2.8 КЛ МДК 03.01 Основы банковских операций

НОУ СПО «Сибирская региональная школа бизнеса (колледж)»







МДК 03.01 Основы банковских операций
КУРС ЛЕКЦИЙ


Специальность: 38.02.07 «Банковское дело»









ОМСК
2016
СОДЕРЖНИЕ
13 TOC \o "1-3" \h \z \u 1413 LINK \l "_Toc442279537" 14ТЕМА 1: Основные понятия банковских операций 13 PAGEREF _Toc442279537 \h 1441515
13 LINK \l "_Toc442279538" 141. Принципы и правовые основы осуществления банковских операций 13 PAGEREF _Toc442279538 \h 1441515
13 LINK \l "_Toc442279539" 142. Классификация и общая характеристика банковских операций. Активные и пассивные операции. 13 PAGEREF _Toc442279539 \h 1481515
13 LINK \l "_Toc442279540" 143. Источники формирования доходов и прибыль кредитной организации 13 PAGEREF _Toc442279540 \h 14111515
13 LINK \l "_Toc442279541" 144. Банковские риски и методы страхования банковских операций. 13 PAGEREF _Toc442279541 \h 14171515
13 LINK \l "_Toc442279542" 14Тема: 2 Пассивные операции коммерческих банков 13 PAGEREF _Toc442279542 \h 14261515
13 LINK \l "_Toc442279543" 141. Собственные средства кредитных организаций, их формирование 13 PAGEREF _Toc442279543 \h 14261515
13 LINK \l "_Toc442279544" 142. Выпуск акций кредитными организациями 13 PAGEREF _Toc442279544 \h 14301515
13 LINK \l "_Toc442279545" 143. Депозитные операции 13 PAGEREF _Toc442279545 \h 14341515
13 LINK \l "_Toc442279546" 144. Операции по вкладам физических лиц 13 PAGEREF _Toc442279546 \h 14371515
13 LINK \l "_Toc442279547" 145. Недепозитные источники привлеченных средств. 13 PAGEREF _Toc442279547 \h 14401515
13 LINK \l "_Toc442279548" 14Тема 3. Безналичные расчеты 13 PAGEREF _Toc442279548 \h 14441515
13 LINK \l "_Toc442279549" 141. Формы безналичных расчетов 13 PAGEREF _Toc442279549 \h 14441515
13 LINK \l "_Toc442279550" 14Тема 4. Налично-денежные операции 13 PAGEREF _Toc442279550 \h 14541515
13 LINK \l "_Toc442279551" 141. Налично-денежные операции 13 PAGEREF _Toc442279551 \h 14541515
13 LINK \l "_Toc442279552" 142. Определение платежеспособности и подлинности банкнот и монет Банка России, а также иностранных государств 13 PAGEREF _Toc442279552 \h 14591515
13 LINK \l "_Toc442279553" 14Тема 5 Современные банковские технологии 13 PAGEREF _Toc442279553 \h 14761515
13 LINK \l "_Toc442279554" 141. Основные цели и направления автоматизации банковской деятельности. 13 PAGEREF _Toc442279554 \h 14761515
13 LINK \l "_Toc442279555" 142. Автоматизированные банковские системы. 13 PAGEREF _Toc442279555 \h 14801515
13 LINK \l "_Toc442279556" 143. Дистанционное банковское обслуживание и его виды 13 PAGEREF _Toc442279556 \h 14871515
13 LINK \l "_Toc442279557" 14Тема 6. Кредитные операции 13 PAGEREF _Toc442279557 \h 14921515
13 LINK \l "_Toc442279558" 141. Классификация кредитных операций 13 PAGEREF _Toc442279558 \h 14921515
13 LINK \l "_Toc442279559" 142. Кредитная политика банка 13 PAGEREF _Toc442279559 \h 14951515
13 LINK \l "_Toc442279560" 143. Кредитные правоотношения. Кредитный договор 13 PAGEREF _Toc442279560 \h 14981515
13 LINK \l "_Toc442279561" 144. Способы обеспечения возвратности кредита. Залоговые операции. 13 PAGEREF _Toc442279561 \h 141101515
13 LINK \l "_Toc442279562" 14Тема 7. Сделки и посреднические операции 13 PAGEREF _Toc442279562 \h 141181515
13 LINK \l "_Toc442279563" 141. Лизинг 13 PAGEREF _Toc442279563 \h 141181515
13 LINK \l "_Toc442279564" 142. Факторинг. 13 PAGEREF _Toc442279564 \h 141211515
13 LINK \l "_Toc442279565" 143. Прочие посреднические услуги 13 PAGEREF _Toc442279565 \h 141301515
13 LINK \l "_Toc442279566" 14Тема 8 операции с ценными бумагами: 13 PAGEREF _Toc442279566 \h 141341515
13 LINK \l "_Toc442279567" 141. Виды деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг 13 PAGEREF _Toc442279567 \h 141341515
13 LINK \l "_Toc442279568" 142. Операции кредитных организаций на рынке государственных ценных бумаг 13 PAGEREF _Toc442279568 \h 141371515
13 LINK \l "_Toc442279569" 14Тема 9. Валютные операции 13 PAGEREF _Toc442279569 \h 141411515
13 LINK \l "_Toc442279570" 141. Организация и правовое регулирование валютных операций 13 PAGEREF _Toc442279570 \h 141411515
13 LINK \l "_Toc442279571" 142. Операции по торговле валютой. 13 PAGEREF _Toc442279571 \h 141471515
13 LINK \l "_Toc442279572" 143. Валютно-обменные операции 13 PAGEREF _Toc442279572 \h 141531515
13 LINK \l "_Toc442279573" 14Тема 10 Организация кассовой работы в коммерческом банке 13 PAGEREF _Toc442279573 \h 141571515
13 LINK \l "_Toc442279574" 141. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций 13 PAGEREF _Toc442279574 \h 141571515
13 LINK \l "_Toc442279575" 142. Классификация банковских ценностей и правила работы с ними 13 PAGEREF _Toc442279575 \h 141591515
13 LINK \l "_Toc442279576" 143. Организация рабочего места операционно-кассового работника 13 PAGEREF _Toc442279576 \h 141611515
13 LINK \l "_Toc442279577" 144. Виды кассовых документов 13 PAGEREF _Toc442279577 \h 141621515
13 LINK \l "_Toc442279578" 145. Порядок совершения кассовых операций с физическими и юридическими лицами 13 PAGEREF _Toc442279578 \h 141651515
13 LINK \l "_Toc442279579" 146. Бухгалтерский учет кассовых операций 13 PAGEREF _Toc442279579 \h 141671515
13 LINK \l "_Toc442279580" 147. Порядок формирования и упаковка банковских ценностей 13 PAGEREF _Toc442279580 \h 141701515
13 LINK \l "_Toc442279581" 148. Инкассация банковских ценностей 13 PAGEREF _Toc442279581 \h 141731515
13 LINK \l "_Toc442279582" 149. Работа в банке России по эмиссии и изъятию денежной наличности 13 PAGEREF _Toc442279582 \h 141761515
13 LINK \l "_Toc442279583" 1410. Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками банка России 13 PAGEREF _Toc442279583 \h 141801515
13 LINK \l "_Toc442279584" 1411. Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными монетами 13 PAGEREF _Toc442279584 \h 141831515
13 LINK \l "_Toc442279585" 1412. Контроль кассовых операций 13 PAGEREF _Toc442279585 \h 141881515
13 LINK \l "_Toc442279586" 14Список литературы 13 PAGEREF _Toc442279586 \h 141941515
15
ТЕМА 1: Основные понятия банковских операций
Принципы и правовые основы осуществления банковских операций
основные принципы банковской деятельности;
современное банковское законодательство;
виды банковских операций и услуг.

Основные принципы банковской деятельности
Совокупность оснований, которыми субъекты хозяйствования руководствуются в процессе деятельности, называется принципами.
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческих банков является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам оказывается под угрозой.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельностью.
Экономическая самостоятельность предполагает:
свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами;
свободный выбор клиентов и вкладчиков;
свободное распоряжение доходами банка.
По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми, принадлежащими ему средствами и имуществом, на которое может быть возложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческих банков со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческие банки используют, прежде всего, из рыночных критерий прибыльности, риска и ликвидности.
Четвертый принцип заключается в том, что государство может осуществлять регулирование деятельности банка только косвенными экономическими методами, а не прямыми приказами.
Государство стремится к регламентации деятельности банков, стараясь подчинить их интересы интересам к развитию экономики рынка в целом, создание новых кредитных учреждений, способных финансировать государственные программы, развития отраслей и регионов.
Любое государство заинтересовано в крупных и сильных банках и не хочет их банкротства т.к. это ведет к сокращению финансовой помощи государству, замедленно экономического оборота, негативно сказывается на экономическом рынке страны. Законы, относящиеся к банковскому сектору, содержат юридические нормы, которые с одной стороны должны содействовать банковской активности, а с другой – сдерживать банки там, где они мешает государству в экономическом регулировании.
Современное банковское законодательство делится на 3 яруса:
законы о ЦБ и законы, регулирующие деятельность отдельно-деловых банков (законы, регулирующие кредитные и валютные операции, вексельное обращение, порядок при банкротстве банков, платежах и т.д.);
законы, относящиеся к регулированию параллельно действующих институтов и затрагивающие банковскую деятельность (законы, регулирующие кредитные и валютные операции, вексельное обращение и т.д.)
законы всеобщего действия (конституция РФ, ГК, хозяйственное право).
Закон о ЦБ РФ обеспечивает стабильность банковской системы, в том числе по средствам осуществления постоянного надзора за соблюдение кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ. Законом устанавливаются новые обязательные нормативы. Среди них предельный размер не денежной части уставного капитала; размеры валютного, процентного и иных рисков; минимальный размер резервов, создаваемых под высоко-рисковым вложением.
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии ЦБРФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим ФЗ.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим ФЗ.
Иностранный банк – банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Банковские операции и услуги. Классификация банковских операций и услуг.
Широкое разнообразие операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельными, даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуры.
Основными банковскими услугами являются:
валютный обмен. История свидетельствует, что одно из первых услуг, предложенных банками, стали операции по обмену валюты. В современной банковской деятельности эти операции имеют большое значение, поскольку экономические связи субъектов хозяйствования постоянно расширяются и становятся глобальными.
учет коммерческих векселей и предоставление кредитов. Уже в древние времена банкиры начали учитывать коммерческие векселя. За них они предоставляли займы местным торговцам, которые продавали банку долговые обязательства своих покупателей с целью быстрейшей мобилизации средств. От учета коммерческих векселей лежал недолгий путь к прямому кредитованию деловых предприятий.
хранение ценностей. В эпоху средневековья банки начали практиковать хранение золота, ценных бумаг и других ценностей своих клиентов в собственных надежных хранилищах. Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы, сдающие в аренду сейфы, где под замком находятся ценности клиентов, пока им не понадобится доступ к своей собственности.
сберегательные вклады. Предоставление займов клиентам оказалось настолько выгодным делом, что банки принялись изыскивать способы мобилизации дополнительных средств. Одним из первых такими способами стали сберегательные вклады, которые банки принимают под процент. Этим банк выполняет и общественно-полезную функцию, т.е. стимулирует посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств физических и юридических лиц.
расчетно-кассовое обслуживание. Банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиента, а также осуществление инвестирования избытков наличности в краткосрочные ценные бумаги и кредиты.
финансовое консультирование. Банки, где работают опытные финансисты, могут дать квалифицированный совет, особенно когда вопрос стоит об оптимальном использования кредита, сбережений, инвестиций.
лизинг оборудования. Банк может предложить своему клиенту приобрести оборудование с помощью лизингового соглашения, по которому банк покупает оборудование и сдает его в аренду клиенту. В соответствии с заключенным договором клиент должен вложить лизинговые платежи, которые, в конечном счете, полностью покрывают стоимость купленного банка и сданного в аренду оборудования.
операции с ценными бумагами. В связи с формированием рынка ценных бумаг получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.
Банки имеют право выступать в качестве:
инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника;
инвестиционного консультанта;
инвестиционной компании;
инвестиционного фонда.
Выступая в качестве финансового брокера банки, выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договоров или поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращении ценных бумаг.
Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается:
организацией выпуска ценных бумаг и выдачи гарантии по их размещению в пользу 3-го лица.
купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет.
трастовые (доверительные) услуги. Банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату. Функция управления собственностью известна под названием «операция доверительного управления» или «трастовые услуги». Через трастовые отделы банки управляют портфелями ценных бумаг своих клиентов, предоставляют агентские услуги корпорации, выпускающие акции и облигации, выступают в качестве попечителей по завещанию.
По российскому законодательству к основным банковским операциям относятся:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение привлеченных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной о безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Вопросы для самоконтроля:
Назовите основные принципы банковской деятельности.
Что означает принцип экономической самостоятельности коммерческого банка?
Назовите 3 уровня законодательных актов действующих в области банковской деятельности, приведите примеры.
Дайте определения понятия кредитная организация.
Назовите основные виды банковских операций.
Классификация и общая характеристика банковских операций. Активные и пассивные операции.
классификация основных банковских операций;
активные операции;
пассивные операции.

В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка основные банковские операции классифицируются на активные и пассивные.
Актив
Пассив

касса
средства на резервном счете ЦБ РФ
счета в банках-корреспондентах
дебиторы банка
кредиты, выданные банком:
краткосрочные;
среднесрочные;
долгосрочные.
ценные бумаги, паи и акции, приобретенные банком
здания, сооружения и другие основные средства
прочие активы
уставный фонд
резервный фонд
другие фонды
расчетные и текущие счета юридических лиц
счета банков-корреспондентов
срочные вклады и депозиты юридических лиц, в том числе сроком свыше 1 года
вклады граждан
кредиты, полученные у других банков
кредиты и другие обязательства банка
прибыль
прочие пассивы

Баланс
Баланс

Активные операции
Активные операции банков – это операции, по средствам которых банки размещают находящиеся в их распоряжении ресурсы.
Очевидно, что коммерческий банк, выполняя свою деятельность, стремится к получению максимально-возможного дохода, однако, как правило, высокодоходные вложения бывают низко-ликвидными, из этого следует, что в погоне за прибылью банк может потерять возможность своевременности расчетов по своим долгам. В банковской практике нарушение сроков расчета является недопустимой оплошностью, совершая активные операции, банк должен решить две взаимосвязанные проблемы: как достигнуть максимальной возможности прибыли и обеспечить ликвидность вложенного капитала.
Наиболее распространенными активными банковскими операциями являются:
Ссудные операции, как правило, приносит банкам основную часть доходов. Значение этих операций состоит в том, что посредством их банки превращает временно-свободные денежные средства в действующие, стимулируя процессы.
Инвестиционные операции. Здесь банки выступают в качестве инвесторов, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретения права на совместную хозяйственную деятельность. Эти операции приносят банкам доход по средствам прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств в производство. Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование банковских помещений, необходимых для обеспечения условий банковской деятельности. Эти вложения осуществляются за счет собственного капитала банков, они не приносят банкам прямого дохода, однако косвенно влияют на их прибыль и жизнедеятельность. Дорогостоящие банковские оборудования дают возможность расширять услуги банков, повышать качество обслуживания клиентов, а значит, и увеличивать возможности банков. Эти вложения качественно меняют условия труда персонала банка.
Депозитные операции заключаются в создании текущих и длительных резервов платежных средств, которые обеспечивают текущую ликвидность банков. К ним относятся:
остаток кассовой наличности, находящийся у самих банков, обеспечивающий текущие платежи в наличной денежной форме.
средства на счетах ЦБ РФ (корреспондент. и резервные счета) и в других коммерческих банках.
вложения высоколиквидных ценных бумаг.
Средства банка, учитываемые на корреспондентском и резервном счете ЦБ РФ, а также кассовая наличность банка является бездоходными, а средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, вложение в ценные бумаги приносят банку доход.
Прочие активные операции банка совершаются с целью привлечения клиентов и получения дополнительного дохода. Они разнообразны по форме, но круг их пока ограничен, к их числу относятся: операции с иностранной валютой; драгоценными камнями; трастовые, лизинговые, факторинговые, расчетные и т.д.
Пассивные операции
Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых создаются их ресурсы. Эти операции играют важную роль в деятельности банков. Дело в том, что от суммы средств привлеченных по пассивным операциям зависят возможности эффективного вложения в активные операции. Ресурсы банка делятся на собственные и заемные.
Собственные ресурсы создаются за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчисление от прибыли банка на формирование или увеличение фондов банка.
Заемные ресурсы формируются в основном за счет получения кредитов от других юридических лиц и осуществление депозитных операций – они составляют основную ресурсную массу банка.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал. За счет собственных ресурсов банки покрывают первоначальные расходы на этапе создания банка. Собственные ресурсы необходимы для поддержания устойчивости банка. За счет собственных ресурсов создаются необходимые резервы. Главным источником вложения в долгосрочные активы, также являются собственные ресурсы. Из этого следует, что величина собственного капитала имеет большое значение для банка, определяет его статус и положение на рынке банковских услуг.
Собственные средства банка – совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающие экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.
Собственные средства включают:
уставный фонд;
резервный фонд;
фонд износа основных средств;
фонд экономического стимулирования;
прибыль текущего года и прошлых лет и т.д.
Деятельность коммерческого банка начинается с образованием уставного капитала. Уставный капитал – сумма средств, зафиксированная в учредительских документах банка. Величина уставного фонда не может быть меньше установленного законодательством уровня. Он образуется из вкладов учредителей банков для обеспечения жизнедеятельности банка.
Вкладом учредителей может быть: собственность учредителей, вносимая в уставной капитал банка в виде зданий, сооружений, оборудования, других материальных ценностей, а также денежными средствами.
Уставный капитал акционерного банка складывается из взносов учасников-акционеров и путем выпуска акций.
Резервный фонд служит для покрытия возможных убытков, связанных с риском банковских операций. Он создается за счет отчислений от прибыли и в соответствии с нормативами, также может поменяться за счет единовременных взносов пайщиков.
Фонд износа основных средств пополняется за счет отчислений амортизации на восстановление основных средств.
Фонды экономического стимулирования образуются по нормативам в соответствии с уставом банка.

Вопросы для самоконтроля:
Охарактеризуйте группу активных операций коммерческих банков (приведите примеры).
Охарактеризуйте группу пассивных операций коммерческих банков (приведите примеры).
В чем отличие активных и пассивных операций коммерческих банков?
К какой группе операций относятся кредитные и инвестиционные операции коммерческих банков?
На какие две группы делятся все ресурсы банка?
Что включают в себя собственные средства банка?
Источники формирования доходов и прибыль кредитной организации
доходы коммерческого банка;
расходы коммерческих банков;
прибыль коммерческих банков, структура, анализ, распределение.
Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансовый результат его деятельности. При этом конечный результат – прибыль – определяется как разница между доходами и расходами.
В состав доходов банка включаются:
начисленные и полученные % по кредитным ресурсам;
комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками и т.д.;
плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей и т.д.;
доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций;
доходы по гарантийным и акцептным операциям банка;
доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;
доходы от проведения трастовых операций;
доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой, как от собственного имени, так и по поручению клиентов;
доходы за выполнение банком функций агентам валютного контроля;
доходы от операций с ценными бумагами;
доходы от проведения операций с драгоценными металлами;
доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и % по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.
Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на 2 крупных блока:
процентные доходы – начисленные и полученные % по ссудам в руб. и валюте;
непроцентные доходы – доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков и т.д.) валютных операций, полученных комиссией и штрафами и прочие доходы.
В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций.
К числу «околобанковских» операций» относятся:
трастовые операции;
факторинг;
клиринг и т.д.
Доходы банки получают от активных операций. Активы, приносящие банкам доход, являются:
краткосрочные и долгосрочные ссуды;
кредиты другим банкам;
ценные бумаги;
акции;
паи;
задолженность по факторингу;
средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.
Активы, не приносящие банкам доход:
касса;
корреспондентский счет;
резервный счет;
основные средства;
сумма иммобилизованных, собственных средств.
Сокращение указанных активов повышает доходность банка, а увеличение – снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивается его ликвидность.
Валовые доходы банка можно представить в следующем виде:
Валовой доход = операционные доходы + неоперационные доходы + прочие доходы
Общая сумма доходов = сумме по счету 701 баланса банка.
Рассмотрим каждое из слагаемых:
Доходы от операционной деятельности – начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.
Доходы от небанковских операций – доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказание услуги.
Прочие доходы – штрафы, проценты и комиссии прошлых лет.
Следует иметь ввиду то, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций – от взимаемой по договору платы.
Расходы коммерческого банка.
Расходы коммерческого банка – затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования.
В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:
расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:
начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счета «лоро», банков-корреспондентов, срочным вкладом и депозитам, а также по межбанковским кредитам;
расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;
расходы по операциям с ценными бумагами;
расходы по операциям с драгоценными металлами;
расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
операционные расходы;
расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:
амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;
арендная плата по основным средствам;
эксплутационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта;
канцелярские расходы;
расходы, создающие условия для проведения банковских операций:
расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;
расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсильной и спутниковой связью;
расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, платежных чеков и т.д.);
расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек и других носителей банковской информации;
расходы по подписки на специальные издания;
суммы оплаты за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке повышению квалификации и переподготовки банковских работников;
расходы, связанные с имиджем банка:
представительские расходы;
расходы на рекламу;
командировочные расходы;
оплата маркетинговых, консультационных и информационных услуг;
оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;
отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг и т.д.);
расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банков в пенсионный фонд РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ, фонд социального страхования и т.д.;
налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банков.
Прибыль банка: структура, анализ, распределение.
Прибыль коммерческого банка – финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Структура, источники образования прибыли имеют следующий вид:
прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных % над суммой уплаченных %, и разница между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций;
прибыль от побочной деятельности;
прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также % и комиссионные прошлых лет.
Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиски причин и глубины происходящих изменений. А это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка зависит от 3-х «глобальных» компонентов: доходов; расходов; налогов, уплачиваемых в бюджет.
Сопоставления темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль. При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительное отклонение должны подвергаться дополнительному изучению.
Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным. Для расчета коэффициента минимальных доходов банка используют формулу:
13 EMBED Equation.3 1415
Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможности у банка увеличить доход, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указать на тот факт, что банк привлекает дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском. И напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции.
Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:
13 EMBED Equation.3 1415
Анализируя динамику значений процентной маржи можно выявлять, в результате чего обеспечены ее увеличения: за счет роста % по активным, либо снижение % по пассивным операциям банка.
Полученная банком прибыль распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте по итогам за год в следующем порядке:
из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет и взносы в федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (депозиты) и счетов населения;
чистая прибыли после уплаты налогов остается в распоряжении банка и распределяется по следующим основным направлениям:
в фонд накопления на капитальные вложения (строительство основных фондов, приобретение оборудования, техники, средств связи и транспорта), улучшение условий труда и быт работников;
в фонд потребления на экономическое стимулирование труда работников банка;
на благотворительные цели;
на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка.
За счет чистой прибыли остающиеся в распоряжении банка производятся следующие расходы:
премии, материальная помощь, вознаграждение, надбавки работникам банка;
затраты капитального хозяйства (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);
обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;
отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;
расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверхустановленных норм;
затраты на проведение проверок деятельности банка по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров, пайщиков) банка;
затраты на мероприятие по охране здоровья, отдыха работника, презентации, юбилеи и т.д., покупка проездных билетов работникам;
выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;
расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом;
Часть прибыли, полученной банком, направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% от величины уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.
Выплата дивидендов – право, а не обязанность акционерного общества. Общее собрание акционеров в праве вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны выплачиваться обязательно. При недостатке прибыли они выплачиваются за счет резервного фонда.

Вопросы для самоконтроля:
На какие две группы делятся доходы банка (приведите примеры)?
Какие активы банка приносят доход?
Приведите примеры доходов банка от небанковских операций.
Назовите основные группы расходов банка
Как рассчитывается процентная маржа и что означает данный показатель?
Какие расходы банка осуществляются за счет чистой прибыли?
Банковские риски и методы страхования банковских операций.

сущность и классификация банковских рисков;
основные проявления банковских рисков;
методы управления банковскими рисками.

Существуют 2 точки зрения по сущности банковских рисков.
Если исходить из классической теории рисков, то под ними понимают опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций.
Однако, более правильно определять банковские риски, не только как возможные потери, но и как возможности упущенной выгоды от банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями.
Банковские риски можно классифицировать по многим признакам:
По типу коммерческого банка.
По сфере влияния или возникновения банковских рисков.
По составу клиентов банка.
По методу учета рисков.
По степени банковского риска.
По распределению риска во времени.
По характеру учета риска.
По возможностям регулирования банковского риска.
По методам регулирования банковского риска.

По типу коммерческого банка.
В настоящее время в РФ можно говорить о трех видах банков. Первым видом можно назвать специализированные банки, вторым – отраслевые, третий вид – универсальные.
В деятельности специализированных банков (их меньше по количеству; пример специализированных банков – инновационные) преобладают повышенные риски, поскольку деятельность таких банков связана с кредитованием фирм, связанных с выпуском новых видов продукции, внедрением новых технологий и т.д., т.к. реализация продукции таких фирм первое время затруднена.
Также повышенная (но несколько менее) доля (степень) риска, присущая деятельности отраслевых банков, особенно некрупных, немобильных, жестко привязанных к своей отрасли или небольшому числу клиентов.
Меньшая степень риска присуща универсальным банкам, у которых больше возможностей покрыть потери от одного вида деятельности доходами от других видов деятельности.

По сфере влияния или возникновения банковского риска.
Внешние
Внутренние
К внешним относятся риски, не связанные с деятельностью банка или его клиентов, это всякого рода экономические, политические и иные ситуации (Пример: войны, национализации, запреты на платежи за границу, введение эмбарго, отмена импортных лицензий, всякого рода финансовые риски, запрет хождения иностранной валюты и т.п.).
Внутренние – возникающие в результате всякого рода деятельности самих банков, бывают 6-и направлений:
кредитные
процентные
банковской неликвидности
депозитные
по операциям с расчетами
банковские злоупотребления

По степени банковских рисков.
В соответствии с указаниями ЦБ все операции делятся на 3 вида или 6 групп.
Первые два вида совпадают с первой и второй группами, а третий вид включает с третьей по шестую группу операций.

Первый вид (группа): Операции свободные от риска.
касса и приравненные к ней средства
средства на корреспондентском счете и на резервном счете ЦБ
Степень риска – до 1%.
Таким образом, операции свободные от риска – те, что представляют собой хранение денег на счетах, а все остальные от риска не свободны.

Второй вид (группа): Операции с минимальным риском.
Операции с ГКО (оценено как 5-10%, но это не так)
Ссуды, гарантированные Правительством
Ценные бумаги местных органов власти
Финансирование государственных кап. вложений
Операции с золотом и драг. металлами.
Операции с недвижимостью
Кредиты другим банкам.
Степень риска – до 25%.

Третий вид (с 3-й по 6-ю группу): Операции с повышенным риском.
3-я группа:
Выдача краткосрочных ссуд клиентам (кредиты сроком до 1 года за минусом ссуд, гарантированных Правительством)
Факторинговые операции (покупка долга)
Степень риска – в пределах 50 %
4-я группа:
Выдача краткосрочных ссуд
Степень риска – 60%.
5-я группа:
Операции с корпоративными ценными бумагами
Степень риска – 80%.
6-я группа:
Приобретение просроченной задолженности по ссудам
Степень риска – 100%.

По методам регулирования банковского риска.
Основными методами уменьшения банковских рисков выступают:
Банковская диверсификация – это широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставляемых большому числу клиентов банка при сохранении общего размера его операций.
Выдача крупных кредитов на консорциональной основе или по межбанковским соглашениям.
Страхование кредитов и депозитов.
Введение залогового права.

Основные проявления банковских рисков.
Главное проявление банковских рисков – Кредитный риск (или «риск невозврата долга»).
Кредитный риск – неуверенность кредитора в том, что дебитор будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного договора.
Невыполнение заемщиком своих обязательств по полученным ссудам возникает в силу таких главных причин:
Ухудшение финансового состояния заемщика вследствие ошибок в его хозяйственной деятельности.
Преднамеренные действия заемщика по невозврату ссуды.
Неблагополучная деловая репутация заемщика.
В связи с переходом от одной фазы экономического цикла к другой (в сторону ухудшения).
В связи с переходом от мирных условий производства к военным.

При оценке кредитного риска банку следует руководствоваться 5-ю критериями:
Репутация заемщика – желание и решимость заемщика удовлетворить свои обязательства.
По возможности банк должен собирать более полную информацию о деловых качествах заемщика. В этом отношении большую роль могут играть рекомендательные письма от имеющих хорошую репутацию коммерческих организаций, а также получение информации в специализированных фирмах о неблагонадежных плательщиках.
Возможности – способность заемщика получить деньги по всем своим операциям или по конкретному инвестиционному проекту. Причем, репутация заемщика (т.е. I критерий) оказывает большое влияние на его возможности.
Доля капитала – доля с одной стороны акционерного или собственного капитала, а с другой стороны – заемного капитала в проекте, под который запрашивают кредит.
Причем, чем больше доля банковского и заемного капитала, тем больше будет риск.
Обеспечение. Надежное обеспечение кредита является, по сути, главным критерием оценки кредитного риска, т.к. оно во многом компенсирует слабости первых 4-х критериев.
Обеспечение кредита выступает в 2-х основных формах:
залог
гарантии
Кроме того, следует помнить, что отличительной особенностью кредитного риска является то, что банк должен избегать риска больше, чем другие кредиторы, т.к. он ссужает не собственные деньги, а деньги своих кредиторов, вкладчиков и других сторон, которые снабдили его деньгами.
Существование банка во многом зависит от его способности привлекать эти средства на возобновляющейся основе, что называется – банковским рефинансированием.
Второй особенностью кредитного банковского риска является то, что кредитные риски напрямую связаны со всеми финансовыми рисками клиентов банка, независимо от того, являются ли они его дебиторами или кредиторами.
Второе проявление банковских рисков – Процентные банковские риски.
К процентным банковским рискам относится опасность банку понести потери в результате повышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам по отношению к ставкам по предоставленным кредитам. Такая опасность возникает по 2-м причинам:
Если сроки выплаты средств, предоставленных по фиксированным ставкам, не соответствуют срокам выплаты средств, привлеченных по фиксированным ставкам для их рефинансирования.
если процентные ставки по размещенным и привлеченным средствам регулируются различными правилами

Третье проявление банковских рисков – Риск банковской неликвидности.
В наиболее простом понимании банк считается ликвидным, если он в состоянии вернуть вложенные туда вкладчиком средства в полном объеме по его первому требованию.
Это значит, что банк считается ликвидным, если сумма его наличных средств, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников, будут достаточны для своевременного погашения как долговых, так и финансовых обязательств.
В целях достижения такого положения (контроля за деятельностью банка) Центральный Банк РФ разработал ряд показателей (нормативов банковской ликвидности) при несоблюдении которых он имеет право лишать коммерческие банки лицензий.
Основные нормативы:
Норматив достаточности капитала коммерческого банка (он неоднократно пересматривался, и с 1 января 2001 года УК коммерческого банка должен составлять не менее 1 млн. евро).
Нормативы ликвидности баланса коммерческого банка.
Причем, отношение капитала банка к его активам должно быть не менее 0,05.
Причем, в капитал банка включаются все его фонды, прибыль, за вычетом суммы уплаченных налогов.
Обязательства банков, как правило, не могут превышать 20-ти его капиталов.
В обязательства включаются все остатки на счетах клиентов и межбанковские займы.
Минимальный размер обязательных резервов на счете ЦБ в размере 20% от суммы привлеченных средств.

Четвертое проявление банковских рисков – Депозитный банковский риск.
Депозитный банковский риск – возможные потери банка при досрочном востребовании вклада вкладчиком или межбанковского кредита.
Возникает в силу 3-х главных причин:
Ухудшение финансового положения вкладчика.
Всякого рода финансовые кризисы, неустойчивость политического и экономического положения в стране.
Преднамеренные действия других банков по дискредитации данного банка.

Пятое проявление банковских рисков – Риск банковских злоупотреблений.
Опасность банка понести потери вследствие чрезмерной вовлеченности в какую-либо одну сферу деятельности (это называют «снижением диверсификации»):
Валютные спекуляции.
Операции с ценными бумагами.
Опасность банка понести потери вследствие злонамеренных действий собственных работников.
Злоупотребления в банках происходят в таких формах:
Выдача кредита ненадежным заемщикам на основании ложно обоснованных оценок работников кредитного отдела, находящихся в сговоре с клиентом.
Кража денег или других активных статей.
Удержание дохода.
Выдача подложных документов, ввод подложных данных в ЭВМ.
Методы управления банковскими рисками
Методы управления риском делятся на аналитические и практические методы.
Аналитические методы управления риском используются как инструмент упреждающего управления рисками и позволяют разработать прогнозы и стратегии управления рисками до начала реализации проекта. Главная задача аналитических методов управления риском состоит в определении рисковых ситуаций и разработке мер, направленных на снижение негативных последствий их возникновения. К числу задач аналитических методов управления риском относят также профилактику рисковых ситуаций.
Практические методы управления риском призваны снизить негативный результат возникших в ходе реализации рисковых ситуаций. Как правило, они базируются на аналитических методах управления риском. В то же время практические методы управления риском являются основой для создания информационной базы управления рисками и последующим развитием аналитических методов.
Выделяют следующие методы управления риском:
а) избежание (уклонение) риска;
б) ограничение риска;
в) снижение риска;
г) трансферт (передача) риска, в том числе страхование;
д) принятие риска.
В рамках этих методов применяются различные стратегические решения, направленные на минимизацию негативных последствий принимаемых решений:
Избежание риска
Разработка стратегических и тактических решений, исключающих возникновение рисковых ситуаций, или отказ от реализации проекта.
Удержание (ограничение) риска.
Разграничение системы прав, полномочий и ответственности таким образом, чтобы последствия рисковых ситуаций не влияли на реализацию проекта. Например, включение в договор поставки оборудования условий перехода прав собственности на поставляемый груз при его получении заказчиком.
Самострахование.
Создание резервов, компенсирующих последствия рисковых ситуаций. Самострахование выступает в денежной и натурально-вещественной формах, когда самостраховщик формирует и использует денежный страховой фонд и (или) резервы сырья, материалов, запасных частей и т.д. при неблагоприятной экономической конъюнктуре, задержке заказчиками платежей за поставленную продукцию и др. Порядок использования средств страхового фонда в условиях самострахования предусматривается в уставе хозяйствующего субъекта. Рыночная экономика значительно расширяет границы самострахования, трансформируя его в фонд риска.
Распределение рисков.
Организация управления проектами, предусматривающая коллективную ответственность за результаты реализации проекта.
Диверсификация.
Снижение рисков за счет возможности компенсаций убытков в одной из сфер деятельности предприятия прибылями в другой.
Например, ухудшение конъюнктуры на одном из рыночных сегментов может сопровождаться ростом эффективности на другом.
Диверсификация широко используется на финансовых рынках и является основой для управления портфельными инвестициями. В финансовом менеджменте доказано, что портфели, состоящие из рисковых финансовых активов, могут быть сформированы таким образом, что совокупный уровень риска портфеля окажется меньше риска любого отдельного финансового актива, входящего в него.
Лимитирование.
Установление предельных значений показателей при принятии тактических решений. Например, ограничение сумм расходов, установление экспортных квот и т.п.
Наиболее удобный и применяемый способ лимитирования рисков установление лимитов на финансовые результаты. Если принято решение о том, что максимальный уровень убытков ограничен, например, суммой 500 тыс. долларов, то все лимиты при интегрированном расчете должны соответствовать этому параметру. Применение таких широко распространенных в международной практике лимитов, как stop-loss, stop-out, take profit и take out, позволяют эффективно контролировать уровень убытков.
Лимит stop-loss определяет, во-первых, максимальный размер убытков от одновременного снижения цен (доходности) по данному инструменту; во-вторых, при каком падении цен (доходности) за один рабочий день необходимо принимать решение о проведении дальнейших операций. Как правило, расчет данного лимита базируется на определении уровня VaR и устанавливается несколько ниже его расчетного уровня для получения возможностей маневрирования.
Лимит stop-out устанавливается на сумму максимальных убытков по данному виду активов или пассивов или по портфелю в целом. При получении убытка, равного величине лимита, все операции прекращаются и принимается решение о дальнейших действиях, например реализации данного актива или его реструктурировании. Данный лимит используется как ограничитель более высокого уровня, так как распространяется на ряд инструментов и предлагает максимальную оперативность процедур принятия решений и их исполнения. Лимит stop-out целесообразно определять или в стоимостных единицах, или несколько ниже принятого уровня VaR.
Лимит take profit используется для определения максимального однодневного роста цен (доходности) по конкретному финансовому инструменту. Применение данного лимита удобно для того, чтобы при достижении максимального с точки зрения анализа результата банк мог бы обезопасить себя от возможного последующего резкого снижения стоимости инструмента.
Лимит take out используется для определения максимального однодневного роста цен (доходности) по совокупному виду актива или пассива, или портфеля в целом.
Хеджирование.
Страхование, снижение риска от потерь, обусловленных неблагоприятными для продавцов или покупателей изменениями рыночных цен на товары в сравнении с теми, которые учитывались при заключении договора.
Хеджирование завершается покупкой или продажей. Суть хеджирования состоит в том, что продавец (покупатель) товара заключает договор на его продажу (покупку) и одновременно осуществляет фьючерсную сделку противоположного характера, то есть продавец заключает сделку на покупку, а покупатель - на продажу товара.
Таким образом, любое изменение цены приносит продавцам и покупателям проигрыш по одному контракту и выигрыш по другому.
Благодаря этому в целом они не терпят убытка от повышения или понижения цен на товары, которые надлежит продавать или купить по будущим ценам.
Для подтверждения обоснованности отнесения операций с финансовыми инструментами срочных сделок к операциям хеджирования налогоплательщик представляет расчет, подтверждающий, что совершение данных операций приводит к снижению размера возможных убытков (недополучения прибыли) по сделкам с объектом хеджирования.
Страхование.
Наиболее распространено страхование банковских кредитных рисков. Объектами страхования кредитных рисков являются банковские ссуды, обязательства и поручительства, инвестиционные кредиты. При невозврате кредита кредитор получает страховое возмещение, частично или полностью компенсирующее размер кредита.
Сострахование.
Двойное страхование.
Перестрахование.

Вопросы для самоконтроля:
Дайте определение понятию банковский риск.
По каким признакам можно классифицировать банковские риски?
Какие бывают риски по сфере возникновения, приведите примеры.
Какие банковские риски различают по степени риска?
Назовите пять проявлений банковских рисков.
Назовите пять критериев оценки кредитного риска.
Какие существуют методы управления (регулирования) банковских рисков?
Тема: 2 Пассивные операции коммерческих банков
Собственные средства кредитных организаций, их формирование
понятие собственного капитала банка;
функции собственного капитала банка;
пути увеличения собственного капитала банка.

Ресурсы коммерческого банка состоят из 2-х основных видов источников:
собственные средства банка и приравненные к ним;
привлеченные и заемные средства.
Собственный капитал банка – это стержень его деятельности и последний резерв в случае неблагоприятного течения обстоятельств. Этот капитал формируется в момент создания банка и первоначальной стоимости из сумм, полученных от учредителей в качестве их взносов в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую, если банк создается в форме ООО, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были, распределены среди акционеров в качестве дивидендов или не израсходованы на другие цели. Собственный капитал банка олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена между акционерами банка в случае его закрытия. Если реализовать все активы банка, принадлежащие банку ценные бумаги, здания, оборудование и т.д. и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств перед вкладчиками, кредиторами, то после этого сумма и будет тем фактическим капиталом, на который могут претендовать акционеры банка. В том случае, если активы банка реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе тоже убытки будут покрыты за счет составного капитала, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму тем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал, обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов позволяющим поддерживать платежеспособность банка, даже при утрате им части своих акций.
Собственный капитал выполняет 3 функции:
защитную;
оперативную;
регулирующую.
Защитная функция означает защиту интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплатить им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка, а также продолжение деятельности банка в независимости от понесенного их убытка.
Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в соответственные материальные активы, источником развития материальных баз данных.
Регулирующая функция заключается в том, что размер имеющихся у банка собственных средств, определяет масштаб его деятельности.
Источниками собственного капитала банка служат:
уставный капитал;
добавочный капитал;
фонды банка;
нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет.
Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития.
Уставный капитал является отправной точкой, с которой начинается деятельность кредитной организации, он определяет минимальный размер ее имущества, необходимого для обеспечения гарантий интересов ее кредиторов, и является обязательным для создания и регистрации банка как юридического лица.
Поддержание достаточного уровня капитала одно из условий стабильности банковской системы. Однако точно определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, довольно сложно.
Формирование уставного капитала происходит по-разному в зависимости от организационно-правовой формы кредитной организации.
Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами.
Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах. Источником формирования фондов является чистая прибыль. Периодичность формирования и размер отчислений от чистой прибыли определяются общим собранием акционеров банка. Направления использования определяются на основе решений исполнительного органа управления банка в соответствии с утвержденными внутренними документами банка полномочиями.
Таким образом, должны быть утверждены два важных внутренних документа банка:
положение о формировании фондов;
положение об использовании фондов банка.
В положении о формировании фондов четко определяются периодичность формирования (ежеквартально) и сроки формирования (в течение 10 дней после окончания отчетного квартала).
В положении об использовании фондов раскрывается следующая информация:
цели, на которые может быть использован фонд;
распорядители фонда (правление, председатель правления, вице-президент, совет, председатель совета и др.);
документы, которыми оформляется распоряжение об использовании фонда (приказ, выписка из протокола и т.д.).
В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды).
Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиденных убытков банка в процессе осуществления своей деятельности, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. В соответствии с законодательством о банковской деятельности он должен создаваться всеми кредитными организациями в обязательном порядке и является обеспечением стабильности банка.
Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой прибыли после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли.
Минимальные размеры резервного фонда, порядок его формирования и использования устанавливается Банком России и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины уставного капитала банка. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины.
Средства фонда могут быть использованы только:
на покрытие убытков по итогам отчетного года;
увеличение уставного капитала путем капитализации.
Резервный фонд не может быть использован на иные цели. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков но итогам работы за год утверждается решением совета директоров банка или решением общего собрания участников.
Резервный фонд формируется только в денежной форме (запрещается формирование резервного фонда ценными бумагами, материальными ценностями).
Средства резервного фонда на сумму, превышающую 15 % величины уставного капитала, по решению общего собрания акционеров (участников) могут быть направлены на капитализацию.
Фонды специального назначения создаются банком для материального поощрения (например, премирование, материальную помощь, поддержку ветеранов банка, фонд несчастных случаев) и социального развития (подготовка кадров, повышение квалификации, компенсационные выплаты на питание). Источником формирования фондов является чистая прибыль. Порядок их формирования и направления использования определяются банком самостоятельно на основе решений соответствующею органа управления согласно полномочиям, утвержденным внутренними документами банка, и указывается в положениях о фондах.
Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль, банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его капитальных вложений на производственное и социальное развитие.
Специальные страховые фонды создают при совершении банками крупных операций для страхования от обесценивания вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банка.
Банки, если это предусмотрено их учредительными документами, могут создавать за счет прибыли, остающейся в их распоряжении, и другие фонды (фонд кредитования работников банка, фонд акционирования и др.).
Непременным условием создания таких фондов является их целевое назначение: использоваться они могут только на цели, определенные в учредительных документах.
На практике осуществляются 2 пути увеличения собственного капитала:
накопление прибыли;
привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.
Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей капитализацией, либо в виде накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет – это наиболее удобный путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банка.

Вопросы для самоконтроля:
Что понимают под собственными средствами банка?
Какие основные функции выполняет собственный капитал банка?
В чем заключается защитная функция?
Из чего складываются собственные средства, составляющие основную долю капитала кредитной организации?
Охарактеризуйте порядок образования и использования фондов кредитной организации, их структуру и назначения.
Охарактеризуйте уставный капитал кредитной организации, порядок его формирования, увеличения или уменьшения.
Что может являться вкладом в уставный капитал, если банк создан в форме общества с ограниченной ответственностью?
Дня чего служит резервный фонд?
На какие цели могут быть использованы средства резервного фонда?
При каких условиях создают специальные страховые фонды?
Охарактеризуйте фонды специального назначения, дня чего они предназначены.
Выпуск акций кредитными организациями
основные понятия эмиссионных операций;
процедура эмиссии акций;
пути увеличения собственного капитала банка.
Основные понятия эмиссионных операций
Уставный капитал акционерного банка формируется с помощью эмиссии акций.
Акция это именная эмиссионная ценная бумага, которая дает право ее владельцу (акционеру):
на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов;
участие в управлении акционерным обществом;
часть имущества, которая остается после ликвидации акционерного общества.
Владелец лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.
Эмиссионная ценная бумага ценная бумага, которая характеризуется следующими признаками:
закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению в соответствии с законодательством;
размещается выпусками;
имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска независимо от времени приобретения ценной бумаги.
Именные эмиссионные ценные бумаги ценные бумаги, информация о владельцах которых должна быть указана в реестре владельцев ценных бумаг и по операциям с которыми обязательна идентификация владельца в отличие от ценных бумаг на предъявителя, по которым идентификации владельца не предусмотрена.
Эмиссионные ценные бумаги могут быть документарными или бездокументарными.
В первом случае владельцу в подтверждение выдается документ определенного образца (сертификат ценной бумаги) с указанием количества ценных бумаг; владелец устанавливается на основании предъявления сертификата ценной бумаги.
Во втором случае в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг производится соответствующая запись и владелец устанавливается на основании записи в реестре, а в случае депонирования ценных бумаг на основании записи по счету депо.
Эмиссия ценных бумаг последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.
Целью первой эмиссии акций является создание уставного капитала акционерного банка. В дальнейшем возможны дополнительные выпуски акций, при этом все последующие эмиссии направлены на увеличение уставного капитала.
Акции подразделяют на обыкновенные и привилегированные.
Обыкновенная акция дает ее владельцу акционеру банка право:
на участие в общем собрании акционеров с правом одного голоса на одну акцию по всем вопросам его компетенции;
получение дивидендов в соответствии с чистой прибылью банка, остающейся после выплаты дивидендов по привилегированным акциям;
получение части имущества банка в случае его ликвидации.
Привилегированная акция не дает ее владельцу акционеру банка право голоса на общем собрании акционеров (за исключением принятия решения о реорганизации или ликвидации акционерного общества). Уставом банка может быть предусмотрена конвертация привилегированных акций в обыкновенные акции или привилегированные акции иных типов по требованию акционеров их владельцев.
Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не может превышать 25 % от уставного капитала банка.
Процедура эмиссии акций
Процедура эмиссии акций включает следующие этапы:
принятие решения о размещении акций;
утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) акций;
государственная регистрация выпуска (дополнительного
выпуска) акций;
размещение акций;
государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций.
Аккумулирование средств в процессе эмиссии акций кредитными организациями осуществляется путем открытия банком-эмитентом накопительного счета.
Рассмотрим подробнее этапы процедуры эмиссии акций.
Принятие решения о размещении акций. Создание акционерного банка путем учреждения осуществляется по решению учредителей на учредительном собрании. Учредители заключают между собой письменный договор о создании акционерного общества, в котором определяется:
порядок их совместной деятельности по учреждению акционерного общества;
размер уставного капитала;
категории и типы акций, подлежащих размещению среди учредителей;
размер и порядок их оплаты;
права и обязанности учредителей по созданию акционерного общества.
Банк открытое акционерное общество вправе проводить размещение акций посредством открытой или закрытой подписки. Банк закрытое акционерное общество не вправе проводить размещение акций посредством открытой подписки или иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц.
Публичное размещение ценных бумаг это размещение ценных бумаг путем открытой подписки, в том числе размещение на торгах фондовых бирж или иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.
Публичное обращение ценных бумаг это обращение ценных бумаг на торгах фондовых бирж или иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, обращение ценных бумаг путем предложения их неограниченному кругу лиц, в том числе с использованием рекламы.
Номинальная стоимость акций выражается в рублях. Если акции реализуются за иностранную валюту, то кроме рублевого номинала на акции может указываться и ее стоимость в иностранной валюте.
Утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) акций. Решение о выпуске ценных бумаг документ, содержащий данные, достаточные для установления объема прав, закрепленных ценной бумагой.
Выпуск акций совокупность всех акций одного эмитента, предоставляющих одинаковый объем прав их владельцам и имеющих одинаковую номинальную стоимость. Дополнительный выпуск акций совокупность акций, размещаемых дополнительно к ранее размещенным акциям того же выпуска. Акции дополнительного выпуска размещаются на тех же условиях.
Решение о выпуске акций, принимаемое органом управления банка, имеющим соответствующие полномочия, должно содержать основные характеристики выпуска, общие данные о порядке, источниках, методах и сроках проведения мероприятий, связанных с выпуском. При этом учитывается, что при создании акционерного банка или преобразовании его из паевого в акционерный банк, все его акции первого выпуска должны быть распределены среди учредителей банка.
В случае открытой подписки эмитент обязан опубликовать сообщение о государственной регистрации выпуска ценных бумаг (указав порядок доступа любых заинтересованных лиц к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг) в печатном органе массовой информации, распространяемом тиражом не менее 10 тыс. экземпляров.
В случае закрытой подписки, сопровождающейся регистрацией проспекта ценных бумаг, эмитент обязан опубликовать сообщение о государственной регистрации выпуска ценных бумаг (указав порядок доступа потенциальных владельцев акций к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг) в печатном органе массовой информации, распространяемом тиражом не менее 1 тыс. экземпляров.
Государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) акций. Государственную регистрацию выпусков акций на основании заявления эмитента осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам Российской Федерации регистрирующий орган.
Регистрирующий орган обязан осуществить государственную регистрацию выпуска ценных бумаг или принять мотивированное решение об отказе в государственной регистрации выпуска ценных бумаг в течение 30 дней с даты получения всех необходимых документов. Он вправе провести проверку достоверности сведений, содержащихся в этих документах.
При государственной регистрации выпуска ценных бумаг ему присваивается индивидуальный государственный регистрационный номер.
Основаниями для отказа в государственной регистрации выпуска ценных бумаг и регистрации проспекта ценных бумаг являются:
нарушение эмитентом требований законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, в том числе наличие в представленных документах сведений, позволяющих сделать вывод о противоречии условий эмиссии и обращения ценных бумаг, а также несоответствии условий выпуска ценных бумаг законодательству Российской Федерации;
несоответствие документов, представленных для государственной регистрации выпуска ценных бумаг или регистрации проспекта Ценных бумаг, и содержащихся в них сведений требованиями Федерального закона «О рынке ценных бумаг»;
непредставление в течение 30 дней по запросу регистрирующего органа всех документов, необходимых для государственной регистрации выпуска ценных бумаг или регистрации проспекта ценных бумаг;
несоответствие финансового консультанта на рынке ценных бумаг, подписавшего проспект ценных бумаг, установленным требованиям;
внесение в проспект ценных бумаг или в решение о выпуске ценных бумаг (в иные документы, являющиеся основанием для государственной регистрации выпуска ценных бумаг) ложных сведений либо сведений, не соответствующих действительности (недостоверных сведений).
Размещение акций. Это этап отчуждения акций эмитентом первым владельцам на основании заключенного договора.
Количество размещаемых ценных бумаг не должно превышать количества, указанного в решении о выпуске ценных бумаг. При размещении меньшего количества ценных бумаг эмитент должен указать фактическое количество размещенных ценных бумаг в отчете об итогах выпуска, представляемом на регистрацию.
Эмитент обязан завершить размещение ценных бумаг не позднее 1 года с даты государственной регистрации выпуска ценных бумаг.
Государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций. Не позднее 30 дней после завершения размещения ценных бумаг эмитент обязан представить отчет об итогах их выпуска в регистрирующий орган.
Отчет об итогах выпуска ценных бумаг
Отчет об итогах выпуска ценных бумаг должен содержать следующую информацию:
даты начала и окончания размещения ценных бумаг;
фактическую цену размещения ценных бумаг (по видам ценных бумаг в рамках данного выпуска);
количество размещенных ценных бумаг;
общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги, в том числе:
объем денежных средств в рублях, внесенных в оплату размещенных ценных бумаг;
объем иностранной валюты, внесенной в оплату размещенных ценных бумаг, выраженной в рублях по курсу Банка России на дату внесения;
объем материальных и нематериальных активов, внесенных в качестве платы за размещенные ценные бумаги, выраженных в рублях.
В отчете об итогах выпуска акций указывается список владельцев, владеющих пакетом ценных бумаг.
Регистрирующий орган рассматривает отчет об итогах выпуска ценных бумаг в двухнедельный срок и при отсутствии связанных с выпуском ценных бумаг нарушений регистрирует его. Регистрирующий орган отвечает за полноту зарегистрированного им отчета.
В случае обнаружения недобросовестной эмиссии, т.е. нарушений установленной процедуры, регистрирующий орган обязан в течение семи дней сообщить об этом в Федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Выпуск ценных бумаг может быть приостановлен до устранения имеющихся нарушений или признан несостоявшимся, если обнаружено:
нарушение эмитентом в ходе эмиссии законодательства Российской Федерации;
наличие недостоверной информации в документах, на основании которых был зарегистрирован выпуск ценных бумаг.
В случае признания выпуска ценных бумаг недействительным все ценные бумаги данного выпуска подлежат возврату эмитенту, а средства, полученные эмитентом от размещения выпуска ценных бумаг, должны быть возвращены владельцам.
Для возврата средств владельцам ФСФР России вправе обратиться в суд. Все издержки, связанные с признанием выпуска ценных бумаг недействительным (несостоявшимся) и возвратом средств владельцам, относятся на счет банка-эмитента.

Депозитные операции
законодательные основы деятельности банков-депозитариев;
виды депозитарной деятельности;
содержание работы депозитария банка
Законодательные основы депозитарной деятельности банков
Депозитарная деятельность банков регулируется следующими нормативными актами:
Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», № 39 – ФЗ
Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг «Об утверждении положения о депозитарной деятельности в Российской федерации, установлении порядка введения его в действие и области его применения», № 36;
Инструкции ЦБ РФ «Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации», № 44;
Операции с ценными бумагами предполагают учет этих бумаг и учет прав на них. К настоящему времени, в России сложилась трехуровневая система учета.
Первый уровень включает в себя регистратора, выполняющего функции ведения реестра владельцев именных ценных бумаг.
На втором уровне находится депозитарий (в составе банка или отдельное юридическое лицо), связанный с регистратором посредством открытия счета номинального держателя, учитывающий права своих клиентов на ценные бумаги.
На третьем уровне учетной системы функционируют расчетные депозитарии торговых систем, осуществляющие комплексное депозитарное обслуживание профессиональных участников рынка ценных бумаг.
В соответствии со ст. 2 и ст. 7 Закона о рынке ценных бумаг депозитарий – это профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Виды депозитарной деятельности
Депозитарной деятельностью является оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Учет прав депонентов на ценные бумаги в депозитарии может проводиться открытым, закрытым или маркированным способом.
При открытом способе учета депонент может давать поручения депозитарию только по отношению к определенному количеству ценных бумаг, учитываемых на счете депо, без указания их индивидуальных признаков (таких, как номер, серия, разряд) и индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов.
При закрытом способе учета депозитарий обязуется принимать и исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо, или ценных бумаг, учтенных на его счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом.
При маркированном способе учета депонент, отдавая поручение, кроме количества ценных бумаг указывает признак группы, к которой отнесены данные ценные бумаги или их сертификаты. Группы, на которые разбиваются ценные бумаги данного выпуска, могут определяться условиями выпуска или особенностями хранения конкретных групп ценных бумаг и (или) удостоверяющих их сертификатов.
Выполняемые депозитарием банка услуги можно подразделить на две группы:
Основные:
Принятие на хранение сертификатов ценных бумаг;
Учет прав собственности на ценные бумаги и т.д.
Косвенные (повышающие стоимость услуги) – выполняются депозитарием банка при наличии соответствующих лицензий:
Обслуживание на срочном рынке;
Брокерские операции;
Дилерские операции и т.д.
Депозитарные операции банка – это совокупность действий, осуществляемых депозитарием кредитной организации с учетными регистрами, а также с хранящимися в депозитарии сертификатами ценных бумаг и другими материалами депозитарного учета. Они включают открытие счетов депо, изменение анкеты счета, открытие лицевых счетов, принятие сертификатов ценных бумаг на хранение, снятие их с хранения, перевод ценных бумаг на другой счет депо, перемещение ценных бумаг между различными местами хранения и т.д.
Различают три основных класса депозитарных операций по основному типу производимых при этом действий:
бухгалтерские (инвентарные);
административные;
информационные.
Содержание работы депозитария банка
Основное содержание депозитарных операций банков состоит в следующем:
Открытие счета депо – внесение в учетные регистры Депозитария информации о Депоненте, позволяющей осуществлять операции в соответствии с настоящими Условиями.
Прием на хранение и/или учет ценных бумаг Депонента – внесение приходной записи по счету депо согласно Поручению в отношении ценных бумаг, зачисленных на лицевой счет, открытый у соответствующего Регистратора Депозитарию как номинальному держателю;
Снятие с хранения и/или учета ценных бумаг Депонента – внесение расходной записи в отношении ценных бумаг Депонента, которые согласно поручению Депозитария списаны с лицевого счета Депозитария как номинального держателя, зарегистрированного у соответствующего Регистратора;
Перевод ценных бумаг на счете депо Депонента – перевод ценных бумаг между различными разделами счета депо. В ряде случаев перевод осуществляется с изменением места хранения ценных бумаг – операция перемещения ценных бумаг в связи с изменением места хранения.
К таким случаям можно отнести перевод ценных бумаг с основного раздела (ценные бумаги, учитываемые на нем хранятся Депозитарием в реестре) на торговый раздел (ценные бумаги блокированы для торгов и хранятся Депозитарием в расчетном депозитарии Торговой системы), перевод между различными торговыми площадками и т.д.
Внутридепозитарный перевод ценных бумаг – перевод ценных бумаг с одного счета депо (поставщика) на другой счет депо (получателя) внутри Депозитария.
Предоставление отчетов по запросам Депонентов
Блокировка – прекращение операций по всему счету депо или в отношении конкретного выпуска ЦБ по Поручению Депонента; по определению или решению суда, постановлению следователя; заявлению наследника в случае смерти Депонента.
Разблокировка – возобновление операций по счету депо или в отношении конкретного выпуска ЦБ по Поручению Депонента; по определению или решению суда, постановлению следователя; заявлению наследника в случае смерти Депонента.
Учет и удостоверение прав на ценные бумаги, обремененные залоговыми обязательствами.
Изменение реквизитов счета депо – изменение в учетных регистрах Депозитария информации о Депоненте, позволяющей осуществлять операции в соответствии с настоящими Условиями.
Закрытие счета депо – удаление из учетных регистров Депозитарии информации о Депоненте, позволяющей осуществлять операции в соответствии с настоящими Условиями. При этом не может быть закрыт счет депо, на котором числятся ценные бумаги.

Операции по вкладам физических лиц
виды банковских вкладов (депозитов);
основные условия и процедуры внесения денег во вклады (депозиты).
Виды банковских вкладов (депозитов)
Основную часть ресурсов банка составляют привлеченные средства, причем привлеченные от клиентов (юридических и физических лиц, имеющих с банком устойчивые отношения).
Пассивные операции – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Существуют следующие формы пассивных операций: формирование собственного капитала и формирование привлеченных ресурсов. Основной объем банковских ресурсов формируется за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и недепозитных операций.
Депозитные операции банка - это часть его пассивных операций, результатом которых является увеличение (как минимум - недопущение уменьшения) той части привлеченных средств, которая формируется за счет добровольного размещения у него клиентами (физическими и юридическими лицами, включая другие кредитные организации) своих временно свободных денег на согласованных сторонами условиях именно в качестве банковского вклада (депозита).
Цель банка – увеличение ресурсной базы, что позволяет банку вовремя рассчитываться по своим обязательствам, наращивать масштабы активных операций и получать больше дохода.
Цель клиентов:
возможность получать от банка проценты за доверенные ему деньги;
необходимость избегать наказания за нарушение кассовой дисциплины;
обязанность проведения платежей только через банковский счет;
установление более тесных деловых связей.
Средства клиентов, которые они отдают банку в основном на добровольных началах и в расчете заработать на этом, включают:
вклады физических лиц;
депозиты юридических лиц;
подвижные остатки средств на банковских счетах.
Банковский депозит - это почти то же самое, что и банковский вклад. На практике данный термин обычно используется в двух случаях:
когда вкладчиком выступает не физическое, а юридическое лицо;
когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго определенный и, как правило, не подлежащий изменению срок (срочный вклад).
Указанные выше принятые от клиентов средства можно подразделить на:
а) вклады (депозиты) до востребования;
б) вклады (депозиты) срочные;
в) сберегательные вклады.
Вклады (депозиты) до востребования - это средства в рублях и/или в валюте, внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию.
К вкладам (депозитам) до востребования относятся, в частности, средства:
на расчетных и текущих счетах юридических лиц;
на специальных депозитных счетах юридических лиц;
на корреспондентских счетах других кредитных организаций, открытых в данном банке;
во вкладах физических лиц.
Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик.
Средства клиента на расчетном, текущем, корреспондентском счетах приравнены к средствам до востребования.
Срочный вклад (депозит) - это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с депозитным договором обязуется не снимать со счета до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длиннее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.
С точки зрения банка привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свои активные операции и поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом (нет опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент неожиданно для банка востребуют свои деньги). В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.
Сберегательные вклады - банковские вклады физических лиц с целью накопления или сохранения денежных сбережений населения. Их характеризует специфическая мотивация - поощрение бережливости, накопление средств в целях последующего удовлетворения потребностей личного характера. Проценты по ним выше, чем проценты по вкладам до востребования, но ниже, чем по срочным вкладам. Эти вклады не имеют фиксированного срока, оформляются сберегательной книжкой, средства по которой списываются в любом отделении данного банка.
Сберегательные вклады, которые банки открывают физическим лицам, можно подразделить на следующие группы:
до востребования;
срочные, в том числе:
срочные с дополнительными взносами;
денежно-вещевые выигрышные;
целевые;
условные;
с предуведомленными платежами и др.
Регулированию вкладных (депозитных) операций банков (кредитных организаций) и их отношений с вкладчиками посвящены ст. 834-844, 845-860, 395, 426 и 809 ГК РФ.
Механизм принятия вклада как от физического, так и юридического лица должен строго отвечать следующим требованиям:
право банка привлекать деньги во вклады должно быть записано в его лицензии, выданной в законном порядке;
договор банковского вклада должен быть заключен обязательно в письменной форме;
по договору банковского вклада банк, принявший поступившую от (для) вкладчика сумму денег, обязуется возвратить сумму вклада и выплачивать проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре;
банк обязан выдать вклад любого вида или его часть по первому требованию вкладчика, за исключением вклада, внесенного юридическим лицом на иных (предусмотренных в договоре) условиях;
если вкладчик не требует возврата срочного вклада по истечении срока, либо вклада, внесенного на иных условиях, при наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не будет предусмотрено в договоре;
банк обязан обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования и другими способами;
юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во вкладе средства другим лицам.
Согласно ст. 36 ФЗ «О банках и банковской деятельности», вклады от физических лиц может принимать только банк, имеющий на это право в соответствии с лицензией, выданной ему Банком России, а сама лицензия может быть предоставлена только банку, с даты государственной регистрации которого прошло не менее 2 лет, при условии, что он удовлетворяет всем остальным стандартным требованиям.

Недепозитные источники привлеченных средств.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся межбанковские кредиты (МБК) и кредиты, полученные от ЦБ РФ.
Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении банки, у которых есть излишек ресурсов. Привлечение МБК может быть осуществлено самостоятельно, путем прямых переговоров или через финансовых посредников. В их качестве могут выступать: сами банки, брокерские конторы, фондовые биржи, финансовые дома, кредитные магазины.
На фондовом рынке распределение кредитных ресурсов осуществляется посредством аукциона. Организации и банки, желающие принять участие в проведении аукциона, должны подать в письменной форме или по факсу заявку на участие, в которой указываются: сумма средств, предлагаемая к продаже или покупке, срок передачи или привлечения средств, желаемая процентная ставка, особые условия размещения, доверенные лица, которым разрешается представлять интересы сторон и подписывать документы. В результате торгов определяется конкретная сумма кредита, процентная ставка и срок предоставления МБК. При совпадении интересов покупателя и продавца заполняется регистрационное свидетельство об аукционной сделке, которое является основанием для заключения закона об МБК.
Следует выделить несколько разновидностей межбанковских кредитов:
МБК, полученные от других коммерческих банков (желательный уровень – не более 20% в ресурсной базе).
Кредитование путем подкрепления корреспондентского счета. Данный вид является скрытой формой МБК, поскольку кредит выдается в форме пополнения корреспондентского счета одного банка в другом на основе договора о корреспондентских отношениях.
Кредитные ресурсы, полученные от других филиалов (в пределах одного и того же коммерческого банка).
Овердрафт головного банка (для филиалов коммерческого банка). Это схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом, различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта.
ЦБ РФ предоставляет кредиты только устойчивым банкам, испытывающим временные трудности. Также ЦБ предоставляет кредиты банкам для инвестирования в приоритетные отрасли экономики: кредитование конверсионных программ, оборонных отраслей, предпосевных затрат, досрочного завоза товаров в районы Крайнего Севера, затрат на строительство объектов социального назначения.
При этом ЦБ стремится не допустить использования централизованных ресурсов на проведение операций, не связанных напрямую с производственной деятельностью.

Общая характеристика безналичных расчетов в кредитных организациях
виды безналичных расчетов;
основные принципы безналичных расчетов.
Безналичные расчеты регулируются ГК. Под ними понимаются расчеты между юридическими лицами, а так же расчеты с участием граждан связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В безналичных расчетах переход денег от плательщика к получателю осуществляется не путем их непосредственной передачи, а путем денежных переводов через учреждения банка. Объектом безналичных отношений являются деньги, подлежащие уплате за выполненные работы, поставленную продукцию, оказанные услуги. Сущность денег при переходе в безналичную форму не нарушается.
В процессе развития техники сформировались два понятия, характеризующие новые формы.
безналичные деньги
электронные деньги.
Безналичные и электронные деньги это знаки денег наделенные принудительным курсом и принудительно обращаемых, суммарно учтенные учреждениями банка.
Безналичные деньги лучше всего характеризуют развитие денежной системы. Так как они доказывают, что важны лишь знаки денег (т.е. монеты, бумажные деньги), а не полноценные деньги, т.е. слитки золота и золотые монеты. Последние десятилетия денежный запас государств и масса денег, находящихся в обращении рассчитываются исходя из товарной массы, создаваемой государством.
Основные принципы безналичных расчетов.
Безналичные расчеты – расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам кредитных учреждений со счета плательщика на счет получателя и путем зачета взаимных требований.
Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий, клиентов, а так же расчетно-денежная документация. Виды счетов, открываемых в банке клиентом предопределены их правовым статусом и характером деятельности. Основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России, является ГК. Он содержит главу 46, называемой Расчеты.
Детализация правил расчетов проведена ЦБ. Основные документы ЦБ, регламентирующие безналичный расчет, являются:
положения по безналичному расчеты в РФ 12.04.01
положение об организации безналичных расчетов на территории РФ
Для организаций открываются следующие виды счетов:
расчетный счет. (основной счет предприятия)
текущие счета (открываются предприятием для выделения на них средств по расчетам с поставщиками и подрядчиками)
бюджетные счета. (могут открывать только предприятия) (счета на которые зачисляются средства одного из бюджетов. В обязательном порядке предприятие обязано открывать счет в отделениях федерального казначейства для зачисления средств федерального бюджета. Для зачисления средств регионального и местного бюджета могут проводиться так же и на другие счета, до тех пор пока в регионах муниципальных образований не введена система казначейского исполнения бюджета (не обязательно федерального, можно и муниципального)).
валютные счета. Этот счет может быть открыт предприятием (только предприятием). Открываются для предприятий имеющих внешнюю деятельность, подтвержденную документально (экономическая деятельность, спонсорская помощь, получение грандов) Валютные счета регулируются дополнительными законодательными актами. С их помощью государство регулирует приток и отток валюты и как следствие курс рубля. Основным инструментом этого регулирования является размер выручки, который государство разрешает оставить в виде валютных накоплений или обязывает продать. В РФ эти параметры колебались от обязательной продажи всей выручки, да разрешения оставлять все 100% валютной выручки.
Принципы организации безналичных расчетов:
могут проводиться через расчетно-кассовые центры (РКЦ) ЦБ, через клиринговые центры или корреспондентские счета банков, открываемых друг у друга на основе межбанковских соглашений
банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счета.
очередность платежей определяется клиентом по своему усмотрению, кроме случаев установленных законодательством. Это бывает, когда на расчетном счете не достаточно средств. В этом случае следующая очередность:
требования о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью и алименты
расчета по выплате выходных пособий и оплате труда
отчисления во внебюджетные социальные фонды
списание по платежным документам предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды не предусмотренные в третьей очереди
списание по исполнительным документам, предусматривающих удовлетворение других денежных требований (расчеты по поставкам и т.д.)
все другие платежи в порядке календарной очередности
клиент может самостоятельно выбрать формы расчетов и закрепись их в договорах между плательщиком и получателем.
Претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются без участия банка.
банки несут ответственность за допущенные нарушения при выполнении расчетных операций.
Тема 3. Безналичные расчеты
Формы безналичных расчетов
расчеты с помощью платежных поручений;
расчеты по инкассо;
расчеты по аккредитиву;
расчеты чеками;
расчеты с использованием пластиковых карт;
В соответствии с действующей практикой мирового финансового рынка допускаются следующие формы международных безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты в иных формах, предусмотренных международными нормами и обычаями, действующими банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. К иным формам международных безналичных расчетов в современных экономических условиях можно отнести: расчеты с использованием пластиковых карт; клиринг; расчеты дорожными чеками; электронные расчеты.
Учитывая наличие важных особенностей во взаимоотношениях между участниками расчетов, возникающих при использовании той или формы безналичных расчетов, рассмотрим каждую из них, а также порядок проведения возникающих при этом межбанковских расчетов.
Платежное поручение – письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика, указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.
Платежное поручение должно содержать обязательные следующие реквизиты:
– порядковый номер платежного поручения и дату его составления;
– сумму денежных средств, перечисляемых по данному платежному поручению;
– наименование плательщика и получателя денежных средств, а также их платежные реквизиты:
– номер банковского счета;
– наименование банка, в котором открыт данный счет;
– корреспондентский счет и банковский идентификационный код (БИК) банка;
– основание осуществления платежа (назначение платежа).
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Порядок проведения расчетов платежными поручениями:
1 – возникновение обязательства Плательщика перед Получателем по оплате определенной суммы денежных средств (купля-продажа товаров или других ценностей, оказание услуг, иные основания);
2 – Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк четыре экземпляра платежного поручения о переводе денежных средств Получателю;
3 – Банк Плательщика списывает с его банковского счета сумму платежа, ставит на платежном поручении отметку об исполнении и передает четвертый его экземпляр Плательщику;
4 – Банк Плательщика переводит сумму платежа в Банк Получателя и передает ему второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр с подписями и печатью Плательщика и с отметкой об исполнении остается в Банке Плательщика и подшивается в документы дня; 5 – Банк Получателя зачисляет полученные денежные средства на счет Получателя, ставит отметку об исполнении на полученных экземплярах платежного поручения и передает один из них Получателю, а другой подшивает в документы дня
Расчеты по инкассо – это форма безналичных расчетов, при которой клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента (рис. 17.2). В настоящее время расчеты по инкассо осуществляются на основании двух видов расчетных документов: инкассового поручения и платежного требования.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Порядок проведения расчетов по инкассо:
1 – возникновение обязательства Плательщика перед Получателем по оплате определенной суммы денежных средств (поставка товаров или иных ценностей, оказание услуг, исполнительный лист арбитражного суда, неуплата налогов или таможенных сборов и т.д.); 2 – Получатель денежных средств составляет инкассовое поручение (платежное требование-поручение) и передает его в свой банк с приложением необходимых документов; 3 – Банк Получателя передает все полученные документы в Банк Плательщика; 4 – Банк Плательщика уведомляет Плательщика о выставленных на его счет расчетных документах и передает их Плательщику (только для платежного требования-поручения); 5 – Плательщик акцептует выставленные на его счет расчетные документы (только для платежного требования-поручения); Банк Плательщика списывает со счета Плательщика сумму платежа; 6 – Банк Плательщика переводит сумму платежа в Банк Получателя; 7 – Банк Получателя зачисляет полученные средства на счет Получателя
И инкассовое поручение, и платежное требование представляют собой требование кредитора (получателя денежных средств) к должнику (плательщику) оплатить сумму задолженности на основании направленных в обслуживающий плательщика банк документов. Однако эти виды расчетных документов отличаются друг от друга порядком и способом их исполнения.
Для осуществления платежа по платежному требованию необходимо, чтобы плательщик акцептовал его, т.е. дал согласие на его оплату. Поэтому, при получении платежного требования банк, обслуживающий плательщика, должен предъявить его плательщику для получения акцепта. При согласии оплатить платежное требование (акцепте) плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в соответствии с банковской карточкой, и ставит на нем свою печать. После этого данное платежное требование оплачивается за счет денежных средств, находящихся на счете плательщика. При отказе плательщика в выдаче акцепта, платежное требование с приложенными к нему документами возвращается кредитору (получателю денежных средств). Если плательщик соглашается оплатить платежное требование-поручение частично, то, помимо подписей и печати, он в графе «Сумма к оплате» проставляет сумму, подлежащую списанию с его счета.
Если это предусмотрено договором между плательщиком и покупателем (импортером и экспортером), то платеж по платежному требованию может быть произведен без согласия (акцепта) плательщика. Основание для безакцептного списания указывается в платежном требовании.
В отличие от платежного требования, списание средств со счета плательщика (импортера) по инкассовому поручению всегда осуществляется в безакцептном порядке, т.е. согласия плательщика не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком. При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.
Аккредитив – это форма безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств. Банк, выставивший аккредитив, т.е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. В случае если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком. Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой международных безналичных расчетов, но поскольку именно эта форма расчетов представляет собой своеобразную гарантию платежа для продавца (экспортера), то во внешнеторговых сделках она используется достаточно часто (рис. 17.3).
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Порядок проведения расчетов по покрытому аккредитиву:
1 – Плательщик и Получатель денежных средств заключают между собой договор (купли-продажи или оказания услуг), расчеты по которому предусматриваются в форме аккредитива;
2 – Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк (Банк-эмитент) заявление об открытии аккредитива, на основании которого Банк-эмитент списывает денежные средства, составляющие сумму аккредитива, со счета Плательщика; 3 – Банк-эмитент передает Исполняющему банку экземпляр заявления об открытии аккредитива и переводит ему сумму аккредитива;
4 – Исполняющий банк извещает Получателя денежных средств об открытии аккредитива в его пользу;
5 – Получатель исполняет свои обязательства перед Плательщиком по договору, указанному в
·. 1, т.е. осуществляет поставку товаров или иных ценностей или оказывает услуги;
6 – Плательщик передает Получателю документы, указанные в условиях раскрытия аккредитива; 7 – Получатель передает эти документы в Исполняющий банк, который проверяет их полноту и правильность оформления; 8 – При соответствии представленных документов условиям раскрытия аккредитива, Исполняющий Банк зачисляет сумму аккредитива на счет Получателя
В практике проведения международных безналичных расчетов обычно используются следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.
Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в распоряжение банка получателя денежных средств (исполняющий банк), который и должен проводить расчеты в соответствии с условиями аккредитива.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив представляет собой аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляется право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.
Отзывпый аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он является отзывным. Исполняющий банк обязан осуществлять платежи и иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не было получено уведомление об изменении условий или об аннулировании аккредитива.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя денежных средств по нему.
Различают также возобновляемые (револьверные, ролловерные) и невозобновляемые аккредитивы, переводные (трансферабельные) аккредитивы, аккредитивы с платежом против документов, акцептные аккредитивы, аккредитивы с негоциацией документов. В случае акцептного аккредитива условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт плательщика. В этом случае, исполняющий банк, помимо проверки соответствия представленных получателем документов условиям открытия аккредитива, для осуществления платежа по аккредитиву должен получить согласие плательщика на его проведение.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем денежных средств, в котором также оговаривается следующее: наименование банка-эмитента; вид аккредитива и способ его исполнения; способ извещения получателя денежных средств об открытии аккредитива; условия раскрытия аккредитива, т.е. полный перечень и точную характеристику документов, предоставляемых получателем для получения денежных средств по аккредитиву; сроки предоставления вышеуказанных документов.
Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком. Как правило, плательщик платит банку-эмитенту определенную комиссию, которая, помимо компенсации вышеперечисленных расходов, включает в себя определенную прибыль банка-эмитента и исполняющего банка за проведение расчетов по аккредитиву. Если же в течение срока действия аккредитива он не был исполнен, то такой аккредитив закрывается и его сумма возвращается на счет плательщика.
Чек – распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами. При этом расчеты чеками между физическими лицами не допускаются (рис. 17.4).
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Порядок проведения расчетов чеками:
1 – Чекодатель и Банк заключают между собой договор, в соответствии с которым, Банк обязуется оплачивать чеки, выписанные Чекодателем. Банк выдает Чекодателю чековую книжку; 2 – Чекодержатель осуществляет поставку товаров или оказывает определенные услуги Чекодателю; 3 – Чекодатель оплачивает их стоимость путем выписки чека Чекодержателю на соответствующую сумму; 4 – Чекодержатель предъявляет чек Банку-плательщику для оплаты; 5 – Банк выплачивает Чекодержателю сумму, указанную в чеке; 6 – Чекодатель и Банк осуществляют между собой расчеты по оплаченным Банком чекам
Расчеты чеками в практике внешнеторговых и иных форм международных сделок производятся за товары и услуги или другие платежи. Покупатель или заказчик (чекодатель) выписывает продавцу или исполнителю (чекодержателю) чек на сумму стоимости поставленных товаров или оказанных услуг. Чекодержатель предъявляет чек в банк, который осуществляет его оплату. Чекодатель или чекодержатель могут запретить оплату чека наличными денежными средствами путем проставления на его лицевой стороне надписи «расчетный». Чекодатель может установить определенный банк-плательщик по чеку. Это достигается с помощью кроссирования. Кроссирование производится двумя параллельными линиями на лицевой стороне чека, между которыми вписывается наименование банка-плательщика. Банк может принять кроссированный чек к оплате только от своего клиента или от другого банка. Это означает, что если чекодержатель не является клиентом банка-плательщика, то он может предъявить чек к оплате только через обслуживающий его банк.
Банк может осуществлять оплату чеков, выписанных чекодателем, за счет следующих источников: денежных средств, депонированных чекодателем на специальном счете; остатка денежных средств на счете чекодателя, открытом в банке-плательщике; за счет собственных средств, которые считаются предоставленными чекодателю в кредит. В этом случае чекодатель и банк должны заранее согласовать между собой процентную ставку за пользование этим кредитом и сроки его погашения.
К иным формам международных безналичных расчетов в современных условиях можно отнести: расчеты с использованием пластиковых карт; клиринг; расчеты дорожными чеками; электронные расчеты.
Пластиковая (банковская) карта – это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты (рис. 17.5).
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Порядок проведения расчетов посредством пластиковых карт:
1 – Банк-эмитент заключает с Платежной системой договор, на основании которого он приобретает право эмитировать пластиковые карты, обслуживаемые данной Платежной системой; 2 – Владелец карты открывает в Банке-эмитенте специальный банковский счет и заключает с ним договор на обслуживание; Банк-эмитент выдает Владельцу карты банковскую карту; 3 – Владелец карты, желая получить товар, услугу или наличные деньги, предоставляет в POS или вставляет в банкомат банковскую карту и вводит свой ПИН-код; 4 – POS или банкомат осуществляет авторизацию карты; 5 – в случае успешного завершения процедуры авторизации POS или банкомат списывает сумму сделки с банковской карты и выдаст держателю карты слип (который он, как правило, должен подписать); Владелец карты получает товар, услуги или наличные деньги; банковская карта возвращается Владельцу карты; 6 – в конце каждого рабочего дня POS передает в Банк-эквайрер слипы, которые служат документарным основанием для проведения расчетов; 7 – Банк-эквайрер осуществляет расчеты с POSoм по предоставленным слипам, зачисляя их общую сумму на банковский счет POSa; 8 – Банк-эквайрер передает в Процессинговый центр информацию о проведенных им расчетах по пластиковым картам; 9 – Процессинговый центр осуществляет процессинг, г.е. обрабатывает всю полученную за день информацию, формирует итоговые данные для проведения взаиморасчетов между банками – участниками Платежной системы и доводит их до всех участников расчетов; 10 – участники расчетов осуществляют погашение взаимных обязательств, возникших при проведении операций с использованием пластиковых (банковских) карт; 11 – Банк-эмитент и Владелец карты осуществляют между собой расчеты по операциям по пластиковой карте, принадлежащей Владельцу карты: по расчетной (дебетовой) карте Банк-эмитент списывает денежные средства с банковского счета Владельца карты; по кредитной карте Владелец карты погашает предоставленный ему кредит и уплачивает проценты по нему (это происходит с определенной периодичностью, как правило, один раз в месяц)
По виду проводимых расчетов карты физических лиц и корпоративные карты можно разделить на два типа:
– расчетная карта – банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и (или) получения наличных денежных средств. Данный тип карт в международной практике носит название дебетовых карт;
– кредитная карта – банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом в соответствии с условиями договора, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и (или) получения наличных денежных средств.
Банк также может выпускать дебетно-кредитную карту, которая позволяет ее держателю распоряжаться как средствами на специальном счете, так и кредитом, предоставленным ему банком-эмитентом.
Расходный лимит по пластиковой карте представляет собой максимальную сумму денежных средств, доступную держателю карты в течение определенного периода времени для совершения операций с использованием банковских карт. Кроме этого определения в расчетах с помощью пластиковых карт используется ряд других специфических понятий.
Авторизация – процедура выдачи банком-эмитентом разрешения на проведение операции с использованием банковской карты. При осуществлении процедуры авторизации возникает обязательство банка-эмитента по оплате расчетных и иных документов, составленных с использованием банковской карты (слипов). Процедура авторизации может проводиться в двух режимах: on-line, при котором необходима связь с банком-эмитентом карты (электронная или по телефону). Карточки, использующие данный режим авторизации, называются магнитно-штриховыми; off-line, при котором не требуется связь с банком-эмитентом карты, так как сама карта, точнее специальное устройство на ней (чип) дает разрешение на проведение операции. Карточки, использующие данный режим авторизации, называются чиповыми или смарт-картами.
Большинство пластиковых карт, используемых в мире, являются магнитно-штриховыми. Широкое внедрение чиповых карт сдерживается тем, что международные платежные системы ие могут договориться о едином стандарте микросхем (чипов), которые будут в них использоваться.
POS (Point Of Sale) – предприятие торговли или сферы услуг, которое в соответствии соглашением с банком-эквайрером принимает в качестве оплаты за свои товары или услуги документы, составленные с использование банковских карт. POS-терминал – устройство, устанавливаемое в точке обслуживания карты (POS), которое предназначено для проведения авторизации, записи и передачи информации о проведенных с использованием банковской карты операциях в процессинговый центр (и далее в банк-эмитент), выдачи слипов.
Банкомат – многофункциональный банковский автомат, предназначенный для совершения без участия представителя кредитной организации операций по выдаче и приему наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием банковских карт, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т.д. Чаще всего банкомат используется для выдачи наличных денег, совершения платежей или получения информации по счету. При выдаче наличных денег или при проведении иных операций с помощью пластиковых карт банкомат, также как и POS-терминал, выдаст слип.
Слип (квитанция POS-терминала или банкомата) – расчетный документ, составляемый с помощью банковской карты и подтверждающий проведение операции с ее использованием. Слип должен содержать обязательные следующие реквизиты: идентификатор POSa. или банкомата; дата совершения операции; сумма и валюта операции; код, подтверждающий авторизацию операции банком-эмитентом; реквизиты банковской карты и счета, допустимые правилами безопасности; подпись держателя карты (отсутствует в слипе, выдаваемом банкоматом).
Эквайринг – это деятельность кредитной организации (банка), включающая в себя осуществление расчетов с РОбами по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, и осуществление операций по выдаче наличных денег держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. Кредитная организация (банк), осуществляющая эквайринг, именуется эквайрером.
Процессинговый центр – юридическое лицо или его структурное подразделение, обеспечивающее информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов с использованием пластиковых карт (расчетными банками, банками-эмитентами и банками-эквайрерами). Кроме того, в процессинговом центре осуществляется процессинг – деятельность по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами.
Расчетный банк – банк или иная кредитная организация, осуществляющие взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием банковских карт.
Платежная система представляет собой совокупность инструментов и методов, применяемых для перевода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками экономических отношений. Платежные системы для расчетов по пластиковым картам могут быть локальными (национальными]), действующими на определенной территории (в каком-либо государстве), или международными, действующими в нескольких странах. Платежные системы различных стран отличаются друг от друга из-за различий в уровне экономического развития, особенностей банковского законодательства и обычаев делового оборота. Основными международными платежными системами для расчетов по пластиковым картам являются VISA, MasterCard, American Express, Diners Club, JCB Card. Пластиковые карты этих платежных систем используются и в России. Помимо них, в России действуют также свои платежные системы для расчетов по пластиковым (банковским) картам: Union Card и STB Card.
Для того, чтобы стать владельцем пластиковой (банковской) карты юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет для расчетов по операциям с использованием карт, заключив при этом соответствующий договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание), договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту ее владельцу, который получает право ее использования, а сама карта остается собственностью банка. При выдаче карты осуществляется ее персонализация, т.е. нанесение данных, позволяющих идентифицировать ее держателя (тиснение, нанесение визуальной (графической) информации, кодирование магнитной полосы или электронной схемы). Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код – персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность ее обслуживания в банкоматах или POSax. Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, а также наименование платежной системы, которая осуществляет расчеты по ней.
Тема 4. Налично-денежные операции
Налично-денежные операции
Кассовые операции коммерческого банка
организация кассовой работы в коммерческом банке;
доставка и инкассация денежной наличности;
прогноз кассовых оборотов.
Организация кассовой работы в коммерческом банке
К кассовым операциям банка относят операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдаче наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения:
хранилище ценностей;
кладовую или сейфовую комнату;
операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные);
кассовый зал для клиентов;
кассу пересчета;
вечернюю кассу;
помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;
другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.
Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.
Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей.
Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и переносит его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет клиента, сдавшего деньги.
В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.
Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционной дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги принят банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.
Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.
Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.
На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника и кассового работника.
Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленной формы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.
После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.
Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствует ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой по данным справок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.
После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
Доставка и инкассация денежной наличности
Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку денежных средств и ценностей собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.
Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.
Руководитель подразделения инкассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки и порожние сумки.
Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригадир инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.
Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, проверяется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.
Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбируется, второй экземпляр накладная к сумке передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр копия препроводительной ведомости, в которой после проверки правильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп.
Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценностями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости – накладная - вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.
На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при её отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.
Прогноз кассовых оборотов. Содержание, этапы составления
Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. В кассовых заявках отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.
В соответствии с законом предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для этого предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, в двух экземплярах.
При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.
Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту. Денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные.
Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, услуг, а также учреждениями банков по ссудам.
Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов по следующим направлениям поступлений и выдачи наличных денег:
Приход:
поступление торговой выручки от продажи товаров
поступления выручки пассажирского транспорта
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
Поступления налогов и сборов
Поступления наличных денег от реализации ценных бумаг и т.д.
Расход:
1. Выдачи на заработную плату
2. Выдачи на стипендию
3. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
4. Выдача наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций
5. Выдача на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений и т.д.
Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдача составляются ежеквартально с распределением по месяцам.
В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется.

Определение платежеспособности и подлинности банкнот и монет Банка России, а также иностранных государств

История появления бумажных денег
Впервые шелест купюр услышали в средневековом Китае в XI столетии н.э. Появление бумажных денег было обусловлено развитием торговых отношений Китая тех времен, что, в свою очередь, привело к необходимости увеличения денежной массы в стране. Да и было из чего Китаю делать купюры, так как именно, там и возникло производство бумаги.
Первые китайские бумажные деньги называли «летающими монетами». Большую роль в их названии сыграла невероятная легкость бумажных купюр по сравнению с металлическими деньгами.
На протяжении ХУШ в. легковесные деньги распространились по Европе. В первой четверти XVIII в. Франция выпустила свои первые бумажные лиры. В России бумажные ассигнации были выпущены в 1769 г. по указу Екатерины II. В 1862 г. бумажные доллары появились в Америке, США.. Появление купюр было неизбежно, так как увеличение объемов товарного производства повлекло за собой рост обменных операций. Полноценные деньги были не в состоянии обеспечить растущие потребности хозяйства в средствах обращения, и возникла необходимость во введении новой формы денег - купюр, которые были представителями полноценных денег, то есть монет. Купюра являлась распиской, с требованием к выпустившему ее банку выдать предъявителю купюры указанное в ней количество монет.
Банкнота (купюра) [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] изготовленный из[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] плотной[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ](обычно[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ],[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]либо[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] обычно прямоугольной формы. Банкноты[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]выпускаются, как правило,[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]и[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]обязательны к приёму на всей территории страны наравне с[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ](в некоторых странах монеты не выпускаются).
Процесс изготовления купюр
Изготавливаются денежные бумаги в большинстве стран в основном из хлопковых и пеньковых волокон с небольшой добавкой древесной целлюлозы. Бумага имеет проклейку в массе, а в некоторых случаях также и поверхностную. Почти все деньги имеют водяные знаки, общий или локальный.
Процесс изготовления купюр - сложный длительный и дорогой. Он делится на две стадии: создание оригинала нового денежного знака, включая изготовление печатного проекта, и печатание тиража.
Российские купюры состоят из чистого хлопка. В самом начале хлопок разжижают, получается своеобразная денежная сметана. Эта гуща попадает на валик с сеточкой, на котором есть неровности - углубления и выпуклости. Водяной знак, который мы видим на просвет, образовывается именно за счет этого рельефа, пока[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]еще в жидком виде. Тут же тянется и защитная нить - линия, которая пересекает купюру. Кстати, делают ее из специального материала. Потом бумагу высушивают, гладят. Рисунок на бумагу наносится в три этапа: сначала фон - подложечный рисунок (фоновая сетка, различные красочные розетки) печатается, как правило, офсетным способом, потом основное изображение: на крупных купюрах - металлографией, на мелких - офсетом, а в самом конце выдавливается рельеф. Отпечатанные оттиски денежных билетов поступают на машины для нумерации методом высокой печати. На билете печатается один или два номера, состоящие из двух литер и семизначного номера. Нумерация необходима для учета выпущенных билетов, определения предприятия, рабочего места, времени изготовления каждого денежного знака. После нумерации отпечатанные листы разрезаются на экземпляры, сортируются по качественным признакам, комплектуются в пачки и упаковываются.
Каждая купюра имеет свой номинал, размер, а также свой неповторимый рисунок, изображение или портрет. Как правило, рисунок является характерным для страны. Денежной единицей Российской Федерации, является российский рубль, введенный в наличное обращение вместо советских рублей в 1993 году в период правления первого президента России Б.Н.Ельцина. Национальная валюта уже успела пережить деноминацию, в настоящее время в обороте находятся банкноты и монеты, введенные в обращение 1 января 1998 года. Один российский рубль составляет 100 копеек. В настоящее время в наличном обращении находятся банкноты достоинством 50, 100, 500, 1000, 5000 рублей.
Этимологическим корнем понятия «рубль» является слово «рубить» в связи с тем, что изначально рублем называли половинку разрубленной гривны. Есть версия, согласно которой «руб.» есть кайма или шов, а рубль - это «слиток со швом», что указывает на специфику денежного производства.
Денежная единица Российской Федерации
Банкноты Банка России
Оформление банкноты каждого номинала посвящено определенному городу Российской Федерации. В частности, на лицевой стороне банкноты номиналом 5 рублей, посвященной Великому Новгороду, изображен памятник Тысячелетию России на фоне Софийского собора, на оборотной стороне помещено изображение крепостной стены Новгородского кремля. Данная купюра имеет размеры 137 х. 61 мм, преимущественным цветом является зеленый. Эти банкноты заменены пятирублевыми монетами.
Красноярск является ведущей темой дизайна банкноты номиналом 10 рублей (размеры - 150 х. 65 мм, доминирующие цвета - темно-зеленый и темно-коричневый). На ее лицевой стороне помещены изображения моста через реку Енисей и часовни Параскевы Пятницы, на оборотной стороне изображена Красноярская ГЭС. Со временем планируется постепенно вывести из обращения данные банкноты, заменив их десятирублевыми монетами.
Санкт-Петербургу посвящено оформление банкноты номиналом 50 рублей (размеры купюры - 150 х. 65 мм, доминирующий цвет - голубой). На лицевой стороне данной банкноты на фоне Петропавловской крепости изображена скульптура у подножия знаменитой ростральной колонны, оборотную сторону украшает изображение стрелки Васильевского острова. Преимущественно коричневый дизайн банкноты номиналом 100 рублей (размеры - 150 х. 65 мм) посвящен Москве, о чем свидетельствуют изображения квадриги на портике Большого театра на ее лицевой стороне и фасада Большого театра на оборотной стороне.
Оформление купюры номиналом 500 рублей (размеры - 150 Х 65 мм, доминирующий цвет - фиолетовый) посвящено Архангельску и Архангельской области. Лицевая сторона банкноты украшена изображением памятника Петру I, расположенного в Архангельске, а на оборотной стороне изображен известный Соловецкий монастырь.
В 2010 году был произведен выпуск банкноты 500 рублей, почти в таком же дизайне, как и предыдущие купюры, но с добавлением новых элементов защиты от подделки.
Древний город Ярославль является ведущей темой дизайна банкноты номиналом 1000 рублей (размеры - 157 Х 69 мм, доминирующий цвет - зеленый). На лицевой стороне купюры помещены изображения памятника великому князю Ярославу Мудрому и часовни Минина и Пожарского, расположенной у реки Которосль, а на оборотной стороне - изображение церкви Иоанна Предтечи.
В 2010 году был произведен выпуск банкноты 1000 рублей, почти в таком же дизайне, как и предыдущие купюры, но с добавлением более 10 новых элементов защиты от подделки.
Дизайн банкноты самого крупного номинала - 5000 рублей - связан с Хабаровском: лицевая сторона украшена видом памятника Муравьеву - Амурскому, оборотная - изображением моста через реку Амур. Купюра номиналом 5000 рублей имеет размер 157 Х 69 мм, доминирующий цвет - красно-оранжевый.
В 2010 году был произведен выпуск банкноты 5000 рублей
Признаки подлинности банкнот
Для изготовления банкнот всех номиналов используется высококачественная бумага, которую выпускают на специальных фабриках Гознака, и применяются различные способы печати. Билеты Банка России обладают высокой степенью защиты от подделок, чему способствует наличие многочисленных защитных элементов. В частности, подлинность банкнот защищается водяными знаками, расположенными на белых полях банкнот, используется кипп-эффект, когда при рассматривании купюры в отраженном свете и под острым углом на ее орнаментальной ленте становятся видны скрытые изображения.
Бумага содержит защитные волокна, окрашенные разными цветами (красные, светло-зеленые, серые и двухцветные) и расположенные в хаотичном порядке, они светятся под ультрафиолетовыми лучами. Интересно, что наглядно двухцветные волокна кажутся фиолетовыми, но если рассматривать их при помощи лупы, то можно увидеть, как чередуются красные и синие участки. На банкнотах имеются инфракрасные метки, суть которых состоит в том, что обработанные специальным составом фрагменты изображений лицевой стороны купюры, подвергаясь воздействию инфракрасных лучей, отражают свет.
Специально для слабовидящих людей банкноты всех номиналов снабжены специальными рельефными метками, которые также можно отнести к защитным элементам купюры.
Надпись «Билет Банка России» также выполнена при помощи рельефной печати.
На купюрах номиналом 100, 500, 1000 рублей образца 2004 года и 5000 рублей имеются микроперфорации в виде номинала банкноты, которые образуются микроотверстиями в бумаге, сделанными при помощи лазера. Микротекст (номинал банкноты), видимый только под увеличительным стеклом, также относится к защитным элементам банкнот, как и цветопеременная краска (выпуск 2004 года), которой выполнена эмблема Банка России на банкноте номиналом 500 рублей, герб Ярославля на банкноте номиналом 1000 рублей, герб Хабаровска вместе с эмблемой Банка России на купюре достоинством 5000 рублей.
На банкнотах, выпущенных после 2003 года, присутствует так называемый муаровый узор, представляющий собой область, которая изменяет свой цвет, если рассматривать ее под разными углами зрения.
Модификация 2010года: 500 рублевая банкнота


Признаки подлинности, контролируемые на просвет
Комбинированный водяной знак;
Защитная нить;
Микроперфорация.
Признаки подлинности, контролируемые с использованием х8-х10 лупы
Микроузор;
Изображение, образованное мелкими графическими элементами;
Микротекст позитивный (повторяющееся число 500);
Микротекст - переход из негативного в позитивный (повторяющийся текст «ЦБРФ500»);
Микротекст на границе декоративной ленты (повторяющееся число 500, разделённое точкой);
Защитные волокна, внедренные в бумагу 8 - Бескрасочное тиснение.
Признаки подлинности, контролируемые при изменении угла зрения
Эффект изменения изображения на защитной нити;
Скрытое изображение букв «РР» (Кипп - эффект);
Скрытый многоцветный образ (число «500»);
Скрытый многоцветный образ при воздействии УФ света.
Признаки подлинности, контролируемые на ощупь
Надпись «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ»;
Метка для людей с ослабленным зрением;
Эмблема Банка России;
Тонкие рельефные штрихи.
Проверка подлинности банкнот
При проведении денежных расчетов необходимо обращать внимание на лиц, производящих расчет. В основном к категории «сбытчиков» относятся люди в возрасте от 18 до 35 лет как мужского, так и женского пола, находящиеся в наиболее активном, жизненном периоде и использующие максимум своих физических и интеллектуальных возможностей для обеспечения результативности и скрытности осуществляемой преступной деятельности. В основном к этой категории относятся: студенты, лица, подверженные наркотической зависимости и лица, ищущие легкий заработок.
Более половины (58,7%) всех случаев фальшивомонетничества совершаются преступниками-одиночками, а при соучастии в такой деятельности преобладают' малочисленные группировки (23 человека). Практика показывает, что действия фальшивомонетчиков сводится к элементарному размену поддельной купюры, например:
лицо просит разменять купюру на более мелкие деньги;
лицо приобретает недорогой товар, при этом расплачивается купюрой большого номинала;
лицо предлагает приобрести у него иностранную валюту, либо рассчитывается ею ссылаясь на отсутствие российских рублей по более низкому курсу и т.д.
ДЕЙСТВИЯ ПРИ ОБНАРУЖЕНИИ СОМНИТЕЛЬНОЙ КУПЮРЫ
Если с Вами рассчитались купюрой, вызывающей сомнение в ее подлинности:
Сохраняя внешнее спокойствие и имея цель как можно дольше удержать «сбытчика» на месте преступления и сообщения об этом в ОВД, постарайтесь отвлечь его внимание.
Для этого можно имитировать:
неисправность контрольно-кассовой машины;
ошибку при взаиморасчете (еще раз пересчитать деньги);
отсутствие в кассе необходимой разменной наличности и необходимость для этого обратиться к другому продавцу, кассиру и т.д.;
отсутствие нужного количества, ассортимента товара в наличности и необходимость сходить за ним на склад, в подсобное помещение и т.д.
Для сообщения в органы внутренних дел о факте сбыта сомнительного денежного знака используйте любой, доступный для Вас метод:
по телефону;
нажатием «тревожной кнопки»;
прибегнув к помощи собственной службы безопасности, находящегося - поблизости персонала и т.д.
Постарайтесь запомнить внешний облик человека, рассчитавшегося сомнительной купюрой. Его пол; возраст; национальность; рост; телосложение; особые приметы (родимые пятна, шрамы, и т.д.); во что был одет; а также другие приметы, характеризующие его облик (кольца, трость, очки и др.); используемый автотранспорт (модель, цвет, номер и т.д.);
В обязательном порядке обеспечьте сохранность купюры, постарайтесь как можно меньше трогать ее руками, так как на ней могут сохраниться отпечатки пальцев преступника. Сохраните видеозапись камер видеонаблюдения (при их наличии).
Если «сбытчик» по каким-либо причинам отказался от сбыта купюры и пытается скрыться:
постарайтесь запомнить номинал купюры, ее серию и номер, отличительные признаки,
приметы самого сбытчика, в каком направлении он ушел, используемый автотранспорт;
сообщите о попытке сбыта в органы внутренних дел.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОДЛИННОСТИ КУПЮР
При определении подлинности купюр необходимо проверить наличие на денежных знаках следующих отличительных признаков:
Водяные знаки:
расположены на купонных полях денежных билетов; хорошо видны при рассматривании банкнот на просвет;
с одного края повторяют фрагменты рисунка лицевой или оборотной стороны;
с другого - цифровое обозначение номинала банкноты
Поскольку водяные знаки не напечатаны на бумаге, а расположены внутри банкноты, они выглядят одинаково с обеих сторон.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]

На поддельных купюрах: имитированы красителем серо-желтого цвета, имеют расплывчатые формы; либо отсутствуют.
Защитная нить:
-убедитесь в наличии металлизированной ныряющей полоски, проходящей сверху донизу купюры слева на лицевой стороне купюры, и справа на оборотной. На оборотной стороне пять выходов на поверхность. Видимая на просвет, она представляет собой сплошную темную полосу

На поддельных купюрах:
как правило, имитирована вклейкой внутрь, если купюра склеена из двух и нанесением на поверхность прямоугольных отдельных отрезков путем приклеивания;
на просвет может представлять собой пунктирную линию; либо отсутствует.
Микротекст:
при внимательном рассматривании с помощью лупы рисунка купюры на элементах нанесена очень мелкая надпись, состоящая из букв «ЦБР» или «ЦБРФ» и числовых номиналов банкнот.
На поддельных купюрах:
читается частично или совсем не читается.

Рельефное изображение:
в верхней части лицевой стороны банкнот текст «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» имеет рельеф, воспринимаемый на ощупь.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]

На поддельных купюрах:
может быть имитирован, путем выдавливания на одной из сторон купюры либо отсутствует.
Скрытое изображение:
на узорной ленте банкнот при горизонтальном их расположении на уровне глаз под острым углом падающего света видны буквы «РР».
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]

На поддельных купюрах:
отсутствует либо может просматриваться при обычном рассматривании банкнот.
Краска с изменяющимся цветом
герб города Ярославля при рассматривании банкноты под разными углами меняет свой цвет малинового до золотисто-зеленого
На поддельных купюрах:
герб имеет фиолетовый цвет и изменения цвета не происходит
MVC - эффект (скрытый муаровый узор)
при рассматривании банкноты под прямым углом поле слева от изображения памятника Ярославу Мудрому выглядит однотонным, при изменении угла зрения на этом поле появляются многоцветные (радужные) полоски
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]

Микроперфорация
- в левой части оборотной стороны банкноты вертикально расположено число 1000, выполненное отверстиями малого диаметра. Хорошо различима при рассматривании на просвет, читается с лицевой стороны.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]

На поддельных купюрах:
имитация микроперфорации выполняется путем прокалывания бумаги, в основном иголками. На одной из сторон денежного билета наблюдается приподнятость волокон бумаги от прокалывания отверстий; либо отсутствует Прибегните к сравнению
Сравнивая вызывающую у вас сомнение купюру с денежным знаком, в подлинности которого вы уверены, и установите разницу между ними с помощью отличительных признаков указанных выше, обращая при этом внимание на:
плотность бумаги;
цветопередачу элементов рисунка;
состояние красителя на купюре.
плотность бумаги отличается (отсутствует характерный денежный «хруст»);
по углам купюра может расслаиваться на две половины;
краситель имеет характерный блеск, на сгибах происходит осыпание краски, при попадании на купюру влаги краска может расплываться.
При получении денежной наличности следует обращать внимание на то, в каком состоянии она находится. Повреждения в виде потертостей, загрязнений, небольших проколов, посторонних надписей, утраченных углов и краев, надрывов, оттисков штампов, небольших красочных или масляных пятен не являются причиной отказа в приеме.
Фальшивые или сомнительные денежные знаки изымаются и отправляются на экспертизу в РКЦ Банка России (согласно Положению о порядке ведения кассовых операций, утв. ЦБ РФ 24 апреля 2008 г. № 318-П, далее по тексту - Положение № 318-П). При этом их прием, а также выдача результатов экспертизы проводится бесплатно (п. 10.4 Положения № 318-П). Изъятие осуществляется следующим образом: работник банка составляет протокол изъятия купюр, указывая их количество, номинал, серии, а также номера. Протокол предъявляется клиенту, у которого забрали банкноты, с тем чтобы он мог убедиться, что номера купюр совпадают. Затем работник кредитной организации составляет и выдает клиенту справку, в которой указывается Ф. И. О., паспортные данные клиента, реквизиты сомнительных купюр, дата и время их изъятия.
После экспертизы, которая проводится в течение пяти рабочих дней, банк выдает официальное заключение. Если купюры окажутся настоящими, то их вернут, а если фальшивыми - уничтожат без какой-либо компенсации. Кроме того, в случае обнаружения подделки банк передаст материалы экспертизы в органы МВД, и будет возбуждено уголовное дело, поскольку сбыт поддельных денег - это уголовное преступление (ст. 186 УК РФ).
Необычные купюры в мире.
Основная масса купюр в мире имеет довольно традиционный внешний вид. Однако в обороте некоторых стран существовали или существуют весьма необычные купюры:
Самая древняя купюра была найдена в Китае в 1380 г. н.э. Форма и внешнее оформление такой купюры не соответствует привычным сегодня стандартам. И всё же ценность данного денежного знака, вероятно, во много раз превышает указанный на купюре номинал.
Самая большая купюра в мире - 1 гуан была выпущена между 1368 и 1399 гг. правителями династии Мин в Китае. Она имеет размеры 23 на 33 см, это больше, чем лист формата А4.
Самой маленькой в мире стала Румынская банкнота, выпущенная в 1917 г. Ее габаритные размеры составили всего 27.538 мм.
Самая крупная по номиналу купюра мира - Денежная единица Венгрии пенгё в 1945-1946 гг. «прославилась» самым высоким уровнем инфляции за всю историю денежного обращения на земном шаре. В июле 1946 г. была введена производная единица адопенгё, равна двум триллионам пенгё.
В обращении может появиться купюра номиналом в 3 тыс.руб. с изображением Екатеринбурга
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]

Вице-спикер Законодательного собрания Свердловской области Георгий Перский совместно с профессором кафедры графического дизайна Уральской государственной архитектурно-художественной академии Павлом Ковалевым предлагают ввести в обращение на территории России новую купюру достоинством 3 тыс. рублей, а на ней изобразить Екатеринбург. Перский подчеркивает, что купюра в 3 тыс. будет являться «золотой серединой» между популярной «ходовой» тысячной купюрой и сложной для размена пятитысячной. Кроме того, считает депутат, это еще и намек на статус Екатеринбурга как «третьей столицы».
Современное состояние бумажных денежных знаков
В настоящее время, наверное, не осталось ни одного уголка на нашей планете, где бы, не пользовались бумажными денежными знаками в том или ином виде. Денежные купюры до сих пор являются одним из самых распространенных средств платежа сегодня. Но постепенно купюры все больше уступают позиции безналичному расчету, в основном выполняя функцию средства платежа в сфере розничной торговли. Электронные технологии в банковской сфере быстро развиваются, и неизвестно, будут ли бумажные купюры сопровождать торговые операции в будущем. Велика вероятность того, что их полностью заменят пластиковые карты и «незримые» банковские счета. И «летающим монетам» суждено улететь в историю. И вместо звона монет и шелеста купюр мы удостоимся чести слушать только звуки электронных устройств, при проведении оплаты.
Тема 5 Современные банковские технологии
Основные цели и направления автоматизации банковской деятельности.
цели автоматизации банковской деятельности;
сущность автоматизированных банковских систем;
история развития АБС;
критерии выбора автоматизированных банковских систем.
Большая роль в совершенствовании управления банковской деятельностью принадлежит системе автоматизации банка.
Целями автоматизации банковской деятельности являются:
Увеличение возможностей банков в проведении операций на финансовом рынке и обслуживании юридических и физических лиц;
Улучшение качества обслуживания клиентов;
Снижение себестоимости банковских операций;
Сокращение численности персонала, занятого на низкорентабельных операциях;
Интеграция в международные и национальные межбанковские сети.
Сущность автоматизированных банковских систем (АБС)
В широком понятии АБС можно выделить следующие основные составляющие:
аппаратные средства,
программное обеспечение,
математическое обеспечение,
информационное обеспечение,
функциональное обеспечение, технологическое обеспечение.
Все компоненты АБС сильно взаимосвязаны между собой и зачастую невозможно точно определить чёткую границу между ними.
Основные направления автоматизации деятельности российских коммерческих банков
Автоматизация внутрибанковской деятельности.
Автоматизация расчетов с внешними контрагентами (обслуживание банковских карточек, система безналичных расчетов между банками).
Аналитические программы для эффективного управления коммерческим банком.
В области финансов все шире используются аналитические системы (экспертные системы) - компьютерные программы, формализующие процесс принятия решений человеком.
В банках экспертные системы можно применять в следующих областях:
Программы для анализа инвестиционных проектов;
Программы анализа состояния валютного, денежного и фондового рынков;
Программы анализа кредитоспособности или финансового состояния предприятий и банков.
Лидерами на ранке банковской автоматизации являются фирмы –разработчики отечественных банковских систем: фирма «Диасофт», «Программбанк», R-Style, ФОРС, «Инверсия», «Кворум», ЦФТ (Центр финансовых технологий, Новосибирск) и др.
История развития АБС
Первые автономные системы, обеспечивающие обработку платежных документов, подсчеты балансов и подготовку отчетной документации в банках, были разработаны за рубежом в 50-х годах. В 1959 году в Bank of America начала работать электронная установка для осуществления депозитных чековых операций – «ЭРМА». С появлением в 1954 году способа записи реквизитов документа специальными магнитными чернилами были разработаны поточные линии, которые помимо компьютера включали сортировальные и считывающие аппараты, механизмы для магнитной надпечатки, быстродействующие печатные механизмы для изготовления выписок, журналов и другой бухгалтерской документации.
Первая попытка широкого внедрения автоматизированных систем в начале 70-х годов окончилась неудачей в силу ряда факторов:
темпы технического прогресса были ниже потенциально возможных;
потребовались значительные усилия, чтобы рядовой потребитель принял новые формы предоставления услуг;
для создания широкомасштабных систем передачи информации были необходимы огромные капитальные затраты;
существующие внутри отрасли экономические связи не способствовали техническому прогрессу;
постоянно происходило совершенствование применения обработки и оплаты традиционных чеков;
регулирующий юридический и административный аппарат был связан с традиционной «бумажной» системой банковских услуг.
К концу 70-х главной целью банков стало увеличение объемов банковских услуг, поэтому типичная банковская система того времени представляла собой мощную обрабатывающую ЭВМ, к которой через относительно медленные каналы связи подключались региональные концентраторы и групповые терминальные контроллеры, обеспечивавшие распределение информации на местах. На рынке банковских систем доминировали такие фирмы, как IBM, UNIVAC, в то же время появились первые системы телеобработки данных, позволившие связать центральные конторы банков с удаленными филиалами, создавая тем самым системы электронных межбанковских расчетов (SWIFT и др.).
Массовое распространение ЭВМ в 80-е годы приобрело универсальный и всеобъемлющий характер, охватив буквально все направления банковской деятельности. ЭВМ стали дешевле, компактнее, надежнее, а значит, и более доступными в эксплуатации. Их использование позволило улучшить качество банковских услуг за счет автоматизации обработки информации на рабочих местах, где непосредственно выполнялись банковские операции и велось обслуживание клиентов. Именно в это время многие банки, имеющие разветвленные структуры, обратили внимание на ЭВМ фирмы DEC, для которых было создано сетевое программное обеспечение, позволявшее поддерживать связи практически с любыми имеющимися на рынке ЭВМ. На базе вычислительных машин этой фирмы стали создавать небольшие системы автоматизации банковских офисов, которые могли интегрироваться в более крупные.
В России на рубеже 80-х и 90-х годов с появлением финансового рынка и первых коммерческих банков начала становление новая банковская система. Развитие отечественных технологий автоматизации банковского дела неразрывно связано с развитием банковской системы страны.
Первым этапом развития была так называемая островная автоматизация - естественный начальный этап автоматизации любого вида деятельности, который характеризуется автоматизацией отдельных, как правило, наиболее важных или относительно легко автоматизируемых, частей технологического процесса, относительной простотой реализации, возможностью быстрого внедрения, малочисленностью команды разработчиков, практической независимостью от коммуникаций.
Высокий уровень инфляции в период 1989-1995 годов стал важнейшим фактором, определившим развитие всей российской банковской системы, собственно банковского бизнеса, банковских технологий и банковских программных разработок.
Первое поколение: аппаратная платформа - автономные персональные компьютеры под управлением MS-DOS; СУБД - Clipper, FoxPro, Clarion; базовый элемент технологии - бухгалтерская проводка; структура АБС - автономные АРМы, не связанные или слабо связанные по данным через обмен файлами (в том числе путем физического переноса на гибких дисках с компьютера на компьютер).
Второе поколение: аппаратная платформа - персональные компьютеры под управлением MS-DOS, работающие в локальной сети Novell NetWare; СУБД - Clipper, FoxPro, Clarion; базовый элемент технологии - бухгалтерская проводка; структура АБС - автономные АРМы, связанные по данным через общие файлы, лежащие на сервере и не связанные по функциям.
Третье поколение: аппаратная платформа - персональные компьютеры под управлением MS-DOS (MS Windows), работающие в локальной сети Novell NetWare (Windows NT); СУБД - Btrieve; базовый элемент технологии - бухгалтерская проводка (реже документ); структура АБС - автономные АРМы, сильно связанные по данным через общие структуры базы данных и слабо связанные по функциям. Технология - переходная, от «файл-сервер» к «клиент-сервер».
Четвертое поколение: аппаратная платформа - персональные компьютеры под управлением MS-DOS (MS Windows), работающие в локальной сети, или же хост-компьютер с терминалами; СУБД - профессиональная реляционная (может быть постреляционная или сетевая); базовый элемент технологии - бухгалтерская проводка (реже), документ, сделка; структура АБС - автономные АРМы, сильно связанные по данным через общие структуры базы данных, в отдельных случаях связанные по функциям через общее ядро. Технология - «хост-терминал» или двухуровневая «клиент-сервер».
В настоящее время рынок банковских автоматизированных технологий вновь на этапе подъема. Финансовый кризис 1998 года для одних банков стал тормозом, а для других, наоборот, мощным импульсом развития бизнеса. А развитие невозможно без соответствующей программно-технологической поддержки. Тяжесть конкурентной борьбы между фирмами-разработчиками смещается в сторону «тяжелых» программных решений четвертого и пятого поколений. Происходит возврат спроса на автоматизацию банковской аналитики.
Критерии выбора автоматизированных банковских систем. Функции АБС.
Критерии выбора и принципы построения автоматизированных банковских систем.
Стоимость автоматизированной банковской системы
Возможность масштабирования.
Использование существующих ресурсов.
Наличие системы защиты информации.
Надежность системы.
Наличие средств восстановления при сбоях.
Возможность адаптации к изменениям финансового законодательства, структуры банка и другим событиям.
Возможность работы в режиме реального времени.
Наличие дополнительных функциональных возможностей.
Автоматизированная банковская система представляет совокупность средств, выполняющих в банке операции со вкладами, ценными бумагами, кредитами и платежами.
Принципы организации банковских систем
Банковские системы как инструмент поддержки и развития банковского бизнеса создаются на базе ряда основополагающих принципов:
комплексный подход в охвате широкого спектра банковских функций с их полной интеграцией;
модульный принцип построения, позволяющий легко конфигурировать системы под конкретный заказ с последующим наращиванием;
открытость технологий, способных взаимодействовать с различными внешними системами (системы телекоммуникации, финансового анализа и др.),
обеспечивать выбор программно-технической платформы и переносимость ее на другие аппаратные средства;
гибкость настройки модулей банковской системы и адаптация их к потребностям и условиям конкретного банка;
масштабируемость, предусматривающая расширение и усложнение функциональных модулей системы по мере развития бизнес-процессов (например, поддержка работы филиалов и отделений банка, углубление анализа и т.д.);
многопользовательский доступ к данным в реальном времени и реализация функций в едином информационном пространстве;
моделирование банка и его бизнес-процессов, возможность алгоритмических настроек бизнес-процессов;
непрерывное развитие и совершенствование системы на основе ее реинжиниринга бизнес-процессов.
Создание или выбор автоматизированных банковских систем (АБС) связаны с планированием всей системной инфраструктуры информационной технологии банка.
Под инфраструктурой АБС понимается совокупность, соотношение и содержательное наполнение отдельных составляющих процесса автоматизации банковских технологий. В инфраструктуре кроме концептуальных подходов выделяются обеспечивающие и функциональные подсистемы.
К обеспечивающим относят: информационное обеспечение, техническое оснащение, системы связи и коммуникации, программные средства, системы безопасности, защиты и надежности и др. Функциональные подсистемы реализуют банковские услуги, бизнес-процессы и любые комплексы задач, отражающие содержательную или предметную направленность банковской деятельности. Создание автоматизированных банковских технологий помимо общесистемных (системотехнических) принципов требует учета особенностей структуры, специфики и объемов банковской деятельности. Это относится к организационному взаимодействию всех подразделений банка, которое вызывает необходимость создания многоуровневых и многозвенных систем (головной банк, его отделы, филиалы, обменные пункты, внешние структуры), со сложными информационными связями прямого и обратного направления.

Автоматизированные банковские системы.
автоматизированные системы в банках. основные понятия;
обобщенная структура АБС и функциональное наполнение отдельных подсистем;
типичные функции основных функциональных модулей;
схемы построения АБС.

Автоматизированные системы в банках. Основные понятия
Автоматизированная Банковская Система (АБС) это комплекс аппаратно-программных средств, реализующих мультивалютную информационную систему, обеспечивающую современные финансовые и управленческие технологии в режиме реального времени при транзакционной обработке данных.
Термин «автоматизированная» означает, что в некоторой системе происходит частичная автоматизация ряда бизнес-процессов, однако нет полной автоматизации, т. е. система работает в диалоге с человеком, который является лицом, принимающим окончательные решения.
Существует термин «автоматическая», который означает, что в этой системе все бизнес-процессы полностью автоматизированы и могут выполняться без присутствия человека.
Автоматизация банковской деятельности всегда предполагает участие человека, поэтому полностью автоматических банковских систем быть не может.
Введем дополнительно понятие  «платформа» АБС. Прежде всего, платформы  это оборудование, включающее и компьютеры, и программное обеспечение, и дополнительное оборудование, на котором может функционировать АБС. Иногда уточняют понятие «платформа» и употребляют термины «аппаратная платформа» и »программная платформа» или «аппаратно-программная платформа». Если это не будет вызывать неправильного понимания, мы будем использовать термин «платформа» в том понимании, как он описан выше.
При описании платформ, на которых реализуются АБС, ссылаются на системное программное обеспечение, к которому относятся сетевая операционная система, которая установлена на сервере и обеспечивает согласованную работу всех компьютеров и всех пользователей в сети, и локальная операционная система, которая установлена на конкретных рабочих местах.
Обобщенная структура АБС и функциональное наполнение отдельных подсистем
Следует отметить, что АБС является сложной многофункциональной системой и относится к наиболее сложным программно-аппаратным комплексам.
Как и любая сложная система, АБС может быть рассмотрена с разных точек зрения.
Базовые принципы применения информационных технологий в банковских системах:
модульный принцип построения;
принцип единства информационного пространства;
принцип обеспечения безопасности;
принцип эффективности;
принцип взаимодействия отдельных программных компонент;
взаимоувязка всех видов обеспечения.
Модульный принцип предполагает разделение информационной банковской системы на ряд элементов по функциональному или объектному принципу. Эти элементы принято называть модулями, блоками или компонентами. Например, при делении по функциональному признаку можно выделить: операционный день банка, расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, депозитарный учет; по объектному принципу  модуль головного банка, модуль филиала, модуль отделения и т. д. 
При проектировании чаще используется функциональное деление, которое позволяет объединить различные модули в единую информационную систему.
Деление на модули у разных производителей может существенно изменяться.
Традиционно при описании АБС выделяют три взаимодействующих слоя обработки информации в АБС (рис. 2.1): фронт-офис (Front office), бэк-офис (Back office) и расчетное ядро (Accounting).
Front office  верхний уровень образуют модули, обеспечивающие быстрый и удобный ввод информации, ее первичную обработку и любое внешнее взаимодействие банка с клиентами, другими банками, ЦБ, информационными и торговыми агентами (программными системами по обработке информации).
Back office  средний уровень составляют специальные функциональные приложения, которые соответствуют разным направлениям внутрибанковской деятельности и внутренним расчетам (работа с кредитами, депозитами, ценными бумагами, пластиковыми карточками и т. д.).
Accounting  нижний уровень образуют модули, которые выполняют базовые функции бухгалтерского учета или составляют бухгалтерское ядро.

Рис Типичная структура взаимодействия функциональных модулей в АБС
Типичные функции основных функциональных модулей
Модуль расчетно-кассового обслуживания:
учет данных о клиентах банка, заключенных договорах банковского обслуживания, открытие и ведение расчетных и валютных счетов клиентов;
обработка банковских документов различных видов, в том числе платежных поручений в рублях и валюте, кассовых, конверсионных, мемориальных, внебалансовых и срочных документов;
проведение рублевых расчетов через расчетную сеть Банка Росии, валютных расчетов через сеть S. W. I. F. T; 
автоматизированное ведение картотек документов, в том числе внебалансовых картотек и карточек документов, поступивших на счета невыясненных сумм;
автоматический расчет и взимание комиссии за проведение операций;
формирование бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями Банка Росии.
Модуль учета кассовых операций:
учет наличных валютно-обменных операций в кассах банка;
автоматический учет бланков строгой отчетности (формы 0406007 и др.);
взаимодействие касс и хранилищ банка, учет наличных средств по рабочим местам кассиров.
Модуль учета клиентских конверсионных операций:
регистрация заявок клиентов по покупку-продажу валюты;
операции «обязательная продажа», «покупка-продажа за счет средств банка», «покупка-продажа на бирже».
С другой стороны, можно провести выделение модулей по основным объектам и процессам учета и автоматизации. В этом случае резонно выделить следующие аспекты функционирования АБС:
автоматизация основной деятельности  это в основном характерные автоматизированные банковские системы (АБС);
автоматизация бухгалтерского учета в банке;
автоматизация кассовых операций;
автоматизация депозитарных операций;
автоматизация налоговой отчетности;
автоматизация внутренней бухгалтерии банка как рядового предприятия (кадры, заплата);
автоматизация работы с кредитами;
автоматизация работы филиалов банка;
автоматизация работы с клиентами системы «банк-клиент»;
автоматизация межбанковских расчетов  системы электронных платежей;
переход на систему безналичных расчетов с выпуском пластиковых карт;
аналитические системы как системы поддержки принятия решений при перспективном стратегическом планировании.
В общем случае можно выделить две концепции развития АБС:
все банковские операции могут быть автоматизированы в рамках единой монолитной программы универсального характера. Эта программа характерна для коммерческих банков, занимавшихся в основном только расчетно-кассовым обслуживанием (РКО) юридических лиц. Эта концепция ориентируется на так называемый опердень, они автоматизировали РКО и вели баланс банка, формировали весь перечень отчетных банковских документов.
При расширении клиентов и, главное, перечня операций (кредитные депозитарные) в рамках одной программы выполнить это стало невозможно. Это послужило причиной разработки многокомпонентных, или модульных систем. Каждый модуль такой системы предназначен для обслуживания одной сферы деятельности банка и обеспечивает банковских служащих всем необходимым для полной автоматизации их деятельности на своем рабочем месте в данной сфере. В основе лежат некоторые общие рабочие модули нижнего уровня, предназначенные для ввода и обработки первичной информации. Наряду с этим современная система управления банком содержит также модули верхнего уровня для работы с агрегированной информацией, которые соответствуют аналитической обработке информации и предназначены для менеджеров высшего звена, обеспечивающих принятие эффективных решений.
Так, учет по лицевым счетам ведется в компонентах нижнего уровня, а учет на уровне баланса банка по аналитическим счетам, агрегируя в них информацию по лицевым счетам клиентов.
Кроме того, при формировании полного спектра отчетности необходим еще дополнительный учет и обработка данных по иным признакам.
Поэтому в АБС должна входить аналитическая подсистема, которая обеспечивает сбор, обработку и агрегирование информации, ее анализ в соответствии с требования Центробанка.
Схемы построения АБС
Можно выделить следующие схемы построения АБС:
централизованная,
консолидационная,
репликационная,
распределенная.
В централизованной схеме:
для ведения всех баз данных используется единый вычислительный комплекс, находящийся в головном учреждении банка;
доступ к данным из филиалов осуществляется в режиме «терминал-сервер»;
обработка всей информации производится центральным компьютером.
Достоинство: данная схема в любой момент гарантирует актуальность данных.
Недостатки:большая нагрузка на центральный компьютер и высокие требования к телекоммуникациям.
Консолидационная схема:
каждый филиал практически автономен.
для ведения баз данных используется вычислительный комплекс филиала, там же производятся и все операции.
расчеты между банковскими филиалами осуществляются по клиринговой схеме.
с определенной периодичностью филиалы подключаются к центральному компьютеру головного учреждения для клиринга и (или) консолидации баланса.
Достоинства: низкие требования к телекоммуникациям и неограниченное число уровней иерархии в структуре банка.
Недостатки:
банк не имеет оперативного представления ни о текущем состоянии своих активов, ни об их движении;
клиенты не могут рассчитывать на получение во всех учреждениях банка одинакового набора услуг, т. к. полный доступ к лицевому счету имеется только в том отделении, где счет был открыт;
консолидационная схема решает задачу объединения восходящих потоков информации;
нисходящие (от головного учреждения к филиалам) и горизонтальные (между филиалами) потоки в ней не предусматриваются, за исключением клиринговой информации.
Репликационная схема:
каждое учреждение банка имеет полнофункциональный вычислительный комплекс, работающий в автономном режиме;
периодически производятся сеансы связи между филиалами и головным отделением;
во время сеанса связи производится не просто консолидация баланса, а полная актуализация баз данных.
Достоинства: каждый филиал имеет полную актуальную БД. 
Недостатки:
высокие требования к вычислительным мощностям (каждый филиал должен обладать ресурсами, необходимыми для ведения баз данных всего банка) и телекоммуникациям (объем передаваемых при репликации данных довольно велик);
актуальность данных сохраняется фактически лишь несколько мгновений непосредственно после репликации, а затем базы данных в разных учреждениях банка начинают быстро «расходиться»;
ввиду первых двух недостатков вытекает естественное требование  репликации должны производиться часто.
Распределенная схема:
предполагает использование монитора (менеджера) транзакций, который изолирует «клиентскую» часть от »серверной»;
со стороны клиента монитор транзакций выглядит как обычный сервер, со стороны сервера  как обычный клиент;
принципиальная разница заключается в том, что монитор транзакций «знает», на каком (или на каких) из серверов размещены данные, к которым обращается клиент;
отдельные части этой информации могут находиться на разных серверах, тем не менее благодаря монитору транзакций клиент обращается к ним так, как будто они располагаются на одном сервере.
Достоинства: АБС, построенные по этой схеме, позволяют обращаться к любым имеющимся данным в режиме реального времени. При этом создается возможность оперативного анализа и управления активами банка. Естественно, все услуги становятся одинаково доступными для клиентов банка во всех его филиалах.
Однако распределенная схема имеет и ряд ограничений:
такие АБС имеют высокую стоимость;
чрезвычайно сложны во внедрении;
требуют высококвалифицированного персонала;
«не любят» плохих линий связи, т. е. требуют выделенных каналов связи и закрытых надежных систем телекоммуникации.

Вопросы для самоконтроля:
Определите понятие АБС.
Каковы основные принципы построения АБС?
Определите понятие принципа модульности.
Что входит в функции «фронт-офиса» в АБС?
Что входит в функции «бэк-офиса»?
В чем назначение «расчетного ядра» АБС? Как по-иному может быть названо это ядро?

Дистанционное банковское обслуживание и его виды
сущность и виды дистанционного банковского обслуживания;
PC-банкинг (классические системы «клиент-банк»);
интернет-банкинг и системы «тонкий» клиент;
телебанкинг (центры телефонного обслуживания).

Сущность и виды дистанционного банковского обслуживания
Под термином дистанционного банковского обслуживания (ДБО) принято понимать технологии по предоставлению финансово-кредитными организациями своих услуг по передаваемым удаленно распоряжениям клиентов (то есть без непосредственного визита в офис банка), с использованием различных каналов телекоммуникации. В качестве таких каналов связи могут использоваться телефонная и мобильная связь, связь посредством сетей (локальных либо интернета), технические устройства (банкоматы и терминалы). В зависимости от выбранного канала связи принято выделять следующие формы ДБО:
ПС-банкинг (PC-Banking) предполагает установку специального программного обеспечения на компьютер клиента для связи с банком;
интернет-банкинг (Internet-banking) предполагает использовать для осуществления доступа к банковским операциям интернет-браузер;
телебанкинг или телефонный банкинг (phone-banking) для управления счетом используются возможности телефонов с функцией тонального набора номера и факса;
мобильный банкинг (mobile-banking) – обмен информацией между клиентом и банком осуществляется с использованием либо мобильного телефона через SMS-сообщения либо посредством мобильного-интернета (SMS-banking, WAP-banking, GSM-banking);
банковское обслуживание через банкоматы (ATM-banking) и терминалы самообслуживания.
По субъектам обслуживания (клиентской базе) ДБО подразделяются на две группы:
системы, обслуживающие корпоративный сектор, т.е. юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
системы, используемые частными (физическими) лицами.
PC-банкинг (классические системы «клиент-банк»)
Системы «клиент-банк» существуют в двух формах:
системы с «толстым» клиентом – подразумевает установку программного обеспечения на компьютере пользователя;
системы с «тонким» клиентом – предполагает использование типового интернет-браузера для обеспечения доступа и взаимодействия с банковскими сетевыми ресурсами.
Первую форму принято считать классическим (традиционным) вариантом системы, позволяющей выполнять следующие операции:
формирование и отправка платежных поручений, заверенных ЭЦП;
получение банковских выписок по счетам;
обмен информационными сообщениями с кредитной организацией;
формирование заявки на получение наличных;
формирование и отправка поручений на покупку и реализацию валюты и ценных бумаг;
получение актуальной финансовой информации о курсах валют, котировках, обзорах фин. рынков;
получение консультаций;
возможность информационного обмена сообщениями с другими клиентами банка, подключенными к системе.
Основным преимуществом использования систем «клиент-банк» является возможность экономить время и средства на посещении банка при осуществлении банковских операций. Кроме того, следует отметить ряд наиболее ярких функциональных возможностей данных систем, являющихся несомненным достоинством их использования:
автоматизированная подготовка платежно-расчетных документов с использованием шаблонов и справочников системы;
конвертация (экспорт и импорт) данных в бухгалтерские программы клиента;
ведение архива документов с функциями их дальнейшего поиска, сортировки и печати;
функция контроля принятия и исполнения банком платежного документа;
электронное обновление баз данных;
защита цифровой информации электронно-цифровой подписью и методами криптографического шифрования.
Традиционные системы ДБО типа «клиент-банк» получили наибольшее распространение в отечественном корпоративном секторе, прежде всего благодаря своей доступности: в той или иной комплектации данный вид обслуживания предлагают практически все банки. Кроме того они позволяют оперативно решать широкий круг стоящих перед бизнесом задач, получая удаленный доступ к банковским счетам (расчетным, депозитным, кредитным) и банковским услугам.
Наряду с явными преимуществами использование классических систем «клиент-банк» имеет и ряд недостатков:
как правило, оффлайновый режим работы, т.е. изменения по счетам клиента в его базе не отражаются в режиме реального времени, а происходят лишь в период сеанса связи с банком;
необходимость установки программного обеспечения на компьютер пользователя, установки обновлений системы;
ограниченная мобильность системы, т.е. возможность использования с определенного компьютера;
возможные трудности в установлении и поддержании соединения с банком (при использовании прямых коммутируемых соединений).
Однако динамичное развитие традиционных систем на основе интернета, привело к появлению сетевых программных комплексов дистанционного обслуживания клиентов (интернет-банкинг), использование которых минимизируют недостатки присущие работе с системами «клиент-банк».
Интернет-банкинг и системы «тонкий» клиент
Банковское обслуживание клиентов, в ходе которого информационное и операционное взаимодействие с кредитно-финансовыми учреждениями осуществляется посредством интернет-браузера без установки специального программного обеспечения на компьютер клиента получило название интернет-банкинг. Для обозначения также используют термины интернет-клиент, онлайн-банкинг, «тонкий» клиент. За исключением сделок с наличностью системы интернет-банкинг дает своим клиентам доступ ко всему спектру банковских услуг. Варианты дополнительных опций онлайн-банкинга могут быть такие:
формирование заявок на получение кредита;
перевод средств во вклады;
круглосуточный информационный и консалтинговый банковский сервис;
обслуживание электронной коммерции (обмен электронных денег).
Интернет-системы банковского обслуживания могут функционировать посредством обращения клиента к web-сайту кредитной организации либо через приложение, установленное на ПК пользователя (системы «тонкий» клиент). Их главным отличием от традиционных систем «клиент-банк» является то, что пользователь работает с программным обеспечением и базами данных расположенными на удаленном веб-сервере банка.
Системы ДБО, функционирующие в сети Интернет, обладают рядом преимуществ:
отсутствие необходимости устанавливать объемное программное обеспечение на ПК пользователя;
доступность (нет привязки к конкретному компьютеру, работать можно с любого устройства имеющего доступ к сети Интернет);
возможность интеграции с бухгалтерскими программами.
Удобство работы с системами «интернет-клиент» вместе с их богатым функционалом позволяют им завоевывать все большую популярность среди пользователей, представителей малого и среднего бизнеса.
Телебанкинг (центры телефонного обслуживания)
В системах «телефон-банк» каналом передачи информации служит стационарная телефонная связь (либо телефакс). Телебанкинг – информационные банковские системы, позволяющие управлять счетом и получать сведения о его состоянии по телефону. Данные системы имеют ограниченный функциональный набор (в сравнении с традиционными системами «клиент-банк» они в большей степени носят информационный характер) и дают возможность:
получать информацию об остатках и поступлениях по счетам;
вводить заявки на получение факсимильных документов (выписок, платежек), проведение платежей, заказ наличности;
консультироваться со специалистами Call-центра.
Плюс телефонного банкинга состоит в возможности круглосуточного удаленного доступа к счету и справочной информации банка, минус – ограниченность функций системы.
Обслуживание через банкоматы и терминалы самообслуживания
Долгое время обслуживание корпоративного сектора с использованием банкоматов и банковских терминалов было недоступно. Однако появление карточных счетов (корпоративных, таможенных, расчетных карт на взнос наличными) позволило запустить и этот процесс. Сегодня предприятия (как правило, малого и среднего бизнеса), открывшие специальные карточные счета (СКС), получают возможность с их помощью упростить банковское, в том числе кассовое обслуживание, а устройства банковского самообслуживания использовать в качестве альтернативы посещения отделений банка.
Карточные продукты дают удаленный доступ к счетам и позволяют осуществлять следующие операции:
безналичные платежи;
получение и взнос наличных в банкоматах;
получение информации об остатках и оборотах по счетам.
Преимуществом данного вида ДБО является возможность обслуживания не только операций с безналичными денежными средствами (как в других системах), но и с наличными денежными средствами. Существенный недостаток – это территориальная привязка к стационарному банковскому оборудованию (банкоматам и терминалам).
Динамика развития банковской отрасли показывает, что системы ДБО актуальны и востребованы бизнес-сообществом. При этом существующие формы удаленного обслуживания в большей степени являются взаимодополняющими, нежели конкурирующими, системами банковского обслуживания. Так как наличие разнообразных каналов передачи информации дает возможность выбрать не только одну форму удаленного банкинга, но и их комбинацию, позволяющую максимально удовлетворить потребности клиентов, исходя из функциональных возможностей нескольких систем дистанционного обслуживания и стоящих перед предприятиями задач.

Тема 6. Кредитные операции
Классификация кредитных операций
сущность и функции кредита;
законодательные основы кредитных операций;
формы и виды кредита, методы кредитования.

Кредит имеет денежную природу. Выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них у других. Условием существования кредита является наличие крупного фонда денежных средств – ссудного капитала (ссудного фонда). Кредит есть форма движения ссудного капитала (фонда).
Принципы кредитования:
возвратность;
срочность;
платность;
обеспеченность кредита;
целевое использование.
Функции кредита:
распределительная – распределение ссудного фонда страны на возвратной основе;
эмиссионная – создание кредитных средств обращения и замещение наличных денег;
контрольная – контроль за эффективностью использования хозяйствующими субъектами заемных средств, ускорением технического прогресса. Реализуется путем контроля за финансовым состоянием заемщика, соблюдением принципов кредитования.
Кредитные отношения это все денежные отношения, связанные с движением ссудного капитала.
Опосредуя кредитные отношения, деньги выполняют функцию средства платежа. Кредитные отношения имеют двоякое выражение: мобилизуя денежные средства, банк выступает как заемщик, размещая их по активным операциям – как кредитор.
Субъектами кредитных отношений выступают кредитор и заемщик.
Объектом кредитных отношений являются денежные средства, предоставляемые в ссуду. Важным условием предоставления кредита является наличие у кредитора кредитных ресурсов, а их объем определяет кредитный потенциал банка.
Кредитный потенциал банка – величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности (отчисления в фонд обязательных резервов Центрального банка РФ).
Законодательные основы кредитных операций
В отличие от многих развитых стран в России нет Федерального Закона о Кредите, поэтому кредитные операции банков регулируются разными нормативно-правовыми актами.
Законодательные акты РФ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ.
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (в редакции Федерального закона от 2 февраля 2006 г.).
4. Федеральный закон Российской Федерации «О кредитных историях» от 30.12.04 г. № 218-ФЗ.
Нормативные акты Банка России
5. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. № 110-П.
6. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. № 254-П.
7. Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещение денежных средств банками, и отражения указанных операция по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 г. № 39-П.
8. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета и в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.2002 г. № 205-П.
9. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. № 54-П.
Принципиальное значение имеют положения ГК РФ.
Гражданский кодекс РФ (часть 1,2), гл. 42 «Заем и кредит».
В п. 1 «Заем» установлено, что:
кредитором может быть любое юридическое или физическое лицо – не кредитная организация;
предметом договора займа могут быть деньги или другие вещи;
договор займа может быть заключен как в письменной форме, так и в устной, может быть подтвержден распиской заемщика.
В п.2 «Кредит» установлено, что:
кредитором может быть банк или иная кредитная организация;
кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, предусмотренных договором;
заемщик обязан возвратить кредит и уплатить проценты по ссуде;
кредитный договор должен быть заключен обязательно в письменной форме. Это двухстороннее обязательство, по которому кредитор обязуется выдать ссуду, а заемщик – своевременно вернуть ее.
В п.3 «Товарный и коммерческий кредит» установлено, что:
предметом договора товарного кредита являются вещи (товары);
кредит предоставляется на условиях, аналогичных банковскому кредиту (срочность, возвратность, платность, письменное оформление договора);
предметом договора коммерческого кредита могут быть денежные суммы или вещи, определенные родовыми признаками;
кредит может быть предоставлен в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или других услуг;
договором товарного или коммерческого кредита могут быть предусмотрены и иные условия кредитования по соглашению сторон.
Непосредственно кредитная деятельность банков регулируется нормативными документами Банка России. Базовым документом в настоящее время является Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54-П от 31.08.98 (в редакции № 144-П от 27.07.01).
1.3. Формы и виды кредита, методы кредитования
Классификация ссуд
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]

Кредитная политика банка
сущность кредитной политики коммерческого банка;
факторы, определяющие кредитную политику банка;
элементы кредитной политики;

Кредитная политика коммерческого банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются его персонал в своей деятельности по оформлению, предоставлению и управлению кредитами.
Кредитная политика является важнейшим аспектом функционирования банка, определяющим его развитие и будущее финансовое состояние. Формирование оптимальной кредитной политики представляет собой сложную многоплановую задачу, решение которой лежит в плоскости использования современных концепций анализа банковской деятельности и применения эффективного инструментария.
Кредитная политика разрабатывается коммерческими банками в целях совершенствования практики кредитования, обеспечения возвратности банковских ссуд и устранения риска потерь банками.
Факторы, определяющие кредитную политику банка
Разрабатывая кредитную политику коммерческие банки должны учитывать макроэкономические, региональные и внутрибанковские факторы
Факторы, определяющие кредитную политику коммерческого банка
Макроэкономические
Общее состояние экономики страны
Финансовая политика Правительства Российской Федерации
Денежно-кредитная политика Банка России

Региональные
Состояние экономики в регионе
Структура клиентов по видам экономической деятельности, их потребность в кредитах
Наличие банков-конкурентов и банков-партнеров

Внутрибанковские
Величина собственных средств (капитала)
Структура пассивов
Квалификация персонала

Для этого используются различные финансовые показатели:
– абсолютные (размер выданных банком кредитов в целом и их определенного вида, величина просроченных и списанных кредитов);
– относительные (доля кредитов определенного качества, доходность кредитов, коэффициенты ликвидности и т.д.).
Индикатором активности банка в реальном секторе экономики может служить также показатель соотношения активов, вложенных в нефинансовый сектор экономики, к общему объему банковских активов.
Кредитная политика должна создавать необходимые предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединять и организовывать его усилия для достижения установленных целей, уменьшать вероятность ошибок в принятии решений.
Кредитная политика коммерческого банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются его персонал в своей деятельности по оформлению, предоставлению и управлению.
Коммерческие банки разрабатывают общие принципы кредитной политики, (меморандум), формируют ее главную цель и основные направления кредитования. Банки заинтересованы в недопущении риска, адекватной оценке кредитоспособности заемщика, получении оптимальной прибыли, формировании качественного кредитного портфеля.
Кредитная политика связана с управлением кредитами, от момента принятия решения по выдаче кредита до полного возврата ссуды в банк. Кредитная политика определяет стандарты и параметры, которыми руководствуются банковские работники, отвечающие за представление и оформление кредитов и управления ими. Разумная кредитная политика подчеркивает правильные действия совета директоров и кредитного персонала в разработке кредитной стратегии и тактики и развитии кредитных отношений. Четкая кредитная политика банка является основой управления кредитным риском.
Обеспечение эффективного функционирования коммерческих банков в современных условиях требует взвешенного подхода к выработке и реализации принимаемых управленческих решений в сфере кредитной политики, экономически грамотного управления ею. В связи с этим одним из важнейших условий успешного управления кредитным портфелем коммерческого банка в большинстве развитых стран Запада считается умение проводить эффективно и регулярно процедуры планирования кредитной деятельности с учетом всей системы управления: планирования, организации, анализа, контроля и регулирования.
Кредитная политика обычно оформляется документально и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.
Кредитная политика должна создавать необходимые предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединять и организовывать его усилия для достижения установленных целей, уменьшать вероятность ошибок в принятии решений.
Элементы кредитной политики
В кредитной политике должны быть регламентированы основные направления работы банка и методически изложены следующие разделы:
– структура кредитного портфеля и его диверсификация;
– процедуры выдачи и погашения кредита;
– анализ кредитоспособности заемщика (в том числе залоговой политики банка);
– указания по устранению (минимизации) кредитных рисков;
– указания по мониторингу проблемных кредитов;
– положение, в котором регламентированы полномочия, ответственность работников банка в области кредитования.
Элементы кредитной политики
Этапы  кредитования
Регламентируемые параметры и процедуры

1. Предварительная работа по предоставлению кредитов
 состав будущих заемщиков;
 виды кредитов;
 количественные пределы кредитования;
 стандарты оценки кредитоспособности заемщиков;
 стандарты оценки ссуд;
 процентные ставки;
 методы обеспечения возвратности кредита;
 контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита.

2. Оформление кредита
 формы документов;
 технологическая процедура выдачи кредита;
 контроль за правильностью оформления кредита.

3. Управление кредитом
 порядок управления кредитным портфелем;
 контроль за исполнением кредитных договоров;
 условия продления или возобновления просроченных кредитов;
 порядок покрытия убытков;
 контроль за управлением кредитом

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки, исходя из соображений выгодности.
Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются: район деятельности (географическая направленность), виды кредита и выбор отрасли (клиентуры), приемлемое обеспечение и кредитоспособность, сроки погашения ссуды и взаимосвязь их с риском и ликвидностью банка, превышение максимального предела кредитования, компенсационный остаток на счете, обязательство банка в предоставлении ссуды заемщикам, величина кредитного портфеля.
1. Кредитная политика коммерческих банков складывается из следующих составных элементов, которые раскрывают содержание банковского менеджмента.
2. Цель банка по формированию кредитного портфеля (виды кредитов, сроки погашения, объем кредита, качество кредитов).
3. Полномочия кредитного комитета (работников) на предмет определения максимальной суммы и видов кредита.
4. Обязанности сотрудников и их право по предоставлению информации, проверке, оценке и по принятию решений по кредитным заявкам клиентов.
5. Набор необходимой документации для кредитного процесса (финансовая отчетность, договоры, гарантии, залог, обязательство и т.д.).
6. Правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения. Описание политики процентных ставок, установление ставки и комиссии, условий погашения кредитов;
7. Описание стандартов качества кредитов, максимального размера кредитных вложений, выявление и анализ проблемных кредитов.
Кредитная политика банка определяется такими факторами как, наличие собственного капитала, качество активов, уровень доходности банка, общее состояние экономики, спрос и предложение кредитных ресурсов.
В сфере кредитной политики банки сталкиваются с тремя основными видами рисков:
– кредитным риском;
– риском ликвидности;
– процентным риском.
Кредитные правоотношения. Кредитный договор
Классификация кредитов
Признак
Вид кредитов

Группы заемщиков
Кредиты хозяйствам Кредиты населению Кредиты государственным органам власти Кредиты другим банкам

Назначение
Промышленный Торговый Сельскохозяйственный Бюджетный Межбанковский Потребительский

Сфера функционирования
Кредит для расширенного воспроизводства Кредит для формирования оборотных фондов

Сфера применения
Кредиты, направляемые в сферу производства Кредиты, обслуживающие сферу обращения

Сроки использования
До востребования (онкольные) Срочные: краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (от 1 до З лет); долгосрочные (свыше З лет)

Обеспечение
Необеспеченные (бланковые) Обеспеченные: залоговые; гарантированные; застрахованные

Размеры
Мелкие (до 1 % собственных средств банка) Средние (от 1 до 5 % собственных средств банка) Крупные (свыше 5 % собственных средств банка)

Способ выдачи
Компенсационные (сумма кредита направляется на счет заемщика или выдается наличными деньгами) Открытие кредитной линии (заключение договора о праве заемщика на получение денежных средств в течение определенного времени) Платежные (сумма кредита направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов) Кредитование банковского счета в случае недостаточности средств на нем (овердрафт)

Способ погашения
Кредиты, погашаемые единовременно (на определенную дату) Кредиты, погашаемые в рассрочку (равными или разными долями)

Меры по обеспечению ликвидности кредитного портфеля включают предпочтительные формы обеспечения возвратности кредитов, порядок оценки кредитоспособности клиентов и кредитного портфеля, возможные варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды, порядок покрытия убытков.
Процентные ставки устанавливаются с учетом ставки рефинансирования Банка России, средних процентных ставок по межбанковским кредитам, спроса на кредит, стабильности денежного обращения в стране, вида кредита, качества обеспечения, финансового состояния заемщика и стоимости привлеченных кредитных ресурсов.
Управление кредитным риском является одной из самых важных задач для достижения высоких финансовых результатов деятельности в сфере кредитования. Оно осуществляется следующими способами:
диверсификация портфеля ссуд и инвестиций банка;
предварительный анализ кредитоспособности заемщика;
оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение;
страхование кредитов;
привлечение достаточного обеспечения.
Суть политики диверсификации состоит в предоставлении кредитов большому числу независимых друг от друга клиентов. Кроме того, производится распределение кредитов и ценных бумаг по срокам (регулирование доли краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных вложений в зависимости от ожидаемого изменения конъюнктуры), по назначению (сезонные, на строительство и т.д.), по виду обеспечения, по способу установления процентной ставки за кредит (фиксированная или переменная), по отраслям и т.д. В целях диверсификации банки устанавливают плавающие лимиты кредитования заемщиков или кредитные лимиты, сверх которых кредиты не предоставляются независимо от уровня процентной ставки.
Предварительный анализ кредитоспособности признается одним из наиболее эффективных методов снижения риска кредитования. Результат наиболее ощутим, если удовлетворены присущие этому методу высокие требования к квалификации персонала по оценке приемлемости риска, правильности выбранных теорий и методик оценки кредитоспособности клиентов в зависимости от объемов их операций и стадии становления субъекта хозяйствования.
Оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение выражается в классификации кредитов по группам Риска и созданием резерва по сомнительным долгам в зависимости от группы риска.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. В настоящее время существуют различные вариант JўРаъжы страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, относятся обычно на заемщиков.
Привлечение достаточного обеспечения означает, что банку гарантируется возврат выданного кредита и процентов по нему. Размер обеспечения должен покрывать не только величину выданного кредита, но и сумму процентов по нему, а также расходы по взысканию просроченной задолженности.
Подразделения банка, принимающие участие в выполнении операций по кредитованию юридических лиц и предпринимателей и обязанности сотрудников этих подразделений приведены табл. 5.2.

Таблица 5.21

Обязанности сотрудников различных подразделений банка при выполнении операций по кредитованию
 Наименование подразделения банка
Обязанности сотрудника

Отдел кредитования
Прием от заемщика и рассмотрение документов, подготовка заключения, направление документов в подразделение рисков, оформление кредитных документов, координация других подразделений, мониторинг, формирование и ведение досье, сопровождение кредитного договора

Отдел сопровождения кредитных операций
Прием от подразделения кредитования документов, их проверка и регистрация, оформление передачи в хранилище и возврат из хранилища предметов заклада, формирование платежного поручения на выдачу кредита, предоставление заемщику выписок из ссудного счета, контроль за просроченной задолженностью, расчет резервов на возможные потери, подготовка отчетных форм по кредитному портфелю, возврат подразделению кредитования кредитной документации при закрытии кредитного договора. ____ .

Отдел учета кредитных операций
Осуществление последующего контроля, резервирование номера ссудного счета, открытие и закрытие ссудных счетов, ведение лицевых счетов заемщиков и формирование выписок по ним _____________________________________

Юридический отдел
Проведение анализа правоустанавливающих документов заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя, контроль за соблюдением законодательства при оформлении документов, консультирование подразделений банка по юридическим вопросам

Служба безопасности
Проведение проверки на наличие негативной информации и подготовка заключения относительно деятельности и деловой репутации заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя, их руководителей и партнеров по контрактам, а также кредитной истории заемщика

Отдел рисков
Подготовка предложений по присвоению определенной категории кредитного риска, мониторинг кредитных рисков

Отдел расчетно-кассового обслуживания
Списание кредитных средств со счетов заемщика по его платежным поручениям

Отдел хранения ценностей
Прием, хранение и возврат ценных бумаг и драгоценных металлов, принятых в качестве обеспечения обязательств по кредитному договору

Депозитарий
Открытие и ведение счетов депо, учет и оформление в залог депозитарных ценных бумаг, предоставление депоненту выписок из счета депо и подразделению сопровождения кредитных операций для проверки наличия и сохранности заложенных ценных бумаг

Отдел валютных и неторговых операций
Проведение внешнеторговых документарных операций, определение оценочной стоимости драгоценных металлов, принимаемых в залог, предоставление необходимой информации по документарным операциям

При возникновении проблемной или просроченной задолженности отдел сопровождения кредитных операций, юридический отдел, служба безопасности, отделы расчетно-кассового обслуживания и учета кредитных операций осуществляют необходимые мероприятия для ее взыскания.
1. Охарактеризуйте понятие «кредит».
2. Кто является кредитором и кто заемщиком?
3. Дайте определение понятиям «объект кредитования», «банковский кредит».
4. Охарактеризуйте принципы возвратности, срочности и платности.
5. В чем заключается дифференцированность кредитования?
6. В чем состоит кредитный риск?
7. Какие виды кредитов существуют?
8. Каким образом осуществляется управление кредитными рисками?
9. В чем заключается страхование кредита?
Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры рынка кредитов и конкурентного соперничества кредитных организаций, выработала правила, направленные на проведение взвешенной кредитной политики и позволяющие в значительной мере снизить риск по ссудным операциям. Процесс кредитования любого банка необходимо разделять на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.
Процесс кредитования можно разбить на следующие этапы:
1)рассмотрение заявки на кредит и проведение переговоров с потенциальным заемщиком;
2) оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с предоставлением кредита;
3) оформление кредитного договора и выдача кредита;
4) кредитный мониторинг;
5) погашение кредита.
Схема организации кредитного процесса приведена на рис. 5.2.
 
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Рис. 5.2. Схема организации кредитного процесса:
1 клиент предъявляет в банк заявку на кредит и пакет документов; 2  кредитный отдел консультирует клиента; 3  кредитный отдел анализирует финансовое положение и платежеспособность клиента, подключает службу безопасности и юридический отдел, составляет заключение о возможности выдачи кредита со стандартными условиями или передает документы в кредитный комитет; 4  кредитный комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента сверх лимита (по срокам или сумме), правление банка принимает решение по кредитам с нестандартными условиями; 5а при получении положительного решения в операционный отдел дается распоряжение о выдаче кредита; 56  при отказе документы возвращаются клиенту, ему сообщается причина отказа; 6 сумма зачисляется на счет клиента; 7 кредитный мониторинг; 8а  погашение кредита; 86  при несвоевременном погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета по учету просроченных процентов и просроченные задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска; 9 по истечении определенностью срока документы по кредитам, непогашенным в срок передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга
На первом этапе на основании заявки клиента проводится изучение сферы его деятельности, состояние дел в данном бизнесе на текущий момент и в перспективе, основные поставщики, покупатели, правовой статус организации-заемщика; определяется цель кредита и ее соответствие текущей кредитной политике банка, устанавливаются вид кредита, срок, источники возврата основного долга и уплаты процентов.
Заявка поступает к кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком непосредственно с руководителем организации или его представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава организации, реалистичность его оценок положения и перспектив развития организации.
При получении заявки на кредит банк должен изучить не только различные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика руководителя фирмы. Оценивая личность клиента, банк акцентирует внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности, возраст и состояние здоровья, наличие преемника (на случай заболевания и смерти), материальная обеспеченность. Банк не должен предоставлять кредит организации, руководство которого не заслуживает доверия, и если имеются сомнения в том, что заемщик будет строго придерживаться условий кредитного соглашения. Если клиент ранее получал ссуду в этом банке или он имеет депозитный счет, это существенно повышает его шансы на получение кредита. Руководитель организации в идеале должен быть среднего возврата, иметь хорошую профессиональную подготовку и достаточный опыт в представляемой им сфере коммерческой деятельности. Банк особенно внимательно должен следить за тем, имеет ли фирма обязательства перед другими кредитными организациями. Например, если здания, которыми владеет фирма, уже заложены, это серьезно подрывает ее платежеспособность.
Очень важным является изучение репутации заемщика и его кредитной истории. На основании анализа представленных клиентом документов, рассчитанных коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности производится оценка возможности клиента вернуть кредит в срок. Осуществляется анализ и оценка вторичных источников погашения кредита, т.е. обеспечения, а также оценивается качество кредита в целом.
На втором этапе кредитный инспектор, который по итогам предварительного собеседования, продолжает работу с клиентом, должен провести углубленное, тщательное исследование финансового положения заемщика по оценке его кредитоспособности с использованием различных методик. Для проведения этой работы и принятия решения о возможности предоставления кредита клиента требуются определенные документы (табл. 5.3).
Это один из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет с достаточной степенью точности оценить способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк считает возможным взять на себя, размер кредита и условия его предоставления. На этом этапе в работу включаются такие службы банка, как служба безопасности, юридический отдел, экономический отдел, а также при необходимости отдел ценных бумаг, валютный отдел и другие.
Юридический отдел проводит правовую экспертизу предоставленных клиентом документов, осуществляет проверку права собственности на предмет залога, проверку правоспособности и дееспособности заемщика, рассматривает условия гарантийного письма, договора поручительства и договора страхования.
Служба безопасности осуществляет проверку личности заемщика физического лица, наличие государственной регистрации юридического лица, дает заключение о надежности заемщика.
Для целей повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций служит бюро кредитных историй, функцией которого является формирование, обработка, хранение и раскрытие информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита).
Бюро кредитных историй юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и оказывающее услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг.
Бюро кредитных историй предоставляет кредитный отчет:
пользователю кредитной истории по его запросу;
субъекту кредитной истории по его запросу для ознакомления со своей кредитной историей;
в Центральный каталог кредитных историй титульную часть кредитного отчета;
в суд (судье) по уголовному делу, находящемуся в его производстве, а при наличии согласия прокурора в органы предварительного следствия по возбужденному уголовному делу, находящемуся в их производстве, дополнительную (закрытую) часть кредитной истории.
Кредитные организации обязаны представлять необходимую имеющуюся информацию в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй.

Таблица 5.3
Перечень основных документов, необходимых для кредитования
Вид документа
Наименование документа


для юридических лиц
для физических лиц

Правоустанавливающие документы
Нотариально заверенные копии учредительных документов. Документ о государственной регистрации (нотариально заверенный). Карточка с образцами подписей и оттиска печати (нотариально заверенная). Документ, подтверждающий полномочия лица, заключающего договор от имени юридического лица. Реестр акционеров(для акционерных обществ)
Документ, удостоверяющий личность

финансовые документы
Годовая отчетность (на каждую квартальную дату). Аудиторское заключение. Справки о кредитах, полученных в других банках. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности. Справки из налоговой инспекции о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом и о счетах, открытых в коммерческих банках. Информация о состоянии расчетных счетов в других банках. Другие необходимые документы
Справка о доходах

Документы, характеризующие кредитуемое мероприятие
Технико-экономическое обоснование (бизнес-план). Разрешение на проведение сделок, связанных с кредитуемым мероприятием. Копии контрактов, под которые испрашивается кредит
Договор купли-продажи или договор на выполнение работ, предоставление услуг

Документы, представляемые заемщиком для выбора способа обеспечения возвратности кредита
Опись возможных предметов залога (расшифровка основных средств). Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога, их реальную рыночную стоимость. Договор страхования на закладываемое имущество. Документы, подтверждающие правоспособность и характеризующие финансовое положение поручителя или гаранта
Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога, их реальную рыночную стоимость. Договор страхования на закладываемое имущество. Документы, подтверждающие правоспособность и характеризующие финансовое положение поручителя или гаранта

Результатом всей проведенной банком работы на первом и втором этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита. Оно должно содержать следующую информацию:
полную характеристику самого заемщика;
оценку его бизнеса и финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования;
характеристику объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения;
оценку реальности сроков возврата основного долга и процентов, а также оценку кредитного риска банка по данному кредиту.
Окончательное решение о выдаче кредитов в соответствии с полномочиями по принятию решений выносят: руководитель кредитного отдела, кредитный комитет банка, правление банка.
В случае принятия решения о целесообразности выдачи кредита банком разрабатываются условия кредитного договора, т.е. определяется позиция банка в отношении основных его параметров: форма кредита, сумма, сроки и порядок погашения, процентная ставка, обеспечение и прочие условия.
Форма кредита выбирается в зависимости от категории заемщика и особенностей объекта кредитования. Например, при финансировании долгосрочного проекта и при доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.
Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика, и очень важно правильно оценить ее. Неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы в ходе кредитования. Так, при завышении суммы кредита относительно платежеспособности в дальнейшем у заемщика могут возникнуть затруднения с погашением задолженности. Занижение же суммы кредита могут привести к сложностям для клиента, связанным с реализацией проекта. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые уточнения.
Банк должен определить конечный срок погашения кредита и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск и вероятность того, что возникнут непредвиденные затруднения, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором.
Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами по договоренности и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. В случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с Достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно увязываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде.
Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает существенное влияние на прохождение кредитной сделки. Если банк установит слишком сжатые сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным прогнозам.
При выборе обеспечения банк должен руководствоваться следующим. Вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как принято решение о приемлемости кредитной сделки для банка. Обеспечение может приниматься банком по балансовой стоимости или на основании оценки экспертной компании, имеющей лицензию на осуществление оценочной деятельности. Оценочная стоимость имущества, передаваемого в залог, корректируется с использованием поправочных коэффициентов. Она должна полностью покрывать сумму кредита и процентов, причитающихся за пользование этим кредитом в течение всего срока договора. Например, если испрашивается кредит в сумме 100 млн р. на срок два года под 20% годовых и залогом является недвижимость, то ее оценочная стоимость с учетом поправочного коэффициента, равного 0,7, будет составлять (100 + 40) млн р. : 0,7 = =200 млн р.
В случае принятия решения об отказе в выдаче кредита банк возвращает клиенту представленные им документы и сообщает ему причину отказа.
На третьем этапе кредитный отдел банка оформляет кредитный договор и договор обеспечения, юридический отдел банка проводит правовую экспертизу заключаемых договоров и визирует их.
Кредитный договор это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита. Стандартный кредитный договор включает следующие разделы:
общие положения, предмет договора; условия предоставления кредита;
условия расчетов и платежей;
права и обязанности заемщика;
права и обязанности банка;
ответственность сторон;
порядок разрешения споров;
срок действия договора;
юридические адреса сторон.
По кредитному договору клиент обязан:
вернуть в срок полученный кредит и проценты за пользование кредитом;
не уклоняться от банковского контроля;
не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние;
соблюдать целевое назначение полученного кредита;
предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита.
В зависимости от способа обеспечения могут оформляться:
договор залога;
договор поручительства;
банковская гарантия;
другие соглашения об обеспечении кредитного обязательства.
Выдача кредита производится на основании распоряжения кредитного отдела бухгалтерии банка за подписью уполномоченного должностного лица.
В распоряжении должны быть указаны:
наименование заемщика и номер его расчетного счета, на который перечисляется кредит;
номер и дата кредитного договора;
способ предоставления кредита;
сумма кредита (лимит кредитования);
срок уплаты процентов и размер процентной ставки;
сроки возврата кредита;
вид обеспечения и его сумма;
группа кредитного риска.
Бухгалтерия банка (операционный отдел) при выдаче кредита открывает счет по его учету и перечисляет с него средства на банковский счет заемщика. Одновременно на внебалансовые счета приходуются обеспечение предоставленных кредитов, обязательства по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» или по открытой кредитной линии. Кроме того, в установленный срок формируется резерв на возможные потери по ссудам.
Все документы по кредитному делу заемщика формируются в дело, на котором указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.
На четвертом этапе банк осуществляет контроль:
во-первых, за соблюдением условий каждого кредитного до говора (для обеспечения погашения в срок суммы кредита и уплаты процентов по нему);
во-вторых, за кредитным портфелем в целом (для обеспечения минимизации кредитного риска и повышения доли прибыли от кредитных операций в целом).
Это также очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель обеспечение своевременного погашения кредита и процентов по нему. На данном этапе банк контролирует Регулярность поступления процентов за пользование кредитом,
проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки. В ходе таких проверок уточняется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату и знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке.
Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде и поступление процентов по ней. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной. Тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д.
Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, он должен действовать незамедлительно. Наилучший выход обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление заемщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства.
Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д.
На пятом этапе производится погашение кредита. Юридические лица погашают кредит путем списания денежных средств с их банковских счетов на основании платежных поручений, а также платежных требований банка-кредитора, если это предусмотрено условиями кредитного договора. Погашение кредита физическими лицами производится путем перечисления денежных средств с их банковских счетов на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств через организации связи или другие кредитные организации, а также путем внесения наличных денег в кассу.
При несвоевременной уплате процентов и погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета учета просроченной задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска. По истечении определенного срока документы по непогашенным в срок кредитам передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга.
За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть указано в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на проценты.
После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления. Делается отметка «кредит возвращен полностью с процентами, кредитное дело № закрыто (дата закрытия)». Кредитное дело передается в архив, где оно хранится в течение 3 лет с момента его закрытия.
Способы обеспечения возвратности кредита. Залоговые операции.
Понятие обеспеченности возвратности кредита
Возвратность представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений. Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот фондов участников воспроизводственного процесса, а так же законы функционирования кредита. Как известно, в кредитной сделке участвуют кредитор и заемщик. Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, он выбирает такие условия кредитной сделки, которые создавали бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы денежной массы. Обратные движения указанных денег зависит от кредитоспособности заемщика, и от экономической конъюнктуры денежного рынка. Инфляционные процессы в экономике могут вызвать обесценивание суммы предоставляемой ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика - нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм, включающий формы обеспеченности полноты и своевременности обратного движения ссуженных денег.
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Оформление форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Источником погашения ссуд может быть выручка от реализации продукции, имущества, которыми располагает заемщик. Та или иная форма обеспечения возвратности кредита используется в зависимости от принадлежности заемщика определенной категории, в зависимости от степени риска по возврату кредита. Так, для первоклассных заемщиков, то есть предприятий с безукоризненным финансовым положением (солидной базой собственных средств и высокой рентабельностью) основной формой обеспечения возвратности целесообразно считать выручку от реализации, не прибегая к юридическому оформлению гарантий. При этом механизм возврата строится на доверии, кредитование проводится по обороту на основе контокоррента без проверки обеспеченности и с правом превышения планового размера кредита. Но это не исключает обязанности клиента предоставлять для проверки бухгалтерские книги.
Для заемщиков с кредитоспособностью меньше первого класса, возникает необходимость иметь реальные гарантии возврата кредита и выбирать такие формы обеспечения, которые оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу. Так, для предприятий с удовлетворительным финансовым состоянием и достаточной структурой обеспечения целесообразно использовать залог материальных ценностей с учетом оценки качества обеспечения. Для предприятий с неудовлетворительным финансовым состоянием, но имеющим достаточное обеспечение, или наоборот с удовлетворительным финансовым состоянием, но труднооцениваемом обеспечением характерно применение как залога ценностей, так и гарантий. Для предприятий с неудовлетворительным состоянием и труднооцениваемым обеспечением, следует применять либо гарантию финансово - устойчивого предприятия, либо договор страхования риска невозврата кредита, одновременно повысив ставку за пользованием ссудами. В данном случае банк должен уделить анализу их финансового положения и составу обеспечения особое внимание. Итак, к формам обеспечения возврата кредита относятся:
1. Залоговое право,
2. Поручительство и гарантии третьего лица;
Особенности залогового права
Залог имущества; передача права собственности на движимое имущество
Эта распространенная форма обеспечения возвратности вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающее право последнего при неисполнении платежного обязательства получить удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества. Величина залога должна быть больше размера предоставляемого кредита, так как залог не только должен обеспечить возврат самого требования, но и выплаты процентов по договору, предусмотренных в случае невыполнения .обязательств. Предметами залога могут выступать лишь те ценности, которые обладают способностью к быстрой реализации. Заложенное имущество с общего согласия должника и кредитора должно быть передано кредитору, который вступает в его непосредственное владение, а должник остается косвенным собственником заложенного имущества. Легко транспортируемые вещи и цененные бумаги передаются на хранение банку, и заемщик в ряде случаев не имеет права расходовать заложенный товар без разрешения банка. Банк может приобретать право собственности на заложенное имущество, но одновременно он передает его заемщику для его дальнейшего использования.
Так происходит, если в качестве залога выступают товары в обороте и в переработке (при кредитовании торговых организаций), при этом предмет залога находится не только во владении, но и в распоряжении и пользовании заемщика. Этот залог получил название «залог с переменным составом, так как организация может заменить одни заложенные ценности на другие, но при обязательном их возобновлении в сумме израсходованных ценностей. Залог товаров в переработке применяется при кредитовании предприятий, которые перерабатывают сельскохозяйственную продукцию.
Если речь идет о перевозимых грузах, в качестве залога используется документы (свидетельство об отгрузке и другие), передающие право собственности на соответствующий груз. Если заложенные ценности не меняются по сумме и составу, то такой залог называется «твердым».
Если заемщик передал заложенные ценности банку, то указанный вид залога называется закладом, при этом за. сохранность предметов залога выступает кредитор. Если ценности хранятся на складах заемщика (или на нейтральных) залог осуществляется путем передачи кредитору складской квитанции, банк разрешает выгрузку со склада только после его Продажи И использования выручки для Погашения ссуды Для того, чтобы имущество было отнесено к объекту залога, оно должно обладать следующими критериями:
1) приемлемость, которая определяется качеством ценностей и возможностью кредитора осуществлять контроль за сохранностью;
2) достаточностью, то есть величина заложенной ценности всегда выше суммы выданного кредита. Максимальная сумма кредита не должна быть больше 85% стоимости предметов залога.
Итак, различные виды залога материальных ценностей имеют разную степень гарантии возраста кредита. Наиболее реальная гарантия И Закладка и твердого залога, остальные виды залога Применяются только к надежным клиентам, так как например, при использовании в качестве обеспечения движимого имущества, на которое банк приобретает право собственности, но одновременно передает заемщику это обеспечение для его дальнейшего использования, в случае продажи обеспечения должникам третьему лицу, банк уже не может предъявить претензий к последнему. Такая форма. обеспечения кредита называется «передача права собственности недвижимое имущество». При этом, как указывалось выше, движимое имущество клиента остается в его пользовании, и он несет ответственность за его сохранность. При заключении договора о передачи права собственности, банк должен удостоверится, что заемщик действительно является собственником конкретных ценностей. Максимальная сумма кредита обычно составляет 20-80% от стоимости объекта обеспечения.
В настоящее время широко практикуется выдача ссуд под залог Дебетовых счетов, ценных бумаг, векселей.
Залог прав
Данная форма залога является новой формой для России и пока недостаточно отработана в законодательном отношении. В качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты,...)
Переуступка требований и счетов
Форма обеспечения возвратности, при которой в качестве залога выступают дебетовые счета клиента, называется «переуступка требований и счетов». Эта переуступка обязательств («цессия») - документ заемщика («цедента»), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору - банку в качестве обеспечения возврата кредита. При этом кредитный договор дополняется договором о цессии, создавая правовую основу для обеспечения возвратности ссуды, он предполагает переход к банку права получения средств по уступленным требованиям.
Стоимость требования должна быть достаточной для погашения ссудной задолженности, если сумма денежных средств оказывается больше задолженности, то разница возвращается цеденту. Существует «Общая» цессия, когда заемщик обязуется уступить требования на определенную сумму, и «глобальная» цессия - это уступка банку как уже существующих требований, так и вновь возникающих в течении определенного промежутка времени. Такая цессия предпочтительна, так как банк настаивает произвести уступки требований на сумму, значительно выше, чем выданный кредит. Максимальная сумма кредита составляет 20 - 40% от стоимости уступленных требований. Различают так же «открытые» цессии, когда заемщик ставит в известность всех своих партнеров о том, что его требования переуступлены кредитору, и «тихая», когда об этом никто не знает, кроме самого банка-кредитора.
В западных странах широко практикуется уступка страховых договоров, путем передачи банку страхового полиса.
Залог депозитных вкладов
Залоговое право распространяется на депозитные вклады, находящиеся в том же банке, который выдает кредит. При получении кредита на. производственные текущие нужды, предприятие может использовать в качестве залога депозиты в соответствующей сумме. Если депозит оформляется сертификатом, он сдается на хранение в банк. Это наиболее простой и надежный способ, гарантирующий возвратность кредита.
Для обеспечения возвратности может использоваться «смешанный залог» - включает в себя товары на складе, товарные документы, векселя. В этом случае требования к составным элементам те же, что описанный ранее.
Закладные права на недвижимость (ипотека)
Одной из самих надежных форм обеспечения возвратности кредита является ипотека - закладные права на недвижимость (здания и земельные участки).
В результате оформления ипотеки владелец недвижимого имущества получает финансовые средства от кредитора. При этом должник обязуется своевременно погасить свое обязательство, иначе по решению суда он должен погасить долг из средств которые поступят от реализации заложенной недвижимости. Свои финансовые требования банк-кредитор заносит в специальный реестр, который ведется органами государственной власти. Все земельные участки заносятся в земельные кадастры, где содержатся сведения о размере участка и о его владельце.
В реестр вносятся финансовые обязательства, связанные с залогом земли, выданные и погашенные ипотеки. Обычно банк предпочитает ипотеку, если клиент хочет получить крупный кредит. Банк изучает выписку из реестра, и только тогда соглашается на ипотечное обеспечение, когда ожидаемая выручка от продажи недвижимости сможет открыть финансовые требования банка. Привлекает банки и простота контроля за сохранностью предмета залога. С внесением ипотеки в реестр, участок становится залогом как по всей сумме полученного кредита, так и по процентным платежам и другим расходам, связанным с ссудой.
В последнее время ипотека вытесняется «грундтульдом», то есть «обязательство по недвижимости», которое дает заемщику ряд преимуществ, обусловленных тем, что:
1. грундтульд используется для обеспечения многих, в том числе и будущих обязательств, сведения о которых не требуется вносить в земельный реестр;
2. возможность изменять условия кредита, независимо от прежних, на основе которых состоялся кредит;
3. документы, подтверждающие законность требований, постоянно находятся у владельца земельного участка.
В различных странах на основе .ипотеки к «обязательства по недвижимости» могут эмитироваться закладные листы, имеющие характер ценных бумаг.
Стоит подчеркнуть, что имущество может служить обеспечением ссуды, только вследствие соответствующего соглашения, закрепленного в договоре об обеспечении ссуды.
В нашей стране с развитием различных форм собственности и приватизацией государственного имущества, роль ипотеки возрастает. Залог имущества (как недвижимого, так и движимого) широко используется при выдаче долгосрочных ссуд населению.
За рубежом предметом залога выступает не только имущество клиента, но и права на здания, сооружения, землю, которые он арендует. Такой вид залога называют «залог прав». Для нашей страны этот вид залога может быть перспективным, учитывая развитие арендной и частной собственности.
Итак, подводя итог, перечислим разновидности залога, используемые в мировой практике:
1. Залог имущества клиента.
1.1. Залог товарно-материальных ценностей.
1.2. Залог дебетовых счетов.
1.3. Залог ценных бумаг.
1.4. Залог векселей.
1.5. Залог депозитов, находящихся в том же банке.
1.6. Залог недвижимости (ипотека).
1.7. Смешанный
2. Залог прав.
Поручительство третьих лиц, как гарантия возврата кредита
Эта важнейшая форма обеспечения кредита, при которой имущественную ответственность несет за заемщика третье лицо.
Обычно кредиты под гарантии и поручительства выдаются для крупных и средних клиентов, которым доверяют. Это дает банкам возможность иметь двух дебиторов по своим требованиям. Правовые отношения кредитора и должника становятся основными, а кредитора и поручителя - дополнительными обязательствами. Кредит в этом случае оформляется двумя договорами:
1) договор о предоставлении кредита.
2) договор о поручительстве, который может быть заменен банковским гарантийным письмом.
Поручительство - это договор с односторонним обязательством, посредством которого по поручитель берет на себя обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. Это приемлемо, если поручитель обладает безупречной платежеспособностью. Если заик оказывается неплатежеспособным, поручителю следует погасить существующую задолженность. Поручительство применяется при взаимоотношении банка как с юридическим, так и с физическими лицами. Обычно кредитор согласен принять только поручительство от солидных фирм, государственных органов или физических лиц с безукоризненной платежеспособностью. Банк отказывается от поручительства, если в случае неплатежеспособности должника, ожидается, что исполнение судебного приговора не принесет компенсацию за кредит плюс издержки по суду.
Для составления поручительства необходимо письменное заявление поручителя, где указывается должник и сумма обязательств. Оформляется договор между банком и поручителем в соответствии с которым последний обязуется гасить кредитору задолженность заемщика в течении определенного времени, может быть указана максимальная сумма, которую гарантирует погашать поручитель, но обычно поручительство охватывает всю сумму кредита. Если должник не может оплатить долг, его оплачивает поручитель, к которому после осуществления платежа переходит требование к должнику, и он сам начинает выступать в роли кредитора. Следует отметить, что ответственность поручителя ограничивается только обязательствами. которые признаются самим должником.
В большинстве стран используют пять типов поручительств:
1) Простое - гарант вступает в действие после того, как кредитор использовал все меры (в том числе судебные) для получения денег с дебитора или если дебитор переехал в другое государство.
У этого вида существует три подвида:
а) поручительство за поручителя, которое вступает в силу, когда Первый поручитель не может удовлетворить требования кредитора, Оно называется «последующим поручительством»;
б) возвратное поручительство, когда основной поручитель получает деньги от другого поручителя, давшего гарантии за дебитора;
в) поручительство но потерям, когда поручитель дает гарантии не на всю сумму, а только на ее часть.
Поручительство оформляется через нотариуса и отражает юридическую ответственность предприятия за другое лицо в случае неуплаты им своего долга.
«Гарантия» отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основную сделку. Гарантия - это обязательство гаранта выплатить определенную сумму при наступлении гарантийного случая. В банковской практике часто заемщик должен предоставить обязательство по гарантии возврата средств от другого банка то есть выдавший гарантию банк обязуется при наступлении гарантийного случая выплатить определенную сумму. Кроме банков, в качестве объектов гарантированного обязательства могут выступать и страховые компании, реже - сами предпприятия-заемщики, которые перед получением ссуды долины формировать в банке депозит в определенный сумме, который и служит гарантией своевременного погашения кредита. Если гарантии предоставляют финансово-устойчивые организации, источником гарантии служат собственные средства этой организации. Гарантии могут предоставлять и финансово-устойчивые предприятия с которыми заемщик имеет производственные связи. В этих случаях необходима информация о кредитоспособности предприятия-гаранта. Для этой цели важно иметь единый центр, обладающий информацией о кредитоспособности любого предприятия в стране.
При гарантии претензии заемщика к кредитору не учитываются, поэтому предпочитают гарантию, а не поручительство, особенно если в гарантию включен пункт по «первому требованию», то есть вносится гарантированная сумма по первому требованию кредитного учреждения. Гарантии предоставляются как в виде специального документа - гарантийного письма.
Гарантийное письмо может быть оформлено в виде векселя, когда поручитель либо выставляет на основного должника вексель и выступает в качестве трассанта, либо делает на векселе гарантийную подпись авалиста.
Центральный Банк Российской Федерации ограничил общую сумму выдаваемых Коммерческим банком гарантий объемов его собственных средств Центральный Банк может подтвердить или нет платежеспособность банка, который является гарантом. Особенно часто гарантии представляют банки при международных расчетах и Получении международного кредита. Срок действия Гарантий обычно кончается по уплате долга через четыре недели после истечения срока действия кредитного соглашения.
Тема 7. Сделки и посреднические операции
Лизинг
Необходимость совершенствования сферы производства и обращения, узость инвестиционной базы российских предпринимателей, вызывают стремления поиска и внедрение нетрадиционных для российской практики методов хозяйствования.
Один из таких методов – лизинг. Термин «лизинг» (to lease – арендовать) вошел в лексикон в 1952г., когда американская телефонная компания «Белл» (в Сан-Франциско) приняла решение не продавать телефонные аппараты, а сдавать их в аренду.
Лизинг – это операции по размещению движимого и недвижимого имущества, закупаемого лизинговой компанией и сдаваемого в аренду предпринимателям. В настоящее время по лизингу можно получить самые разнообразные виды имущества: оборудование, электростанции, пароходы, отели, самолеты, конторское оборудование, вычислительную технику и даже крупный рогатый скот.
Преобразование сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость внедрения не традиционных для нашей экономики методов обновления материальной базы. Рыночные отношения предполагают оздоровление кредитно-финансовой системы и сокращение государственных инвестиций, появляются всевозможные варианты достижения целей, поставленных различными субъектами экономических отношений. Ускорение научно-технического прогресса, как объективная необходимость современного экономического развития, обусловило создание и все возрастающую эксплуатацию нового высокопроизводительного оборудования. Стоимость этой техники постоянно и значительно возрастает, что затрудняет ее обновление. Ускорились темпы морального старения, предполагающего необходимость периодической замены основных средств. Обострившаяся конкуренция заставляет многие фирмы промышленно развитых стран интенсивно использовать имеющиеся средства производства, прибегая к более совершенным средствам их приобретения, использования и обслуживания.
Существуют два способа приобретения оборудования – его покупка и лизинг.
В условиях жесткой конкуренции за внутренние и внешние рынки все более важным становится улучшение не только технических характеристик оборудования, но и финансовых условий, на основе которых оно предлагается потребителям. Лизинг позволяет удовлетворить и то и другое условие. До 60-х годов 20 столетия в лизинг брали лишь землю и недвижимость. В течение последних трех десятилетий популярность лизинга резко возросла. Сегодня в аренду можно взять, практически, все что угодно. Вместо того, чтобы занимать деньги для покупки самолета, автомобиля, компьютера или спутника компания может взять его в лизинг. Железнодорожные или авиакомпании берут в лизинг огромное количество оборудования, многие компании берут в лизинг все свое имущество, а магазины - здания и склады. В России лизинг еще только приживается. До недавнего времени лизинг, в сравнительно небольших объемах, применялся лишь в международной торговле. Это молодое, но очень перспективное направление финансовой деятельности в нашей стране. На фоне постоянной нехватки средств, сильно устаревшего оборудования и спада производства, а так же постоянно растущей конкуренции, актуальность развития лизинга очень велика .
Основные преимущества лизинга:
объект лизинга не надо сразу оплачивать
лизинговый контракт заключить легче, чем получить ссуду
для получения имущества по лизингу не нужны дополнительные гарантии
платежи за аренду оговариваются в контракте и могут быть ежемесячными, ежеквартальными, единовременными
не надо платить налог на имущество
лизингополучатель имеет возможность постоянно обновлять свой парк оборудования
имущество, взятое в аренду, может быть куплено в рассрочку и по сниженным ценам
рыночные операции стабильны и не подвержены рыночным колебаниям
лизинг - не просто форма аренды, а способ финансирования
производитель ( лизингополучатель) имеет дополнительные возможности сбыта своей продукции
По типу имущества различают:
лизинг движимого имущества
лизинг недвижимого имущества
В зависимости от сектора рынка:
внутренний лизинг (участники сделки представители одной страны)
внешний ( международный) лизинг
экспортный и импортный

В зависимости от формы лизинговых платежей:
1. лизинг, при котором выплаты производятся в денежной форме
2. лизинг с компенсационным платежом (рассчет товаром, произведенном на арендуемом оборудовании)
3. лизинг со смешанным платежом.

По объему обслуживания :
чистый лизинг (все обслуживание производит лизингополучатель)
мокрый лизинг ( ремонт и обслуживание осуществляет лизингодатель)
По сроку использования :
лизинг с полной окупаемостью
лизинг с неполной окупаемостью
По сроку договора ( степени окупаемости):
оперативный лизинг ( аренда имущества на срок, который меньше нормативного срока службы имущества)
финансовый лизинг ( аренда на срок, приближающийся к сроку его эксплуатации)
Лизинг- это определенный вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных средств с целью приобретения в собственность имущества для передачи его по договору арендатору за плату, во временное пользование.
На российском лизинговом рынке присутствуют следующие группы лизингодателей:
коммерческие лизинговые компании- дочерние компании крупных банков
полукоммерческие лизинговые компании, созданные при участии государственных или муниципальных органов
лизинговые компании, созданные торговыми компаниями
иностранные фирмы- поставщики оборудования, автотранспортных средств и технологии
Лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют “кредит – аренда” . В отличии от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь его во временное пользование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить договор лизинга или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора. С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга; при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно лишь для финансового лизинга. Для другого вида лизинга – оперативного – наблюдается большее сходство с классической арендой оборудования.
Лизингодатель и лизингополучатель оперируют с капиталом не в денежной, а в товарной форме, что сближает лизинг с инвестированием. Лизинговые операции приравниваются к кредитным со всеми вытекающими из этого правами и нормами государственного регулирования. Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остается собственностью лизингодателя (если договором не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателя) . При кредите же банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды . Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции.
По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, т.к. при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий

Факторинг.
Факторинг - определение, предмет, стадии
Факторинг это разновидность торгово-комиссионной операции, направленной на решение проблемы недостатка оборотных средств клиента для осуществления расчетов с его партнерами.
В классическом варианте факторинг представляет собой многоцелевую операцию, связанную с краткосрочным кредитованием клиента через покупку у него долговых обязательств покупателей продукции или поставщиков сырья, оборудования; страхованием клиентов от риска неплатежа со стороны их партнеров; контролем за финансовым состоянием поставщиков и платежеспособностью покупателей; организацией бухгалтерского учета движения продукции и расчетов за нее, а также консультированием клиентов в части сбыта и рекламы товаров, работ, услуг.
Мировой опыт свидетельствует, что в 60-х годах XX столетия факторинговые операции стали постепенно вытеснять коммерческий кредит на основе векселей. Особенно быстро факторинг развивался в 80-х годах, когда за 10 лет оборот по нему вырос в Италии в 74 раза, в Испании в 14, в Великобритании и во Франции в 7,5 раза («Экономика и жизнь», № 27, июль 1996 г., Приложение, стр. 9).
В России после публикации письма Госбанка СССР «О порядке операций по уступке поставщиком банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги» (№252 от 12.02.89 г.) стало возможным проведение факторинговых операций коммерческими банками. Право банков на данный вид деятельности («приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме») зафиксировал Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в РФ» (ст. 5, пункт 6 Сделки). Несколько ранее, в 1988 г., Промстройбанк СССР в порядке эксперимента создал факторинговые отделы начал проводить операции. Позже к нему присоединились и другие коммерческие банки. Однако первый опыт факторинга оказался не совсем удачным и выявил ряд проблем:
 проводимые банками операции дисконтирования платежных требований фактически имели мало общего с полноценным факторинговым обслуживанием;
 недостаточное внимание уделялось работе по привлечению средств под факторинг, в частности вкладов граждан, средств хозяйственных структур. По причине определенной обособленности факторинговых отделов этот вопрос приобрел особое значение;
 анализ структуры средств, использованных по факторингу выявил их нерациональное размещение, поскольку свыше половины ресурсов направлялось на выдачу заработной платы работникам предприятий, что отрицательно сказывалось на оборачиваемости средств;
практика факторинговых операций российских банков показала, что необходимо формировать резервный фонд для обеспечения обязательств отдела перед клиентами и покрытия возможных убытков по операциям.
В середине 90-х годов поднялась новая волна интереса коммерческих банков факторинговым операциям. Так, с июля 1996 г. был подписан договор между банком «Российский кредит» и 48 торговыми предприятиями Москвы о передаче дебиторской задолженности. Фактически «Российский кредит» предложил клиентам комплексное обслуживание по финансовому обеспечению сбыта продукции и расчетам с потребителями. Международный институт унификации частного права принял в 1988 г. Конвенцию о международном факторинге, в которой определил основные критерии факторинга:
 осуществление кредитования в форме предварительной оплаты деловых требований;
 ведение бухгалтерского учета поставщика, в том числе учета реализации продукции, работ, услуг;
инкассирование задолженности поставщика;
страхование поставщика от кредитного риска.
Операция относится к факторингу, если она отвечает хотя бы двум из указанных критериев. В зависимости от состава участников сделки, ее предмета можно выделить различные виды факторинга. Так, при обслуживании задолженности клиентов по расчетам за товары, работы, услуги. Участниками факторинга являются:
 факторинговый отдел коммерческого банка или специализированная факторинговая компания, которые организуют операцию;
 поставщик продукции;
 покупатель продукции.
В зависимости от вида задолженности различают факторинг поставщика и факторинг покупателя.
Предметом факторинга поставщика является дебиторская задолженность по расчетам с его покупателями. Это наиболее популярная форма факторинга. Покупка долговых обязательств у поставщика позволяет ему разрешить проблему с недостатком денежных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, рационализировать структуру его баланса, снизить риски неплатежа, ускорить денежный оборот.
В основе факторинга покупателя (плательщика) лежит кредиторская задолженность. Договор заключается с предприятием-плательщиком об обязательной оплате факторинговым подразделением день в день всех или специально оговоренных денежных претензий к нему. Смысл данной операции состоит в том, что отсутствие кредиторской задолженности перед поставщиками способствует бесперебойной отгрузке необходимого.
сырья, топлива и других элементов, необходимых для производства. Появившаяся в результате этих затрат задолженность перед факторинговым подразделением банка погашается путем перевода средств за счет плательщика. Следует отметить, что по сравнению с факторингом поставщика факторинг покупателя является более рисковой операцией, поэтому размер комиссионных, взимаемых за проведение операции, должен быть выше. При данном типе факторинга часто используется прогрессивная процентная ставка для погашения задолженности перед факторинговым отделом.
В некоторых случаях предметом соглашения по факторингу может быть задолженность юридического лица по заработной плате перед работниками. По сути и механизму осуществления такая операция является разновидностью упрощенной формы факторинга плательщика.
Организация факторинговых операций предусматривает несколько этапов:
формирование факторингового отдела коммерческого банка или специализированной факторинговой компании. В первом случае подразделение банка должно быть достаточно обособленным. Банк наделяет его собственными средствами, величина которых в последующем может увеличиваться за счет прибыли от операций. В состав собственных средств фактор-отдела также входит и резервный (страховой) фонд, предназначенный для экстренного возмещения потребности в средствах по операциям или для компенсации потерь в результате роста риска операций. Кроме того, фактор-отдел привлекает средства юридических и физических лиц, займы, полученные у «родного» банка или других коммерческих банков. Когда же образуется самостоятельная факторинговая компания, то формирование ресурсов определяется ее организационно-правовой формой;
в штате отдела должны быть разнообразные специалисты; экономисты, специалисты по кредиту, бухгалтеры, специалисты по отраслевым рынкам, экономике предприятия, а также работники службы безопасности банка;
фактор-отдел вырабатывает требования к клиентам. В частности, при факторинге поставщика клиент должен отвечать следующим критериям: его продукция или услуги, виды работы должны быть высокого качества и пользоваться устойчивым спросом на рынке; производство должно динамично расти и иметь хорошие перспективы; он должен иметь опытный управленческий персонал; хорошую организацию бухгалтерского учета и отчетности; постоянных торговых партнеров на основе договоров; важно отсутствие чрезмерной дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе перед бюджетом и банками;
определяются характерные признаки лиц и виды задолженности, при наличии которых фактор-отдел от работы отказывается. К их числу относятся: клиенты с низкими платеже- и кредитоспособностью; клиенты, осуществляющие компенсационные или бартерные сделки; предприятия с большим числом мелких дебиторов или высоким уровнем просроченной дебиторской задолженности; клиенты, предлагающие в качестве предмета факторинга долговые обязательства физических лиц или требования к бюджетным организациям; предприятия, производящие узкоспециализированную продукцию. Во всех перечисленных случаях риск фактор-отдела резко возрастает и не может быть компенсирован даже повышенным комиссионным вознаграждением;
прорабатывается типовой договор по факторингу, в котором оговариваются условия соглашения с клиентом: вид факторинга; срок сделки; вид долговых обязательств как предмет договора; размер платы по факторингу; применяемые санкции при нарушении договора; условия прекращения договора (по взаимному соглашению сторон, при неплатежеспособности клиента, по желанию одной из сторон);
определяются возможные формы факторинга, которые в данных условиях целесообразно предложить клиентам. Процесс движения кредитных ресурсов при факторинге схематически представлен на рис. 1.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Рис. 1. Схема движения кредитных ресурсов при факторинге.
1 – отгрузка продукции, осуществление работ, услуг;
2 – продажа долговых обязательств плательщиков факторинговому отделу или компании;
3 – получение кредита в виде оплаты долговых обязательств на дату, установленную в договоре;
4 – погашение кредита, предоставленного клиенту, через оплату обязательств плательщиками.
В мировой практике существуют различные формы факторинга. Наиболее комплексный характер носят услуги в случае соглашения о полном обслуживании, которое обычно предлагается постоянным клиентам. Полное обслуживание включает в себя защиту клиента-поставщика от риска неплатежа со стороны покупателей (при договоре без права регресса); организацию учета реализованной продукции и состояния дебиторской задолженности; обеспечение поступления денежных средств поставщику за счет, предварительной оплаты долговых обязательств покупателей. Предварительная оплата может быть осуществлена факторинговым подразделением на определенную в договоре дату или через оговоренный период времени вне зависимости от поступления денежных средств от плательщиков поставщика. Предварительная оплата проводится по всей сумме предъявленных долговых обязательств в редких случаях, так как фактор-отдел должен получить комиссионное вознаграждение. Правда, возможен вариант, при котором комиссионное вознаграждение перечисляется клиентом на счет фактор-отдела. Однако в этом случае появляется лишний этап в факторинговой операции, что приводит к замедлению движения средств и нерациональным денежным потокам. Кроме того, в подобном случае риск отдела увеличивается и при нарушении условий договора поставщиком возникает проблема компенсации затрат, в том числе по предоставленному кредиту с учетом процентов. В силу этого сумма предварительной оплаты устанавливается в пределах 80% от величины долговых обязательств. Остаток суммы долговых обязательств (от 20%) возмещается клиенту за вычетом комиссионного вознаграждения и других расходов факторингового отдела после поступления на его счета оплаты обязательств со стороны плательщиков клиента.
По степени информированности других лиц о заключенном между клиентом и факторинговым подразделением договоре различают открытый и закрытый факторинг.
Открытым называется факторинг, о наличии которого извещаются партнеры клиента. В этом случае им сообщают, что правопреемником клиента становится фактор-отдел банка или факторинговая компания с определенными реквизитами счетов. При открытом факторинге клиент получает кредит в размере оговоренной по договору суммы от стоимости долговых обязательств, оплата по которым осуществляется в адрес факторингового отдела или компании.
При закрытом факторинге все денежные средства от плательщиков по-прежнему поступают на счет клиента, который переводит их на счет факторингового отдела банка или компании с добавлением комиссионного вознаграждения. В результате такой процедуры процесс погашения задолженности по кредиту затягивается, факторинговому подразделению требуются дополнительные ресурсы для текущих операций и, кроме того, растет риск неплатежа, так как к счету клиента могут предъявляться претензии со стороны других лиц (налоговые органы, кредиторы). Все это удорожает закрытый факторинг.
По уровню риска неплатежа можно выделить факторинг с правом регресса и без него. Факторинг с правом регресса предполагает, что факторинговый отдел или компания имеют право вернуть клиенту купленные у него долговые обязательства при отказе плательщика от их оплаты, независимо от причины. Таким образом, данная форма факторинга передает риск неплатежа и тем самым погашения кредита клиенту. В соответствии с правом регресса клиент обязан возместить факторинговому подразделению сумму, уплаченную при продаже долговых обязательств, однако комиссионное вознаграждение клиенту не возвращается. Такая форма отношений выгодна клиенту только при достаточно высокой платежеспособности его партнеров.
При факторинге без права регресса факторинговое подразделение полностью принимает на себя риск неплатежа со стороны плательщиков, если их обязательства были рассмотрены в ходе предварительной аналитической работы и включены в договор. В данной форме факторинга затраты факторингового подразделения не ограничиваются суммой ранее оплаченных долговых обязательств: они возрастают на величину издержек по защите интересов подразделения, а также на сумму неполученной прибыли в результате задержек на погашение кредитов.
При наличии в сделке иностранного участника (например, иностранных плательщиков поставщика-экспортера) факторинг приобретает международный характер. Следует учитывать, что в этой ситуации для факторингового отдела банка или компании Дополнительно возрастают риски валютный (неблагоприятное изменение валютного курса) и переводной (затруднения в переводе валютных платежей).
В ходе факторинговой операции с конкретным клиентом необходимо выделить следующие стадии:
1. Предварительная оценка финансового состояния клиента и его партнеров. Анализу подлежат кредитоспособность самого клиента (на основе его бухгалтерских балансов и отчетности); платежеспособность его должников; качество и конкурентоспособность производимой продукции, работ, услуг; уровень рентабельности и динамика прибыли; размер и источники формирования оборотных средств клиента, в том числе и собственных.
2. Анализ объема и качества долговых обязательств, представляемых клиентом. Его цель определить число плательщиков клиента и роль каждого из них в обороте его задолженности; вид долговых обязательств и той доли, которая не будет учитываться в факторинговых операциях; наличие сезонных колебаний в объемах
производства и продаж у клиента факты отказа от платежа по долговым обязательствам и их причины.
3. Определение лимитов кредитования в зависимости от условии оборота средств клиента уровня риска, потенциальных сроков погашения ссуды, вида факторинга и других факторов. Лимит кредитования определяется прежде всего установленным размером предварительной оплаты (до 80% от суммы долговых обязательств). Однако реальная величина предварительной оплаты при факторинге с правом регресса может уменьшаться с учетом:
 суммы выписанных долговых обязательств по каждому плательщику, превышающей установленные для него пределы;
 средств на покрытие обязательств в связи с отказами от платежа;
 суммы средств по обязательствам, срок которых превысил установленный в договоре период погашения, и др.
4. Расчет платы по факторингу. Производится с использованием нескольких составляющих, величина каждой из которых зависит от ряда факторов (см. рис. 2). 
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
5. Заключение договора по факторингу, в котором, кроме условий соглашения, отмечается ответственность клиента за своевременное предоставление фактор-отделу или компании информации о задолженности покупателей, об их финансовом состоянии, оборачиваемости средств в расчетах, а также его обязанность перечислять комиссионное вознаграждение в установленные в договоре сроки. В свою очередь, фактор-отдел или компания обязуются в договорные сроки оплатить передаваемые долговые обязательства и все расходы, связанные с перечислением средств.
6. Уведомление плательщиков об участии в платежном обороте фактор-отдела банка или компании и изменении реквизитов счета для оплаты долговых обязательств (в случае открытого факторинга).
7. Информационно-аналитическое сопровождение договора. В соответствии с договором факторинговое подразделение ведет учет платежных операций клиента и периодически представляет ему отчет о состоянии задолженности, причинах ее образования и мероприятия по снижению.
Стороны выполняют свои обязанности в соответствии с договором. При нарушении условии договора виновная сторона подвергается санкциям и штрафам.
Таким образом, со временем факторинговые операции могут прочно войти в круг услуг коммерческих банков России.
Своеобразной формой кредитования экспортеров, продавцов при продаже товаров является форфейтинг. По механизму осуществления он достаточно близок к факторингу. В то же время необходимо отметить существующие различия между этими операциями:
 факторинг обычно носит краткосрочный характер (до 180 дней), а форфейтинг чаще связан со среднесрочными операциями (от полугода до нескольких лет). Однако в целях уменьшения риска банка целесообразно, чтобы векселедатель разбил свое обязательство на несколько векселей с более короткими сроками погашения;
 при факторинге операции совершаются в основном к рамках национального рынка, хотя возможно участие в сделке и иностранного партнера, Форфейтинг всегда связан с обслуживанием экспортно-импортных операций;
 факторинг бывает двух видов: с правом регресса и без него. Обычно банки предпочитают первый. При форфейтинге банки вынуждены отказываться от права регресса. Таким образом, банк принимает все риски на себя, освобождая от них своих клиентов;
 при факторинге существует практика, в соответствии с которой банк предварительно оплачивает клиенту до 7080% от суммы предъявленных обязательств. Оставшаяся часть суммы за вычетом платы по факторингу поступает клиенту только после оплаты условных обязательств плательщиками-покупателями продукции, работ, услуг. В момент покупки векселя банк-форфейтор представляет клиенту вексельную сумму за вычетом дисконта, т.е. на руках у клиента сразу оказываются относительно более крупные средства, чем при факторинге;
 существуют различия в видах и размере рисков. В частности, по сравнению с факторингом при форфейтинге дополнительно возникают такие виды риска, как страховой (в том числе экономический и политический, связанный с неблагоприятными изменениями в стране векселедателя-плательщика военные и социальные конфликты, интервенция, гражданская война, экономический кризис, несовершенство законодательства и пр.); переводной риск (возможность задержки платежей в результате моратория, принятого государством, законодательных ограничений, наличия кризиса неплатежей в банковской системе; валютный риск (связанный с неблагоприятным изменением валютных паритетов, в результате чего возникают потери у одной из сторон); риск-гаранта (потеря платежеспособности авалистом или гарантом; для снижения данного риска в банке осуществляется лимитирование объемов гарантий от одного лица).

Прочие посреднические услуги
Доверительные (трастовые) услуги коммерческих банков
Консультационные услуги коммерческих банков
Депозитарные операции коммерческих банков
Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах.
При выполнении трастовых операций коммерческий банк может выступать в двух ролях:
являться полным представителем клиента, распоряжающимся его имуществом самостоятельно в пределах договора;
выполнять строго конкретные операции с собственностью клиента по его поручению.
С помощью трастовых операций у банков появляется возможность решить ряд задач:
во-первых, это – развитие клиентской базы, улучшение ее качества;
во-вторых, проникновение на другие сегменты банковского рынка;
в-третьих, приобретение контроля над фирмами, различными фондами;
в-четвертых, расширение круга операций и услуг;
в-пятых, повышение роли банка как участника фондового рынка.
В практической деятельности банков используются следующие виды трастовых операций: доверительное управление и агентские услуги.
Первый вид трастовых операций - доверительное управление. Доверительный управляющий в своих действиях выступает от своего имени, но по поручению и за счет средств клиента – собственника имущества и в случаях, предусмотренных договором, несет материальную ответственность за результаты действий.
Объекты имущества, передаваемого в доверительное управление:
материальное движимое и недвижимое имущество организаций и граждан;
денежные средства и документы, сопровождающие их движение;
права и документы на получение, владение, распоряжение и пользование имуществом, на получение доходов от имущества, финансовых средств;
ценные бумаги.
Виды услуг по доверительному управлению:
а) для физических лиц:
передача имущества в наследство;
управление имуществом по договору;
опека или попечительство над имуществом полностью или частично недееспособных лиц;
б) для юридических лиц:
управление имуществом, имущественными правами;
управление средствами пенсионных фондов;
управление благотворительными и прочими специальными фондами;
управление инвестиционными компаниями и фондами.
Второй вид трастовых операций агентские услуги.
Участниками агентских услуг являются:
принципал (доверитель) лицо, поручающее другому лицу выполнить какие-либо действия и передающее ему свои полномочия;
агент лицо, действующее от имени принципала и выполняющее в точности его поручение.
Агент выполняет лишь функции поверенного. В соответствии с договором он несет ответственность только за качество исполнения самого поручения, а не за конечные результаты, последствия данного поручения. Агент действует за счет средств принципала и получает от него вознаграждение.
Агентские услуги могут оказываться как юридическим, так и физическим лицам и включают:
операции на рынке ценных бумаг;
хранение и передачу денежных и других ценностей;
оформление доверенности и другие нотариальные услуги;
получение дохода по акциям и облигациям;
услуги депозитария и др.
Наиболее распространенными в настоящее время являются следующие виды трастовых услуг, предоставляемых банками:
ведение личных банковских счетов клиента;
управление ценными бумагами клиента;
взимание доходов в пользу клиентов;
осуществление функций депозитария, а также выполнение операций, сопутствующих этой деятельности;
временное оперативное управление компанией в случае реорганизации (слияния, поглощения или банкротства) и т.д.
Перечисленные выше трастовые операции не исчерпывают их разнообразия. В банковской системе западных стран их перечень включает несколько сотен видов.
Консультационные услуги;
Расширение разнообразия банковских операций, а также увеличение их сложности вызывают необходимость предоставления клиентам различных консультационных услуг (консалтинговых операций).
Банки заинтересованы в консультировании клиентов по целому ряду причин, среди которых в качестве основных можно отметить следующие:
удержание имеющихся клиентов:
демонстрация уровня профессионализма служащих банка и их готовности к развитию партнерских отношений с клиентами;
создание положительного имиджа банка;
рост банковской квалификации клиентов, что облегчает общение и повышает эффективность взаимодействия сторон;
привлечение новых клиентов;
увеличение объема реализации основных услуг (поддерживаемых с помощью консультационных) и в конечном счете получение большей прибыли.
Виды консультационных услуг
Всю совокупность консультационных услуг, которые банки могут оказывать клиентам, целесообразно разделить на два блока:
услуги общего характера;
услуги специальные.
Консультационные услуги общего характера
К консультационным услугам общего характера, связанным с базовыми банковскими операциями, можно отнести, например, консультации:
о порядке открытия и ведения расчетных, текущих и иных счетов;
об операциях с ценными бумагами;
об операциях с иностранной валютой;
об оформлении банковских расчетно-платежных документов и т.д.
Подобные услуги необходимая часть деятельности любого банка.
Консультационные услуги специального характера
К консультационным услугам специального характера относится широкий круг консультационных услуг не только по банковским, но и по целому ряду других проблем: юридические, бухгалтерские, аудиторские, аналитические.
Доходы, получаемые российскими банками от консультационных услуг, составляют в среднем 2-4% всех их доходов. То есть данные доходы пока существенно не влияют на структуру доходов отечественных банков, что говорит о неразвитости данной сферы деятельности.
Депозитарные операции коммерческих банков
Предоставление услуги хранения ценностей является едва ли не самой древней банковской услугой. Кредитование и инвестирование за счет депозитов появилось позднее. Многие банки и теперь предоставляют своим клиентам возможность аренды своих сейфов, в которых могут храниться наличные деньги, драгоценности, ценные бумаги, произведения искусства, секретные документы, информация на электронных носителях и т.д.
Депозитарные операции банков включают в себя операции хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также проведение брокерских или иных операций с эмиссионными ценными бумагами, принадлежащими собственно банкам, и ценными бумагами, переданными депонентами кредитной организации (Постановление ФКЦБ № 36 от 16.10.1997 г. «Положение о депозитарной деятельности в Российской Федерации»).
В зависимости от характера выполняемых действий различаются три основных класса депозитарных операций:
административные операции;
бухгалтерские операции;
информационные операции.
Административные операции депозитарные операции, которые приводят к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других картотек и журналов депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах депо.
Бухгалтерские операции депозитарные операции, трансформирующие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо.
Информационные операции депозитарные операции, которые предполагают составление отчетов о состоянии счетов депо, лицевых счетов депо и иных картотек и справочников депозитария, а также об осуществлении депозитарной деятельности.
Возможно исполнение комплексных депозитарных операций, включающих в себя в качестве неотъемлемых элементов операции различных типов административные и бухгалтерские.
Кроме того к числу посреднических операций банка также можно отнести: Расчетно-кассовые обслуживание, включая валютный контроль, инкассацию, пластиковые карты; брокерское обслуживание и многие другие.

Вопросы для самоконтроля:
Дайте определение трастовым операциям коммерческого банка.
Почему коммерческие банки заинтересованы в предоставлении трастовых услуг?
Какие объекты могут быть переданы в доверительное управление?
В чем отличие доверительного управления от агентских услуг?
Какие виды консультационных услуг предоставляют коммерческие банки (приведите примеры)?
Охарактеризуйте депозитарные операции коммерческих банков
Какие три класса депозитарных операций существуют (дайте им характеристику)?
Тема 8 операции с ценными бумагами:
Виды деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг
операции банка с ценными бумагами;
правовое регулирование работы банков с ценными бумагами;
собственные сделки с ценными бумагами.

Операции банка с ценными бумагами.
Российский коммерческий банк в соответствии с действующим законодательством это универсальный банк, имеющий право осуществлять операции на рынке ценных бумаг практически без ограничений и владеющий крупными портфелями корпоративных ценных бумаг.
В начале 1994 г. по инициативе Госкомимущества начался процесс внесения ограничений в банковские операции с ценными бумагами. Банки не могут:
выступать покупателями акций приватизированных предприятий и чековых инвестиционных фондов;
вкладывать более 5% своих активов в акции АО;
иметь в своей собственности более 10 % акций какого-либо АО.
В соответствии с российским законодательством банкам на этом рынке разрешено почти все (за исключением ограничений, указанных ранее, и ограничений, которые будут названы ниже):
выпускать, покупать, продавать, хранить ценные бумаги;
вкладывать средства в ценные бумаги;
осуществлять куплю-продажу ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем их котировки;
управлять ценными бумагами по поручению клиента (доверительное управление);
выполнять посреднические (агентские) функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения, т.е. выступать в роли финансового брокера;
осуществлять инвестиционное консультирование, т.е. оказывать консультационные услуги по вопросам выпуска и обращения ценных бумаг;
организовывать выпуски ценных бумаг.
Вместе с тем Центральный банк России обладает правом устанавливать некоторые количественные ограничения на указанные операции банков в виде экономических нормативов:
ограничения размеров курсового риска;
ограничения использования привлеченных депозитов для приобретений акций юридических лиц.
Кроме того, в соответствии с действующими правилами банк не может:
выступать инвестиционным институтом, если в составе его привлеченных ресурсов есть средства физических лиц;
выполнять функции инвестиционного фонда, т.е. заниматься деятельностью, связанной с выпуском акций с целью привлечения денежных средств инвесторов и их вложения от имени фонда в ценные бумаги, а также на банковские счета и во вклады, при которой все риски, связанные с такими вложениями, доходы и убытки от изменения рыночной оценки таких вложений в полном объеме относятся на счет владельцев (акционеров) этого фонда.
Правовое регулирование работы банков с ценными бумагами.
Ценная бумага – это финансовый инструмент, обеспечивающий ее владельцу право получения дохода в форме и в порядке, установленных законодательно.
В России эмиссия и обращение ценных бумаг регулируется Граж данским кодексом Российской Федерации (ч. I ), Федеральным Законом О рынке ценных бумаг от 22 апреля 1996 г. (в ред. от 25.12.02). Законом Российской Федерации О простом и переводном векселе от 21 февраля 1997 г., а также нормативными актами Банка России и Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР).
Рынок ценных бумаг (РЦБ) – составная часть финансового рынка, где осуществляется сделки купли продажи ценных бумаг. РЦБ классифицируется в соответствии со следующими критериями:
по сроку обращения финансовых инструментов – рынок краткосрочных ценных бумаг (до 1 года) и рынок долгосрочных ценных бумаг (более 1 года);
по характеру обращения различают первичный рынок (эмиссия и первоначальное размещение ценных бумаг) и вторичный рынок (обращение ранее выпущенных и однажды размещенных бумаг – смена владельцев);
по видам ценных бумаг рынок сегментирован на :
государственные ценные бумаги;
корпоративные ценные бумаги.
В соответствии с Федеральным Законом О рынке ценных бумаг выделяются эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги.
К эмиссионным ценным бумагам относятся акции и облигации, эмиссия (выпуск) которых проходит регистрацию в государственном регистрирующем органе. Остальные бумаги (сертификаты, векселя) являются неэмиссионными , их обращение не регулируется ФЗ О рынке ценных бумаг.
Кредитные организации могут быть профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществлять все разрешенные законом виды деятельности при наличии специальной лицензии Банка России, который осуществляет лицензирование на основании генеральной лицензии ФСФР.
В России профессиональные участники объединены в саморегулируемые организации:
НАУФОР – организация брокеров и дилеров;
ПАРТАД – организация регистраторов и депозитариев;
ПРОФИ (управляющие фонды)
НФА (национальная фондовая банковская ассоциация). Банки являются наиболее активными участниками РЦБ.
Рисунок 1. Операции банков с ценными бумагами.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Собственные сделки с ценными бумагами.
Собственные сделки кредитной организации с ценными бумагами разделяются на сделки, проводимые по пассивным операциям, и сделки, проводимые по активным операциям.
Пассивные операции с ценными бумагами включают:
выпуск эмиссионных бумаг (акций и облигаций);
выпуск неэмиссионных бумаг (векселей, сберегательных и депозитных сертификатов).
Операции банков по выпуску облигаций, сертификатов и векселей нацелены на привлечение дополнительных ресурсов. В бухгалтерском балансе отражаются долговые обязательства банка, обращаемые на рынке.
По своей экономической сущности – это заемные средства, которые в отличие от депозитных счетов, являются собственностью вкладчиков.
Преимущества выпуска долговых обязательств:
представляют собой устойчивые срочные ресурсы;
являются привлекательными для инвестора при наличии льгот по налогу на прибыль и подоходному налогу (купонному или процентному);
Учет выпущенных ценных бумаг предусмотрен по балансовым и внебалансовым счетам. В пассиве баланса отражаются суммы привлеченных источников средств, полученных от реализации ценных бумаг. Обязательства подразделяются на четыре группы: со сроками погашения до 30 дней и далее в установленном порядке.
По счетам первого порядка выделяют:
Выпущенные облигации.
Выпущенные депозитные сертификаты.
Выпущенные сберегательные сертификаты.
Выпущенные векселя и банковские акцепты.
Активные операции с ценными бумагами включают:
приобретение ценных бумаг других эмитентов (кредитных организаций и АО) с целью извлечения спекулятивного дохода;
приобретение государственных долговых обязательств;
учет векселей предприятий и организаций;
вложение средств в паи, акции предприятий и учреждений для участия в управлении их деятельностью и получения дивидендов.
При осуществлении этих операций кредитная организация может выступать в качестве брокера (приобретать их за счет клиента) и в качестве дилера – совершает сделки купли / продажи по своему усмотрению и за собственный счет – собственные сделки.
Вложения в ценные бумаги, кроме векселей, в зависимости от цели приобретения подразделяются на категории:
приобретенные ценные бумаги по операциям РЕПО (ценные бумаги, при покупке которых у кредитной организации возникает обязательство по обратной последующей продаже бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене);
вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи (срок нахождения в портфеле банка менее 6 месяцев);
приобретенные ценные бумаги для инвестирования (срок хранения в портфеле банка более 6 месяцев).

Операции кредитных организаций на рынке государственных ценных бумаг
Виды государственных ценных бумаг
Государственные ценные бумаги (форма существования государственного долга) это ценные бумаги Российской Федерации и се субъектов (муниципальные ценные бумаги). Выпуск в обращение государственных ценных бумаг используется для решения следующих основных задач:
финансирование дефицита государственного бюджета на неинфляционной основе (без дополнительного выпуска денег в обращение);
финансирование целевых государственных программ;
регулирование экономической активности (денежной массы в обращении, воздействия на цены и инфляцию, на экономический рост, платежный баланс и т.п.).
Государственные и муниципальные ценные бумаги могут выпускаться в виде облигаций или иных ценных бумаг, удостоверяющих право их владельцев на получение от эмитента денежных средств в порядке, предусмотренном условиями эмиссии.
Рынок государственных ценных бумаг в Российской Федерации представлен следующими ценными бумагами:
государственными краткосрочными бескупонными облигациями (ГКО);
облигациями федерального займа (ОФЗ);
государственными федеральными облигациями (ГФО).
Эмиссия государственных ценных бумаг осуществляется отдельными выпусками. Объем каждого выпуска определяется Минфином России исходя из предельного объема эмиссии этих облигаций, установленного Правительством РФ на соответствующий год. Генеральным агентом по обслуживанию выпусков государственных ценных бумаг является Банк России. Сделки с государственными ценными бумагами заключаются и исполняются через организации, уполномоченные на осуществление депозитарной, брокерской или дилерской деятельности с государственными ценными бумагами. Владельцами государственных ценных бумаг могут быть российские и иностранные юридические и физические лица.
Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) выпускаются в бездокументарной форме. По срокам обращения ГКО являются краткосрочными. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые государственными краткосрочными бескупонными облигациями каждого выпуска, является глобальный сертификат, который хранится в депозитарии. Право собственности на ГКО удостоверяет запись по счету «депо». Владельцы ГКО не имеют право требовать выдачи их на руки. При погашении выпуска облигаций владелец ГКО имеет право на получение номинальной стоимости.
Облигации федерального займа (ОФЗ) выпускаются в бездокументарной форме. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые ОФЗ каждого выпуска, является глобальный сертификат, который хранится в депозитарии. Записью по счету «депо» удостоверяется право собственности на ОФЗ, которые по срокам обращения могут быть среднесрочными или долгосрочными. Владельцы ОФЗ имеют право на получение при их погашении номинальной стоимости и дохода в виде процента, начисляемого на номинальную стоимость облигации.
Государственные федеральные облигации (ГФО) выпускаются в документарной форме на предъявителя без обязательного централизованного хранения в виде сертификатов, удостоверяющих право на количество облигаций, которое указано в них. Номинальная стоимость облигаций составляет 1 000 р. Владельцы имеют право на получение при погашении выпуска номинальной стоимости и дохода в виде процента, начисляемого на номинальную стоимость облигации. Облигации, выданные на руки владельцам, могут передаваться в депозитарий на условиях учета или хранения. Участниками рынка облигаций являются: эмитент, генеральный агент эмитента, первичный дилер, дилер, владелец (инвестор).
Эмитент Минфин России.
Генеральный агент эмитента Банк России.
Дилер юридическое лицо, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, совершающее в соответствии с действующим законодательством гражданско-правовые сделки (купли-продажи) с облигациями от своего имени как за свой счет, так и в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии. Он заключает договор с Банком России на выполнение функций дилера на рынке облигаций.
Первичный дилер дилер, отвечающий требованиям, установленным Банком России для статуса первичных дилеров, и заключивший соответствующий договор с Банком России.
Инвестор юридическое или физическое лицо, не являющееся дилером, приобретающее облигации на нраве собственности, получающее права на облигации на основании договора доверительного управления.
Инвестор заключает с дилером договор, который определяет порядок приобретении (отчуждения) облигаций, осуществления операций по счету «депо» инвестора и порядок учета нрав на облигации на этом счете, а также права, обязанности и ответственность сторон при выполнении этих операций. Коммерческие банки могут выступать на рынке государственных ценных бумаг в роли дилера, первичного дилера или инвестора.
Банк Росси выполняет на рынке облигаций функции:
генерального агента эмитента по обслуживанию выпусков облигаций;
дилера (первичного дилера);
контролирующего органа;
организатора денежных расчетов по сделкам с облигациями;
регулятора рынка.
Владельцы (собственники) облигаций имеют право владеть, пользоваться и распоряжаться принадлежащими им облигациями. Переход права собственности на облигации от одного владельца к другому наступает в момент зачисления облигаций на счет «депо» их нового владельца и осуществления приходной записи по счету «депо». Для осуществления учета прав на облигации и регистрации сделок каждому дилеру и инвестору присваивается регистрационный код.
Инфраструктура рынка облигаций состоит из
депозитарной системы;
расчетной системы;
торговой системы.
Депозитарная система совокупность организаций, уполномоченных обеспечивать учет прав владельцев на облигации, а также перевод облигаций по счетам «депо» по сделкам купли-продажи. Депозитарий не может быть дилером, инвестором или выполнять функции Торговой или Расчетной системы на рынке облигаций.
Расчетная система совокупность расчетных центров Организованного рынка ценных бумаг (ОРЦБ), обеспечивающих расчеты по денежным средствам по сделкам с облигациями. Расчетный центр ОРЦБ небанковская кредитная организация, уполномоченная на основании договора с Банком России обеспечивать расчеты по денежным средствам дилеров по сделкам с облигациями путем открытия банковских счетов дилеров и осуществления операций по этим счетам. Расчетный центр ОРЦБ не может быть дилером, инвестором, депозитарием или выполнять функции Торговой системы на рынке облигаций.
Торговая система юридическое лицо, имеющее лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по организации торговли и уполномоченное на основании договора с Банком России обеспечивать процедуру заключения сделок с облигациями в соответствии с нормативными актами Банка России.
Торговая система организует заключение сделок на рынке облигаций, осуществляет расчет позиций дилеров, осуществляет клиринг, составляет отчетные документы по совершенным сделкам и представляет их в Расчетные системы и Депозитарий. Торговая система не может быть дилером, инвестором, Депозитной или Расчетной системой на рынке облигаций.

Тема 9. Валютные операции
Организация и правовое регулирование валютных операций

Валютное законодательство является правовой основой валютного регулирования и валютного контроля.
В настоящее время основным нормативным актом валютного законодательства является Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. «[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]« (далее - ЗВРиВК).
В данном законе:
даны основные понятия, используемые в сфере валютного регулирования и контроля (такие, как «иностранная валюта», «валютные ценности», «валютные операции», «резидент», «нерезидент», «уполномоченный банк» и др.);
установлена классификация валютных операций и классификационные признаки;
закреплены основные права и обязанности субъектов валютных операций;
в общих чертах установлен порядок совершения ими различных видов валютных операций;
определен перечень и сфера компетенции органов и агентов валютного контроля;
дан перечень форм ответственности за нарушения норм валютного законодательства.
Однако ЗВРиВК в целом носит рамочный характер, то есть он не выступает как нормативный акт прямого действия, а содержит большинство норм, которые являются отсылочными к другим нормативным актам.
В связи с этим валютное законодательство носит сложный разноуровневый характер и имеет следующие особенности:
является комплексной отраслью права и включает нормы различных отраслей права: финансового, гражданского, административного, уголовного, государственного и международного;
нормы валютного законодательства регулируют деятельность различных участников внешнеэкономических отношений - предприятий, банков, бирж, физических лиц, органов государственной власти и являются обязательными для исполнения ими;
акты валютного законодательства многочисленны и включают различные виды источников права по субъекту правотворчества и юридической силе, которые имеют определенный [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], регистрации и опубликования;
правовые акты по регулированию валютных операций принимаются разными органами законодательной и исполнительной власти в соответствии с определенной законами компетенцией как в индивидуальном порядке , так и совместно (например, Банком России и ГТК).
В целом валютное законодательство Российской Федерации необходимо рассматривать с двух точек зрения:
как институциональный аспект - валютное законодательство представлено теми государственными органами, которые осуществляют принятие актов валютного законодательства и контроль за их соблюдением;
как нормативный аспект - валютное законодательство представляет собой неоднородный нормативный комплекс, который включает нормы различных отраслей права и акты различной юридической природы
Институциональный аспект
Нормативный аспект

Органы общей компетенции
Федеральное собрание РФ
Правительство РФ
Президент РФ
II. Органы специальной компетенции
Центральный банк РФ
Министерство финансов РФ
Минэконом развития России
Министерство налогов и сборов
Государственный таможенный комитет РФ

1. Федеральные законы
2. Постановления
3. Указы

1. Положения, инструкции, приказы, письма, разъяснения
2. Положения, инструкции, приказы
3. Положения, инструкции, приказы
4. Положения, инструкции, приказы
5. Положения, инструкции, приказы


Согласно Конституции РФ принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и не находится в компетенции субъектов РФ.
Анализ содержания ЗВРиВК показывает, что право издания нормативных правовых актов валютного законодательства предоставлено одновременно и органам валютного регулирования, и органам валютного контроля. При этом [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ЗВРиВК ограничивает нормотворческую деятельность органов валютного контроля исключительно рамками их компетенции, установленными [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ЗВРиВК в виде основных направлений валютного контроля.
Компетенция государственных органов в области регулирования валютных операций разграничена ЗВРиВК, а также соответствующими нормативными актами, определяющими статус органа исполнительной власти и его функции.

Органы специальной компетенции

Наименование государственного органа, его уполномоченные подразделения
Правовая основа функционирования государственного органа

Центральный банк РФ,
Департамент валютного регулирования и валютного контроля
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 02.12.90 № 394-1 (с изм. и доп.), ст.4, 6.

Министерство финансов Российской Федерации
Департамент валютного контроля, Региональные управления валютного контроля МФ РФ
Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 06.03.1998 г. № 273 Положение о территориальных органах валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации (утв. приказом Министерства финансов РФ от 27.12.2000 № 399)

Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации
Положение о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 21.12.2000 г. № 990

Государственный таможенный комитет РФ, Управление валютного контроля
Указ Президента РФ от 25 октября 1994 года № 2014 «Об утверждении Положения о Государственном таможенном комитете РФ»

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам
Положение о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.10.2000 г. № 783

Министерство внешних экономических связей и торговли РФ
Положение о Министерстве внешних экономических связей и торговли РФ, утвержденное постановлением Правительства РФ от 7 апреля 1997 года № 402 (в редакции постановления от 19 января 1998 года)

Инспекция валютного контроля при Правительстве РФ
Федеральный конституционный закон «О Правительстве Российской федерации» от 17 декабря 1997 года (в редакции ФКЗ от 31 декабря 1997 года)

Наименование государственного органа, его уполномоченные подразделения
Правовая основа функционирования государственного органа

В самом законе «основным органом валютного регулирования» признан Банк России (п. 9 ст. 9 ЗВРиВК), призванный издавать специальные подзаконные нормативные акты в целях конкретизации и разъяснения норм закона и оказывающий таким образом ключевое воздействие на его применимость и действенность. Именно нормативные правовые акты Банка России в настоящее время регламентируют подавляющее большинство вопросов, связанных с осуществлением обращения валютных ценностей и валютного контроля.
Применительно к деятельности банков в сфере валютных отношений настоящее время все акты валютного законодательства могут быть классифицированы:
по виду источника правовых норм
по направленности правового воздействия на деятельность банков в области валютных отношений.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Здесь можно выделить следующие блоки нормативных актов:
акты общего организационного характера;
акты, регламентирующие специальные вопросы валютного регулирования;
акты банковского законодательства.
Первый блок нормативных актов - акты, регламентирующие общие вопросы внешнеэкономической деятельности, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля (сюда относятся законы всеобщего действия (Конституция РФ, международные договоры), федеральные законы о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, о рынке ценных бумаг, и т.п., положения о государственных органах исполнительной власти).
Второй блок нормативных актов регулирует специальные вопросы валютных отношений: принципы правового регулирования, правовой статус их субъектов, объектов, порядок осуществления валютных операций, систему валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства и прочее. К данному виду актов относятся Закон РФ «[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]«, кодексы РФ, Указы Президента, постановления Правительства.
Третий блок - это нормативные акты банковского законодательства
регулирующие ряд общих условий совершения коммерческими банками валютных операций, к которым, в частности, можно отнести условия о лицензировании банковских валютных операций и о соблюдении уполномоченными банками лимитов открытой валютной позиции,
устанавливающие порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов валютных операций и порядок осуществления ими валютного контроля за деятельностью клиентов с использованием валютных ценностей;
регулирующие режим валютных счетов клиентов, деятельность обменных пунктов, порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками и др.
Ведущее место здесь принадлежит нормативным актам ЦБ РФ как органу банковского регулирования и надзора.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Валютное законодательство находится в постоянном движении и изменении:
в условиях кризисных явлений в экономике происходит усиление регулирующего воздействия на участников валютного рынка в целях обеспечения его стабильности;
в условиях экономической стабилизации наблюдается тенденция к либерализации.

Операции по торговле валютой.

Субъекты валютных операций
Важнейшими понятиями системы валютного регулирования и валютного контроля являются понятия, определяющие специальный субъектный состав участников, осуществляющих операции с валютными ценностями.
Важность выделения категорий субъектов обусловлена разным объемом предоставляемых им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.
Для банка данное разделение является важным по отношению к ним как к клиентам банка.
«Закон о валютном регулировании и валютном контроле» разграничивает участников валютных операций на две основные категории:
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
При этом закон не раскрывает понятий «резидент» и «нерезидент», а дает им «собирательное» определение (через перечисление составляющих элементов).
Субъектами валютных операций могут быть
физические лица
юридические лица
предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами
филиалы и представительства юридических лиц и предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами (далее - филиалы и представительства)
дипломатические и иные официальные представительства
Своеобразное положение в числе субъектов - юридических лиц занимают банки, имеющие статусуполномоченного банка. п.11 ст 1 Особенностью их правового положения является то, что они не только имеют право осуществлять валютные операции на основании лицензии Банка России, но и в соответствии с Законом ВРВК наделены полномочиями агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.
Основаниями разделения субъектов валютных операций на резидентов и нерезидентов являются
их статус (организационно-правовая форма)
определенные законом критерии в соответствии с их статусом.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Разновидности категорий резидентов и нерезидентов
Критерии разделения
Категории резидентов
Категории нерезидентов

а) Физические лица

постоянное место жительства - критерий домилиция
в Российской Федерации:
- российские граждане (в том числе переселенцы);
- иностранные граждане и лица без гражданства, в том числе признанные беженцами, а также получившие политическое убежище в России
за пределами российской Федерации:
- иностранные граждане

Место (страна) временного нахождения
за пределами Российской Федерации
в Российской Федерации:
- иностранные граждане
- лица без гражданства

б) Юридические лица

Место (страна) регистрации (создания) - критерий инкорпорации
созданные в соответствии с российским законодательством в Российской Федерации:
- юридические лица,
- коммерческие организации различных организационно-правовых форм,
- унитарные предприятия,
- некоммерческие организации
- общественные объединения.
созданные в соответствии с законодательством иностранных государств


Для подтверждения статуса должны быть представлены учредительные и другие документы, удостоверяющие факт государственной регистрации

Место нахождения
на территории Российской Федерации
за пределами Российской Федерации

в) Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами

инкорпорации
созданные в соответствии с российским законодательством в Российской Федерации:
- филиалы и представительства юридических лиц;
- общественные объединения, не прошедшие государственной регистрации
созданные в соответствии с законодательством иностранных государств

Место нахождения
на территории Российской Федерации
за пределами Российской Федерации

Филиалы и представительства, относящиеся к б) и в)

Место нахождения (страна ведения бизнеса)
Резидентов за пределами Российской Федерации
Нерезидентов в Российской Федерации

г) Дипломатические и иные официальные представительства

Место нахождения
за пределами Российской Федерации:
- посольства РФ
- консульские учреждения РФ
в Российской Федерации:
- посольства иностранных государств
- консульские учреждения иностранных государств
- филиалы и представительства международных межгосударственных организаций



Валютные операции - важнейшая составляющая валютных отношений и одно из основных понятий валютного законодательства.
Закон о валютном регулировании и валютном контроле прежде всего определяет принципы осуществления валютных операций, к которым можно отнести:
разграничение валютных операций в зависимости от их экономического назначения
прямое указание на то, в каком порядке и каким образом данные операции могут быть осуществлены субъектами валютных операций
определение компетенции органов валютного регулирования в установлении порядка осуществления операций с определенными видами валютных ценностей
установление законодательно закрепленной системы валютного контроля за законностью совершения валютных операций.
Чтобы определить сущность понятия «валютные операции», необходимо учитывать их особенности.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Закон не дает определения понятию «валютные операции», а приводит перечень их классификационных признаков:
по экономическому содержанию видов (групп) операций
по объектам операций.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Необходимость классификации валютных операций объясняется различием правового режима их осуществления в отношении каждого вида. При этом классификация валютных операций в соответствии с Законом распространяется на операции резидентов. В отношении [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] Закон не содержит норм с ограничениями, а содержит прямые указания на право совершения операций, в отношении которых Банком России установлен свободный режим их осуществления.
Правовой режим валютных операций резидентов может быть:
общим, т.е. не устанавливающим никаких ограничений для определенного вида;
специальным, или разрешительным, предполагающим для совершения каждой операции получение разрешения Банка России.
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Банк России регулирует текущие операции двумя способами:
Путем ограничения применения таких форм расчетов, как чеки, векселя, а также требованием предоставления гарантий в форме аванса или предоплаты.
Жестким контролем за соблюдением периода времени по сделкам в 90 дней. При просрочке по текущим операциям срока в 90 дней применяются штрафные санкции.
Отсутствие развернутых законодательных формулировок большинства основополагающих понятий валютного законодательства, в том числе «валютных операций», порождает в процессе применения ряд практических проблем, разрешение которых зависит от оперативного и последовательного совершенствования валютного законодательства, в том числе его терминологического аппарата. 


Валютно-обменные операции
Проведение банками и другими участниками валютного рынка валютных операций предполагает обмен валют по установленному курсу валют.
Таким образом, каждая иностранная денежная единица приобретает цену, выраженную в национальной валюте страны, или валютный (обменный) курс. Валютный курс в России выражается количеством рублей за единицу иностранной валюты.
Например:
В банках России
В зарубежных банках

1 доллар США = 30.27 руб.
1 евро = 27.09 руб.
1 английский фунт стерлингов = 1.5346 доллар США
100 японских иен = 1 доллар США


В отличие от других товарных цен в курсообразовании каждая валютная пара обратима, т.е. валюта, являющаяся в одной операции эквивалентом, в другой становится товаром: 1 доллар США = 1,7000 евро 1 евро = 0,6800 долларов США
Определение обменного курса валют на определенный момент осуществляется путем котировки.
Цель проведения котировки - установление
либо реального (отражающего истинное соотношение стоимостей валют друг к другу),
либо более выгодного для данного момента курса.
Котировка может устанавливаться различными способами
Виды котировок в зависимости от того

кто ее устанавливает:
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
рыночная
каким способом (методом) она устанавливается:
прямая
косвенная



В мировой практике наиболее употребительна прямая котировка.
Для стран Британского содружества (английский и ирландский фунты и австралийский доллар) исторически сохраняется косвенная котировка.
Европейская валютная единица (евро) также имеет обратную котировку.
Курс валют в России определяется методом прямой котировки и выражает количество рублей за единицу иностранной валюты
1, 10, 100,1000 ед.
=
х ед.

иностранная валюта

национальная валюта (рубли)

ПРИМЕР
Для того чтобы общаться на одном языке, все участники валютной торговли признают и соблюдают сформировавшиеся со временем международные стандарты и правила. При этом для обозначения валют во всех письменно заключаемых сделках, а также при их подтверждении применяются так называемые ISO-коды (ISO - международная организация по стандартизации). С 1 июля 1997 г. в банковской системе России введен в действие [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ].
В связи с этим банковской практике принята следующая запись для обозначения и чтения курсов валют: при прямой котировке курс доллара США к канадскому доллару обозначают USD/CAD, курс доллара к рублю - USD/RUR, при косвенной котировке курс фунта стерлингов к доллару США - GBP/USD.
Полная запись валютного курса выглядит следующим образом
USD
/
RUR
=
1
/
30.1927

база котировки

валюта котировки

курс

В данном обозначении - слева ставится база котировки (базовая валюта или валюта-товар), выраженная в единице или 10, 100, 1000 или 1000000 [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] - справа - валюта котировки (котируемая валюта или цена), величина переменная, колеблющаяся в зависимости от спроса и предложения.
Вышеприведенное написание обозначает количество котируемой валюты за единицу базовой валюты (в данном случае, 30.1927 рублей за один американский доллар).
В мировой практике в отличие от российской в основном котируются три-четыре знака после запятой.
Последние цифры написания валютного курса называются процентными пунктами или пипсами.
Сто пунктов составляют базовое число - на дилерском жаргоне «большую фигуру».
ПРИМЕР
Банки котируют и публикуют два основных курса валюты: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Обменные курсы изменяются
во времени
по отношению к контрагентам, т.е. клиентам.
В котировальных таблицах (табло) представлены обычно курсы для клиентов - физических и юридических лиц.
Несколько иначе могут выглядеть котировочные цены на межбанковском рынке.
Виды валютных курсов, устанавливаемые банками
Критерий
Вид валютного курса

Отношение к участникам сделки
Курс покупки
Курс продажи
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Средний курс

Вид сделок
Спот-курс
Курс срочных сделок (курс форвард)
Своп-курс

Способ продажи
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]

Курс продавца и курс покупателя определяется по всем видам курсов. Разумеется, что курс продавца будет всегда выше курса покупателя.
Разница между курсами составляет доход банков по валютным операциям - маржу (спрэд), которая предназначена для покрытия расходов по обслуживанию операций и потенциальных рисков.
Размер маржи неустойчив. Он различен у разных банков, что связано с определенными условиями
В банковской практике распространены сделки (арбитражные) на повышение или понижение курсов, исходящие из предположения, что курсы будут соответственно повышаться или понижаться. Специалисты банка (дилеры или брокеры), осуществляющие подобные операции от имени банка или от имени клиента, должны быть высокими профессионалами в составлении прогнозов динамики курсов валют. На основе этих прогнозов и моделей менеджеры банка разрабатывают конкретные направления политики банка на валютном рынке и контролируют ее проведение.
Существует множество факторов (показателей), которые должны учитываться при определении динамики или конкретного значения обменного курса валюты на текущую дату.
Классификация факторов базируется на классической схеме формирования курсов валют под воздействием соотношения между спросом и предложением на нее, которые, в свою очередь, также зависят от множества других факторов.
При этом должны учитываться
Макроэкономические факторы
Факторы спроса
Факторы предложения

Показатели развития экономики
темпы экономического роста
структура ВВП
индекс промышленного производства и т.д.
Показатели денежных агрегатов (М1, М2 и М3)

Показатели инфляции
индексы потребительских и промышленных цен
дефлятор ВВП и т.д.
Уровни процентных ставок, в том числе по вкладам в банках, по ценным бумагам, по заимствованиям

Показатели потребительских расходов
личные доходы, расходы и сбережения
объем розничной торговли
потребительские кредиты и т.д.
Объемы заимствований банков

Доходы и расходы государственного бюджета


Состояние платежного баланса страны


Торговый баланс страны


Динамика фондового индекса


Динамика официального курса иностранных валют к рублю


Факторы ближайшей окружающей среды банка.
Факторы спроса
Факторы предложения

Объем сделок клиентов по покупке
Объем сделок клиентов по продаже

Количество клиентов-импортеров
Количество клиентов-экспортеров

Сезонные колебания спроса


Острота конкуренции на местном рынке банковских услуг (например, близость других пунктов обмена валют)

Местоположение обменных пунктов (а) банка

Социальный состав клиентов

Инфляционные ожидания клиентов

При анализе всех факторов следует учитывать их взаимодействие и взаимовлияние.
Важными являются и субъективные факторы в результате проведения той или иной политики банка:
Позиции и авторитет банка на валютном рынке региона
Политика на занижение (завышение) курса валют
Рекламная политика банка
Уровень квалификации сотрудников валютного отдела
Политика формирования портфеля инвестиций и т.д.

Тема 10 Организация кассовой работы в коммерческом банке
Нормативно-правовое регулирование кассовых операций
Современный коммерческий банк осуществляет около 200 видов различных операций.
Классификация банковских операций представлена в Федеральном законе от 02.12.1990 № 395 «О банках и банковской деятельности».
В соответствии с этим Законом все банковские операции можно подразделить на 3 группы:
Традиционные операции это те, которые банк должен осуществлять, чтобы поддерживать статус банка.
К традиционным операциям относятся:
а) депозитные операции;
б) кредитные операции;
в) расчетные операции;
Нетрадиционные операции, к ним относят:
а) лизинговые операции;
б) факторинговые операции;
в) доверительные операции;
г) операции с сейфовыми ячейками и т.д.;
Дополнительные операции операции, занимающие промежуточное место, к которым относят:
а) операции с ценными бумагами;
б) операции с иностранной валютой;
в) операции с драгоценными металлами и другие.
Особая роль принадлежит кассовым операциям.
Кассовые операции операции по приему, выдаче, размену, обмену, пересчету, сортировке, формированию, хранению и инкассации банковских ценностей.
Кассовые операции с наличными деньгами представляют собой способ осуществления расчетов по операциям в том случае, когда расчеты по операциям осуществляются наличными деньгами.
Одновременно кассовые операции могут быть депозитными, кредитными, операциями с ценными бумагами и др. Таким образом, кассовые операции не являются традиционными (т.е. обязательными для каждого банка), но являются традиционными в том смысле, что исторически так сложилось, что каждый банк работает с наличными деньгами.
Порядок осуществления кассовых операций определен в Положении банка России от 24.04.2008 № 318-п «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет банка России, кредитных организаций на территории РФ».
Для совершения кассовых операций в банке должны быть оборудованы специальные структурные подразделения:
кассовый узел;
денежное хранилище.
Денежное хранилище специально оборудованные сейфовые комнаты, кладовые, моноблоки с установленными в них сейфами, металлическими шкафами.
Моноблок это кассовая кабина, в которой организовано хранение банковских ценностей. Ограждающие конструкции моноблока (стены, двери, пол, потолок) в части устойчивости к взлому должны быть не ниже 3-го класса по ГОСТ 51113, в части пулестойкости по периметру, доступному для посторонних лиц, не ниже 3-го класса по ГОСТ Р 51112.
В состав кассового узла входят следующие виды касс:
приходная касса (работает только на прием денежных средств);
расходная касса (работает только на выдачу денежных средств);
касса размена (крупные мелкие, монеты банкноты);
касса пересчета (пересчет денежных средств из инкассаторских сумок);
универсальная касса;
вечерняя касса (для юридических лиц, принимает выручку), работает после окончания работы банка.
Организация кассовых операций во внутреннем структурном подразделении (ВСП) строится по таким же правилам: обустраиваются кассовый узел (операционная касса) и денежное хранилище (сейфовая комната). Внутреннее структурное подразделение это открытое в установленном порядке и зарегистрированное в учреждениях Банка России подразделение банка, осуществляющее банковские операции. К ВСП относят: дополнительный офис, операционный офис, операционную кассу вне кассового узла.
Центральный банк РФ имеет исключительное право на эмиссию наличных денег, поэтому на него возложена обязанность обеспечения денежной наличностью всех коммерческих банков. Между Центральным банком и коммерческим банком заключается договор о кассовом обслуживании. Кассовое обслуживание осуществляется бесплатно. В договоре на кассовое обслуживание Банк России возлагает на коммерческий банк такие обязанности:
соблюдать лимит наличных денег;
соблюдать требования по упаковке и формированию наличных денег;
нести ответственность в случае выявления недостач или излишков наличных денег. С каждым сотрудником, должностные обязанности которого предусматривают работу с материальными ценностями, банк заключает договор о материальной ответственности.
Коммерческие банки, в свою очередь, обязаны обеспечивать денежной наличностью физических и юридических лиц в порядке осуществления банковского обслуживания.
В банках для кассового обслуживания ВСП создаются кассовые центры или отделы кассового обслуживания, которые через инкассаторскую службу организуют доставку банковских ценностей.

Классификация банковских ценностей и правила работы с ними

Банковские ценности включают:
наличные деньги (национальная и иностранная валюта);
ценности (ценные бумаги, бланки, документы, драгоценные металлы, монеты из драгоценных металлов, ключи, банковские карты, печати, пломбиры и др.).
Операции с банковскими ценностями осуществляют кассовые и операционно-кассовые работники ВСП:
кассовый работник;
заведующий кассой;
операционно-кассовый работник;
контролирующий работник;
должностное контролирующее лицо.
Заведующий кассой кассовый работник ВСП, ответственный за обеспечение сохранности банковских ценностей.
Кассовый работник работник ВСП, в должностные обязанности которого включены функции по осуществлению кассовых операций с банковскими ценностями.
Операционно-кассовый работник работник ВСП, совмещающий выполнение кассовых и бухгалтерских операций. Операционно-кассовый работник принимает, оформляет и контролирует первичные учетные документы, регистрирует операции в кассовых журналах и дневниках, ведет ведомости оборотов.
Контролирующий работник кассовый работник ВСП, осуществляющий в установленных случаях контроль за работой другого кассового работника.
Должностное контролирующее лицо операционно-кассовый работник ВСП, ответственный за обеспечение сохранности банковских ценностей.
Должностных лиц, ответственных за обеспечение сохранности банковских ценностей (заведующего кассой и должностное контролирующее лицо), назначает приказом или распоряжением руководитель банка.
Общее руководство работой ВСП осуществляет руководитель ВСП. Ответственность за организацию работы по открытию и закрытию операционного дня в ВСП несет администратор смены, которого назначают из числа высококвалифицированных операционно-кассовых работников.
Для обеспечения сохранности банковских ценностей необходимо соблюдать определенные правила. Ответственность за соблюдение этих правил несут назначенные ответственные должностные лица и руководитель ВСП.
При работе с банковскими ценностями кассовым работникам запрещается:
хранить личные деньги и ценности с ценностями банка;
передоверять работу с банковскими ценностями другому лицу;
выполнять операции, не входящие в перечень его должностных обязанностей;
при временном отсутствии на рабочем месте оставлять банковские ценности не убранными в индивидуальные средства хранения (ИСХ);
оставлять ключи от ИСХ на рабочих местах или в скважинах замков;
оставлять незапертыми двери кассовой кабины;
выносить за пределы ВСП банковские ценности;
убирать в ИСХ денежную наличность до окончания работы с клиентом;
прерывать операцию для проведения другой операции;
покидать рабочее место до завершения полного расчета с клиентом;
производить по требованию клиента обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства в момент выплаты;
хранить на рабочем месте ранее принятые от клиентов наличные деньги и ценности;
при обслуживании клиентов выдавать другим лицам или принимать от других лиц денежную наличность, минуя клиентов или их законных представителей.
Лимит денежной наличности может быть минимальным и максимальным.
Лимит максимального остатка денежной наличности устанавливается для ВСП на конец дня в целях минимизации
кассовых рисков и обеспечения сохранности банковских ценностей. Размер максимального лимита зависит от оборота приходных и расходных операций и степени технической укрепленное ВСП.
Лимит минимального остатка сумма, которую необходимо оставлять в хранилище ВСП на конец дня для обеспечения своевременного обслуживания клиентов.
Ответственность за соблюдение лимита максимального и минимального остатков денежной наличности в кассе ВСП несут руководитель ВСП и должностные лица, ответственные за сохранность банковских ценностей.
Лимит устанавливается на основании приказа по банку. Копия приказа находится у руководителя ВСП.
Лимит также устанавливается для каждого рабочего места. Каждый кассовый работник должен контролировать соблюдение лимита на своем рабочем месте.

Организация рабочего места операционно-кассового работника

Основное операционное подразделение банка ВСП (внутреннее структурное подразделение).
Все помещения ВСП можно подразделить натри зоны:
клиентский зал;
операционная зона (в ней расположены рабочие места сотрудников банков и подсобные помещения);
кассовый узел (операционные кассы и денежные хранилища).
В современном ВСП обязательно должна быть оборудована зона самообслуживания для клиентов.
В операционной зоне запрещается нахождение посторонних лиц, включая работников ВСП, не находящихся при исполнении служебных обязанностей.
В ВСП должны быть оборудованы рабочие места следующим сотрудникам:
кассовый работник по приему платежей;
заведующий кассой и кассовый работник;
операционно-кассовый работник, оформляющий документы по операциям.
На рабочем месте кассового работника по приему платежей находятся:
компьютер;
ИСХ (индивидуальное средство хранения);
счетчик банкнот;
счетчик монет;
прибор для определения подлинности денежных знаков и документов;
темпокасса.
К индивидуальным средствам хранения (ИСХ) относят:
металлический шкаф;
сейф;
тележку закрытого типа;
специальный стол;
ящик для хранения денежной наличности;
темпокассу.
На рабочем месте заведующего кассой и кассового работника операционной кассы находятся:
компьютер;
ИСХ;
счетчик банкнот;
счетчик монет;
прибор для определения подлинности денежных знаков и документов;
образцы подписей операционно-кассовых работников (образцы подписей должны быть заверены руководителем ВСП и закреплены печатью ВСП);
печать;
бронированная кабина.
На рабочем месте операционно-кассового работника находятся:
компьютер;
ИСХ;
образцы подписей кассовых работников;
печать.
кассовых рисков и обеспечения сохранности банковских ценностей. Размер максимального лимита зависит от оборота приходных и расходных операций и степени технической укрепленности ВСП.
Лимит минимального остатка сумма, которую необходимо оставлять в хранилище ВСП на конец дня для обеспечения своевременного обслуживания клиентов.
Ответственность за соблюдение лимита максимального и минимального остатков денежной наличности в кассе ВСП несут руководитель ВСП и должностные лица, ответственные за сохранность банковских ценностей.
Лимит устанавливается на основании приказа по банку. Копия приказа находится у руководителя ВСП.
Лимит также устанавливается для каждого рабочего места. Каждый кассовый работник должен контролировать соблюдение лимита на своем рабочем месте.

Виды кассовых документов

Каждую операцию в коммерческом банке осуществляют на основании оформленного по ней документа. По экономическому содержанию операции, на которую оформлен документ, все банковские документы можно подразделить на:
кассовые;
мемориальные.
Кассовые документы это документы по операциям с наличными деньгами. Их можно подразделить на приходные и расходные документы. К приходным кассовым документам относят приходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными (при приеме наличных денег на расчетный счет юридического лица), сопроводительную ведомость к инкассаторской сумке. К расходным документам относят расходный кассовый ордер, денежный чек (при выдаче наличных денег с расчетного счета юридического лица).
Мемориальные документы это документы по безналичным операциям и внутренним операциям банка. К мемориальным документам относят платежные поручения, платежные требования, мемориальный ордер и др.
Банковские документы также можно классифицировать с таких позиций:
по объему содержания:
простые (документ содержит данные об одной операции);
сводные (документ содержит данные о нескольких операциях);
по назначению:
распорядительные (документ содержит распоряжение или поручение клиента);
оправдательные (документ поясняет банковскую операцию);
по месту составления:
внутренние (документ составлен в банке);
внешние (документ составлен вне банка).
Каждый банковский документ содержит определенные сведения, при отсутствии которых документ теряет свою юридическую силу. Эти данные называются реквизиты. Все документы, независимо от их назначения, содержат пять обязательных реквизитов:
наименование документа или содержание операции;
наименование банка (штамп);
дата;
сумма;
подпись ответственного лица.
Кассовые документы следует также подразделить на документы, предназначенные для физических лиц и юридических лиц.
Операции физических лиц оформляют кассовыми ордег рами.
Операции юридических лиц оформляют денежными чеками, объявлениями на взнос наличными, а если операция совершается в иностранной валюте кассовыми ордерами.
Денежный чек предназначен для оформления операций по выдаче наличных денег со счета юридического лица. Денежный чек оформляется на бланке строгой отчетности.
Юридическому лицу при открытии счета в банке выдают чековую книжку, которая содержит 25 или 50 чеков. Каждый чек состоит из 2 частей: корешок чека и сам чек. На чеке указывают определенные реквизиты.
Лицевая сторона чека:
чекодатель наименование организации, выдавшей чек;
номер счета организации (20 знаков);
номер и серия чека (чек имеет типографский номер, который не повторяется);
сумма чека цифрами;
место выдачи (например, г. Москва);
дата выдачи (месяц указывать прописью);
наименование банка;
заплатить (Ф.И.О. лица, которому должна быть выплачена сумма, полностью);
сумма прописью (с начала строки с большой буквы).
подписи распорядителей средств по счету, тех, чьи
подписи содержатся на карточке с образцами.
Оборотная сторона чека:
цели, на которые может быть выдана сумма наличных денег (сумма пишется прописью с большой буквы);
подписи распорядителей средств по счету;
подпись получателя средств;
отметки о предъявленном документе;
подписи банковских работников.
2. Объявление на взнос наличными предназначено для приема наличных денег на счет юридического лица. Объявление на взнос наличными состоит из трех частей: объявление, квитанция и ордер.
Каждая часть документа предназначена для определенных целей.
Объявление остается у кассового работника, квитанция с подписью кассового работника и печатью приходной кассы выдается на руки клиенту. Ордер передается в подразделение, занимающееся бухгалтерским учетом.
Порядок совершения кассовых операций с юридическими лицами
Кассовые операции с юридическими лицами делятся на 2 вида:
приходные операции, в результате которых кассовый работник принимает наличные деньги в кассу банка для зачисления этой суммы на счет предприятия;
расходные операции, в результате которых кассовый работник выдает наличные деньги из кассы банка, списывая сумму со счета предприятия.

Порядок совершения кассовых операций с физическими и юридическими лицами

Приходные операции
При приеме от представителя организации наличных денег оформляют:
если принимают банкноты Банка России объявление на взнос наличными;
если принимают банкноты иностранных государств приходный кассовый ордер.
Объявление на взнос наличными состоит из 3 частей:
объявление остается у кассовый работника;
квитанция выдается представителю юридического лица;
ордер передается в бухгалтерию.
Действия операционно-кассового работника. Приняв объявление на взнос наличными, операционно-кассовый работник проверяет на нем наличие всех реквизитов, наличие подписи вносителя средств. Подписывает все 3 части документа и передает его кассовому работнику.
Действия кассового работника. Кассовый работник проверяет объявление, обращает внимание на наличие на документе подписей клиента и операционно-кассового работника, сверяет подпись операционно-кассового работника с образцом, ставит свою подпись на документе, на квитанции ставит штамп «приходная касса». Принимает от представителя юридического лица наличные деньги: банкноты принимает полистным пересчетом, монету по кружкам. Обязательно
кассовый работник проверяет каждую банкноту на подлинность и платежность. Если среди банкнот кассовый работник выявляет неплатежные, он просит их заменить, если сомнительные принимает их на экспертизу.
Если фактическая сумма наличных денег не соответствует сумме, указанной в объявлении, клиенту предлагается переоформить документ на фактическую сумму. При этом кассовый работник объявление перечеркивает, ставит подпись и помещают документ в папку с отмененными документами. Если фактическая сумма соответствует указанной в объявлении, то кассовый работник ставит свою подпись, операция завершена.
Расходные кассовые операции с юридическими
лицами
По расходным операциям с юридическими лицами:
при выдаче банкнот Банка России оформляют денежный чек;
при выдаче иностранной валюты расходный кассовый ордер.
Денежный чек оформляется на бланке строгой отчетности. Бланк имеет определенные средства защиты (водяной знак, микрорисунок, типографский номер и серию).
Денежный чек состоит из 2 частей:
корешок;
чек.
Оформив денежный чек, его отделяют от корешка, корешок остается в чековой книжке на предприятии.
Действия операционно-кассового работника. Операционно-кассовый работник, получив денежный чек, проверяет наличие всех реквизитов. Сверяет подписи распорядителей средств по счету с подписями на карточке с образцами, затем подписывает чек и передает его кассовому работнику.
Действия кассового работника. Кассовый работник, получив чек, проверяет наличие всех реквизитов, обращает внимание на подпись операционно-кассового работника, сверяет его подпись с образцом, готовит сумму наличных денег к выдаче, затем вызывает клиента по номеру чека, просит предъявить паспорт, сверяет паспортные данные с указанными на обороте чека, просит назвать сумму, которую получает клиент, затем выдает клиенту сумму полными, неполными упаковками.
Кассовый работник интересуется у клиента, будет ли тот пересчитывать сумму. Если клиент желает пересчитать сумму, работник банка провожает его в специально отведенное место и сам обязательно присутствует при пересчете, если необходимо, клиенту предоставляется специальная банковская техника.
Претензии клиента по подлинности и платежности банкнот в момент их выдачи принимаются.
Обмен банкнот одного номинала на банкноты другого номинала в момент их получения не производится. Обмен и размен банкнот осуществляются как отдельная операция, проводимая за плату. Если клиент отказывается пересчитывать наличность при получении, его претензии в дальнейшем не принимаются.
Операции с физическими лицами по приему и выдаче наличных денег оформляются приходным и расходным кассовыми ордерами.
Расходные операции с физическими лицами
Операционно-кассовый работник оформляет расходный кассовый ордер, предлагает расписаться на нем клиенту, ставит свою подпись и передает документ кассовому работнику. Кассовый работник проверяет наличие на ордере всех реквизитов, подпись клиента, подпись операционно-кассового работника, сверяет подпись операционно-кассового работника с образцом.
Если все реквизиты совпадают, выдает клиенту наличные деньги. Выдача наличных денег осуществляется полными и неполными корешками, пачками или полистно после предварительного пересчета подготовленной суммы таким образом, чтобы клиент мог за этим наблюдать и видеть количество и номиналы денежных знаков.
Клиент должен пересчитать наличные деньги, не отходя от кассы. Все претензии клиента принимаются. Если необходимо приглашают заведующего ВСП, старшего по смене или администратора. Если клиент, продолжает предъявлять свои претензии, ему предлагают оформить эти претензии письменно.
Приходные операции с физическими лицами
Операционно-кассовый работник оформляет приходный кассовый ордер, предлагает клиенту расписаться на нем, расписывается сам и передает документ кассовому работнику. Кассовый работник проверяет на документе все реквизиты, подпись клиента, подпись операционно-кассового работника, сверяет подпись операционно-кассового работника с образцом и принимает от клиента наличные деньги.
Банкноты пересчитывает полистно, монеты по кружкам.
По приходным операциям, в результате которых кассовый работник принимает от клиента наличные деньги, клиенту выдают документ, подтверждающий прием от него денег. Если это операция по вкладам, то делают запись в сберегательной книжке, которая хранится на руках у клиента, в подтверждение операции.
Если совершается операция по погашению кредита или получению платы от клиента за услуги банка, клиенту выдают на руки второй экземпляр ордера или квитанцию.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Бухгалтерский учет в кредитных организациях ведется в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», данный документ вступил в действие с 1 января 2013 г., но отдельные пункты Положения вступили в силу в разные сроки позднее.
Учет кассовых операций ведется во 2-м разделе главы А «Балансовые счета» Плана счетов. Для учета операции с наличными деньгами открыт счет 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки; номинальная стоимость, которая указана в иностранной валюте)».
По счету 202 открыты счета 2-го порядка, указывающие, где именно находятся денежные средства.
Рассмотрим более подробно назначение каждого счета 2-го порядка:
Касса кредитных организаций на счете учитываются наличные деньги в национальной и иностранной валюте, находящиеся в кассе банка. По дебету счета учитываются наличные деньги, принятые в кассу; по кредиту наличные деньги, выданные из кассы. Аналитический учет по счету 20202 ведется отдельно по каждому подразделению банка по видам валюты.
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. На счете учитываются дорожные и другие чеки, имеющие номинал в иностранной валюте (American express, Tomas cook и др). По дебету счета учитываются: суммы дорожных чеков, принятых в кассу; по кредиту суммы дорожных чеков, выданных из кассы. Аналитический учет ведется по видам чеков.
Денежные средства в банкоматах. По дебету счета учитываются наличные деньги, загруженные в банкомат или принятые банкоматом. По кредиту наличные деньги, выданные из банкомата или выгруженные кассовыми работниками.
Денежные средства в пути. На счете учитываются два вида сумм:
суммы сверхлимитных излишков, сданные из кассы банка и направляемые через инкассаторов на корреспондентский счет банка;
суммы подкреплений денежной наличностью, направленные с корреспондентского счета банка в кассу.
По дебету учитываются денежные средства, находящиеся на руках у инкассаторов, принятые из кассы сверхлимитные излишки и полученные с корреспондентского счета суммы подкреплений.
По кредиту учитываются суммы сверхлимитных излишков, сданные на корреспондентский счет, и подкрепления денежной наличностью, доставленные в кассу банка. Аналитический учет ведется отдельно по каждому отправителю или получателю денежных средств.
20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути. На счете учет ведется абсолютно аналогично тому, как ведется учет по счету 20209.
Рассмотрим примеры отражения кассовых операций на счетах.

п/п
Наименование операции
Дебет
счета
Кредит
счета

1
2
3
4

1
Получено инкассатором подкрепление наличных денег с корреспондентского счета в РКЦ
20209
30102

2
Подкрепление наличных денег доставлено в кассу
20202
20209

3
Загружены из основной кассы наличные деньги в банкомат
20208
20202

4
Подкрепление наличных денег доставлено в кассу, находящуюся вне помещения кредитной организации
20202
20209

5
Оплачены дорожные чеки в кассе, находящейся вне помещения кредитной организации
20203
20202

6
Приняты наличные деньги в кассу по различным операциям
20202
423,407,455
и Др.

7
Выданы наличные деньги из кассы по различным операциям
423,407,455 и др.
20202

8
Сданы излишки наличных денег для доставки на корреспондентский счет банка
20209
20202

9
Зачислена сумма сверхлимитных излишков на корреспондентский счет в РКЦ
30102
20209

Кассовый работник банка, совершая операции, оперирует помимо денежной наличности бланками и разными ценностями.
Бланки строгой отчетности предназначены для оформления документов, подтверждающих факт выдачи или получения от клиента денежных средств и ценностей. Бланки строгой отчетности имеют определенные средства защиты от подделки (водяные знаки, типографский номер и серию, микротекст, микрорисунок, голограмму и пр.). Бланк строгой отчетности становится документом только после того, как в него внесут данные. Все бланки строгой отчетности имеют условную денежную стоимость 1 рубль (условная стоимость неизменна, так как удобно считать сколько штук, столько рублей).
К бланкам строгой отчетности относят:
сберегательные книжки;
справки;
денежные чеки (чековые книжки);
расчетные чеки;
сохранные свидетельства;
квитанции;
бланки гарантийных писем;
бланки векселей.
Учет бланков строгой отчетности ведут на активном счете 91207 «Бланки». По дебету счета учитывают поступления бланков, по кредиту списание, выдачу, пересылку бланков. Аналитический учет ведут по видам бланков.
Пересылку бланков учитывают на активном счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».
Выдачу и получение бланков фиксируют через операционную систему паролем работника либо в специальном регистре.
Коммерческие банки работают с большим количеством различных ценностей и документов, для которых нет специального счета, потому что они существуют порой в единственном экземпляре.
К разным ценностям и документам относят:
полученные, но не вскрытые посылки с ценностями;
ценности до пересчета;
ценности, принятые для экспертизы;
ценности, изъятые следственными органами;
ипотечные ценные бумаги;
дефектные бланки;
запасные ключи от помещений банка;
пломбиры;
печати;
неэмбоссированные и эмбоссированные банковские карты;
телефонные карточки;
документы, подтверждающие собственность банка, и прочее.
Учет этих ценностей ведется на активном счете 91202 «Разные ценности и документы»
Ценности учитывают по номинальной стоимости, если она известна, или по условной 1 рубль.
Пересылку разных ценностей учитывают на счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».

Порядок формирования и упаковка банковских ценностей

Формирование и упаковка банкнот Банка России
Наличные деньги формируются в строго установленном порядке, в денежные корешки и пачки. Полный денежный корешок содержит сто листов одного достоинства. Денежный корешок упаковывается с помощью бандероли. Бандероли бывают кольцевые и крестообразные.
Для упаковки полных корешков используются стандартные бандероли или стандартная упаковочная бумага. Стандартные бандероли или упаковочная бумага окрашены цветными полосами разного цвета. Например, для банкнот достоинством 50 рублей бандероль с полосами синего цвета, для банкнот 100 рублей коричневого цвета.
Если денежный корешок неполный, то стандартные упаковочные материалы не используются.
На денежном корешке обязательно указывают определенные реквизиты, которые делятся на стандартные и дополнительные.
Стандартные реквизиты:
банкноты Банка России;
сумма;
количество банкнот и номинал;
надпись «Без гарантий. При получении пересчитывать».
На стандартной бандероли и упаковочной бумаге эти реквизиты уже напечатаны.
Дополнительные реквизиты:
наименование банка;
наименование и номер подразделения банка;
банковский идентификационный код (БИК);
дата упаковки;
фамилия и инициалы кассового работника;
подпись кассового работника, формировавшего бандероль.
Реквизиты банка, дата, фамилия и инициалы кассового работника могут быть проставлены при помощи штампа.
Денежные корешки упаковываются в пачки.
Пачки бывают:
Полная пачка, в которой содержится десять полных корешков одного номинала.
Неполная пачка, в которой менее десяти корешков одного номинала.
Сборная пачка, в которой содержится десять или менее корешков с банкнотами разного номинала.
В сборную пачку могут быть упакованы только корешки, сформированные одним кассовым работником, срок хранения сборной пачки не более десяти дней. На картонной накладке сборной пачки обязательно указывают «Сборная».
Неполно-сборная банкноты одного номинала, а корешки могут быть полные и неполные. В пачке может находиться не более тысячи банкнот.
Пачка снабжается верхней и нижней картонными накладками. На картонной накладке указываются также стандартные и дополнительные реквизиты. Пачки упаковываются в полиэтиленовый пакет или обвязываются шпагатом, который закрепляется металлическими пломбами.
При упаковке пачки с помощью шпагата корешки должны быть обязательно обандеролены крестообразно.
При упаковке в полиэтиленовый пакет бандероли могут быть крестообразные или кольцевые. Полиэтиленовый пакет заваривается с помощью упаковщика с использованием клише.
Клише оставляет на шве оттиск со следующими реквизитами:
наименование и номер подразделения банка;
номер клише.
Клише выдаются индивидуально работникам банка под расписку.
Монеты Банка России сортируются по достоинству и упаковываются в мешки без наружных швов. Мешки бывают полные, неполные, сборные.
Внутри мешка монеты упаковываются в пакеты или в тюбики.
На бандеролях корешков, верхних накладках пачек проставляются надписи с характеристикой содержания упаковки, если это вётхие, поврежденные или принятые на инкассо или экспертизу денежные знаки. Например:
«Ветхие» с ветхими банкнотами Банка России;
«Поврежденные» с поврежденными банкнотами иностранных государств;
«Экспертиза» с банкнотами Банка России и иностранных государств, подлежащих направлению на экспертизу в учреждение Банка России;
«Инкассо» с банкнотами иностранных государств, принятых на инкассо и подлежащих направлению в зарубежный банк;
«Подделка» с банкнотами Банка России и иностранных государств, имеющими явные признаки подделки и подлежащими передаче в территориальные органы внутренних дел.
На ярлыках к мешкам с дефектной монетой Банка Рос- - сии проставляется надпись/оттиск штампа:
«Дефектные» с дефектной монетой;
«Экспертиза» с монетой Банка России, подлежащей направлению на экспертизу в учреждение Банка России;
«Подделка» с монетой Банка России, имеющей явные признаки подделки и подлежащей передаче в территориальные органы внутренних дел.
Формирование ценностей
Бланки ценных бумаг упаковываются в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам. Другие виды ценностей упаковываются по их видам и формируются в пачки и мешки.
Количество штук ценностей определяется зав. кассой и может отличаться в зависимости от видов ценностей.
На накладках к пачкам и ярлыках к мешкам указываются: наименование и номер филиала банка, номер ВСП, наименование бланков, нумерация , достоинство (номинал),Ведение кассовых операций количество, сумма вложения цифрами и прописью, фамилия кассового работника, их формировавшего, подпись и дата.
Допускается предварительное формирование ценностей в корешки. Количество листов в корешках и корешков в пачке, а также количество листов в пачке определяется заведующим кассой ВСП. Требования к оформлению корешков не устанавливаются.
Допускается различное количество листов ценностей в разных пачках при формировании пачек из ценностей одного вида.
Допускается формирование сборных пачек из лотерейных билетов разного вида. При этом на накладке к пачке проставляются следующие реквизиты: «Сборная», наименование и номер филиала банка, номер ВСП, наименование и количество лотерейных билетов и сумма вложения по каждому виду.
В случае незначительного количества ценностей одного вида, имеющих разный номинал, оценочную стоимость и т.п., они могут упаковываться в сборную пачку (мешок).
Банковские карты формируются в пачки (мешки). Штучные остатки банковских карт, карт, подтверждающих предоплату услуг, разного номинала, выпущенные одним эмитентом, могут упаковываться в «Сборные» пачки (мешки). Количество штук ценностей в пачках (мешках) карт определяется заведующим кассой.
Каждые 100 листов погашенных (оплаченных) ценностей одного вида формируются в корешки и обандероливаются, в зависимости от способа упаковки пачки, крестообразно или кольцевой бандеролью. Корешки с погашенными, оплаченными ценностями одного вида формируются в пачку. Количество корешков в пачке (не более 10) определяется заведующим кассой.
Вес упаковки с ценностями не должен превышать 7 кг.
Порядок формирования и упаковки монет из драгоценных металлов
Монеты из драгоценных металлов упаковываются в полиэтиленовые пакеты (мешки или другие средства упаковки).На накладках к пакетам или ярлыках к мешкам с монетами из драгоценных металлов проставляются следующие реквизиты:
наименование и номер филиала банка, номер ВСП;
краткое наименование монеты (наименование монеты и год выпуска);
вид металла, проба и номинал монеты;
количество монет каждого наименования;
дата формирования;
проставляются именной штамп и подпись кассового работника;
общая сумма цифрами и прописью:
монет, находящихся в обращении, по номиналу;
монет старого образца и иностранных монет по цене приобретения.
Для монет из драгоценных металлов удовлетворительного и неудовлетворительного состояния на накладках (ярлыках) дополнительно проставляются надписи: «удовлетворительное» и «неудовлетворительное» соответственно.
Упаковки с монетами из драгоценных металлов одного наименования различного состояния допускается дополнительно упаковывать в один мешок. К указанному мешку формируется ярлык.
Допускается хранение монет из драгоценных металлов в стендах, упакованных в мешок, с проставлением на ярлыке к мешку указанных выше реквизитов. В хранилищах ценностей допускается хранение стендов с монетами из драгоценных металлов в опломбированных тележках с ярлыком.
Все банковские ценности в упаковке Банка России, в упаковках Монетного двора предприятия Гознак, в упаковках иностранных государств, в упаковках эмиссионных банков иностранных государств хранятся бессрочно, за исключением бланков ценных бумаг, бланков дорожных чеков, монет и слитков из драгоценных металлов.
Банковские ценности в упаковке кассовых работников хранятся не более двух лет.
Сборные, неполно-сборные пачки с денежной наличностью хранятся в течение 10 дней.

Инкассация банковских ценностей

Банковские ценности для перевозки упаковывают в специальные инкассаторские сумки, мешки или пакеты.
Инкассаторская сумка изготавливается из прочной ткани. На ней имеется специальный металлический замок, который после вложения ценностей закрывают, к замку прикрепляют ярлык, который закрепляют металлической пломбой. На ярлыке указывают наименование и номер подразделения банка, который осуществил упаковку банковских ценностей. При вскрытии сумки шпагат разрезают так, чтобы не повредить пломбу.
Мешки используются для перевозки значительных объемов ценностей. Горловина мешка обвязывается шпагатом. К ней прикрепляют ярлык, который закрепляют металлической пломбой.
Одноразовые номерные пакеты изготавливают из непрозрачного материала. Пакеты имеют защитный клапан с клеевым слоем, который закрыт защитной предохранительной лентой. После вложения ценностей в пакет предохранительная лента и пакет заклеиваются.
При попытке вскрыть пакет на защитном клапане проявляется надпись: «Вскрыто! Стоп!» На пакете нанесен уникальный заводской номер. Опись к вложенным ценностям содержит номер пакета. Ярлык вкладывается в специальный прозрачный карман на пакете. Объем вложенных в одноразовый пакет не должен превышать 6 кг, больший объем будет мешать фиксации защитного клапана. Вскрытие одноразового пакета ценностей осуществляется по линии разреза; расположенной с другой стороны от защитного клапана.
Сумки с банковскими ценностями формируются и опломбируются заведующим кассой под наблюдением контролирующего работника.
На сумку оформляют описи в трех экземплярах. При подготовке нескольких сумок с ценностями одного вида допускается оформлять одну опись на все сумки. В этом случае в описи указывается: количество сумок, номера сумок, номера пломбиров. Первый и третий экземпляры описи вместе с сумкой передаются инкассатору.
Второй экземпляр описи остается в подразделении, формировавшем сумку. На втором экземпляре инкассатор ставит подпись и печать маршрута. Прием и выдача сумок с банковскими ценностями производятся только заведующим кассой.
Кассовый работник, формировавший сумку, несет ответственность за полноту вложения в нее банковских ценностей.
Работа со службой инкассации начинается при возникновении необходимости отправить через инкассаторов суммы, превышающие установленный для данного ВСП лимит или при необходимости получить подкрепление денежной наличности.
При перевозке банковских ценностей оформляют описи определенного образца на каждый вид:
ф. 320 на наличные деньги;
ф. 236 на ценности;
ф. 312 на монеты из драгоценных металлов;
ф. 262 на слитки из драгоценных металлов.
Вывоз банковских ценностей из ВСП
При отправке ценностей с инкассатором заведующий кассой должен проверить:
служебное удостоверение и паспорт инкассатора:
наличие доверенности на вывоз ценностей; ее срок.
Инкассатор проверяет целостность сумки, сверяет реквизиты сумки с 1-м и 3-м экземплярами описи, расписывается на 2-м экземпляре описи и проставляет на нем печать маршрута, затем возвращает заведующему кассой. Если инкассатор обнаружил дефекты на сумке, он не принимает сумку вплоть до устранения этих дефектов.
Сумки для отправки с инкассаторами могут быть сформированы накануне дня их вывоза. Подготовленные сумки хранятся в сейфе, в хранилище ВСП.
На все отправленные ценности ВСП составляют:
на наличные деньги расходные кассовые ордера;
на ценности мемориальные ордера. Получение в ВСП подкреплений банковскими ценностями
По приезде инкассаторов проверяется личность инкассатора по служебному удостоверению и паспорту.
При приеме сумки заведующий кассой проверяет целостность сумки или пакета: отсутствие на шпагате следов разрыва, наличие на пломбе четкого оттиска пломбира, соответствие номера пломбира номеру, указанному в описи, соответствие суммы, указанной на ярлыке и на описи.
Заведующий кассой принимает сумму на основании 1 -го и 3-го экземпляров описи, расписывается на них вместе с инкассатором.
Третий экземпляр возвращают инкассатору, проставляя на нем печать ВСП.
Вскрытие сумки производится в отсутствие инкассатора, но под наблюдением контролирующего работника.
Банковские ценности проверяют: упаковки по надписям на накладках с проверкой количества корешков, с проверкой целостности всех упаковок, с проверкой реквизитов, отдельные листы пересчитывают полистным пересчетом, а монеты по кружкам.
На принятые банковские ценности оформляют:
на наличные деньги Банка России и иностранных государств приходные кассовые ордера;
на ценности мемориальные ордера.
Работа с сумкой возврата
Сумка возврата формируется в том случае, если ВСП не может обеспечить надежное хранение банковских ценностей (сбой сигнализации, поломка замка на двери хранилища и т.п.).
В сумку возврата формируют только ценности. Наличные деньги в этом случае вывозятся из ВСП в обычном порядке. Сумка возврата формируется заведующим кассой под наблюдением контролирующего работника. При формировании сумки возврата оформляют опись ф. 270.
Опись ф. 270 оформляется в трех экземплярах. Сумка снабжается ярлыком.
При сдаче сумки инкассатору заведующий кассой должен проверить у инкассатора:
паспорт, служебное удостоверение;
доверенность на получение ценностей;
маршрутный лист (ф. 239 в двух экземплярах).
Кассовый работник заполняет маршрутный лист, передает инкассатору опись ф. 270.
Инкассатор:
проверяет целостность сумки;
расписывается на двух экземплярах ф. 270, ставит печать маршрута, возвращает его заведующему кассой;
забирает сумку возврата, 1-й и 3-й экземпляры описи, маршрутный лист.
Если сумка возврата будет храниться под ответственностью инкассатора, то в ВСП оставляют 1-й экземпляр маршрутного листа.
На следующий день инкассатор привозит сумку возврата, которую заведующий кассой принимает в обычном порядке: осматривает на предмет повреждений, расписывается на 3-м экземпляре описи ф. 270, ставит на нем печать ВСП.
Вскрывается сумка возврата в отсутствие инкассатора. В присутствии инкассатора сумка возврата вскрывается, если только на ней обнаружены повреждения.
В ВСП с одним работником сумки с доставленными банковскими ценностями обязательно вскрываются в присутствии инкассатора.
Во всех случаях приема дефектной сумки она должна быть вскрыта в присутствии инкассатора, по результатам вскрытия сумки составляется акт произвольной формы в трех экземплярах. В акте указываются: дата приема и вскрытия сумки, ее номер, основание для вскрытия сумки, какие повреждения были обнаружены, кем, в каком помещении и в чьем присутствии был произведен пересчет банковских ценностей, в какой упаковке были банковские ценности, сумма, указанная в описи, и фактическая сумма вложенной денежной наличности или ценностей. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете ценностей. Первый экземпляр акта остается в ВСП-получателе, второй экземпляр передается в подразделение банка ВСП- отправителя, третий вручается инкассатору.

Работа в банке России по эмиссии и изъятию денежной наличности

Исключительное право на эмиссию денежной наличности накладывает на Банк России определенные обязательства: организовать выпуск денежной наличности в определенных объемах и изъятие ветхих банкнот, пришедших в негодность. Выпуск денег в обращение представляет собой сложный процесс, который включает пять этапов.
Составление прогноза потребности в денежной массе.
Изготовление денежных знаков.
Организация резервных фондов денежной наличности.
Транспортировка денежной наличности в регионы.
Выпуск денег в обращение.Первый этап
При составлении прогноза кассовых оборотов учитываются все источники поступления наличных денег в Банк России, а также размеры и целевое направление выдачи наличных денег.
Расчет суммы эмиссии производится по такой формуле:
П (приход) - Р(расход) = ± Эм(эмиссия).
Расчеты по прогнозам кассовых оборотов составляются каждой кредитной организацией, затем они передаются в РКЦ (расчетно-кассовый центр) Банка России, в котором открыт счет данной кредитной организации.
РКЦ составляет общий прогноз по всем кредитным организациям, обслуживающимся у него. Данные всех РКЦ обобщаются в Департаменте наличного денежного обращения Банка России (ДНДО).
Второй этап
Департамент наличного денежного обращения Банка России (ДНДО) на основании прогноза определяет заказ для государственного производственного объединения Гознак. Заказ определяет объем общей суммы выпускаемых денежных знаков и покупюрный состав.
На 1 октября 2013 г. в обращении находится 7 381,8 млрд рублей, из этой суммы: в банкнотах 7 316,4 млрд рублей, а в монетах 65,4 млрд рублей. Количественный состав денежной массы: всего в обращении находится 62 090,5 млн штук денежных знаков, из них 5 778,1 млн штук банкнот и 56 312,4 млн штук монет.
Государственное производственное объединение (ГПО) Гознак в своем составе имеет 2 печатные фабрики в Москве и Перми, 2 монетных двора в Санкт-Петербурге и Москве, бумажную фабрику в Санкт-Петербурге, типографию в Москве и научно-исследовательский институт.
ГПО Гознак находится в подчинении Министерства финансов РФ.
Денежная продукция является очень дорогостоящей, так как для ее изготовления необходимы высококачественные материалы и высококлассные специалисты.
Вывоз банкнот и монет с предприятий Гознака производится инкассаторами Центрального хранилища Банка России на основании распоряжения и доверенности Центрального хранилища.
Третий этап
Резервные фонды представляют собой запас денежных билетов и монет для последующего выпуска в обращение.
Выпуск в обращение осуществляется через оборотные кассы по мере необходимости. Образование резервных фондов позволяет удовлетворять потребности народного хозяйства в наличных деньгах. Оперативно обновлять денежную массу, поддерживать необходимый покупюрный состав, сокращать затраты на перевозку и хранение вот основные задачи, стоящие перед Банком России в области налично-денежного обращения. Банкноты и монеты, находящиеся в резервном фонде, не являются выпущенными в обращение. Находясь в резервном фонде, они изъяты из обращения.
Четвертый этап
Доставка денежной наличности осуществляется тремя способами:
через филиалы Центрального хранилища Банка России;
через региональные резервные фонды Банка России;
непосредственно с предприятий Гознака в учреждение Банка России.
Центральное хранилище Банка России осуществляет следующие функции:
хранение;
прием;
пересчет;
уничтожение;
экспертизу денежной наличности.
Пятый этап
Банкноты и монеты, находящиеся в резервных фондах, не являются деньгами в обращении, поскольку они не совершают движения. Из резервных фондов деньги передаются в оборотную кассу РКЦ. В оборотной кассе деньги находятся в постоянном движении. Деньги в оборотной кассе считаются находящимися в обращении. Таким образом, выпуск наличных денег в обращение производится путем передачи их из резервных фондов в оборотную кассу.
Работа в Банке России по изъятию наличных денег из обращения
Изъятие денег из обращения начинается в коммерческом банке. Всю денежную наличность банковские работники проверяют и сортируют на годную к обращению и ветхую.
Ветхими являются следующие платежеспособные банкноты Банка России:
банкноты, имеющие загрязнение поверхности лицевой и (или) оборотной сторон, приводящее к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;
банкноты, имеющие один и более разрывов края, длина каждого из которых составляет 7 мм и более;
банкноты, имеющие одно и более сквозных отверстий (проколов), диаметр каждого из которых составляет 4 мм и более;
банкноты, утратившие один и более углов, площадь каждого из которых составляет 32 кв. мм и более;
банкноты, утратившие край (края), вследствие чего размеры банкноты по длине и (или) ширине уменьшились на 5 мм и более;
банкноты, имеющие посторонние надписи, состоящие более чем из двух знаков (символов);
банкноты, имеющие один и более посторонних рисунков (оттисков штампов);банкноты, имеющие одно и более контрастных пятен, диаметр каждого из которых составляет 5 мм и более;
банкноты, частично утратившие красочный слой в результате потертости и (или) обесцвечивания;
банкноты, имеющие одно и более нарушений целостности, банкноты, заклеенные клеящей лентой.
Ветхие банкноты формируются в корешки и пачки, полностью сформированные пачки ветхих банкнот сдаются в РКЦ через инкассаторов.
В РКЦ также направляются годные к обращению денежные знаки, излишние для коммерческих банков в данное время. Эти банкноты помещаются из оборотной кассы в резервные фонды.
В РКЦ поступают также денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности и отправленные на экспертизу. После экспертизы подлинные поврежденные денежные знаки передаются на уничтожение.
Передача денег из оборотной кассы в резервные фонды обычно производится в конце рабочего дня. В резервном фонде полученные от коммерческих банков денежные знаки подлежат вторичной обработке (здесь снова происходит процедура отсортировки, но более тщательная).
Отсортированные и зачисленные в резервный фонд денежные билеты вывозятся из РКЦ в головные РКЦ.
В головных РКЦ ветхие денежные знаки накапливаются, а затем крупными партиями отправляются в Центральное хранилище Банка России и его филиалы.
В Центральном хранилище ветхие деньги подлежат контрольному пересчету, при этом на каждом корешке, на каждой пачке обращают внимание на реквизиты банка и лица, формировавшего упаковку с деньгами. Это необходимо на тот случай, если будет выявлена недостача при контрольном пересчете. После контрольного пересчета денежные знаки погашаются путем нанесения отверстий в специально оговоренных местах. После погашения денежные знаки не являются платежными как в реальном смысле, так и в номинальном. Последний этап работы это уничтожение ветхих денежных знаков.
Для уничтожения ветхих денежных знаков приказом Банка России создается комиссия. Члены комиссии обязательно присутствуют при физическом уничтожении денежных билетов, по итогам уничтожения денежных знаков составляется соответствующий акт.
Уничтожение денежных знаков большая экологическая проблема.
В настоящие время Банк России закупил в Германии соответствующее оборудование, на котором отработанные денежные знаки измельчаются, спрессовываются, после чего захораниваются в шахтах либо используются в котельных для отопления.
Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками банка России
Порядок работы с поврежденными денежными знаками Банка России определяет Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-у «О признаках платежное™ и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».
Кассовый работник при работе с денежной наличностью проверяет каждую банкноту на подлинность и платежеспособность.
Платежеспособной называется банкнота, являющаяся законным средством платежа, не имеющая признаков подделки или переделки и не утратившая своей платежеспособности.
Платежеспособные банкноты могут иметь значительные и незначительные повреждения.
К незначительным повреждениям банкнот относят:
потертости;
надрывы;
проколы;
пятна;
посторонние надписи;
утрату углов.
Банкноты с незначительными повреждениями обязаны принимать к платежу кассовые работники всех предприятий.
Принимаются к обмену кредитными организациями банкноты:
утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие);
склеенные из фрагментов (без учета количества фрагментов), если один или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;
составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;
изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения (за исключением банкнот Банка России, окрашенных красящими веществами, предназначенными для предотвращения хищения банкнот Банка России при их транспортировке);
имеющие брак предприятия НПО Гознак.
Подлежит обмену по номиналу монета Банка России, имеющая силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащая признаков подделки, но имеющая повреждения следующего характера:
имеющая изменения первоначальной формы (погнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия
и следы удаления металла), но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе;
имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет);
имеющая брак предприятия НПО Гознак.
Обмен поврежденных банкнот и монет Банка России производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается.
Банкноты и монеты Банка России, не имеющие силы законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, или содержащие признаки подделки, или имеющие другие повреждения, банкноты Банка России с отпечатанным словом «Образец»; отдельные части монет Банка России, конструкция которых предусматривает наличие диска и кольца, являются неплатежеспособными и не подлежат обмену.
Если банкнота утратила часть своей площади, то определить ее платежеспособность можно с помощью специальной сетки.
Сетки существуют трех размеров для банкнот номиналом 1000 и 5000 рублей, банкнот номиналом 10500 рублей и банкнот номиналом 5 рублей.
На сетке расположено 200 клеток, которые соответствуют 100% первоначальной площади банкноты. Банкнота накладывается на сетку таким образом, чтобы сохранившиеся края и углы совпали с краями и углами сетки.
Затем банкнота обводится по контуру, число клеток, через которые прошел контур, суммируют и делят пополам, к полученному числу прибавляют число клеток, полностью закрытых банкнотой.
Если полученный результат равен или больше ПО, что соответствует 55% площади банкноты, банкнота подлежит обмену.
Если число дробное, то дробная часть отбрасывается. Если полученный результат меньше 110, то на банкноте ставят штамп: «В обмене отказано» и банкноту возвращают владельцу.
Банкноты, залитые краской, могут обменять, если сохранился хотя бы один фрагмент, по которому можно определить подлинность банкноты. Если банкнота, предъявленная клиентом, вызывает сомнения в ее подлинности и платежеспособности, ее следует принять на экспертизу.
Кассовому работнику запрещается возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнения в их подлинности, а также запрещается уничтожать или погашать сомнительные денежные знаки.
Порядок приема поврежденных банкнот на экспертизу
Кассовый работник, принимая наличные Деньги от клиентов, каждую банкноту проверяет на подлинность и платежеспособность. Если банкнота вызывает сомнения, кассовый работник предлагает клиенту сдать ее на экспертизу. Экспертиза проводится в РКЦ Банка России бесплатно.
Для приема банкноты на экспертизу клиент оформляет заявление и опись в двух экземплярах.
В заявлении указывают данные клиента, общую сумму сдаваемых на экспертизу денежных знаков, дату, подпись клиента и способ получения денег в случае признания денежных знаков платежеспособными.
Если у клиента есть документ, подтверждающий причину повреждения банкнот, он прилагает к заявлению этот документ (справку о пожаре, ДТП и т.д.).
В описи указываются общая сумма сдаваемых денежных знаков и их реквизиты, дата и подпись клиента.
Если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, реквизиты которых определить невозможно, в заявлении клиент указывает: «денежные знаки Банка России, условная стоимость 1 рубль».
На основании заявления и описи операционно-кассовый работник составляет мемориальный ордер ф. 203 в двух экземплярах.
На банкноты, принятые на экспертизу, операционно- кассовый работник оформляет «Справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков)» ф. 0402159.
На справке ф. 0402159 указывают, каким образом клиенту должна быть возмещена сумма поврежденной банкноты, если банкнота будет признана платежеспособной.
В конце дня заведующий кассой составляет на все принятые на экспертизу денежные знаки сводную опись. Копии заявления, описи, документы, подтверждающие причину повреждения банкнот, и справку о приеме денежных знаков на экспертизу хранят в отдельном деле в течение года.
Денежные знаки, принятые на экспертизу, должны быть переданы в учреждение Банка России в течение 5 рабочих дней. Денежные знаки, имеющие признаки подделки, передаются в следственные органы. В кассе остается один экземпляр протокола изъятия.
По результатам экспертизы может быть установлено:
банкнота поддельная;
банкнота подлинная, но неплатежеспособная;
банкнота подлинная и платежеспособная.
Если банкнота будет признана поддельной, ее передают в следственные органы, а в ВСП передают копию акта о признании банкноты поддельной-
Если банкнота признана подлинной, но неплатежеспособной, на ней ставят штамп «В обмене отказано» и возвращают в ВСП, принявшее банкноту.
Не востребованные клиентами неплатежеспособные денежные знаки по истечении года уничтожаются комиссией, в состав которой входят лица, ответственные за сохранность ценностей.
Если банкнота признана платежеспособной, то, в зависимости от того, что было указано в справке, клиенту выдают взамен другую банкноту либо зачисляют эквивалентную сумму на его счет.
Учет банковских ценностей, принимаемых для экспертизы, ведется на счете 91202 «Разные ценности и документы».
Принята на экспертизу поврежденная банкнота.
Дт 91202 - 1 рубль Кт 99999
Пересылка банкнот для проведения экспертизы учитывается на счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет на комиссию».
Поврежденная банкнота отослана на экспертизу.
Дт 91203
Кт 91202

Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными монетами

Кредитные организации осуществляют операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями в соответствии с требованиями Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств, поэтому являются финансовым активом и могут быть объектом банковских сделок.
Драгоценные металлы золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства Употребления.
Драгоценные камни природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Перечень драгоценных камней может быть изменен только федеральным законом.
Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:
покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);
привлекать драгоценные металлы во вклады от физических и юридических лиц;
размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;
предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;
оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.
Банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством РФ и международной банковской практикой.
Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.
Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию Банка России.
Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов (LBMA) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (LPPM) установлены международные стандарты качества для драгоценных металлов.
Эти стандарты качества драгоценных металлов обозначаются как стандарт London good delivery. В соответствии с этими стандартами:
Слитки золота стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:
Масса чистого золота в слитке составляет от 350 до 450 тройских унций (от 10886 до 13754 г).
Вес каждого слитка должен быть выражен в тройских унциях и кратным 0,025 унции.
Чистота.металла должна быть не ниже 995 долей химически чистого золота на 1000 долей лигатурной массы.
В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:
серийный номер;
проба;
клеймо изготовителя;
год изготовления слитка (требование действует с 1988 года).
На слитке не должно быть пор, углублений и прочих недостатков, он должен быть удобен для переноски и складирования.
Слитки серебра стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:
Вес слитка составляет от 500 до 1250 тройских унций (от 15552 до 38879 г).
Вес каждого слитка должен быть выражен в тройских унциях и кратным 0,10 унции.
Чистота металла должна быть не ниже 999 долей химически чистого серебра на 1000 долей лигатурной массы.
В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:
серийный номер;
проба;
клеймо изготовителя;
вес в тройских унциях или килограммах (вес слитка в килограммах должен быть переведен в тройские унции и соответствовать названным выше требованиям).
Слиток должен иметь правильную форму, удобную для переноски и складирования.
На поверхности слитка не должно быть пор, углублений и прочих недостатков. Края слитка должны быть прямыми и неострыми.
Слитки (пластины) платины стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:
1. Вес слитка (пластины) составляет от 32,150 до 192,904 тройской унции (от 1000 до 6000 г).
Чистота металла должна быть не ниже 999,5 долей химически чистого металла на 1000 долей лигатурной массы.
В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:
серийный номер;
проба;
литеры РТ и PLATINUM;
клеймо изготовителя;
вес в граммах или тройских унциях.
На слитке не должно быть пор, углублений и прочих недостатков, он должен быть удобен для переноски и складирования.
Слитки палладия стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:
Масса слитка составляет от 32,150 до 192,904 тройской унции (от 1000 до 6000 г).
Чистота металла должна быть не ниже 999,5 долей химически чистого металла на 1000 долей лигатурной массы.
В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:
серийный номер;
проба;
литеры PD или PALLADIUM;
клеймо изготовителя;
масса в граммах или тройских унциях.
На поверхности слитка не должно быть пор, углублений и прочих недостатков. Он должен быть удобен для переноски и складирования.
Аффинажная фирма, проставляющая клеймо на слитках золота, серебра, платины и палладия, отвечающих стандартам London good delivery, должна быть включена в специальный список LBMA или LPPM.
Инструкцией Банка России от 30.11.2000 № 94-И «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях» установлен порядок определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней.
При приеме и выдаче драгоценных металлов и драгоценных камней Банк России и кредитные организации обязаны оборудовать свои хранилища или другие помещения кассового узла приборами для измерения веса драгоценных металлов и разновесами и обеспечить своевременные проверки и освидетельствования весового хозяйства метрологической службой.
Для определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней применяются весы, наибольший предел взвешивания которых соответствует или превышает массу взвешиваемой партии драгоценных металлов и драгоценных камней.
Стоимость драгоценных металлов определяется путем умножения соответствующих единиц количественного учета драгоценных металлов на значение цены соответствующего драгоценного металла в рублях РФ за один грамм. В международной практике стоимость драгоценных металлов исчисляется в тройских унциях, которая равна 31,1035 грамма.
Если по условиям договора стоимость драгоценных металлов выражена в долларах США за тройскую унцию, то для определения стоимости драгоценных металлов в рублях РФ необходимо:
Перевести значение массы драгоценного металла из установленных учетных единиц массы в граммах в тройские унции путем деления зтого значения на число 31,1035. Результат определяется с точностью до 0,001 тройской унции с применением правила округления.
Пример 1. Масса химически чистого золота в золотом слитке составляет 12 459,6 г, что соответствует 400,585 тройской унции (12459,6 : 31,1035 = 400,5851).
Пример 2. Лигатурная масса серебра в серебряном слитке составляет 29 371,0 г, что соответствует 944,299 тройской унции (29 371,0 : 31,1035 = 944,2989).
Умножить полученное значение массы драгоценного металла в тройских унциях на значение цены этого драгоценного металла в долларах США.
Для определения рублевого эквивалента стоимости драгоценного металла полученное значение стоимости драгоценного металла в долларах США умножается на значение официального курса доллара США к рублю РФ, действующего на день исчисления стоимости драгоценных металлов.
Пример 3. Стоимость в рублях РФ на 1 июня 2012 года партии золота в стандартных слитках массой в химической чистоте 9999000 г по договорной цене 272,5 доллара США/тройскую унцию и по официальному курсу доллара США к рублю на эту дату составляет:
9 999 000 г : 31,1035 г = 321 475,075 тройской унции;
321475,075 тройской унции х 272,5 доллара США/тройскую унцию = 87 601 957,94 доллара США;
87 601 957,94 доллара США х 28,23 руб./доллар США = = 2 473 003 272 руб. 65 коп.
Курс стоимости драгоценных металлов меняется под влиянием различных экономических факторов.
В последние два-три года наблюдается устойчивая тенденция по снижению курсов стоимости драгоценных металлов, за исключением палладия, курс стоимости, которого вырос, с 733,6 рублей за грамм в мае 2012 года до 740,4 рублей за грамм в декабре 2013 года. Стоимость золота понизилась с 01.01.2013 года от 1595,6, рублей за грамм до 1267,09 рублей за грамм на 20.12.2013 года. Стоимость серебра на 20Л2.2013 года составила 20,51 рубль за грамм. Стоимость платины составила на эту же дату 1404,93 рублей за грамм.
Стоимость драгоценных камней определяется по действующим в РФ прейскурантам на драгоценные камни, утверждаемым в установленном порядке, которые составлены предметно, с указанием конкретной цены в рублях РФ или долларах США за карат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драгоценные камни в случае необходимости запрашиваются у Государственного учреждения по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней (Гохран).
Физическим объектом операций с драгоценными металлами в банках обычно выступают слитки и монеты.
Слитки бывают мерные и стандартные.
Мерные слитки слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими (до 1992 года советскими) аффинажными организациями в соответствии с действующим государственным, отраслевыми стандартами и стандартами предприятий, а также слитки иностранного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов (ЛБМА) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (Л ППМ), массой 1 кг и менее с содержанием химически чистого основного драгоценного металла не менее 99,99% лигатурной массы слитка.
Мерные слитки
Проба
Масса в граммах

Золотые мерные слитки
высшей 999,9
1, 5,10, 20, 50,100, 250, 500,1000

Серебряные мерные слитки
высшей 999,9
50,100, 250, 500,1000

Платиновые мерные слитки
не ниже 999,5
5,10, 20, 50,100

Палладиевые мерные слитки
не ниже 999,5
5,10, 20, 50,100


Стандартные слитки слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированньте российскими (до 1992 года советскими) аффинажными организациями в соответствии с действующим государственным, отраслевыми стандартами и имеющие следующие номиналы массы и пробы:
Металл
Лигатурная масса, г
Проба, не менее,%

Золотые
11000-13300
99,95

Серебряные
28000-32000
99,90

Платиновые
не более 5500
99,90

Палладиевые
не более 5500
99,90


Масса химически чистого драгоценного металла определяется путем умножения массы в лигатуре на пробу сплава,
представленную в виде десятичной дроби, в которой после запятой проставляются все цифры значения пробы.
Количественный учет драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется отдельно по каждому виду драгоценных металлов и драгоценных камней по следующим показателям:
Вид ценностей
Виды измерений
Единицы количественного учета

Золото в стандартных и мерных слитках и прокате
Масса химически чистого драгоценного металла
Граммы, с точностью до ОД г

Серебро в стандартных и мерных слитках, гранулах и прокате
Масса в лигатуре
Граммы, с точностью до 1 г

Металлы платиновой группы в стандартных и мерных слитках, прокате, порошке
Масса в лигатуре
Граммы, с точностью до ОД г

Золото, серебро, платина и палладий в монете
Масса химически чистого драгоценного металла включительно
Граммы, с точностью до 0,01 г.
Для весов 2-го -класса точности

Драгоценные камни
Масса
Караты, с точностью до 0,01 карата


Контроль кассовых операций
Текущий контроль банковских операций осуществляется в банке постоянно, т.е. на протяжении всего операционного дня.
Текущий контроль это контроль, который осуществляется в момент проведения операций или каких-либо других действий. Можно выделить такие основные этапы текущего контроля:
В начале операционного дня:
открытие хранилища;
прием ценностей;
выдача банковских ценностей работникам.
Контроль во время осуществления каждой банковской операции.
Контроль во время доставки и отправки банковских ценностей (инкассация).
При заключении операционного дня:
прием остатков ценностей от работников;
формирование и упаковка ценностей;
закрытие банковского хранилища.
Текущий контроль кассовых операций осуществляется таким образом:
Операционно-кассовый работник оформляет документ по операции (кассовый ордер, объявление на взнос наличными, чек). Если это необходимо, дает подписать документ клиенту, затем передает документы кассовому работнику для завершения операции. Кассовый работник проверяет документы, полученные от операционно-кассового работника, подписывает их и совершает операцию по приему или выдаче наличных денег.
Если операция совершается операционо-кассовым работником на универсальном рабочем месте и операционно-кассовый работник совмещает свои функции с функциями кассового работника, то для этого используется электронный кассир, который позволяет провести операционно-кассовому работнику операцию с наличными деньгами.
При приеме банковских ценностей и их пересчете за работой кассового работника наблюдает контролирующий работник. Прием банковских ценностей кассовым работником от заведующего кассой осуществляется по корешкам, по надписям на картонных накладках. Затем кассовый работник распечатывает упаковки и пересчитывает их под наблюдением контролирующего работника. При пересчете пачки, упакованной в полиэтиленовый пакет, аккуратно отрезают сварочный шов с одной стороны так, чтобы не повредить клише. Если пачка запакована шпагатом, то его аккуратно разрезают, чтобы не повредить узлы и пломбу. Если ценности упакованы в мешок, то разрезают один оборот шпагата с сохранением пломбы и узла. Бандероль денежного корешка аккуратно снимают, чтобы надписи на бандероли не повредить. Все перечисленные упаковочные материалы необходимо сохранить вплоть до окончания пересчета.
Помимо текущего контроля в банке осуществляется последующий контроль.
Последующий контроль это контроль, который осуществляется после проведения операций. В каждом банке проведение последующего контроля может быть организовано со своими особенностями, которые связаны со спецификой деятельности конкретной кредитной организации. Обычно последующий контроль осуществляется на следующий день после того операционного дня, который контролируется. В таком режиме ведется бухгалтерский учет банковских операций, который тоже является элементом последующего контроля.
В соответствии со статьями 10 и 24 Федеральною закона «О банках и банковской деятельности» в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе opгaнов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях.
Внутренний контроль должны осуществлять в соответствии с полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами кредитной организации:
органы управления кредитной организации;
ревизионная комиссия;
главный бухгалтер кредитной организации;
подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации.
Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:
контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;
контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности;
осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля кредитной организации.
Порядок распределения полномочий между подразделениями и служащими при совершении банковских операций и других сделок устанавливается внутренними документами кредитной организации и должен включать в том числе такие формы контроля, как:
проверки, осуществляемые органами управления путем запроса отчетов и информации о результатах деятельности структурных подразделений, разъяснений руководителей соответствующих подразделений в целях выявления недостатков контроля, нарушений, ошибок;
контроль, осуществляемый руководителями подразделений посредством проверки отчетов о работе подчиненных им служащих на ежедневной, еженедельной или ежемесячной основе;
материальный контроль, осуществляемый путем проверок ограничений доступа к материальным ценностям, пересчета материальных ценностей, разделения ответственности за хранение и использование материальных ценностей, обеспечение охраны помещений для хранения материальных ценностей;
проверка соблюдения установленных лимитов на осуществление банковских операций и других сделок путем получения соответствующих отчетов и сверки с данными первичных документов;
система согласования операций и сделок и распределения полномочий при совершении банковских операций и других сделок, превышающих установленные лимиты, предусматривающая своевременное информирование соответствующих руководителей кредитной организации о таких операциях;
проверка соблюдения порядка совершения банковских операций и других сделок, выверка счетов, информирование соответствующих руководителей кредитной организации о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках.
Служба внутреннего контроля кредитной организации создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации.
Кредитная организация обязана обеспечить постоянство деятельности, независимость и беспристрастность службы внутреннего контроля, профессиональную компетентность ее руководителя и служащих, создать условия для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего контроля своих функций.
Не допускается передача функций службы внутреннего контроля кредитной организации сторонней организации.
Служба внутреннего контроля обязана осуществлять проверки по всем направлениям деятельности кредитной организации. Объектом проверок является любое подразделение и служащий кредитной организации.
Контроль должен быть направлен на:
обеспечение сохранности средств и ценностей;
соблюдение клиентами положений по оформлению документов;
своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление или выдачу средств;
перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению.
Методы и технические средства, применяемые для осуществления внутреннего контроля, определяет сама кредитная организация исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема.
Типичные ошибки, выявляемыепри проведении проверок кассового узла
Незнание кассовыми работниками требований нормативных документов по работе с банковскими ценностями приводит к определенным ошибкам в работе и может повлечь за собой возникновение ущерба (недостача, хищение, переплата).
Незнание кассовыми работниками требований нормативных документов не может служить основанием для освобождения работников банка от ответственности в случае допущения каких-либо нарушений.
К операциям с банковскими ценностями должны допускаться работники, прошедшие обучение в соответствии с установленными правилами.
Наиболее часто встречаются следующие ошибки:
банковские ценности не убраны в ИСХ при отсутствии банковского работника на рабочем месте;
на рабочем месте сотрудника находятся личные вещи, ценности;
хранение печатей, пломбиров, клише организовано так, что не исключает возможности использования их другими лицами;
до окончания операции работник убрал из поля зрения клиента банковские ценности;
книга ф. 3 хранится не убранной в ИСХ ответственного лица;
ключи от ИСХ оставлены в нерабочее время в скважинах замков;
превышены установленные лимиты;
в рабочее время дверь хранилища не закрыта на все замки;
не закрыта решетчатая дверь. В течение рабочего дня дверь хранилища должна быть закрыта на все замки. По окончании рабочего дня дверь должна быть закрыта и опломбирована;
внутри хранилища не закрыты сейфы и несгораемые шкафы;
в хранилище хранятся посторонние предметы или личные вещи работника банка;
в хранилище банка допущены работники для проведения проверки без предъявления служебного удостоверения;
в хранилище допущены (лица) работники при отсутствии ответственных лиц;
неправильно организовано хранение ключей или дубликатов ключей.
В ВСП с двухсменной работой дубликатов ключей от хранилища нет. Если ВСП работает в одну смену или речь идет об основном хранилище банка, то дубликаты ключей хранятся таким образом: ключи упаковываются в мешок, горловина которого опломбируется, к мешку прикрепляют ярлык, на котором написано: «Дубликаты ключей от такого-то ВСП».
При упаковке банковских ценностей встречаются такие нарушения:
отсутствие верхней или нижней картонной накладки;
банкноты Банка России и иностранных государств упакованы в одну пачку;
сборная пачка хранится более 10 дней.
5.4. Порядок проведения ревизии
Ревизии банковских ценностей, находящихся в хранилище ВСП, проводятся:
ежегодно (по состоянию на 1 января);
в течение года внезапные ревизии (периодичность определяется руководителем филиала банка). При проведении внезапных ревизий должны соблюдаться требования по конфиденциальности о сроках их проведения;
при смене должностных лиц ВСП, ответственных за сохранность банковских ценностей (например, увольнение);
в других случаях по усмотрению руководителя филиала банка.
Для проведения ревизии издается приказ или распоряжение, в котором определяют направление ревизии, то есть цель ее проведения, состав комиссии, дата проведения ревизии, размер выборочного контрольного пересчета банковских ценностей.
Комиссия должна состоять не менее чем из двух человек.
Размер контрольного пересчета банковских ценностей устанавливается таким образом: для денежной наличности и банковских ценностей Банка России и иностранных государств не менее 30% видов валют от их общего количества.
Например, если в банке в наличии 10 видов валют, нужно проверить не менее трех видов.
Обязательно проводят контрольный пересчет денежной наличности Банка России в размере не менее 5% от общей суммы.
Для контрольного пересчета ценностей процент определяется приказом о ревизии или самим руководителем ревизии.
Руководителем ревизии назначают одного из членов комиссии.
Ревизия кассового узла проводится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей. Ревизионную комиссию допускают в помещение хранилища банка по предъявлении служебных удостоверений.
При ревизии банковские ценности проверяются членами ревизионной комиссии по надписям на накладках к пачкам (с просчетом количества корешков) и на ярлыках к мешкам.
Обнаруженные при ревизии пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам.
Фактическое наличие банковских ценностей сверяется с данными книг учета, после чего банковские ценности отбираются руководителем ревизии на контрольный пересчет.
Выдача банковских ценностей на контрольный пересчет проводится под расписку в книгах ф. 0402124/0482155 заведующего кассой и кассового работника, осуществляющего контрольный пересчет.
Контрольный пересчет осуществляется под наблюдением одного из членов ревизионной комиссии, который предварительно изымает из пачки (мешка) часть банковских ценностей и оставляет их у себя вместе с накладкой (ярлыком) от пачки (мешка).
Кассовый работник, пересчитав банковские ценности, сообщает их сумму (количество), к которой ревизующий прибавляет сумму (количество) оставленных у себя банковских ценностей, и полученный итог сопоставляет с данными на накладке (ярлыке).
Список литературы
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 06.12.2011) «О банках и банковской деятельности»
Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утв. Банком России 01.04.2003 N 222-П) (ред. от 12.12.2011)
Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» (утв. Банком России 09.04.1998 N 23-П) (ред. от 28.04.2004)
«Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт от 24 декабря 2004 г. № 266-П
Борисюк, Н.К. Банковское дело : учебное пособие / Н.К. Борисюк ; Министерство образования и науки Российской Федерации, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Оренбургский государственный университет». - Оренбург : ОГУ, 2014. - 298 с. : схем., табл. - Библиогр. в кн. ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=330481.
Банковское дело : учебник / под ред. Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 654 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01454-8 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114529.
Тавасиев, А.М. Банковское дело : учебное пособие / А.М. Тавасиев, В.А. Москвин, Н.Д. Эриашвили. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 287 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01017-5 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116705.
Мотовилов, О.В. Банковское дело / О.В. Мотовилов. - 5-е изд. - М. ; Берлин : Директ-Медиа, 2015. - 385 с. : ил., схем., табл. - ISBN 978-5-4475-5214-5 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=364873.
Банковское дело: Управление и технологии : учебник / под ред. А.М. Тавасиев. - 3-е изд. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 663 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-02229-1 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114731.
Банковское право : учебник / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, С.М. Зырянов и др. ; под ред. С.Н. Бочаров, И.Ш. Килясханов. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 431 с. - (Dura lex, sed lex). - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-02313-7 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=118573.
Банки и небанковские кредитные организации и их операции : учебник / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили, Л.Т. Литвиненко и др. ; под ред. Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 559 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-02239-0 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116707.
Зеленкова, Н.М. Деньги. Кредит. Банки : учебник / Н.М. Зеленкова, Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили ; под ред. Е.Ф. Жуков. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 783 с. : табл., граф., ил., схемы - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01529-3 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114805.
Литвинова, С.А. Ипотечное кредитование : учебное пособие / С.А. Литвинова. - М. ; Берлин : Директ-Медиа, 2015. - 182 с. : ил., табл., схем. - Библиогр.: с. 135-143. - ISBN 978-5-4475-4711-0 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=278879.

Периодические издания:
«Аналитический банковский журнал»
«Банки и биржи»
«Банковское право»
«Бизнес и банки»
«Вестник Банка России»
«Деньги и кредит»
«Платёжные и расчётные системы»
«Финансы и кредит»
интернет источники:
Портал о банках и финансовом секторе [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Сайт Банка России [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Информационный портал [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Информационный сайт [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]

 В этом случае вкладчики стремятся изъять свои деньги.
 Самой необычной по форме современной купюрой стала Тройная памятная банкнота Таиланда, выпущенная в 2007 г. Три купюры различного номинала были объединены на одном листе, и, несмотря на неудобный формат, такая банкнота по-прежнему является платежным денежным средством Тайланда.









13PAGE 15


13PAGE 1419515



13EMBED Word.Document.8 \s1415






Root Entry

Приложенные файлы

  • doc 2603032
    Размер файла: 2 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий