и реализации продукции
26
3
2
-
1
-
20


Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства и использования основных фондов
22
3
2
-
1
-
20


Тема 6. Анализ состояния и использования персонала предприятия и фонда заработной платы
18
3
2
-
1
-
20


Тема 7. Анализ использования материальных ресурсов
18
3
2
-
1
-
20


Тема 8. Анализ себестоимости продукции и управление затратами
26
3
2
-
1
-
20


Тема 9. Анализ финансовых результатов и рентабельности организации
22
4
2
-
2
-
20


Тема 10. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа
18
3
2
-
1
-
20


Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческой организации
30
4
2
-
2
-
20


Тема 12. Анализ эффективности инвестиционной деятельности
18
3
2
-
1
-
20


Итого:
256
38
24
-
14
-
218

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

Роль комплексного анализа в управлении; содержание комплексного управленческого анализа и последовательность его проведения; структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей; сметное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет (бюджетов); анализ в системе маркетинга; анализ и управление объемом производства и продаж; обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ; анализ обновления продукции и ее качества; анализ технико-организационного уровня и других условий производства; анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов; анализ и оценка уровня организации производства и управления; жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня; анализ состояния и использования трудовых и материальных ресурсов; анализ и управление затратами; особенности анализа прямых и косвенных, переменных и постоянных затрат; финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа; анализ эффективности капитальных и финансовых вложений; финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа; анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации; методы комплексного анализа уровня использования экономического потенциала хозяйствующего субъекта и оценка бизнеса; методика рейтингового анализа эмитентов.
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении предприятием

Содержание комплексного управленческого анализа и последовательность его поведения. Роль комплексного анализа в управлении. Процедуры комплексного экономического анализа. Эволюция подходов к аналитической оценке деятельности организации. Информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности. Пользователи экономической информации и субъекты экономического анализа

Изучив данную тему студент должен:
знать предмет и объекты экономического анализа, значение экономического анализа для деятельности коммерческой организации, значение экономического анализа для внутренних и внешних пользователей, четко представлять процедуры комплексного экономического анализа, содержание и структуры информационной базы анализа финансово-хозяйственной деятельности
уметь четко ставить задачи для проведения того или иного анализа, и определять взаимосвязь и последовательность его проведения, уметь сравнивать российскую систему бухгалтерского учета с МСФО, проверять достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.


При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: Предмет, содержание и задачи экономического анализа. Значение экономического анализа для деятельности коммерческой организации. Логика проведения экономического анализа

Рекомендуемая литература по теме:

Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 1 предусматривают:

1.Обсуждение следующих вопросов:
Экономический анализ для внутреннего использования (оценка состояния и планирование деятельности).
Экономический анализ для внешнего использования.
Сравнение российской системы финансовой отчетности и отчетности по МСБУ: баланс бухгалтерской отчетности, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

2. Выполнение следующих заданий:
С помощью справочно-поисковых систем "Консультант Плюс" и "Гарант" выявить эволюцию развития методов и подходов к экономическому анализу деятельности фирмы, определить состав нормативно-правовой базы для регулирования финансового и управленческого анализа.

В ходе самостоятельной работы по теме 1 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
1) Какова роль комплексного анализа в управлении?
2) Что является предметом и объектом экономического анализа?
3) Каковы основные задачи экономического анализа
4) Чем отличается содержание финансового и управленческого анализа? Какова взаимосвязь и последовательность их проведения.

2. Подготовить доклады:
1) История и перспективы развития экономического анализа.
2) Виды экономического анализа и их роль в управлении предприятием

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение докладов, выступления на конференциях, подготовка статей к публикации.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ


Тема 2. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана

Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Сметное планирование (бюджетирование). Анализ исполнения смет (бюджетов).

Изучив данную тему студент должен:
знать структуру бизнес-плана, виды бюджетов, формулы расчета основных плановых показателей, принципы сметного планирования (бюджетирования), методы анализа исполнения смет;
уметь оценить обоснованность показателей бизнес-плана, проверить взаимоувязку показателей плана (бюджета), использовать сравнительный подход к анализу исполнения смет, делать обоснованные логические выводы по результатам выявленных отклонений, использовать для анализа программный продукт Project-Expert.

При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: задачи и роль бизнес плана в управлении предприятием. Роль экономического анализа в разработке плановых показателей. Логика проведения анализа исполнения смет.
Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 2 предусматривают:

1.Обсуждение следующих вопросов:
1) Процесс бюджетирования на предприятии
2) Структура бизнес-плана.
3) Методика анализа исполнения смет (бюджетов).

2. Выполнение следующих заданий:
1) Анализ исполнения смет, входящих в состав бизнес-плана конкретного предприятия с помощью программного продукта Project-Expert.
2) Экономическая интерпретация и обсуждение полученных результатов.

В ходе самостоятельной работы по теме 2 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
1) Каков перечень разделов бизнес-плана?
2) Как качество планирования (бюджетирования) влияет на улучшение рыночной позиции предприятия?
3) Какие основные методы (способы) используются для оценки исполнения смет?

2. Подготовить доклады:
1) Методики бизнес-планирования
2) Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана и анализ исполнения смет.
3) Виды сметного планирования.

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение докладов, выступления на конференциях, подготовка статей к публикации.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ

Тема 3. Экономический анализ в системе маркетинга организаций

Анализ в системе маркетинга. Цели и содержание маркетинговых исследований. Объекты маркетингового анализа. Методы маркетингового анализа. SWOT-анлиз. Mix-методики. Описательные исследования. Казуальные исследования. Планирование маркетинга в коммерческой организации. Сметный расчет объема продаж и обоснование цен товаров. Анализ продукции по отраслевым сегментам.

Изучив данную тему студент должен:
знать роль анализа в системе маркетинга, цели и содержание маркетинговых исследований, объекты и методы маркетингового анализа, содержание сметы продаж и бюджета продаж;
уметь использовать методики маркетингового анализа для выявления конкурентных преимуществ фирмы.

При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: взаимосвязь маркетинга и экономического анализа. Методики маркетингового анализа. Применение результатов маркетингового анализа для расчета объема продаж и обоснования цен товаров.

Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 3 предусматривают: ?

1.Обсуждение следующих вопросов:
1) Какова основная цель маркетинговых исследований?
2) На решение каких проблем направлены маркетинговые исследования?
3) В чем заключается сущность SWOT-матриц?
4) Каковы основные разделы маркетингового плана.

2. Выполнение следующих заданий:
1) Расчет бюджета продаж фирмы с использованием программы Microsoft Excel.
2) Составить график ожидаемых денежных поступлений по кварталам с использование программы Microsoft Excel.
3) SWOT-анализ с использованием данных конкретного предприятия.

В ходе самостоятельной работы по теме 3 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
1) Основные задачи маркетингового анализа
2) Объекты маркетинговых исследований (товар, рынки и каналы сбыта, конкуренция, ценообразование).
3) Направления проведения анализа.
4) Специфические методы маркетингового анализа.

2. Подготовить доклады:
1) Программное обеспечение маркетингового анализа.
2) Выбор методов маркетингового анализа в конкретной ситуации.

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение докладов, выступления на конференциях, подготовка статей к публикации.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ

Тема 4. Анализ и управление объемом производства и реализации продукции

План производства и методы производственного анализа. Формирование и оптимизация оборота (продаж) коммерческих организаций. Сметный расчет производства товаров. Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования труда на приращение объема производства и реализации продукции. Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования средств труда на изменение объема производства и реализации продукции. Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на приращение объема производства и реализации продукции. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ качества продукции. Анализ и оценка влияния изменения объема продукции на величину прибыли коммерческой организации. Анализ и управление объемом производства. Анализ и управление объемом продаж.

Изучив данную тему студент должен:
знать цели и задачи анализа показателей объема производства и реализации продукции, правила составления сметы производства товаров, перечень экстенсивных и интенсивных факторов, влияющих на изменение объема производства и реализации продукции, общие и специфические показатели качества продукции;
уметь рассчитывать размер влияния факторов на изменение объема производства и реализации продукции, давать оценку выявленным факторам, использовать методику анализа влияния объема продукции на величину прибыли.

При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: методы производственного анализа. Оптимизация объема продаж. Смета производства товаров. Логика проведения экономического анализа влияния факторов на изменение объема производства и реализации продукции.


Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 4 предусматривают:

1. Выполнение следующих заданий:

Задание: Моделирование и решение на ПЭВМ задач по теме: « Анализ производства и реализации продукции». Создание экономико-математической модели задачи. Создание компьютерной модели и решение задачи на ПЭВМ средствами табличного процессора Microsoft Excel. Анализ полученных результатов.

Задача 1

На основании приведенных данных определите базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объема производства и реализации продукции.

Год
ххх1
ххх2
ххх3
ххх4
ххх5

Объем производства в текущих ценах, тыс. руб.
112 500
115 875
113 560
119 238
135 000

Объем реализации в текущих ценах, тыс. руб.
110 200
116 000
115 000
118 000
130 000

Индексы цен
1
1,05
1,06
1,04
1,12


Задача 2

Используя приведенные данные, определите:
абсолютное и относительное отклонение от плана по объему производства и реализации продукции;
изменения в структуре произведенной продукции и влияние данного фактора на объем выпуска продукции в стоимостном выражении
почему неодинаковы темпы роста объема производства продукции в физическом и стоимостном выражении при условии, что выпуск продукции отчетного и прошлого периодов выражен в одинаковых ценах?

Вид продукции
Плановая цена 1 т., тыс. руб.
Объем производства, т.
Объем реализации, т.



прошлый период
отчетный период
прошлый период
отчетный период

Конфеты шоколадные
120
6 000
6 000
6 150
6 200

Карамель
30
4 000
6 000
4 200
5 800

Итого
--- 
10 000
12 000
10 350
12 000


Задача 3

Установите, насколько изменилась выручка от реализации молока за счет изменения его сортового состава. Назовите возможные причины изменения качества продукции.

Сорт продукции
Цена 1 т., тыс. руб.
Объем реализации, т.



прошлый период
отчетный период

Высший
6
3 000
4 800

Первый
5
1 250
1 200

Второй
4
750
--- 

Итого
--- 
5 000
6 000


Задача 4

Определите коэффициент ритмичности и коэффициент вариации, укажите возможные причины аритмичности и ее влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Показатель
Декады


1-я
2-я
3-я


план
факт
план
факт
план
факт

Удельный вес, %
32
30
34
33
34
37


Задача 5

Рассчитайте, насколько изменился выпуск продукции за счет:
численности промышленно-производственного персонала (ППП) и выработки одного работника;
размера основных производственных фондов (ОПФ) и их фондоотдачи;
стоимости использованных материальных ресурсов и материалоотдачи.
Сделайте выводы на основании результатов анализа.

Показатель
Прошлый период
Отчетный период

Стоимость валового выпуска продукции, тыс. руб.
800 000
1 020 000

Среднесписочная численность ППП, чел.
100
120

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
200 000
204 000

Сумма материальных затрат, тыс. руб.
400 000
500 000


Задача 6

По данным таблицы сделать анализ ритмичности объема продаж предприятия в действующих ценах по месяцам отчетного года

Месяц
Объем продаж, млн. руб.


По плану
По факту

1
748
733

2
741
723

3
770
838

4
799
791

5
787
833

6
796
880

7
790
823

8
781
820

9
792
831

10
846
889

11
780
861

12
898
954

Итого
9 528
9 976


Задача 7

На основании приведенных данных определить коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.

Период
Выпуск продукции, руб.


план
факт

1
4 000
3 900

2
4 200
4 400

3
4 400
4 500


Задача 8

Показатель
Базис
Отчет
+/-

Объем выпуска продукции, тыс.руб.
4800
5920
 

Среднесписочная численность персонала, чел.
15
16
 

Выработка на одного работника, тыс.руб.
320
370
 


Определить зависимость объема выпуска продукции от среднегодовой численности персонала и выработки.

Задача 9

Изделие
Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
Удельный вес выпуска, %
Выполнение плана, %
Отклонение удельного веса, +-
Засчитывается в выполнение плана


план
факт





А
 128,1
128,6 
 
 
 
 
 

Б
 45,2
 43,7
 
 
 
 
 

В
 39,6
 41,9
 
 
 
 
 

Итого
 212,9
 214,2
 100
 100
 
 
 



Сделать оценку выполнения плана по ассортименту.

Задача 10

Изделие
Плановая цена, руб.
Выпуск продукции, шт.
Удельный вес продукции, %
Изменение удельного веса, +/-
Процент выполнения плана



план
факт
план
факт



А
 61
2100 
2108 
 
 
 
 

Б
 31,2
 1450
 1400
 
 
 
 

В
 74,8
 530
 560
 
 
 
 

Итого
 
 4080
 4068
100 
100 
-----
 


Провести анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы.

В ходе самостоятельной работы по теме 4 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
Перечислите задачи анализа в процессе изучения факторов изменения объема производства продукции.
Как привести в условиях инфляции показатели объема реализации за несколько лет в сопоставимый вид?
Охарактеризуйте привлекаемые для анализа объема производства и реализации продукции источники информации.
Как определить динамику производства продукции?
Охарактеризуйте методику анализа выполнения договорных обязательств.
Что представляет риск невостребованной продукции? Назовите внутренние и внешние причины его возникновения и управленческие решения по его нейтрализации.
Охарактеризуйте методику анализа ассортимента и структуры продукции.
Раскрыть сущность анализа выполнения плана по структуре.
Назовите обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции.
Как оценивается конкурентоспособность продукции?
Как рассчитывают влияние качества продукции на объем ее производства в стоимостном выражении, на сумму выручки, прибыли и другие показатели?


2. Решить задачи:

Задача 1

Проанализировать реализацию продукции.

Показатель
План
Факт
Влияние факторов на объем реализации

Остаток готовой продукции на начало года
213,5
228


Выпуск товарной продукции
32861
32452


Остаток готовой продукции на конец года
3264
3579,4


Отгрузка продукции




Остаток товаров отгруженных:




на начало года
1720
330


на конец года
9165
5645,3


Прочие поступления, кроме выпуска продукции
----
+2,2
+2,2

Реализации продукции за год





Задача 2

Отчетный период
Производство продукции для заключения договоров по плану
Недопоставлено продукции по договорным обязательствам
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, %


за отчетный месяц
за период с начала года
за отчетный месяц
за период с начала года
за отчетный месяц
за период с начала года

январь
 200
 
 -20
 
 
 

февраль
 296

 -46
 
 
 

март
 296

 -36
 
 
 

апрель
 264
 
 -14
 
 
 

май
 264
 
 
 
 
 

июнь
 264
 
 -115
 
 
 

июль
 264
 
 -17
 
 
 

август
 264
 
 -64
 
 
 

сентябрь
 266
 
 -2
 
 
 

октябрь
 266
 
 -5
 
 
 

ноябрь
 266
 
 -8
 
 
 

декабрь
 265
 
 -11
 
 
 


Сделать анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.

Задача 3

Сделать оценку выполнения плана по качеству продукции.

Сорт продукции
Цена за ед., руб.
Выпуск продукции, тыс.шт.
Стоимость выпуска, тыс.руб.



план
факт
план
факт
по цене 1 сорта







план
факт

 1
 40
 10,8
 12,2
 
 
 
 

 2
 30
 16,5
 15,4


 
 

 3
 15
 10,4
 9,6


 
 

 Итого
 ----
 37,7
 37,2


 
 





Задача 4

Продукция
Базис
Предшествующий год
Отчетный год
Отчетный год, в % к




план
отчет
базису
Предш.

Молоко
50
65
69
69,5
 
 

Прирост живой массы:




 
 

крупного рогатого скота
2,9
3,4
3,5
4
 
 

свиней
12,3
14,1
14,3
14,5
 
 


Сделать анализ динамики и выполнения производственной программы.

Задача 5

Составьте на основании следующих данных баланс товарной продукции: реализация продукции в действующих ценах 9460 тыс. руб., остатки нереализованной продукции в действующих ценах на начало года - 620 тыс. руб., на конец года 575 тыс. руб. Выпуск товарной продукции в действующих ценах 9240 тыс. руб.

Задача 6

На основании приведенных данных определить средний коэффициент сортности по плану и фактический.

Сорт продукции
Цена, руб.
Выпуск продукции, ед.



План
Факт

1
6
3100
3400

2
5
1400
1300

3
4
1100
400


Задача 7

Рассчитать на основании следующих данных влияниe структурных сдвигов на объем выпуска продукции. Плановый выпуск продукции - 8160 изделий, фактически выпущено - 8136. Дополнительные данные в таблице:

Наименование
изделия
Плановая цена,
руб.
Уд. вес по плану, %
Уд. вес факт., %

А
122 руб.
51,5%
51,8 %

Б
62,4 руб.
35,5%
34,4%

В
149,6 руб.
13,0%
13,8%


Сформулировать выводы.

Задача 8

Рассчитать влияние структурных сдвигов на объем товарной продукции. Сформулировать выводы.
Данные: выпуска продукции по плану:
изделие А - 4200 шт., цена - 63 руб.;
изделие Б - 2900 шт., цена - 32 руб.;
изделие В - 1060 шт., цена - 75 руб.
Процент выполнения плана по выпуску изделий в натуральном выражении составил 95,8%.

Задача 9

Методом цепной подстановки рассчитать величину влияния на объем реализованной продукции:
а) запасов готовой продукции на начало периода;
б) запасов готовой продукции на конец периода;
Данные в таблице:


Показатели
План
Факт
Отклонение

Запасы готовой продукции на начало периода
250
289
 

Выпуск продукции
12 400
11 900
 

Прочие поступления
12,00
6,80
 

Продажа продукции
8 150
7 895,80
 

Запасы готовой продукции на конец периода
4 512
4 300
 



Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение результатов, полученных при решении задач.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ

Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства и использования основных фондов

Анализ управления коммерческой организацией. Анализ и оценка уровня организации производства и управления. Жизненный цикл изделия техники и технологии. Учет влияния жизненного цикла изделия техники и технологии на анализ организационно-технического уровня. Анализ технического развития (оснащенности). Анализ структуры основных фондов. Оценка возрастного состава основных фондов. Факторный анализ уровня фондоотдачи. Анализ использования оборудования и производственных мощностей. Анализ показателей внешнеэкономической деятельности коммерческой организации. Анализ социальных условий и охраны труда на предприятии. Анализ экологической среды. Анализ природных условий и рациональности природопользования. Анализ обновления продукции. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства. Методы оценки влияния технико-организационного уровня и других условий производства на интенсификацию использования производственных ресурсов.

Изучив данную тему студент должен:
знать показатели технико-организационного уровня и других условий производства, показатели эффективности использования основных фондов, показатели, характеризующие внешнеэкономическую деятельность;
уметь применять методики факторного анализа для выявления влияния факторов на вышеперечисленные показатели, делать обоснованные выводы и предполагать возможные варианты улучшения технико-организационного уровня производства и использования основных фондов.

При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: организация производства и управления, жизненный цикл изделия техники и технологии. Социальные условия труда. экологический анализ.

Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 5 предусматривают:

1. Выполнение следующих заданий:

Определение эффективности использования основных средств, используя финансовые функции Microsoft Excel

Задача 1

На основании приведенных данных определите изменения:
в наличии, составе и техническом состоянии основных средств;
в уровне фондовооруженности и технической вооруженности труда.


Показатель
Сумма на конец года, тыс. руб.


прошлый год
отчетный год

Здания и сооружения
9 500
10 500

Машины и оборудование
12 000
16 500

Измерительные приборы
700
750

Транспортные средства
300
250

Инструмент
500
500

Всего основных производственных фондов
23 000
28 500

Непроизводственные фонды
3 000
2 500

Всего основных средств по первоначальной стоимости
26 000
31 000

Износ основных средств
7 800
8 400

Справки:
 
 

1.Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену, чел.
100
105

2.За отчетный период, тыс. руб.
 
 

а) поступило основных средств
6 100
9 800

б) выбыло основных средств
1 200
4 800

3. Остаток основных средств на начало года
21 100
26 000


Задача 2

На основании приведенных данных определите:
показатели использования наличного оборудования по количеству, времени работы и мощности – и дайте оценку изменения их уровня;
изменение выпуска продукции за счет количества действующего оборудования, времени его работы и выработки продукции за 1 машино-час;
резервы увеличения производства продукции за счет:
увеличения парка оборудования на две единицы;
сокращения целодневных простоев каждой единицы оборудования на четыре дня;
повышения коэффициента сменности работы оборудования на 0,1
повышения выработки за 1 машино-час на 30 руб.
показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ и факторы изменения их уровня;
резервы роста фондоотдачи ОПФ и фондорентабельности за счет увеличения выпуска продукции (данные п. с) и сдачи в аренду неиспользованного оборудования на сумму 580 тыс. руб. Стоимость двух дополнительных единиц оборудования – 800 тыс. руб.

Показатель
Прошлый год
Отчетный год

Сумма прибыли от основной деятельности, тыс. руб.
15 600
20 250

Объем производства продукции в текущих ценах, тыс. руб.
120 000
135 000

Среднегодовая стоимость, тыс. руб.
 
 

основных производственных фондов
24 000
28 125

активной части ОПФ
15 600
19 125

действующих машин и оборудования
12 000
16 875

Количество оборудования, ед.:
 
 

наличного
44
47

установленного
42
46

действующего
40
45

Отработано всем оборудованием:
 
 

дней
10 000
10 989

смен
20 000
20 000

часов
160 000
150 000

Фонд времени работы оборудования:
 
 

календарный
367 920
394 200

режимный
188 160
201 600

плановый
169 200
177 400

фактический
160 000
150 000


Задача 3

Проанализировать обеспеченность предприятия основными фондами через показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда, провести факторный анализ влияния этих показателей на производительность труда по данным таблицы:

Показатели
Предыдущий год
Отчетный год

Объем товарной продукции, тыс. руб.
5 010
5 830

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
В том числе
- оборудования, тыс. руб.
3 260

1 620
3 350

1 823

Среднесписочная численность рабочих, чел.
60
61


Задача 4

По данным таблицы определить качественное влияние обеспеченности работников предприятия основными средствами на объем товарной продукции. Затем, используя метод цепных подстановок, рассчитать количественное влияние каждого фактора. Сделать вывод о преобладании интенсивных и экстенсивных факторов роста производства.

Показатели
Базовый период
Отчетный период

Объем товарной продукции, тыс. руб.
167,4
207,2

Среднесписочная численность работающих, чел.
10
13

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
47,5
58,5

Израсходовано материалов, тыс. руб.
22,1
31,9


Задача 5

Имеются данные о выпуске товарной продукции и стоимости ОПФ предприятия за два периода:
Показатели
Базовый период
Отчетный период

Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
22 000
25 000

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
11 000
20 000


Определить фондоотдачу и фондоемкость, абсолютные изменения данных и рассчитанных величин; относительные изменения. Провести факторный анализ, сопоставить данные о приросте объема товарной продукции и приросте основных фондов и сделать выводы.



Задача 6

На основании приведенных данных провести анализ движения и технического состояния основных средств.

Показатели
Прошлый год, руб.
Отчетный год, руб.

Первоначальная стоимость основных средств
200 000
210 000

Износ основных средств
50 000
52 000

Стоимость поступивших основных средств
27 000
29 000

Стоимость выбывших основных средств
21 000
22 000

Стоимость основных средств на начало периода
180 000
190 000


Задача 7

На основании приведенных данных определить влияние использования основных фондов на объем продукции методом цепных подстановок.

Показатели
План
Факт

Стоимость годового объема продукции
122 000
123 576

Среднегодовая стоимость основных фондов
132 000
134 281


Задача 8

Показатель
Наличие на начало года
Поступило
Выбыло
Наличие на конец года

Стоимость основных средств в первоначальной оценке
14830
8351
46
23135

в том числе новых
 
6158
 
6158

износ основных средств
4449
 
 
4784

остаточная стоимость основных средств
10381
 
 
18351


Сделать анализ движения и состояния основных фондов.

Задача 9

Рассчитать показатели: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность труда по предприятиям и определить, на каком предприятии основные производственные фонды используются эффективнее, если дано:

Предприятие
Стоимость производственных фондов, тыс. руб.
Стоимость продукции, тыс. руб.
Численность работающих, чел.

1
7000
9120
350

II
5450
4200
250

111
3800
4100
220



Задача 10

Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения доли активной части основных фондов, если известно, что удельный вес активной части основных фондов в базисном году составил 54,6%, в отчетном- 55,4%. Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов составил в базисном году - 62,3%, в отчетном- 65,7%. Фондоотдача действующего оборудования в базисном году составила 3,76 руб., в отчетном - 3,617 руб.

Задача 11

На основе данных баланса наличия и движения основных средств приведенных в таблице определить: коэффициент ввода, обновления, выбытия, ликвидации, годности, износа на конец года, абсолютную сумму износа основных средств, темп прироста стоимости основных средств. Сделать выводы. Недостающие строки посчитать.

Наличие ОС на н.г.
Поступило в отчетном году
Выбыло в отчетном году
Наличие ОС на к.г.
Наличие ОС на 01.01 следующего за отч. годом за вычетом износа


всего
В т.ч. новых ОС
Всего
В т.ч. ликвидировано



9 870
2 310
800
555
333

9 183


Задача 12

Определить показатели использования оборудования по времени, по мощности, интегральный, если дано:
фактически оборудование работало 4900 м/ч;
должно работать (по плану) 5400 м/ч;
выпуск продукции по плану должен составлять 420 т; фактически выпущено 440 т.
Сделать выводы.

Задача 13


Показатель
Базис
Отчет
отклонение
темп изменения

Объем выпуска продукции, тыс. руб.
11500
12353
 
 

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
9106
9388
 
 

Фондоотдача, руб./руб.
 
 
 
 

Фондоемкость, руб./руб.
 
 
 
 


Оценить влияние показателей на изменение объема выпуска продукции (прирост объема выпуска продукции, повышение эффективности использования производственного потенциала).

В ходе самостоятельной работы по теме 5 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
1. По каким основным направлениям проводится анализ основных производственных фондов? 2. Какие показатели используются для оценки динамики основных фондов? 3. Какой  экономический смысл имеет расчет показателей фондоотдачи и фондоемкости основных средств? 4. Опишите факторную модель фондоотдачи и показатели, ее составляющие. 5. Какие показатели используются для оценки использования парка оборудования? 6. Какие показатели используются для оценки степени загрузки оборудования? 7. Какими показателями характеризуется степень привлечения оборудования в производство? 8. Перечислите составляющие фонда времени использования оборудования. Расчет каких фондов имеет особое значение для анализа? 9. Какие показатели характеризуют использование оборудования по мощности?
10. Как рассчитать средний возраст оборудования?
11. Что понимают под производственной мощностью предприятия и за счет чего может измениться ее величина? Какие показатели характеризуют полноту ее использования?
12. Как определить состав и структуру основного капитала?
13. Как рассчитать календарный и располагаемый фонд времени работы оборудования?

2. Решить следующие задачи:

Задача 1

Определите структуру основных производственных фондов на начало и конец года, фондоотдачу, фондоемкость. Объем товарной продукции за год составил 1 236 820 млн. руб.
Группа основных фондов
На начало года
Изменения в году:
+ увеличение,
- уменьшение

Здания
341510
-

Сооружения
64610
-

Передаточные устройства
36920
+440

Рабочие машины и оборудование
378430
+23500

Силовые машины и оборудование
18460
-530

Измерительные приборы и лабораторное оборудование
23998
-810

Вычислительная техника
21229
+750

Транспортные средства
22152
-910

Прочие основные фонды
15691
-230

Всего
923000



Задача 2

Полная первоначальная стоимость станка 10,2 млн. руб., срок службы восемь лет. Затраты на модернизацию составят 2,3 млн. руб., расходы по демонтажу – 0,2 млн. руб., остаточная стоимость станка – 0,5 млн. руб. Определите годовую сумму амортизационных отчислений и норму амортизации.

Задача 3

Балансовая стоимость оборудования 28 125 руб. Через 4 года службы остаточная стоимость оборудования составила 15 625 руб. Определите размер амортизационного фонда через 4 года, 6 лет, а также величину ежегодных амортизационных отчислений и норму амортизации.
Задача 4

Предприятие планирует выпуск продукции в количестве 10 000 шт./г. Первоначальная стоимость основных производственных фондов и соответствующие нормы амортизации приведены в таблице:

Группа основных фондов

Первоначальная стоимость, тыс.руб.
Установленная норма амортизации, %/г.

Здания
Коммуникации
Силовое оборудование
Технологическое оборудование
Контрольно-испытательное оборуд.
Вычислительная техника
Прочие
400
100
100
200
100
50
50
0,7
3,3
20,0
6,7
14,3
12,5
10,0

Определить:
1) общую стоимость основных производственных фондов, в том числе активных основных фондов;
2) сумму годовых амортизационных отчислений, подлежащую включению в издержки производства;
3) средневзвешенную норму амортизации;
4 амортизационные отчисления в себестоимости единицы продукции.

Задача 5

Определить остаточную стоимость основных производственных средств предприятия, которые были приобретены за 250 тыс. руб. и введены в производство три года назад. Установленная норма амортизации – 15%/г.

Задача 6

Предприятие работает 5 дней в неделю, две смены в день, продолжительность смены – 8 ч. Планируемые простои – 7% от номинального фонда времени работы оборудования. Производительность оборудования – 28 изделий в час. Фактически отработано 300 ч/мес и произведено 8000 изделий.
Определить:
1) эффективный фонд времени работы оборудования;
2) коэффициент использования оборудования по времени;
3) коэффициент использования оборудования по производительности;
4) интегральный коэффициент использования оборудования;
5) фактическую производительность оборудования, шт./ч.

Задача 7

Предприятие получило два заказа – на 1 000 и 400 шт. изд./мес. Режим работы предприятия: пятидневная рабочая неделя, одна смена продолжительностью 8 часов, планируемые простои оборудования – 5% от номинального фонда времени. Плановая производительность оборудования – 10 шт./час. Сумеет ли предприятие выполнить оба заказа, если по статистическим данным за прошлый период коэффициент использования оборудования по времени составляет 0,8, а коэффициент использования по производительности – 0,95?

Задача 8

В текущем году амортизационные отчисления составили 48 тыс. руб., средневзвешенная норма амортизации – 10%/г., фактический показатель фондоотдачи – 1,1. На предстоящий год планируется техническое перевооружение производства, что потребует приобретения оборудования на сумму 120 тыс.руб. и позволит увеличить выпуск продукции на 192 тыс.руб. Определить плановый показатель фондоотдачи.

Задача 9

Определить степень физического, морального и общего износа, если восстановительная стоимость объекта равна 25тыс руб, затраты на капитальный ремонт в течении срока службы 8тыс руб, первоначальная стоимость 30тыс руб.

Задача 10

Определить общий (интегральный) коэффициент использования токарного станка по следующим данным, в течении 7-часового рабочего дня станок простоял из-за отсутствия материала 1ч., норма времени на изготовление одной детали 6 мин. Фактически в течении рабочего дня было изготовлено 50 деталей.

Задача 11

Среднегодовая стоимость ОФ предприятия 140 тыс руб, численность работников 30 чел, выработка одного работника 3000 руб. Определить фондоотдачу, фондовооружённость, фондоёмкость.

Задача 12

Рассчитать коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования и сделать краткий вывод, используя приведенные данные.

Показатели
По плану
Фактически

Выпуск продукции в оптовых ценах предприятия на 01.01.02г, тыс руб
Общее количество машино-часов, отработанных всем оборудованием, тыс. машино-часов
Выпуск продукции на 1 машино-час

10200

208

49,04

10883

201

54,14


Задача 13

На сборочном участке по годовому плану должно быть собрано 30 стендов для контроля. Площадь, необоримая для сборки одного стенда – 120 квадратных метров, продолжительность сборки 20 дней. Годовой фонд времени работы участка – 255 дней, работа односменная. Производственная площадь сборочного участка – 320 кв. метров. Определить коэффициент использования производственной площади участка и проанализировать ее использование.


Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение результатов, полученных при решении задач.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ


Тема 6. Анализ состояния и использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Анализ состояния трудовых ресурсов. Анализ структуры и эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ использования фонда рабочего времени. Факторный анализ производительности труда. Анализ формирования и использования фонда заработной платы.

Изучив данную тему студент должен:
знать чем понятие "трудовые ресурсы" отличается от понятия "кадровый потенциал", как оценивается обеспеченность организации трудовыми ресурсами, основные направления анализа использования рабочего времени, показатели производительности труда, порядок формирования и использования фонда заработной платы;
уметь применять методику факторного анализа (сравнение, элиминирование) для оценки влияния факторов на производительность труда, а также для оценки влияния трудовых факторов на изменение объема производства.

При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: фонд рабочего времени, численность персонала, его структура, качественный состав, производительность труда.

Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677




Лабораторные занятия по теме 6 предусматривают:

1. Выполнение следующих заданий:
Расчет и анализ факторов использования персонала предприятия и фонда заработной платы, используя финансовые функции Microsoft Excel.

Задача 1

Показатель
Прошлый период
Отчетный период

Объем производства продукции в сопоставимых ценах плана без налогов и пошлин, тыс. руб.
768 000
940 950

Среднесписочная численность персонала, чел.
1 000
1 200

в том числе рабочих
800
900

Отработано дней всеми рабочими за год
160 000
184 500

Отработано часов всеми рабочими за год
1 280 000
1 383 750

Изменение фонда рабочего времени, чел.-ч.
 
-184 500

в том числе за счет:
 
 

оргтехмероприятий
 
-152 000

интенсивности труда (перевыполнение норм выработки рабочими)
 
-58 000

затрат труда
 
+ 25 500


На основании приведенных данных:
установите факторы изменения фонда рабочего времени и дайте оценку полноты использования трудовых ресурсов на предприятии;
рассчитайте показатели производительности труда и объясните причины разного прироста исчисленных показателей производительности труда;
рассчитайте влияние факторов на изменение среднегодовой выработки ППП и рабочего;
установите изменение среднечасовой выработки за счет непроизводительных потерь рабочего времени, внедрения оргтехмероприятий, повышения уровня интенсивности труда;
рассчитайте влияние трудовых факторов на объем производства продукции;
укажите пути повышения производительности труда на предприятии и возможности дальнейшего ее роста;
определите возможный прирост валовой продукции за счет более полного и интенсивного использования трудовых ресурсов.

Задача 2

Месячная производственная программа цеха составляет 17 000 нормо-часов. Численность вспомогательных и оплачиваемых повременно рабочих по нормам обслуживания должна составлять 10% от численности основных рабочих-сдельщиков, а оптимальная численность администрации цеха рассчитывается из соотношения 15 рабочих на одного администратора. Известно, что среднее число часов работы одного рабочего-сдельщика в месяц составляет 170 чел-часов. Определить общую численность работников цеха, необходимую для выполнения месячного производственного задания.



Задача 3

Используя показатели выработки и трудоемкости, рассчитать влияние трудовых факторов на динамику товарной продукции и определить факторы, влияющие на общие затраты труда по следующим данным:

Показатели
Базисный период
Отчетный период

Объем произведенной товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.

2800

3300

Общее число отработанных человеко-дней
1000
1100


Задача 4

В таблице представлены показатели производственной деятельности предприятия за отчетный период. Используя метод относительных разниц, определить влияние трудовых факторов на производство товарной продукции, сделать выводы. Плановый объем товарной продукции 10 000 тыс. руб.

Показатели
% выполнения планового задания

Среднесписочная численность работающих
97

Общее число отработанных человеко-дней
91

Общее число отработанных человеко-часов
93

Объем произведенной товарной продукции
99


Задача 5

В одной смене цеха работали 80 рабочих с установленной по режиму продолжительностью рабочего дня 8 часов и 20 рабочих с режимной продолжительностью рабочего дня 7 часов. За смену зафиксировано 30 чел-часов внутрисменных простоев в связи с перебоями в поставках заготовок и на 20 чел-часов оформлены наряды на оплату сверхурочных работ. Определить: общее количество отработанных рабочими человеко-часов за смену, полную фактическую продолжительность рабочего дня, урочную среднюю продолжительность рабочего дня, режимную продолжительность рабочего дня.

Задача 6

Нормативная ставка заработной платы равна 90 руб/час, а фактически отработанное время составило 20 часов. Фактическая ставка заработной платы равна 84 руб./час. Определить отклонение по ставке заработной платы.

Задача 7

Способом цепных подстановок оценить влияние факторов, характеризующих среднегодовую зарплату 1 служащего.

Показатели
План
Факт

Среднечасовая зарплата, руб.
32
30

Число дней отработанных 1 служащим, в днях
256
260

Премии, в %
20
25

Продолжительность рабочего дня, в часах
7,8
7,6


Задача 8

Показатель
План
Факт
Отклонение

Объем производства продукции, тыс. руб.
760000
950000
 

Среднесписочная численность ППП
1000
1100
 

в том числе рабочих
800
950
 

Удельный вес рабочих в общей численности ППП в %


 

Отработано дней одним рабочим за год
240
230
 

Средняя продолжительность рабочего дня, часов


 

Общее количество отработанного времени


 

всеми рабочими за год тыс.- часов
3072
2900
 

в том числе одним рабочим, чел. - часов


 

Среднегодовая выработка, тыс. руб.


 

одного работающего


 

одного рабочего


 

Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.


 

Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.


 

Изменение фонда рабочего времени, чел. часов


 

Непроизводительные затраты времени, тыс. часов

16
 

Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП, тыс. чел. - часов

76
 

Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.

2900
 

Количество смен
2
2



На основании приведенных данных рассчитать: недостающие данные;
абсолютные отклонения;
влияние факторов на изменение среднегодовой выработки ППП;
возможный прирост валовой продукции за счет более полного и интенсивного использования трудовых ресурсов.

Задача 9

Показатель
Базис
Отчет
Отклонение

Фонд заработной платы, руб.
240000
308000
 

в том числе:
 
 
 

по тарифным ставкам
172000
189000
 

доплаты, надбавки
44000
81000
 

дополнительная зарплата
24000
38000
 

Среднесписочная численность персонала, чел.
15
16
 

Среднегодовая заработная плата, руб.
16000
19250
 

в том числе:
 
 
 

тарифные ставки
11467
11813
 

доплаты, надбавки
2933
5062
 

дополнительная зарплата
1600
2375
 


Рассчитать влияние каждого вида выплат на изменение фонда заработной платы.

Задача 10

Сделать анализ движения рабочей силы.

Показатель
2000
2001
2002

Принято на предприятие
78
81
83

Выбыло спредприятия
97
93
96

в том числе
 
 
 

на учебу
3
3
3

в Вооруженные Силы
13
12
15

на пенсию
6
8
7

по собственному желанию
65
62
67

за нарушение трудовой дисциплины
10
8
4

Среднесписочная численность работающих
891
880
858

Коэффициенты оборота:
 
 
 

по приему
 
 
 

по выбытию
 
 
 

Коэффициент текучести
 
 
 


Задача 11

Показатель
В предшеств. году
В отчетном
году
Изменение относительно предшествующего года
Отклонение факта от плана



По плану
факт
план
факт


Среднесписочная численность рабочих, чел.
721
720
704
 
 
 

Время, отработанное всеми рабочими, тыс. ч.
1272
1278
1244,6
 
 
 

В том числе сверхурочно отработанное время, ч.
4100
 
5700
 
 
 

Отработано тыс. чел.-дней всеми рабочими
160,5
161
157
 
 
 

Время отработанное одним рабочим, ч.
1764
1775
1768
 
 
 

Количество дней, отработанных одним рабочим
222,6
223,6
223
 
 
 

Непроизводительные затраты рабочего времени, ч.
1720
 
1550
 
 
 

Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
 
 
 
 
 
 


Проанализировать состояние использования рабочего времени предприятия.


Задача 12

Показатель

План
Отчет
Отклонение




на одного рабочего
на весь коллектив

Календарное время, дн.
365
365
 
 

в том числе:


 
 

праздничные дни
6
6
 
 

выходные дни
52
52
 
 

выходные дни (субботы)
44
44
 
 

Номинальный фонд рабочего времени, дн.
263
263
 
 

Неявки на работу, дн.
39,4
40
 
 

в том числе


 
 

ежегодные отпуска
17
17
 
 

отпуска по учебе
1
1,1
 
 

отпуска по беременности и родам
6,8
6,1
 
 

дополнительные отпуска
1,6
1,7
 
 

болезни
12,6
10,6
 
 

неявки по разрешению администрации
0,4
0,2
 
 

прогулы

3,2
 
 

простои

0,1
 
 

Явочный фонд рабочего времени
223,6
223
 
 

Номинальная продолжительность рабочей смены, ч.
8
8
 
 

Бюджет рабочего времени, ч.
1788,8
1784
 
 

Перерывы в работе, предоставляемые женщинам-матерям на кормление ребенка
---
----
 
 

Внутрисменные простои

0,4
 
 

Льготное время подросткам
6
9
 
 

Праздничные дни (сокращенные)
6
6
 
 

Полезный фонд рабочего времени в год, ч.
1775
1768
 
 

Средняя продолжительность рабочего дня
7,938
7,927
 
 

Численность промышленно-производственного персонала, чел.
160
164




Сделать анализ причин потерь рабочего времени и назвать пути более эффективного использования.
Задача 13

Сделать анализ производительности труда.

Показатель
План
Факт
Отклонение от плана




абсолютное
% к плану

Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.
76715
77468
 
 

Численность работающих, чел.
866
848
 
 

Численность рабочих, чел
720
704
 
 

Удельный вес рабочих
 
 
 
 

Отработано всеми рабочими часов, тыс. ч.
1278
1244,6
 
 

одним рабочим
 
 
 
 

Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.
 
 
 
 

Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
 
 
 
 

Среднечасовая выработка продукции на 1 рабочего, руб.
 
 
 
 


Задача 14


Виды оплаты
Оплата труда, тыс. руб.



План
Отчет
Отклонение от плана

 
Оплата труда рабочих
 
 
 

1
Переменная часть заработной платы рабочих без оплаты отпусков
6540
7760
 

 
1.1 сдельные расценки
4120
4944
 

 
1.2 премия за производственные результаты
2420
2816
 

2
Постоянная часть оплаты труда
2630
3495
 

 
2.1 оплата по тарифным ставкам
2620
3460
 

 
2.2 все виды доплат, в том числе доплаты за сверурочное время
 
5
 

 
2.3 прочие виды оплат,
10 
30
 

 
в том числе оплата простоев
 
0,8
 

3
Заработная плата рабочих без отпускных (1+2)
 
 
 

4
Удельный вес переменной части, % (1/3*100)
 
 
 

5
Распределение отпускных
 
 
 

 
5.1 относящихся к переменной части (5*4/100)
 
 
 

 
5.2 относящихся к постоянной части (5-5.1)
 
 
 

 
Итого оплата отпусков
2790 
3078 
 

6
Итого заработная плата рабочих с отпускными
 
 
 

 
6.1 переменная часть (1+5.1)
 
 
 

 
6.2 постоянная часть (2+5.2)
 
 
 

 
Олпта труда служащих
 
 
 

7
Заработная плата служащих
2288
2896
 

 
7.1 оплата по окладам, включая оплату отпусков
1810
2260
 

 
7.2 премии
402
538
 

 
7.3 доплаты и надбавки
76
98
 

8
Оплата труда работников неосновной деятельности
98,4
96
 

9
Всего расходов на заработную плату по предприятию
 
 
 


Сделать анализ средств на оплату труда в составе себестоимости продукции.

Задача 15

Показатель
Базис
Отчет
Отклонение
Темп роста, %

Товарооборот, тыс. руб.
12293
12697
 
 

Среднесписочная численность персонала, чел
40
38,4
 
 

Среднегодовая выработка, тыс. руб.
 
 
 
 

Фактически отработанный фонд времени за год, тыс. ч.
1,76
1,8
 
 

Среднечасовая выработка, тыс. руб.
 
 
 
 

Фонд заработной платы, тыс. руб.
552
553,6
 
 

Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.
 
 
 
 

Уровень фонда заработной платы, %
4,49
4,36
 
 


Оценить эффективность использования труда на торговом предприятии.

Задача 16

Установить взаимосвязь между показателями: процентом роста производительности труда и процентом снижения трудоемкости при условии: на выпуск продукции требуется затратить по норме 1600 чел.-ч. фактические затраты рабочего времени составили 1720 чел.-ч. Сделать выводы.

Задача 17

Определить плановую и фактическую трудоемкости продукции, а также рост производительности труда и снижение трудоемкости изделий, если дано: плановые затраты времени - 15 000 нормо-ч; плановый объем выпуска продукции - 300 шт.; фактические затраты времени на выпущенную продукцию - 12600 чел.-ч; фактически выпущено 320 шт.

Задача 18

Определить коэффициент сменности, если дано: в механическом цехе установлено 20 единиц оборудования, из них 12 - токарных станков, 8 - фрезерных. Фактически отработано за месяц 5200 м/ч, в том числе токарными станками - 3800 м/ч, фрезерными - 1400 м/ч. Месячный фонд времени работы в одну смену равен 180 ч. Решить задачу, сделать выводы.

В ходе самостоятельной работы по теме 6 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
Что характеризует коэффициент оборота по приему рабочих?
От чего зависит фонд рабочего времени?
Как определить среднегодовую выработку продукции одним работающим?
Какие показатели характеризуют интенсивное использование трудовых ресурсов?
Как определить изменение трудоемкости, зная темп изменения производительности труда?
Что отражает абсолютное отклонение заработной платы?
Чем отличается относительное отклонение фонда заработной платы от абсолютного ?
Что является важнейшим условием повышения эффективности производства?
По какой формуле рассчитывается экономия или перерасход заработной платы?
Что необходимо учитывать в условиях инфляции при анализе индекса средней заработной платы?
Как определить резервы повышения производительности труда?
Назовите причины сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени на предприятии.

2. Решить следующие задачи:

Задача 1

Определить коэффициент сменности, если дано: в механическом цехе установлено 20 единиц оборудования, из них 12 - токарных станков, 8 - фрезерных. Фактически отработано за месяц 5200 м/ч, в том числе токарными станками - 3800 м/ч, фрезерными - 1400 м/ч. Месячный фонд времени работы в одну смену равен 180 ч. Решить задачу, сделать выводы.

Задача 2

Рассчитать прирост продукции в результате создания дополнительных рабочих мест и ввода нового оборудования. Данные: дополнительно в отчетном году было введено 3 рабочих места и 2 единицы оборудования. Среднегодовая выработка одного рабочего - 11,2 руб., полезное время работы одного вида оборудования в год 1398 маш./ч. Выработка за 1 маш./ч - 8 руб.

Задача 3

Рассчитать прирост продукции от ликвидации потерь рабочего времени и потерь времени работы оборудования. Данные: количество часов потерянного времени составило за год 35 ч, оборудования - 165 маш./ч. Среднечасовая выработка одного рабочего - 11,2 руб.; одной единицы оборудования - 8 руб. .

Задача 4

Определить прирост выпуска продукции в результате улучшения организации производства и труда. Данные: прирост среднечасовой выработки в результате улучшения организации производства и труда составил 5 руб.; отработано всеми рабочими 111 360 ч.

Задача 5

На основании данных таблицы сделать анализ производительных затрат рабочего времени. Сформулировать выводы.

Показатели
Базисный
год
Отчетный
год
Отклонения


1. Себестоимость продукции, тыс. руб.
33350
33760


2.Заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.
3600
3673


3. Потери от брака, тыс. руб.
60
67


4. Материальные затраты, тыс. руб.
15200
15373


5. Затраты по исправлению брака, тыс. руб.
7,8
8,2


6. Заработная плата рабочих, тыс. руб.
7260
7300



Задача 6

Рассчитать недостающие в таблице показатели. Сформулировать выводы об изменении производительности труда за счет изменения численности и удельного веса рабочих в общей численности и интенсивности труда.

Показатели
Базисный.
год
Отчетный
год
Отклонения


1.Выпуск продукции, тыс.руб.
38350
38230


2.Численность работников, чел.
430
440


3.Численность рабочих, чел.
320
345


4.Удельный вес рабочих в общей численности, %




5.Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.




6.Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.





Задача 7

Показатель
Сумма, тыс. руб.

Себестоимость продукции
66749

Заработная плата производственных рабочих
7673

Потери от брака
60

Материальные затраты
33473

Затраты на исправление брака
9,5

Заработная плата рабочих
14583


Рассчитать непроизводительные затраты рабочего времени, связанные с изготовлением и исправлением брака.

Задача 8

На участке механической обработки установлено 10 станков. Режим работы 3 смены. Фонд времени 1 станка в месяц 160 часов (в одну смену). Отработано в первую смену 1500 часов, во вторую смену 800 часов, в третью смену 400 часов. Определить коэффициент сменности работы оборудования.

Задача 9

Из всего персонала фирмы 40% составляют основные производственные рабочие, труд которых оплачивается сдельно. Средняя расценка составляет 30 руб./ед. продукции. Труд остальных работающих оплачивается повременно, средний оклад – 3 000 руб./мес. Фирма предполагает увеличить объем производства с 1 000 до 1 100 единиц продукции в месяц. Во сколько раз увеличатся расходы на оплату труда?

Задача 10

Рассчитать, на какую величину изменится фонд оплаты труда на предприятии при сокращении технологической трудоемкости производства продукции на 20%.
Предприятие использует государственную тарифную систему при самостоятельно устанавливаемой тарифной ставке первого разряда. Исходная информация: технологическая трудоемкость единицы продукции – 10 ч./шт.; планируемый объем производства – 20 000 шт./г.; средний разряд по оплате труда персонала – 8, тарифный коэффициент – 2,34; численность основных производственных рабочих составляет 40% общей численности персонала; коэффициент выполнения норм – 1,06; эффективный фонд времени одного работающего – 1800 ч./г.; дополнительная заработная плата – 20% к тарифу с учетом выплат; стимулирующие и компенсирующие выплаты – 30% к тарифной заработной плате; тарифная ставка первого разряда – 400 руб./мес.

Задача 11

В сентябре средняя продолжительность эффективного фонда времени одного рабочего равнялась 156 ч. В октябре благодаря внедрению ряда мероприятий запланировано увеличить его на 7 ч. и довести его до 163 ч. Определить насколько процентов должна повыситься производительность труда в результате улучшения использования рабочего времени.

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение результатов, полученных при решении задач.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ


Тема 7. Анализ использования материальных ресурсов

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Анализ материально-технического обеспечения производства. Расчет оптимального размера запаса ресурсов. Анализ состояния материальных ресурсов. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Анализ влияния материалоотдачи на объем произведенной продукции.

Изучив данную тему студент должен:
знать показатели состояния и использования материальных ресурсов, цель анализа материальных ресурсов;
уметь анализировать обеспеченность предприятия материальными ресурсами, оценивать обоснованность норм расхода материально-технических ресурсов, обосновывать оптимальную потребность в материальных ресурсах, оценивать эффективность использования материальных ресурсов, оценивать влияние эффективности использования материальных ресурсов на объем производства.

При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: потребность в материальных ресурсах. Виды запасов товарно-материальных ресурсов. Скорость оборота запасов. Материалоемкость и материалоотдача. Удельный расход материальных ресурсов.

Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 7 предусматривают:

1. Выполнение следующих заданий:
Моделирование и решение на ПЭВМ задач по теме: «Анализ использования материальных ресурсов». Создание экономико-математической модели задачи. Создание компьютерной модели и решение задачи на ПЭВМ средствами табличного процессора Microsoft Excel. Анализ полученных результатов.






Задача 1

В таблице представлены следующие показатели:

Показатели
По плану
По отчету
Абс. изменения

Объем продукции, тыс. руб.
9 640
20 300


Численность промышленно-производственного персонала, чел.
97
100


Выработка




Материальные затраты, тыс. руб.
12 600
12 920


Материалоотдача




Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
43 740
43 980


Фондоотдача





Недостающие показатели рассчитать. Определить влияние показателей интенсификации на изменение объема продукции (прирост объема продукции вследствие изменения выработки, материалоотдачи, фондоотдачи). Рассчитать относительную экономию/перерасход ресурсов вследствие изменения эффективности их использования. Сделайте выводы.

Задача 2

На основании приведенных данных рассчитайте изменение выпуска продукции за счет количества закупленного сырья, изменения переходящих остатков, сверхнормативных отходов и расхода сырья на единицу продукции.

Показатель
Прошлый год
Отчетный год

Масса закупленного сырья, т.
5 000
5 500

Изменение переходящих остатков, т.
-200
100

Сверхнормативные отходы, т.
100
209

Количество выпущенной продукции, шт.
17 000
17 900

Расход сырья на единицу продукции, т.
0,3
0,29


Задача 3

Охарактеризуйте показатели эффективности использования материальных ресурсов и на основании приведенных данных рассчитайте их уровень. Определите влияние факторов на изменение суммы прибыли на рубль материальных затрат.

Показатель
Прошлый год
Отчетный год

Прибыль от основной деятельности, млн. руб.
206
321

Выручка, млн. руб.
824
1 070

Объем приозводства продукции, млн. руб.
840
1 100

Материальные затраты, млн. руб.
252
352

в том числе:
 
 

сырье и материалы
189
264

топливо
38
56

энергия
25
32



Задача 4

Используя приведенные данные, установить, из-за каких факторов изменилась общая материалоемкость и материалоемкость отдельных изделий, и оцените полученные результаты.

Показатель
Изделие А
Изделие В


прошлый период
отчетный период
прошлый период
отчетный период

Объем производства, т.
6 000
6 000
4 000
6 000

Цена 1 т.,тыс. руб.
120
150
30
35

Расход материала Х на единицу продукции:
 
 
 
 

масса, т.
0,4
0,42
0,14
0,15

цена, тыс. руб.
50
60
50
60

Расход материала Y на единицу продукции:
 
 
 
 

масса, т.
0,3
0,3
0,2
0,21

цена, тыс. руб.
40
48
40
48


Задача 5

По данным таблицы определить величину материальных затрат предприятия в базовом и отчетном периодах и факторы повлиявшие на ее изменение. Известно, что в базовом периоде было произведено 60 столов и 40 стульев. В отчетном периоде было произведено 40 столов и 60 стульев.

Материалы
Базовый период
Отчетный период


Цена усл. ед. материала, руб.
Удельный расход материала на ед. изделия, усл. ед.
Цена усл. ед. материала, руб.
стол
Удельный расход материала на ед. изделия, усл. ед.



стол
стул

стол
стул

А
50
6
4
55
5
6

Б
30
7
9
40
8
9

В
10
8
8
8
9
8


Задача 6

На основании приведенных данных определить влияние изменения затрат материальных ресурсов на объем продукции интегральным методом.

Показатели
План
Факт

Продукция, руб.
122 000
123 576

Затраты материальных ресурсов, руб.
50 000
51 319


Задача 7

Показатель
План
Факт
Отклонение

Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС
76 715,0
77 468,0
 

Прямые материальные затраты
30 313,0
30 137,0
 

Материалоемкость по прямым затратам
 
 
 

Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из фактического объема и ассортимента продукции
 
30 285,0
 

Отклонение цен на материальные ресурсы:
 
 
 

снижение
 
 
 

удорожание
 
86,0
 

Отклонение отпускных цен на продукцию:
 
 
 

снижение
 
 
 

удорожание
 
93,0
 


Оценить влияние факторов на изменение материалоемкости по прямым затратам.

Задача 8

Показатель
Смета
Статистическая отчетность
Отклонение от плана

Выпуск продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.
76715
77468
 

Материальные затраты, млн. руб.
33496
33473
 

в том числе
 
 
 

сырье и материалы
7704
7364
 

полуфабрикаты
23280
23364
 

топливо
1040
1540
 

энергия
770
971
 

другие материальные затраты
702
234
 

Материалоемкость общая
 
 
 

в том числе
 
 
 

материалоемкость в части сырья
 
 
 

материалоемкость полуфабрикатов
 
 
 

материалоемкость топлива
 
 
 

энергоемкость
 
 
 

материалоемкость по другим материалам
 
 
 


На основе факторного анализа рассчитать сумму экономии материальных затрат за счет каждого фактора.
Задача 9

Показатель, ден. ед.
План
По плану при фактических объеме и структуре
Факт
Темп роста, %

Объем товарной продукции
1500
 
1650
 

Стоимость материальных затрат
540
613
627
 


Рассчитать влияние факторов на материальные затраты.

Задача 10

Определить прирост выпуска продукции от снижения норм расхода сырья и материалов в результате внедрения новой технологии. Данные: норма расхода сырья и материалов до внедрения этого мероприятия - 0,39; после внедрения фактически - 0,38. Плановая цена единицы сырья и материалов - 140 руб., фактически выпущено продукции 340 шт.

Задача 11

Рассчитать влияние изменения структуры продукции на материалоемкocтъ по прямым затратам, если известно, что выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС по плану -1600 тыс. руб., фактически - 7750 тыс. руб.; прямые затраты по плану - 3030 тыс. руб., фактически - 3011 тыс. руб.; отклонение отпускных цен на продукцию - + 50 тыс. руб. Сформулировать вывод.

Задача 12

Рассчитать влияние на уровень материальных затрат изменения затрат по отдельным видам изделий, если известно, что выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС по плану - 32350 ты.. руб., фактически - 35100 тыс. руб.; прямые затраты по плану - 12600 тыс. руб., фактически - 13680 ты.. руб.; отклонение цен на материальные ресурсы - + 15 тыс. руб.;, отклонение отпускных цен на продукцию - +23 тыс. руб. Сформулировать вывод.

Задача 13

Определить оптимальный средний размер партии поставки и оптимальный средний размер производственного запаса, если имеются следующие данные:
Годовая потребность в материале – 80 000 т.
Средняя стоимость размещения одного заказа – 1500 руб.
Средняя стоимость хранения единицы товара – 9 руб.

В ходе самостоятельной работы по теме 7 необходимо:

1. Ответить на вопросы:

Как определяется обеспеченность предприятия запасами в днях? Изложите методику анализа состояния складских запасов материальных ресурсов.
Что относится к внутренним источникам покрытия потребности в материальных ресурсах?
Как определяется уменьшение объема производства продукции в связи с недопоставкой материалов?
Перечислите обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов.
Что характеризует показатель материалоотдачи?
Как определяется коэффициент соотношения всех материальных и прямых материальных затрат?
От чего зависит показатель материалоемкости?
Что относится к производственным запасам?
Какие показатели используют для оценки ритмичности поставок материалов?
Как рассчитать коэффициент использования всех материальных ресурсов?
Что собой представляет АВС- анализ и XYZ-анализ в управлении запасами?

2. Решить следующие задачи:

Задача 1

Рассчитать потерю продукции по следующим данным:
План поставки материалов 1840 тыс. руб.
Норма расхода материалов на 1 руб. продукции – 0,58 руб.
Отходы сырья на фактический объем выпуска в пределах нормы – 23,4 тыс. руб.
Фактические отходы – 32,4 тыс. руб.


Задача 2

Рассчитать потребность торговой фирмы в оборотных средствах. Планируемый товарооборот – 91 тыс. руб./нед. Планируемая торговая надбавка – 30%. Фирма арендует палатку за 60 тыс.руб./г., плата вносится ежемесячно. Поставка товара осуществляется ежедневно. Потребность в малоценных и быстроизнашивающихся предметах составляет 1,2 тыс.руб./г., запас возобновляется ежемесячно. Планируемый остаток наличных средств в кассе и средств на расчетном счете – 10 тыс.руб.

Задача 3

Предприятие приобретает сырье для производства изделий. Норма расхода сырья – 2 кг на изделие, цена сырья – 0,5 тыс.руб./кг. Планируемый объем производства – 300 шт./мес. Поставки сырья осуществляются один раз в месяц, страховой и технологический запас не планируются. Определить сумму оборотных средств в запасах сырья.

Задача 4

В прошедшем году оборотные средства фирмы составили 800 млн. руб., в том числе средства в производственных запасах – 50%, в незавершенном производстве – 40%. В планируемом периоде предполагается сократить производственный цикл на 20%, а среднюю норму расхода материалов – на 10%. Рассчитать, как изменится потребность в оборотных средствах.

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение результатов, полученных при решении задач.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ

Тема 8. Анализ себестоимости продукции и управление затратами

Управление себестоимостью: цели и содержание. Виды группировок затрат и их целевые назначения. Системы калькулирования себестоимости и их различия. Анализ затрат на производство. Управление затратами на производство. Особенности анализа прямых и косвенных затрат. Особенности анализа переменных и постоянных затрат. Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, оборота и прибыли. Анализ затрат на рубль произведенной продукции. Анализ себестоимости отдельных видов продукции. Методика определения резервов снижения себестоимости продукции.

Изучив данную тему студент должен:
знать роль себестоимости для всех производственных структур, направления анализа себестоимости, классификацию затрат, методику расчета резервов снижения себестоимости.
уметь оценивать общую сумму затрат на производство, выявлять особенности анализа прямых и косвенных затрат, анализировать себестоимость отдельных видов продукции, подсчитывать резервы снижения себестоимости.

При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: классификация затрат. Затраты на рубль товарной продукции. Калькулирование себестоимости. Резервы снижения себестоимости.

Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 8 предусматривают:

1. Выполнение следующих заданий:

Моделирование и решение на ПЭВМ задач. Создание экономико-математической модели задачи. Создание компьютерной модели и решение задачи на ПЭВМ средствами табличного процессора Microsoft Excel. Анализ полученных результатов.


Задача 1

Показатель
Изделие А
Изделие В


прошлый период
отчетный период
прошлый период
отчетный период

Объем производства, т.
5 000
6 000
4 000
6 000

Цена изделия, тыс. руб.
100
120
25
30

Себестоимость изделия, тыс. руб.
70
80
20
24

В том числе переменные затраты
51
56
12,5
13,54

из них:
 
 
 
 

прямая заработная плата
7,5
8,4
2
2,34

сырье и материалы
43,5
47,6
10,5
11,2

Трудоемкость изделия, чел.-ч.
250
240
80
78

Уровень оплаты 1 чел.-ч., руб.
30
35
25
30

Расход сырья на изделие, кг.:
 
 
 
 

Y
120
125
25
25

Z
150
152
60
62

Цена 1 кг. сырья, руб.
 
 
 
 

Y
300
320
300
320

Z
50
50
50
50


На основании приведенных данных определите величину и факторы изменения:
общей суммы затрат на производство продукции
затрат на рубль продукции
себестоимости отдельных изделий
суммы прямых материальных затрат на единицу продукции
суммы прямой зарплаты производственных рабочих
Определить резерв снижения себестоимости изделия А за счет увеличения выпуска продукции на 5%, доведения расхода сырья на единицу продукции до уровня прошлого года.

Задача 2

Предприятие производит продукты Х И У


Показатели
,
Продукт
Х
Продукт
У

Объем продаж, ед.
3400
1600

Использование сырья, ед. продукции
5
9

Затраты на основные материалы,
руб. ед. продукции,
23
22

Труд основных работников, ч/ ед. продукции
3
4

Время работы оборудования, ч/ед. продукции
3
2

Затраты на труд основных работников, руб.
9
14

Число производственных циклов
5
7

Число доставок продукта
8
6

Число доставок материалов
25
30

Число производственных заказов
13
12


Накладные расходы на наладку равны 3600 руб., на оборудование - 75000руб., на получение материалов – 35000 руб., нa упаковку - 27000 руб., на инженерное обеспечение - 39000 руб. Определить себестоимость продукции, используя традиционную систему учета затрат и предполагая, что все накладные расходы начисляются на основе времени работы основных работников.

Задача 3

На основании приведенных данных определить коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.

Период
Выпуск продукции, руб.


План
Факт

1
4000
3900

2
4200
4400

3
4400
4500


Задача 4

Наименование
Количество изделий
Себестоимость продукции, руб.
Себестоитмость продукции, руб.
Отклонение от плана себестоимости продукции (9-7)


план
факт








план (1*5)
условно (3*5)
факт (3*6)



шт
%
шт.
%
план
факт






1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

А
152
 
168
 
118
125
 
 
 
 

Б
178
 
170
 
136
141
 
 
 
 

В
196
 
216
 
94
98
 
 
 
 

Итого
 
100
 
100
 
 
 
 
 
 


Проанализировать влияние объема, структуры продукции на себестоимость единицы продукции.

Задача 5

Себестоимость товарной продукции предприятия – 200 тыс. руб. Себестоимость забракованных изделий – 14 тыс. руб. Затрата на устранение дефектов по исправимому браку - 2,5 тыс. руб. Стоимость реализации неисправимого брака - 1,5 тыс. руб. Сумма, удержанная с виновников брака, - 3 тыс. руб. Определить сумму и процент фактических потерь от брака.

Задача 6

Сделать анализ влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость.
На основе данных таблиц 1 и 2 факторным методом рассчитать уровень себестоимости на 1 руб. товарной продукции.





Таблица 1
Наименование изделия
Фактическое количество продукции
индекс цен на ресурсы
Себестоимость единицы изделия, руб.
Себестоимость всей продукции на фактический выпуск, руб.




план
факт
фактически в сопоставимых ценах (5/3)
при плановой себестоимости (2*4)
при фактической себестоимости (2*5)
при фактической ресурсоемкости и плановых ценах (2*6)

1
2
3
4
5
6
7
8
9

А
168
1,14
118
125
 
 
 
 

Б
170
1,15
136
141
 
 
 
 

В
216
1,12
94
98
 
 
 
 

Итого
 
 
 
 
 
 
 
 


Таблица 2.
Наименование продукции
Объем товарной продукции, руб.
Индекс цен на изделия
Товарная продукция фактическая в сопоставимых ценах, руб.
Себестоимость всей продукции, руб.
отклонение фактической себестоимости от плановой


план
факт


план
при плановой себестоимости, фактических объеме и структуре
фактическая при плановых ценах на ресурсы
факт


А
19000
22680
1,07
21196
 
 
 
 
 

Б
26344
26520
1,05
25257
 
 
 
 
 

В
21168
25488
1,09
23383
 
 
 
 
 

Итого
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Задача 7

Себестоимость продукции в отчетном году составила 360 тыс. руб. Затраты на один рубль продукции – 0,90 руб. В будущем году предполагается увеличить объем производства продукции на 10%. Затраты на 1 рубль продукции установлены на уровне 0,85 руб. Определите себестоимость продукции будущего года.


Задача 8

Определить полную себестоимость прибора: стоимость основных материалов составляет 55 руб./шт., комплектующих изделий – 420 руб./шт.; коэффициент транспортно-заготовительных расходов – 0,05; технологическая трудоемкость изготовления прибора – 30 нормо-часов, средняя тарифная ставка основных производственных рабочих – 20 руб./ч.; дополнительная заработная плата составляет 15% к основной, отчисления на социальные нужды – 40% к начисленной заработной плате; коэффициент косвенных расходов (включая коммерческие) – 400% к основной заработной плате основных производственных рабочих.

Задача 9

Исходная информация: объем производства в текущем периоде – 10 000 шт.; запасы материалов в начале периода – 100 тыс.руб.; закупка материалов в текущем периоде – 800 тыс.руб.; планируемые остатки материалов на конец периода – 300 тыс.руб.; заработная плата основных производственных рабочих и отчисления в социальные фонды – 400 тыс.руб.; заработная плата с отчислениями управленческого и обслуживающего персонала – 500 тыс.руб.; затраты на электроэнергию – 300 тыс.руб.; амортизационные отчисления – 150 тыс.руб.; прочие производственные расходы – 150 тыс.руб.; незавершенное производство на начало периода – 200 тыс.руб.; незавершенное производство на конец периода – 80 тыс.руб.
Рассчитать:
стоимость материалов, использованных в текущем периоде;
общепроизводственные расходы;
суммарные затраты на товарную продукцию, произведенную в текущем периоде;
себестоимость единицы товарной (произведенной) продукции.


Задача 10

Определить затраты на производство, рентабельность продукции и рентабельность активов при следующих исходных данных: выручка от реализации продукции – 50 млн.руб./г.; фондоемкость продукции – 0,9 руб./руб.прод.; материалоемкость продукции – 0,2 руб./руб.прод.; энергоемкость продукции – 0,1 руб./руб.прод.; фондовооруженность труда – 90 тыс.руб. на одного работающего; среднегодовая заработная плата одного работающего – 36 тыс.руб./г.; средневзвешенная норма амортизации основных средств – 8%/г.; отчисления на социальные нужды – 40% от начисленной заработной платы; прочие затраты – 2,2 млн.руб./г.; потребность в оборотных средствах – 15 млн. руб.

В ходе самостоятельной работы по теме 8 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
1. Какие основные направления составляют содержание анализа себестоимости продукции?
2. Какие факторы оказывают влияние на уровень затрат и на совокупную себестоимость продукции?
3. Опишите алгоритм расчетов при анализе влияния факторов наа совокупную себестоимость.
4. Опишите алгоритм расчетов при факторном анализе уровня затрат на 1 руб. товарной продукции.
5. Опишите алгоритм расчетов при факторном анализе себестоимости единицы продукции.
6. Выделите факторы первого и последующих уровней, влияющие на размер прямых материальных затрат.
7. Опишите алгоритмы расчетов при факторном анализе прямых трудовых затрат.
8. Какие факторы оказывают влияние на сумму и уровень косвенных расходов?
9. Каковы отличительные особенности анализа условно-переменных и условно-постоянных издержек?
10. Назовите основные источники и порядок определения резервов снижения себестоимости продукции.
11. Как определить влияние трудоемкости и часовой оплаты на изменение затрат по основной заработной плате производственных рабочих в себестоимости единицы изделия?

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение вопросов.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ

Тема 9. Анализ финансовых результатов и рентабельности организации

Формирование финансовых результатов предприятия и задачи анализа прибыли. Прибыль как показатель эффекта хозяйственной деятельности. Формирование и расчет показателей прибыли. Экономические факторы, определяющие величину прибыли. Влияние инфляции на финансовые результаты. Методы анализа финансовых результатов. Анализ "качества" прибыли. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ бухгалтерской прибыли до налогообложения. Факторный анализ прибыли от реализации продукции. Анализ использования прибыли. Факторный анализ чистой прибыли. Показатели рентабельности и методы их расчета. Экономическая и финансовая рентабельность. Методы факторного анализа показателей рентабельности. Рентабельность производственных фондов, факторы ее повышения. Рентабельность чистых активов как показатель эффективности использования собственного капитала. рентабельность капитала организации (активов) как показатель эффективности хозяйственной деятельности. Анализ факторов изменения рентабельности собственного капитала организации. Анализ прибыли с использованием международных стандартов. Оценка производственно-финансового левериджа.

Изучив данную тему студент должен:
знать экономические факторы, влияющие на величину прибыли, различия в исчислении финансовых результатов для бухгалтерского учета и налогообложения, порядок формирования чистой прибыли, показатели рентабельности коммерческой организации;
уметь оценивать качество прибыли, проводить факторный анализ бухгалтерской прибыли до налогообложения и прибыли от реализации продукции, оценивать рентабельность активов предприятия.




При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: операционный леверидж. финансовый леверидж. Чистые активы. Рентабельность чистых активов. Экономическая и финансовая рентабельность. Методы факторного анализа показателей рентабельности.

Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 9 предусматривают:

1. Выполнение следующих заданий:

Моделирование и решение на ПЭВМ задач. Создание экономико-математической модели задачи. Создание компьютерной модели и решение задачи на ПЭВМ средствами табличного процессора Microsoft Excel. Анализ полученных результатов.

Задача 1

На основании приведенных данных проанализируйте факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятия.

Показатель
Изделие А
Изделие В


Прошлый период
Отчетный период
Прошлый период
Отчетный период

Объем продаж, шт.
5 000
6 000
4 000
6 000

Цена изделия, тыс. руб.
100
120
25
30

Себестоимость изделия, тыс. руб.
70
80
20
24


Определите резерв увеличения прибыли и рентабельности продаж по изделию А за счет:
увеличения объема продаж на 5%
снижения себестоимости единицы продукции на 2,85 тыс. руб.
увеличения удельного веса первого сорта с 60 до 70% при соответствующем уменьшении удельного веса второго сорта (цена первого сорта 130 тыс. руб., второго – 105 тыс. руб.)
увеличения доли экспортируемой продукции с 25 до 30% (цена изделия на внешнем рынке – 150 тыс. руб., на внутреннем – 110 тыс. руб.)

Задача 2

По данным, представленным в таблице, используя факторную модель сделать анализ прибыли от реализации.

Показатель
Базис
Отчет
Отклонение
Темп изменения, %

Выручка от реализации (без НДС и акцизов), тыс. руб.
4585
6870
 
 

Переменные издержки, тыс. руб.
2013
2968
 
 

переменные издержки на 1 руб. выручки от реализации
 
 
 
 

Маржинальный доход, тыс. руб.
 
 
 
 

Маржинальный доход на 1 руб. выручки
 
 
 
 

Постоянные издержки, тыс. руб.
1618
3124
 
 

Прибыль от реализации, тыс. руб.
 
 
 
 

Рентабельность продаж
 
 
 
 


Задача 3

Показатель
Базис
Отчет
Отклонение
Темп изменения, %

Розничный товарооборот, млн. руб.
180
215
 
 

Валовой доход, млн. руб.
40,32
47,79
 
 

Уровень валового дохода, %
22,4
22,23
 
 

Переменные издержки, млн. руб.
18,27
23,69
 
 

Уровень переменных издержек, %
 
 
 
 

Маржинальный доход, млн. руб.
 
 
 
 

Уровень маржинального дохода, %
 
 
 
 

Постоянные издержки, млн. руб.
12,69
13,56
 
 

Прибыль от реализации, млн. руб.
9,36
10,54
 
 

Уровень прибыли, % (рентабельность продаж)
 
 
 
 


Рассчитать влияние каждого фактора на прибыль способом разниц.

Задача 4

Рассчитать предполагаемую прибыль от эксплуатации. Ежегодная прибыль от эксплуатации оборудования составляет 10 тыс. руб. в год. Срок эксплуатации оборудования – 3 года. Ставка дисконтирования – 10% в год. Доход от возможной реализации ( без НДС) – 30 тыс. руб.

Задача 5

Показатель
Базис
Отчет
Отклонение

Валовая прибыль
210
215
 

Доходы по акциям
4,5
6,8
 

Отчисления в резервный фонд
10,8
11,2
 

Льготируемая прибыль
86,1
80,2
 

Налогооблагаемая прибыль
 
 
 

Ставка налога на прибыль
35%
30%
 

Сумма налога на прибыль
 
 
 


Рассчитать влияние налога на прибыль на величину чистой прибыли.

Задача 6

Определить уровень рентабельности продукции, найти изменения, сделать выводы.

Показатели
Отчетный год, тыс. руб.
% выполнения
плана


по плану
фактически


Прибыль от продажи, тыс. руб.
8680
9240


Себестоимость реализованной
24820
24900


продукции, тыс. руб.




Рентабельность продукции, %





Задача 7

Сделать факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции. Сформулировать выводы.

Вид
продук-
ции
Средняя цена
продажи, тыс.
руб.
Себестоимость
1 тыс. шт., тыс. руб.
Рентабельность, %
Отклонение от плана, %





общее
За счет


План
Факт
План
Факт
План
условн.
Факт

цены
себест.

А
300
220
200
450
35.00
30.00
25,55




В
400
310
250
212
25,00
25.00
25.14


.

С
350
335
270
266
23,80
29.00
22.19




D
370
380
287,4
285








Задача 8

Вид продукции
Количество продукции, шт.
Цена, руб.
Себестоимость, руб.
Прибыль с единицы продукции, руб.
Прибыль на весь объем, тыс. руб.


базис
отчет
базис
отчет
базис
отчет
базис
отчет
базис
отчет

А
6000
6920
193
270
149
245
44
26
 
 

Б
4000
4150
545
590
483
549
62
41
 
 

В
7000
4999
178
293
115
232
63
61
 
 

Итого
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 



По данным, представленным в таблице рассчитать факторным методом влияние изменений в цене и себестоимости на прибыль




Задача 9

Сравните рентабельность продукции за три квартала на основе приведенных данных. В каком квартале рентабельность была наиболее высокой?
Показатель
Квартал года


I
II
III

Количество выпущенных изделий, шт.
1500
2000
1800

Цена одного изделия, тыс. руб.
60
60
60

Себестоимость одного изделия, тыс. руб.
50
52
48


В ходе самостоятельной работы по теме 9 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
1. По каким направлениям проводится анализ прибыли? 2. Какое значение имеет анализ состава прибыли в динамике? 3. В какой последовательности проводится анализ прибыли от обычных видов деятельности? 4. Какие факторы оказывают влияние на изменение прибыли от продаж? 5. С какой целью проводится анализ среднереализационных цен? Какие факторы определяют уровень среднереализационных цен и как рассчитывают их влияние? 6. В чем состоит суть анализа финансовых результатов от прочих видов деятельности? 7. По каким направлениям проводится анализ рентабельности? 8. По каким направлениям проводится анализ распределения и использования прибыли? 9. На каких  принципах строится анализ прибыли в системе «директ - костинг»?
10. Охарактеризуйте слагаемые и методику анализа финансовых результатов от доходов и расходов от обычных видов деятельности и прочих доходов и расходов.
11. Назовите основные источники резервов увеличения прибыли и рассмотрите методику их подсчета.
12. Запишите алгоритм расчета определения резервов повышения уровня рентабельности.

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение вопросов.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ





Тема 10. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа

Методика маржинального анализа прибыли. Определение безубыточного объема продаж. Анализ факторов изменения зоны безопасности предприятия. Определение критической суммы постоянных затрат и переменных расходов. Определение критического уровня цены реализации. Эффект кривой опыта. Оценка решения о принятии дополнительного заказа по цене ниже критического уровня. Обоснование решения "производить или покупать". Выбор решения с учетом ограничений на ресурсы..

Изучив данную тему студент должен:
знать преимущества методики маржинального анализа, особенности применения методики маржинального анализа в условиях многопродуктового производства;
уметь рассчитывать критический объем продаж, строить графики зависимости между прибылью, объемом реализации и себестоимостью, интерпретировать полученные результаты, выбирать вариант минимизации затрат или максимизации объема реализации.

При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: дефицитный ресурс. Маржа покрытия. Процесс принятия решений с учетом ограничений.

Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 10 предусматривают:

1.Выполнение следующих заданий:

Моделирование и решение на ПЭВМ задач по теме. Создание экономико-математической модели задачи. Создание компьютерной модели и решение задачи на ПЭВМ средствами табличного процессора Microsoft Excel. Построение точки безубыточности и зоны безопасности предприятия. Анализ полученных результатов.

Задача 1

На основании приведенных данных проанализируйте факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию по методике маржинального анализа.

Показатель
Изделие А
Изделие В


прошлый год
отчетный год
прошлый год
отчетный год

Объем продаж, шт.
5 000
6 000
4 000
6 000

Цена изделия, тыс. руб.
100
120
25
30

Себестоимость изделия, тыс. руб.
70
80
20
24

В том числе переменные затраты
51
56
12,5
13,54

Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
95 000
144 000
30 000
62 760


Задача 2

На основании приведенных плановых данных малого предприятия, которое специализируется на производстве мягких игрушек, определите алгебраическим и графическим методами:
сумму переменных издержек, приходящихся на единицу продукции;
величину постоянных расходов в данном релевантном диапазоне объема реализации продукции;
величину общих издержек на запланированный объем производства продукции, равный 75 000 игрушек;
минимальную цену единицы реализуемой продукции, при которой будет обеспечена полная окупаемость всех затрат при объеме выпуска 75 000 игрушек;
цену, которая позволит обеспечить уровень рентабельности 30%;
критический уровень постоянных затрат;
безубыточный объем продаж и зону безопасности предприятия при запланированном объеме выпуска продукции (аналитическим и графическим способом).

Показатель
При минимальной загрузке производственной мощности
При максимальной загрузке производственной мощности

Объем реализации продукции, шт.
60 000
80 000

Общие затраты (постоянные и переменные), тыс. руб.
12 600
14 400

Цена, руб.
300
300



Задача 3

Рассчитайте влияние факторов на изменение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия по нижеприведенным данным.

Показатель
Уровень показателя


прошлый период
отчетный период

Объем реализации продукции, шт.
5 000
4 500

Цена, руб.
200
220

Переменные затраты на изделие, руб.
80
85

Сумма постоянных затрат на весь выпуск, руб.
350 000
360 000



Задача 4

На основании приведены данных обоснуйте целесообразность принятия дополнительного заказа по более низкой цене.
Определите, как изменятся сумма прибыли, безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия.

Показатель
Вариант А (100% заказов)
Вариант В (65% заказов)
Вариант С




65% заказов
дополнительный заказ

Объем реализации продукции, шт.
50 000
32 500
32 500
12 000

Цена реализации, руб.
200
200
200
150

Переменные затраты на единицу продукции, руб.
60
60
60
60

Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
5 000
5 000
5 000
200



Задача 5

Обоснуйте, при каком объеме грузооборота выгодно применять тот или иной грузовик. Решение произведите аналитическим и графическим способами. Определите потери предприятия в связи с неправильным выбором варианта автомобиля: при годовом объеме грузооборота 120 000 т-км используется третий вариант грузовика.

Вариант грузовика
Постоянные затраты, руб.
Переменные затраты на единицу продукции, руб.

Первый
120 000
4

Второй
250 000
3

Третий
610 000
1,5


Задача 6

Обоснуйте, при каком объеме выгодно приобретать детали, а при каком – выгодно производить. Купить их можно по 75 руб. за единицу. Если их производить на предприятии, то постоянные расходы за год составят 200 тыс. руб., а переменные на единицу продукции – 50 руб. Решение произведите аналитическим и графическим методами.
Определите потери предприятия в результате неправильного решения: при потребности 4 000 деталей в год решено их производить на предприятии.

Задача 7

Обоснуйте, при каком объеме производства выгодно применять первый, а при каком – второй вариант технологии. Решение произведите аналитическим и графическим методами.

Показатель
Вариант 1
Вариант 2

Постоянные затраты, тыс. руб.
800
1 200

Цена единицы продукции, руб.
500
500

Удельные переменные затраты, руб.
280
200

Производственная мощность предприятия, шт.
10 000
10 000



Задача 8

Предприятие пищевой промышленности "Пельмени" производит одноименные изделия. Известно, что в настоящий момент по договорам поставки ежемесячно отгружается 190 тонн изделий на общую сумму 3 500 тыс. руб. При это сырья (муки и мясопродуктов) расходуется 2 700 тыс. руб. ежемесячно. Постоянные затраты (в том числе зарплата и отчисление) равны 300 тыс. руб., в каждом месяце остатки запасов оказываются примерно одинаковыми и составляют не более 3% от общего объема произведенной и реализованной продукции. Запланированное в этом году увеличение выручки от оптовой продукции (без НДС и акцизов) – 5 500 тыс. руб. Сделать прогноз прибыли и затрат предприятия, рассчитать точку безубыточности.

Задача 9

Предполагается, что переменные накладные расходы будут изменяться в зависимости от времени труда основных работников. Ставка заработной платы основных работников равна 90 руб/ч, а труд основных работников составил 1000 часов. Фактические переменные производственные накладные расходы равны 85 000 руб. Определить отклонение переменных накладных расходов по затратам.

Задача 10

Показатель
Базис
Отчет
Отклонение

Выручка от реализации, тыс.руб.
 8500
8600 
 

Удельные переменные издержки
 0,456
 0,468
 

Удельные маржинальный доход
 0,544
 0,532
 

Постоянные издержки, тыс.руб.
 4250
 4186
 

Критический объем продаж, тыс.руб.
 7812,5
 7868,4
 

Запас финансовой прочности, тыс. руб.
 687,5
 731,6
 



Рассчитать критический объем зоны безопасности.

Задача 11

Показатель
Базис
Отчет
Отклонеение
Темп изменения, %

Товарооборот, тыс. руб.
12298
12697
 
 

Издержки обращения, тыс. руб.
1536
1579,5
 
 

в том числе условно-переменные
868,2
904
 
 

условно-постоянные
667,8
675,5
 
 

Уровень издержек обращения, %
12,49
12,44
 
 

в том числе условно-переменных, %
7,06
7,12
 
 

условно-постоянных, %
5,43
5,32
 
 


Дать количественную оценку влияния товарооборота на издержки обращения предприятия розничной торговли (изменение издержек под влиянием товарооборота, относительная экономия или перерасход).


Задача 11

Фирма приобрела оборудование стоимостью 50 тыс. руб., расходы на ввод оборудования в эксплуатацию составляют 10 тыс. руб. Определить: 1) начиная с какого объема производства фирма окупит данное оборудование, т.е. определить точку безубыточности; 2) какой объем производства продукции принесет фирме в этих условиях 15 тыс. руб. прибыли от продаж. Цена продукции – 3600 руб./шт. Стоимость сырья и материалов – 2400 руб./шт. Расходы по оплате труда и прочие переменные расходы – 5000 руб./шт.

Задача 12

Среднемесячный объем реализации 10 изделий по цене 250 тыс. руб. каждое. Переменные затраты – 120 тыс. руб./шт., ежемесячные постоянные затраты – 800 тыс. руб. Поступает предложение продать дополнительно 1 изделие за 140 тыс. руб. Следует ли принять это предложение?

Задача 13

ЧП Иванова П. планирует продажу плакатов для туристов по 3,5 руб. за штуку. Она может приобретать плакаты у оптовика по 2,1 руб. и возвращать непроданные плакаты за полную стоимость.
Аренда палатки обойдется в 700 руб. в неделю. Определить, какова точка безубыточности (в шт. и руб.); какой станет точка безубыточности, если арендная плата повысится до 1050 руб.; какой будет точка безубыточности, если закупочная цена плакатов повысится с 2,1 руб. до 2,38 руб.; сколько плакатов должно быть продано для получения прибыли от продаж в сумме 490 руб. в неделю; какой запас финансовой прочности имеет бизнес при сумме прибыли от продаж 490 руб. в неделю; если ЧП Иванова П. запланирует продавать два вида товара: 400 штук обычных плакатов (цена реализации – 3,5 руб., закупочная цена – 2,1 руб.) и 500 штук больших плакатов (цена реализации – 6 руб., закупочная цена – 3,92 руб.), то чему будет равна точка безубыточности каждого их этих товаров и общая точка безубыточности; что больше способствует снижению точки безубыточности и повышению запаса финансовой прочности: торговля одним видом плакатов или двумя.

Задача 14

Выручка от продаж предприятия – 25000 тыс. руб., в том числе переменные затраты – 12000 тыс.
руб., постоянные затраты – 8 тыс. руб., прибыль от продаж – 5000 тыс. руб. Объем продаж 200 изделий по цене 125 тыс.руб. каждое. В следующем периоде условия продаж могут измениться. Предприятие может получить дополнительный заказ еще на 2 аналогичных изделия, но продать их по более высокой цене 130 тыс. руб. каждое. Предприятие может получить другой дополнительный заказ на 20 изделий, но покупатель готов заплатить только по 120 тыс. руб. за изделие. Мощность предприятия не позволяет изготовить более 20 изделий сверх 200 изделий уже производящихся и реализующихся.
Какое из 2-х предложений следует принять с точки зрения финансового результата предприятия? Покупатель, которому изделия реализуются по цене 120 тыс. руб., готов заключить договор на покупку еще 80 изделий по той же цене. Однако в этом случае производителю придется нести дополнительные затраты на аренду и приобретение оборудования. Затраты составят 1500 тыс. руб., в том числе аренда – 800 тыс. руб. Срок службы приобретаемого оборудования 5 лет. Затраты на оплату труда в части, включаемой в постоянные затраты, – 200 тыс. руб. Если выбранный для дополнительных продаж покупатель будет продолжать курс на снижение цены, то до каких минимальных пределов цены можно продолжать продажи ему изделий: а) при реализации 20 изделий; б) при реализации 100 изделий?

Задача 15

Показатель
Базовый вариант
Вариант 10%-го роста объема производства

Выручка от реализации, д. ед.
40000
44000

Переменные издержки, д. ед.
31000
34100

Постоянные издержки, д. ед.
3000
3000

Прибыль, д. ед.
6000
6900

На основе вышеприведенных данных рассчитать валовую маржу, порог рентабельности, запас финансовой прочности и силу воздействия операционного рычага. Как и почему изменяются СВОР и запас финансовой прочности по мере удаления выручки от порога рентабельности?

Задача 16

Провести анализ чувствительности на предприятии по следующим данным: предприятие производит 90000 изделий, цена реализации одного изделия - 4000 д. ед., переменные издержки на единицу продукции - 2600 д. ед., постоянные издержки - 95 млн. д. ед.
Как изменится объем реализации при увеличении цены на 8%? Как изменится объем реализации при увеличении переменных расходов на единицу продукции на 5%?

Задача 17

Выручка от реализации продукции на предприятии составляет 50000 д. ед. Переменные расходы - 39000 д. ед., постоянные - 6000 д. ед. Если выручка от реализации продукции увеличится на 15%, как изменится прибыль предприятия? Если выручка сократится на 8%, как поведет себя прибыль?

Задача 18

Предприятие по производству электрооборудования решает вопрос, производить ли самим на имеющемся оборудовании 250000 штук комплектующих деталей или покупать их на стороне по цене 0,37 тыс. д. ед. за штуку. Если будет решено изготавливать детали самостоятельно, то себестоимость производства составит 0,5 тыс. д. ед.

Прямые материалы на весь объем производства деталей, тыс. д. ед.
40000

Прямая зарплата, тыс. д. ед.
20000

Переменные накладные расходы, тыс. д. ед.
15000

Постоянные расходы, тыс. д. ед.
50000


Приобретая деталь на стороне, предприятие сможет избежать переменных издержек в сумме 75000 тыс. д. ед. и снизить постоянные расходы на 10000 тыс. д. ед. Проанализировать ситуацию и выбрать наиболее выгодный для предприятия вариант решения: изготавливать детали самостоятельно или приобретать их на стороне.

Задача 19

По нижеприведенным данным определить, сколько процентов прибыли удается сохранить предприятию, если выручка от реализации сократится на 25%. По нижеприведенным данным определить процент снижения выручки при котором предприятие полностью лишается прибыли и вновь встает на порог рентабельности.


Выручка от реализации
- 1500 млн. руб.

Переменные затраты
- 1050 млн. руб.

Валовая маржа
- 450 млн. руб.

Постоянные затраты
- 300 млн. руб.

Прибыль
- 150 млн. руб.


Задача 20

Предприятие изготавливает запасные части к автомобилям - масляные фильтры - и реализует их по 10 тыс. руб. за фильтр. Переменные издержки на единицу продукции - 3.6 тыс. руб. Квартальный объем продаж - 250.000 шт. Постоянные издержки предприятия - составляют 975 тыс. руб. Порог рентабельности перейден. Поступает коммерческое предложение продать дополнительно 20.000 фильтров по 5.25 тыс. руб. Выполнение этого заказа связано только с возрастанием переменных издержке на 72.000 тыс. руб. Постоянные издержки не изменятся. Стоит ли принять данное предложение?

Задача 21

Предприятие выпускает технически сложную продукцию, производство которой требует значительного количества комплектующих деталей. Предприятие может покупать эти детали по цене 100 тыс. руб./шт., или производить их у себя. Определить, что более выгодно для предприятия (порог рентабельности перейден). Дополнительные данные:

Прямые переменные издержки
- 85 тыс. руб./шт.

Постоянные накладные расходы
- 20 тыс. руб./шт.

ИТОГО полная себестоимость
- 105 тыс. руб./шт.


Провести анализ чувствительности на предприятии по следующим данным:
предприятие производит 120000 изделий, цена реализации одного изделия - 1200 р., переменные издержки на единицу продукции - 560 р., постоянные издержки - 12 млн. р. Как изменится объем реализации при увеличении цены на продукцию на 20%? Как изменится объем реализации при сокращении постоянных расходов на 3% ?

Задача 22

Предприятие по производству электрооборудования решает вопрос, производить ли самим на имеющемся оборудовании 250000 штук комплектующих деталей или покупать их на стороне по цене 0,37 тыс. руб. за штуку. Если будет решено изготавливать детали самостоятельно, то себестоимость производства составит 0,5 тыс. руб.



Прямые материалы на весь объем производства деталей, тыс. руб.
40000

Прямая зарплата, тыс. руб.
20000

Переменные накладные расходы, тыс. руб.
15000

Постоянные расходы, тыс. руб.
50000


Приобретая деталь на стороне, предприятие сможет избежать переменных издержек в сумме 75000 тыс. руб. и снизить постоянные расходы на 10000 тыс. руб. Проанализировать ситуацию и выбрать наиболее выгодный для предприятия вариант решения: изготавливать детали самостоятельно или приобретать их на стороне.

В ходе самостоятельной работы по теме 10 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
Что представляет собой маржинальный анализ и для чего он используется?
Что понимают под постоянными и переменными затратами? Что такое маржинальный доход?
Изложите сущность методики маржинального анализа прибыли по отдельным видам продукции и в целом по предприятию. В чем ее преимущества?
Как производится анализ показателей рентабельности по методике маржинального анализа?
Что такое безубыточный объем продаж (порог рентабельности, сумма покрытия, точка равновесия, критическая точка и т.д.) и зона безопасности предприятия?
Как определяют величину безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия аналитическим и графическим методом?
Назовите факторы, определяющие безубыточный объем продаж и зону безопасности предприятия. Запишите факторные модели данных показателей и алгоритмы расчета влияния факторов.
Как определить критический уровень постоянных расходов, критический уровень переменных расходов на единицу продукции, критический уровень цены при заданном значении других факторов?
Как производится обоснование управленческих решений в бизнесе на основе маржинального анализа?

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение вопросов.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ

Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческой организации

Роль финансового анализа предприятия в современных условиях. Понятие и задачи анализа финансового состояния предприятия. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа. Информационное обеспечение, основные принципы анализа финансового состояния предприятия. Программное обеспечение проведения финансового анализа. Анализ состава и структуры актива баланса. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Анализ состав и структуры пассива баланса. Анализ структуры капитала предприятия. Определение стоимости капитала предприятия. Оценка эффективности использования собственного и заемного и капитала. Эффект финансового рычага. Общая оценка оборачиваемости активов предприятия. Анализ движения денежных средств. Анализ дебиторской задолженности. Анализ оборачиваемости товарно-материальных ценностей. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала. Оценка деловой активности предприятия. Понятие и значение платежеспособности и ликвидности и их взаимосвязь. Ликвидность баланса и показатели ликвидности. Понятие и значение финансовой устойчивости предприятия. Абсолютные показатели и коэффициенты финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Диагностика риска банкротства предприятия. Причины и показатели неплатежеспособности. Методы прогнозирования возможного банкротства. Понятие и значение кредитоспособности предприятия. Методика и основные положения анализа кредитоспособности анализа (рейтинговый метод). Методы комплексного анализа уровня использования экономического потенциала хозяйствующего субъекта. Методы комплексного анализа и оценка бизнеса. Методика рейтингового анализа эмитентов.

Изучив данную тему студент должен:
знать систему показателей, характеризующих финансовое состояние и методы их определения, систему показателей рыночной устойчивости, ликвидности и платежеспособности, особенности финансового анализа неплатежеспособных коммерческих организаций, особенности рыночной оценки бизнеса, систему показателей кредитоспособности ссудозаемщика;
уметь оценивать состав и динамику имущества организации и источников его формирования, анализировать и управлять денежными потоками, рассчитывать и оценивать баланс платежеспособности, определять эффективность привлечения заемного капитала, анализировать финансовую стратегию коммерческой организации.

При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: структура имущества и источников капитала. Платежеспособность, ликвидность и финансовая устойчивость. Рыночная оценка бизнеса. экономический потенциал хозяйствующего субъекта. Рейтинговая оценка.

Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677
Бочкова С.В., Фаузер В.В., Елькина Н.Я. Анализ финансовой устойчивости: Учеб. – Сыктывкар: Изд-во СыктГУ, 2004. 300 с.

Лабораторные занятия по теме 11 предусматривают:

1. Выполнение следующих заданий:
Создание таблиц пользователя в среде Project Expert с использованием встроенных функций Project Expert и собственных формул, содержащие расчетов показателей эффективности и финансовых показателей инвестиционного проекта. Анализ финансового состояния предприятия в среде программных продуктов «ИНЭК-АФСП» и «Audit Expert». Проведение детального комплексного анализа производственно-финансовой деятельности предприятия в динамике за ряд периодов в среде программного продукта «ИНЭК-Аналитик»; определение долгосрочных и краткосрочных перспектив платежеспособности предприятия, в том числе вероятности банкротства.
Задача 1

Закончите составление бухгалтерского баланса, если:
коэффициент финансового левериджа составляет 0,75
доля долгосрочного заемного капитала в общей сумме заемных средств – 30%
коэффициент текущей ликвидности – 1,8
коэффициент оборачиваемости текущих активов – 2,4
средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней
продолжительность оборачиваемости запасов – 90 дней

Определите наличие собственного оборотного капитала и его долю в формировании оборотных средств.

Актив
Сумма

1. Внеоборотные активы
 

2. Оборотные активы
 

запасы
 

дебиторы
 

денежная наличность
 

Всего по разделу 2
 

Баланс
 

Пассив
 

3. Собственный капитал
25 000

4. Долгосрочные обязательства
 

5. Краткосрочные обязательства
 

Баланс
 


Задача 2

По данным таблицы определить продолжительность одного оборота капитала в базовом и отчетных периодах, коэффициенты закрепления, потребность в оборотном капитале с учетом сложившейся в базовом периоде скорости оборота средств и фактического объема выпуска в отчетном периоде. Рассчитать сумму дополнительного вовлеченного в оборот/ высвобожденного из оборота капитала.

Показатели
Базовый период
Отчетный период

Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.
116,7
155,12

Среднемесячный остаток материалов, тыс. руб.
22,05
31,97

Среднемесячная себестоимость продукции, тыс. руб.
128,97
172,87






Задача 3

Актив баланса
На начало периода
На конец года
Абсол. Отклонение
Темп роста, %


 
 
 
 



Имущество - всего
 15845
100 
47535 
 100
 
 

Иммобилизованные активы
 5219
 
 16352
 
 
 

Оборотные активы, в том числе
 10626
 
 31183
 
 
 

Запасы
 4151
 
 12528
 
 
 

Дебиторская задолженность
 5704
 
 16539
 
 
 

Денежные средства
 771
 
 2116
 
 
 


Проанализировать влияние на финансовое состояние предприятия изменения или увеличение счетов дебиторов.

Задача 4

Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Изменения

Выручка, руб.
 58 000
63 000 
 

Количество дней анализируемого периода
 360
360 
 

Средний остаток оборотных средств, руб.
 5133
5207 
 

Продолжительность одного оборота, дней
 
 
 

Коэффициент оборачиваемости средств, обороты
 
 
 

Коэффициент загрузки в обороте, коп.
 
 
 


Проанализировать оборачиваемость оборотных средств.

Задача 5

Известны результаты работы предприятия в 2003 и 2004 годах соответственно.


Считается, что вся прибыль предприятия была распределена. Определить финансовые коэффициенты, построить дерево прибыли и проанализировать результаты работы предприятия

Задача 6

Сальдо кредиторской задолженности на начало финансового года было равно 25000 руб. В течение года имели место следующие операции: закупки в кредит равны 35000 руб., а выплаты по кредиторской задолженности - 45000 руб. Определить сальдо кредиторской задолженности на конец финансового года.

Задача 7

Провести анализ заемных средств, сделать выводы.

Показатели в тыс. руб.
На начало года
На конец года
Изменения
(+, -)

Заемные средства




Долгосрочные кредиты
1000
1300


Долгосрочные займы
500
320


Краткосрочные кредиты
3500
4300


Краткосрочные займы /
120
100


Кредиторская задолженность
6740
7110



Задача 8

Дайте оценку по одному из разделов пассива баланса.

Показатели (статьи баланса)
На начало
года
На конец
года
Изменения
(+, -)

Расчеты и прочие пассивы, в том числе:




долгосрочные кредиты
-
6000


долгосрочные займы
560
340


краткосрочные кредиты
12000
18400



Задача 9

Дайте оценку по отдельным статьям актива баланса.

Показатели (статьи баланса, тыс.руб.)
На начало
года
На конец
года
Изменения
(+, -)

Денежные средства и внеоборотные активы
23915,1
22984,3


в том числе основные средства
23146,9
22410,7


Запасы и затраты
971,4
2724,7


Денежные средства и прочие активы
-612,1
849,7








Задача 10

Дать оценку состояния дебиторской задолженности (тыс. руб.)

Состав
дебиторской
задолженности
На начало
года
На конец
года
В том числе по срокам образования




до
1 мес.
от 1 до
3 мес.
от 3 до
6 мес.
свыше
6 мес.
более
года

Дебит. задолж.,
3940
4130
2080
1090
370
200
390

в том числе








просроченная
879
960
-
-
-
-
-


Задача 11

Провести анализ дебиторской задолженности, сделать выводы.

Состав дебиторской
задолженности
Движение дебиторской задолженности, тыс. руб.


на начало
года
возникло
обязательств
погашено
на конец года
изменения (+, -)

Расчеты с дебиторами,
4100
62400
60100



всего






За товары, работы
и услуги
3800
48140
50198



С бюджетом
120
1600
1100



С участниками
(учредителями)
180
12560
8802




Задача 12

Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств. Сделать выводы.

Показатели
Предыдущий
год
Отчетный
год

Выручка от реализованной товарной продукции,
тыс. руб.
46863
56069

Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.
12040
13191


Задача 13

Определить коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент кредиторской задолженности. Сделать выводы.

Показатели
Норматив
На начало
года,
тыс. руб.
На конец
года,
тыс. руб.
Изменения (+, -)

1. Имущество предприятия

48710
56620


2, Собственные средства
(капитал и резервы)

37020
43300


3. Заемные средства, всего

11690
12320


4. Кредиторская задолженность, всего

7190
7820


15. К автономии (п. 2: п. 1)
>0,5




6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (п. 3 : п. 2)
<1




7. Коэффициент кредиторской задолженности
(п. 4 : п. 3)






Задача 14

Провести анализ кредиторской задолженности (тыс. руб.). Сделать выводы.

Состав кредиторской
задолженности
На начало года
Возникло
обязательств
Погашено
На
конец
года
Изменения, (+, -)

Кредиторская задолженность, всего,






в том числе:






- за товары, работы, услуги
4090
76233
75788



- по оплате труда
369
15528
15395



- по соцстраху
445
8967
8900



- по прочим кредиторам
143
2256
2292




Задача 15

Определить по балансу коэффициенты: абсолютной ликвидности, ликвидности, текущей ликвидности (покрытия), если дано:

Задача 16

Провести анализ внеоборотных активов предприятия.

Показатели
На начало года
На конец года
Изменения




за год


сумма,
тыс. руб
уд. вес, %
сумма,
тыс. руб
уд. вес, %
+, -,
тыс. руб
%

Нематериальные
активы
520

600




Основные средства
25400

26700




Долгосрочные финансовые вложения
1000

3100




Итого:








Задача 17

Рассчитать состоятельность предприятия (по формуле банкротства), сделать выводы по следующим данным:

Показатели
На начало года;
тыс. руб.
На конец года,
тыс. руб.
За отчетный
период

Оборотные активы
9818
13247


Все активы
35341
30676


Нераспределенная прибыль
-
4064


Прибыль от продажи


4064

Выручка от продажи


35807

Денежные средства
923
1387


Дебиторская задолженность
2982
4603


Ценные бумаги
-
-


запасы и затраты
5802
7221


Расходы будущих периодов
О
10



Задача 18

Рассчитать продолжительность одного оборота в днях за отчетный год, определить отклонение, сформулировать выводы. Данные: выручка от продажи за прошлый год - 5800 тыс. руб., за отчетный год - 6300 тыс. руб.; остатки оборотных средств в 1 квартале - 513 тыс. руб., во 2 квартале - 518 тыс. руб., в 3 квартале - 520 тыс. руб., в 4 квартале - 521 тыс. руб.

Задача 19

Рассчитать влияние изменения чистой прибыли и доли отчислений на размер отчислений в фонды предприятия. Сформулировать выводы.

Вид фонда
Сумма
распределенной
прибыли, млн. руб.
Доля
Отчислений, %
Сумма отчислений,
млн. руб.
Отклонение от плана





в том числе


план
Факт.
план
Факт.
план
Факт.
всего
за счет









ЧП


Резервный
23400
24800
5
5






Накопления
23400
24800
50
50






Потребления
23400
24800
45
45







Задача 20

Показатель
базис
отчет
отклонение


млн. руб.
%
млн. руб.
%
млн. руб.
%

Чистая прибыль
820,9
100
413,8
100
 
 

Фонд накопления
322,5
 
67,4
 
 
 

Фонд социальной сферы
380,1
 
163,1
 
 
 

Фонд потребления
79,8
 
116,4
 
 
 

Экономические санкции
5,9
 
39,2
 
 
 

Прочие цели
32,6
 
27,7
 
 
 


Сделать анализ распределения и использования прибыли.

Задача 21

На основании приведенного баланса и справки к нему определите:
изменения в наличии и составе источников средств предприятия;
цену отдельных источников и средневзвешенную цену капитала;
изменения в наличии, структуре и качестве активов предприятия;
показатели эффективности и интенсивности использования капитала и факторы изменения их уровня;
коэффициенты финансовой устойчивости;
факторы изменения коэффициента финансового риска;
коэффициенты обеспеченности собственным оборотным капиталом и факторы изменения его уровня;
коэффициенты ликвидности;
коэффициент Альтмана.

Сделайте выводы на основании результатов анализа. Укажите пути укрепления финансового состояния предприятия.

Актив
Сумма, тыс. руб.
Пассив
Сумма, тыс. руб.


1.1.00
1.1.01
1.1.02

1.1.00
1.1.01
1.1.02

1. Внеоборотные активы
 
 
 
3. Собственный капитал
 
 
 

Нематериальные активы
2 000
2 500
3 000
Уставный капитал
8 000
8 000
10 000

Основные средства
16 000
20 500
24 500
Добавочный капитал
15 200
18 500
24 800

Долгосрочные вложения
2 000
2 000
2 500
Резервный капитал
1 400
1 500
1 800

Итого по разделу 1
20 000
25 000
30 000





2. Оборотные активы
 
 
 
Нераспределенная прибыль
3 500
5 000
7 400

Запасы
10 300
14 000
24 000
Итого по разделу 3
28 100
34 000
44 000

В том числе:
 
 
 
4. Долгосрочные обязательства
 
 
 

сырье и материалы
5 500
8 000
10 500
5. Краткосрочные обязательства
 
 
 

незавершенное производство
2 500
3 200
7 000
Кредиты банков
8 200
10 500
14 200

готовая продукция
2 300
2 800
6 500
Кредиторская задолженность
5 300
7 500
11 800

Дебиторская задолженность
4 500
5 000
8 500
В том числе:
 
 
 

Краткосрочные финансовые вложения
1 200
600
400
поставщикам и подрядчикам
3 800
5 100
7 940

Денежные средства
5 600
7 400
7 100
персоналу
500
680
1 010





бюджету
620
1 020
1 450

Итого по разделу 2
21 600
27 000
40 000
авансы полученные
 
250
800





прочие кредиторы
380
450
600

Баланс
41 600
52 000
70 000
Итого по разделу 5
13 500
18 000
26 000





Баланс
41 600
52 000
70 000


Справка к балансу

Показатель
Уровень показателя, тыс. руб.


прошлый год
отчетный год

Общая сумма брутто-прибыли от всех видов деятельности
32 500
40 000

Прибыль от реализации продукции
30 240
36 400

Выручка от реализации продукции
100 800
121 800

Себестоимость реализованной продукции
70 560
85 400

в том числе постоянные затраты
26 800
35 000

Налоги из прибыли
10 400
13 200

Проценты за кредит
2 800
4 300

Сумма выплаченных дивидендов
6 500
8 000

Годовой уровень инфляции, %
30
40

Расход сырья и материалов
54 000
66 600

Отгруженная готовая продукция
70 615
88 105

Погашенная дебиторская задолженность
68 400
81 000

Отрицательный денежный поток за год
105 600
126 200

Просроченная дебиторская задолженность, %
7,2
10,8

Просроченная кредиторская задолженность, %
1,5
3,3


Задача 22

На основе нижеприведенных данных провести факторный анализ общей рентабельности.

Показатель
На начало анализируемого периода
На конец анализируемого периода

Балансовая прибыль, тыс. руб.
15 000
17 600

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
75 000
65 000




Задача 23

Определить влияние товарооборота на прибыль по следующим данным:

Показатель
Текущий год
Планируемый год

Розничный товарооборот, тыс. руб.
18 240
27 725

Прибыль, тыс. руб.
328,3
554,5



В ходе самостоятельной работы по теме 11 необходимо:

1. Ответить на вопросы:

1. Каков порядок проведения анализа финансового состояния предприятия? 2. Каковы источники информации для проведения анализа финансового состояния? 3. В чем состоит суть вертикального и горизонтального анализа баланса предприятия? 4. Каковы принципы построения аналитического баланса – нетто? 5. Что такое ликвидность предприятия и в чем ее отличие от его платежеспособности? 6. На основании каких показателей производится анализ ликвидности предприятия? 7. В чем состоит понятие и оценка финансовой устойчивости предприятия? 8. Какие показатели используются для анализа деловой активности предприятия? 9. При каких условиях рассчитываются коэффициенты восстановления платежеспособности?
В чем выражается и как определяется эффект от ускорения оборачиваемости капитала?
Какие показатели используются для оценки интенсивности использования капитала? Какова методика их расчета?
Каковы пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования?
Какие методы используются для диагностики риска банкротства и в чем их сущность?
Для чего и как определяется цена различных источников капитала и его средневзвешенная стоимость?
Дать характеристику формирования статей актива и пассива баланса.
В чем состоит сущность методики анализа размещения, состава и структуры источников средств организации?
Какие факторы влияют на изменение основных средств, нематериальных активов и других статей внеоборотных активов?

2. Решить следующие задачи:

Задача 1

Проанализировать ликвидность предприятия. Определить платежный излишек или недостаток.

Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
На начало периода
На конец периода

Наиболее ликвидные активы
 771
2116 
Наиболее срочные обязательства
 847
3812 

Быстрореализуемые активы
 5704
 16539
Краткосрочные пассивы
 3600
 5276

Медленно реализуемые активы
 4151
 12528
Долгосрочные пассивы
 3778
 7977

Трудно реализуемые активы
 5219
 16352
Постоянные пассивы
 7620
 90470

Баланс
 15845
 47535
Баланс
 15845
 47535


Задача 2

На конец финансового года запасы предприятия равны 35000 руб., дебиторская задолженность 13000 руб., кассовая наличность - 4000 руб., а краткосрочные обязательства - 58000 руб. Определить коэффициент текущей ликвидности.

Задача 3

Показатель
Базис
Отчет
Отклонение
Темп роста, %

Розничный товарооборот, тыс. руб.
180
215
 
 

Валовой доход, млн. руб.
40,32
47,79
 
 

Уровень валового дохода, %
22,4
22,23
 
 


На основании приведенных данных сделать анализ валового дохода.

Задача 4

выполните приведенные ниже задания:
Актив
Пассив


Руб.

Руб.

Наличные деньги
Дебиторская задолженность
Запасы
Машины и оборудование
Здания и земля
Итого
55000
103000
75000
110000
185000


528000
Счета к оплате
Векселя
Закладные
Собственный капитал
Акции
Накопленная прибыль
Итого
60000
90000
85000
190000
103000
283000

528000


а) определите сумму краткосрочных обязательств компании;
б) рассчитайте сумму текущих активов;
в) найдите сумму неликвидных активов.

Задача 5

Собственные средства АО «Перспектива» возросли за год на 800 тыс. руб. – с 35 000 до 35 800 тыс. руб., общая сумма источников увеличилась на 700 тыс. руб. с 36 000 до 36 700 тыс. руб. Рассчитайте сумму заемных и привлеченных средств на начало и конец года, коэффициенты автономии и финансовой устойчивости. Повысилась ли за год финансовая устойчивость фирмы?


Задача 6

Используя исходные данные, содержащиеся в таблице, рассчитайте на начало и конец года следующие коэффициенты:
абсолютной ликвидности;
быстрой ликвидности;
покрытия;
финансовой независимости.
Сделайте выводы о финансовом состоянии предприятия.Исходные данные для анализа финансового состояния предприятия (в тыс. руб.):
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года

1

Внеоборотные активы


Собственный капитал



Нематериальные активы
20
20
Фонды собственных средств
2 340
2 520

Основные средства и незавершенное строительство
800
850




Долгосрочные финансовые вложения
200
100
Нераспределенная прибыль
-
280

Прочие внеоборотные активы
10
10
Прочие источники собственных средств

20

Итого по разделу
1 030
980
Итого по разделу
2 340
2 820

2

Оборотные (текущие) активы


Привлеченный капитал



Денежные средства
170
268
Текущие краткосрочные обязательства
950
900

Расчеты с дебиторами
505
580
Долгосрочные обязательства
630
640

Краткосрочные финансовые вложения
40
10




Запасы и затраты
2 040
2 400




Прочие активы
135
122




Итого по разделу
2 890
3 380
Итого по разделу
1 580
1 540

Баланс
3 920
4 360
Баланс
3 920
4 360

Задача 7
Каким с позиции кредитоспособности (кредитоспособным, ограниченно кредитоспособным, некредитоспособным) является предприятие, если его коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,99?

Задача 8

Рассчитайте коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами на начало и конец года, а также коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности по данным агрегированных балансов предприятий 1 и 2:

Показатель
Предприятие 1
Предприятие 2


на начало года
на конец года
на начало года
на конец года

Актив

Внеоборотные активы
273
341
240
300

Оборотные активы
362
449
400
500

Убытки
-
-
-
-

Баланс
635
790
640
800

Пассив

Капиталы и резервы
295
427
350
400

Долгосрочные пассивы
23
40
90
60

Краткосрочные пассивы, в том числе:
краткосрочные кредиты и займы
кредиторская задолженность
доходы будущих периодов
фонды потребления
317
68
200
9
12
323
36
210
15
20
200
12
72
13
8
340
57
178
15
10

Баланс
635
790
640
800



Задача 9

В международной практике для оценки признаков банкротства используется формула Z-счета Э. Альтмана:
Значение Z-счета
Вероятность банкротства

1,8 и менее
от 1,81 до 2,7
от 2,8 до 2,9
от 3,0 и выше
очень высокая
высокая
возможна
очень низкая


Определите вероятность банкротства, используя Z-счет Э. Альтмана, по следующим данным (млн. руб.):
Оборотный капитал субъекта за отчетный период 5 400
Общая сумма
активов 84 000
пассивов 84 000
Нераспределенная прибыль 3 200
Прибыль от основной деятельности за отчетный период 8 950
Выручка от реализации продукции, работ,
услуг в отпускных ценах 99 500
Рыночная стоимость акций 670

Задача 10
На основе коэффициентов, предлагаемых в таблице, оцените платежеспособность каждого предприятия на начало и конец года. Рассчитайте коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности.

Показатель
На начало года
На конец года


Предприятия


1
2
3
1
2
3

Коэффициент текущей ликвидности
1,32
3,64
1,78
1,91
2,01
1,83

Коэффициент обеспеченности собственными средствами
0,08
1,04
1,03
0,16
1,02
1,05


Задача 11
Если предприятие имеет в кассе 150 руб., на расчетном счете – 150.000 руб., на депозитном счете – 1000 руб. и на валютном счете 1000 дол. (курс на данный момент – 30 руб. за один доллар) то какую сумму составят общие денежные средства предприятия?

Задача 12
Определите величину уставного капитала АО на основе следующих данных.
Хозяйственные средства
сумма, руб.

Основные средства
34000

Краткосрочные ссуды
18000

Запасы сырья и готовой продукции
83000

Кредиторская задолженность
40000

Денежные средства и ценные бумаги
22000

Фонд накопления
20000

Резервный фонд
3000


Задача 13
Заполните пропуски при условии, что валюта баланса – 25000 руб.
Активы
Задолженность
Капитал

1570
х
1230

3125
х
2670

2730
850
х

12100
6375
х

х
1600
1855

х
2000
2300

Задача 14
Составить баланс ОАО «Спринт» на 1 января 2001г. в тыс.руб.

№ п/п
Хозяйственные средства и их источники
сумма


Основные материалы
2130


Вспомогательные материалы
620


Основные средства
16400


Задолженность поставщикам
540


Задолженность рабочим и служащим
400


Остаток незавершенного производства
720


Задолженность органам социального страхования
650


Деньги на расчетном счете в банке
4500


Топливо
320


Готовая продукция
620


Убыток прошлого года
850


Прибыль отчетного года



Дебиторская задолженность
382


Краткосрочные ссуды банков
500


Деньги в кассе
43


Уставный капитал
20147,2


Товары
300


Добавочный капитал
800


Задолженность подотчетных лиц
1,5


Амортизация основных средств
1520


Нематериальные активы
6


Амортизация нематериальных активов
1,3


Прочие запасы
40


Долгосрочные ссуды банков
2500


Акции других организаций
120


Облигации государственного займа
6


Задача 15
Рассчитайте коэффициенты:
оборачиваемости оборотных средств в базисном периоде;
оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде;
загрузки средств в обороте в базисном периоде;
загрузки средств в обороте в отчетном периоде.
Определите величину высвобождения (или дополнительного вовлечения) денежных средств из оборота (в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств:
Показатель
Период


базисный
отчетный

Выручка, тыс. руб.
Количество дней анализируемого периода
Однодневная выручка, тыс. руб.
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
26100
90

9860
29700
90

10230

Задача 16
Предприятие выпустило основной продукции на сумму 325,6 млн. руб. Работы промышленного характера, выполненные на сторону, – 41,15 млн. руб. Стоимость полуфабрикатов собственного изготовления – 23,7 млн. руб. из них 80% потреблено в собственном производстве. Размер незавершенного производства увеличился на конец года на 5,0 млн. руб. Стоимость материальных затрат составляет 40% от товарной продукции. Определите размер реализованной, валовой, чистой продукции.

Задача 17
Проанализируйте состояние оборотных средств торгового предприятия. На основании приведенных ниже данных рассчитайте: однодневный товарооборот, оборачиваемость оборотных средств, коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки:
Показатели
Базисный период
Текущий период
Изменения (+, –)

Объем товарооборота
25 000
27 000


Количество дней в периоде
90
90
-

Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
7 000
6 500



Задача 18
Определите чистый поток (чистый приток) денежных средств по текущей (основной) деятельности (тыс.руб.)
Чистая прибыль отчетного периода (стр. 190 формы № 2)
74900

Уменьшение дебиторской задолженности
4600

Увеличение запасов
11700

Уменьшение кредиторской задолженности
1000

Убытки от продажи оборудования
3400

Выплаты дивидендов
21500





Задача 19

Определить выручку от продаж предприятия на планируемый год по отгрузке продукции. Ожидаемый объем выпуска товарной продукции в отчетном году по оптовым ценам предприятия – 15990 тыс. руб., по производственной себестоимости – 12300 тыс. руб. Ожидаемые остатки по производственной себестоимости на начало планируемого года – 2320 тыс.руб., в том числе готовая продукция на складе – 900 тыс.руб. План выпуска товарной продукции в планируемом году по оптовым ценам предприятия 19060 тыс.руб., по производственной себестоимости – 14120 тыс.руб. Норма по готовым изделиям на складе 2 дня к выпуску 4 квартала. Удельный вес выпуска 4 квартала в общем объеме выпуска составит 27%. Новые цены, вводимые с 1 января планируемого года, увеличивают выручку от продаж остатков на начало периода на 25%.

Задача 20

Выручка от продаж в компании в январе составила 500 тыс. руб.; в последующие месяцы ожидается ее прирост с темпом в 1% в месяц. Оплата за поставленную клиентами продукцию осуществляется на следующих условиях: 20% месячного объема реализации составляет выручка от продаж за наличный расчет; 20; продается в кредит с оплатой в течение месяца и предоставляемой клиентам скидкой в размере 3%; оставшаяся часть продукции оплачивается в течение двух месяцев, при этом 5% этой суммы составляют безнадежные долги. Рассчитайте величину денежных поступлений в июне.

Задача 21

Определить показатели оборачиваемости, высвобождение оборотных средств, если реализация планировалась 75 млн. ден. ед., а фактический выпуск продукции составил 95 млн. ден. ед. При этом было запланировано оборотных средств 10 млн. ден. ед., которые фактически увеличились на 15%.

Задача 22

Доход от реализации планировался в сумме 2,5 млн. ден. ед., при сумме оборотных средств 1,5 млн. ден. ед., фактически доход от реализации составил 3 млн. ден. ед., при сокращении на 2% оборотных средств. Определить изменения показателей оборачиваемости и высвобождения оборотных средств.

Задача 23

За отчетный год реализовано продукции на сумму 800 тыс. ден. ед., в следующем году запланировано реализовать 1200 тыс. ден. ед., тогда как оборотные средства увеличиваются со 100 тыс. ден. ед. до 120 тыс. ден. ед. Определить сокращение длительности оборота, высвобождения оборотных средств.
Задача 24

Плановая годовая потребность в металле составляет 2 тыс. тонн, стоимость 1 тонны металла – 1,5 тыс. ден. ед., интервал между поставками – 30 дней. Время на приемку и подготовку материала к производству – 2 дня.
Определить норму запаса в днях и норматив оборотных средств.




Задача 25

Дано: количество производимого товара в год 365 000 шт., время находящемся в запасе производственных запасов – 20 дней, незавершенное производство – 10 дней, запасы готовой продукции – 40 дней, 1 шт. товара соответствует цене 30 ден. ед., основные переменные издержки составляют 55 ден. ед. за единицу товара, остальные переменные издержки, которые непосредственно не связаны с производством, составляют 20 ден. ед. за единицу товара.

Задача 26
Провести сравнительный анализ финансового риска при различной структуре капитала предприятия. Как изменяется показатель чистой прибыли на акцию при отклонении НРЭИ на 6% от его базового уровня в 4000 д. ед.?
Показатель
Доля заемного капитала в общей сумме капитала


0%
15%
20%

Собственный капитал, д. ед.
50000
42500
40000

Заемный капитал, д. ед.
-
7500
10000

Финансовые издержки, %
-
30
35


Задача 27
По ниже приведенным исходным данным определить:
сколько процентов прибыли удастся сохранить предприятию, если выручка от реализации сократится на 20%?
процент снижения выручки от реализации продукции, при котором предприятие полностью лишается прибыли и достигает порога рентабельности?
на сколько процентов необходимо снизить постоянные расходы, чтобы при сокращении выручки от реализации продукции на 17% и при прежнем значении силы воздействия операционного рычага предприятие сохранило 86% прибыли?
Данные: выручка от реализации продукции - 5000 д. ед., переменные расходы - 3600 д. ед., постоянные расходы - 200 д. ед.

Задача 28

Компания желает увеличить свой капитал на 4000 тыс. д. ед. Предусматриваются следующие источники:
продажа 100000 обыкновенных акций по цене 40 д. ед. каждая;
выпуска привилегированных акций с дивидендом в размере 10%.
В настоящее время 80000 обыкновенных акций находится в обращении. Планируемый уровень НРЭИ - 2000 тыс. д. ед. Рассчитать пороговое значение НРЭИ.

Задача 29

Компания имеет обязательные платежи (проценты по долгосрочному кредиту) в размере 3000 д. ед. -. Определить:
СВФР, если при выручке от реализации 100000 д. ед. издержки (без процентов по кредиту) составляют 92000 д. ед.
процентное изменение чистой прибыли при увеличении НРЭИ на 3000 д. ед.
интегральный левередж, если постоянные издержки составляют 40000 д. ед.

Задача 30

Рассчитать уровень эффекта финансового рычага и силу воздействия операционного рычага на основе следующих данных: - выручка от реализации продукции - 7865 д. ед., переменные издержки - 4567 д. ед., постоянные издержки - 698 д. ед., собственные средства предприятия - 4200 д. ед., долгосрочные кредиты - 980 д. ед., краткосрочные кредиты - 870 д. ед., средняя расчетная ставка процента по заемному капиталу - 33%, ставка налога на прибыль - 30%.
О чем свидетельствуют рассчитанные Вами показатели?

Задача 31

Фактическая выручка предприятия составила 25 тыс. р. В следующем году прогнозируемый темп прироста выручки составит 30%, рентабельность продаж - 8%, норма распределения чистой прибыли на дивиденды - 65%. Производственные мощности предприятия загружены полностью. Отчетный баланс предприятия(в млн. р.):

Актив
Пассив

Основные активы
20
Уставный капитал
10

Текущие активы
25
Нераспределенная прибыль
8



Текущие обязательства
12



Долгосрочные. Обязательства
15

Баланс
45
Баланс
45


Рассчитать потребность в дополнительном внешнем финансировании.

Задача 32

По нижеприведенным данным определить уровень эффекта финансового рычага (1) и силу финансового рычага (2). Интерпретировать результат.

Выручка от реализации
- 1500 млн. руб.

Переменные затраты
- 1050 млн. руб.

Валовая маржа
- 450 млн. руб.

Постоянные затраты
- 300 млн. руб.

Прибыль
- 150 млн. руб.

Собственные средства
- 600 млн. руб.

Долгосрочные кредиты
- 150 млн. руб.

Краткосрочные кредиты
- 60 млн. руб.

Средняя расчетная ставка процента
- 50%


Задача 33
Годовой баланс производственного предприятия «Новые горизонты» выглядит следующим образом (млн. руб.):
АКТИВ
ПАССИВ

Основные активы
3 500
Собственные средства
2 000

Запасы сырья
400
Резервы
1 000

Незавершенное производство
200
Долгосрочная задолженность
2 000

Запасы готовой продукции
600
Краткоср. банковская задолженность
1 000

Дебиторская задолженность
1800
Кредиторская задолженность
1 200

Денежные средства
200



Краткосроч. финансовые вложения
200



Другие текучие активы
300



БАЛАНС
7 200

7 200


Чистая выручка реализации - 15 000 млн. руб.
Себестоимость реализованной продукции - 10 000 млн. руб.
Ставка налогообложения прибыли - 30%
Количество акций в обращении - 1 тыс. штук
Средний рыночный уровень доходности - 25%
Суммарные дивиденды - 875 млн. руб.

ТРЕБУЕТСЯ:
Рассчитать собственные оборотные средства.
Вычислить финансово-эксплутационные потребности.
Определить потенциальный излишек/дефицит денежных средств и, таким образом, - сумму необходимого нового краткосрочного кредита.
Определить реальный излишек/дефицит наличности с учетом нынешнего наличия денежных средств, краткосрочных вложений и краткосрочного кредита.
Рассчитать коэффициенты рыночной активности предприятия и оценить ее.

Задача 34
Компания не имеет в своем капитале заемных средств. Собственный капитал - 120 млн. руб. Для технического перевооружения компании необходимо 72 млн. руб. Исследуются три источника финансирования:
эмиссия и размещение 80 тыс. обыкновенных акций по курсу 900 руб.;
эмиссия и размещение 72 тыс. привилегированных акций по курсу 1000 руб.;
банковский кредит по ставке 27%.
Выбрать наиболее выгодный источник финансирования для различных значений НРЭИ. После реконструкции НРЭИ составит в худшем случае 30 млн. руб., в лучшем случае - 60 млн. руб.

Задача 35
По следующим данным рассчитать силу воздействия операционного рычага, порог рентабельности и запас финансовой прочности на три года при условии ежегодного увеличения выручки от реализации продукции и переменных затрат на 12%:
выручка от реализации - 12000 руб.
переменные расходы - 10200 руб.
постоянные расходы - 1450 руб.
Сделайте выводы.
Задача 36
Проанализировать уровень производственного левереджа двух предприятий по следующим данным:
Показатель
Предприятие 1
Предприятие 2

Цена единицы продукции, руб.
3000
5000

Удельные переменные расходы, руб.
2300
4500

Условно-постоянные расходы, тыс. руб.
100
155


Объем производства предприятий увеличивается с 90000 до 92000 единиц.

Задача 37
Собственные средства предприятия 200 млн. у.е. Экономическая рентабельность предприятия 25%, средняя расчетная ставка процентов по заемным средствам 15%. Показатель ЭФР (вторая концепция) равен 1,4. Определить величину заемных средств.

Задача 38
Собственные средства предприятия 120 млн. у.е. Соотношение заемных средств к собственным составляет 1/2. Средняя расчетная ставка процентов по заемным средствам 18%. Прибыль предприятия (до уплаты процентов по заемным средствам и налога на прибыль) 80 млн. у.е. Рассчитать величину финансового рычага (в обеих концепциях).

Задача 39
Как изменится средняя величина дебиторской задолженности компании, если средний период инкассации возрастет на 20%, а ежедневный объем продаж в кредит сократится на 20%?
Задача 40
Предприятие планирует в будущем году увеличить объем реализации на 10%. Выручка отчетного периода составляет 20 млн. руб. Предприятие планирует 6-процентную рентабельность продаж и 24-процентную норму распределения прибыли на дивиденды.
Баланс предприятия представлен в таблице, в отчетном периоде предприятие работало с полной загрузкой мощностей. Определить потребность в дополнительном финансировании.
АКТИВ (млн. у.е.)
ПАССИВ (млн. у.е.)

Основные средства
16
Уставный капитал
8

Оборотные средства
10
Нераспределенная прибыль
5,6



Долгосрочные заемные средства
8,8



Краткосрочные заемные средства
3,6

БАЛАНС
26
БАЛАНС
26


Определить, какова должна быть рентабельность продаж, чтобы предприятие могло обойтись без дополнительного финансирования.
Определить, при какой норме распределения прибыли на дивиденды предприятие сможет обойтись без дополнительного финансирования, если рентабельность продаж возрастет до 12%.

Задача 41
Оценить и проанализировать финансовую устойчивость предприятия по темпам прироста реальных активов.

Наименование
1 год
2 год

Основные средства и вложения, т. р.
Запасы и затраты, т.р.
Денежные средства, т. р.
26500
5040
1055
26600
5120
110


Задача 42
Оценить и проанализировать финансовую устойчивость предприятия по коэффициенту автономии, если на начало года: собственные средства 34480 т.р., общая сумма источников средств 34840 т.р.; на конец года: собственные средства 34620 т.р., общая сумма источников средств 34962 т.р.

Задача 43

Оценить и проанализировать финансовую устойчивость предприятия по коэффициенту финансовой устойчивости, если на начало года: собственные средства 34480 т.р., заемные средства 10 т.р., кредиторская задолженность 350 т.р.; на конец года: собственные средства 34620 т.р., заемные средства 5 т.р., кредиторская задолженность Е337 т.р.

Задача 44

Оценить и проанализировать кредитоспособность предприятия по норме прибыли на вложенный капитал, если за прошлый год: сумма прибыли 9700 т.р., общая сумма пассива 34840 т.р.; за отчетный год: сумма прибыли 10500 т.р., общая сумма пассива 34962 т.р.

Задача 45

Оценить и проанализировать ликвидность предприятия по коэффициенту ликвидности, если на начало года: денежные средства 900 т.р., ценные бумаги 48 т.р., кредиты 10 т.р., кредиторская задолженность 350 т.р., на конец года денежные средства 880 т.р., ценные бумаги 43 т.р., кредиты 15 т.р., кредиторская задолженность 337 т.р.

Задача 46

Оценить и проанализировать финансовую устойчивость предприятия по коэффициенту привлечения средств, если в прошлом году задолженность 140 т.р., текущие активы 700 т.р., в текущем году задолженность 130 т.р., текущие активы 750 т.р.
Задача 47

Оценить и проанализировать уровень самофинансирования предприятия по коэффициенту самофинансирования.

Показатели
1 год
2 год

Прибыль, направляемая в фонд накопления, т.р.
Амортизационные отчисления
Заемные средства, т.р.
Кредиторская задолженность, т.р.
5040

13060
10
350
5520

13470
5
337




Задача 48
Выручка предприятия за отчетный период 8765 тыс. руб. Объем продаж предприятия в кредит за отчетный год составил 6590 тыс. руб. Данные о просроченной дебиторской задолженности представлены в таблице.

Время, прошедшее со срока оплаты задолженности, установленного договором, дни
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
Вероятность безнадежных долгов, %
Реальная величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

0 – 30
1800,00
2


30 – 45
1000,00
4


45 – 90
690,00
7


90 – 120
430,00
15


120 – 150
120,00
25


150 – 180
50,00
50


180 – 360
12,00
75


свыше 360
8,00
95


Итого:
4110,00




На какую сумму предприятию целесообразно создать резерв по сомнительным долгам? Определить сумму резерва по сомнительным долгам, на которую предприятие может уменьшить величину налогооблагаемой прибыли.

Задача 49
Организуется пункт автосервиса. Планируемая производственная мощность – 6 машин в день. Режим работы – шестидневная рабочая неделя, с 8 до 20 часов. Средняя продолжительность производственного цикла – 1 день. Средняя себестоимость обслуживания одной машины – 1 000 руб. Средняя стоимость расхода материалов в расчете на одну машину – 500 руб., норма запасов материалов – 30 календарных дней. Первоначальная стоимость технологического оборудования – 850 тыс.руб.; аренда помещения – 120 тыс. руб./г., взносы поквартально; подведение коммуникаций – 150 тыс.руб. Стоимость инструмента, инвентаря, прочих МБП – 90 тыс.руб./г., запас возобновляется один раз в полгода. Страхование имущества – 20 тыс.руб./г., взносы ежеквартально. Организационные расходы – 50 тыс.руб. Необходимый остаток на расчетном счете в банке – 40 тыс.руб., средства в кассе – 50 тыс.руб. Взносы учредителей составляют 800 тыс.руб.
Составить баланс хозяйственных средств на начало деятельности и определить потребность в заемном капитале.

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение вопросов

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ
Бочкова С.В., Фаузер В.В., Елькина Н.Я. Анализ финансовой устойчивости: Учеб. – Сыктывкар: Изд-во СыктГУ, 2004. 300 с.
Тема 12. Анализ эффективности инвестиционной деятельности

Инвестиции, их классификация и взаимосвязь. Понятие инвестиционного проекта и этапы его осуществления. Анализ объемов инвестиционной деятельности. Анализ в управлении предпринимательскими и финансовыми рисками. Дисконтирование капитала и дохода. Прогнозирование эффективности инвестиционных проектов. Анализ эффективности финансовых вложений. Анализ эффективности капитальных вложений. Анализ эффективности лизинговых операций. Анализ эффективности инвестиционных проектов.

Изучив данную тему студент должен:
знать цели инвестирования, цели и задачи инвестиционных проектов, принципы оценки эффективности инвестиций, методы расчета ставки дисконтирования, критерии эффективности инвестиционных проектов;
уметь рассчитывать дисконтированные денежные потоки, рассчитывать показатели эффективности проектов.


При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: текущая стоимость проекта. Выбор ставки дисконтирования. Альтернативная норма доходности. Метод окупаемости проекта. Рентабельность проекта. Чистый приведенный доход. Внутренняя норма прибыли.

Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677

Лабораторные занятия по теме 12 предусматривают:

1. Выполнение следующих заданий:
Разрабатывать, анализировать и оценивать инвестиционные проекты с использованием программы Project Expert; рассчитывать показатели эффективности и финансовые показатели инвестиционных проектов и создавать соответствующие таблицы пользователя в среде Project Expert с использованием встроенных функций Project Expert и собственных формул.

Задача 1

Рассчитайте реальную ставку процентов годовых с учетом инфляции, если банк выдает кредит под 30% годовых за годовой кредит, а сумма кредита возвращается в конце года. Годовой уровень инфляции составил 25%.

Задача 2

Для каждого из нижеприведенных проектов рассчитайте чистую текущую стоимость (NPV), индекс рентабельности (IR), внутреннюю норму доходности (IRR) при ставке дисконтирования 10%.


Показатель
Проекты


А
В
С

Инвестиции в проект, тыс.руб.
500
800
1 000

1-й год
500
200
---

2-й год
---
600
1 000

Доход от проекта




1-й год
---
---
200

2-й год
400
---
200

3-й год
400
200
200

4-й год
400
300
200

5-й год
400
400
200

6-й год
---
500
200

7-й год
---
500
200

8-й год
---
---
200


Задача 3

Определите сумму дохода от финансовой операции по методу наращения, если деньги вложены в коммерческий банк под 30% годовых в сумме 5 000 руб. на два года с поквартальным начислением процентов.

Задача 4

Определите уровень доходности дисконтной облигации к погашению (YTM), если курс облигации при покупке – 8 500 дол., при погашении – 10 000 дол. Срок обращения облигации – 90 дней.

Задача 5

Исчислите текущую цену бессрочной облигации, если выплачиваемый по ней годовой доход составляет 100 руб., а рыночная доходность капитала при альтернативном его использовании – 20%.

Задача 6

Определите текущую доходность купонной облигации и доходность к погашению, если ее номинал составляет 2 000 руб., цена покупки – 1 800 руб., купонная ставка дохода – 10% годовых, срок до погашения – 4 года.

Задача 7

Определите доход, полученный по акциям, и их доходность (общую, дивидендную и капитализированную), если было куплено 100 привилегированных акций по цене 1 500 руб. и через три года они проданы по цене 2 800 руб. Номинал акции 1 000 руб. Дивиденды по акциям составили за первый год – 30% годовых, за второй – 40, за третий – 50.

Задача 8

Инвестор вкладывает 5000 долл. в инвестиционный инструмент, стоимость которого через 10 лет прогнозируется в размере 9000 долл. Оцените данную инвестицию, если требуемая минимальная доходность для инвестора равна 9%.

Задача 9

Оцените целесообразность инвестирования в акции компаний А и В, используя модель оценки доходности финансовых активов (CAPM), если известны следующие данные: бета-коэффициент (
·) компании А составляет 1,6, компании В – 0,9; доходность безрисковых ценных бумаг - 6%, средняя доходность на рынке ценных бумаг – 12%; требуемая доходность для инвестора не менее 15%.

Задача 10

В таблице приведены данные двух инвестиционных проектов. Проведите оценку эффективности данных проектов на основе расчетов: чистой приведенной стоимости (NPV); индекса доходности (PI), дисконтированного периода окупаемости (DPP), внутренней нормы доходности (IRR). Определите предпочтительность проекта (А или Б) для фирмы.

показатели
Инвестиционный
проект А
Инвестиционный проект Б

Объем инвестируемых средств
28,0
26,8

Период эксплуатации проекта
3
4

Сумма денежного потока, всего
в т.ч. по годам
первый
второй
третий
четвертый
40,0


24,0
12,0
4,0
-
44,0


8,0
12,0
12,0
12,0

Стоимость капитала, %
10
12


Задача 11

Ежегодные дивиденды, выплачиваемые по акции, составляют 100 руб. Рыночная ставка дохода оценивается владельцем акции в 24% годовых. Текущая рыночная стоимость каждой акции составляет 500 руб. Имеет ли смысл инвестору приобрести дополнительно эти акции.

Задача 12

Объем средств, требуемых для реализации инвестиционного проекта АО "ВКФ" составляет 7500 усл.ден.ед. АО планирует использование нескольких источников:
- произвести дополнительную эмиссию 1000 обыкновенных акций по цене 1 усл.ед., с выплатой дивидендов в размере 10%. Затраты по эмиссии акции составляют в среднем 3% от объема привлекаемого капитала;
- выпустить облигации нарицательной стоимостью 1 усл.ед. в количестве 2000 штук и ставкой купонного дохода 18% годовых. Расходы по реализации облигаций составят в среднем 3% от объема привлекаемого капитала;
- привлечь банковский кредит в сумме 1500 усл.ед. с процентной ставкой 22% годовых. Расходы по привлечению кредита составят 15 усл.ед;
- в недостающей сумме используется собственный капитал. Капитал общества составляет 20000 усл.ед., сумма чистой прибыли, предполагаемой к выплате акционерам составляет 2000 усл.ед.
Налог на прибыль составляет – 24%.
Рассчитать показатель средневзвешенной стоимости капитала (WACC), используемого для финансирования данного проекта.

Задача 13

1. 250 тыс.руб. инвестированы на 4 года под 6% годовых. Определить сумму сложных процентов, начисленных к концу срока.
2. За какой срок вклад в 100 тыс.руб. увеличится в два раза при ставке 10% годовых?
3. Рассчитать балансовую стоимость акции акционерного общества закрытого типа, если сумма активов - 12 464 тыс.руб., сумма долгов - 4 224 тыс.руб., количество оплаченных акций - 5 000 штук.
Задача 14

Рассчитайте в % текущую доходность акций в 1-м и 2-м году и изменение за период, если рыночная стоимость акций в 1 году = 8324 тыс. рублей., во 2 году 8512 тыс. рублей., сумма дивидендов в 1 году = 1600 тыс. рублей., во втором = 2000 тыс. рублей.

Задача 15

Для покупки оборудования компания имеет возможность привлечь банковский кредит. Стоимость оборудования составляет 100 000 руб. Срок предполагаемого использования этого оборудования компанией – 5 лет. Номинальная ставка банковского кредита – 20%. Износ списывается равномерно по ставке 20%. Альтернативой выступает финансовый лизинг этого же оборудования с постановкой на баланс объекта сделки. Срок действия договора – 5 лет. Ежегодный платеж в конце года составляет 36 000 руб. Право собственности по окончании договора переходит к арендатору. Ставка налога на прибыль для компании – 24%. Определите предпочтительный вариант финансирования приобретения оборудования.

Задача 16

Для организации нового бизнеса требуется сумма в 200000 д. ед. Имеются следующие варианты привлечения капитала:
привлечение кредита на сумму 100000 д. ед. под 10% годовых плюс 100000 д. ед. обыкновенного акционерного капитала (номинальная стоимость акции - 1 д. ед.)
привлечение кредита на сумму 20000 д. ед. под 10% годовых плюс 180000 д. ед. обыкновенного акционерного капитала (номинальная стоимость акции - 1 д. ед.)
Прибыль до выплаты процентов за кредит и налога на прибыль прогнозируется по годам в следующем объеме (д. ед.): 2001 г. - 40, 2002 г. - 60, 2003 г. - 80. Ставка налога на прибыль - 30%. Определите доход на акцию, на который могут рассчитывать акционеры в каждом из вариантов.

Задача 17

Требуется рассчитать значение показателя IRR для проекта, рассчитанного на три года, требующего инвестиций в размере 10 тыс. руб. и имеющего предполагаемые денежные поступления в размере 3 тыс. руб., 4 тыс. руб. и 7 тыс. руб.

Задача 18

Предприятие рассматривает целесообразность принятия проекта с денежным потоком, приведенным ниже:
0 год
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год

-130 т.р.
30 т.р.
40 т.р.
50 т.р.
50 т.р.
20 т.р.

Цена капитала предприятия 14%. Как правило, проекты со сроком погашения, превышающим 4 года, не принимаются. Необходимо проанализировать с помощью показателей действительного и дисконтированного сроков окупаемости и принять решение.

Задача 19

Определите: возможные виды структур капитальных вложений и сделайте вывод об их оптимальности; влияние изменений на видовую структуру основных производственных фондов (активную и пассивную часть ОПФ), исходя из следующих условий: объем капитальных вложений, произведенных предприятием в течение года, составил 20 млн. руб., в том числе, на новое строительство объекта - 10 млн. руб. (5 млн. руб. – на строительно-монтажные работы; 4 млн. руб. – затраты на машины и оборудование); на реконструкцию и техническое перевооружение цеха – 8 млн. руб. (2 млн. руб. – на строительно-монтажные работы; 5 млн. руб. – затраты на машины и оборудование); на модернизацию – 2 млн. руб. (затраты на машины и оборудование). Стоимость ОПФ на начало года составляла 100 млн. руб., из них 40 млн. руб. – активная часть. В течение года выбыло ОПФ (машин и оборудования) на сумму 2 млн. руб.

Задача 20

Используя данные таблицы, рассчитайте коэффициент вариации для акций компаний A и B, если известно, что вероятность варианта1 для обеих акций составляет 28%, варианта2 – 58%, варианта3 – 14%. Оцените риск альтернативных вложений.
Показатели
Акции компании А
Акции компании В

текущая рыночная цена, руб.
140,0
180,0

предполагаемый дивиденд, руб.:
вариант 1
вариант 2
вариант 3

23,0
35,6
41,8

37,2
42,0
51,6


Задача 21

Руководство фирмы рассматривает инвестиционный проект, реализация которого потребует инвестиций на приобретение линии по производству продукции, стоимость которой составит 160 тыс. руб. Выручка от реализации продукции (без НДС) составит (тыс. руб.): в первый год – 150, во второй – 160, в третий – 170, в четвертый – 150. Затраты (без НДС) по годам соответственно (тыс. руб.): 50; 40; 30; 40. Износ на оборудование начисляется по методу линейной амортизации по ставке – 25% годовых Для приобретения оборудования потребуется долгосрочный кредит, равный стоимости оборудования под 20% годовых, сроком на 4 лет. Возврат основной суммы – равными долями, начиная с первого года. Норма рентабельности капитала для подобных проектов равна 20%. Ставка налога на прибыль составляет 30%. Все платежи приходятся на конец соответствующего года. Оцените данный проект с точки зрения целесообразности и чувствительности к возможным изменениям.

Задача 22

Коммерческая организация рассматривает целесообразность приобретения новой технологической линии. Стоимость линии составляет 10 млн. руб.; срок эксплуатации – 5 лет; износ на оборудование начисляется по методу линейной амортизации по ставке – 20% годовых; ликвидационная стоимость оборудования будет достаточна для покрытия расходов, связанных с демонтажом линии. Выручка от реализации продукции (без НДС) прогнозируется по годам в следующих объемах (тыс. руб.): 6800, 7400, 8200, 8000, 6000. Текущие расходы по годам оцениваются следующим образом: 3400 тыс. руб. в первый год эксплуатации линии с последующими ежегодным ростом их на 3%. Ставка налога на прибыль составляет 30%. Цена авансированного капитала – 19%. В соответствии со сложившейся практикой принятия решений в области инвестиционной политики руководство фирмы не считает целесообразным участвовать в проектах со сроком окупаемости более четырех лет. Целесообразен ли данный проект к реализации?


Задача 23

Фирма рассматривает целесообразность замены действующего оборудования на новое, стоимость которого составляет 13,2 тыс. долл. Компания планирует использовать его в течение трех лет и затем продать за 5 тыс. долл. Внедрение нового оборудования приведет к сокращению общих текущих расходов на 4 тыс. долл. в год. В случае принятия решения о замене действующее оборудование можно будет немедленного продать за 2 тыс. долл. Налог на прибыль составляет 30%, стоимость капитала компании – 8%.

Задача 24

На предприятии предполагается освоить выпуск новой продукции, что потребует инвестиций в размере 2 млн. руб. в первый год и 13 млн. руб. во второй год. Какой сумме будет соответствовать эти инвестиции спустя 5 лет после освоения новых мощностей, если ставка дисконтирования составляет 14%?

Задача 25

Рассчитайте в % текущую доходность акций в 1-м и 2-м году и изменение за период, если рыночная стоимость акций в 1 году = 8324 тыс. рублей., во 2 году 8512 тыс. рублей., сумма дивидендов в 1 году = 1600 тыс. рублей., во втором = 2000 тыс. рублей.
Задача 26

Проект, рассчитанный на 15 лет, требует инвестиций в размере 150000 ден. ед. В первые 5 лет никаких поступлений не ожидается, однако в последующие 10 лет ежегодный доход составит 50000 ед. Следует ли принять этот проект, если ставка дисконта равна 15%?

Задача 27

Компания АО “Газпром” представлена на фондовом рынке четырехлетней 10%-ой облигацией, проценты по которой выплачиваются 1 раз в год. Номинальная стоимость облигации равна $1 000.
а) Чему равна рыночная стоимость облигации, если требуемая доходность облигаций подобного класса (доходность на дату погашения) составляет в настоящее время 16%?
б) Чему была бы равна рыночная стоимость облигации, если бы требуемая доходность снизилась до 14%; в) 10%?
г) Чему была бы равна рыночная стоимость облигации (на условиях п. а), если бы купонная доходность облигации была бы равна 16% вместо 10%?
д) Что произошло бы с рыночной ценой облигации (на условиях п. г), если бы при этом требуемая доходность облигаций подобного класса снизилась до 10%?

Задача 28

Правительство выпустило не подлежащие погашению (бессрочные) облигации номинальной стоимостью $100 000. Купонная ставка процента по облигациям равна 12 % (процентные выплаты 1 раз в год).
Какой будет рыночная цена данной облигации, если доходность облигаций подобного класса (близких по уровню риска ценных бумаг) установится на уровне: а) 6%; б) 24%?
в) Какую доходность ожидали инвесторы при покупке облигаций, если они приобрели их по номинальной стоимости?

Задача 29

Определите доходность на дату погашения и текущую рыночную доходность облигации, номинальная стоимость которой составляет $100, рыночная стоимость – 85% от номинала, годовой купон – 10%, а срок погашения – 5 лет.

Задача 30

Определите купонную ставку по четырехлетней облигации номиналом $100, если ее рыночная стоимость в начале 3-го года составили $110 при требуемой инвесторами доходности в 8%.

Задача 31

Инвестором была приобретена облигация (номинал 1 000 руб., ставка купона 10% за полгода, срок погашения 15 лет) за 98% от номинала и продана через 4 года за 103%. Определите доходность такой инвестиции, если условиями выпуска облигации предусмотрена выплата купона 2 раза в год.

Задача 32

Облигация номиналом 500 руб. выпущена в обращение со сроком погашения через 5 лет и была размещена на первичном рынке с дисконтом 7%. Проценты по облигации выплачиваются через каждые 6 месяцев в размере 10%. Определите целесообразность приобретения данной облигации, если требуемая доходность по подобным облигациям составляет 27%.

Задача 33

Определите доходность за время владения акцией (в % годовых), если инвестор приобрел ее за $90, в первый год получил дивиденд в размере 4%, а во второй год – 6% от номинальной стоимости, которая составляет $80. По прошествии этих двух лет инвестор продал акцию за $95.

Задача 34

По акции, номинальная стоимость которой составляет 500 руб., был выплачен дивиденд в размере 12% от номинала. Текущая доходность по акциям в настоящее время составляет 17%. Рассчитайте рыночную стоимость данной акции, если предполагается, что а) дивиденды в последующие периоды останутся на прежнем уровне; б) темп роста дивидендов составит 4% в год.

Задача 35

Акционерное общество сформировало свой уставный капитал за счет выпуска простых и привилегированных акций. Всего было выпущено 200 тыс. простых акций номиналом 10 руб. и 500 привилегированных акций номиналом 1400 руб. Кроме того, акционерное общество выпустило 20 тыс. облигаций номиналом 25 руб. Фиксированный дивиденд по привилегированным акциям составляет 15%, купонная ставка по облигациям – 13% в год. Прибыль акционерного общества до налогообложения составила 2,5 млн. руб., после налогообложения – 1,85 млн. руб., из которых по решению общего собрания акционеров 30% будет направлено на развитие производства. Определите объем купонных выплат по облигациям, а также объем и ставку дивиденда, приходящуюся на одну простую акцию.

Задача 36

Компания А характеризуется следующей структурой капитала:

Наименование актива
Рыночная стоимость актива, $

Обыкновенные акции (E)
20 млн.

Долговые обязательства (14%-ные облигации) (D)

10 млн.

Общая стоимость активов (V)
30 млн.


В настоящий момент рыночная стоимость облигаций компании соответствует их номинальной величине. Ежегодная прибыль компании после выплаты процентов по облигациям составляет $4 млн. и вся распределяется среди акционеров в качестве дивидендов.
Компания планирует дополнительно выпустить акций на $5 млн. и использовать полученные средства для погашения долговых обязательств на эту сумму.
Используя положения теории ММ в условиях совершенных рынков (без налогов, операционных затрат и затрат по выпуску ценных бумаг), определите ожидаемую доходность акций (rЕ) и активов (rA) компании после изменения структуры ее капитала.

В ходе самостоятельной работы по теме 12 необходимо:

1. Ответить на вопросы:
Что такое инвестиции и каковы задачи их анализа?
Охарактеризуйте методику ретроспективного анализа объемов и эффективности инвестиционной деятельности. Какие показатели используются для ретроспективной оценки эффективности реальных инвестиций?
Какие показатели используются для прогнозирования эффективности инвестиционных проектов?
Для чего и как производится дисконтирование денежных доходов?
Как определяется чистый приведенный эффект инвестиционного проекта?
Как исчислить текущую стоимость, текущую доходность и доходность к погашению облигаций и акций различных видов?
Охарактеризовать классификацию инвестиций по следующим признакам: субъектам и объектам инвестиционной деятельности, по связи с процессом воспроизводства, в зависимости от уровня риска.
Что является объектами и задачами анализа инвестиционной деятельности предприятия?
Какие виды риска необходимо учитывать при определении нормы дисконтирования?
Объясните, почему при анализе инвестиционных издержек проекта очень важно рассчитывать потребность в чистом оборотном капитале?
Как определить полный приток и отток денежных средств?
Как рассчитать кумулятивный чистый дисконтированный доход?
Как определить доход предприятия от ценных за несколько лет?

Форма контроля за самостоятельной работой – обсуждение вопросов.

Рекомендуемая литература для самостоятельной работы:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.

Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366 с.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ
СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература:
Базовый учебник: Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Утв. МО РФ / Г.В. Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007. 330 с.

Дополнительная литература:
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Утв. МО РФ / Г.В. Савицкая. 3-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2004. 425 с.
Лябушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 3-е изд. 2007. 448 с. Гриф МО РФ
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677
Бочкова С.В., Фаузер В.В., Елькина Н.Я. Анализ финансовой устойчивости: Учеб. – Сыктывкар: Изд-во СыктГУ, 2004. 300 с.
Басовский,Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб.пособие для студ. вузов. Рек. МО РФ / Л.Е.Басовский, А.М.Лунева, А.Л.Басовский. Под ред. Л.Е.Басовского. М.: ИНФРА-М, 2005
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2006. 366с.
Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций : Уч.пособие. /Под ред.З.И.Аксеновой. 2-е изд., перераб. 2005 320с. Рек. Умо.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ
Сосненко, Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. Рек. УМО / Л.С.Сосненко; МО РФ, Юж.-Урал. гос. ун-т, Каф. бухгалт. учета и анализа. М.: КНОРУС, 2007. 344 с.
Васильева, Л. С. Финансовый анализ: Учебник. Рек. МО РФ / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. М.: КНОРУС, 2006. 544 с.
Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Рек. УМО / В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. М.: ТК Велби, 2004. 421с.
Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. Рек.МО РФ / Л.В.Прыкина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 407с.
Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций. М.:Финансы и статистика, 2005.
Дмитриева О.В., Никольская Э.В. Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности в издательствах. М.: Финансы и статистика, 2004. 240с.
Экономический анализ в торговле: Уч.пос /Под ред. М.И.Баканова. 2005. 400с.
Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия. Анализ, оценка и управление: Уч.-практич. пособие. М:Дело и Сервис, 2004.
Ковалев В.В. Учет, анализ и бюджетирование лизинговых операций: теория и практика, 2005.512с.
Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы М:Финансы и статистика,2004. 720с.
Кравченко Н.А. Инвестиционный анализ: учеб. пособие/ Н.А.Кравченко М.:Дело, 2007. 264с.
КАРТА
ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ЛИТЕРАТУРОЙ

Дисциплины «Комплексный экономический анализ»
По направлению (специальности) БУА И А
Факультет Финансово-экономический
Форма обучения ДО,ОЗО
Блок дисциплин СД Ф
Число студентов
Список литературы
Кол-во экземп.
Кол-во экземп. На 1 студента

7-8ДО23(4)
8-ОЗО20(6)
9-ОЗО19(21)
7-ОЗО9(9)
6-ОЗО9(9)
36
Основная литература:
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.
Дополнительная литература:
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 2-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2004 . 330с
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ Г.В.Савицкая. 3-е изд., доп. и перераб. М.: ИНФРА-М, 2004 . 425 с. (1 экз.)
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677
Басовский,Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб.пособие для студ. вузов. Рек. МО РФ / Л.Е.Басовский, А.М.Лунева, А.Л.Басовский. Под ред. Л.Е.Басовского. М.: ИНФРА-М, 2004 -10 , 2005 -15
Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов. Рек. УМО РФ / Л.Е.Басовский, А.Л.Басовский. М.: ИНФРА-М, 2004 366с. (1 экз.), 2006-2
Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций : Уч.пособие. /Под ред.З.И.Аксеновой. 2-е изд., перераб. 2005 320с. Рек. Умо.
Волков И.М.,Грачев М.В. Проектный анализ. Продвинутый курс: Уч. пос. М ИНФРА –М, 2004. 495с. Доп. МО РФ (1 экз.)
Сосненко, Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. Рек. УМО / Л.С.Сосненко; МО РФ, Юж.-Урал. гос. ун-т, Каф. бухгалт. учета и анализа. М.: КНОРУС, 2007. 344 с. (1 экз.)
Васильева, Л. С. Финансовый анализ: Учебник. Рек. МО РФ / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. М.: КНОРУС, 2006. 544 с. (
Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Рек. УМО / В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. М.: ТК Велби, 2004. 421с. (15 экз.)
Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. Рек.МО РФ / Л.В.Прыкина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 407с. (5 экз.)
Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций. М.:Финансы и статистика, 2005. (2 экз.)
Дмитриева О.В., Никольская Э.В. Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности в издательствах. М.: Финансы и статистика, 2004. 240с.
Экономический анализ в торговле: Уч.пос /Под ред. М.И.Баканова. 2005. 400с.
Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия. Анализ, оценка и управление: Уч.-практич. пособие. М:Дело и Сервис, 2004.
Ковалев В.В. Учет, анализ и бюджетирование лизинговых операций: теория и практика, 2005.512с.(1 экз.)
Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы М:Финансы и статистика,2004. 720с. (1экз.)
Кравченко Н.А. Инвестиционный анализ: учеб. пособие/ Н.А.Кравченко М.:Дело, 2007. 264с. (5 экз.)

30заказан





5



1




20




Эл






25



3





2


1





1



1



15



5



2



1


5


1


1


1



5

0.8


Составитель, преподаватель
Зав кафедрой
Дата составления карты «_____»_____________2008г.
СОГЛАСОВАНО:
Представитель библиотеки СыктГУ

«_____»______________2008г.
КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ

Текущий контроль знаний

Текущий контроль проводится преподавателем в процессе проведения всех видов занятий в виде текущего опроса, обсуждения кейсов, выполнения тестовых заданий.

Промежуточный контроль знаний

Промежуточный контроль предназначен для практической комплексной оценки освоения разделов курса, и осуществляется путем подготовки студентами ответов на заданные педагогом вопросы, выполнением двух контрольных работ и написанием курсовой работы.

Задания для контрольных работ

Задания для контрольной работы №1

Вариант №1

Реферат. Система показателей объема производства и реализации продукции.
Доклад. Экономический анализ инвестиционной деятельности.
Задача. Месячная производственная программа цеха составляет 17 000 нормо-часов. Численность вспомогательных и оплачиваемых повременно рабочих по нормам обслуживания должна составлять 10% от численности основных рабочих-сдельщиков, а оптимальная численность администрации цеха рассчитывается из соотношения 15 рабочих на одного администратора. Известно, что среднее число часов работы одного рабочего-сдельщика в месяц составляет 170 чел-часов. Определить общую численность работников цеха, необходимую для выполнения месячного производственного задания.

Задача. Определить оптимальный средний размер партии поставки и оптимальный средний размер производственного запаса, если имеются следующие данные:
Годовая потребность в материале – 80 000 т.
Средняя стоимость размещения одного заказа – 1500 руб.
Средняя стоимость хранения единицы товара – 9 руб.

Задача. Проанализировать изменения издержек обращения по предприятию, рассчитав влияние:
объема товарооборота;
структурных сдвигов в ассортименте реализуемых товаров;
уровня издержек по группам товаров.
Применить индексный метод.
Товарные группы
Товарооборот, тыс. руб.
Удельный вес, %
Уровень издержек, %


базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период

Продовольственные товары







Непродовольственные товары







Итого









Задача. На основе приведенных эмпирических данных установить тесноту корреляционной связи между объемом товарооборота и суммой реализованных торговых надбавок. Построить график динамики факторного и результирующего признака. Сделать вывод.
Периоды
Товарооборот, тыс. руб.
Сумма торговых надбавок, тыс. руб.

Январь
758,4
146,9

Февраль
423,3
96,8

Март
494,6
96,0

Апрель
518,3
99,9

Май
774,4
136,5

Июнь
956,7
155,2

Июль
876,6
146,6

Август
853,2
145,3

Сентябрь
926,2
156,9

Октябрь
962,9
161,1

Ноябрь
963,1
160,2

Декабрь
1173,1
195,1


Вариант №2

Реферат. Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
Доклад. Основные принципы экономического анализа и их краткая характеристика.
Задача. Используя показатели выработки и трудоемкости, рассчитать влияние трудовых факторов на динамику товарной продукции и определить факторы, влияющие на общие затраты труда по следующим данным:

Показатели
Базисный период
Отчетный период

Объем произведенной товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.

2800

3300

Общее число отработанных человеко-дней
1000
1100




Задача. Рассчитать влияние предметов труда на объем продукции способом абсолютных отклонений.

Показатели
План
Факт

Реализованная продукция, руб.
102 660
107 710

Затраты предметов труда на производство продукции, руб.
46 900
47 960

Материалоотдача




Задача. Способом разниц и с применением индексного метода определить влияние структурных сдвигов в ассортименте и уровня издержек по товарным группам на общий уровень издержек.
Товарные группы
Предприятие 1
Предприятие 2


удельный вес, %
уровень издержек, %
удельный вес, %
уровень издержек, %


базис
отчет
базис
отчет
базис
отчет
базис
отчет

Бакалейные товары
28,6
29,4
10,5
10,7
21,8
20,5
8,8
8,9

Гастрономические товары
38,6
37,2
15,6
15,7
24,5
22,8
10,5
10,62

Прочие
32,8
33,4
14,8
15,2
53,7
56,7
11,4
11,52

Итого
100
100
-
-
100
100
-
-



Задача. Приведены данные, характеризующие темп роста товарооборота при изменении цены. На основе приведенных данных:
начертить график, иллюстрирующий динамику товарооборота и цен;
рассчитать парный коэффициент корреляции для определения характера и тесноты связи между результирующим и факторным показателями.
Сделать вывод.
Периоды
Темпы роста товарооборот, %
Темпы роста цен, %

Январь
99,5
108,0

Февраль
55,8
117,5

Март
116,8
86,5

Апрель
104,8
89,9

Май
149,4
91,2

Июнь
123,5
92,0

Июль
91,6
103,1

Август
97,3
101,8

Сентябрь
108,6
99,4

Октябрь
104,0
99,4

Ноябрь
100,1
98,8

Декабрь
121,8
100


Вариант №3

Реферат. Анализ и оценка влияния на приращения объема продукции экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов.
Доклад. Возможности использования вычислительной техники и программного обеспечения в экономическом анализе.
Задача. На основе нижеприведенных данных провести факторный анализ общей рентабельности.

Показатель
На начало анализируемого периода
На конец анализируемого периода

Балансовая прибыль, тыс. руб.
15 000
17 600

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
75 000
65 000


Задача. Способом цепных подстановок оценить влияние факторов, характеризующих среднегодовую зарплату 1 служащего.

Показатели
План
Факт

Среднечасовая зарплата, руб.
32
30

Число дней отработанных 1 служащим, в днях
256
260

Премии, в %
20
25

Продолжительность рабочего дня, в часах
7,8
7,6

Задача. Индексным методом определить влияние объема продаж (N), доли каждого структурного подразделения (Д) и рентабельности каждой структурной единицы (Pi) на сумму прибыли предприятия (П), использовав следующую факторную модель:
П = Nобщ.*
· Дi*Рi
№ структурного подразделения
Объем продаж, тыс. руб.
Удельный вес, %
Рентабельность, %


базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период

№ 1
8300
8820


0,028
0,030

№ 2
6250
6120


0,065
0,062

№ 3
7800
7920


0,048
0,049

Итого
22350
22860
100
100
-
-



Задача. Предприятие сообщает данные о продажах и расходах на
Расходы на рекламу, руб.
Продажи, тыс. руб.

900
150

1900
200

1100
140

1400
160

2300
250

1200
200

2200
230

700
140

1300
220

1500
280

1700
280


На основании приведенных данных установить, как количественно меняется объем продаж при изменении расходов на рекламу. Для этого построить линию эмпирической регрессии, на основе которой составить уравнение, определить коэффициент регрессии, теоретическую линию регрессии. Сделать выводы.

Вариант №4

Реферат. Расчет и оценка влияния на себестоимость продукции использования средств труда (основных производственных средств).
Доклад. Отличительные признаки каждого вида анализа.
Задача. Определить влияние товарооборота на прибыль по следующим данным:

Показатель
Текущий год
Планируемый год

Розничный товарооборот, тыс. руб.
18 240
27 725

Прибыль, тыс. руб.
328,3
554,5


Задача. На основании приведенных данных определить влияние использования труда на объем продукции интегральным методом.

Показатели
План
Факт

Продукция, руб.
122 000
123 576

Среднегодовая численность производственного персонала, чел
28
29


Задача. Определите влияние объема выпуска продукции (N), материалоемкости (Ме) и удельного веса каждого вида продукции (Di) на величину материальных затрат (МЗ), используя индексный метод.
Вид продукции
Объем выпуска, тыс. руб.
Удельный вес выпуска, %
Материалоемкость


базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период

А
113
125


0,568
0,513

Б
96
94


0,418
0,425

В
125
168


0,328
0,321

Итого
334
387
100
100
-
-

Факторная аналитическая модель имеет вид:
МЗ = Nобщ *
·Дi * Меi

Задача. На основе приведенных эмпирических данных установить тесноту корреляционной связи между объемом товарооборота и оборачиваемостью товарных запасов. Сделать выводы.


Месяцы
Товарооборот, тыс. руб.
Оборачиваемость товаров, дни

Январь
758,4
48

Февраль
423,3
61

Март
494,6
58

Апрель
518,3
56

Май
774,4
47

Июнь
956,7
42

Июль
876,6
43

Август
853,2
43

Сентябрь
926,2
40

Октябрь
962,9
41

Ноябрь
963,1
40

Декабрь
1173,1
35


Вариант №5

Реферат. Анализ и оценка “качества” прибыли. Влияние учетной политики формирования прибыли.
Доклад. Группировки различаемые в экономическом анализе.
Задача. В таблице представлены показатели производственной деятельности предприятия за отчетный период. Используя метод относительных ризниц, определить влияние трудовых факторов на производство товарной продукции, сделать выводы. Плановый объем товарной продукции 10 000 тыс. руб.

Показатели
% выполнения планового задания

Среднесписочная численность работающих
97

Общее число отработанных человеко-дней
91

Общее число отработанных человеко-часов
93

Объем произведенной товарной продукции
99


Задача. На основании приведенных данных определить влияние изменения затрат материальных ресурсов на объем продукции интегральным методом.

Показатели
План
Факт

Продукция, руб.
122 000
123 576

Затраты материальных ресурсов, руб.
50 000
51 319


Задача. Способом абсолютных разниц и с применением индексного метода определить влияние структурных сдвигов в ассортименте (Д) и срока оборачиваемости товаров (Тоб) на товарооборачиваемость по магазину (Т). Для анализа использовать факторную модель:
n
Т =
· Дi *Тобi
i=1
Товарные группы
Объем товарооборота, тыс. руб.
Удельный вес, %
Товарооборачиваемость, дни


базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период

Швейные изделия
1862
1903


65
82

Обувь
825
794


49
44

Ткани
123
204


94
98

Итого
2810
2901
100
100
-
-



Задача. В результате наблюдения за ценами и объемом реализации по группе товаров на предприятии торговли была выявлена следующая зависимость между показателями.
Периоды
Объем продаж, тыс. руб.
Цена за единицу продукции, руб.

1
3605
19

2
2752
29,1

3
2247
36

4
1421
46,2

5
1328
53,6

6
1265
54,8

7
1171
63,6

8
1255
62,6


На основании имеющихся данных:
определить коэффициент корреляции, оценить тесноту связи между показателями;
сделать вывод о степени эластичности спроса на данный товар;
дать предложения по изменению ценовой политики предприятия.

Вариант №6

Реферат. Смета движения денежных средств и анализ денежного оборота.
Доклад. Направления группировки приёмов и способов экономического анализа
Задача. В таблице представлены следующие показатели:

Показатели
По плану
По отчету
Абс. изменения

Объем продукции, тыс. руб.
9 640
10 300


Численность промышленно-производственного персонала, чел.
97
100


Выработка




Материальные затраты, тыс. руб.
12 600
12 920


Материалоотдача




Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
43 740
43 980


Фондоотдача





Недостающие показатели рассчитать. Определить влияние показателей интенсификации на изменение объема продукции (прирост объема продукции вследствие изменения выработки, материалоотдачи, фондоотдачи). Рассчитать относительную экономию/перерасход ресурсов вследствие изменения эффективности их использования. Сделайте выводы.

Задача. На основании приведенных данных определить влияние использования основных фондов на объем продукции методом цепных подстановок.

Показатели
План
Факт

Стоимость годового объема продукции
122 000
123 576

Среднегодовая стоимость основных фондов
132 000
134 281


Задача. Определите производительность цеха в смену за два периода и изменение производительности под влиянием станочного парка, его состава и производительности каждого вида станка.

Вид станка
Производительность станка в смену, (Пi)т
Количество единиц оборудования (Q)


базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период

А
1800
1810
2
3

Б
920
923
5
5

Итого


7
8

Факторная модель, используемая в расчетах:
ПМ = Q *
·Дi * Пi


Задача. Имеются следующие данные о средней заработной плате и выработке по годам:
Годы
1
2
3
4
5
6
7
8

Среднемесячная зарплата, руб.
900
950
1020
1120
1300
1450
1500
1550

Выработка на продавца, тыс. руб
17,3
18,4
19,8
22,1
23,4
25,1
25,3
25,6

Рассчитать:
коэффициент парной корреляции между показателями;
построить уравнение регрессии между объемом выработки и средней заработной платой.

Вариант №7

Реферат. Факторный анализ чистой прибыли.
Доклад. Классификация экономических показателей.
Задача. В одной смене цеха работали 80 рабочих с установленной по режиму продолжительностью рабочего дня 8 часов и 20 рабочих с режимной продолжительностью рабочего дня 7 часов. За смену зафиксировано 30 чел-часов внутрисменных простоев в связи с перебоями в поставках заготовок и на 20 чел-часов оформлены наряды на оплату сверхурочных работ. Определить: общее количество отработанных рабочими человеко-часов за смену, полную фактическую продолжительность рабочего дня, урочную среднюю продолжительность рабочего дня, режимную продолжительность рабочего дня.
Задача. На основании приведенных данных провести анализ движения и технического состояния основных средств.

Показатели
Прошлый год, руб.
Отчетный год, руб.

Первоначальная стоимость основных средств
200 000
210 000

Износ основных средств
50 000
52 000

Стоимость поступивших основных средств
27 000
29 000

Стоимость выбывших основных средств
21 000
22 000

Стоимость основных средств на начало периода
180 000
186 000


Задача. Рассчитать влияние на изменение среднего процента торговой наценки следующих факторов:
структуры товарооборота;
уровней торговых наценок по группам товаров.

Товарные группы
Удельный вес, %
Уровень издержек, %


базис. период
отчет. период
базис. период
отчет. период

Продовольственные товары





Непродовольственные товары





Итого






Задача. Приведены данные, характеризующие объем продаж и уровень рентабельности по магазинам:
№ магазина
Товарообоот, млн. руб.
Уровень рентабельности, %
№ магазина
Товарообоот, млн. руб.
Уровень рентабельности, %

1
10
0,22
15
1350
9,11

2
135
1,14
16
114
2,13

3
258
2,15
17
69
1,89

4
25
0,98
18
85
1,73

5
32
1,15
19
478
4,14

6
58
2,18
20
541
4,25

7
340
5,16
21
125
3,18

8
790
4,84
22
190
3,22

9
1450
7,21
23
438
3,48

10
194
3,15
24
570
4,11

11
532
5,16
25
918
5,12

12
799
8,11
26
834
5,31

13
618
6,15
27
149
4,92

14
297
5,14





На основании приведенных данных:
рассчитать сумму прибыли от продажи товаров по каждому магазину и в целом, уровень рентабельности и товарооборот по всем магазинам;
построить график корреляционного поля;
установить наличие зависимости между объемом товарооборота и уровнем рентабельности;
определить линейный коэффициент корреляции;
определить коэффициент детерминации;
сделать вывод.

Вариант №8

Реферат. Анализ уровня и динамики рентабельности коммерческой организации по данным бухгалтерской отчетности.
Доклад. Способы построения детерминированных факторных моделей.
Задача. По данным таблицы определить продолжительность одного оборота капитала в базовом и отчетных периодах, коэффициенты закрепления, потребность в оборотном капитале с учетом сложившейся в базовом периоде скорости оборота средств и фактического объема выпуска в отчетном периоде. Рассчитать сумму дополнительного вовлеченного в оборот/ высвобожденного из оборота капитала.

Показатели
Базовый период
Отчетный период

Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.
116,7
155,12

Среднемесячный остаток материалов, тыс. руб.
22,05
31,97

Среднемесячная себестоимость продукции, тыс. руб.
128,97
172,87


Задача. На основании приведенных данных определить коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.

Период
Выпуск продукции, руб.


план
факт

1
4 000
3 900

2
4 200
4 400

3
4 400
4 500

Задача. Приведены данные, характеризующие размер фонда заработной платы и среднегодовой численности, работающих на торговом предприятии.

Показатели
Предшествующий период
Отчетный период

Фонд заработной платы за год, тыс. руб.
2180,0
2262,7

Среднегодовая численность работающих на торговом предприятии, чел.

120

115

На основании приведенных данных требуется:
определить среднегодовую зарплату работающего;
измерить влияние на отклонение фонда заработной платы отчетного года от предшествующего следующих факторов:
- изменения численности работающих;
- изменения средней зарплаты.
определить процент прироста ФЗП за счет изменения численности работающих и средней зарплаты;
составить обобщающую таблицу и сделать выводы.

Задача. Приведены данные, характеризующие объем продаж и уровень издержек обращения по магазинам района города за I квартал отчетного года:
№ магазина
Товарообоот, млн. руб.
Уровень издержек, %
№ магазина
Товарообоот, млн. руб.
Уровень издержек, %

1
10
18,21
15
1350
7,92

2
135
14,17
16
114
21,15

3
258
10,18
17
69
16,99

4
25
19,21
18
85
15,11

5
32
17,48
19
478
13,44

6
58
15,14
20
541
13,52

7
340
9,28
21
125
16,95

8
790
8,97
22
190
14,87

9
1450
12,54
23
438
10,51

10
194
12,15
24
570
10,12

11
532
11,48
25
918
9,18

12
799
12,11
26
834
8,34

13
618
18,74
27
149
16,25

14
297






На основании приведенных данных:
рассчитать сумму и уровень издержек обращения по каждому магазину и в целом по району;
построить график корреляционного поля;
решить уравнение регрессии, приняв форму связи за линейную;
оценить адекватность выбранной модели.

Вариант №9

Реферат. Основные средства коммерческих организаций, их структура, износ и амортизация. Порядок переоценки.
Доклад. Отличительный признак каждого вида анализа.
Задача. Проанализировать обеспеченность предприятия основными фондами через показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда, провести факторный анализ влияния этих показателей на производительность труда по данным таблицы:

Показатели
Предыдущий год
Отчетный год

Объем товарной продукции, тыс. руб.
5 010
5 830

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
В том числе
- оборудования, тыс. руб.
3 260

1 620
3 350

1 823

Среднесписочная численность рабочих, чел.
60
61


Задача. На основании приведенных данных определить средний коэффициент сортности по плану и фактически и индекс роста качества продукции.
Сорт продукции
Цена, руб
Выпуск продукции, ед.



план
факт

1
6
3 100
3 400

2
5
1 400
1 300

3
4
1 100
400


Задача. Приведены данные, характеризующие объем производства продукции, и количество отработанного времени.

Показатели
Предшествующий период
Отчетный период

Производство продукции, тыс. шт
733,5
885,7

Количество отработанного времени, тыс станко-час.
48,9
52,1

На основании приведенных данных требуется определить:
среднюю выработку продукции (шт./ станко-час);
отклонение и темпы роста показателей;
влияние на изменение объема выпущенной продукции в отчетном периоде по сравнению с предшествующим следующих факторов:
- изменения количества отработанных станко-часов;
- изменения средней выработки.
определить, какой процент прироста объема производства продукции обеспечен за счет изменения выработки и количества отработанных станко-часов;
составить обобщающую таблицу и сделать выводы.

Задача. Приведены данные, характеризующие объем товарооборота и сумму издержек обращения по магазинам района города:
№ магазина
Товарообоот, млн. руб.
Издержки, млн. руб.
№ магазина
Издержки, млн. руб.
Уровень издержек, %

1
1557
96,7
15
2484
138,9

2
308
18,8
16
1069
63,8

3
626
53,2
17
1637
103

4
2317
156,9
18
704
48,5

5
630
50,4
19
1838
132,2

6
1732
69,8
20
561
32,9

7
1406
120,8
21
344
22,7

8
1654
105,1
22
1822
130,5

9
4812
294,8
23
1122
86,1

10
902
48,3
24
532
44,5

11
1664
108,2
25
284
23,7

12
1755
95,4
26
703
45,2

13
474
37,5
27
287
12,1


На основании приведенных данных:
определить уровень издержек обращения, считая связь между объемом товарооборота и уровнем издержек обращения прямолинейной;
определить, как изменяется уровень издержек обращения при изменении объема товарооборота на 1 тыс. руб.;
на графике построить эмпирическую и теоретическую линию регрессии;
проанализировать показатели, выполнить проверку правильности построения уравнения регрессии с помощью ошибки аппроксимации.

Вариант №10

Реферат. Расчет и оценка баланса и показателей платежеспособности предприятия.
Доклад. Понятие оценки в экономическом анализе.
Задача. По данным таблицы определить качественное влияние обеспеченности предприятия работниками фондовооруженности труда и фондоотдачи основных средств на объем товарной продукции. Затем, используя метод цепных подстановок, рассчитать количественное влияние каждого фактора. Сделать вывод о преобладании интенсивных и экстенсивных факторов роста производства.

Показатели
Базовый период
Отчетный период

Объем товарной продукции, тыс. руб.
167,4
207,2

Среднесписочная численность работающих, чел.
10
13

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
47,5
8,5

Израсходовано материалов, тыс. руб.
22,1
31,9


Задача. Предполагается, что переменные накладные расходы будут изменяться в зависимости от времени труда основных работников. Ставка заработной платы основных работников равна 90 руб/ч, а труд основных работников составил 1000 часов. Фактические переменные производственные накладные расходы равны 85 000 руб. Определить отклонение переменных накладных расходов по затратам.

Задача. Приведены данные, характеризующие объем товарооборота и стоимость основных производственных фондов торгового предприятия за 1 квартал предшествующего и отчетного года. (тыс. руб.)



Показатели
Предшествующий период
Отчетный период

Товарооборот,
10550,2
12124

Стоимость основных производственных фондов на: N



1 января
5740
5680

1 февраля
5760
5695

1 марта
5775
5720

1 апреля
5790
5745

На основании приведенных данных требуется определить:
среднюю стоимость основных производственных фондов;
рассчитать фондоотдачу;
приемом цепных подстановок, методом разниц, интегральным способом измерить влияние на изменение объема товарооборота в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года следующих факторов:
- изменение средней стоимости основных производственных фондов;
- изменение фондоотдачи.
составить обобщающую таблицу и сделать выводы.

Задача. Приведены данные, характеризующие реализацию холодильников и их среднюю цену по магазину:
Месяцы
Кол-во проданных холодильников, шт.
Средняя цена 1 холод-ка, руб.
Месяцы
Кол-во проданных холодильников, шт.
Средняя цена 1 холод-ка, руб.

Январь
400
1720
Июль
500
1750

Февраль
380
1800
Август
600
1700

Март
350
1900
Сентябрь
620
1700

Апрель
390
1890
Октябрь
700
1650

Май
420
1850
Ноябрь
800
1650

Июнь
450
1800
Декабрь
1000
1650


На основании приведенных данных:
построить график корреляционного поля, установить наличие зависимости между ценой холодильников и количеством продаж;
с помощью коэффициента корреляции установить тесноту связи между ценой и количеством проданных холодильников;
определить уравнение регрессии, считая связь между ценой и количеством проданных холодильников линейной. С помощью коэффициента регрессии установить, на сколько единиц изменится продажа холодильников при изменении цены на 100 руб.;
построить теоретическую и эмпирическую линии регрессии;
сделать выводы.

Вариант №11

Реферат. Место и роль экономического анализа в финансовом менеджменте.
Доклад. Классификация методов и приемов экономического анализа.
Задача. Имеются данные о выпуске товарной продукции и стоимости ОПФ предприятия за два периода:
Показатели
Базовый период
Отчетный период

Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
22 000
25 000

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
11 000
20 000


Определить фондоотдачу и фондоемкость, абсолютные изменения данных и рассчитанных величин; относительные изменения. Провести факторный анализ, сопоставить данные о приросте объема товарной продукции и приросте основных фондов и сделать выводы.

Задача. Нормативная ставка заработной платы равна 90 руб/час, а фактически отработанное время составило 20 часов. Фактическая ставка заработной платы равна 84 руб./час. Определить отклонение по ставке заработной платы.

Задача. Приведены данные, характеризующие объем товарооборота и численность работающих универсама в I квартале отчетного и предшествующего года.


Показатели
Предшествующий период
Отчетный период

Товарооборот, тыс. руб.
1451
1524

Среднесписочная численность, чел., в том числе:
120
115

оперативных работников, чел.
87
78

продавцов и кассиров, чел.
58
54


Определить:
производительность труда одного работающего, товарооборот на одного оперативного работника, на одного продавца и кассира;
соотношение оперативных работников и общей численности, продавцов и кассиров и оперативных работников;
всеми возможными методами измерить влияние на отклонение производительности труда одного работающего в отчетном периоде от аналогичного периода предшествующего года следующих факторов:
- изменение производительности продавцов и кассиров;
- изменение соотношения продавцов, кассиров и оперативных работников;
- изменение соотношения оперативных работников и общей численности.
составить обобщающую таблицу и сделать выводы.

Задача. План товарооборота магазина на год 5,5 млн. руб., фактически – 5 млн. руб., в том числе 25 % - в первом квартале. Цены с 1 апреля были снижены в среднем на 5 %. Проанализируйте выполнение плана товарооборота.

Вариант №12

Реферат. Основные показатели в финансовом плане и методы их расчета.
Доклад. Какие группировки различают в экономическом анализе.
Задача. По данным таблицы сделать анализ ритмичности объема продаж предприятия в действующих ценах по месяцам отчетного года

Месяц
Объем продаж, млн. руб.


По плану
По факту

1
748
733

2
741
723

3
770
838

4
799
791

5
787
833

6
796
880

7
790
823

8
781
820

9
792
831

10
846
889

11
780
861

12
898
954

Итого
9 528
9 976

Задача. Предприятие пищевой промышленности "Пельмени" производит одноименные изделия. Известно, что в настоящий момент по договорам поставки ежемесячно отгружается 190 тонн изделий на общую сумму 3 500 тыс. руб. При этом сырья (муки и мясопродуктов) расходуется 2 700 тыс. руб. ежемесячно. Постоянные затраты (в том числе зарплата и отчисление) равны 300 тыс. руб., в каждом месяце остатки запасов оказываются примерно одинаковыми и составляют не более 3% от общего объема произведенной и реализованной продукции. Запланированное в этом году увеличение выручки от оптовой продукции (без НДС и акцизов) – 5 500 тыс. руб. Сделать прогноз прибыли и затрат предприятия, рассчитать точку безубыточности.
Задача. Приведены данные, характеризующие выпуск продукции и основные фонды (тыс. руб.)

Показатели
Предшествующий период
Отчетный период

Выпуск продукции, тыс. руб.
5120
6315

Стоимость основных средств, в том числе:
4500
5695

производственных
4180
4800

активной части производственных фондов
2900
3150


Определить:
фондоотдачу основных средств и их активной части;
удельный вес активной части производственных основных средств;
удельный вес производственных основных средств в общей величине основных средств;
применяя прием расширения детерминированных факторных систем, построить факторную модель зависимости фондоотдачи от изменения фондоотдачи активной части основных средств, удельного веса активной части основных средств в величине производственных основных средств и удельного веса производственных основных средств в общей стоимости всех основных средств;
определить влияние на фондоотдачу следующих факторов:
- изменения фондоотдачи активной части основных средств;
- изменения удельного веса активной части основных средств в стоимости производственных основных средств;
- изменения удельного веса производственных основных средств в общей стоимости основных фондов;
составить обобщающую таблицу и проанализировать показатели.

Задача. Рассчитайте абсолютную и относительную экономию (перерасход издержек обращения:
Показатели
План
Отчет

Товарооборот, млн. руб.
400
420

Уровень переменных издержек, %
4,0
4,1

Условно-постоянные издержки, млн. руб.
7,5
10


Вариант №13

Реферат. Анализ калькуляций отдельных изделий.
Доклад. Внеучетные источники информации для проведения анализа.
Задача. На основе данных баланса наличия и движения основных средств приведенных в таблице определить: коэффициент ввода, обновления, выбытия, ликвидации, годности, износа на конец года, абсолютную сумму износа основных средств, темп прироста стоимости основных средств. Сделать выводы. Недостающие строки посчитать.

Наличие ОС на н.г.
Поступило в отчетном году
Выбыло в отчетном году
Наличие ОС на к.г.
Наличие ОС на 01.01 следующего за отч. годом за вычетом износа


всего
В т.ч. новых ОС
Всего
В т.ч. ликвидировано



9 870
2 310
800
555
333

9 183


Задача. По данным таблицы определить величину материальных затрат предприятия в базовом и отчетном периодах и факторы повлиявшие на ее изменение. Известно, что в базовом периоде было произведено 60 столов и 40 стульев. В отчетном периоде было произведено 40 столов и 60 стульев.

Материалы
Базовый период
Отчетный период


Цена усл. ед. материала, руб.
Удельный расход материала на ед. изделия, усл. ед.
Цена усл. ед. материала, руб.

Удельный расход материала на ед. изделия, усл. ед.



стол
стул

стул
стул

А
50
6
4
55
5
6

Б
30
7
9
40
8
9

В
10
8
8
8
9
8


Задача. Приведены данные, характеризующие продажу отдельных групп товаров и уровни издержкоемкости за два года.

Товарные групп
Объем реализации товаров, тыс. руб.
Уровень издержкоемкости, %


базисный период
отчетный период
базисный период
отчетный период

Мясо, птица, колбасные изделия
513
755
7,84
7,21

Рыба
2298
354
9,15
8,98

Масло животное
101
125
6,13
6,85

Итого






Определить:
общий объем товарооборота и уровень издержек обращения;
структуру товарооборота;
измерить влияние на сумму издержек обращения прироста товарооборота и изменения среднего уровня издержек обращения;
измерить влияние на общий уровень издержек обращения факторов, связанных с изменением структуры товарооборота и изменением потоварных уровней издержек обращения по каждой товарной группе;
составить обобщающую таблицу и проанализировать показатели.
Перечислить резервы снижения издержек обращения.

Задача. Необходимо определить влияние изменения затрат материальных ресурсов на объем продукции интегральным методом. Сделать выводы.

Показатели
План
Факт

Продукция
121000
1222618

Затраты материальных ресурсов
52000
53247


Вариант №14

Реферат. Методы анализа и оценки технико-организационного уровня производства.
Доклад. Система показателей экономического анализа, принципы ее построения.
Задача. На основе приведенных данных рассчитайте:
процент выполнения плана по объему реализации для каждого вида продукции;
удельный вес каждой позиции в общем объеме реализации в каждом периоде;
коэффициент роста объема реализации по каждому виду продукции;
средневзвешенную арифметическую величину прироста объема реализации.

Вид продукции
Реализация в базовом периоде, тыс. шт.
Реализация в отчетном периоде, тыс. шт.
План в отчетном периоде, тыс. шт.

А
95
100
110

Б
120
110
110

В
50
45
40


Задача. Определите влияние выполнения плана по товарной продукции и изменения остатков нереализованной продукции на объем реализации на основании анализа исходных данных, используя формулу товарного баланса.

Наименование показателя
По плану
Фактически

Реализация товарной продукции, тыс. руб.
45896
45523

Производство товарной продукции, тыс. руб.
47700
47000


Задача. Приведены данные, характеризующие товарооборот и уровень рентабельности продажи товаров продовольственного и непродовольственного магазинов торгового объединения.

Магазины
Товарооборот, тыс. руб.
Уровень рентабельности, %


базисный период
отчетный период
базисный период
отчетный период

Продовольственный
14785
18432
5,82
6,01

Непродовольственный
38015
34068
8,15
9,19

Итого






Определить:
товарооборот, средний уровень рентабельности, сумму прибыли по каждому магазину и в целом по объединению;
структуру товарооборота объединения;
методом абсолютных разниц измерить влияние на сумму прибыли изменения объема продаж и уровня рентабельности отдельно по каждому магазину и в целом по объединению;
определить влияние на средний уровень рентабельности структуры продаж и уровни рентабельности по группам;
составить обобщающую таблицу изменения структуры продаваемых товаров в объединении и уровней рентабельности продовольственных и непродовольственных товаров и сделать вывод.

Задача. План товарооборота магазина был 850 тыс. руб., фактически – 630 тыс. руб. Из-за внепланового ремонта во втором квартале магазин не работал. Проанализируйте выполнение плана товарооборота при условии, что план был распределен по кварталам равномерно, доля четвертого квартала в фактическом товарообороте составила 28%, а с 1 октября цены на товары снизились в среднем на 10 %.

Вариант №15

Реферат. Анализ затрат, произведенных организацией.
Доклад. Приемы экономического анализа.
Задача. На основе приведенных данных определить:
коэффициент ввода;
коэффициент обновления;
коэффициент выбытия;
коэффициент ликвидации;
коэффициент годности;
коэффициент износа на конец года;
абсолютную сумму износа основных средств;
темп прироста стоимости основных средств;
интенсивность замены основных средств.

Наличие ОС на начало года
Поступило в отчетном году
Выбыло в отчетном году
Наличие ОС на конец года
ОС на 01.01 следующего за отчетным года за вычетом износа


всего
в. т.ч. новых ОС
всего
в т.ч. ликвидировано



15789
4589
1356
3151
3000
17227
15123


Задача. Определите влияние средних товарных запасов и товарооборота на коэффициент товарооборачиваемости (по двум предприятиям).
Предприятие
Кварталы
Товарооборот, тыс. руб.
Средние товарные запасы, тыс. руб.

1

I
II
1080
1170
300
209

2

I
II
2860
2940
560
570



Задача. Приведены данные, характеризующие материалоемкость и объем товарной продукции по видам изделий.

Виды изделий
Материалоемкость
Объем выпуска, тыс. руб.


базисный период
отчетный период
базисный период
отчетный период

Изделие 1
0,822
0,824
10800
12150

Изделие 2
0,615
0,610
6300
6250

Изделие 3
0,514
0,520
2100
2220

Итого






Определить:
материальные затраты по каждому виду продукции и по предприятию в целом;
структура выпуска продукции;
рассчитать влияние изменения материалоемкости, объема выпуска продукции и структуры выпуска на изменение материальных затрат, используя индексный метод;
составить обобщающую таблицу и сделать вывод.

Задача. Проанализируйте динамику уровня издержек обращения, если цены на товары снизились в среднем на 7%, а доля издержек, зависящих от изменения цен, составила 20%:
Показатели
Прошлый год
Отчетный год

Товарооборот, млн. руб.
150
160

Издержки обращения, млн. руб.
12
14


Вариант №16

Реферат. Анализ текущих и капитальных затрат.
Доклад. Составные элементы, которые содержит методика комплексного экономического анализа для целей управления.
Задача. На основе приведенных данных определить:

Показатели
Базисный период
Отчетный период

Розничный товарооборот в действующих ценах, млн. руб.
9528
9976

Среднегодовая выработка на 1 работника, исходя из товарооборота в действующих ценах, тыс. руб.
6562
5793

Среднегодовая зарплата на 1 торгового работника, тыс. руб.
893
1015


сумму расходов на оплату труда;
отклонение показателей отчетного периода от базисных;
влияние изменения розничного товарооборота, выработки и средней зарплаты работника на сумму расходов на оплату труда.

Задача. Составить и проанализировать факторную модель зависимости заработной платы от:
средней заработной платы;
выпуска продукции;
выработки на 1 работника.
Предприятие
Кварталы
Средняя зарплата, руб.
Выпуск продукции, руб.
Выработка на 1 работника, руб.

1

I
II
1100
950
933800
789000
16100
14900

2

I
II
650
720
157500
164450
6300
7150



Задача. Приведены данные, характеризующие товарооборот и состояние товарных запасов на начало и на конец базисного и отчетного периодов по группам товаров.
Товарные группы
Остатки на начало, тыс. руб.
Товарооборот, тыс. руб.
Остатки на конец, тыс. руб.


базисный период
отчетный период
базисный период
отчетный период
базисный период
отчетный период

Бакалея
212
250
3003
3561
250
248

Гастрономические товары
186
194
1802
1856
194
218

Овощи, фрукты
28
20
1260
1140
20
16

Итого








Определить за базисный и отчетный период:
средние запасы товаров по каждой группе и в целом по предприятию;
оборачиваемость в днях по каждой группе и в целом по предприятию;
построить факторную модель оборачиваемости и определить влияние товарооборачиваемости по группам товаров и структуры товарооборота на оборачиваемость товаров предприятия индексным методом;
влияние среднего запаса и товарооборота на изменение товарооборачиваемости по группам;
составить обобщающую таблицу и сделать вывод.

Задача. На основании приведенных данных необходимо определить коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.

Период
Выпуск продукции, руб.


план
факт

1
3000
2900

2
3500
3600

3
4000
4100


Вариант №17

Реферат. Технико-организационный уровень производства и другие условия производства, как факторы формирования экономических показателей.
Доклад. Функции отдельных подразделений и специалистов в проведении экономического анализа на предприятии.
Задача. Используя показатели выработки и трудоемкости, рассчитайте влияние трудовых факторов на динамику товарной продукции и определите факторы, влияющие на общие затраты труда.

Показатели
Базисный период
Отчетный период

Объем произведенной товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
2800
3300

Общее число отработанных человеко-дней
1000
1100


Задача. Месячная производственная программа цеха составляет 17000 нормо-часов. Численность вспомогательных и оплачиваемых повременно рабочих по нормам обслуживания должна составлять 10% от численности основных рабочих-сдельщиков, а оптимальная численность цеховой администрации (специалисты, служащие) рассчитывается из соотношения 15 рабочих на 1 администратора. Известно, что среднее число часов работы одного рабочего-сдельщика в месяц составляет 170 чел.-часов.

Задача. Приведены данные, характеризующие размер выручки от продажи товаров и состояния товарных запасов в IV квартале отчетного и предшествующего года.
Показатели
Предшествующий период
Отчетный период

Выручка от продажи товаров без НДС, тыс. руб.
75124
88175

Товарные запасы, тыс. руб. по состоянию на:



1 октября
24145
23550

1 ноября
25244
26114

1 декабря
26540
27415

1 января
28115
30817

Определить:
среднюю величину товарных запасов;
оборачиваемость товарных запасов в днях;
методом цепной подстановки измерить влияние на изменение оборачиваемости товарных запасов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим периодом следующих факторов:
- изменение выручки от продажи товаров;
- изменение средних остатков товарных запасов;
составить обобщающую таблицу и сделать вывод.

Задача. Нормативное количество материала для фактического выпуска продукции равно 50 кг. Фактически же было использовано 40 кг. Нормативная цена материала равна 60 руб./кг. Определить отклонение по использованию материалов.

Вариант №18

Реферат. Комплексный экономический анализ и оценка эффективности бизнеса.
Доклад. Экстенсивный и интенсивный типы развития производства.
Задача. Проведите анализ затрат на производство по данным. Сделайте расчет фактической суммы экономии (убытка) от снижения (роста) себестоимости товарной продукции.

Показатели
Сумма, тыс. руб.


Базовый период
Отчетный период

Объем товарной продукции
167,4
207,2

Элементы затрат



Сырье и материалы
22,1
31,9

Топливо
12,1
13,1

Энергия
6,2
7,4

Амортизация
9,5
1,9

Оплата труда (включая отчисления)
30
35

Прочие расходы
61,6
74

Итого
141
163,3


Задача. На основе нижеприведенных данных определить продолжительность одного оборота капитала в базовом и отчетном периодах, коэффициент закрепления, потребность в оборотном капитале с учетом сложившейся в базовом периоде скорости оборота средств и фактического объема выпуска в отчетном периоде. Рассчитать сумму дополнительно вовлеченного в оборот (высвобожденного из оборота) капитала.

Показатель
На начало анализируемого периода
На конец анализируемого периода

Балансовая прибыль, тыс. руб.
15 000
17 600

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
75 000
65 000



Задача. На основании индексов изменения стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи. Определите сумму и долю прироста объема выпуска за счет экстенсивного и интенсивного факторов. Сделайте вывод.
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
Темп изменения, %

Объем выпуска продукции, тыс. руб.
32648
34521



Стоимость основных фондов, тыс. руб.
34528
35685



Фондоотдача







6. Задача. Определить изменение суммы издержек обращения по торговому предприятию под влиянием изменения объема товарооборота, структуры товарооборота и уровней издержек по товарным группам. Сделать вывод.
Товарные группы

Объем товарооборота, тыс. руб.

Уровень издержек, %




базисный период

отчетный период

базисный период

отчетный период


Продовольственные товары

2732,5
3245,1
15,4

15,6


Непродовольственные товары


2514,6

2256,3

13,1


13,2


Итого








Вариант №19

Реферат. Экономическая природа прибыли, сущность и функции.
Доклад. Направления выявления и оценки резервов.
Задача. На основе ниже приведенных данных необходимо:
определить расчетно-аналитические (качественные) показатели, характеризующие использование труда и рабочего времени.
дать сравнительную характеристику различий темпов роста показателей за соответствующие периоды.
проанализировать изменение производительности труда (среднегодовой выработки на 1 работающего) и установить влияние на ее отклонение от плана изменений структуры производственного персонала и среднегодовой выработки на 1 рабочего. При этом использовать специальный прием цепных подстановок.
проанализировать отклонения показателей среднегодовой выработки одного рабочего и продукции за счет среднего числа дней, отработанных 1 рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки 1 рабочего, используя способ цепных подстановок.
Показатели
Предприятие

1. Товарная продукция (тыс.руб.)



- базисный год
63508
3128

- отчетный год
64016
3076

2. Среднесписочная численность рабочих (чел.)



- базисный год
9051
1659

- отчетный год
8993
1639

3. Отработано всеми рабочими (чел.-дн.)



- базисный год
2085,4
94483

- отчетный год
2060,3
93605

4. Отработано всеми рабочими (чел.-час.)



- базисный год
16328,7
75188,1

- отчетный год
16070,3
74641,6

5. Среднесписочная численность работающих (чел.)



- базисный год
12156
2156

- отчетный год
12055
2122

Проведите анализ затрат на производство по данным. Сделайте расчет фактической суммы экономии (убытка) от снижения (роста) себестоимости товарной продукции.

Задача. По данным, представленным в таблице определить:
показатели производительности труда, фонда заработной платы на 1 руб. выпуска продукции (зарплатоемкость), объема выпуска продукции на 1 руб. выплаченной заработной платы;
индексы показателей объема, качества, результата;
изменение результирующего показателя за счет экстенсивных и интенсивных факторов;
долю прироста объема выпуска продукции за счет экстенсивных и интенсивных факторов;
сумму относительной экономии или перерасхода средств на оплату труда;
численность условно высвобожденных или дополнительно привлеченных работников.
Показатели

Базисный период

Отчетный период

Отклонение

Темп роста, %


Объем выпуска продукции, тыс. руб.

78465

80928






Численность персонала, чел.

418

422






Производительность труда, тыс. руб.










Фонд заработной платы, тыс. руб.

12 554

12787






Зарплатоемкость










Выпуск продукции на 1 руб. заработной платы, руб.










Вариант №20

Реферат. Смета движения денежных средств и ее анализ.
Доклад. Структура бизнес-планов и роль анализа в определении основных плановых показателей.
Задача. Определить показатели эффективности использования ресурсов и резервы роста объема выпуска продукции за счет дополнительного привлечения ресурсов при достигнутом уровне интенсификации потребления ресурсов за базисный период на основе следующих данных.
Показатели

Базисный период

Отчетный период

Отклонение

Темп роста, %


Объем выпуска продукции, тыс. руб.

15386

16542






Стоимость основных фондов, тыс. руб.

20956

22678






Фондоотдача










Численность персонала, чел.

Производительность труда, тыс. руб.

171

185






На основании ниже приведенных данных проанализировать интегральным методом степень влияния использования труда на объем продукции.

Показатели
План
Факт

Продукция, руб.
121000
122618

Среднегодовая численность производственного персонала, чел
27
28


Задача. На основании приведенных данных определить влияние изменения затрат материальных ресурсов на объем продукции методом цепных подстановок и интегральным методом.
Показатели
План
Факт

Продукция, руб.
113675
116750

Затраты материальных ресурсов, руб.
53000
53851


Задача. На основе представленных данных определить:
показатель материалоотдачи;
показатель материалоемкости;
экстенсивные и интенсивные факторы;
индексы показателей объема, качества, результата;
изменение результирующего показателя за счет экстенсивных и интенсивных факторов;
долю прироста объема выпуска продукции за счет экстенсивного и интенсивного факторов;
сумму относительной экономии или перерасхода материальных ресурсов.
Показатели

Базисный период

Отчетный период

Отклонение

Темп роста, %


Объем выпуска продукции, тыс. руб.

123758

127456





Материальные затраты, тыс. руб.

28459
25468





Материалоотдача










Материалоемкость










Вариант №21

Реферат. Смета текущих периодических расходов и ее анализ.
Доклад. Планирование аналитической работы.
Задача. На основании ниже приведенных данных определить влияние использования основных фондов на объем продукции методом цепных подстановок и интегральным методом.

Показатели
План
Факт

Стоимость годового объема продукции
121000
122485

Среднегодовая стоимость основных фондов
130000
132693


Задача. На основании приведенных данных определим коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.

Период
Выпуск продукции


План
Факт

1
3000
2900

2
3500
3600

3
4000
4100


Задача. На основании приведенных данных проведем анализ движения и технического состояния основных средств.
Показатели
Прошлый год
Отчетный год

Первоначальная стоимость основных средств
205000
215000

Износ основных средств
51000
53000

Стоимость поступивших основных средств
28000
27000

Стоимость выбывших основных средств
20000
21000

Стоимость основных средств на начало периода
183000
191000


Задача. На основании приведенных данных определить средний коэффициент сортности по плану и фактически и индекс роста качества продукции.

Сорт продукции
Цена
Выпуск продукции, ед.



план
факт

1
17
3000
3500

2
11
1500
1200

3
9
1000
500

Сделать выводы.

Вариант №22

Реферат. Экономическая природа прибыли, сущность и функции.
Доклад. Анализ влияния инфляции на принятие управленческих решений.
Задача. Предприятие производит дверные блоки. Экономические показатели по этому виду продукции в отчетном году характеризуются следующими данными:

Показатели
Единица измерения
Значение

1. Объем производства изделий в год
шт.
144

2. Выручка от реализации
тыс. руб.
21600

3. Фактическая себестоимость одного дверного блока
тыс. руб.
110

4. Постоянные расходы на производство единицы продукции
тыс. руб.
70

5. Маржинальный доход
тыс. руб.
15840


Определить:
критическую точку объема продаж и зону безубыточности, исходя из фактического объема реализации в натуральном выражении, а также действующих цен и сложившихся затрат.
сумму фактической прибыли.
общее изменение прибыли при условии снижения объема реализации на 10%, снижения арендной платы на 8 тыс.руб. за год, а также увеличении цены реализации на 8 % в результате повышения цен на материалы.
изменение прибыли в результате влияния каждого из вышеперечисленных факторов в отдельности.
определить показатели эффективности использования ресурсов и резервы роста объема выпуска продукции за счет дополнительного привлечения ресурсов при достигнутом уровне интенсификации потребления ресурсов за базисный период на основе следующих данных.

Задача. На основании ниже приведенных данных определить средний коэффициент сортности по плану и фактически и индекс роста качества продукции.

Сорт продукции
Цена
Выпуск продукции, ед.



план
факт

1
8
3950
3900

2
5
1950
1965

3
3
2200
2800


Задача. На основании приведенных данных провести анализ движения и технического состояния основных средств.

Показатели
Прошлый год, руб.
Отчетный год, руб.

Первоначальная стоимость основных средств
385000
388000

Износ основных средств
23000
38000

Стоимость поступивших основных средств
19250
29000

Стоимость выбывших основных средств
13850
18500

Стоимость основных средств на начало периода
340000




Задача. Сгруппировать выявленные резервы снижения себестоимости выпускаемой продукции за месяц по видам резервов.
Наименование резерва

Величина потерь


Материальные потери на выпуск бракованной продукции
Потери рабочего времени в результате внепланового ремонта оборудования
Средняя стоимость одного человеко-часа рабочего времени
Простои в результате неритмичной поставки комплектующих и материалов на производственный участок
Сверхнормативный расход сырья и материалов
Потери времени в результате удлинения времени проведения планово-предупредительного ремонта
Потери товарно-материальных ценностей по вине материально-ответственных лиц

2,3 тыс. руб.
10 часов
32 руб.

50 чел. - час
1,5 тыс. руб.

8 часов

13,7 тыс. руб.







Вариант №23

Реферат. Пути улучшения использования основных средств.
Доклад. Расчет и оценка влияния на себестоимость продукции использования предметов труда.
Задача. Предприятие специализируется на выпуске бытовых кондиционеров. Экономические показатели по этому виду продукции характеризуются следующими данными:

Показатели
Единица измерения
Значение

1. Фактический объем реализации
шт.
2540

2. Цена за единицу продукции
руб.
250000

3. Переменные расходы на единицу продукции
руб.
169000

4. Постоянные расходы за год
тыс. руб.
85000


Определить:
фактическую сумму прибыли за отчетный год.
критическую точку и зону безубыточности при действующих ценах и произведенных затратах.
какое количество продукции необходимо реализовать, чтобы увеличить прибыль на 1%, при этом на сколько должен возрасти выпуск продукции.
определить изменение прибыли при условии роста продаж на 5%, одновременном снижении постоянных расходов на 100 тыс.руб. и неизменной цене.
как изменится цена при снижении объема реализации на 10% и сокращении переменных расходов на 7%, при условии, что прибыль неизменна.
какой прирост прибыли можно ожидать после проведения на предприятии модернизации выпуска, затраты на которую составят 4400 тыс.руб., и увеличения цен на продукцию после этого на 6%.
предприятие производит дверные блоки. Экономические показатели по этому виду продукции в отчетном году характеризуются следующими данными:

Задача. На основании ниже приведенных данных определить коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.

Сорт продукции
Выпуск продукции, ед.


план
факт

1
3600
3500

2
1700
1840

3
2400
2800



Задача. На основании приведенных данных определить влияние использования основных фондов на объем продукции всеми возможными методами.
Показатели
План
Факт

Продукция, руб.
113800
118000

Среднегодовая стоимость основных фондов
136000
136396



Задача. На основании индексов изменения стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи дайте оценку типа развития системы. Определите сумму и долю прироста объема выпуска за счет экстенсивного и интенсивного факторов. Сделайте вывод.

Показатели


Базисный период

Отчетный период


Отклонение
Темп изменения, %



Объем выпуска продукции, тыс. руб.

32648

34521






Стоимость основных фондов, тыс. руб.


34528

35685






Фондоотдача













Указание: рефераты и доклады должны быть оформлены в соответствии с требованиями. Решение задач должно содержать аналитические расчеты и логические выводы к ним. Решение задач необходимо аккуратно оформить и сдать преподавателю в отдельной папке. Защита рефератов и задач может проходить поэтапно (по мере их выполнения). Контрольный срок сдачи всех заданий указывает преподаватель.


Контрольная работа №2

Задание: решение и обсуждение кейсов
Ситуация 1.
По данным бухгалтерского баланса предприятия:
1) оценить достаточность или недостаточность оборотных активов для погашения краткосрочных долгов и обеспечения одновременного продолжения бесперебойной деятельности предприятия; .
2) рассчитать уровень общего коэффициента покрытия, сравнить фактический уровень по балансу с нормальным для данного предприятия уровнем общего покрытия;
3) определить разрыв между реальным и минимальным уровнями общего покрытия, оценить ситуацию и указать, что следует предпринять для повышения платежеспособности предприятия.
Предприятие имеет следующие балансовые данные на конец отчетного периода:
1) оборотные активы - 122066 тыс. руб., в том числе дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, - 6443 тыс. руб.; расходы будущих периодов - 298 тыс. руб.;
2) краткосрочные кредиты банков и кредиторская задолженность (суммарно) - 101680 тыс. руб.;
3) однодневные материальные затраты по основной деятельности на производство и продажу продукции - 7200 тыс. руб., число дней необходимых запасов - 20;
4) неликвидные запасы в составе оборотных активов - 1321 тыс. руб.;
5) безнадежная дебиторская задолженность по срокам погашения в течение 12 мес. в составе оборотных активов отсутствует.

Ситуация 2.
По данным бухгалтерского баланса оценить состав каждого из перечисленных элементов текущих активов и текущих обязательств. Найти возможности уменьшения остатков запасов и дебиторской задолженности, а также увеличения кредиторской задолженности. Предприятие имеет на конец года:
1. Запасы в сумме - 119176 тыс. руб., в том числе:
а) труднореализуемые - 12140 тыс. руб.;
б) излишние запасы - 1920 тыс. руб.;
2) дебиторскую задолженность - 62700 тыс. руб., в том числе просроченную - 11300 тыс. руб.;
3) кредиторскую задолженность - 25664 тыс. руб., в том числе просроченную - 2680 тыс. руб.
Ситуация 3.
На какой максимальный годовой процент может согласиться предприятие, чтобы получить в оборот необходимые средства?
Предприятию надо продать дебиторскую задолженность в сумме 12400 тыс. руб., чтобы получить в оборот 6200 тыс. руб. Ссуда выделяется в размере 80% от купленной дебиторской задолженности. Комиссионное вознаграждение составляет 1,5% от приобретаемой дебиторской задолженности.

Ситуация 4.
Следует выбрать правильное решение, какой из вариантов привлечения заемных источников наиболее оптимален для предприятия?
Предприятию требуется для покрытия недостатка источников финансирования сумма 300 тыс. руб. Оно может взять кредит или заключить договор факторинга. Дебиторская задолженность, которую предприятие может продать, составляет 1260 тыс. руб. Недостаток источников финансирования необходимо покрыть заемными средствами в течение года. Условия получения кредита - 80% годовых. Условия факторинга - 4% комиссионных. Резервирование - 18% купленной дебиторской задолженности. За предоставление ссуд - 30%.

Ситуация 5.
Выбрать правильное решение из трех условий компании, которая предлагает предприятию продать 900 тыс. руб. дебиторской задолженности на выбор:
- первая группа условий: при резервировании 20% дебиторской задолженности ставка процентов за ссуду остальной части - 60%; при резервировании 25% - 45; при резервировании 40% - 40%;
- вторая группа условий: при тех же долях резервируемой дебиторской задолженности ставки соответственно равны 80%; 65; 50%;
- третья группа условий: при тех же долях резервируемой дебиторской задолженности ставки соответственно равны 30%; 25; 10%.

Ситуация 6.
Следует установить, какие источники финансирования целесообразно привлечь для покрытия дополнительной стоимости активов - собственные или заемные?
Средняя стоимость собственного капитала - 82640 тыс. руб. Прибыль от деятельности предприятия - 12400 тыс. руб. Ставка налога на прибыль - 30%. В связи с увеличением масштаба деятельности предприятию надо увеличить стоимость активов с 90000 до 120000 тыс. руб.

Ситуация 7.
Определить сумму дебиторской задолженности в плановом балансе активов и пассивов.
Исходные данные: балансовая величина дебиторской задолженности на конец базисного года - 4400 тыс. руб., в том числе задолженность покупателей - 4000 тыс. руб. Выручка от продажи базисного года - 48000 тыс. руб. В составе задолженности покупателей - 800 тыс. руб. просроченной. Планируемая годовая выручка от продажи с учетом индекса инфляции - 56000 тыс. руб. Состав покупателей и договорные условия расчетов с ними не меняются.

Ситуация 8.
Какой плановый прирост выручки от продажи обеспечит равное увеличение оборотных активов и кредиторской задолженности, т. е. не приведет к недостатку источников финансирования?
Исходные данные: оборачиваемость задолженности покупателей по проектам договоров на планируемый год 65 дней, запасов - 50 дней, кредиторской задолженности - 45 дней. Затраты на проданную продукцию составляют 80% выручки от продажи, в том числе материальные - 50%.
Ситуация 9.
На сколько процентов уменьшится прибыль или увеличится убыток от продажи при:
а) росте натурального объема продаж на 4%;
б) росте натурального объема продаж на 7%;
в) снижении натурального объема продаж на 3%?
Операционный левередж, связанный с изменением цен, составляет на предприятии 20 раз; связанный с применением натурального объема продаж - 15. Предлагается снижение цен на 3% при возможном увеличении объема продаж.

Ситуация 10.
Рассчитать финансовый левередж. Найти возможные способы снижения финансового левереджа.
Общая сумма прибыли предприятия - 15000 тыс. руб. Ставка налога на прибыль - 30%. Сумма обязательных твердых расходов и платежей из чистой прибыли, не зависящих от величины последней, - 600 тыс. руб.

Ситуация 11.
Каким будет финансовый результата от продажи, если в базисном году прибыли от продажи была - 300 тыс. руб. Операционный левередж, связанный с изменением цен, составляет на предприятии 8 раз. Операционный левередж, связанный с применением натурального объема продажи, равен 4. Рыночная ситуация предполагает, что в следующем периоде можно будет повысить цены на продукцию, подлежащую продаже, на 3%, но это снизит натуральный объем продажи, на 5%.

Приложение 1


Актив
На начало года
На конец года

Пассив
На начало года
На конец года

1 раздел Внеоборотные активы
3 раздел Капитал и резервы

1.1.
Основные средства
175462
195064
3.1.
Уставный капитал
128572
130008

1.2.
Нематериальные активы
1 206
1 288
3.2.
Добавочный капитал
54 962
56 046

1.3.
Прочие необоротные средства
79 852
62 688
3.3.
Специальные фонды и целевые финансовые вложения
214798
215072

Итого по разделу 1
256520
259040
3.4.
Нераспределенная прибыль
 
3 022

2 раздел Оборотные активы
Итого по разделу 3
398332
404148

2.1.
Запасы
238352
244132
4 раздел Долгосрочные обязательства





4.
Долгосрочные пассивы
15 644
14150

2.2.
Дебиторская задолженность (до 12 мес.)
122302
125462
Итого по разделу 4
15 644
14 150

2.3.
Дебиторская задолженность ( больше 12 мес.)
402
886
5 раздел Краткосрочные обязательства

2.4.
Краткосрочные финансовые вложения
5 032
2 668
5.1.
Заемные средства
158924
118554

2.5.
Денежные средства
14 730
13 050
5.2.
Краткосрочная задолженность
51 328
94 420





5.3.
Прочие пассивы
13 110
13 966

Итого по разделу 2
380818
386198
Итого 5 раздел
 
223362
226940

Баланс
637338
645 38
Баланс
 
637338
645238



Приложение 2

Показатель
Сумма, тыс. руб.

Выручка от реализации
213 938

Задолженность поставщикам
13 708

Сумма погашения обязательств поставщиков
208 212

Средние остатки
35 762

Сумма материальных затрат, отнесенных на производство
12 222

Поступление запасов по предоплате
52 928

Затраты в незавершенном производстве
4 992

Фактическая себестоимость выпущенной продукции
149 756

Средние остатки продукции на складе
24 798

Фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
139 488


Задания для выполнения контрольной работы студентами заочного отделения

Задание 1

Используя данные годового бухгалтерского баланса (форма №1), отчета о прибылях и убытках (форма №2), отчета о движении капитала (форма №3), отчета о движении денежных средств (форма №4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5), данные пояснительной записки к годовому отчету и итоговой части аудиторского заключения, провести предварительный анализ показателей деятельности организации, а именно:
охарактеризовать организацию по виду собственности, типу и объему производства, отраслевой специализации, численности персонала, общему финансовому результату деятельности;
осуществить проверку отчетности на предмет правильности ее оформления;
проверить согласованность отдельных показателей, отраженных в различных формах годовой отчетности;
провести горизонтальный анализ показателей бухгалтерского баланса;
осуществить вертикальный анализ бухгалтерского баланса;
выполнить трендовый анализ, рассчитав относительные отклонения показателей отчетности за ряд лет от уровня базового года;
составить предварительное заключение об итогах работы организации в отчетном году, дав оценку экономическому потенциалу и результатам финансово-хозяйственной деятельности организации в отчетном году.

Задание 2

Используя таблицу экспертных оценок, содержащую данные о ценах на продукцию и соответствующие им величины объемов продаж, построить функцию спроса, для этого:
построить таблицу, показывающую зависимость изменения объема продаж от изменения цен;
полученные данные представить в виде графика, показав тенденцию;
отбросив нехарактерные значения и, при необходимости, задав веса каждому значению, построить функцию спроса;
дать статистическую оценку соответствия исходного набора данных построенной аналитической модели.

Задание 3

Используя данные годового отчета организации, а также дополнительные данные в виде справки "Объем выпуска товарной продукции по бизнес-плану и фактически за последние лет", справки "Сведения об остатках готовой продукции и товарах отгруженных на начало и конец отчетного года", справки "Объем выпуска товарной продукции по декадам месяца за год", проанализировать объем производства и реализации продукции, а именно:
оценить степень отклонения от значений предыдущего года (степень выполнения бизнес-плана) по производству товарной продукции и объему реализации в абсолютных и относительных величинах;
определить плановые и фактические темпы роста объема производства продукции за последние лет в сопоставимых ценах, в процентах к предыдущему году, в процентах к первому году;
выявить влияние отдельных факторов на отклонение фактического объема реализации продукции от бизнес-плана и от предыдущего года;
оценить выполнение бизнес-плана по структуре товарной продукции;
проанализировать ритмичность производства товарной продукции организации;
рассчитать недополученный объем продукции в связи с наличием брака при ее производстве;
сделать заключение о темпах роста объема производства и реализации продукции по данным годового отчета, пояснительной записке и выводам, вытекающим из предшествующих расчетов;
наметить мероприятия по расширению объема производства и реализации продукции.

Задание 4

Используя данные годового отчета предприятия, статистической отчетности, материалы производственно-технических служб предприятия, проанализировать организационно-технический уровень производства, а именно:
оценить состояние технического уровня машин, оборудования, транспортных средств, используемых на предприятии, рассчитав уровни износа на начало и конец года и уровень обновляемости машин, оборудования;
дать оценку технической вооруженности труда, рассчитав показатели фондовооруженности;
проанализировать состав и структуру внутренних производственных подразделений предприятия;
оценить уровень специализации и кооперирования производства, рассчитав соответствующие коэффициенты;
дать общую оценку эффективности управления, рассчитав для текущего и предыдущего года приходящиеся на одного работника управления объем реализованной продукции, стоимость основных промышленно-производственных фондов, численность промышленно-производственного персонала, а также коэффициент эффективности управления, характеризующийся отношением объема реализованной продукции к затратам на управление.

Задание 5

Используя выписку из пояснительной записки к годовому отчету, дополнительные данные об объемах выпуска новой (несравнимой) продукции, затратах на 1 рубль товарной продукции, о размерах материальных и трудовых затрат, расходах по обслуживанию производства, общепроизводственных расходах, общехозяйственных расходах, о стоимости отходов, затратах на брак и его исправление, провести анализ себестоимости продукции, а именно:
дать общую оценку отклонения от значений предыдущего года (выполнения бизнес-плана) по полной себестоимости фактически выпущенной товарной продукции, в том числе новой (несравнимой) продукции;
оценить изменения в структуре затрат на производство и реализацию товарной продукции;
рассчитать затраты на 1 рубль товарной продукции, оценить выполнение бизнес-плана и отклонение от предыдущего года по этому показателю;
определить плановую экономию или перерасход затрат на 1 рубль товарной продукции, фактическую экономию или перерасход затрат на 1 рубль товарной продукции, сверхплановое снижение или перерасход затрат на 1 рубль товарной продукции в отчетном году;
определить влияние факторов, обусловивших отклонения от значений предыдущего года (от бизнес-плана) затрат на 1 рубль товарной продукции, таких как изменение объема выпущенной продукции, изменение структуры продукции, изменение оптовых цен на продукцию, изменение оптовых цен на материалы, экономия против плановых затрат;
разделив совокупные затраты на постоянную и переменную части, определить точку безубыточности для предприятия;
определить долю материальных затрат в себестоимости товарной продукции, оценить их структуру;
проанализировать влияние факторов (изменения объема, структуры выпущенной продукции, уровня материальных затрат по отдельным изделиям) на отклонение общей суммы фактических материальных затрат от величины предыдущего года (установленной в бизнес-плане);
определить в абсолютном выражении и в процентном отношении к стоимости сырья и материалов величину потерь, связанных с отходами производства;
установить абсолютное и относительное отклонение фактических трудовых затрат по производству товарной продукции от значений предыдущего года (от бизнес-плана);
проанализировать влияние факторов (изменения объема, структуры выпущенной продукции, уровня трудовых затрат по отдельным изделиям) на отклонение общей суммы фактических трудовых затрат от величины предыдущего года (установленной в бизнес-плане);
определить динамику уровня расходов по обслуживанию производства и управлению в общей себестоимости товарной продукции, сделать соответствующие выводы;
проанализировать структуру и динамику непроизводительных расходов;
определить величину потерь от производственного брака по сравнению с предыдущим годом и планом, структуру потерь от брака, меру обеспечения возмещения потерь;
выявить резервы снижения себестоимости и увеличения финансового результата деятельности.

Задание 6

Используя данные годового отчета организации, провести анализ финансовых результатов, а именно:
оценить динамику и структуру прибыли в отчетном году и в предыдущем;
проанализировать формирование прибыли от реализации продукции и рассчитать методом цепных подстановок влияние отдельных факторов на величину отклонения прибыли от реализации от ее уровня в предыдущем году (изменение объема реализованной продукции, изменение структуры ; реализованной продукции, изменение структуры затрат на производство реализованной продукции, изменение цен на продукцию);
рассчитать влияние отдельных факторов на величину отклонения прибыли от реализации от ее уровня в предыдущем году с использованием концепции маржинальной прибыли;
рассчитать коэффициенты деловой активности, оценить динамику и объяснить экономический смысл каждого из них;
рассчитать и оценить величины показателей рентабельности;
провести анализ рентабельности капитала с использованием модели "ДюПон";
оценить меру предпринимательского риска, рассчитав показатели операционного и финансового рычага.



Задание 7

По материалам годовых отчетов организации дать оценку оборачиваемости основного капитала и оборотных средств, а именно:
рассчитать (оценить динамику) коэффициенты оборачиваемости активов, собственного капитала, авансированного капитала, средств производства, основных средств, оборотных активов;
определить продолжительность оборота оборотных активов, материально-производственных запасов, дебиторской задолженности в днях;
рассчитать длительность производственно-коммерческого цикла предприятия и размер дополнительно привлеченных (высвобожденных) в оборот средств в отчетном году по сравнению с предыдущим;
рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, а также долю сомнительной дебиторской задолженности в составе дебиторской задолженности;
произвести расчет потребности в собственных оборотных средствах на конец анализируемого периода;
дать оценку результатам произведенных расчетов.

Задание 8

По данным годового отчета организации проанализировать финансовое состояние и дать обобщающую оценку работы и результативности финансово-хозяйственной деятельности, а именно:
проанализировать структуру имущества и источников его образования;
оценить производственный потенциал, рассчитав (определив динамику) удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества, удельный вес основных средств в общей стоимости имущества, коэффициент износа основных средств, удельный вес капитальных вложений в общей сумме финансовых вложений;
рассчитать коэффициенты, характеризующие физическое состояние основных средств, такие как коэффициент годности, коэффициент износа, коэффициент обновления, коэффициент выбытия;
произвести расчет размера собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года;
рассчитать размер источников формирования материально- производственных запасов предприятия на начало и конец года;
определить степень покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов;
по результатам расчетов сделать выводы о финансовой устойчивости предприятия;
в разрезе видов деятельности проанализировать движение денежных средств на предприятии, оценив при этом динамику наличия денежных средств на начало и конец года, структуру поступления средств, степень активности инвестиционной и финансовой деятельности;
рассчитать основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия, а именно: коэффициент соотношения собственных и заемных средств, коэффициент автономии, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами;
исходя из динамики рассчитанных показателей и их предельно допустимых значений, сделать выводы о степени устойчивости финансового положения предприятия;
осуществить группировку активов по степени срочности и пассивов по степени востребования, сопоставить соответствующие группы активов и пассивов, выявить отклонения между ними, сделать вывод о степени платежеспособности предприятия на начало и конец года;
рассчитать коэффициенты абсолютной ликвидности, уточненные коэффициенты ликвидности, коэффициенты покрытия на начало и конец года;
сделать обобщающие выводы о степени ликвидности и платежеспособности предприятия;
составить таблицу важнейших показателей, комплексно характеризующих деятельность предприятия в отчетном периоде, сделать развернутое заключение о состоянии производственно-экономического потенциала и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Примерная тематика рефератов

Студент вправе выбрать одну из представленных ниже тем (не более одного человека в группе на одну тему) либо предложить свою тему по интересующему его вопросу курса. Реферат должен включать введение, основную часть, заключение и список использованной литературы (не менее 3 источников – учебная литература, статьи периодической печати, словари, справочники). Текст реферата должен быть изложен на 10-15 (минимум) страницах машинописного текста через 1,5 интервала 14 шрифтом (либо 12 шрифтом). По тексту обязательно должны быть сноски на используемую литературу.
При написании реферата можно воспользоваться перечнем литературы, рекомендуемой для подготовки к семинарским занятиям, а также другими источниками, самостоятельно найденными студентами. Защита реферата происходит при личной беседе с преподавателем и является одним из условий допуска к зачету.

Стратегический анализ деятельности фирмы.
Оперативный анализ и его роль в регулировании производства и затрат.
Предварительный анализ и его роль в принятии управленческих решений.
Сравнительный анализ и его значение в поиске резервов.
Анализ по стадиям жизненного цикла продукции.
Анализ по данным консолидированной отчетности.
Проблемы организации экономического анализа.
Информационное обеспечение экономического анализа: система показателей, источники и информационные связи.
Роль экономического анализа в оценке имущества предприятия.
Применение системы «стандарт-кост» в анализе.
Применение системы учета «директ-костинг».
Анализ спроса на продукцию, работы, услуги и разработка стратегии развития предприятия.
Перспективный анализ объема продаж.
Анализ формирования портфеля заказов на предприятии.
Анализ выручки от реализации продукции, работ, услуг.
Анализ объема, ассортимента и качества продукции.
Анализ влияния изменений в структуре продукции на стоимостные показатели деятельности предприятия.
Анализ уровня рисков в деятельности предприятия.
Анализ основных средств предприятия и пути улучшения их использования.
Анализ эффективности использования производственного оборудования и его значение для повышения интенсификации производства.
Анализ использования материальных ресурсов предприятия условиях рыночной экономики.
Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой и ее движения.
Анализ производительности труда по технико-экономическим факторам.
Анализ материальных и трудовых затрат по данным калькуляций.
Анализ накладных расходов предприятия.
Анализ прямых затрат предприятия по элементам и статьям калькуляции.
Анализ рентабельности деятельности предприятия.
Анализ формирования финансовых результатов деятельности предприятия.
Анализ факторов изменения финансовых результатов предприятия.
Анализ влияния изменений прибыли и рентабельности на уровень финансовой устойчивости предприятия.
Бухгалтерский баланс и его роль в анализе финансового состояния предприятия.
Анализ состояния имущества предприятия и источников его формирования.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Анализ состояния оборотных средств и эффективности их использования.
Оценка ликвидности предприятия.
Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Анализ движения денежных потоков.
Анализ операций с ценными бумагами.
Анализ инвестиционных качеств ценных бумаг.
Анализ эффективности инвестиционных проектов.

Итоговый контроль
Примерный перечень экзаменационных вопросов по дисциплине «Комплексный экономический анализ» (7 семестр) для студентов ДО и ОЗО

Роль комплексного анализа в управлении предприятием. Содержание финансового анализа и последовательность его проведения
Программное обеспечение проведения финансового анализа.
Методы анализа финансового состояния коммерческой организации
Диагностика риска банкротства предприятия
Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
Финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа
Методика рейтингового анализа эмитентов
Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности
Методы комплексного анализа уровня использования экономического потенциала хозяйствующего субъекта
Методы комплексного анализа и оценка бизнеса
Роль финансового анализа предприятия в современных условиях. Понятие и задачи анализа финансового состояния предприятия
Информационное обеспечение, основные принципы анализа финансового состояния предприятия
Анализ состава и структуры актива баланса
Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса
Анализ состава и структуры пассива баланса
Анализ структуры капитала предприятия
Определение стоимости капитала предприятия
Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала. Эффект финансового рычага
Общая оценка оборачиваемости активов предприятия
Анализ движения денежных средств
Анализ дебиторской задолженности
Анализ оборачиваемости товарно-материальных ценностей
Анализ эффективности и интенсивности использования капитала.
Оценка деловой активности предприятия
Понятие и значение платежеспособности и ликвидности и их взаимосвязь
Ликвидность баланса и показатели ликвидности
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Понятие и значение финансовой устойчивости предприятия
Абсолютные показатели и коэффициенты финансовой устойчивости
Понятие и значение кредитоспособности предприятия
Методика и основные положения анализа кредитоспособности предприятия (рейтинговый метод)
Инвестиции, их классификация и взаимосвязь
Понятие инвестиционного проекта и этапы его осуществления
Анализ производственных и финансовых инвестиций, финансовых проектов предприятия
Формирование финансовых результатов предприятия и задачи анализа прибыли
Факторный анализ прибыли и факторов, влияющих на нее
Анализ прибыли с использованием международных стандартов
Оценка производственно-финансового левериджа
Причины и показатели неплатежеспособности
Методы прогнозирования возможного банкротства
Система показателей рентабельности. Экономическая и финансовая рентабельность.
Формирование финансовых результатов в соответствии с МСФО
Влияние инфляции на финансовые результаты деятельности предприятия
Дисконтирование капитала и доходы. Прогнозирование эффективности инвестиционных проектов
Рентабельность чистых активов как показатель эффективности использования собственного капитала. Анализ факторов изменения рентабельности собственного капитала организации
Методы факторного анализа показателей рентабельности. Рентабельность производственных фондов факторы ее повышения
Анализ эффективности лизинговых операций
Анализ в управлении предпринимательскими и финансовыми рисками
Анализ объемов инвестиционной деятельности
Примерный перечень экзаменационных вопросов по дисциплине «Комплексный экономический анализ» (8 семестр) для студентов ДО и ОЗО

Роль комплексного анализа в управлении.
Содержание комплексного управленческого анализа и последовательность его проведения.
Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей.
Сметное планирование (бюджетирование).
Анализ исполнения смет (бюджетов).
Анализ в системе маркетинга
Анализ и управление объемом производства.
Анализ и управление объемом продаж.
Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ.
Анализ обновления продукции.
Анализ качества продукции.
Анализ технико-организационного уровня и других условий производства.
Анализ технической оснащенности производства.
Анализ структуры основных фондов. Оценка возрастного состава основных фондов.
Анализ и оценка уровня организации производства и управления.
Жизненный цикл изделия, техники и технологии.
Учет влияния жизненного цикла изделия техники и технологии на анализ организационно-технического уровня.
Анализ состояния трудовых ресурсов.
Анализ использования трудовых ресурсов.
Анализ состояния материальных ресурсов.
Анализ использования материальных ресурсов.
Анализ затрат на производство.
Управление затратами на производство.
Особенности анализа прямых и косвенных затрат.
Особенности анализа переменных и постоянных затрат.
Методика маржинального анализа прибыли. Определение безубыточного объема продаж.
Анализ и оценка влияния на объем продукции использования производственных ресурсов. Анализ влияния объема продукции на величину прибыли.
Определение критической суммы постоянных затрат и переменных расходов. Определение критического уровня цены реализации.
Эффект кривой опыта. Оценка решения о принятии дополнительного заказа по цене ниже критического уровня.
Методы маркетингового анализа. SWOT-анализ. Мix-методики. Описательные исследования. Казуальные исследования.
Анализ продукции по отраслевым сегментам.
Анализ показателей внешнеэкономической деятельности коммерческой организации.
Факторный анализ прибыли от реализации продукции.
Анализ структуры , состояния и эффективности использования трудовых ресурсов.
Анализ затрат на рубль произведенной продукции.
Прибыль как показатель эффекта хозяйственной деятельности. Формирование и расчет показателей прибыли. Экономические факторы, определяющие величину прибыли.
Анализ материально-технического обеспечения производства. Расчет оптимального размера запаса ресурсов.
Факторный анализ производительности труда.
Методика определения резервов снижения себестоимости продукции.
Факторный анализ уровня фондоотдачи.
Обоснование решения «Производить или покупать». Выбор решения с учетом ограничений на ресурсы.
Анализ факторов изменения зоны безопасности предприятия.
Планирование маркетинга в коммерческой организации. Сметный расчет объема продаж и обоснование цены товаров.
Влияние инфляции на финансовые результаты.
Анализ социальных условий и охраны труда на предприятии.
Анализ экологической среды.
Анализ использования оборудования и производственных мощностей.
Анализ себестоимости отдельных видов продукции.
Факторный анализ бухгалтерской прибыли до налогообложения.
Анализ эффективности инвестиционных проектов.













13PAGE 145115




2003, руб.
2004, руб.

Объем продаж
205000
210000

Себестоимость проданной продукции
11 0000
120000

Расходы
25000
35000

Внеоборотные активы
105000
112000

Запасы
12000
17000

Дебиторская задолженность
3000
6000

Денежная наличность
19000
16000

Краткосрочная Кредиторская задолженность
26000
28000

Долгосрочный заемный капитал
29000
27000


Показатели (статьи баланса)
На начало
года,
тыс. руб.
На конец
года,
тыс. руб.
Изменения
(+,-)

Итого денежные средства, ценные бумаги
1620
2260


Итого краткосрочные обязательства
10240
11810


Итого денежные средства, ценные бумаги
и дебиторская задолженность
5560
6390


Итого ликвидных средств
20260
22690






14 "$S

Приложенные файлы

  • doc 1401186
    Размер файла: 2 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий